Anteproyecto de Ley para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible

CONSIDERANDO: Que en fecha 25 de enero de 2012 fue promulgada la Ley No.1-12, que establece la Estrategia Nacional de Desarrollo 2030, a travs de la cual se consigna la necesidad de que las fuerzas polticas, econmicas y sociales arriben a un pacto fiscal orientado a financiar el desarrollo sostenible y garantizar la sostenibilidad fiscal a largo plazo, mediante el apoyo sostenido a un proceso de reestructuracin fiscal integral.

CONSIDERANDO: Que de conformidad con el prrafo del artculo 36 de la Ley No.1-12, el pacto fiscal implicar, entre otros aspectos, mejorar la eficiencia, transparencia y equidad de la estructura tributaria y elevar la presin tributaria, para viabilizar el logro de los objetivos de desarrollo sostenible formulados en la Estrategia Nacional de Desarrollo 2030.

CONSIDERANDO: Que la Constitucin de la Repblica establece que el Proyecto de Ley de Presupuesto General del Estado a ser elaborado por el Poder Ejecutivo, los gastos propuestos y el financiamiento requerido, en un marco de sostenibilidad fiscal, asegurando que el endeudamiento pblico sea compatible con la capacidad de pago del Estado.

CONSIDERANDO: Que ha sido un reclamo de la ciudadana asumido por el Gobierno Dominicano, el aumento en la asignacin de recursos para la educacin pre-universitaria, de conformidad con la Ley General de Educacin, No. Ley No.66-97, de fecha 04 de febrero de 1997, lo que con la presin tributaria actual, implicara posponer otras prioridades para el desarrollo.

CONSIDERANDO: Que el gasto tributario fruto de las exenciones, exoneraciones y reducciones de impuesto ha contribuido de manera sostenida en la reduccin de la presin tributaria, sin que, en muchos casos, se cumpla el objetivo de atraer la inversin de nuevos capitales para el fomento de la economa nacional o para cualquier otro objeto de inters social, tal como establece la Constitucin de la Repblica, para lo cual se requiere iniciar un proceso de racionalizacin de dichos incentivos sin afectar la seguridad jurdica.

VISTA: La Constitucin de la Repblica proclamada el 26 de enero de 2010.

VISTO: El Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana establecido mediante la Ley No.11-92, de fecha 16 de mayo de 1992 y sus modificaciones. VISTA: La Ley de Impuesto Sobre Sucesiones No.2569, de fecha 4 de diciembre de 1950. VISTA: La Ley No.4315, de fecha 22 de octubre de 1955. VISTA: La Ley No. 397 del 02 de enero de 1969, que establece el pago de una contribucin especial de un 5% sobre el monto total de las ventas brutas de dichas zonas francas para cubrir los gastos del personal aduanero. VISTA: La Ley No.18-88 del 5 de febrero de 1988, sobre el Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria, Viviendas Suntuarias y Solares Urbanos no Edificados. VISTA: Ley No. 19-00 de Mercado de Valores, de fecha 8 de mayo de 2000. VISTA: Ley No. 112-00 sobre Hidrocarburos, de fecha 29 de noviembre del 2000. VISTA: La Ley No.158-01, sobre Fomento de Desarrollo Turstico, de 9 de octubre de 2001 y sus modificaciones. VISTA: La Ley No. 28-01 que crea una Zona Especial de Desarrollo Fronterizo, de fecha 1 de febrero de 2001. VISTA: Ley No.92-04, sobre Programa Excepcional de Prevencin del Riesgo para las Entidades de Intermediacin Financiera, de fecha 7 de enero de 2004. VISTA: La Ley No.288-04, sobre Reforma Fiscal y sus modificaciones, de 28 de septiembre de 2004. VISTA: La Ley No.122-05, sobre Instituciones sin Fines de Lucro, de fecha 8 de abril de 2005. VISTA: La Ley No.557-05 sobre Reforma Tributaria, de fecha 13 de diciembre del 2005. Ley No.6-06 de fecha 20 de enero de 2006. VISTA: Ley No.6-06 de Crdito Pblico, de fecha 20 de enero de 2006. VISTA: La Ley No. 495-06 de Rectificacin Tributaria, de fecha 28 de diciembre de 2006.

VISTA: La Ley No.56-07 que declara de prioridad nacional los sectores pertenecientes a la cadena textil, confeccin y accesorio; pieles, fabricacin de calzados de manufactura de cuero y crea un rgimen nacional regulatorio para estas industrias, de fecha 4 de mayo de 2007. VISTA: La Ley No. 57-07 de Incentivo a las Energas Renovables y Regmenes Especiales, de fecha 7 de Mayo de 2007. VISTA: La Ley No.173-07 de fecha 17 de julio del 2007 de Eficiencia Recaudatoria. VISTA: La Ley No.225-07, que modifica el Impuesto a la Circulacin de Vehculos, de fecha 5 de septiembre de 2007. VISTA: Ley No.179-09, que permite a las personas fsicas, excepto negocios de nico dueo, declarantes del Impuesto Sobre la Renta, para que puedan deducir de sus ingresos brutos, los gastos realizados en la educacin de sus dependientes directos no asalariados, de fecha 22 de junio de 2009. VISTA: La Ley No. 108-10 para el Fomento de la Actividad Cinematogrfica, de fecha 29 de julio de 2010 y sus modificaciones. VISTA: La Ley No.139-11, sobre Aumento Tributario, de fecha 24 de junio de 2011. VISTA: La Ley No. 1-12, sobre Estrategia Nacional de Desarrollo, de fecha 25 de enero de 2012.

SE HA DADO LA SIGUIENTE LEY:

ARTCULO 1. Se modifica el artculo 270 del Cdigo Tributario Dominicano establecido a travs de la Ley No. 11-92 y sus modificaciones, para que en adelante se lea de la siguiente manera:

Artculo 270. Rentas Gravadas del Contribuyente No Residente o No Domiciliado en la Repblica Dominicana.

Las personas fsicas, jurdicas o entidades no residentes o no domiciliadas en la Repblica Dominicana estarn sujetas al impuesto sobre sus rentas de fuente dominicana.

Prrafo I. Las personas fsicas, jurdicas o entidades no residentes que obtengan rentas en el territorio dominicano mediante un establecimiento permanente, tributarn por la totalidad de la renta imputable a dicho establecimiento de acuerdo con lo dispuesto para las personas jurdicas en este Cdigo Tributario, sin perjuicio de las normas que les sean especficamente aplicables. No obstante, estos establecimientos permanentes no adquieren por este motivo el carcter de residentes.

Las personas fsicas, jurdicas o entidades no residentes que obtengan rentas sin mediacin de establecimiento permanente tributarn de forma separada por cada renta sometida a gravamen.

Prrafo II. El trmino "establecimiento permanente" significa un lugar fijo de negocios en el que una persona fsica, jurdica o entidad del extranjero, efecta toda o parte de su actividad, tales como: sedes de direccin, oficinas, sucursales, agencias comerciales, fbricas, talleres, minas, pozos de petrleo o de gas, canteras o cualquier otro lugar de extraccin de recursos naturales, proyectos de ensamblaje, incluyendo las actividades de supervisin de los mismos; actividades de construccin o supervisin derivadas de la venta de maquinarias o equipos cuando su costo exceda el 10% del precio de venta de dichos bienes, servicios de consultora empresarial, siempre que excedan de seis meses dentro de un perodo anual, y representantes o agentes dependientes o independientes, cuando estos ltimos realizan todas o casi todas sus actividades en nombre de la empresa.

ARTCULO 2. Se modifica el artculo 287 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana establecido a travs de la Ley No.11-92 y sus modificaciones, para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:

Artculo 287. Deducciones Admitidas. Para determinar la renta neta imponible se restarn de la renta bruta los gastos necesarios efectuados para obtenerla, mantenerla y conservarla, en la forma dispuesta por este Ttulo y el Reglamento para la aplicacin de este impuesto.

Prrafo I. Los contribuyentes que efecten pagos superior a los cincuenta mil pesos (RD$50,000.00), en adicin a los comprobantes fiscales con valor de crdito fiscal, debern utilizar cualesquiera de los medios establecidos en el sistema de intermediacin bancaria y financiera que individualicen al beneficiario y que sean distintos al pago en efectivo, para poder respaldar costos y gastos deducibles o que constituyan crditos fiscales y dems egresos con efecto tributario.

Prrafo II. El monto establecido en el prrafo anterior podr ser ajustado por la inflacin publicada por el Banco Central de la Repblica Dominicana.

Prrafo III. Se consideran incluidos en los gastos deducibles de las rentas provenientes de actividades empresariales, los siguientes:

a) Intereses. Los intereses de deudas y los gastos que ocasionen la constitucin, renovacin o cancelacin de las mismas, siempre que se vinculen directamente con el negocio y estn afectadas a la adquisicin, mantenimiento y/o explotacin de bienes productores de rentas gravadas. Independientemente, los intereses sobre

financiamiento de importaciones y prstamos obtenidos en el exterior sern deducibles slo si se efectan y pagan efectivamente las retenciones

correspondientes.

Cuando los gastos a que refiere este literal constituyan para el prestamista rentas gravadas por los artculos 306 o 306 bis de este Cdigo, la deduccin estar limitada al monto que surja de aplicar al gasto el cociente entre la tasa resultante de los artculos citados, para un prestamista no residente y residente, respectivamente y la tasa fijada de acuerdo con lo dispuesto por el Artculo 297 de este Cdigo Tributario.

No obstante, en caso que los gastos constituyan para el prestamista rentas gravadas por una imposicin a la renta en el exterior, la deduccin ser del 100% (cien por ciento) si su tasa efectiva final fuera igual o superior a la fijada por el artculo 297 de este Cdigo Tributario. Si la tasa efectiva fuese inferior, deber realizarse la proporcin correspondiente, siempre con el lmite a que refiere el inciso anterior. Se presumir que la tasa efectiva es igual a la tasa nominal, salvo que se verifique la existencia de regmenes especiales de determinacin de la base imponible,

exoneraciones y similares que reduzcan el impuesto resultante de la aplicacin de dicha tasa nominal. La reglamentacin establecer los requisitos de documentacin y dems condiciones en que operarn las disposiciones del presente artculo.

Lo dispuesto precedentemente es sin perjuicio de la aplicacin del rgimen de precios de transferencia a que refiere el artculo 281 de este Cdigo Tributario.

Prrafo I. Limitacin a la Deduccin de Intereses. Sin perjuicio de otras normas en materia de deduccin de intereses, el monto deducible por dicho concepto no podr exceder del valor resultante de multiplicar el monto total de los intereses devengados en el periodo impositivo por la relacin entre 3 veces el saldo promedio anual del capital contable y el saldo promedio anual de todas las deudas del contribuyente que devengan intereses.

Prrafo II. A los efectos del prrafo anterior, se entender que: i) La expresin todas las deudas no comprende aquellas que el contribuyente hubiere contrado con personas o entidades residentes o domiciliadas que integren los intereses en su base imponible a la tasa determinada por el artculo 297 de este Cdigo Tributario. Por tanto, los intereses derivados de estas deudas no quedarn limitados por esta disposicin.

ii) El capital contable ser la cantidad que resulte de sumar las cuentas de capital social, reserva legal y utilidad retenida no distribuida de la entidad, de acuerdo con sus estados financieros, excluido el resultado del ejercicio. El saldo promedio anual del capital contable se calcular sumando el capital al inicio y final del ejercicio fiscal y dividiendo el resultado por dos.

Prrafo III. El saldo promedio anual de todas las deudas del contribuyente que devengan intereses se calcular sumando el saldo de dichas deudas al inicio y final del ejercicio fiscal y dividiendo el resultado por dos.

Prrafo IV. La limitacin prevista en este artculo no ser de aplicacin a entidades integrantes del sistema financiero reguladas por la autoridad monetaria y financiera.

Prrafo V. Los intereses no deducidos en un ejercicio podrn ser deducidos en los siguientes, en un plazo mximo de 3 aos desde que se devengaron.

b) Impuestos y Tasas. Los impuestos y tasas que se paguen al momento de adquirir bienes tangibles categoras 2 y 3 del presente artculo que producen rentas gravadas. Sern deducibles tambin los impuestos que se paguen para adquirir inmuebles que sean directamente utilizados para la actividad comercial de renta gravada. Esta disposicin excluye las multas y recargos que se paguen con ocasin a dichos impuestos.

c) Primas de Seguros. Las primas por seguros que cubran riesgos sobre bienes que producen beneficios.

d) Daos Extraordinarios. Los daos extraordinarios que, por causas fortuitas, de fuerza mayor o por delitos de terceros, sufran los bienes productores de beneficios, se considerarn prdidas, pero estas debern ser disminuidas hasta el monto de los valores que por concepto de seguros o indemnizacin perciba el contribuyente. Si tales valores son superiores al monto de los daos sufridos, la diferencia constituye renta bruta sujeta a impuesto.

e) Depreciacin. Las amortizaciones por desgaste, agotamiento y antigedad, as como las prdidas por desuso, justificables, de la propiedad utilizada en la explotacin.

I. Bienes Depreciables. A los efectos de este artculo, el concepto bienes depreciables, significa los bienes usados en el negocio, que pierden valor a causa de desgaste, deterioro o desuso.

II. Monto Deducible. El monto permitido para deduccin por depreciacin para el ao fiscal para cualquier categora de bienes, ser determinado aplicando a la cuenta de activos, al cierre del ao fiscal, el porcentaje aplicable para tal categora de bienes.

III. Clasificacin de los Bienes Depreciables. Los bienes depreciables debern ser ubicados en una de las tres categoras siguientes:

Categora 1. Edificaciones y los componentes estructurales de los mismos.

Categora 2. Automviles y camiones livianos de uso comn; equipo y muebles de oficina; computadoras, sistemas de informacin y equipos de procesamiento de datos.

Categora 3. Cualquier otra propiedad depreciable.

Los bienes clasificados en la categora 1 sern contabilizados sobre la base de cuentas de activos separadas.

Los bienes clasificados en la categora 3 sern colocados en una sola cuenta.

IV. Los porcentajes aplicables para las categoras 1, 2 y 3 sern determinados de acuerdo a la tabla siguiente: Categora 1 2 3 Porcentaje Aplicado 5 25 15

V. Los bienes depreciables dados en arrendamiento se depreciarn de conformidad al siguiente tratamiento:

1) 50% para los bienes que corresponden a la categora 2; y

2) Un 30% para los bienes que corresponden a la categora 3.

La empresa propietaria de dichos bienes llevar cuentas conjuntas separadas, en la forma indicada anteriormente para sus bienes arrendados.

