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Qu son los impuestos? Cmo nos afectan?

Cartilla No. 1

Cartilla N1: Qu son los impuestos? Cmo nos afectan?

El Centro Montalvo les presenta una serie de tres cartillas pedaggicas elaboradas con el objetivo de fomentar el conocimiento de lo que ocurre con los impuestos y la evasin fiscal en nuestro pas. Estas cartillas estn basadas en la investigacin Impuestos y evasin fiscal en Repblica Dominicana, realizada por el economista Nelson Surez y publicada por el Centro Montalvo. La primera cartilla se llama Qu son los impuestos? Cmo nos afectan? y ah nos cuenta sobre el significado de todas las palabras que se usan cuando se habla de impuestos, por qu deben existir y cmo pueden ayudar a que seamos un pas ms justo y equitativo. La segunda cartilla, Equidad y justicia tributaria, nos explica cmo impactan los impuestos en la vida de la gente, por qu se dice que los pobres pagan ms que los ricos y cmo funcionan los principales impuestos del pas. La ltima, Evasin, otra injusticia ms, desarrolla cmo se estn dejando de pagar algunos impuestos, cunto le cuesta eso al Estado y cmo nos afecta a todos y todas que algunos y algunas no paguen sus impuestos. Bienvenido a la cartilla N 1 y no te olvides de leer las otras 2.

Contenido
I. Presentacin....................................................................................................................................................... 3 II. Para que nos entendamos, algunas definiciones............................................................................... 4 III. Por qu debe existir un sistema tributario?....................................................................................... 6 IV. Los impuestos son viejos, pero no siempre se han cobrado de la misma manera.............8 V. Cmo puede la poltica fiscal ayudar a reducir la pobreza?.......................................................10

Una publicacin del Centro de Estudios Sociales P. Juan Montalvo, SJ. Julio 2011, Santo Domingo, Repblica Dominicana Adaptacin de contenidos: Mariana Barrenese Diagramacin: Elvis Gonzlez Comprs Ilustraciones: Domingo Guzmn De Len

Qu son los impuestos? Cmo nos afectan?

I. Presentacin
Con frecuencia leemos o escuchamos muchos trminos sobre el tema de los impuestos que nos parecen ajenos, pero que en realidad tienen que ver con nuestra vida diaria. Vale la pena conocerlos para poder discutirlos, cambiarlos, rechazarlos, o aceptarlos si es que nos convienen.

Los impuestos deben de importar al pueblo

El tema de los impuestos debe interesar principalmente al pueblo, porque es el que ms paga y el que menos recibe a cambio de los mismos, como veremos a lo largo de este recorrido. Los/as trabajadores/as, los sectores populares, la gente de a pie, lo deben ver de esa manera, y poner fin a la creencia de que en la discusin de los impuestos solo deben participar los polticos que estn en el poder y los empresarios. En el pas hay una injusticia tributaria a la que hay que ponerle fin. Cuando los trabajadores/as, la gente comn, los pobres, que constituyen la mayora de la poblacin, comprendan que son los que aportan la mayor parte del dinero que recibe el gobierno, y que las autoridades lo gastan de una manera que no beneficia a los que ms aportan; en esa misma medida van a ponerse en una actitud de reclamar justicia. Cmo es que en Repblica Dominicana, adems de otras injusticias, tambin hay injusticia tributaria? Este es el tema fundamental que trata este folleto.

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II. Para que nos entendamos, algunas definiciones

Qu quieren decir las palabras que siguen a continuacin?

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Sistema tributario, comprende el conjunto de leyes y normas generales mediante las cuales el Estado establece quines deben pagar, por qu, cunto, cmo, dnde, cundo y a quin, pagar tributos o impuestos.

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Si omos hablar de impuestos o tributos, debemos entender que estos son pagos obligatorios, porque al momento de pagarlos no nos dan nada a cambio, que el gobierno impone a los ciudadanos y ciudadanas y a las empresas. Esto es para que el Estado pueda brindarnos los servicios que merecemos, como por ejemplo, salud, educacin, agua potable, vivienda, etc.

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Cuando nos hablan de impuestos directos, se refieren a aquellos que se pagan por tener riqueza, propiedades o ingresos. Sobre los salarios y las ganancias de los empresarios se aplican estos impuestos. Por ejemplo, segn el Cdigo Tributario, el impuesto sobre la renta es un impuesto direco.

