Administracin de salario Curso 332574 Grupo: 127

Estudiantes: Neyit Alexis Solano Jimnez Marieth Lizeth Plazas Polania Brayan A. Castelblanco C.

Actividad N6 Trabajo colaborativo 1

Tutor Delfina Reyes

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD Escuela de Ciencias Bsicas Tecnologa e Ingeniera (ECBTI) Abril del 2013

Introduccin

En Administracin de Salarios, su importancia radica en que a travs de esta se garantiza la satisfaccin de los empleados, lo que a su vez ayuda a la organizacin a obtener, mantener y retener una fuerza de trabajo productiva. Desde siempre el salario ha sido el motor del empleado, no solo para remunerar su trabajo sino tambin para aumentar su nivel de vida y estatus; es de vital importancia conocer a fondo como se debe desarrollar la administracin de salarios, es necesario conocer los factores que conforman un buen estudio de salarios en la empresa, para el futuro laboral, no solo a travs de la lectura del modulo sino tambin por medio de la prctica del siguiente ejercicio.

Desarrollo de la actividad
1. Elaborar un trabajo investigativo sobre cundo y cmo se debe calcular la Retencin en la Fuente para un asalariado en Colombia para el ao 2013. El aporte de cada estudiante, debe resaltarse con un color de letra diferente al de sus compaeros de grupo y cada uno de los integrantes debe hacer como mnimo 3 aportes. Cundo y c mo se debe calcular la Retencin en la Fuente para un asalariado en Colombia para el ao 2013 RETENCION EN LA FUENTE 1. Debemos seleccionarla totalidad de los pagos realizados al trabajador sean o no constitutivos de salarios de conformidad con las normas laborales. Elartculo103 del ET(Modificado por el artculo21de la Ley 633 de 2000)define rentas de trabajo como: Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viticos, gastos de representacin, honorarios, emolumentos eclesisticos, compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales. 2. Una vez se determinen los salarios por el periodo, se debe determinar las rentas exentas. (aportes obligatorios y voluntarios a fondos de pensiones, aportes a fondos de pensiones voluntarias, fondo de solidaridad pensional y el descuento que realiza la empresa por aportes a cuentas AFC). Los aportes a fondos de pensiones voluntarias comprenden los descuentos realizados al trabajador por nomina, con destino al fondo de pensiones voluntarias por el periodo en el cual se hizo el clculo del ingreso del periodo. Si el trabajador realiz aportes fuera de nomina, deber anexar certificado detallado de los aportes realizados por el periodo calculado. Los aportes al fondo de solidaridad pensional comprenden los valores des contados por nomina por este concepto en el periodo calculado. Los aportes con destinos a cuentas AFC, comprenden el valor total de los descuentos realizados por nomina al trabajador con destino a una cuenta AFC por el periodo calculado.

La sumatoria de las rentas exentas por aportes obligatorios a fondos de pensiones, fondo de solidaridad pensional, aportes a fondos de pensiones voluntarias y aportes a cuentas AFC, no podrn exceder del 30% de los ingresos laborales, ni exceder de 3.800 UVT anuales (por el 2013 $101.995.800) 3. El siguiente paso es determinar si existen rentas exentas adicionales(Art 206 E.T.), las cuales pueden provenir por incapacidades por accidente de trabajo o enfermedad profesional, las incapacidades por proteccin a la maternidad, los gastos por entierro pagados al trabajador, el auxilio de cesantas y las cesantas (depende del tope) y las dems que establezca el art 206 del E.T. Si un trabajador por el ao anterior tuvo ingresos superiores a 350UVTs ($9.394.000), una parte de sus cesantas e intereses de cesantas no se consideraran exentos, de conformidad con el siguiente cuadro:

Si las cesantas son consignadas al fondo de cesantas que ha seleccionado el trabajador, no sern consideradas como un ingreso laboral. (Nose debe tener en cuenta). 4. Una vez hemos determinado las rentas exentas, calculamos el subtotal, el cual ser hasta ahora nuestra nueva base parcial para calcular la retencin en la fuente. 5. Ahora ya tenemos el valor de la base de retencin, sin embargo la legislacin tributaria permite que el trabajador deduzca unos valores adicionales por concepto de pago de salud obligatoria (EPS),los intereses por prstamos de vivienda y los pagos por medicina propagada o los valores

pagados por seguros de salud, y los pagos realizados por concepto de dependientes. El aporte a salud obligatoria, de conformidad con el concepto DIAN 06667 de 2008 y 101021 de 2008, no tiene lmites en su descuento y se calcula teniendo en cuenta el promedio de los descuentos realizados por nomina en el periodo gravable anterior o el valor registrado en el certificado de ingresos y retenciones anexado por el trabajador de otra empresa.(Valor descontado ao anterior / 12).Hay que tener en cuenta que no es el valor del periodo en el cual se calcul los ingresos gravables, sino simplemente el del ao inmediatamente anterior, por ejemplo por el ao 2013, los descuentos de salud a tener en cuenta sern los descontados por el periodo gravable 2012 por el actual empleador o por el anterior. El artculo 3 del decreto 2271 de 2009se dispuso lo siguiente para el caso de la retencin en la fuente de quienes sean asalariados: El porcentaje a cargo del trabajador en los aportes obligatorios al Sistema General de Seguridad Social en Salud es deducible. Para la disminucin de la base de retencin en la fuente por el monto del aporte al Sistema General de Seguridad Social en Salud en el porcentaje que corresponde asumir al trabajador, efectuado en el ao inmediatamente anterior, el valor a deducir mensualmente ser el resultado que se obtenga de dividir el aporte realizado por el trabajador asalariado en el ao anterior por doce (12) o por el nmero de meses a que corresponda, si stos fueran inferiores a un ao. Cuando se trate del procedimiento de retencin nmero dos (2), el valor que sea procedente disminuir mensualmente, se tendr en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retencin semestral, como para determinar la base mensual sometida a retencin. (Pargrafo 2. En los casos de cambio de empleador, el trabajador podr aportar el certificado de los aportes obligatorios para salud efectuados en el ao inmediatamente anterior, expedido por el pagador o quien haga sus veces en la respectiva entidad a mas tardar el da quince (15) de abril de cada ao). Los Intereses por prstamos de vivienda o la correccin monetaria en contratos de leasing inmobiliario, se podrn descontar de la base de retencin del trabajador, para lo anterior debemos dividir entre doce el valor registrado en el certificado de la entidad financiera donde conste los intereses cancelados o la correccin monetaria por un prstamo destinado para la adquisicin de vivienda.

El certificado debe ser emitido por una entidad financiera vigilada por la Sper financiera y debe corresponder a pagos efectuados al periodo anterior a aquel en el cual se establece el porcentaje fijo de retencin. (Por el ao 2013, debe ser certificado por el ao 2012). Si el crdito es otorgado a varias personas el valor de los intereses o correccin monetaria debe dividirse entre ellas y este valor dividirse entre doce (12). Este concepto de deduccin tiene un tope mximo de 100 UVTs ($ 100 x $26.049 Vr UVT del 2012y no del 2013). Si excede de este valor el trabajador solo podr descontar hasta dicho tope. Los pagos por concepto de medicina pre-pagada y seguros de salud1, se puede descontar de la base gravable el valor de los certificados entregados por el trabajador por Pagos en salud relacionados con planes de medicina prepagada2, plizas de salud3. Siempre y cuando impliquen proteccin por salud del trabajador, su cnyuge sus hijos y/o dependientes4. Por este concepto existe un lmite de 16 UVT mensuales (por el 2013 $429.456). Los pagos por dependientes, limitados al10% de los ingresos del asalariado, y hasta 32 UVT mensuales (por el 2013 $ 858.912); de conformidad con el pargrafo dos del artculo 387 del ET los dependientes son los siguientes: Hijos Hijos que tengan hasta 18 aos de edad. Hijos con edad entre 18 y 23 aos, cuando los padres se encuentren financiando su educacin Hijos mayores de 23 aos que se encuentren en situacin de dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal. Conyugue Cnyuge o compaero permanente en situacin de dependencia 5 Padres. Padres y los hermanos del contribuyente en situacin de dependencia6 6. Una vez hemos descontado las rentas exentas y las deducciones, procedemos a calcular el 25% del valor de la base de retencin7, la cual ser tomada como renta exenta, sin que este valor exceda de240 UVTs mensuales ($ 6.441.840).