VI. Adiciones a la Cuenta de Activos. La adicin inicial a la cuenta de activos por la adquisicin de cualquier bien ser su costo ms el seguro y el flete y los gastos de

instalacin. La adicin inicial a la cuenta de activos por cualquier bien de construccin propia abarcar todos los impuestos, cargas, inclusive los impuestos de aduanas, e intereses atribuibles a tales bienes para perodos anteriores a su puesta en servicio.

VII. Momento de Ingreso de los Activos a la Cuenta. Un activo ser considerado parte de una cuenta cuando sucedan las siguientes hiptesis:

(1) si el activo es de construccin propia o cae dentro de la categora 1, cuando el activo es puesto en servicio;

(2) en el caso de cualquier otro activo, cuando el mismo es adquirido.

VIII. Cuentas Conjuntas de Activos. Estas disposiciones se aplicarn a las cuentas conjuntas de bienes depreciables incluidos nicamente en las categoras 2 y 3.

1) Si en el curso del ao fiscal nuevos bienes son adicionados a una cuenta conjunta de las mencionadas en el VII, la mitad de la adicin ser incluida en la cuenta del ao en que el bien es incluido y la otra mitad el ao siguiente.

2) Reparaciones y Mejoras. Para cualquiera de las cuentas conjuntas incluidas en las categoras 2 y 3.

2.1) Cualquier cantidad gastada durante el ao fiscal para reparar los bienes en dicha cuenta, ser permitida como deduccin para ese ao.

3) Terminacin de las Cuentas Conjuntas. Si al cierre del ao fiscal una cuenta conjunta no contiene ningn bien, entonces la diferencia entre la cuenta de capital y la cantidad obtenida durante el ao fiscal por la transferencia de los activos antes recogidos en la cuenta conjunta, se considerar, segn el caso, como renta o como prdida.

A los fines del cmputo de la depreciacin de los bienes de las categoras 2 y 3, deber excluirse del valor inicial del bien, el valor del ITBIS pagado en la adquisicin de las empresas.

f) Agotamiento. En caso de explotacin de un depsito mineral incluyendo cualquier pozo de gas o de petrleo, todos los costos concernientes a la exploracin y al desarrollo as como los intereses que le sean atribuibles debern ser aadidos a la cuenta de capital.

El monto deducible por depreciacin para el ao fiscal ser determinado mediante la aplicacin del Mtodo de Unidad de Produccin a la cuenta de capital para el depsito.

g) Amortizacin de Bienes Intangibles. El agotamiento del costo fiscal de cada bien intangible incluyendo patentes, derechos de autor, dibujos, modelos, contratos y franquicias cuya vida tenga un lmite definido, deber reflejar la vida de dicho bien y el mtodo de recuperacin en lnea recta.

h) Cuentas Incobrables. Las prdidas provenientes de los malos crditos, en cantidades justificables, o las cantidades separadas para crear fondo de reservas para cuentas malas, segn se establezca en el Reglamento.

i) Donaciones a Instituciones de Bien Pblico. Las donaciones efectuadas a instituciones de bien pblico, que estn dedicadas a obras de bien social de naturaleza caritativa, religiosa, literaria, artstica, educacional o cientfica, hasta un cinco por ciento (5%) de la renta neta imponible del ejercicio, despus de efectuada la compensacin de las prdidas provenientes de ejercicios anteriores, cuando corresponda. Las donaciones o regalos sern tratados como deduccin nicamente si se determina en la forma requerida por los Reglamentos.

j) Gastos de Investigacin y Experimentacin. Con el consentimiento de la Administracin Tributaria, el contribuyente podr tratar los gastos en que ha incurrido o los pagos realizados en investigacin y experimentacin durante el ao fiscal, como gastos corrientes y no aadirlos a la cuenta del capital. Tal tratamiento

debe ser aplicado consistentemente durante el ao fiscal y aos siguientes, a menos que la Administracin Tributaria autorice un mtodo diferente para todos o una parte de dichos gastos. Este prrafo no ser aplicable a la tierra o bienes depreciables, ni a cualquier gasto en que se haya incurrido o pagado con el propsito de determinar la existencia, ubicacin, extensin o calidad de cualquier depsito natural.

k) Prdidas. Las prdidas que sufrieren las personas jurdicas en sus ejercicios econmicos sern deducibles de las utilidades obtenidas en los ejercicios inmediatos subsiguientes al de las prdidas, sin que esta compensacin pueda extenderse ms all de cinco (5) aos, de conformidad con las siguientes reglas:

1) En ningn caso sern deducibles en el perodo actual o futuro, las prdidas provenientes de otras entidades con las cuales el contribuyente haya realizado algn proceso de reorganizacin ni aqullas generadas en gastos no deducibles.

2) Las personas jurdicas slo podrn deducir sus prdidas a razn del veinte por ciento (20%) del monto total de las mismas por cada ao. En el cuarto (4to.) ao, ese veinte por ciento (20%) ser deducible slo hasta un mximo del ochenta por ciento (80%) de la renta neta imponible correspondiente a ese ejercicio. En el quinto (5to.) ao, este mximo ser de un setenta por ciento (70%) de la renta neta imponible. La porcin del veinte por ciento (20%) de prdidas no deducida en un ao no podr deducirse en aos posteriores ni causar reembolso alguno por parte del Estado. Las deducciones solamente podrn efectuarse al momento de la declaracin jurada del impuesto sobre la renta.

Prrafo I. Quedan exceptuadas de la presente disposicin las personas jurdicas que presenten prdidas en la declaracin de impuesto sobre la renta de su primer ejercicio fiscal. Las prdidas que se generasen en ese primer ejercicio fiscal podrn ser compensadas hasta el 100% en el segundo ejercicio fiscal. En el caso de que no pudieran ser compensadas en su totalidad, el crdito restante se compensar conforme al mecanismo establecido en el presente literal.

Prrafo II. Los contribuyentes que presenten prdidas en su declaracin anual de impuesto sobre la renta podrn solicitar, la exencin total o parcial de los lmites de

porcentajes de prdidas y renta neta imponible establecidos en el presente literal. La Administracin Tributaria podr acoger esta solicitud siempre que, a su juicio, existan causas de fuerza mayor o de carcter extraordinario que justifiquen la ampliacin del porcentaje de prdidas pasibles de ser compensadas.

l) Aportes a Planes de Pensiones y Jubilaciones. Los aportes a planes de pensiones y jubilaciones aprobados conforme se establezca en la Ley a dictarse para su regulacin, y el Reglamento de este impuesto, siempre que estos planes sean establecidos en beneficio de los empleados de las empresas, hasta el 5% de la renta imponible de un ejercicio econmico.

m) Los contribuyentes personas fsicas, excepto los asalariados, que realicen actividades distintas del negocio, tienen derecho a deducir de su renta bruta de tales actividades los gastos comprobados necesarios para obtener, mantener y conservar la renta gravada, segn se establezca en los reglamentos.

Prrafo I. Limitacin cuando un gasto tiene elementos combinados. En cualquier caso en que un gasto rena los requisitos de este artculo, pero tenga un elemento distinto del elemento de negocios, deber permitirse su deduccin con las siguientes limitaciones:

1) Slo si el elemento de negocio predomina, y

2) Slo para aquella parte del gasto directamente relacionada con el elemento de negocio.

Prrafo II. Cuando una persona fsica haga uso de las deducciones a las que hace referencia el presente literal, en ocasin de sus actividades de negocio, no podr hacer uso de la exencin contributiva dispuesta en el artculo 296 de este mismo Cdigo.

n) Las provisiones que deban realizar las entidades bancarias para cubrir activos de

alto riesgo, segn las autoricen o impongan las autoridades bancarias y financieras

del Estado. Cualquier disposicin que se haga de estas provisiones, diferente a los fines establecidos en este literal, generar el pago del impuesto sobre la renta. ARTCULO 5. Se modifica el artculo 296 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana establecido a travs de la Ley No.11-92 y sus modificaciones, para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:

Artculo 296. Tasa del Impuesto de las Personas Fsicas. Las personas naturales residentes o domiciliadas en el pas pagarn sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en forma progresiva, la siguiente escala:

1. Rentas hasta los RD$399,923.00 exentas; 2. La excedente a los RD$399,923.01 hasta RD$599,884.00, 15%; 3. La excedente de RD$599,884.01 hasta RD$833,171.00, 20%; 4. La excedente de RD$833,171.01 en adelante, 25%.

Prrafo I. La escala establecida ser ajustada anualmente por la inflacin acumulada correspondiente al ao inmediatamente anterior, segn las cifras publicadas por el Banco Central de la Repblica Dominicana.

Prrafo II. Para los aos fiscales 2013, 2014 y 2015 no se aplicar el ajuste a que se refiere el prrafo anterior en consecuencia quedar sin efecto durante ese perodo el numeral 1, literal a), del Artculo 327 del presente Cdigo.

ARTCULO 6. Se deroga el artculo 298 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana establecido a travs de la Ley No.11-92 y sus modificaciones.

ARTCULO 7. Se modifica el artculo 305 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana establecido a travs de la Ley No.11-92 y sus modificaciones, para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:

Artculo 305. Pagos al Exterior en General. Salvo que se disponga un tratamiento distinto para una determinada categora de rentas, quienes paguen o acrediten en cuenta rentas gravadas de fuente dominicana a personas fsicas, jurdicas o entidades no residentes o no

domiciliadas en el pas, debern retener e ingresar a la Administracin, con carcter de pago nico y definitivo del impuesto, la misma tasa establecida en el Artculo 297.

Las rentas brutas pagadas o acreditadas en cuenta se entienden, sin admitir prueba en contrario, como renta neta sujeta a retencin excepto cuando esta misma ley establece presunciones referidas a la renta neta obtenida, en cuyo caso la base imponible para el clculo de la retencin ser la renta presunta.

ARTCULO 8. Se modifica el artculo 306 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana establecido a travs de la Ley No.11-92 y sus modificaciones, para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:

Artculo 306. Intereses Pagados o Acreditados al Exterior. Quienes paguen o acrediten en cuenta intereses de fuente dominicana a personas fsicas, jurdicas o entidades no residentes debern retener e ingresar a la Administracin, con carcter de pago nico y definitivo el impuesto de diez por ciento (10%) de esos intereses.

ARTCULO 9. Se introduce el artculo 306 bis en el Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana establecido a travs de la Ley No.11-92 y sus modificaciones, con el siguiente contenido:

Artculo 306 bis. Intereses Pagados o Acreditados a Personas Fsicas Residentes. Quienes paguen o acrediten intereses a personas fsicas residentes o domiciliadas en el pas debern retener e ingresar a la Administracin Tributaria, como pago nico y definitivo, el diez por ciento (10%) de ese monto.

Prrafo I: Sin perjuicio de lo dispuesto anteriormente, las personas fsicas podrn realizar su declaracin de Impuesto Sobre la Renta al solo efecto de solicitar la devolucin del monto retenido por intereses, en cuyo caso se considerar un pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta, cuando se cumpla alguna de las siguientes condiciones:

a) Cuando su renta neta gravable, incluyendo intereses, sea inferior al sesenta por ciento (60%) de la cantidad sealada en el numeral 1 de la parte capital del artculo 296 de este Cdigo Tributario;

b) Cuando su renta neta gravable sea inferior al 100% de la cantidad sealada en el numeral 1 de la parte capital del artculo 296 de este Cdigo Tributario, siempre que su renta por intereses no sea superior al veinticinco por ciento (25%) de su renta neta gravable.

Prrafo II. Los contribuyentes que ejerciten esta opcin, debern aportar a la Administracin Tributaria la documentacin que esta les requiera para acreditar la cuanta de la renta neta gravable as como de los intereses percibidos y su retencin.

Prrafo III. El Ministerio de Hacienda, en coordinacin con la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) regular las distintas modalidades de intereses, entendidos como cualquier cesin a terceros de capitales propios.

Prrafo VI. Las personas jurdicas o morales incluirn los intereses percibidos por este concepto en su balance imponible anual.

ARTCULO 10. Se modifica el artculo 308 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana establecido a travs de la Ley No.11-92 y sus modificaciones, para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:

Artculo 308. Dividendos Pagados o Acreditados en el Pas. Quienes paguen o acrediten en cuenta dividendos o que de cualquier otra forma distribuyan utilidades de fuente dominicana a personas fsicas, jurdicas o entidades, residentes o no residentes, debern retener e ingresar a la Administracin Tributaria, como pago nico y definitivo, el diez por ciento (10%) de ese monto. La Administracin Tributaria determinar mediante norma las formas de distribucin de utilidades distintas de los dividendos, teniendo en cuenta lo dispuesto en el Artculo 291 de este Cdigo Tributario.

Prrafo I. Dividendos en Caso de Inversin Directa. Toda persona jurdica o entidad propietaria de acciones de capital de una segunda persona jurdica, deber establecer una cuenta de dividendos. Cuando la primera persona moral reciba dividendos de la segunda persona jurdica, deber excluir de su renta bruta la cantidad neta recibida y proceder a incluir dicha cantidad en su cuenta de dividendos. Los dividendos subsiguientes de la

primera persona jurdica a sus accionistas debern ser calculados de la cuenta de dividendos hasta el lmite de sta y no estarn sujetos a la retencin prevista en la parte capital de este Artculo.

Prrafo II. Los establecimientos permanentes situados en el pas debern retener e ingresar esta misma suma cuando remesen cantidades a su casa matriz por este concepto o uno similar.

ARTCULO 11. Se deroga el literal e) del artculo 316 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana.

ARTCULO 12. Se modifica el Prrafo del artculo 309 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:

Prrafo. La retencin dispuesta en este artculo se har en los porcentajes de la renta bruta que a continuacin se indican:

a) 10% sobre las sumas pagadas o acreditadas en cuenta por concepto de alquiler o arrendamiento de cualquier tipo de bienes muebles o inmuebles, con carcter de pago a cuenta.

b) 10% sobre los honorarios, comisiones y dems remuneraciones y pagos por la prestacin de servicios en general provistos por personas fsicas, no ejecutados en relacin de dependencia, cuya provisin requiere la intervencin directa del recurso humano, con carcter de pago a cuenta.

c) 25% sobre premios o ganancias obtenidas en loteras, fracatanes, lotos, loto quizz, premios electrnicos provenientes de juegos de azar y cualquier tipo de premio ofrecido a travs de campaas promocionales o publicitarias, con carcter de pago definitivo.

Las ganancias obtenidas a travs de los premios en las bancas de apuestas en los deportes y de loteras se le aplicarn la siguiente escala: i. Los premios de ms de RD$100,001.00 hasta RD$500,000.00 pagarn un 10%. ii. Los premios de RD$500,001.00 hasta RD$1,000,000.00 pagarn 15%.

iii. Los premios de ms de RD$1,000,001.00 pagarn 25%.

d) 10% sobre premios o ganancias obtenidas en maquinas tragamonedas, con carcter de pago definitivo que se pagar mensualmente en la Direccin General de Impuestos Internos (DGII).

e) 5% sobre los pagos realizados por el Estado y sus dependencias, incluyendo las empresas estatales y los organismos descentralizados y autnomos, a personas fsicas y jurdicas, por la adquisicin de bienes y servicios en general, no ejecutados en relacin de dependencia, con carcter de pago a cuenta.