Si leemos por ejemplo que los impuestos indirectos son los principales en el Cdigo Tributario, se estn refiriendo a aquellos que se imponen sobre las ventas de las industrias, los supermercados, farmacias, hoteles, restaurantes, los combustibles, las mercancas que entran por las aduanas, etc. Son indirectos porque los pagan quienes compran o consumen esos bienes y servicios, no el que los produce. El ejemplo ms conocido de impuesto indirecto es el ITBIS.

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Cuando el gobierno o el Congreso dicen que ser necesaria una reforma tributaria, lo que quieren es modificar la Ley o hacer un Decreto, para aumentar o bajar los impuestos que ya existen, o para poner nuevos impuestos o sacar alguno que exista.

Y si se habla de reforma fiscal, de qu cosa me estn hablando? Una reforma es un gran cambio. Cuando se habla de reforma fiscal se toman en cuenta los cambios en los ingresos del Estado, pero tambin los gastos, es decir, de dnde van a venir los ingresos y cmo y en qu se van a gastar esos ingresos.

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A veces se habla de impuestos progresivos. Se refiere aquellos que son cada vez ms altos mientras mayores son los ingresos. Significa que quien recibe ms ingresos tambin paga ms impuestos. As debiera ser aqu, pero no lo es.

Y los impuestos regresivos cules son? Son aquellos mediante los cuales las personas dedican ms al pago de impuesto mientras menos ingresos tienen, y dedican menos al pago de impuesto, mientras ms ingresos reciben.

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Qu es una tasa impositiva? Veamos el ejemplo del ITBIS, sabemos que por este impuesto pagamos 16 pesos por cada cien que gastamos en compra de bienes o servicios que no estn libres de este impuesto. En este caso la tasa es 16%. Quiere decir, que la tasa impositiva es el porcentaje que se paga por un impuesto.

Y la base imponible qu es? Tratemos de entenderlo con el mismo ITBIS. Veamos, si usted va a una tienda a comprar una lavadora y el precio de esta es 3 mil pesos, esos 3 mil pesos es la base imponible sobre la cual se calcula el impuesto que debe pagar. Cuando vaya a pagar la lavadora, tendr que pagar los 3 mil pesos, ms el 16% de ITBIS.

El precio que pagamos por todos los bienes y servicios es la base imponible sobre la que se pagar este impuesto. Entonces, la base imponible es lo que se toma en cuenta para aplicarle la tasa del impuesto.

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III. Por qu debe existir un sistema tributario?

Bueno, el Estado tiene que poner a funcionar el pas y para eso necesita dinero. Tiene que gastar, perdn debe decirse invertir, en educacin, salud, agua potable, jubilaciones, etc.; tiene que construir carreteras, viviendas, pagar sueldos a los funcionarios, a los/as Senadores/as, Diputados/as, Sndicos/as; pagar por la seguridad de sus ciudadanos y ciudadanas (policas, guardias). Tiene que mantener en funcionamiento los Tribunales de Justicia, entre otros. Cuando se discute el presupuesto nacional, que es donde dice cunto dinero se va al Estado por los impuestos y en qu se lo va a gastar, tanto el Gobierno como el Congreso tienen que preguntarse lo siguiente: 1) De dnde vamos a obtener el dinero? y 2) En qu se va a gastar ese dinero?

-Un momento, se habla de Gobierno y Estado, no es lo mismo? -Bien. Antes de continuar , una pregunta: Quiere esto decir que tambin el CONGRESO es responsable de poner impuestos y de decidir cunto se invierte cada ao en educacin y salud, por ejemplo?

-No, no es lo mismo. El gobierno administra el Estado, pero el Estado somos todos. -As es, porque cuando recibe el proyecto de Presupuesto Nacional, tiene la potestad de quitarle lo que le parezca injusto y de ponerle lo que le parezca justo.

-Ah! Queda claro que cuando no estemos conformes con los Impuestos, o con lo que el Presupuesto dedica a los programas sociales, no solo debemos reclamarle al Presidente de la Repblica, sino que tambin a cada Diputado y Senador .

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IV. Los impuestos son viejos, pero no siempre se han cobrado de la misma manera
Desde hace muchsimo pero muchsimo tiempo se paga impuestos, pero su tamao y la manera de cobrarlos han cambiado mucho con el paso del tiempo. Como prueba de su vejez, se sealan los mandatos de la Biblia para que se apartara una parte del fruto de la cosecha para mantener la iglesia y los sacerdotes. Para los griegos, los impuestos personales directos ofendan la dignidad y la libertad de los ciudadanos, pero al cabo del tiempo se dieron cuentas que el dinero de la Corona no alcanzaba para atender los gastos de toda la poblacin. Sin embargo, queran para sus cultos religiosos, para sus fiestas y sus plazas; mucha belleza, la mejor msica. Esto cre la necesidad de ms dinero para llenar estos deseos. Entonces le echaron mano a los impuestos indirectos para cubrir los gastos del Estado. As se comienza a hablar por primera vez de la relacin entre ingresos y gastos pblicos que hoy conocemos como presupuesto.

