DIPRES

Informe de Finanzas Pblicas
Proyecto de Ley de Presupuestos del Sector Pblico para el ao
2013
Octubre de 2012
Direccin de Presupuestos
NDICE
Publicacin de la Direccin de Presupuestos del Ministerio de Hacienda Todos los derechos reservados Registro Propiedad Intelectual: N 221.275 ISBN: 978-956-8123-55-0 Octubre de 2012 Diseo y diagramacin: Yankovic.net Impresin: Salesianos Impresores S.A.
Informe de Finanzas Pblicas Proyecto de Ley de Presupuestos del Sector Pblico para el ao 2013
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INTRODUCCIN Avances Institucionales 2010-2012 I. LA SITUACIN FISCAL EN 2012 I.1 Escenario macroeconmico I.2 Proyeccin ingresos efectivos I.3 Proyeccin ingresos estructurales I.4 Proyeccin de gasto, balance efectivo y balance estructural I.5 Financiamiento del Gobierno Central I.6 Posicin financiera neta
24 25 26 30 31 33 34
II. EL PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTOS PARA EL SECTOR PBLICO EN EL AO 2013 II.1 Escenario macroeconmico II.2 Ingresos fiscales efectivos II.3 Ingresos fiscales estructurales II.4 Gasto Pblico II.5 Balances II.6 Ejes del Presupuesto
44 45 46 48 49 50 52
III. PROYECCIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO 2014-2016 III.1 Principios metodolgicos III.2 Escenario macroeconmico III.3 Proyeccin de ingresos efectivos y estructurales III.4 Proyeccin de gastos III.5 Balance del Gobierno Central Total III.6 Poltica fiscal contracclica y consolidacin fiscal
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IV. PASIVOS CONTINGENTES Y PERSPECTIVAS DE LARGO PLAZO EN LA POLTICA FISCAL Introduccin IV.1 Pasivos contingentes IV.2 Transicin demogrfica y finanzas pblicas
84 V. AVANCES EN LA CALIDAD DEL GASTO PBLICO 85 Introduccin 86 V.1 SISTEMA DE EVALUACIN: Principales Avances y Desafos 86 V.1.1 Antecedentes Generales 93 V.1.2 Proceso 2012-2013 103 V.2 Incentivos para mejorar la gestin y productividad de las Instituciones Pblicas 103 V.2.1 Antecedentes generales 111 V.2.2 Indicadores de Desempeo. Proceso 2013 113 V.2.3 Evaluacin Cumplimiento Mecanismos de Incentivo de Remuneraciones 2011
122 VI. GASTOS TRIBUTARIOS 123 Introduccin 124 VI.1 El Comit Asesor 124 VI.2 Aspectos conceptuales y de medicin del gasto tributario 131 VI.3 Clculo del Gasto Tributario 138 VI.4 Conclusiones y desafos
140 VII. PROGRAMA DE MODERNIZACIN DE LA GESTIN FINANCIERA 141 Tecnologas de la Informacin en la Administracin de las Finanzas Pblicas
148 ANEXO I ANTECEDENTES PARA EL CLCULO DEL BALANCE ESTRUCTURAL 2013
178 ANEXO II COMPROMISOS PRESUPUESTARIOS 2012
192 ANEXO III SISTEMA DE INFORMACIN DE FINANZAS PBLICAS
196 ANEXO IV COMISIN ESPECIAL MIXTA DE PRESUPUESTOS
198 ANEXO V INFORMACIN ESTADSTICA COMPLEMENTARIA
INTRODUCCIN
El Proyecto de Ley de Presupuestos del ao 2013 se hace cargo de los compromisos del Gobierno, poniendo especial nfasis en dar un paso ms hacia el desarrollo y mejorar la igualdad de oportunidades. En Chile queremos avanzar todos juntos, no dejar que nadie quede rezagado y acompaar a las personas con menos posibilidades en su esfuerzo por salir adelante. Es por ello que el primer eje de este presupuesto es el de la Seguridad y las Oportunidades; privilegiando la asignacin de recursos a ministerios como Educacin y Salud y a la Proteccin Social. El segundo, corresponde a la Innovacin y el Crecimiento, para lo cual el Gobierno ha sealado que el ao 2013 ser el ao de la Innovacin. Finalmente, el tercer eje de este presupuesto es el de la Seguridad Ciudadana. Chile se encuentra en buen pie. Nuestra economa logr crecer sobre 6% en el perodo 20102011, y en el primer semestre de 2012, a pesar de enfrentar un escenario externo altamente incierto y complejo, creci 5,4%. Al mismo tiempo, se han creado ms de 620 mil empleos desde el trimestre mvil enero-marzo 2010. Estos resultados en materia de crecimiento econmico y creacin de empleo en niveles histricos, son motivo de legtimo orgullo, no obstante an existen enormes desafos. Para ello, se ha promulgado recientemente la reforma tributaria, diseada con una mirada de largo plazo y con una adecuada combinacin de incentivos pro-equidad y pro-crecimiento. Estos ltimos, son particularmente importantes en el difcil escenario internacional que enfrenta hoy la economa chilena, donde Europa se encuentra en recesin y los principales mercados del mundo experimentan una fuerte desaceleracin. La reforma tributaria se realiz pensando en la educacin. El Gobierno se ha propuesto un serio esfuerzo por reforzar la calidad y equidad en todos los niveles de educacin parvularia, bsica, media y superior entregando ms oportunidades a los estudiantes, con especial nfasis en aquellos que pertenecen a los hogares ms vulnerables