A los contribuyentes que generan sus ingresos por comisiones se les aplicaran la retencin del impuesto al monto de la comisin regulada conforme norma o resolucin, previa autorizacin de la Administracin Tributaria.

La Tesorera Nacional antes de efectuar los pagos correspondientes por la adquisicin de bienes y servicios en general, realizados por las instituciones del Estado y sus dependencias, deber hacer la retencin prevista en la parte capital del literal e), y pagar dicha retencin como pago a cuenta del proveedor.

Las instituciones que realicen pagos a proveedores del Estado que no sean travs de la Tesorera Nacional estarn obligadas a transferir los montos retenidos a la Direccin General de Impuestos Internos (DGII), de lo contrario el monto retenido ser descontado de la asignacin presupuestaria prevista a favor de esa institucin para el ejercicio presupuestario en que el proveedor haya reportado la retencin.

f) 10% para cualquier otro tipo de renta no contemplado expresamente en estas disposiciones; con carcter de pago a cuenta.

ARTCULO 14. Se modifica el artculo 297 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

"Artculo 297. Tasa del Impuesto a las Personas Jurdicas. Las personas jurdicas domiciliadas en el pas pagarn el veintinueve por ciento (29%) sobre su renta neta

gravable. A los efectos de la aplicacin de la tasa prevista en este artculo, se consideran como personas jurdicas:

a. Las sociedades comerciales, accidentales o en participacin y las empresas individuales de responsabilidad limitada.

b. Las empresas pblicas por sus rentas de naturaleza comercial y las dems entidades contempladas en el Artculo 299 de este ttulo, por las rentas diferentes a aquellas declaradas exentas.

c. Las sucesiones indivisas.

d. Las sociedades de personas.

e. Las sociedades de hecho.

f. Las sociedades irregulares.

g. Cualquier otra forma de organizacin no prevista expresamente cuya caracterstica sea la obtencin de utilidades o beneficios, no declarada exenta expresamente de este impuesto.

Prrafo I. La tasa establecida en este artculo aplicar para todos los dems artculos que establecen tasas en el Ttulo II del Cdigo Tributario, a excepcin de los artculos 296, 306, 306 bis, 308 y 309.

Prrafo II. A partir del ejercicio fiscal del ao 2014 se reducir la tasa prevista en la parte capital del presente artculo en la forma siguiente:

i) ii)

Ejercicio fiscal 2014: 28%; A partir del ejercicio fiscal 2015: 27% "

ARTCULO 15. Se deroga el literal s) del artculo 299 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones, el artculo 18 de la Ley No.92-04, de fecha 7 de enero de

2004, el artculo 9 de la Ley No.6-06 de fecha 20 de enero de 2006 y los artculo 122, 123 y 124 de la Ley No.19-00, sobre Mercado de Valores, de fecha 8 de mayo de 2000.

PRRAFO I. Las disposiciones de los artculos 306 y 306 bis de este Cdigo no se aplicarn a los intereses pagados o acreditados a los tenedores de ttulos emitidos por el Ministerio de Hacienda y los negociados a travs de las bolsas de valores y aprobados por la Superintendencia de Valores, previo a la promulgacin de la presente Ley.

ARTCULO 16. Se modifica el artculo 1 de la Ley No.18-88, que establece el Impuesto a la Vivienda Suntuaria y Solares Urbanos no Edificados, de fecha 26 de febrero de 1988 y sus modificaciones, para que en lo adelante disponga lo siguiente:

Artculo 1. Se establece un impuesto del uno por ciento (1%) sobre el patrimonio inmobiliario total de las personas fsicas, el cual ser determinado sobre el valor que establezca la Direccin General de Catastro Nacional.

ARTCULO 17. Se modifica el artculo 2 de de la Ley No.18-88, que establece el Impuesto a la Vivienda Suntuaria y Solares Urbanos no Edificados, de fecha 26 de febrero de 1988 y sus modificaciones, para que en lo adelante disponga lo siguiente:

Artculo 2. El patrimonio gravado con el impuesto previsto en el Prrafo I del artculo 1 es el siguiente: a) El compuesto por inmuebles destinados a viviendas pertenecientes a personas fsicas, cuyo valor en conjunto, incluyendo el del solar donde estn edificados, sea superior a cinco millones de pesos (RD$5,000,000.00).

b) El compuesto por solares urbanos no edificados y aquellos inmuebles no destinados a viviendas, incluyndose como tales los destinados a actividades comerciales, industriales y profesionales, pertenecientes a personas fsicas, cuyo valor en conjunto sobrepase los cinco millones de pesos (RD$5,000,000.00).

c) El compuesto por la combinacin de a y b, cuyo valor en conjunto sobrepase los cinco millones de pesos (RD$5,000,000.00).

Prrafo I. El monto establecido en los literales a, b y c del presente artculo ser ajustado anualmente por la inflacin publicada por el Banco Central de la Repblica Dominicana.

Prrafo II. Se reputar como solares urbanos no edificados todos aquellos en los que no se haya levantado una construccin formal legalizada por los organismos competentes (Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones, ayuntamientos municipales y los dems contemplados por las leyes o resoluciones del gobierno), destinados a viviendas o actividades comerciales de todo tipo y aquellos cuyas construcciones ocupen menos de un 30% de la extensin total de dicho solar.

Prrafo III. Queda excluida de este impuesto aquella vivienda cuyo propietario haya cumplido los sesenta y cinco (65) aos de edad, siempre que dicha vivienda no haya sido transferida de dueo en los ltimos quince (15) aos, y constituya el nico patrimonio inmobiliario de su propietario.

Prrafo IV. Queda establecido que el presente impuesto slo grava el solar y las edificaciones de los inmuebles gravados y en consecuencia no formarn parte de la base imponible los terrenos rurales dedicados a la explotacin agropecuaria, as como tampoco el mobiliario, los equipos, maquinarias, plantas elctricas, mercancas y otros bienes muebles que se encuentren dentro de los inmuebles gravados.

ARTCULO 18. Se modifica el artculo 20 de la ley No.288-04, del 28 de septiembre del 2004, sobre Reforma Fiscal y sus modificaciones, para que en lo adelante exprese lo siguiente:

Artculo 20. A partir de la entrada en vigencia de la presente ley, se aplicar un impuesto unificado de cuatro punto cinco por ciento (4.5%) a las transferencias inmobiliarias.

Prrafo I. Estarn tambin sujetas a este impuesto, las transferencias de inmuebles adquiridos por medio de prstamos otorgados por las entidades de intermediacin financiera del sistema financiero y las cooperativas, siempre que la vivienda adquirida, sumando en su caso parqueos y otros elementos accesorios que formen parte de la misma unidad habitacional, o el solar destinado para este fin con dichos prstamos, tenga un valor

superior a un milln de pesos, valor este que ser ajustado anualmente por la inflacin publicada por el Banco Central.

Prrafo II. El cuatro punto cinco por ciento (4.5%) antes sealado se aplicar sobre el valor del inmueble transferido. Los impuestos de transferencia debern ser pagados dentro del plazo de seis (6) meses contados a partir del momento en que se hubiese perfeccionado dicho acto traslativo de propiedad.

Prrafo III. Luego del vencimiento de este plazo, ser obligatorio el pago ntegro del impuesto unificado del un cuatro punto cinco por ciento (4.5%) a que se refiere este artculo, ms los recargos, intereses y multas aplicables de conformidad con lo previsto en el Ttulo I del Cdigo Tributario (Ley 11-92, del 16 de mayo de 1992, y sus modificaciones).

ARTCULO 19. Se elimina el impuesto unificado del dos por ciento (2%) ad-valorem al registro y conservacin de hipotecas, previsto en el artculo 8 de la Ley 173-07, de fecha 17 de julio de 2007.

ARTCULO 20. En sustitucin del impuesto establecido en el artculo 32 de la Ley No.49506, de Rectificacin Tributaria, de fecha 28 de diciembre de 2006, modificada por la Ley No.225-07, de fecha 5 de septiembre de 2007, se establece un impuesto anual por circulacin a los vehculos de motor de uno por ciento (1%) sobre su valor.

PRRAFO I. El valor al que se refiere el presente artculo ser establecido de acuerdo a la tabla de referencia elaborada por la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) por tipo y ao del vehculo incluyendo el factor de depreciacin anual. A excepcin de las motocicletas, el monto del impuesto a pagar no podr ser inferior a mil doscientos pesos (RD$1,200.00).

PRRAFO II. A los vehculos de transporte pblico registrados en el rgano que los regule, se les aplicar el impuesto anual de mil doscientos pesos (RD$1,200.00) a los que tengan ms de cinco aos y dos mil doscientos pesos (RD$2,200.00) a los que tengan menos de cinco aos de fabricacin.

PRRAFO III. Los montos del impuesto establecidos en los prrafos anteriores sern ajustados por la tasa de inflacin anual segn las cifras publicadas por el Banco Central de la Repblica Dominicana.

ARTCULO 21. En adicin al impuesto previsto en el artculo 22 de la Ley No. 557-05, al momento del registro o inscripcin los vehculos de motor estarn gravados conforme a sus emisiones de CO2 por kilometro con las siguientes tasas sobre el valor del vehculo de motor: a) Inferiores a 120g CO2 / km = 0% b) Mayores a 120 y hasta 220g CO2/km = 1% c) Mayores de 220 y hasta 380g CO2/ km = 3% d) Superiores a 380g CO2/ km = 5% PRRAFO I. No estarn sujetos al impuesto previsto en la parte capital del presente artculo los vehculos de transporte de ms de 16 pasajeros (8702.90.81, 8702.90.82 y 8702.90.90), camiones de carga (8704.22.90 y 8704.23.90) y camiones con motor de mbolo de carga (8704.31.90, 8704.32.90 y 8704.90.00).

PRRAFO II. La Direccin General de Impuestos Internos (DGII) en coordinacin con el Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Medioambiente y Recursos Naturales y el Consejo Nacional de Cambio Climtico elaborarn la norma de aplicacin del presente artculo.

ARTCULO 22. Se modifica el artculo 1 de la Ley No. 112-00, de fecha 29 de noviembre de 2000, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Artculo 1. Se establece un impuesto al consumo de combustibles fsiles y derivados del petrleo despachados a travs de la Refinera Dominicana de Petrleo, S.A. (REFIDOMSA) u otra empresa o importado al pas directamente por cualquier otra persona fsica, jurdica o entidad para consumo propio o para la venta total o parcial a otros consumidores. El impuesto ser fijado en pesos dominicanos (RD$) por cada galn americano de combustible, como sigue:

Cdigo Arancelario 2711.12.00 2711.13.00 2711.19.00 2710.12.19 2710.12.19 2710.12.41 2710.12.11 2710.12.50 2710.12.50 2710.12.60

Tabla 1. Combustibles Convencionales Gas Licuado de Petrleo (GLP) Gasolina Premium Gasolina Regular Kerosene Avtur (Jet A-1 para turbinas de aviacin) Gasoil Premium Gasoil Regular Fuel Ol

Impuesto RD$ por Galn 0.00 64.35 56.93 16.61 5.81 29.89 23.92 16.61 Impuesto RD$ por Galn Exento 0.00 56.93 56.93 56.93

Cdigo Arancelario 2711.11.00, 2711.21.00 2711.12.00/13.00/19.00 2710.00.11 2710.12.20 2710.12.19

Tabla 2. Otros Combustibles Gas Natural (Licuado, comprimido u otra forma transportable) Otros gases licuados de petrleo: Uso domstico, Comercial e Industrial Gasolina para motores de aviacin (AVGAS) Otros combustibles tipo gasolina para reactores y turbinas Otras gasolinas Premium (especificacin: Octanaje 93 RON o mayor) Otras gasolinas regulares (especificacin: Octanaje menor de 93 RON) Otros combustibles tipo kerosenes para turbina de aviacin Otros gasoil Premium: (0.3% azufre o menos), uso general Otros gasoil Premium: Uso EGE (Empresas Generadoras de Electricidad) Otros gasoil regular: (ms de 0.3% azufre) Otros fuel ol: (residuales diferentes al FO No. 6) Petrleo pesado virgen (para uso directo como combustible) Petrleo pesado emulsionado

2710.12.19 2710.12.49 2710.12.50 2710.12.50 2710.12.50 2710.12.60 2709.00.00 2709.00.00

56.93 16.61 29.89 29.89 16.61 16.91 5.81 5.81

Cdigo Arancelario 2702 27.01, 27.02, 27.13 27.04, 27.08, 27.13

Tabla 3. Otros Combustibles Lignitos Carbn mineral y el coque de petrleo Coques y semicoques de hulla, lignito, petrleo o turba

Impuesto RD$ por Tonelada Mtrica 0.00 0.00 0.00

Prrafo I.- El Poder Ejecutivo dispondr un subsidio directo a las familias para la compra de gas licuado de petrleo (GLP) de uso domstico a fin de proteger el presupuesto en los hogares dominicanos.

Prrafo II.- El gas licuado de petrleo (GLP) para uso domstico, industrial y comercial tendr el mismo precio mximo para la venta en planta al consumidor.

Prrafo III.- El subsidio de gas licuado de petrleo (GLP) ser financiado por los fondos procedentes de los ingresos generales del gobierno.

ARTCULO 23. Se modifica el artculo 23 de la Ley No. 557-05, de fecha 13 de diciembre de 2005, modificada por la Ley No.495-06, de fecha 28 de diciembre de 2006, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Artculo 23. En adicin al gravamen sobre combustibles fsiles y derivados del petrleo dispuesto por la Ley No.112-00, del 29 de noviembre de 2000, se establece un impuesto selectivo de 16% ad-valorem sobre el consumo interno de dichos combustibles fsiles y derivados del petrleo.

Prrafo I. Se establece una tasa reducida de impuesto selectivo al consumo de Avtur (subpartida arancelaria 2710.00.41) de ocho por ciento (8%) ad-valorem.

Prrafo II. La base imponible de este impuesto ser el precio de paridad de importacin fijado por el Ministerio de Industria y Comercio, mediante resoluciones dictadas al efecto semanalmente.

Prrafo III. Este impuesto deber ser retenido y pagado a la DGII por las personas fsicas, jurdicas o entidades procesadoras, refinadoras, suplidoras o distribuidoras de los productos gravados o por aqullas que los importen para consumo propio.