Desde la antigedad se conoce que los romanos cobraban impuestos especiales a las personas de los pueblos que conquistaban para mantener sus ejrcitos. Estos impuestos se conocen como estipendium y los tributum capitis.
En el feudalismo, cuando los Reyes controlaban el Estado, entregaban tierra a sus siervos para que la trabajaran. De la cosecha, esa gente se quedaba con lo que necesitaba para mantener a su familia y la otra la entregaba al Rey. As se pagaban los impuestos o tributos. Eso quiere decir que el Rey le entregaba tierras a un campesino y si este cosechaba 100 libras de yuca, y de esas 100 libras su familia necesitaba 75, solo entregaba 25 libras al Rey? si, as pagaba el impuesto. Hoy da es diferente. Los impuestos como se conocen hoy, aparecen con el surgimiento del Estado capitalista, por la necesidad de este mantener funcionando las instituciones civiles y militares, y brindar cada vez ms servicios a la gente, las carreteras, los puentes, los hospitales y las escuelas, pero adems ha tenido que disponer de dinero para cubrir los fraudes de los bancos y las bancarrotas de las empresas. Porque hay que decirlo, cuando los dueos de los bancos se declaran en bancarrota, el gobierno cubre esos hoyos con los impuestos que paga el pueblo. Aqu, en estas tierras donde vivimos los dominicanos y las dominicanas, se comenz a pagar impuestos despus que lleg Coln con sus tres carabelas, en 1492. Primero lo cobraban en oro, o en cualquier metal precioso, para envirselo a la Corona de Espaa. Y de ah para ac, sin parar, las cosas fueron cambiando. El gobierno tiene tanto inters por los impuestos que con frecuencia modifica las leyes para aumentarlos y para mejorar el cobro. Miren, en 1983, se hizo una reforma para introducir el ITBIS del que hablamos ms atrs.

Cartilla No. 1 En 1992 se aprob la Ley 11-92, para establecer un Cdigo Tributario, mediante el cual disque se mejor el sistema de quines pagan, porqu pagan, en dnde pagan, adems de quines cobran los impuestos. Esa ley tambin subi la tasa del ITBIS, es decir que tenemos que pagar ms todava. En 1993 se hizo otra reforma. Se quiso hacer otra en 1996, pero el gobierno no pudo hacerlo. Luego, en 1997 se hizo otra reforma tributaria. En el 2000, se hicieron dos reformas ms. Una de esas reformas fue la Ley sobre los combustibles. En el 2001 se hicieron dos. Y en el 2003, se volvi a hacer otra reforma para aumentar los impuestos. Como vemos, en los ltimos tiempos, casi todos los aos nos quieren poner ms impuestos, sera bueno conocer con cules criterios quieren ponerlos y en qu se los piensan gastar.

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V. Cmo puede la poltica fiscal ayudar a reducir la pobreza?

Distribucin de la riqueza Qu es?
Los/as polticos/as en el Poder y los/as economistas hablan del Producto Interno Bruto, PIB. En lenguaje llano, esto es la riqueza que cada ao produce un pas. El valor medido en pesos de todo lo que produce un pas en un ao, ese es su PIB, que es lo mismo decir la riqueza producida. Cuando se habla del PIB de un pas se habla de miles de millones de pesos. Para producir hay que trabajar. Si no se trabaja no se produce riqueza. El trabajo es fundamental, porque se puede tener maquinarias y materia prima, pero alguien tiene que mover esas maquinarias, aunque sea por computadoras. Los hombres y mujeres que trabajan son fundamentales para crear riquezas. Si dice, por ejemplo, en este ao el PIB creci un 8%, lo que esto quiere decir es que con relacin al ao anterior la economa creci de tal manera que si en el ao pasado el PIB fue 100 mil millones de pesos, en este es 108 mil millones de pesos, lo que significa que se produjeron ms cosas o cosas ms caras.

Y qu se hace con esa riqueza?