y de clase media del pas. Como ha sido la tnica de esta administracin, el logro de los objetivos planteados se busca en el contexto de un manejo responsable y transparente de las finanzas pblicas y respetando los equilibrios macroeconmicos. Es por ello que la poltica se enmarca en el compromiso de restablecer paulatinamente los equilibrios fiscales, reduciendo el dficit estructural desde un 3% del PIB en 2009 a un 1% del PIB en 2012. El presupuesto para 2013 que este proyecto propone, se ha elaborado con un dficit estructural de 1% del PIB, dados el crecimiento de tendencia de 5% y el precio del cobre de referencia de 3,06 dlares la libra, entregados por los respectivos paneles de expertos convocados al efecto por el Ministerio de Hacienda. El esfuerzo por restablecer los equilibrios fiscales ha estado acompaado por una significativa mejora en la eficiencia del gasto pblico. De acuerdo con la medicin anual del World Economic Forum, nuestro pas ha escalado 30 puestos en esta dimensin del gasto en los ltimos tres aos, pasando del lugar 40 en 2009 al dcimo lugar a nivel mundial en 2012.
El presente Informe de Finanzas Pblicas incluye en su primer captulo una revisin de la situacin fiscal proyectada para el presente ao, que sirve como base para la elaboracin del proyecto de presupuesto 2013, el cual es presentado en el segundo captulo. En este ltimo se incorpora adems una sntesis de las prioridades presupuestarias del ao. En un tercer captulo se presenta una sntesis del programa financiero de mediano plazo, con proyecciones de ingresos y gastos para el perodo 2014-2016. Esta informacin requiere complementarse para tener una visin ms completa de la sostenibilidad fiscal. Es en esta lnea que manteniendo el compromiso adquirido en la versin anterior de este informe, el Captulo IV integra informacin sobre pasivos contingentes y los impactos de las tendencias demogrficas en las finanzas pblicas, a fin de entregar perspectivas de largo plazo sobre el manejo fiscal. Se presentan ms adelante en este informe los avances en el mejoramiento de la calidad del gasto, a travs del Sistema de Evaluacin y Control de Gestin (Captulo V), as como los avances y desafos en materia de modernizacin de la gestin financiera del Estado (Captulo VII). Por otra parte, entendiendo la importancia que tiene la adecuada medicin y evaluacin de los gastos tributarios, en julio de 2011 el Ministerio de Hacienda convoc a un Comit de expertos independiente para que realizaran recomendaciones sobre la medicin del gasto tributario en Chile, en particular, sobre la norma que actualmente se utiliza y su evaluacin. Las conclusiones del trabajo del Comit, junto con la primera aplicacin de sus recomendaciones por parte del Servicio de Impuestos Internos, se abordan en el Captulo VI de este informe. Como primer paso, este captulo presenta, en forma complementaria a la medicin tradicional, una estimacin que incorpora mejoras en la medicin de los gastos tributarios usando como referencia un impuesto al ingreso. El Anexo I, resume los principales lineamientos de la poltica fiscal de Balance Estructural y presenta los antecedentes para que agentes externos puedan dar seguimiento al clculo del indicador. Este anexo incluye tambin las actas de los comits consultivos del PIB de tendencia y del precio de referencia del cobre. Se incluyen tambin los anexos habituales que presentan el avance del cumplimiento de los compromisos presupuestarios 2012, los integrantes de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos, el listado de las publicaciones comprometidas por la Dipres y un anexo con informacin estadstica complementaria que incluye el estado de operaciones del Gobierno Central Presupuestario y Extrapresupuestario as como otra informacin presupuestaria de utilidad.
Avances Institucionales 2010-2012

Un desafo que se ha impuesto esta administracin ha sido potenciar la transparencia y la rendicin de cuentas. Esto se ha expresado en avances en distintas lneas de trabajo:
a)
Balance Estructural
En octubre de 2011, en la serie de Estudios de Finanzas Pblicas, se public el documento Una poltica fiscal de Balance Estructural de Segunda Generacin para Chile, que present los principales lineamientos que rigen a las finanzas pblicas chilenas. En lnea con lo anterior, y con el objeto de permitir que analistas externos reconstruyan el clculo del Balance Estructural, desde el Informe de Evaluacin de la Gestin Financiera publicado en junio de 2011 se incluye la informacin necesaria para replicar el clculo del Balance Estructural (ex post) y, a partir del Informe de Finanzas Pblicas del mismo ao, la informacin necesaria para replicar el Balance Estructural presupuestado.