Prrafo IV. La obligacin del pago de este impuesto se genera con la primera transferencia interna, venta o importacin para consumo propio de los productos gravados. La DGII establecer a travs de normas reglamentarias el procedimiento de pago de este impuesto.

ARTCULO 24. Se crea un sistema de devolucin de los impuestos selectivos al consumo de combustibles fsiles y derivados del petrleo, previstos en las Leyes Nos. 112-00 y 557-05.

PRRAFO I. La Administracin Tributaria reembolsar a las empresas generadoras de energa elctrica que vendan al Sistema Elctrico Nacional Interconectado el 100% de los montos adelantados por concepto de las Leyes Nos. 112-00 y 557-05.

PRRAFO II. En el caso de las empresas generadoras de energa elctrica que no vendan al Sistema Elctrico Nacional Interconectado, la Administracin Tributaria reembolsar los montos correspondientes al impuesto previsto en la Ley No.112-00.

PRRAFO III. Las empresas acogidas a regmenes especiales o con contratos ratificados por el Congreso Nacional que prevean exencin de estos impuestos tambin podrn solicitar el reembolso previsto en la parte capital del presente artculo.

PRRAFO IV. A los efectos del cumplimiento del mecanismo de devolucin previsto en la parte capital de este artculo, se depositarn en una cuenta especial en la Tesorera Nacional los montos percibidos de las empresas generadoras de energa elctrica y de aquellas acogidas a regmenes fiscales especiales o con contratos ratificados por el Congreso Nacional que prevean exencin de estos impuestos. El funcionamiento y las caractersticas de esta cuenta especial sern definidos a travs de un reglamento a ser elaborado por el Ministerio de Hacienda en coordinacin con la Administracin Tributaria.

PRRAFO V. El Poder Ejecutivo establecer a travs de un reglamento los mecanismos necesarios para beneficiarse del sistema de reembolso previsto en el presente artculo. Para esos fines, el Ministerio de Hacienda coordinar con la Direccin General de Impuestos

Internos (DGII), la Direccin General de Aduanas (DGA), el Ministerio de Industria y Comercio y la Superintendencia de Electricidad.

ARTCULO 25. Con el objetivo de promover el desarrollo y mantenimiento de la infraestructura vial y la renovacin del parque vehicular de transporte pblico pasajero y de carga se establece un impuesto adicional de dos pesos dominicanos (RD$2.00) al consumo de gasolina y gasoil, regular y premium, previsto en la Ley No. 112-00, sobre Hidrocarburos.

PRRAFO I. Este impuesto ser recaudado por la Direccin General de Impuesto Internos (DGII).

PRRAFO II. La recaudacin estimada por este concepto ser asignada en el Presupuesto General del Estado. El Ministerio de la Presidencia coordinar la utilizacin de dicho fondo e identificar los programas y proyectos a ser financiados.

PRRAFO III. El veinticinco por ciento (25%) de estos ingresos debern ser utilizados exclusivamente para el programa de renovacin vehicular de transporte pblico de pasajeros y de carga, cuyo diseo deber ser coordinado con los representantes del sector transporte. El setenta y cinco (75%) restante ser utilizado para el desarrollo y mantenimiento de infraestructura vial.

PRRAFO IV. La administracin y uso de estos recursos est sometida al sistema de control interno y externo previsto por las leyes dominicanas, as como al rgimen de contrataciones pblicas.

PRRAFO V. El monto del impuesto establecido en la parte capital de este artculo ser ajustado trimestralmente por la tasa de inflacin segn las cifras publicadas por el Banco Central de la Repblica Dominicana.

ARTCULO 26. Se modifica el artculo 381 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Artculo 381. Servicio de Telecomunicaciones: Tasa 10%.

Los servicios de telecomunicaciones incluyen, la transmisin de voz, imgenes, materiales escritos e impresos, smbolos o sonidos por medios telefnicos, telegrficos, cablegrficos, radiofnicos, inalmbricos, va satlite, cable submarino, televisin por cable o por cualquier otro medio que no sea transporte vehicular, areo o terrestre.

ARTCULO 27. Se modifica el artculo 375 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Artculo 375. Los bienes cuya transferencia a nivel de productor o fabricante o importador est gravada con este impuesto, as como las tasas y montos especficos con las que estn gravadas y cuya aplicacin se efectuarn en las Direcciones Generales de Impuestos Internos y Aduanas, conforme a los Artculos 369 y 385, son los siguientes:

Cdigo 1604.31.00 1604.32.00 2403.11.00 2403.19.00 2403.99.90 33.03 3922.10.11 7324.21.10 7418.20.00 7615.20.00 9019.10.12

57.01 57.02

Descripcin Caviar Sucedneos del caviar Tabaco para pipa de agua Los dems Los dems Perfumes y aguas de tocador Baeras Tipo jacuzzi, de plstico reforzado con fibra de vidrio. Baeras Tipo jacuzzi, de fundicin, incluso esmaltadas Baeras Tipo jacuzzi de cobre, latn, incluso bronceado Baera Tipo jacuzzi, de aluminio Baeras de plstico, reforzado con fibra de vidrio, Tipo jacuzzi, (incluidas las de hidromasaje) equipadas con bombas, tuberas y accesorios apropiados para su funcionamiento Alfombras de nudo de materia textiles, incluso confeccionadas Alfombras y dems revestimientos para el suelo de materia textil, tejidas, excepto los de mechn insertados y los flocados, aunque estn confeccionados, incluidas las similares hechas a mano.Kilim, Schumaks o Soumak, Karamie y alfombrasalfombras llamadas Kelim, o Schumaks o Soumak, Karamie y alfombras similares hechas a mano. Alfombras y dems revestimientos para el suelo, de materia textil, con mechn insertado, incluso confeccionados. Tapicera tejida a mano (Gobelinos, Flandes, Aubusson, Beauvais y similares) y tapicera de aguja, (por ejemplo: de petit point, de punto de cruz). Incluso confeccionadas. Artculos de Joyera y sus partes, de metal precioso o de chapado de metal precioso (plaqu)

Tasa 20 20 130 130 130 20 20 20 20 20 20

20 20

57.03 58.05

20 20

71.13

20

Cdigo 71.14 71.16 71.17 7117.11.00 7117.19.11 7117.19.12 7117.19.13 7117.19.19 7117.90.11 7117.90.12 7117.90.19 84.15

8415.10.00

8415.20.00 8415.81.00 8415.82.00 8415.83.00 8415.90.00 8479.60.00 8508.11.00 8508.19.00 8508.60.00 8509.80.10 8509.80.20 8509.40.90

Descripcin Tasa Artculos de Orfebrera y sus partes, de metal precioso o de chapado de 20 metal precioso (plaqu) Manufacturas de perlas finas (naturales) o cultivadas, de piedras 20 preciosas o semipreciosas (naturales, sintticas o reconstituidas) Bisutera - - Gemelos y pasadores similares 20 - - Las dems: 20 - - - De metal comn, plateado, dorado o platinado - - - De imitacin de metal precioso (gold fill) 20 - - - De metal comn, combinadas con otras materias 20 20 - - - Las dems - Las dems: 20 - - De imitacin de piedras preciosas, combinadas con otras materias - - De imitacin de perlas, combinadas con otras materias 20 - - Las dems 20 Mquinas y aparatos para acondicionamiento de aire que comprendan un 20 ventilador con motor y los dispositivos adecuados para modificar la temperatura y la humedad, separadamente el grado higromtrico, aunque no regulen Mquinas y aparatos para acondicionamiento de Aire acondicionado de 20 pared o para ventanas, formando un solo cuerpo o del tipo sistema de elementos separados (split-system) Aire acondicionado del tipo de los utilizados en vehculos automviles 20 para comodidad de sus ocupantes Aire acondicionado con equipo de enfriamiento y vlvula de inversin del 20 ciclo trmino (bombas de calor reversibles) Los dems mquinas y aparatos con equipo de enfriamiento 20 Los dems mquinas y aparatos sin equipo de enfriamiento 20 Partes de mquinas y aparatos para acondicionamiento de aire 20 Aparatos de evaporacin para refrigerar el aire. 20 Aspiradoras con motor elctrico incorporado 20 De potencia inferior o igual al 1.500 W y de capacidad del depsito o 20 bolsa para el polvo inferior o igual a 20 l Las dems 20 Enceradoras (lustradoras) de pisos. 20 Trituradores de desperdicios de cocina. 20 Los dems (trituradores y mezcladoras de alimentos) 20 20 20 20 20 20 20 20

8509.80.90 Los dems aparatos 8516.10.00 Calentadores elctricos de agua de calentamiento instantneo o acumulacin y calentadores elctricos de inmersin. 8516.50.00 Hornos de microondas 8516.60.10 Hornos 8516.60.30 Calentadores, parrillas y asadores. 8516.71.00 Aparatos para la preparacin de caf o t 8516.72.00 Tostadoras de Pan

Cdigo 8516.79.00 8517.69.20 8519.30.00 8519.81.91 8519.20.00 8521.90.10

Descripcin Los dems aparatos electro trmicos Videfonos. Giradiscos Reproductores de casetes (toca casetes) de bolsillo Tocadiscos que funcionen por ficha o moneda De grabacin o reproduccin de imagen y sonido, mediante disco ptico

Tasa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 10 10 20 10 10 10 20 20 20 20

8521.90.20 De reproduccin de imagen y sonido en formato mp3 y similares 8521.90.90 Los dems 85.21 Aparatos de grabacin o reproduccin de imagen y sonido (videos), incluso con receptor de seales de imagen y sonido incorporado. 8521.10.00 Aparatos de grabacin y reproduccin de imagen y de sonido (video) de cinta magntica 8521.90.10 De grabacin o reproduccin de imagen y sonido, mediante disco ptico De reproduccin de imagen y sonido en formato mp3 y similares 8521.90.20 Los dems 8521.90.90 8525.80.20 Cmaras digitales 8525.80.30 Videocmaras 8527.13.10 Los dems aparatos combinados con grabador o reproductor de sonido por sistema ptico de lectura 8527.21.10 Aparatos receptores de radiodifusin combinados con grabador o reproductor de sonido por sistema ptico de lectura 8527.91.10 Los dems aparatos receptores de radiodifusin combinados con grabador o reproductor de sonido por sistema ptico de lectura 8528.72.00 Aparatos receptores de televisin, en colores 8528.59.10 Videomonitores en colores 85.29 Partes identificables como destinadas, exclusivas o principalmente a los aparatos de las partidas nos.85.25 a 85.28. 8529.10.10 Antenas exteriores para receptores de televisin o radiodifusin 8529.10.20 Antenas parablicas para recepcin directa desde satlites. 8529.10.91 Antenas para transmisin de telefona celular y transmisin de mensajes a travs de aparatos buscapersonas 88.01 Globos y dirigibles; planeadores, a las planeadoras y dems aeronaves no concebidas para la propulsin con motor. 8903.91.10 Yates 8903.99.20 Motocicletas acuticas (jet ski). 91.01 Relojes de pulsera, de bolsillo y relojes similares (incluido los contadores de tiempo de los mismos tipos), con caja de metales preciosos o chapados de metales preciosos (plaqu) 9111.10.00 Cajas de metal precioso o chapado de metal precioso (plaqu). 9113.10.00 Pulseras de metal precioso o chapado de metal precioso (plaqu) 93.02 Revlveres y pistolas, excepto los de las partidas 93.03 93.04

20 20 78

Prrafo I. Cuando se trate de productos del alcohol, bebidas alcohlicas y cervezas, los montos del impuesto selectivo al consumo especfico a ser pagados por litro de alcohol absoluto sern establecidos acorde a la siguiente tabla:

Monto Especfico (RD$) Cdigo Arancelario 22.03 22.04 22.05 Designacin de la Mercanca 2013 489.6 489.6 489.6 A partir 2014 2015 2016 de 2017 514.1 540.0 567.0 595.4 514.1 540.0 567.0 595.4 514.1 540.0 567.0 595.4

22.06

22.07

22.08

2208.20.30 2208.20.91 2208.20.92 2208.30.10

2208.30.20 2208.30.30

2208.30.90 2208.40.11

Cerveza de Malta (excepto extracto de malta) Vino de uvas frescas, incluso encabezado, mosto de uva, excepto el de la partida 20.09 Vermut y dems vinos de uvas frescas preparados con sustancias aromticas Las dems bebidas fermentadas (por ejemplo, sidra, perada, aguamiel; mezclas de bebidas fermentadas y mezclas de bebidas fermentadas y bebidas no alcohlicas, no expresadas ni comprendidas en otra parte. Alcohol etlico sin desnaturalizar con un grado alcohlico volumtrico superior o igual al 80% vol: alcohol etlico y aguardiente desnaturalizados, de cualquier graduacin. Alcohol etlico sin desnaturalizar con un grado alcohlico volumtrico inferior al 80% vol., dems bebidas espirituosas, preparaciones alcohlicas compuestas del tipo de las utilizadas para la elaboracin de bebidas. Aguardiente de vino, de alta graduacin alcohlica para la obtencin de brandys Aguardiente de vino (por ejemplo: coac y otros brandys de vino) Aguardiente de orujo de uva (por ejemplo grappa) Whisky de alta graduacin alcohlica (por ejemplo: alcoholes de malta), para elaboracin de mezclas (blendeds) Whisky Irish and Scotch Whisky Whisky escocs en botella, de contenido neto inferior o igual a 700ml que no exceda en valor a una libra esterlina (1) Los dems Whisky Ron y dems aguardientes procedentes de la destilacin, previa fermentacin, de productos de la caa de azcar en envase de contenido neto inferior o igual a 5 litros , con grado alcohlico vol. Inferior o igual a 45, incluso envejecido.

489.6

514.1 540.0 567.0 595.4

418.00

457.3 498.4 546.8 595.4

418.00

457.3 498.4 546.8 595.4

418.00

457.3 498.4 546.8 595.4

418.00

457.3 498.4 546.8 595.4

418.00

457.3 498.4 546.8 595.4

2208.40.12

2208.40.19 2208.50.00 2208.60.00 2208.70.10 2208.70.20 2208.70.90 2208.90.10

Ron y dems aguardientes procedentes de la destilacin, previa fermentacin, de productos de la caa de azcar en envases de contenido neto superior a 5 litros, con grado alcohlico vol. superior a 45 pero inferior o igual a 80 vol., envejecido Los dems Gin y Ginebra Vodka Licor de ans Licor de cremas Los dems licores Alcohol etlico sin desnaturalizar con grado alcohlico vol. Inferior a 80% vol. De gave De ans De uva (por ejemplo: pisco) Los dems Los dems

418.00 418.00 418.00

457.3 498.4 546.8 595.4 457.3 498.4 546.8 595.4 457.3 498.4 546.8 595.4

2208.90.41 2208.90.42 2208.90.43 2208.90.49 2208.90.90

418.00

457.3 498.4 546.8 595.4

Prrafo III. En adicin a los montos establecidos en la tabla del Prrafo I y a las disposiciones del Prrafo III del presente artculo, los productos del alcohol, bebidas alcohlicas y cerveza pagarn un impuesto selectivo al consumo de diez por ciento (10%) sobre el precio al por menor de dichos productos, tal y como es definido por las normas reglamentarias del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana.

