Definicin Es el proceso realizado para ofrecer una seguridad razonable de los objetivos en las categoras de 1) eficacia y eficiencia de las

operaciones, 2) confiabilidad de los informes financieros 3) cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. 1.1 Importancia El control interno en cualquier organizacin es importante en la conduccin de la organizacin, como en el control e informacin de la operaciones, bajo criterios tcnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los sistemas respectivos. 1.2 Ambiente y estructura del control interno 1.2.1 Competencia profesional . Tanto directivos como empleados deben: Contar con un nivel de competencia profesional ajustado a sus responsabilidades. Comprender suficientemente la importancia, objetivos y procedimientos del control interno. 1.3 Tipos de control interno 1.3.1 Control interno administrativo 1.3.2 Control interno financiero 1.3.3 Control interno previo 1.3.4 Control interno concomitante 1.3.5 Control interno posterior --1.3.5.1 Control posterior interno --1.3.5.2 Control posterior externo 1.4 Sistema de control interno conjunto de elementos lo principal son las personas, los sistemas de informacin, la supervisin y los procedimientos promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se violen las normas 1.5.1 Principios de control interno 1.5.1.1 Aplicables a la estructura orgnica 1.5.1.1.1 Responsabilidad delimitada 1.5.1.1.2 Separacin de funciones de carcter incompatible 1.5.1.1.3 Instrucciones por escrito 1.5.1.2 Aplicables a los procesos y sistemas 1.5.1.2.1 Aplicacin de pruebas contnuas de exactitud 1.5.1.2.2 Uso de numeracin en los documentos 1.5.1.2.3 Uso de dinero en efectivo 1.5.1.2.4 Uso de cuentas de control 1.5.1.2.5 Depsitos inmediatos e intactos 1.5.1.2.6 Uso mnimo de cuentas bancarias 1.5.1.2.7 Uso de dispositivos de seguridad 1.5.1.2.8 Uso de indicadores de gestin 1.5.1.3 Aplicables a la administracin de personal 1.5.1.3.1 Seleccin de personal hbil y capacitado 1.5.1.3.2 Capacitacin continua 1.5.1.3.3 Vacaciones y rotacin de personal 1.5.1.3.4 Cauciones (plizas de seguro) 1.5.2 Control interno y su relacin con Normas de auditora Garantizar informacin financiera confiable y oportuna. Salvaguarda de activos. Promover la eficiencia operativa de la entidad. Cumplimiento de objetivos, polticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos. El logro de los objetivos y metas establecidas para las operaciones o programas. 1.5.4.1 Objetivos de COSO Mejorar la calidad de la informacin financiera en el manejo corporativo, las normas ticas y el control interno. Unificar criterios ante la existencia ante variedad de interpretaciones y conceptos sobre el control interno. 1.5.4.2 Qu se puede obtener a travs de COSO? La definicin de un marco de referencia aplicable a cualquier organizacin. COSO considera que el control interno debe ser un proceso integrado con el negocio ayude a conseguir resultados Trasmitir concepto de q el esfuerzo involucra a toda la organizacin: desde la Alta Direccin hasta el ltimo empleado. 1.8 Evaluacin del control interno 1.8.1 Definicin Consiste en la revisin y anlisis de todos los procedimientos que han sido incorporados al ambiente y estructura del control interno, La evaluacin del Control Interno puede efectuarse por los siguientes mtodos: 1.8.1 Mtodo Descriptivo 1.8.2 Mtodo de Cuestionario 1.8.3 Diagrama de Flujo 1.8.2 Proceso de evaluacin del control interno 1.9 Identificacin de los riesgos 1.9.1 Riesgo Inherente 1.9.2 Riesgo de Control 1.9.3 Riesgo de Deteccin 1.9.4 Medios de evaluacin del riesgo de control

EL INFORME COSO Define una estructura en un marco de referencia, analiza como interactuar los componentes en la realidad peculiar de cada organizacin. Contar herramienta que asista en el proceso de evaluacin peridica y proactiva Centrar evaluacin en un solo objetivo COMPONENTES DEL CONTRO INTERNO 1.-Evaluacion de los riesgos Determinacion de objetivos; que sean globales; especificos Objetivos deben ser Definidos identificar criterios; medir rendimiento; Coherente y compatibles Los Riesgos Identificacion y anlisis de riesgos es un proceso interactivo, cumplir objetivos Riesgos resultado de factores externos y/e internos, medida atenuar efectos 2.- Actividades de Control Politicas, procedimientos que afectan a las reas: El anlisis efectuado direcc; Gestin directa responsables; proceso de informacin; controles fsicos; Indicadores rendimiento; segregacin de funciones 3.-Ambiente de Control Crear una buena organizacion. Factores: integridad y valores ticos, consejo de administracin, filosofa y estilo operativo de los ejecutivos, estructura organizacional, asignacin de la autoridad 4.-Informacion y Comunicacin los mtodos y de los registros establecidos para incluir, procesar, resumir y presentar las transacciones y mantener la responsabilidad del balance 5.-Supervicion Es un proceso que consiste en evaluar la calidad con el tiempo. Requiere vigilancia para determinar si funciona si se requieren modificaciones Definicion y Objetivo El cont int es un proceso integrado a los proceso , efectuados por la adm. Proporcionar garanta razonable para logro de objetivos Eficacia y eficiencia Confiabilidad de la informacin financiera,cumplim. de leyes