b)
Ejecucin presupuestaria e informacin de las finanzas pblicas
En materia de informacin para el dominio pblico, desde este ao se publica con frecuencia mensual, informacin de ejecucin del Gobierno Central Extrapresupuestario, que antes solo se publicaba con frecuencia trimestral. Con esto, se posibilita el anlisis presupuestario del Gobierno Central Total. Del mismo modo, se han complementado las estadsticas de empresas pblicas y de recursos humanos y se han corregido algunas operaciones cuasifiscales en las estadsticas financieras del sector pblico. Asimismo, considerando la importancia de los compromisos fiscales derivados de las reformas a la seguridad social efectuadas en las ltimas dcadas, se ha propiciado el fortalecimiento de las proyecciones actuariales de largo plazo. En este contexto, y como parte de los Estudios de Finanzas Pblicas, en diciembre de 2010 se public el trabajo Bono por hijo para las mujeres: proyecciones fiscales 2010-2055 y en diciembre de 2011, se finaliz un estudio de diagnstico y proyecciones del sistema previsional de las Fuerzas Armadas y de Orden y Seguridad Pblica y Gendarmera de Chile, el cual fue remitido a la Comisin Especial Mixta de Presupuestos.
c)
Gestin financiera del sector pblico y Presupuesto de las Empresas Pblicas
Por otra parte, se ha mejorado en cuanto a la frecuencia y contenido del reporte de activos consolidados del Tesoro Pblico. En efecto, a partir de agosto de 2010 se aument la frecuencia del reporte de Activos del Tesoro Pblico de trimestral a mensual. Adicionalmente se ampli la informacin contenida en el reporte, el cual pas de contener solo informacin de los Otros Activos del Tesoro Pblico a incorporar informacin referente al detalle de las carteras de inversiones del Fondo de Reserva de Pensiones (FRP), y del Fondo de Estabilizacin Econmica y Social (FEES). Tambin se han realizado mejoras en el proceso de asignacin de recursos a los Otros Activos del Tesoro Pblico (OATP), el que desde noviembre de 2011, respecto de depsitos a plazo y ventas con pacto, pas de efectuarse en forma directa a realizarse a travs de sistemas de subastas en plataformas electrnicas. Estos sistemas de subastas permiten que el Tesoro Pblico se conecte
con las instituciones financieras elegibles a travs de un sistema electrnico de negociacin interactivo, lo cual ha mejorado la rentabilidad y transparencia de las inversiones financieras. Finalmente, desde enero de 2011 se ha incluido en la pgina web de Dipres una seccin especial para Empresas Pblicas, en la cual se puede revisar tanto la normativa relevante para las mismas, como los presupuestos de caja de cada una de las empresas, vigente para el ao en curso.
d)
Evaluacin de Gestin
En materia de evaluacin, se ha fortalecido la evaluacin ex ante generando un proceso ms oportuno, a travs de la creacin de una ventanilla abierta, para la presentacin de iniciativas en el presupuesto (programas nuevos y reformulados), lo que ha permitido contar con una evaluacin previa y asistencia tcnica, contribuyendo as a lograr un mejor diseo. Asimismo, la creacin del Ministerio de Desarrollo Social (MDS) le ha dado un nuevo impulso a esta funcin ya que la ley que lo crea asigna a este ministerio, entre otras funciones, la de evaluar ex ante los programas definidos como sociales, complementando as la labor desarrollada por la Direccin de Presupuestos. En relacin con el principal mecanismo de incentivo institucional -PMG- durante los ltimos tres aos ste se ha simplificado, reduciendo el foco en procesos y centrndolo en resultados y en el usuario (satisfaccin y calidad). Adems, se ha externalizado la evaluacin de su cumplimiento y para 2013 se ha cambiado el mecanismo de evaluacin disminuyendo el carcter dicotmico, entregando mayor flexibilidad en los niveles de cumplimiento y mejorando los incentivos que genera el instrumento, hacia una gestin ms eficiente. Cabe destacar que para 2013 el proceso de formulacin se desarrolla en el marco de su nuevo reglamento (N334 del Ministerio de Hacienda, ex N475).
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CAPTULO I LA SITUACIN FISCAL en 2012
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Esta seccin presenta los resultados de la revisin del escenario macroeconmico para 2012 y de la actualizacin de la proyeccin de los ingresos efectivos y estructurales, del gasto total y del balance del Gobierno Central Total, junto con la proyeccin de la posicin financiera neta al trmino del presente ao. La estimacin de la situacin fiscal al cierre del ao 2012 es fundamental en la elaboracin del proyecto de Ley de Presupuestos para 2013, ya que sirve como base para las estimaciones de las variables, tanto econmicas como fiscales, que configurarn el escenario que enfrentar el gobierno durante el prximo ao.