Prrafo III. Los montos del impuesto selectivo al consumo establecidos en el Prrafo I del presente artculo, sern ajustados trimestralmente a partir del ao 2017 por la tasa de inflacin segn las cifras publicadas por el Banco Central de la Repblica Dominicana.

Prrafo IV. La Direccin General de Impuestos Internos (DGII) solicitar a la Direccin General de Normas (DIGENOR), una categorizacin de los productos del alcohol en base a su contenido de alcohol absoluto.

Prrafo V. Transitorio. Los montos establecidos en el prrafo I toman como referencia una inflacin proyectada de 5%. Si para alguno de los aos del periodo de ajuste la inflacin publicada por el Banco Central de la Repblica Dominicana fuese superior, el monto de impuestos ser ajustado por la diferencia entre la inflacin proyectada y la efectiva.

Prrafo VI. Transitorio. En el ao 2017 los montos de impuestos establecido en el Prrafo I, se unificaran al aplicado a las partidas 22.03, 22.04, 22.05 y 22.06.

Prrafo VII. Cuando se trate de cigarrillos que contengan tabaco y los dems, el monto del impuesto selectivo al consumo especfico a ser pagado por cajetilla de cigarrillos, ser establecido acorde a la siguiente tabla:

Cdigo Arancelario

Designacin de la mercanca

Monto Especfico (RD$)

2402.20.10 2402.20.20 2402.90.00

2402.20.30 2402.20.40 2402.90.00

Cigarrillos que contengan tabaco, en cajetillas de 20 unidades de cigarrillos 2013 De tabaco negro 40.0 De tabaco rubio 40.0 Los dems 40.0 Cigarrillos que contengan tabaco, en cajetillas de 10 unidades de cigarrillos De tabaco negro 20.0 De tabaco rubio 20.0 Los dems 20.0

2014 45.0 45.0 45.0

2015 50.0 50.0 50.0

22.5 22.5 22.5

25.0 25.0 25.0

Prrafo VIII. En adicin a los montos establecidos en la tabla del Prrafo V, los productos del tabaco pagarn un impuesto selectivo al consumo del veinte por ciento (20%) ad-valorem sobre el precio al por menor de dichos productos. La base imponible de este impuesto ser el precio de venta al por menor, tal y como es definido por las normas reglamentarias del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana.

Prrafo IX. Los montos del impuesto selectivo al consumo establecido en el Prrafo V del presente artculo, sern ajustados trimestralmente por la tasa de inflacin segn las cifras publicadas por el Banco Central de la Repblica Dominicana, a partir del ao 2015.

Prrafo X. Transitorio. Los montos establecidos en el prrafo VII toman como referencia una inflacin proyectada de 5%. Si para alguno de los aos del periodo de ajuste, la inflacin publicada por el Banco Central de la Repblica Dominicana fuese superior, el

monto de impuestos ser ajustado por la diferencia entre la inflacin proyectada y la efectiva.

ARTCULO 28. Se modifica el artculo 345 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Artculo 345. La tasa a aplicar a las transferencias gravadas y/o servicios prestados sern como se indica a continuacin;

i) ii) iii)

18% para el ao 2013; 18% para el ao: 2014; 16% a partir del ao 2015.

Prrafo I. La reduccin contemplada en la parte capital de este artculo se aplicara en la medida que permita alcanzar y mantener la meta de presin tributaria al ao 2015. Prrafo II. Se establece una tasa reducida del Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) para los bienes que se indican a continuacin:

Cdigo Arancelario

Tasas Por Ao Descripcin 2013 2014 2015 13% 13% 13% Derivados Lcteos Yogurts 8% 11% Los dems 8% 11% Mantequilla (manteca) 8% 11% Caf Caf, incluso tostado o descafeinado; sucedneos del caf que contengan caf en cualquier proporcin, excepto caf sin tostar ni 8% 11% descafeinar de la partida 0901.11.00 y cascara y cascarilla de caf de la partida 0901.90.20. Grasas Animales o Vegetales Comestibles Aceite de soya y sus fracciones, incluso 8% 11% refinado, pero sin modificar A Partir De 2016 16% 16% 16%

0403.10.00 0403.90.00 0405.10.00

0901

13%

16%

15.07

13%

16%

15.08

15.11

15.12

15.13

1515.21.00 1515.29.00 1517.10.00 1701.11.00 1701.12.00 1701.99.00

18.05.00.00

1806.10.00 1806.32.00

qumicamente. Aceite de cacahuate y sus fracciones (man), incluso 8% refinado, pero sin modificar qumicamente. Aceite de palma y sus fracciones, incluso 8% refinado, pero sin modificar qumicamente. Aceite de girasol, de crtamo o de algodn y sus fracciones, incluso 8% refinado, pero sin modificar qumicamente. Aceite de coco (copra), de almendra de palma o de babas y sus fracciones, 8% incluso refinado, pero sin modificar qumicamente Aceite de maz en bruto 8% Los dems aceite de maz y 8% sus fracciones Margarina, con exclusin 8% de la margarina lquida Azcares Azcar de caa en bruto 8% Azcar de remolacha en 8% bruto Los dems azcares 8% Cacao y Chocolate Cacao en polvo sin adicin de azcar ni otro 8% edulcorante. Cacao en polvo con adicin de azcar u otro 8% edulcorante. Bloques, tabletas o barras 8% de cacao sin rellenar.

11%

13%

16%

11%

13%

16%

11%

13%

16%

11%

13%

16%

11% 11% 11% 11% 11% 11%

13% 13% 13% 13% 13% 13%

16% 16% 16% 16% 16% 16%

11%

13%

16%

11% 11%

13% 13%

16% 16%

ARTCULO 29. Se modifica el artculo 343 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Artculo 343. Bienes Exentos. La transferencia y la importacin de los bienes que se detallan a continuacin estarn exentas del impuesto establecido en el artculo 335. En el

caso de que el bien exento forme parte de una subpartida del Arancel de Aduanas de la Repblica Dominicana que incluya otros bienes, estos ltimos no se consideraran exentos:

Cdigo Arancelario 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 02.01 02.02 02.03 02.06

0207.11 0207.12 0207.13 0207.14 03.01 03.02

04.01

0402.10.10 0402.10.90 0402.21.10 0402.21.90 0402.91.10 0406.10 04.07 0409.00.00 0511.10.00 0511.99.30

Descripcin Animales Vivos Caballos, asnos, mulos y burdganos vivos Animales vivos de la especie bovina Animales vivos de la especie porcina Animales vivos de las especies ovina o caprina Gallos, gallinas, patos, gansos, pavos (gallipavos) y pintadas, de las especies domsticas, vivos Los dems animales vivos Carnes Frescas, Refrigeradas y Congeladas Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada Carne de animales de la especie bovina, congelada. Carne de animales de la especie porcina, fresca, refrigerada o congelada. Despojos comestibles de animales de las especies bovina, porcina, ovina, caprina, caballar, asnal o mular, frescos, refrigerados o congelados, excepto los de las partidas 0206.80 y 0206.90. Carne de gallo o gallina sin trocear fresco o refrigerado. Carne de gallo o gallina sin trocear congelado. Trozos y despojos, frescos o refrigerados. Trozos y despojos congelados. Pescado de Consumo Popular o Reproduccin Peces vivos Pescado fresco o refrigerado, excepto los filetes y dems carne de pescado de la partida 03.04 Leche, Lcteos y Miel Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adicin de azcar ni otro edulcorante Leche en polvo, grnulos o dems formas slidas con contenido de materias grasas inferior o igual a 1.5% en peso: Acondicionados para la venta al por menor en envases inmediatos de contenido neto inferior o igual a 2.5kg. Las dems Acondicionados para la venta al por menor en envases inmediatos de contenido neto inferior o igual a 2.5kg. Las dems Leche evaporada Queso fresco (sin madurar), incluido el de lacto suero, y requesn Huevos de ave con cscara (cascarn), frescos, conservados o cocidos. Miel Natural Otros Productos de Origen Animal Semen de bovino Semen de animales, excepto de bovino.

Plantas para Siembra 06.01 Bulbos, cebollas, tubrculos, races y bulbos tuberosos, turiones y rizomas, en reposo vegetativo, en vegetacin o en flor, plantas y races de achicoria, excepto las races de la partida no. 12.12. 06.02 Las dems plantas vivas (incluidas sus races), esquejes e injertos; miscelneos. Legumbres, Hortalizas, Tubrculos sin procesar de Consumo Masivo 07.01 Papas frescas o refrigeradas 07.02 Tomates frescos o refrigerados 07.03 Cebollas, chalotes, ajos, puerros, y dems hortalizas aliceas frescos o refrigerados. 07.04 Coles, incluidos los repollos, coliflores, coles rizadas, colinabos y productos comestibles similares del gnero Brssica, frescos o refrigerados. 07.05 Lechugas y achicorias, comprendidas la escarola y la endibia, frescas o refrigerada. 07.06 Zanahorias, nabos, remolachas para ensalada, salsifes, apionabos, rbanos y races comestibles similares, frescas o refrigeradas. 07.07 Pepinos y pepinillos, frescos o refrigerados. 07.08 Hortalizas de vainas, aunque estn desvainadas, frescas o refrigeradas. 07.09 Las dems hortalizas, frescas o refrigeradas. 07.13 Hortalizas de vaina secas, desvainadas, aunque estn mondadas o partidas. 07.14 Races de mandioca (yuca), arrurruz o salep, aguaturmas, batatas, boniato o camote y races tubrculos similares ricos en fcula o inulina, frescos, refrigerados, congelados o secos, incluso troceados o en pellets; mdula de sag. Frutas sin procesar, de Consumo Masivo 0801.11.00 Cocos secos 0801.12.00 Cocos con las cscaras interna (endocarpio) 0801.19.00 Los dems cocos 0803.00 Bananas, incluidos los pltanos (plantains), frescos o secos. 0804.30.10 Pias frescas 0804.40.00 Aguacates 0804.50.11 Guayabas frescas 0804.50.21 Mangos frescos 0804.50.30 Mangostanes 0805.10.11 Naranjas dulces 0805.10.12 Naranjas agrias 0805.20 Mandarinas, clementinas, wilkings e hbridos similares de agrios. 0805.50 Limones y limas 0805.40.00 Toronjas y pomelos 0805.90.00 Los dems agrios (ctricos) frescos o secos 08.07 Melones, sandas y papayas, frescos 0809.29.00 Las dems cerezas 0810.10.00 Fresas (frutillas) 0810.90.10 Chinolas, granadillas (maracuy, parchas y dems frutas de la

pasin) 0810.90.20 Limoncillos (quenepas o mamoncillos) 0810.90.30 Guanbanas 0810.90.40 Mameyes 0810.90.50 Zapotes y zapotillos 0810.90.60 Tamarindos 0810.90.70 Jobos Caf 0901.11.00 Caf sin tostar sin descafeinar 0901.90.20 Cscara y cascarilla de caf Cereales, Harinas, Granos Trabajados 10.01 Trigo y morcajo (tranquilln) 10.04 Avena 10.05 Maz 10.06 Arroz Productos de Molinera 1101.00.00 Harina de trigo o de morcajo (tranquilln) 11.02 Harina de cereales, excepto de trigo o morcajo (tranquilln) 11.03 Graones, smola y pellets, de cereales. 11.04 Granos de cereales trabajados de otro modo, excepto el arroz de la partida No. 10.06, germen de cereales entero, aplastados, en copos o molidos. 1109.00.00 Gluten de trigo, incluso seco. Semillas Oleaginosas y Otras Semillas (Para Grasas, Siembra o Alimentos Animales) 12.01 Habas de soya, incluso quebrantadas 12.02 Cacahuates (manes sin tostar ni cocer de otro modo, sin cscara o quebrantados). 12.03 Copra 12.04 Semilla de lino, e incluso quebrantada 12.05 Semilla de nabo o de colza, incluso quebrantada 12.06 Semilla de girasol, incluso quebrantada. 12.07 Las dems semillas y frutos oleaginosos, incluso quebrantados 12.08 Harina de semillas o de frutos oleaginosos, excepto la Harina de mostaza 12.09 Semillas, frutos y esporas, para siembra 1213.00.00 Paja y cascabillo de cereales en bruto, incluso picados molidos o prensados o en pellets 12.14 Nabos forrajeros, remolachas forrajeras, races forrajeras, heno, alfalfa, trbol, esparceta, coles forrajeras, altramuces, vezas y productos forrajeros similares, incluso en pellets Embutidos 1601.00.21 Salchichas y salchichones de aves de la partida 01.05 1601.00.29 Los dems salchichas y salchichones 1601.00.30 Chorizos, longanizas y mortadelas 1601.00.40 Morcillas y butifarras 2106.90.30 Hidrolizados de protenas 3504.00.10 Peptonas y sus derivados 3917.10.00 Tripas artificiales de protenas endurecidas o de plsticos celulsicos

3917.39.10 18.01 18.02 1901.10.10 1902.11.00 1905.10.00 1905.20.00 2201.10.00

1518.00.10 2301.20.10 2302.30.00 2304.00.00 2305.00.00

2306.10.00 2306.20.00 2306.30.00 2306.40.00 2309.90.10 2309.90.20

2309.90.30 2309.90.40 23.09.90.90

Tripas sintticas de plsticos coextruido para embutidos Cacao Cacao en grano, entero o partido, crudo o tostado Cscara, pelculas y dems residuos de cacao. Alimentos Infantiles, Pastas, Pan Leche maternizada o humanizada, para la venta al por menor Pastas alimenticias sin cocer, rellenar ni preparar de otra forma, que contengan huevo. Pan crujiente llamado Knackebrot Pan de especias Bebida Agua natural y agua mineral natural embotellada o no, excluida el agua mineral artificial y la gaseada, sin adicin de azcar u otro edulcorante ni aromatizados; hielo y nieve. Insumos Pecuaria Grasa amarilla Harina , polvo y pellets de pescado Salvados, moyuelos y otros residuos del cernido, de trigo Tortas y dems residuos slidos de la extraccin del aceite de soya, incluso molidos o en "pellets" Tortas y dems residuos slidos de la extraccin del aceite de cacahuate (cacahuete, man), incluso molidos o en "pellets" Tortas y dems residuos slidos de la extraccin de grasas o aceites de semillas de algodn Torta y dems residuos slidos de la extraccin de grasas o aceites de semillas de lino Torta y dems residuos slidos de la extraccin de grasas o aceites de semillas de girasol Torta y dems residuos slidos de la extraccin de grasas o aceites de semilla nabina o de colza Preparacin forrajeras con adicin de melazas o de azcar Premezclas para la elaboracin de alimentos compuestos completos o de alimentos complementarios Alimentos para aves Alimentos para peces Los dems