7. Ahora si obtenemos la base de retencin en la fuente, que ser el clculo para hallarla retencin en la fuente por el periodo conforme a la siguiente tabla.

Teniendo en cuenta que la UVT por el ao 2013es de $ 26.841, procedemos a dividir la base gravable en este valor ($5.000.000/ $26.841), obteniendo en este caso el valor en UVT (en este caso186.28UVTs), buscamos en la tabla de acuerdo al rango obtenido, y para el caso Del ejemplo lo encontramos entre 150y360UVT, la tabla nos dice que debemos realizar el siguiente calculo: (186.28 150) X28%+ 10 UVT=20.16UVT. Multiplicamos nuevamente los20.16UVT por $26.841y obtenemos el valor de $541.088, el cual ser nuestra retencin en la fuente del periodo. 8. A partir de abril 1 de 2013, y solo si nuestro asalariado es declarante de renta por el periodo anterior, debemos calcular la retencin en la fuente mnima a practicar, la cual se encuentra establecida en elartculo384 del ET. De esta manera la retencin a practicada en el periodo ser la resultante entre el mayor entre el obtenido por la tabla delartculo383 del ET y la obtenida por la tabla delartculo384 del ET. La depuracin de la retencin en la fuente mnima se realiza de la siguiente manera:

Sobre la base gravable se debe aplicar la siguiente tabla9, para calcular la retencin en la fuente mnima del periodo:

Decreto No. 0099 de 2013

Segn Decreto No. 0099 de 2013 (23 de Ene 2013) ART. 1.RETENCIN EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS POR CONCEPTO DE RENTAS DE TRABAJO. Conforme lo establece el artculo 383 del Estatuto Tributario, en concordancia con el artculo 384, la retencin en la fuente aplicable por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados de conformidad con lo establecido en el artculo 329 del mismo Estatuto por: I) Pagos gravables, cuando provengan de una relacin laboral o legal y reglamentaria o por concepto de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez,

de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artculo 206, II) Pagos o abonos en cuenta gravables, cuando se trate de relaciones contractuales distintas a las anteriores, corresponde a la que resulte de aplicar a dichos pagos o abonos en cuenta, segn corresponda, la siguiente tabla de retencin en la fuente:
Rangos en UVT Desde >0 >95 >150 >360 TARIFA MARGINAL Hasta 95 150 360 En adelante IMPUESTO 0% 19% 28% 33% $0 (ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT (ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT

Datos de inters:
Valor UVT ao 2013 Sancin mnima tributaria 2013 IPC ao 2012 Salario mnimo legal vigente 2013 (increment 4.02) Auxilio de transporte (increment 3.98%) $26,841 $268,000 2.44% $589,500 $70,50

2. Nomina confecciones del caribe 1A

CONFECCIONES DEL CARIBE 1A PAGOS DE NOMINA SUB TOTAL DE PAGO ID 1 2 3 4 5 6 7 N DIAS 30 30 28 30 26 26 30 CARGO
GERENTE GENERAL SUBGERENTE DE VENTAS SUBGERENTE ADMINISTRATIVO ASISTENTE DE GERENCIA VENDEDOR SECRETARIA MENSAJEROS TOTALES