I.1 Escenario macroeconmico

El ao 2012 en el mbito internacional contina marcado por la situacin de fragilidad econmica en Europa, el lento crecimiento de las economas desarrolladas en general y la desaceleracin del crecimiento en el mundo emergente. El anuncio hecho por el Banco Central Europeo a inicios de septiembre, de comprar deuda soberana de pases que cumplan de manera estricta las condiciones que se les han impuesto, sumado al anuncio de la Reserva Federal de Estados Unidos que plantea una tercera ronda de alivio cuantitativo, sin fecha lmite y condicionada a la recuperacin del mercado laboral, lograron estabilizar los mercados financieros internacionales, generando una nueva ola de optimismo. En Europa, continan las tensiones financieras en algunas economas y las cifras del segundo trimestre mostraron una cada del PIB de la Zona Euro liderada por Italia y Espaa. Alemania mantiene un desempeo positivo, mientras que Francia se encuentra al borde de la recesin. Espaa e Italia han enfrentado dificultades para colocar deuda en los mercados, dada la compleja situacin de sus finanzas pblicas. Los mercados mantienen una cuota de incredulidad respecto de la suficiencia de los planes de estabilizacin en ambos pases pues, en el caso espaol, el dficit pblico en 2011 fue mayor al esperado, aumentando el desafo para la meta 2012. Adems el calendario de vencimientos que enfrentan ambos pases es cercano a los 600 mil millones de euros en 2012, y a la mitad de dicho valor en cada uno de los aos siguientes al menos hasta 2015. De acuerdo al ltimo boletn de Consensus Forecasts, en 2012 el PIB de la Zona Euro se contraera 0,5%, Alemania crecera 0,9% y Francia, 0,2%, el PIB de Italia decrecera 2,0% y el de Espaa, 1,7%. En Estados Unidos se observan algunos signos de desaceleracin, en un contexto de lento crecimiento econmico. De acuerdo al avance de la Oficina de Anlisis Econmico del Departamento de Comercio, el PIB del segundo trimestre de 2012 creci 1,3% trimestral anualizado, desacelerndose respecto al 2,0% del trimestre anterior. De igual forma, los ltimos indicadores sectoriales de la industria y el comercio muestran un crecimiento ms moderado que el
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observado en meses previos. Ello ha repercutido en las cifras del mercado laboral, enfrentando, el pas, tasas de desempleo sobre 8% en agosto, habindose creado dicho mes solo 96 mil empleos, cifra inferior a los 141 mil creados en julio. En este contexto, la Reserva Federal de EE.UU. anunci, el 13 de septiembre un nuevo plan de expansin monetaria o relajamiento cuantitativo (QE3) que consiste en la compra de ttulos de deuda hipotecaria por US$40 mil millones mensuales respaldada por el gobierno. En la oportunidad la Reserva Federal se manifest comprometida en aplicar estas polticas hasta que se observen mejoras sustanciales en el mercado laboral. La recesin en Europa ha generando efectos que se comienzan a sentir en la economa mundial, en especial en aquellas economas emergentes que dependen altamente del comercio exterior. Aunque China sigue liderando el crecimiento de los mercados emergentes, se ha desacelerado tambin en forma importante. En efecto, durante el segundo trimestre, el PIB creci 7,6% anual, tras el 8,1% del trimestre anterior y el 8,9% del ltimo cuarto de 2011. Las cifras de produccin industrial, exportaciones y ventas minoristas, indican que esta tendencia contina a inicios del tercer trimestre. En lnea con este escenario de menor crecimiento, la inflacin se mantiene acotada, lo que otorga un mayor margen de maniobra para el empleo de polticas expansivas. En el plano local, a pesar de enfrentar un contexto internacional adverso, el pas ha logrado mantener un crecimiento dinmico en 2012, expandindose 5,4% durante el primer semestre del ao. El ritmo de crecimiento de la demanda interna se ha moderado en lnea con lo previsto; el consumo privado creci 5,2% promedio en el primer semestre, en un contexto en que se mantiene un robusto crecimiento de los salarios reales, pero se modera la creacin de empleos. En tanto, la formacin bruta de capital fijo registr en el primer semestre un crecimiento de 7,8%, el cual se descompone en un aumento del componente de maquinarias y equipos de 4,8% y un incremento de 9,8% en construccin y otras obras. En lnea con el buen desempeo de la economa, se continan observando cifras favorables en el mercado laboral. Es as, como durante el trimestre mvil junio-agosto 2012 la tasa de desempleo se ubic en 6,4%; respaldada por la creacin de ms de 620 mil empleos desde el trimestre mvil enero-marzo 2010. En el frente externo, las exportaciones de bienes y servicios crecieron 3,4% promedio en el primer semestre de 2012. Sin embargo, se observ una importante desaceleracin en el segundo trimestre del ao, reflejando los efectos de la recesin en Europa y la desaceleracin de los mercados emergentes. En el caso de las importaciones de bienes y servicios, el incremento en dicho perodo fue de 4,4%, bastante menor al crecimiento de 19,4% observado durante 2011. En base a la evolucin econmica a la fecha, la proyeccin para este ao es de un crecimiento del PIB de 5,0%, idntico valor al proyectado