2308.90.10

Materias vegetales y desperdicios vegetales, residuos y subproductos vegetales, incluso en pellets, de los tipos utilizados para la alimentacin de los animales, no expresados ni comprendidos en otra parte De residuos slidos secos de la extraccin de jugos ctricos

2308.90.20 27.01

2701.11.00 2701.12.00 2701.19.00 2701.20.00 27.02 2702.10.00 2702.20.00 2709.00.00 2710.12.11 2710.12.19 2710.12.20 2710.12.30 2710.12.41 2710.12.49 2710.12.50 2710.12.60 2711.11.00 2711.12.00 2711.13.00 2711.14.00 2711.19.00 2711.21.00 2711.29.00 2716.00.00 30.01

30.02

De cscaras de agrios (ctricos) secos COMBUSTIBLES Hullas; briquetas, ovoides y combustibles slidos similares, obtenidos de la hulla. -Hullas, incluso pulverizada, pero sin aglomerar: --Antracitas --Hulla bituminosa --Las dems hullas -Briquetas, ovoides y combustibles slidos similares, obtenidos de la hulla. Lignitos, incluso aglomerados excepto el azabache. Lignitos, incluso pulverizados, pero sin Aglomerar Lignitos aglomerados Aceites crudos de petrleo o de mineral Bituminoso Gasolina de aviacin Las dems gasolinas Carburantes tipo gasolina, para reactores y Turbinas Espritu de petrleo (White Spirit) Queroseno Los dems Carburantes tipo queroseno Gasoil (gasleo) Fueloil (fuel) Gas natural, licuado Propano, licuado Butanos, licuados Etileno, propileno, butileno y butadieno, licuados Los dems gases de petrleo licuados Gas natural, en estado gaseoso Los dems gases de petrleo en estado gaseoso Energa elctrica MEDICAMENTOS Glndulas y dems rganos para usos opoterpicos, desecados, incluso pulverizados; extractos de glndulas o de otros rganos o de sus secreciones, para usos opoterpicos; heparina y sus sales; las dems sustancias humanas o animales preparadas para usos teraputicos o profilcticos, no expresadas ni comprendidas enotra parte. Sangre humana; sangre animal preparada para uso teraputicos, profilcticos o de diagnstico; antisueros (sueros con anticuerpos), dems fracciones de la sangre y productos inmunolgicos, incluso modificados u obtenidos por proceso biotecnolgico; vacunas, toxinas, cultivos de microorganismos (excepto

30.03

30.04

30.05

30.06

2302.10.00 2507.00.00 2518.10.00 2530.20.00

las levaduras) y productos similares Medicamentos (excepto los productos de las partidas 30.02, 30.05 o 30.06) constituidos por productos mezclados entre s, preparados para usos teraputicos o profilcticos, sin dosificar ni acondicionar para la venta al por menor Medicamentos (excepto los productos de las partidas 30.02, 30.05 o 30.06) constituidos por productos mezclados o sin mezclar, preparados para usos teraputicos o profilcticos, dosificados (incluidos los administrados por va transdrmica) o acondicionados para la venta al por menor Guatas, gasas, vendas y artculos anlogos (por ejemplo: apsitos, esparadrapos, sinapismos),impregnados o recubiertos de sustancias farmacuticas o acondicionados para la venta al por menor con fines mdicos, quirrgicos, odontolgicos o veterinarios Preparaciones y artculos farmacuticos a que se refiere la Nota 4del Captulo 30. ABONOS Y SUS COMPONENTES Salvado o Afrecho de maz Caoln y dems arcillas caolnicas, incluso calcinados. Dolomita sin calcinar ni sinterizar, llamada cruda Kieserita, epsomita ( sulfatos de magnesio naturales) Hidrazina e hidroxilamina y sus salesinorgnicas; las dems bases inorgnicas; los dems xidos, hidrxidos y perxidos de metales. Sulfatos de disodio Los dems sulfatos de sodio De magnesio De aluminio De nquel De cobre De bario De cromo De cinc Ferroso Los dems Alumbres Peroxosulfatos (persulfaltos) Nitritos Nitratos de potasio Los dems nitratos

28.25

2833.11.00 2833.19.00 2833.21.00 2833.22.00 2833.24.00 2833.25.00 2833.27.00 2833.29.10 2833.29.20 2833.29.30 2833.29.90 2833.30.00 2833.40.00 2834.10.00 2834.21.00 2834.29.00

2835.25.00 2835.26.00 2835.29.10 2835.29.90 2841.70.00 2930.40.00 3101.00.00

3102.10.00 3102.21.00 3102.30.00 3102.40.00

3102.50.00 3102.80.00 3103.10.00 3103.90.20 3103.90.10 3103.90.90 3104.90.20 3104.20.00 3104.30.00 3104.90.90

Hidrgeno ortofosfato de calcio (fosfato diclcico) Los dems fosfatos de calcio Fosfatos de trisodio Los dems fosfatos Molibdatos Metionita Abonos de origen animal o vegetal incluso mezclados entre s o tratados qumicamente; abonos procedentes de la mezcla o del tratamiento qumico de productos de origen animal o vegetal rea, incluso en disolucin acuosa Sulfato de amonio Nitrato de amonio, incluso en disolucin acuosa Mezclas de nitrato de amonio con carbonato de calcio o con otras materias inorgnicas sin poder fertilizante Nitrato de sodio Mezclas de rea con nitrato de amonio en disolucin acuosa o amoniacal Superfosfatos Escorias de desfosforacin Abonos minerales o qumicos fosfatados Hidrogenoortofosfato de calcio con un contenido de flor superior o igual al 0.2% Los dems abonos minerales o qumicos fosfatados Abonos minerales o qumicos potsicos Carnalita, silvinita y dems sales de potasio naturales, en bruto Cloruro de potasio Sulfato de magnesio y potasio Los dems abonos minerales o qumicos potsicos. Abonos minerales o qumicos con dos o tres de los elementos fertilizantes: nitrgeno, fsforo y potasio; los dems abonos; productos de este Captulo en tabletas o formas similares o en envases de un peso bruto inferior o igual a 10 kg Productos de este Captulo en tabletas o formas similares o en envases de un peso bruto inferior o igual a 10 kg Abonos minerales o qumicos con los tres elementos fertilizantes: nitrgeno, fsforo y Potasio Hidrogenoortofosfato de diamonio (fosfato diamnico) Dihidrogenoortofosfato de amonio (fosfato monoamnico), incluso mezclado con el hidrogenoortofosfato de diamonio (fosfato diamnico)

3105.10.00

3105.20.00

3105.30.00 3105.40.00

3105.51.00 3105.59.00 3105.60.00 3105.90.10 3105.90.20 3105.90.90

--Los dems abonos minerales o qumicos con los dos elementos fertilizantes: nitrgeno y fsforo: Que contengan nitratos y fosfatos Los dems Abonos minerales o qumicos con los dos elementos fertilizantes: fsforo y potasio Los dems: Nitrato sdico potsico (salitre) Los dems abonos minerales o qumicos con los dos elementos fertilizantes: nitrgeno y potasio Los dems

Agentes de superficie orgnica, incluso acondicionados para la venta al por menor: 3402.11.00 Aninicos INSECTICIDAS, RATICIDAS Y DEMAS ANTIRROEDORES, FUNGICIDAS, HERBICIDAS 3808.91 Insecticidas 3808.92 Fungicidas 3808.93 Herbicida, inhibidores de germinacin y reguladores del crecimiento de las plantas 3808.94 Desinfectantes 3808.99 Los dems productos similares OTROS INSUMOS O BIENES DE CAPITAL AGROPECUARIOS 3920.49.10 Revestimientos biodegradables para uso agrcola 3923.21.10 Sacos (bolsas), bolsitas y cucuruchos de polmeros de etileno impregnados para proteccin de racimos de banano 3923.29.10 Sacos (bolsas), bolsitas y cucuruchos de los dems plsticos impregnados para proteccin de racimos de banano 4823.70.10 Bandejas o continentes alveolares para envases de huevos 5407.20.10 Tejidos fabricados con tiras o formas similares de sarn (policloruro de vinilideno), para uso agrcola 6306.12.20 Toldos de sarn (policloruro de vinilideno), para uso agrcola 7612.90.10 Envases (bidones) para el transporte de leche 8201.90.20 8419.31.00 8419.50.10 8419.50.20 Las dems herramientas para desarmes, seleccin y deshojes de banano Secadores para productos agrcolas Pasteurizadores Condensadores de uso agroindustrial para la elaboracin de concentrados de jugos de frutas u otros vegetales Pasteurizadores

8419.89.10

8419.89.31

8419.89.40 8419.89.50 8424.81.11 8424.81.12 8432.10.00 8432.21.00 8432.29.10 8432.29.20 8432.29.30 8432.30.00 8432.40.00 8433.20.00 8433.51.00 8433.52.00 8433.53.00 8433.59.10 8433.59.20 8433.60 8433.60.10 8433.60.20 8433.60.90 8433.90.00 8434.10.00 8434.20.00 8434.90.00 8435.10.00 8435.90.00 8436.10.00 8436.21.00 8436.29.10 8436.29.90 8436.91.00 8436.99.00 8437.10.10 8437.10.90

Evaporadores de uso agroindustrial para la elaboracin de concentrados de jugos de frutas u otros vegetales Aparatos y dispositivos para torrefaccin de caf Deshidratadores de vegetales, continuos o en baches Sistema de riego Equipo para fumigacin agrcola Arados Gradas (rastras) de discos Las dems gradas Escarificadores y extirpadores; escarbadores y Binadoras Cultivadora y azadas rotativas (rotocultores) Sembradoras, plantadoras y trasplantadoras Espaciadores de estircol y distribuidores de Abonos Guadaadoras, incluidas las barras de corte para montar sobre un tractor Cosechadoras-trilladoras Las dems mquinas y aparatos para trillar Mquina de cosechar races o Tubrculos Mquinas para cosechar Desgranadoras de maz Mquinas para la limpieza o clasificacin de huevos, frutas u otros productos agrcolas Clasificadoras de huevos Clasificadoras de frutas u otros frutos y de hortalizas Las dems clasificadoras Partes Mquinas de ordear Mquinas y aparatos para la industria lechera, exceptuando cubos, bidones y similares Partes para mquinas y aparatos para la industria Lechera Mquinas y aparatos para la produccin de vino, sidra, jugos de frutas o bebidas similares Partes Mquinas y aparatos para preparar alimentos o piensos para animales Incubadoras y criadoras Bebederos automticos Las dems mquinas y aparatos para la avicultura Partes de mquinas y aparatos para la avicultura Las dems partes Mquinas clasificadora de caf Mquinas para la limpieza, clasificacin o

cribado de semillas, granos u hortalizas de vaina seca 8437.80.11 Mquinas y aparatos para la trituracin o molienda de los cereales de consumo pecuario 8437.80.19 Las dems mquinas y aparatos para la trituracin o molienda 8437.80.91 Las dems mquinas y aparatos para el tratamiento de arroz 8437.80.99 Las dems mquinas y aparatos de la partida 84.37 8438.60.00 Mquinas y aparatos para la preparacin de frutos u hortalizas 8438.80.10 Descascarilladoras y despulpadoras de caf 8438.80.20 Mquinas y aparatos para preparar pescados, crustceos y moluscos y dems invertebrados acuticos 8701.10.00 Motocultores 8701.90.10 Tractores agrcolas de ruedas 9406.00.40 Invernaderos de sarn (policloruro de vinilideno) para uso agrcola LIBROS Y REVISTAS 4901.10.00 Libros, folletos y similares, en hojas sueltas, incluso plegadas de contenido cientfico, didctico y educativo 4901.91.00 Diccionarios y enciclopedias, incluso en fascculos 4901.99.00 Los dems libros, folletos, impresos y similares. 4902.10.00 Publicaciones peridicas que se publiquen cuatro veces por semana como mnimo 4902.90.00 Las dems publicaciones peridicas, siempre que sean de contenido cientfico, didctico y educativo 4903.00.00 lbumes o libros de estampas para nios y cuadernos infantiles para dibujar o colorear. MATERIAL EDUCATIVO A NIVEL PREUNIVERSITARIO 4820.20.00 Cuadernos 4911.91.10 Estampas, grabados y fotografas para la Enseanza 9608.10.20 De funda o capuchn de plstico 96.09 Lpices, minas, pasteles, carboncillos, tizas para escribir o dibujar y carboncillos (Excluidos el jaboncillo de sastre) 9610.00.00 Pizarras y tableros para escribir o dibujar, incluso enmarcados OTROS PRODUCTOS 87.13 Sillones de rueda y dems vehculos para invlidos, incluso con motor de propulsin 9021.31.00 Prtesis articulares

1) Las importaciones definitivas de bienes de uso personal efectuadas con franquicias de derechos de importacin, con sujecin a los regmenes especiales relativos a: equipaje de viaje de pasajeros, de personas lisiadas, de inmigrantes, de residentes en viaje de retorno, de personal del servicio exterior de la Nacin y de cualquier otra persona a la que se dispense ese tratamiento especial.

2) Las importaciones definitivas efectuadas con franquicias en materia de derechos de importacin por las instituciones del sector pblico, misiones diplomticas y consulares, organismos internacionales y regionales de los que la Repblica Dominicana forma parte.

3) Las importaciones definitivas de muestras y encomiendas exceptuadas del pago de derechos de importacin.

4) Las importaciones de bienes amparadas en rgimen de internacin temporal.

5) Las importaciones de mquinas y piezas de repuestos para las mismas, materias primas e insumos y equipos y sus repuestos, realizadas por empresas de las zonas francas industriales de exportacin, directamente vinculada con su actividad industrial.

7) Las importaciones de cualquier otro bien incluido en los literales (a)- (j) del artculo 13 de la Ley No. 14-93 y sus modificaciones.

Prrafo I. Cuando la importacin hubiere gozado de un tratamiento especial en razn del destino expresamente determinado y, en un plazo inferior a los tres aos a contar del momento de la importacin, el importador de los mismos cambiare su destino, nacer para ste la obligacin de ingresar la suma que resulte de aplicar, sobre el valor previsto en el numeral 2) del artculo 338 de este Ttulo, la tasa a la que hubiere estado sujeta en su oportunidad de no haber existido el referido tratamiento. Este pago deber ejecutarse dentro de los diez das de realizado el cambio

Prrafo II. Los nitratos de potasio, de amonio, sodio, mezcla de urea con nitrato de amonio, cloruro de potasio y productos similares, que se destinen a la formulacin de explosivos, fuegos artificiales, quedan excluidos de la lista de benes exentos prevista en el presente artculo.