BASICO $ $ $ $ $ $ $ 5.120.800 3.540.700 2.980.600 1.133.000 880.500 920.000 590.000 $ $ $ $ $ $ $ $

SUELDO 5.120.800 3.540.700 2.781.893 1.133.000 763.100 797.333 590.000 14.726.827

COMISIONES $ $ 250.000 $ $ $ 200.000 $ $ $ 450.000

SUB. TRANSP. $ $ $ $ 70.500 $ 70.500 $ 70.500 $ 70.500 $ 282.000

HORAS EXTRAS $ $ $ $ 120.000 $ $ 190.000 $ $ 310.000

$ $ $ $ $ $ $ $

5.120.800 3.790.700 2.781.893 1.323.500 1.033.600 1.057.833 660.500 15.768.827

$ $ $ $ $ $ $ $

NOMINA DE PRODUCCION___MARZO DEL 2013 DESCUENTO DE NOMINA 4% 4% SALUD-EPS PENSION OTROS-DESC. SUBTOTAL DESC. 204.832 $ 204.832 $ - $ 409.664 141.628 $ 141.628 $ - $ 283.256 111.276 $ 111.276 $ - $ 222.551 50.120 $ 50.120 $ - $ 100.240 30.524 $ 30.524 $ - $ 61.048 39.493 $ 39.493 $ - $ 78.987 23.600 $ 23.600 $ - $ 47.200 601.473 $ 601.473 $ - $ 1.202.946

PAGO NETO $ 4.711.136 $ 3.507.444 $ 2.559.342 $ 1.223.260 $ 972.552 $ 978.847 $ 613.300 $ 14.565.881

COSTO INTEGRAL DE NOMINA MARZO PRESTACIONES SOCIALES CESANTIA 8,33% INT. SOBRE CESANTIA 1% PRIMA DE SERVICIO 4,167% VACACIONES 4,167% TOTAL 17,664% 2810549,4

$ 1.337.033,86

160.508,27

668.837,95

644.169,31

SENA 2,00% 315.376,53

COSTO INTEGRAL DE NOMINA MARZO APORTES PARAFISCAL ICBF CAJA DE COMP. TOTAL 3% 4,00% 9,00% $ 473.064,80 $ 630.753,07 $ 1.419.194,40

SALUD 8,50% $ 1.340.350,27

COSTO INTEGRAL DE NOMINA MARZO SEGURIDAD SOCIAL PENSION ARP TOTAL 12% 0,52% 21,02% $ 1.892.259,20 $ 82.313,28 $ 3.314.922,74 7544666,5

TOTAL PRESTACIONES Y APORTE

COSTO INTEGRAL DE NOMINA MENSUAL

$ 23.313.493,19

Conclusiones
Los salarios representan algo muy diferente para trabajadores y empleadores. Para los empleadores, aparte de ser un elemento del costo, es un medio que permite motivar a los trabajadores. En cambio, para los trabajadores representa el nivel de vida que pueden tener, un incentivo para adquirir calificaciones y, por ltimo, una fuente de satisfaccin frente al trabajo realizado. Al realizar el ejercicio se coloca en prctica, temas como la liquidacin mensual de nmina que se realiza habitualmente cada fin de mes para generar el pago de los empleados, adems se puede entender muy fcil el ejercicio sin olvidar los porcentajes que se deben aplicar para no tener errores en el momento del pago.

BIBLIOGRAFIA

TATIS HERAZO; HUGO N. Mdulo Acadmico Curso Administracin de Salarios UNAD. Julio 2009. CASTILLO APONTE; JOS. Administracin de Personal, un enfoque hacia la Calidad. Ecoe Ediciones LTDA. Abril de 2006. 2da Edicin. GUIA TRABAJO COLABORATIVO 1 Semestre 2013 1 www.google.com/ www.actualicese.com,/bases de retencin fuente/procedimiento1 y 2 para retencin en la fuente en salarios. en la

www.google.com/http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-poringresos-laborales.html (retencin en la fuente por ingresos laborales, consultado el 4 de Abril 2013. http://javeriana.academia.edu/RevistadelaMaestr%C3%ADaenDerechoEco n%C3%B3mico/Papers/1231346/Retencion_en_la_fuente_para_asalariado s_y_profesionales_independientes FORMATO DE LA DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE:http://www.cijuf.org.co/resoluciones/resoluciones09/formularios%2 0DIAN/350-2010.pdf