REALIZACIN DE LAS ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO DE AUDITORA.

Las condiciones de la auditoria pueden, dependiendo de los objetivos de la auditoria, indicar la necesidad de correcciones, o de acciones correctivas, preventivas, preventivas o de mejora. Tales acciones generalmente son decididas y emprendida por el auditado en un intervalo de tiempo acordado. Cuando sea apropiado, el auditado debera mantener informacin a la persona responsable de la gestin del programa de auditora y al equipo auditor sobre el estado de estas acciones. Debera verificar si se completaron las acciones y su eficacia. Esta verificacin puede ser parte de una auditoria posterior. 7.- COMPETENCIA Y EVALUACION DE LAS AUDITORES 7.1.- Generalidades La confianza en el proceso de auditora y la capacidad de lograr sus objetivos depende de la competencia de aquellos individuos que participan en la planificacin y realizacin de las auditorias, incluyendo los auditores y lderes de equipos auditores. La competencia debera evaluarse a travs de un proceso que considere el comportamiento personal y la capacidad para aplicar los conocimientos y las habilidades adquiridos durante la educacin, la experiencia laboral, la formacin como auditor y la experiencia en auditoras. Este proceso debera tener en cuenta las necesidades del programa de auditora y sus objetivos. Algunos de los conocimientos y habilidades descritos en 7.2.3 son comunes a los auditores de cualquier disciplina de sistema de gestin; otros son especficos de disciplinas de sistemas de gestin individuales. No es necesario que cada auditor en el equipo auditor tenga la misma competencia; sin embargo, la competencia global del equipo auditor necesita ser suficiente para lograr los objetivos de la auditora. La evaluacin de la competencia del auditor debera planificarse, implementarse y documentarse de acuerdo con el programa de auditora, incluyendo los procedimientos para proporcionar un resultado que es objetivo, coherente, imparcial y fiable. El proceso de evaluacin debera incluir cuatro pasos principales, como se indica a continuacin: a) determinar la competencia del personal de auditora para cumplir las necesidades del programa de auditora; b) establecer los criterios de evaluacin; c) seleccionar el mtodo de evaluacin apropiado; d) realizar la evaluacin. El resultado del proceso de evaluacin debera proporcionar la base para lo siguiente: la seleccin de los miembros del equipo auditor como se describe en 5.4.4;

 la determinacin de la necesidad de mejorar la competencia (por ejemplo, formacin adicional); la evaluacin continua del desempeo de los auditores. Los auditores deberan desarrollar, mantener y mejorar su competencia mediante el desarrollo profesional continuo y la participacin regular en auditoras (vase 7.6). Se describe un proceso para evaluar a los auditores y a los lderes de equipos auditores en 7.4 y 7.5. Los auditores y los lderes de equipos auditores deberan ser evaluados respecto a los criterios establecidos en 7.2.2 y 7.2.3. La competencia requerida de la persona responsable de la gestin del programa de auditora se describe en 5.3.2.. 7.2 DETERMINACIN DE LA COMPETENCIA DEL AUDITOR PARA CUMPLIR LAS NECESIDADES DEL PROGRAMA DE AUDITORA 7.2.1 Generalidades Al decidir los conocimientos y habilidades apropiados requeridos al auditor, debera considerarse lo siguiente: el tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin que se va a auditar; las disciplinas del sistema de gestin que se va a auditar; Los objetivos y amplitud del programa de auditora; otros requisitos, tales como los impuestos por organismos externos, cuando sea apropiado; la funcin del proceso de auditora en el sistema de gestin del auditado; la complejidad del sistema de gestin que se va a auditar; la incertidumbre en el logro de los objetivos de la auditora. Esta informacin debera compararse con lo enumerado en 7.2.3.2, 7.2.3.3 y 7.2.3.4 . 7.2.2 Comportamiento personal Los auditores deberan poseer las cualidades necesarias que les permitan actuar de acuerdo con los principios de la auditora tal como se describe en el captulo 4. Los auditores deberan demostrar un comportamiento profesional durante el desempeo de las actividades de auditora, incluyendo ser: tico, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto; de mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de vista alternativos; diplomtico, es decir, con tacto en las relaciones con las personas; observador, es decir, activamente consciente del entorno fsico y las actividades; perceptivo, es decir, consciente y capaz de entender las situaciones; verstil, es decir, capaz de adaptarse fcilmente a diferentes situaciones; tenaz, es decir, persistente y orientado hacia el logro de los objetivos;