en el Informe de Finanzas Pblicas de octubre de 2011. Esta proyeccin considera una moderacin del crecimiento del PIB en la segunda parte del ao, como consecuencia de los probables efectos que tengan sobre nuestra economia la crisis econmica en Europa y la desaceleracin en los mercados emergentes. En lnea con lo anterior, se espera para el ao un crecimiento real de la demanda interna de 5,6%, valor similar al proyectado en la elaboracin de la Ley de Presupuestos 2012 (Cuadro I.1). Por su parte, la inflacin se ha moderado en forma significativa a lo largo del ao, ms all de lo previsto. Parte de los shocks puntuales en alimentos se atenuaron en 2012 y, si a eso se suma que el Sistema de Proteccin al Contribuyente ante las Variaciones en los Precios Internacionales de los Combustibles (Sipco) ha continuado operando y se ha fortalecido, se tiene como resultado que la inflacin tanto en su medida de IPC como en sus medidas subyacentes se en-
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cuentre dentro del rango meta del Banco Central. Tras haberse ubicado en un mximo de 4,4% anual en febrero, la variacin del IPC, se redujo a 2,6% anual en agosto, como consecuencia de un descenso de la inflacin de bienes transables, en particular, de alimentos y combustibles. Se espera que la inflacin cierre el ao en 2,5%, promediando 3,2% en 2012. En este contexto, la tasa de poltica monetaria (TPM) se ha mantenido en 5% desde inicios de ao y el Banco Central, en el Informe de Poltica Monetaria de septiembre, seal que en el escenario base utiliza como supuesto de trabajo que la TPM se mantendr estable en el corto plazo. El mercado, de acuerdo con lo publicado en la Encuesta de Expectativas Econmicas de septiembre, valida este planteamiento y anticipa que la tasa de referencia se mantendr en su nivel actual durante los prximos 24 meses. Las paridades respecto del dlar han registrado importantes fluctuaciones, en lnea con el ambiente de volatilidad que se observa en el escenario internacional. Con todo, el peso chileno se ha apreciado cerca de 9% desde inicios de ao y el Banco Central considera que el tipo de cambio real est en la parte baja de los valores coherentes con sus fundamentos de largo plazo. Se proyecta que este ao la paridad peso-dlar promedie $490, valor que se ubica por sobre lo previsto con ocasin de la presentacin del proyecto de Ley de Presupuestos en septiembre de 2011, pero es inferior a la proyeccin de junio de este ao presentada en el informe de Evaluacin de la Gestion y Actualizacin de Proyecciones. En este escenario, el precio internacional del cobre tambin ha fluctuado considerablemente a lo largo de 2012. Entre fines de mayo e inicios de septiembre, el valor de la libra de cobre en la Bolsa de Metales de Londres, se ubic en torno a US$340 centavos, pero en lo ms reciente, tras los anuncios de nuevas inyecciones de liquidez por parte del Banco Central Europeo y de la Reserva Federal, subi de forma significativa, promediando US$373 centavos en los diez das previos al cierre de este Informe. Se espera que el valor promedio del ao se ubique en US$354 centavos por libra, valor inferior al utilizado en la elaboracin de la Ley de Presupuestos 2012 (US$370), dada, como se seal, la desaceleracin de los mercados emergentes, en especial de China. Cuadro I.1 Supuestos macroeconmicos 2012: comparaciones ley, junio y septiembre. Ley de Presupuestos(1) PIB(2) Tasa de variacin real Demanda Interna(2) Tasa de variacin real Importaciones CIF Aduanas Tasa de variacin en dlares IPC Variacin diciembre-diciembre Variacin promedio/promedio Tipo de cambio $/US$ Valor nominal Precio del cobre US$c/lb Promedio ao BML Precio molibdeno US$/lb Promedio ao 5,0% 5,5% 7,3% 2,9% 2,8% 472 370 14,8 Informacin a Junio 2012 4,7% 5,2% 3,5% 2,7% 3,3% 500 355 13,8 Informacin a Septiembre 2012 5,0% 5,6% 3,8% 2,5% 3,2% 490 354 13,4
(1) Indicadores proyectados en septiembre de 2011. (2) Valores Ley de Presupuestos elaborados en base a la Compilacin de Referencia 2003 de Cuentas Nacionales. Fuente: Ministerio de Hacienda. Direccin de Presupuestos
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I.2
Proyeccin ingresos efectivos1
En base al panorama macroeconmico actual y a la recaudacin observada durante los primeros ocho meses del ao, la proyeccin de ingresos totales del Gobierno Central Total asciende a $28.178.760 millones. Esta cifra implica mayores ingresos por $301.250 millones respecto de lo considerado en la Ley de Presupuestos (1,1% de aumento) y una mayor recaudacin respecto a lo proyectado en junio de 2012 por $78.455 millones (0,3%) (Cuadro I.2). Cuadro I.2 Ingresos Gobierno Central Total 2012 Moneda nacional + moneda extranjera (millones de pesos de 2012) Ley de Presupuestos (1) Total Ingresos 27.877.510 De transacciones que afectan el patrimonio 27.851.948 Ingresos tributarios netos 21.841.843 Tributacin minera Privada 2.802.455 Tributacin resto contribuyentes 19.039.389 Cobre bruto 2.608.366 Imposiciones previsionales 1.699.986 Donaciones 90.433 Rentas de la Propiedad 557.348 Ingresos de operacin 569.030 Otros ingresos 484.942 De transacciones en activos no financieros 25.562 Venta de activos fsicos 25.562
Fuente: Dipres.