ARTCULO 29. Se modifica el artculo 344 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Artculo 344 .Servicios Exentos. La provisin de los servicios que se detallan a continuacin est exenta del pago del Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios:

1) Servicios financieros, incluyendo seguros. 2) Servicios de planes de pensiones y jubilaciones. 3) Servicios de transporte terrestre de personas y de carga. 4) Servicios de electricidad, agua y recogida de basura. 5) Servicios de alquiler de viviendas. 6) Servicios de salud. 7) Servicios educativos. 8) Servicios funerarios.

ARTCULO 30. Se modifica el artculo 281 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante indique lo siguiente:

Artculo 281. Valoracin de operaciones entre partes relacionadas. Las operaciones celebradas entre un residente y una persona fsica, jurdica o entidad relacionada deben ser pactadas de acuerdo a los precios o montos que habran sido acordados entre partes independientes, en operaciones comparables y bajo iguales o similares circunstancias.

Prrafo I. Las disposiciones anteriores tambin se aplicarn cuando un residente realice operaciones comerciales o financieras con (i) un relacionado residente; o con (ii) personas fsicas, jurdicas o entidades domiciliadas, constituidas o ubicadas en Estados o territorios con regmenes fiscales preferentes, de baja o nula tributacin o parasos fiscales, sean o no sean estas ltimas relacionadas. Estas ltimas se considerarn como relacionadas a los efectos de este artculo.

Prrafo II. Cuando los precios pactados por operaciones comerciales o financieras entre empresas alcanzadas por este artculo, no se ajusten a los valores que por operaciones

similares se cobren entre empresas independientes, la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) podr impugnarlos y efectuar los ajustes correspondientes cuando la valoracin acordada entre las partes resultare en una menor tributacin en el pas o un diferimiento de imposicin.

Prrafo III. Cuando se distribuyan gastos corporativos entre personas fsicas, jurdicas o entidades alcanzadas por las disposiciones de este artculo, y los mismos no se correspondan con el valor o precio que por operaciones similares se cobren entre partes independientes, la Administracin Tributaria podr impugnarlos. Dichos gastos debern de ser necesarios para mantener y conservar la renta de la persona o entidad en el pas. En particular:

a)

La Direccin General de Impuestos Internos (DGII) podr impugnar como gasto no

necesario para producir y conservar la renta, el exceso que determine por las cantidades adeudadas o pagadas por concepto tasa de inters, comisiones y cualquier otro pago, que provenga de operaciones crediticias o financieras celebradas con la matriz o empresa relacionada a sta. Dicho exceso se determinar verificando el valor en exceso de la tasa de inters, comisin u otro pago, que provenga de operaciones similares entre empresas independientes y entidades financieras.

b)

En ningn caso se admitir la deduccin de los pagos por concepto de intereses,

regalas o asistencia tcnica si no se han pagado las retenciones previstas en los artculos 298 y 305 de este Cdigo.

Prrafo IV. Partes Relacionadas. A efectos de este artculo, se considerarn partes relacionadas las personas fsicas, jurdicas o entidades, con respecto a las cuales se verifiquen alguno de los siguientes supuestos, siempre que una de ellas sea residente o est situada en la Repblica Dominicana:

1.

Una de las partes participe directa o indirectamente en la direccin, el control o el

capital de la otra;

2.

Las mismas personas fsicas, jurdicas o entidades participen directa o

indirectamente en la direccin, el control o capital de dichas partes.

3.

Una persona fsica, jurdica o entidad cuando posea establecimientos permanentes en

el exterior;

4.

Un establecimiento permanente situado en el pas que tenga su casa matriz residente

en el exterior y otro establecimiento permanente de la misma; o una persona fsica, jurdica o entidad relacionada con ella;

5.

Una persona fsica, sociedad o empresa que goce de exclusividad como agente,

distribuidor o concesionario para la compraventa de bienes, servicios o derechos por parte de otra;

6.

Una persona fsica, jurdica o entidad que reciba de o transfiera a otra el cincuenta

por ciento (50%) o ms de la produccin;

7. otros;

Una persona fsica, jurdica o entidad que se haga cargo de las prdidas o gastos de

8.

Las personas jurdicas o entidades que constituyan una unidad de decisin. En

particular, se presumir que existe unidad de decisin cuando una sociedad sea socio de otra sociedad y se encuentre, con respecto a esta ltima, en alguna de las siguientes situaciones: i. Posea la mayora de los derechos de voto.

ii.

Tenga la facultad de nombrar o destituir a la mayora de los miembros del rgano de administracin.

iii.

Pueda disponer, en virtud de acuerdos celebrados con otros socios, de la

mayora de los derechos de voto.

iv.

Haya designado exclusivamente con sus votos a la mayora de los miembros

del rgano de administracin.

v.

La mayora de los miembros del rgano de administracin de la sociedad

controlada sean miembros del rgano de administracin o altos directivos de la sociedad controlante o de otra dominada por sta. Cuando dos sociedades formen

cada una de ellas una unidad de decisin respecto de una tercera sociedad de acuerdo con lo dispuesto en este apartado, todas estas sociedades integrarn una unidad de decisin.

vi.

La relacin entre dos partes derivada de la condicin de que una o ms

personas fsicas acten como socios o partcipes, consejeros o administradores de ambas partes se extender, a los cnyuges o personas unidas a dichas personas fsicas por relaciones de parentesco, en lnea directa o colateral, por consanguinidad o por afinidad hasta el segundo grado.

9. Cuando en las relaciones entre dos partes descritas en los numerales anteriores intervenga una persona fsica, se entender que se encuentran en esa misma posicin su cnyuge o parientes en lnea directa o colateral, por consanguinidad o por afinidad hasta el segundo grado.

10. Cuando la participacin se defina en funcin del capital social o del control de los derechos de voto, ser necesaria en cualquiera de los casos, una participacin directa o indirecta de al menos cincuenta por ciento (50%).

Prrafo V. Procedimiento para la identificacin de los potenciales comparables. Para la determinacin del valor de las operaciones potencialmente comparables en condiciones de libre competencia, se deben considerar los siguientes elementos:

1) Valoracin del entorno en el que el grupo econmico desarrolla su actividad: sector productivo, aspectos macroeconmicos, condiciones del mercado o mercados, entre otros. 2) Valoracin de la empresa que es analizada: Informacin financiera, tipo de producto, condiciones contractuales, activos usados, funciones, riesgos, relaciones de vinculacin, entre otros. 3) Identificacin, disponibilidad, fiabilidad y anlisis de precios de operaciones comparables tanto internos como externos, tanto domsticos como extranjeros. 4) Seleccin del mtodo que mejor se ajuste al caso, de acuerdo a lo dispuesto en el Prrafo VIII.

5) Realizacin de un anlisis de la comparabilidad de las operaciones, tanto para la parte objeto del estudio como para aquellas de las que se tomaron operaciones potencialmente comparables. 6) Ejecucin de los ajustes que sean pertinentes para lograr objetividad y confiabilidad en la comparacin.

Prrafo VI. Anlisis de Comparabilidad. A fin de determinar el precio o monto de las operaciones realizadas entre partes relacionadas, se compararn las condiciones de las operaciones entre ellas con otras operaciones comparables realizadas entre partes independientes. Se tendrn en cuenta los siguientes factores en la medida que sean econmicamente relevantes:

a. b.

Las caractersticas del bien o servicio objeto de las operaciones; Las funciones ejercidas, considerando los activos utilizados y riesgos asumidos en las operaciones, de cada una de las partes involucradas en la operacin;

c. d.

Los trminos contractuales de las operaciones; Las circunstancias econmicas o de mercado en las que se llevan a cabo las operaciones; y

e.

Las estrategias de negocios.

Prrafo VII. Mtodos de valoracin. Para los fines de determinar el precio de libre competencia de las operaciones entre los sujetos alcanzados por este artculo, debe utilizarse, alguno de los siguientes mtodos:

a) b) c) d) e)

Mtodo del Precio Comparable No Controlado Mtodo del Precio de Reventa Mtodo del Costo Adicionado Mtodo de la Particin de Utilidades Mtodo del Margen Neto de la Transaccin

Prrafo VIII. Cuando, debido a la complejidad de las operaciones o a la falta de informacin no puedan aplicarse adecuadamente alguno de los mtodos de los literales a), b) y c), se aplicar alguno de los mtodos de los literales d) o e).

Prrafo IX. En los casos de importacin de bienes con cotizacin conocida en mercados transparentes se aplicar el mtodo de precios comparables entre partes independientes, considerndose tal, a los efectos de este artculo, el valor de cotizacin del bien en el mercado transparente del da de la declaracin del despacho de importacin, cualquiera sea el medio de transporte utilizado.

Los precios internacionales podrn ser ajustados por el hecho de ser importados los bienes a la Repblica Dominicana, considerando las caractersticas del bien, la modalidad y los trminos de la operacin, as como otros factores que influyen en el precio.

Prrafo X. En los casos de exportacin de bienes, con cotizacin conocida en mercados transparentes, se aplicar el mtodo de precios comparables entre partes independientes, considerndose tal, a los efectos de este artculo, el valor de cotizacin del bien en el mercado transparente del primer da de la carga de la mercanca, cualquiera sea el medio de transporte utilizado.

Igual mtodo se aplicar cuando en la exportacin intervenga un intermediario no relacionado que no sea destinatario efectivo de la mercanca y del que el contribuyente no pueda probar, de acuerdo a lo dispuesto normativamente, que tiene presencia real y efectiva en su pas de residencia o que se dedica de forma mayoritaria a esta actividad de intermediacin.

Los precios internacionales podrn ser ajustados por el hecho de ser exportados los bienes desde la Repblica Dominicana, considerando las caractersticas del bien, la modalidad y los trminos de la operacin, as como otros factores que influyen en el precio.

Prrafo X. Rango de Precios en Libre Competencia. De la aplicacin de alguno de los mtodos sealados en este artculo, se podr obtener un rango de precios, de montos de las contraprestaciones o de mrgenes de utilidad, cuando existan dos o ms operaciones comparables. Estos rangos se determinarn mediante la aplicacin de mtodos estadsticos. Si el precio, monto de la contraprestacin o margen de utilidad del contribuyente se encuentra dentro de estos rangos, dichos precios, montos o mrgenes se considerarn como pactados o utilizados entre partes independientes. En caso de que el contribuyente se

encuentre fuera del rango, se considerar que el precio o monto de la contraprestacin que hubieran utilizado partes independientes, es la mediana de dicho rango.

Prrafo XI. Operaciones de Servicios. Cuando se trate de operaciones de servicios suministrados entre empresas relacionadas, la remuneracin por dichos servicios se considerar de acuerdo a los precios normales de mercado entre partes no relacionadas, si: a) El servicio ha sido efectivamente prestado. b) El servicio que se presta proporciona un beneficio econmico o comercial a quien lo recibe. c) El valor o monto pactado corresponde al que hubiera sido acordado por servicios comparables entre empresas independientes.

ARTCULO 29. Se aade el artculo 281 bis del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones que establecer lo siguiente:

Artculo 281 bis. Acuerdos de Precios por Anticipado (APA). Los contribuyentes podrn solicitar a la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) un acuerdo previo en materia de precios de transferencia que establezca los valores de la operacin u operaciones comerciales y financieras que realicen con otras partes relacionadas, con carcter previo a la realizacin de estas y por un tiempo determinado.

Dicha solicitud se acompaar de una propuesta del contribuyente que se fundamentar en el valor que habran convenido partes independientes en operaciones similares.

Estos acuerdos podrn referirse tambin a la financiacin del contribuyente con terceros, cuando el contribuyente pudiera quedar sometido a la limitacin de deduccin de los mismos segn el artculo 287 literal a) de este Cdigo Tributario. En este caso debern motivarse las razones y duracin del sobre-endeudamiento.

El procedimiento descrito en este artculo tambin ser de aplicacin cuando se tramite un APA en coordinacin con Administraciones de otros pases (APA bilateral o multilateral).

Prrafo I. La propuesta del contribuyente para la determinacin de los precios objeto del acuerdo previo, debe describir, en su caso, los factores de comparabilidad considerados

relevantes en funcin de las caractersticas de la operacin, la seleccin del mtodo ms apropiado, entre otras.

Prrafo II. La propuesta a la que se refiere el prrafo anterior, podr ser aprobada, denegada o modificada por la Direccin General de Impuestos Internos (DGII). La resolucin de denegacin o modificacin no ser recurrible. Si la propuesta es modificada, el contribuyente no estar obligado a suscribirla.

Prrafo III. El acuerdo, una vez suscrito, surtir efecto respecto del ejercicio fiscal en curso y los tres ejercicios fiscales posteriores. Tambin ser aplicable a los ejercicios fiscales que hubieran vencido desde la fecha de solicitud hasta la de suscripcin, con el lmite de dos ejercicios contados desde esa fecha.

Prrafo IV. La Administracin Tributaria podr impugnar a los contribuyentes alcanzados por el APA los valores declarados cuando no se correspondan con los criterios incluidos en el mismo y aplicar las penalidades establecidas en este Cdigo Tributario. La impugnacin ser aplicable a todos los ejercicios no prescritos si la Administracin demostrara dolo o falsedad por parte del contribuyente en la aportacin de datos o el reporte de resultados. En los dems casos, la impugnacin surtir efecto desde que se observe la falta de correspondencia.

Prrafo V. Rgimen de proteccin. Para determinados sectores o actividades econmicas, la Administracin Tributaria podr determinar y fijar un precio o margen mnimo de utilidad. Si el contribuyente acepta este precio o margen de utilidad y lo refleja en su declaracin, la Administracin considerar que el mismo ha sido acordado como entre partes independientes, en operaciones comparables y bajo iguales o similares circunstancias.

a) El precio o margen mnimo de utilidad fiscal del contribuyente podr ser calculado tomando en consideracin el valor total de los ingresos, de los activos utilizados en la operacin durante el ejercicio fiscal, el monto total de los costos y gastos de operacin y de otras variables de impacto del sector debidamente justificadas.

b) Para los efectos de este prrafo, una vez seleccionado el sector o actividad econmica, La DGII emitir resolucin motivada conteniendo los mrgenes o precios.

Prrafo VI. Comprobaciones simultneas. La Administracin tributaria podr suscribir acuerdos de cooperacin administrativa que permitan llevar a cabo comprobaciones en el mbito de esta normativa de forma simultnea y coordinada, pero manteniendo cada administracin la debida independencia en su jurisdiccin, sobre las partes relacionadas que tengan vinculaciones comerciales o financieras entre ellas.