 decidido, es decir, capaz de alcanzar conclusiones oportunas basadas en el anlisis y el razonamiento lgico; seguro de s mismo, es decir, capaz de actuar y funcionar independientemente a la vez que interacta eficazmente con otros; firme, es decir, capaz de actuar de manera responsable y tica, aunque estas acciones puedan no ser siempre populares y en alguna ocasin puedan causar desacuerdos o alguna confrontacin; abierto a la mejora, es decir, dispuesto a aprender de las situaciones, y que se esfuerza por conseguir mejores resultados de auditora; abierto a las diferencias culturales, es decir, observador y respetuoso con la cultura del auditado; colaborador, es decir, que interacta eficazmente con los dems, incluyendo los miembros del equipo auditor y el personal del auditado. 7.2.3 CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES 7.2.3.1 Generalidades Los auditores deberan poseer los conocimientos y las habilidades necesarios para obtener los resultados previstos de las auditoras que se espera que lleven a cabo. Todos los auditores deberan poseer conocimientos y habilidades genricos y tambin se debera esperar que tuvieran conocimientos y habilidades especficos de alguna disciplina y algn sector. Los lderes del equipo auditor deberan tener los conocimientos y habilidades adicionales necesarios para dirigir al equipo auditor. 7.2.3.2 Conocimientos y habilidades genricos de los auditores de sistemas de gestin Los auditores deberan tener conocimientos y habilidades de las reas sealadas a continuacin. a) Principios, procedimientos y mtodos de auditora: los conocimientos y habilidades en esta rea permiten al auditor aplicar los principios, procedimientos y mtodos apropiados a las diferentes auditoras, y asegurarse de que las auditoras se realizan de manera coherente y sistemtica. Un auditor debera ser capaz de hacer lo siguiente: aplicar principios, procedimientos y mtodos de auditora; planificar y organizar el trabajo eficazmente; llevar a cabo la auditora dentro del horario acordado; establecer prioridades y centrarse en los temas de importancia; recopilar informacin, mediante entrevistas eficaces, escuchando, observando y revisando documentos, registros y datos; comprender y tener en consideracin las opiniones de los expertos; comprender lo apropiado de utilizar tcnicas de muestreo para las auditoras, y sus consecuencias; verificar la pertinencia y exactitud de la informacin recopilada; confirmar que la evidencia de la auditora es suficiente y apropiada para apoyar los hallazgos y conclusiones de la auditora;

 evaluar los factores que pueden afectar a la fiabilidad de los hallazgos y conclusiones de la auditora; utilizar documentos de trabajo para registrar las actividades de auditora; documentar los hallazgos de la auditora y preparar los informes de auditora apropiados; mantener la confidencialidad y seguridad de la informacin, los datos, los documentos y los registros; comunicarse eficazmente, oralmente y por escrito (personalmente, o mediante el uso de intrpretes y traductores); comprender los tipos de riesgos asociados con la auditora. b) Sistema de gestin y documentos de referencia: los conocimientos y habilidades en esta rea permiten al auditor comprender el alcance de la auditora y aplicar los criterios de auditora, y deberan cubrir lo siguiente: las normas de sistemas de gestin u otros documentos usados como criterios de auditora; la aplicacin de normas de sistemas de gestin por parte del auditado y de otras organizaciones, cuando sea apropiado; la interaccin entre los componentes del sistema de gestin; el reconocimiento de la jerarqua de los documentos de referencia; la aplicacin de los documentos de referencia a las diferentes situaciones de auditora. c) Contexto de la organizacin: los conocimientos y habilidades en esta rea permiten al auditor comprender la estructura, las actividades y las prcticas de gestin del auditado, y deberan cubrir lo siguiente: los tipos, gobernabilidad, tamao, estructura, funciones y relaciones de la organizacin; los conceptos generales del negocio y de la gestin, los procesos y la terminologa relacionada, incluyendo la planificacin, la preparacin de presupuestos y la gestin del personal; el contexto cultural y social del auditado. d) Requisitos legales y contractuales aplicables y otros requisitos que aplican al auditado: los conocimientos y las habilidades en esta rea permiten al auditor ser consciente de los requisitos legales y contractuales de la organizacin y trabajar con ellos. Los conocimientos y las habilidades especficos de la jurisdiccin o de las actividades y productos del auditado deberan cubrir lo siguiente: las leyes y los reglamentos y las autoridades reglamentarias asociadas; la terminologa legal bsica; los contratos y la responsabilidad legal.