Proyeccin Junio (2) 28.100.305 28.072.529 22.214.960 2.442.277 19.772.683 2.287.419 1.756.312 71.592 573.116 610.443 558.688 27.776 27.776
Proyeccin Septiembre (3) 28.178.760 28.153.503 22.382.388 1.993.712 20.388.676 2.161.635 1.785.198 75.813 592.212 588.415 567.841 25.257 25.257
Diferencia (4)=(3)-(1) 301.250 301.555 540.545 -808.743 1.349.288 -446.731 85.212 -14.620 34.865 19.385 82.899 -305 -305
Var % Proyeccin/Ley 1,1% 1,1% 2,5% -28,9% 7,1% -17,1% 5,0% -16,2% 6,3% 3,4% 17,1% -1,2% -1,2%
Al comparar la actual proyeccin de ingresos efectivos con el nivel estimado en la Ley de Presupuestos, el aumento de 1,1% se explica principalmente por una mayor tributacin del resto de contribuyentes, con una variacin de 7,1%. Este crecimiento obedece, principalmente, a que la operacin renta del presente ao obtuvo mejores resultados que los estimados en el proyecto de Ley de Presupuestos. Lo anterior, a la vez, implic una mayor tasa promedio de PPM que la estimada anteriormente, la cual se ajusta en el mes de mayo de cada ao. Adems, con la aprobacin de la Ley N20.630 que perfecciona la legislacin tributaria, a partir de octubre se recaudaran mayores PPM por el aumento permanente de la tasa de impuesto de primera categora a 20%. Esta mayor recaudacin por impuestos de los contribuyentes no clasificados como mineria privada se ve parcialmente contrarrestada por ajustes a la baja en las proyecciones de ingresos derivados de la actividad minera, tanto en lo relativo a la gran minera privada, como en cobre bruto.
1 En este informe, la expresin efectivo, en particular cuando la anteceden las palabras ingreso o balance, se utiliza para diferenciarlo con los resultados estructurales.
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En relacin con la gran minera privada, la cada de 28,9% en la proyeccin, respecto de lo estimado al momento de formulacin del presupuesto, se explica en parte por los impuestos de recaudacin mensual, es decir, PPM e impuesto adicional, los que se han visto afectados por el menor precio del cobre que se ha observado durante el ao, as como por un menor crecimiento de la produccin de cobre respecto del presupuestado, y por un nivel de remesas de utilidades por debajo de lo esperado2. Adems, se observ una operacin renta para estas empresas con resultados menos positivos a los considerados en la formulacin del presupuesto, pese al pago del impuesto nico de primera categora de una empresa minera en particular, que adhiri ingresos extraordinarios al fisco y por una vez equivalentes a 0,4% del PIB proyectado para el ao. De la misma forma, la proyeccin de la recaudacin por cobre bruto presenta una cada de 17,1%, explicada principalmente por el menor precio del cobre que se ha observado durante el presente ao y por la capitalizacin por US$ 800 millones autorizada en 2012 para Codelco. Por ltimo, el incremento de 0,3% en la proyeccin de ingresos efectivos respecto de lo previsto en junio, se explica en gran parte por un mayor rendimiento del impuesto adicional del resto de contribuyentes y de los PPM. Estos aumentos se ven parcialmente compensados por una disminucin en los traspasos de Codelco expresados en moneda nacional, en lnea con el ajuste a la baja en la estimacin del tipo de cambio promedio para el ao, y un menor nivel de impuesto adicional pagado por las grandes mineras privadas, asociado a menores remesas realizadas por este grupo de contribuyentes, segn lo observado en los primeros ocho meses del ao.
I.3
Proyeccin ingresos estructurales3
Desde el ao 2001, la poltica fiscal chilena se ha basado en la regla de balance estructural del Gobierno Central Total; por lo tanto, son los ingresos estructurales, y no los efectivos, la base sobre la que se determina el gasto de gobierno. La estimacin de los ingresos estructurales se realiza descontando el efecto del ciclo en el nivel de actividad econmica y de los precios del cobre y del molibdeno, de las estimaciones de ingresos efectivos. De esta manera, las variaciones que se registren en los ingresos efectivos no se reflejan en variaciones en los ingresos estructurales si stas son producto del ciclo econmico. En la actualidad se proyectan ingresos estructurales por $27.179.728 millones, lo que significa una variacin positiva de 2,3% con respecto a lo proyectado en la formulacin de la Ley de Presupuestos 2012 y de 0,2% respecto a la proyeccin de junio (Cuadro I.3).
