5.1.1.1.

Medicin del Riesgo Preliminar

COAC. Manantial de Oro Ltda., AUDITORA OPERATIVA MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR Perodo del: 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 REF: PP.3 1/2

N COMPONENTES

RIESGOS IDENTIFICADOS Identificacin Riesgo Potencial

Calificacin ENFOQUE DE A M B AUDITORA

Los empleados Posee un plan conocen los estratgico lineamientos del Planificacin actualmente vigente plan estratgico y que est enfocado que rige la Estratgica a la realidad de la cooperativa por cooperativa. lo que en conjunto lo apoyan y estn alerta y capaces de hacer frente a riesgos futuros. Los organigramas Las funciones y no se encuentran cargos respetan Estructura apegados a la jerarquas y realidad de la funciones, no Orgnica empresa. existe un departamente encargado para la gestin del talento humano. manuales Los manuales no Reglamentos y Los detallan cargos no muestran la Manuales de existentes en la realiadad de la cooperativa. empresa. Funciones Adecuado Comunicacin mecanismo de oportuna entre Canales de comunicacin empleados Comunicacin interna y externa (agencias) Actualmente tienen El sistema implementado el integra todas las Sistemas de X Sistema unidades de la Informacin Cooperativo Web cooperativa, y (SAFCOOW) genera los datos

Pruebas de cumplimiento

Pruebas de cumplimiento

Pruebas de cumplimiento

Pruebas de cumplimiento

Pruebas de cumplimiento

COAC. Manantial de Oro Ltda., AUDITORA OPERATIVA MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR Perodo del: 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
en tiempo real, ltimamente se ha detectado complicaciones con la banda ancha puesto que en cajas se pierde conexin a Internet, y posteriormente se cuelga el sistema, retrasando las actividades que en sta se ejecutan. Poseee indicadores La aplicacin de para evaluar, su los indicadores liquidez, permite evaluar morosidad, el desempeo de rentabilidad la cooperativa, y patrimonial, monitorear solvencia oportunamente financiera, su rendimiento. colocacin de crditos, entre otros.

REF: PP.3 2/2

Monitoreo del Rendimiento 6

Pruebas X sustantivas

ELABORADO POR: REVISADO POR:

Fecha: Fecha:

5.1.1.2.

Evaluacin del Riesgo Inherente

COAC. Manantial de Oro Ltda., AUDITORA OPERATIVA EVALUACIN DE RIESGO INHERENTE Perodo del: 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

REF: PP.4 1/1

Componente

Calificacin Calificacin Subjetiva Importancia 22,22 44,44 66,66 6 4 3

Factor Ponderacin 0.29 0.19 0.14

Calificacin Final 6.35 8.46 9.52

Planificacin Estratgica Estructura Orgnica Reglamentos y Manuales de Funciones Canales de Comunicacin Sistemas de Informacin Monitoreo y Rendimiento TOTAL

22,22 77,77 22,22

2 5 1 21

0.10 0.24 0.05 1

2,12 18.52 1.06 46.03

Despus de haber elaborado la matriz de riesgo inherente y tomando en cuenta la naturaleza del negocio se determina que la probabilidad de que exista un error material antes de examinar el control interno del 46.03% (Riesgo ModeradoModerado).
ELABORADO POR: REVISADO POR: Fecha: Fecha:

5.1.1.3.

Reporte de Planificacin Preliminar

COAC. Manantial de Oro Ltda., AUDITORA OPERATIVA REPORTE DE PLANIFICACIN PRELIMINAR Perodo del: 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

REF: PP.5 1/4

Quito, 21 de julio del 2011 De la visita previa a las instalaciones de la Cooperativa Ahorro y Crdito Manantial de Oro Ltda., se ha procedido a realizar el estudio preliminar de los Macro procesos de Crdito y Cobranzas a examinar, con el fin de determinar la eficiencia y eficacia con que se ejecutan dichos procesos, de lo cual se obtuvo los siguientes resultados preliminares: Planificacin Estratgica La Cooperativa cuenta con un plan estratgico vigente al 2013, cuyos componentes son de conocimiento de toda la organizacin, y se encuentran enfocados, a hacer frente a los posibles riesgos que por la naturaleza del negocio y el entorno en que se desarrolla la organizacin puedan ocurrir. Estructura Orgnica La Cooperativa cuenta con los organigramas estructural y funcional no actualizados, los cuales no se apegan a la realidad de la empresa, a pesar que se

REF: PP.5 2/4 respetan lneas de responsabilidad es importante que los organigramas se encuentren acorde al funcionamiento de la cooperativa, para evitar confusin en el desarrollo de las tareas a ejecutar. Adems se constat que no existe un Departamento de Gestin del Talento Humano, y que dichas actividades estn a cargo del Gerente General. Reglamentos y Manuales de Funciones. La Cooperativa cuenta con todos los manuales y reglamentos necesarios para su funcionamiento como lo son, manuales de funciones, de control interno, de riesgo de liquidez, riesgos integrales, aplicativo de la ley de lavado de activos, polticas y reglamentos internos, entre otros. Pero se percat que en el manual de funciones existen cargos inexistentes en la cooperativa, siendo las funciones de stos encomendadas a los actuales empleados de la misma. Canales de comunicacin Existe una adecuada comunicacin interna, como entre agencias, ya que se maneja un correo interno de la cooperativa, pero por problemas en la banda ancha de la cooperativa, en el sistema en cajas se pierde la conexin a internet, y ha existido retrasos en reuniones, o juntas debido a esto.

REF: PP.5 3/4 Sistemas de Informacin El actual sistema que posee la cooperativa, abarca todas las unidades de la entidad y la informacin que se maneja es actualizada y confiable, pero desde su implantacin, el rea de cajas ha tenido problemas de conexin de internet, y se cuelga el sistema, esto ocurre por perodos cortos, a pesar que se ha notificado al encargado de sistemas, el problema persiste por lo que es importante poner nfasis para solucionarlo, puesto que existen quejas por parte de los clientes, esto ocurre con mayor frecuencia al realizar los pagos del Bono de Desarrollo Humano, por lo que suele existir mayor cantidad de socios esperando atencin. Para garantizar que no existen duplicaciones en las transacciones, o que stas no se registren por prdida del sistema, el sistema MONTRALLSOFT (Bono de Desarrollo Humano) y el sistema SAFCOW, permiten obtener reportes de las ltimas transacciones registradas en el sistema, para as evitar errores. Monitoreo y Rendimiento Anteriormente la Cooperativa no aplicaba ningn tipo de indicador para poder evaluarla, pero a partir de que es parte de una serie de instituciones, y por entrar en vigencia la Ley de Economa Popular y Solidaria, la institucin pas por un proceso de calificacin donde se evaluaron una serie de indicadores y as poder determinar su situacin actual, se espera que de aqu en adelante la cooperativa se mantenga en la misma lnea y as se la pueda evaluar permanentemente.

REF: PP.5 4/4 En base a la planificacin preliminar y la matriz de riesgos desarrollada se determin un Riesgo Inherente Moderado-Moderado Alto del 46.03%; esto debido a la naturaleza propia de la empresa y los distintos factores internos y externos que la afectan directamente para el desarrollo de sus actividades. Lo que determina que existe una probabilidad del 46.03% que se presenten errores en los procesos de la Cooperativa, como consecuencia del giro propio de su negocio. . Auditor Jefe ALEX Auditores.