Una parte se convierte en salarios que se paga a los trabajadores. Otra, se convierte en beneficios de los/as dueos/as de las empresas y negocios. Una parte de estos beneficios, se guarda en bancos, y otra se reinvierte para hacer ms grandes o ms modernas a las mismas empresas. Y otra parte la recibe el Estado como impuestos.

Todos pagamos los mismos impuestos?

Desde luego que no. Oigan esto: el Centro Montalvo hizo una investigacin en el que se dieron cuenta que los trabajadores pagan ms impuestos que los empresarios. Digamos que cuando el Estado recibi 10 mil millones de pesos por impuesto sobre la renta, los empresarios aportaron 4 mil millones, mientras que los trabajadores aportaron 6 mil millones. Aclaramos que no es uno a uno, sino todos juntos. Es decir, para aportar 10 mil millones en impuestos al Estado, de los beneficios que obtienen todos los empresarios, estos pagan 4 mil millones; mientras que todos los trabajadores juntos pagan 6 mil millones.

Cartilla No. 1 Pero resulta que, los empresarios que se ganan millones de millones de pesos, cuando le ponen impuestos lo que hacen es cargar esos impuestos a los precios de las mercancas y servicios que producen. Es decir, que a fin de cuentas, no pagan nada, porque los que consumen esas mercancas y servicios son los que cargan las consecuencias de los impuestos. Pero los trabajadores no pueden hacer nada. Ganan poco, y de eso tienen que pagar impuestos, porque no tienen a quien cargrselo ni tienen forma de dejar de pagarlos. Los trabajadores y el pueblo pagan impuestos, pero adems el Estado no le da buenos servicios. Y cmo pueden los impuestos servir para que esa riqueza se distribuya de una manera ms justa? La poltica tributaria, o sea todos los impuestos que se pagan en el pas, puede y debera ser un instrumento para redistribuir la riqueza en las sociedades. La economa no es algo separado de la vida de las personas, todas las cosas que se hacen tienen que ir a favor de la gente. Usted quiere decir que la poltica tributaria puede ser un instrumento para combatir la pobreza? Exactamente, a travs de la poltica tributaria y la poltica fiscal que se puede y se debe reducir la pobreza en el pas.

Usted como que enreda la cosa! -tanto me habla de poltica tributaria como de poltica fiscal- es lo mismo?

Se parecen y a veces nos la presentan como si fuera la misma cosa, pero son diferentes en algo.
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Qu son los impuestos? Cmo nos afectan? Bueno, la poltica tributaria se encarga de sealar quienes pagan los impuestos, o sea, dice de donde salen los ingresos que van a manejar el gobierno. Mientras que la poltica fiscal adems conocer de donde van a salir los ingresos del gobierno tambin se encarga de indicar en qu y cmo se van a gastar, cmo se van a distribuir. La poltica fiscal se ve reflejada en el gasto, la redistribucin de las riquezas se expresa en la asignacin de presupuestos importantes, grandes por decirlo de una manera clara, a la salud, educacin, a la seguridad social, a viviendas populares, a pensiones, agua potable, subsidios, entre otras inversiones del Estado dirigidas a garantizar un nivel de bienestar general para las mayoras.

Pero volvamos a la poltica tributaria

Un momento!-vamos a ver si estoy entendiendo- usted considera que cada ao el gobierno debe entregarnos sobrecito con el dinero que nos toca a cada uno del reparto de la riquezas que produce el pas. Es eso lo que usted quiere decir verdad? No seor , no se trata de eso. Pngale atencin a lo siguiente!

Entonces, cmo es?

El gobierno que dirige el Estado ya sabemos que necesita dinero para poner a funcionar el pas, necesita ingresos. Cuando el Gobierno toma la decisin de sealar las fuentes en las cuales se van a buscar los ingresos del Estado, debe preguntarse lo siguiente: a quin o a quienes le vamos a quitar ms y a quin o a quines le vamos a quitar menos? Entonces est muy claro que una poltica tributaria que tenga en el centro de su preocupacin combatir la pobreza le quita ms a los que tienen riquezas.

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Cartilla No. 1 Pero eso no es todo! -faltan respuestas a preguntas muy importantes para saber si la poltica fiscal quiere repartir o distribuir con justicia las riquezas. En una palabra, redistribuir la riqueza es, adems de garantizar salarios dignos a los trabajadores, cobrar impuestos a quines ms ingresos reciben y tienen ms riqueza, significa tambin invertir el dinero que se recibe, en los servicios sociales y la seguridad social para el pueblo.

Esto quiere decir que los que ms tienen deben dar ms para que se redistribuya a los que menos tienen.

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