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Cabe recordar que las grandes empresas mineras tambin pagarn mayores PPM a partir del mes de octubre por el aumento permanente en la tasa de primera categora. La metodologa vigente para la estimacin de los ingresos estructurales corresponde a la publicada en Una poltica fiscal de balance estructural de segunda generacin para Chile, Santiago, Estudios de Finanzas Pblicas 18, Dipres.
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Cuadro I.3 Ingresos estructurales Gobierno Central Total 2012 (millones de pesos de 2012) Ley de Presupuestos (1) 26.572.424 20.934.105 1.646.369 19.287.737 2.193.948 1.341.975 2.102.397 Proyeccin Junio (2) 27.118.808 21.413.882 1.641.199 19.772.683 2.106.999 1.324.907 2.273.019 Proyeccin Septiembre (3) 27.179.728 21.537.627 1.211.624 20.326.003 2.010.654 1.402.618 2.228.830 Diferencia (4)=(3)-(1) 607.304 603.522 -434.745 1.038.266 -183.294 60.643 126.433
Total Ingresos Ingresos Tributarios Netos Tributacin Minera Privada Tributacin Resto de Contribuyentes Cobre Bruto Imposiciones Previsionales de Salud Otros ingresos(1)
(1) Otros ingresos no tienen ajuste cclico por lo que los ingresos efectivos son igual a los estructurales. Fuente: Dipres.
As, se estima que los ingresos tributarios estructurales netos sern $603.522 millones superiores a los estimados en el presupuesto, variacin que se descompone en un incremento de $1.038.266 millones en la recaudacin del resto de contribuyentes y una cada de $434.745 millones en la recaudacin de la gran minera privada. En ambos casos las variaciones esperadas responden fundamentalmente a factores distintos de cambios proyectados en el PIB efectivo y en las estimaciones del precio efectivo del cobre, como variaciones en el nivel de costos o produccin de Codelco y de la gran minera privada y cambios en la recaudacin no asociados al dinamismo del PIB, entre otros. En el caso del resto de contribuyentes, los efectos positivos sobre la recaudacin ya mencionados para los ingresos efectivos son parcialmente compensados por el cambio en la Compilacin de Referencia de Cuentas Nacionales que signific una revisin a la baja de la brecha del PIB, lo que repercuti en menores ingresos estructurales, generando un efecto neto positivo. Esto se contrasta con el efecto neto negativo en la gran minera privada, que tal como fuera explicado surge de menores utilidades repatriadas respecto de las presupuestadas, y los mayores costos operacionales, parcialmente compensados por los ingresos extraordinarios recibidos. Las imposiciones previsionales de salud tambin se reestiman al alza, pese al cambio mencionado en la brecha del PIB, variacin que responde fundamentalmente al dinamismo observado del empleo asalariado durante el ao. Cabe destacar que el cambio en la Compilacin de Referencia de Cuentas Nacionales publicado por el Banco Central de Chile durante el mes de marzo, signific una revisin tanto de los niveles como de las tasas de variacin real y nominal del PIB, as como de sus componentes desde el ao 2003. Este cambio alter la base sobre la cual se estim el PIB de tendencia durante la elaboracin del Proyecto de Ley de Presupuestos, por lo que dicha variable fue revisada. En conjunto, los nuevos niveles tanto de PIB efectivo como de tendencia implicaron el cierre de las holguras de capacidad con las que se supona contaba la economa, reestimndose la brecha del Producto desde 1,1% en septiembre de 2011 a -0,2%, lo que repercuti en un menor ajuste cclico y, por tanto, en una reduccin de los ingresos estructurales. Destaca tambin una cada de $183.294 millones en la estimacin de los ingresos por Cobre Bruto, explicada principalmente por el programa de capitalizacin anunciado para la empresa, que se compensa de manera parcial por un menor ajuste cclico a raz de la cada en el precio efectivo del metal.
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Adicionalmente, la categora de Otros Ingresos presenta una revisin al alza de $126.433 millones, donde cabe destacar que esta categora no est sujeta a ajustes cclicos, por lo que cambios en los ingresos efectivos se ven reflejados en igual magnitud en los ingresos estructurales.