ARTCULO 30. Se aade el artculo 281 ter del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones que establecer lo siguiente:

Artculo 281 ter. Obligaciones de documentacin y rgimen sancionador para precios de transferencia. Los contribuyentes deben tener, al tiempo de presentar la declaracin del Impuesto sobre la Renta, la informacin y el anlisis suficiente para valorar sus operaciones con partes relacionadas, de acuerdo con las disposiciones de este Cdigo. La Direccin General de Impuestos Internos (DGII), determinar la forma y los plazos para la remisin de estas informaciones.

Cuando un contribuyente incumpliese con las disposiciones anteriores relativas a la documentacin de precios de transferencia dentro del plazo establecido o cuando aportare datos falsos o manifiestamente incompletos, incurre en una violacin a los deberes formales y ser pasible de hasta el triple de las sanciones y multas descritas en el artculo 257 del presente Cdigo.

Prrafo I. Si un contribuyente no cumple con las disposiciones de la parte capital de este artculo, relativas a la documentacin de sus precios de transferencia, dentro del plazo establecido, y se confirma un ajuste, se le impondrn, las sanciones previstas en el artculo 250 de este Cdigo, en adicin al impuesto debido.

ARTCULO 31. Se aade el artculo 281 quater del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones que establecer lo siguiente:

Artculo 281 quater. Estados o territorios con regmenes fiscales preferentes, de baja o nula tributacin, o parasos fiscales.

Para los efectos de esta Ley, se considerarn Estados o territorios con regmenes fiscales preferentes, de baja o nula tributacin o parasos fiscales, aquellos donde la tributacin por el Impuesto sobre la Renta, o los impuestos de naturaleza idntica o anloga, sea notablemente inferior a la que le correspondera pagar al mismo contribuyente en la Repblica Dominicana por el rgimen general.

Prrafo I. Se entendern en todo caso incluidos entre los anteriores los Estados o territorios que hayan sido calificados, para el ejercicio fiscal considerado, como jurisdicciones no cooperativas por parte del Foro Global para la Transparencia y el Intercambio de Informacin Tributaria o el rgano que haga esas veces.

Prrafo II. Se entender en todo caso que no son Estados o territorios con regmenes fiscales preferentes, de baja o nula tributacin o parasos fiscales, los que aparezcan en la lista que al efecto elabore la DGII. En esta lista podr considerarse parcialmente algn Estado o territorio si mantuviera algn rgimen parcial preferente o de baja o nula tributacin.

Prrafo III. Sern incluidos en la lista anterior:

a) Aquellas jurisdicciones que tengan vigente con Repblica Dominicana un convenio para evitar la doble tributacin internacional que contenga clusula de intercambio de informacin o un convenio especfico de intercambio de informacin entre Administraciones Tributarias.

b) Los regmenes o jurisdicciones que hayan sido analizados positivamente por la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) a solicitud de un interesado legtimo.

ARTCULO 32. Se modifica el artculo 350 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Artculo 350. Deducciones que Exceden al Impuesto Bruto. Cuando el total de los impuestos deducibles por el contribuyente fuera superior al impuesto bruto, la diferencia resultante se transferir, como deduccin, a los perodos mensuales siguientes; esta situacin no exime al contribuyente de la obligacin de presentar su declaracin jurada conforme lo establezca el reglamento.

Los exportadores que reflejen crditos por impuesto adelantado en bienes y servicios adquiridos para su proceso productivo, tienen derecho a solicitar reembolso o compensacin de stos dentro de un plazo de seis (6) meses.

Para la compensacin o reembolso de los saldos a favor indicados en el presente artculo, la Administracin Tributaria tendr un plazo de dos (2) meses contados a partir de la fecha de recepcin de la solicitud, a los fines de decidir sobre la misma. Si en el indicado plazo de dos (2) meses la Administracin Tributaria no ha emitido su decisin sobre el reembolso o compensacin solicitada, el silencio de la Administracin surtir los mismos efectos que la autorizacin y el contribuyente podr aplicar la compensacin contra cualquier impuesto, segn el procedimiento que ms adelante se indica. La solicitud se har primero en el rgano de la Administracin donde se origin el crdito.

El sujeto pasivo realizar la compensacin presentando a la Administracin Tributaria la declaracin jurada y/o liquidacin del impuesto contra el cual se compensa, especificando el saldo a favor y anexndole copia recibida de la solicitud o informacin fehaciente sobre el plazo transcurrido desde la fecha de recepcin de la solicitud. En adicin, se adjuntar copia o informacin fehaciente sobre la declaracin jurada donde se gener el saldo y copia o informacin fehaciente sobre la declaracin jurada del perodo posterior a la presentacin de solicitud de compensacin. En caso de que la compensacin sea efectuada contra alguna obligacin tributaria originada ante la Direccin General de Aduanas (DGA), el sujeto pasivo deber notificar concomitantemente a la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) de la compensacin. El sujeto pasivo nunca podr compensar el crdito contra un impuesto retenido por cuenta de otro contribuyente.

La General de Impuestos Internos (DGII) podr reglamentar el procedimiento de compensacin anteriormente descrito, a fin de simplificar el mismo o hacerlo por va electrnica, siempre respetando los plazos sealados en este artculo, el carcter automtico

de la compensacin ante el silencio administrativo, el requisito de solicitar inicialmente ante el rgano en el cual se origin el crdito y la facultad de compensar contra cualquier otra obligacin tributaria, incluyendo las de ITBIS e impuestos selectivos al consumo, con la excepcin de impuestos retenidos por cuenta de terceros.

El hecho de que se produzca la compensacin o el reembolso no menoscaba en modo alguno las facultades de inspeccin, fiscalizacin y determinacin de la Administracin sobre los saldos a favor, pagos indebidos o en exceso, como tampoco podr interpretarse como renuncia a su facultad sancionadora en caso de determinar diferencias culposas que incriminen la responsabilidad del exportador .

ARTCULO 33. Se modifica el artculo 50 de la Ley No. 122-05, de fecha 8 de abril de 2005 para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Artculo 50. Las organizaciones sin fines de lucro, una vez cumplidos los requisitos legales para su constitucin y sean autorizadas a operar en el pas de conformidad con la reglamentacin, gozarn de exencin de Impuesto sobre la Renta por los ingresos obtenidos directamente de su actividad no lucrativa.

Prrafo I. Las instituciones sin fines de lucro estarn exentas de cualquier impuesto que grave las donaciones y legados, cuando califiquen como donatarias o legatarias de personas fsicas o morales, nacionales o extranjeras, organismos internacionales y gobiernos.

ARTCULO 34. Se modifica el prrafo III del artculo 11 de la Ley No. 139-11, de fecha 24 de junio de 2011, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Prrafo III. Las empresas de zonas francas cuando transfieran bienes o presten servicios a una persona fsica o jurdica en la Repblica Dominicana estarn sometidas al pago de una tasa de cinco por ciento (5.0%) por concepto de Impuesto sobre la Renta sobre el valor de las ventas brutas realizadas en el mercado local, segn establezca la normativa correspondiente, el cual ser pagado en la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) mediante los medios que disponga esta institucin.

ARTCULO 35. Se establece un impuesto de cinco por ciento (5.0%) sobre las ventas realizadas en el mercado nacional por las empresas acogidas a la Ley No.56-07, de fecha 4 de mayo de 2007, el cual ser pagado en la Direccin General de Impuestos Internos (DGII).

ARTCULO 36. Se eliminan las exenciones de Impuesto sobre la Renta previstas en los artculos 10 y 23 y se deroga el artculo 12 de la Ley No. 57-07, de Incentivo a las Energas Renovables y Regmenes Especiales, de fecha 7 de Mayo de 2007.

PRRAFO. Las empresas cuyas instalaciones hayan sido aprobadas por la Comisin Nacional de Energa para recibir el incentivo previsto en el artculo 10 de la Ley No. 57-07, mantendrn la exencin de Impuesto sobre la Renta mientras su clasificacin est vigente.

ARTCULO 37. Se modifica elimina el prrafo IV del artculo 4 de la Ley No. 158-01, de fecha 9 de octubre de 2001 y sus modificaciones, sobre fomento al desarrollo turstico para los polos de escaso desarrollo y nuevos polos en provincias y localidades de gran potencialidad.

ARTCULO 38. Se deroga el artculo 39 de la Ley No.108-10, para el Fomento de la Actividad Cinematogrfica, de fecha 29 de julio de 210 y sus modificaciones.

ARTCULO 39. Las empresas de zonas francas comerciales amparadas en la Ley No.4315, de fecha 22 de octubre de 1955, modificada por la Ley No. 397, de fecha 2 de enero de 1969, estarn sometidas a un Impuesto sobre la Renta de cinco por ciento (5%) sobre las ventas brutas.

PRRAFO I. Este impuesto sustituye el previsto en las Leyes Nos. 4315 y 397 y ser recaudado por la Direccin General de Impuestos Internos (DGII).

PRRAFO II. El Ministerio de Hacienda en coordinacin con Direccin General de Impuestos Internos (DGII) y Direccin General de Aduanas (DGA) establecer los mecanismos para aplicacin de este impuesto.

ARTCULO 40. Se suspende la clasificacin de zonas francas especiales previstas en la Ley No.8-90 y la clasificacin en el rgimen de la Ley No. 28-01 de empresas que produzcan

bienes y servicios similares o que compitan de manera directa con los producidos por empresas acogidas al rgimen de tributacin ordinario.

ARTCULO 41. Se aade un literal d) al artculo 340 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones, que establece lo siguiente:

d) Para el caso de las empresas del sector hotelero de todo incluido, los valores que se hayan determinado de acuerdo con el literal a) del Prrafo V del artculo 281 bis de este Cdigo Tributario servirn de base para la determinacin de este Impuesto en las operaciones que corresponda.

ARTCULO 42. Se deroga el artculo 273 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana y sus modificaciones.

ARTCULO 43. Se modifica el prrafo I del artculo 3 de la Ley No.179-09, de 22 de junio de 2009, para que en lo adelante establezca lo siguiente:

Prrafo I. La deduccin por gastos educativos proceder siempre que la prestacin de servicio haya sido efectivamente facturada por la entidad educativa en comprobante fiscal valido para el crdito fiscal y hasta un mximo de diez por ciento (10%) del ingreso gravado. Sin perjuicio de lo establecido anteriormente, dicha deduccin no podr exceder el veinticinco por ciento (25%) del mnimo exento previsto en el Artculo 296 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana.

ARTCULO 44. Se extiende hasta el 31 de diciembre de 2013 el periodo de vigencia del Impuesto a los Activos Financieros Productivos Netos de las Instituciones clasificadas como Bancos mltiples, Asociaciones de Ahorros y prstamos, Bancos de Ahorros y crditos y Corporaciones de crdito, previsto en prrafo VII del artculo 12 de la Ley No. 139-11 de 24 de junio de 2011.

ARTCULO 45. Se modifica el artculo 6 de la Ley No.2569 para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:

Artculo 6. La tasa de este impuesto ser de un 4.5% de la masa sucesoral, luego de realizadas las deducciones correspondientes.

ARTCULO 46. Se modifica el artculo 15 de la Ley No. 2569 para que en lo adelante disponga lo siguiente:

Artculo 15. Toda transmisin de bienes hecha por acto de donacin entre vivos, queda sujeta al pago de un impuesto equivalente a la tasa del impuesto sobre la renta de personas jurdicas que se encuentre vigente al momento de la donacin. La base del impuesto ser el valor donado.

ARTCULO 47. Se agrega un prrafo al artculo 268 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana para que en lo adelante se lea de la siguiente forma:

Prrafo II. Todos los incrementos de patrimonio cuyo origen no pueda ser justificado y todos los bienes o derechos propiedades o adquisiciones que no se correspondan con la renta o patrimonio declarado por el contribuyente constituyen rentas no declaradas, as como las deudas inexistentes que sean presentadas en las declaraciones de impuesto o registradas en los libros de contabilidad o cualquier otro registro que sirva de base a los fines de la determinacin de la obligacin. Todas las rentas no declaradas de acuerdo con las disposiciones de presente Prrafo se integrarn a la base imponible del impuesto para la determinacin de la obligacin tributaria en el periodo que sean descubiertas, salvo que el contribuyente pruebe de forma fehaciente y suficientemente que ha sido titular de los bienes y derechos de que se trata en una fecha anterior a la del periodo de prescripcin. Los incrementos de patrimonio a los que se refiere el presente prrafo no podrn ser justificados con beneficios u utilidades provenientes de actividades ilcitas.

ARTCULO 48. Para fines de la aplicacin del Impuesto sobre Transferencia de Bienes y Servicios (ITBIS) e Impuestos Selectivos al Consumo en las operaciones de las empresas acogidas a los regmenes fiscales y aduaneros especiales se considerara como contribuyente a la persona fsica, jurdica o entidad que adquiere el bien objeto de transferencia o el servicio prestado.

PRRAFO. Las empresas acogidas a los referidos regmenes que transfieran bienes o presten servicios, quedan instituidas como agentes de retencin de los referidos impuestos.

ARTCULO 49. El establecimiento o modificacin de tasas por servicios que sean recaudadas por instituciones gubernamentales deber ser autorizada por el Ministerio de Hacienda.

ARTCULO 50. Las instituciones gubernamentales que administren leyes que contemplen exenciones o exoneraciones a favor de determinados sectores o grupos sociales debern someter al Ministerio de Hacienda, previo el conocimiento de la solicitud de clasificacin, el estudio de factibilidad para que se elabore un anlisis costo beneficio de los incentivos que se otorgaran. El Ministerio de Hacienda deber consentir la clasificacin de los beneficiarios de incentivos.

ARTCULO 51. Todo proyecto de ley que establezca una exencin, exoneracin o reduccin de impuesto deber identificar la fuente de compensacin del gasto tributario que esta represente.

ARTICULO 52. Se estable un impuesto de doce mil pesos (RD$12,000.00) anual por concepto de operacin a los establecimientos de venta al por menor de mercancas, incluyendo bares y restaurantes. PARRAFO I. Este impuesto ser recaudado por la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) y ser ajustado anualmente segn las cifras publicadas por el Banco Central de la Repblica Dominicana. PARRAFO II. No estarn sujeto a este impuesto las personas fsicas, jurdicas o entidades que se acojan al rgimen ordinario de tributacin. ARTCULO 53. A partir del ao 2015, la tasa del impuesto sobre los activos prevista en el Artculo 401 del Cdigo Tributario se reduce de uno por ciento (1%) a cero punto cinco por ciento (0.5%). A partir del ejercicio fiscal del ao 2016, queda eliminado el referido impuesto.

Prrafo I. La reduccin contemplada en la parte capital de este artculo se aplicara en la medida que permita alcanzar y mantener la meta de presin tributaria al ao 2015.

Dado en Santo Domingo, Distrito Nacional a los ______________ del ao 2012.