I.4 Proyeccin de gasto, balance efectivo y balance estructural

La proyeccin actualizada de gastos del Gobierno Central Total para el ao 2012, considera un monto de $28.400.435 millones, lo que representa una disminucin de $60.541 millones respecto de la Ley de Presupuestos aprobada (-0,2%). La cifra, comparada con la ejecucin de gasto 2011, corresponde a un crecimiento real de 6,3%. Este gasto, junto con la actualizacin en las proyecciones de ingresos efectivos, conduce a un dficit efectivo de $221.675 millones, equivalente a 0,2% del PIB estimado para el ao. Una vez realizados los ajustes cclicos a los ingresos, se proyecta un dficit estructural de $1.220.706 millones, equivalente a 1,0% del PIB (Cuadro I.4). El balance estructural esperado es inferior al dficit de 1,5% del PIB proyectado en la elaboracin del proyecto de Ley de Presupuestos, diferencia que se explica en parte por el pago extraordinario del impuesto nico de primera categora realizado por una empresa minera, sealado anteriormente. Adicionalmente, al descontar de las estimaciones los ingresos y gastos por concepto de intereses, se obtiene un balance primario efectivo de $110.528 millones equivalente al 0,1% del PIB y un dficit primario estructural de $888.503 millones equivalente a 0,7% del PIB estimado para el ao. Cuadro I.4 Balance Gobierno Central Total 2012 (millones de pesos y porcentaje del PIB) (1) (2) (3) (1)-(3) (2)-(3) Total Ingresos Efectivos Total Ingresos Estructurales Total Gastos Balance Efectivo Balance Estructural Ley de Presupuestos millones $ 27.877.510 26.572.424 28.460.975 -583.465 -1.888.549 Proyeccin Junio millones $ 28.100.305 27.118.808 28.471.934 -371.629 -1.353.127 Proyeccin Septiembre Proyeccin Septiembre millones $ % del PIB 28.178.760 22,1 27.179.728 28.400.435 -221.675 -1.220.707 21,3 22,3 -0,2 -1,0
Fuente: Dipres.
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I.5 Financiamiento del Gobierno Central

Como se seal anteriormente, se estima que el balance del Gobierno Central Total registre un dficit efectivo de $221.675 millones durante 2012. Desde una perspectiva de fuentes y usos, se estima que al cierre de 2012, el Gobierno Central Total (Cuadro I.5) dispondr de recursos provenientes del endeudamiento bruto por un total de $2.384.794 millones. Estos recursos sern destinados a cubrir el dficit estimado del perodo ($221.675), a amortizaciones regulares de deuda ($1.006.167 millones) y pago de bonos de reconocimiento ($827.962 millones) y a la adquisicin neta de activos financieros ($328.990 millones). Cuadro I.5 Fuentes y Usos de recursos fiscales 2012e (millones de pesos 2012) Fuentes Endeudamiento bruto Usos Dficit efectivo 2012 Amortizaciones regulares Pagos bonos reconocimiento Adquisicin neta de activos financieros
Fuente: Dipres.
2.384.794 2.384.794 2.384.794 221.675 1.006.167 827.962 328.990
I.6 Posicin financiera neta (PFN)

Durante el presente ejercicio presupuestario, se estima que la posicin financiera neta del Fisco totalizara cerca de US$-1.537 millones. Al medir la PFN como porcentaje del PIB, se observa que sta pas de ubicarse en 1,0% en 2011 a -0,6% en 2012 (Cuadro I.6). Cabe sealar que la estimacin de la Posicin financiera neta al cierre del 2012, considera el nivel estimado de los activos del Tesoro Pblico (FEES, FRP y Otros activos del Tesoro Pblico) y del stock de deuda (suscritos bajo el artculo 3 de la Ley de Presupuestos vigente en cada ao y leyes especiales). No obstante los datos que se muestran en la Posicin financiera neta difieren del Pasivo financiero neto del Gobierno Central, publicado en el Informe de Estadsticas de la Deuda Pblica del Ministerio de Hacienda, ya que las cifras contenidas en dicho informe consideran otras categoras de activos, tal y como se indica en el mismo.
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Cuadro I.6 Posicin financiera neta (millones de dlares al 31 de diciembre de cada ao) Total Activos Fondos Soberanos FRP FEES Tesoro Pblico Total Deuda Posicin financiera neta(1)
Fuente: Dipres.
2011 MMUS$ 28.151 17.562 4.406 13.157 10.588 25.928 2.223
2012e MMUS$ 28.223 20.587 5.703 14.884 7.636 29.759 -1.537 % PIB 10,8% 7,9% 2,2% 5,7% 2,9% 11,4% -0,6%
En trminos de los activos del Tesoro Pblico, se estima que al cierre de 2012 stos totalizaran US$28.223 millones, cifra que se descompone en US$5.703 millones del Fondo de Reserva de Pensiones (FRP), US$14.884 millones del Fondo de Estabilizacin Econmica y Social (FEES) y US$7.636 millones correspondientes a los Otros activos del Tesoro Pblico. Cabe sealar que las estimaciones sealadas consideran solamente los ingresos por concepto de intereses devengados y los aportes establecidos en la normativa vigente4. La estimacin del Fondo de Reservas de Pensiones (FRP) incorpora el aporte legal de US$1.197,4 millones realizado en junio de 2012 (equivalente al 0,2% del PIB de 2011, tal como lo establece la Ley N20.128 sobre Responsabilidad Fiscal) y una estimacin de intereses devengados por US$135,7 millones para el periodo. En relacin al Fondo de Estabilizacin Econmica y Social (FEES), las estimaciones consideraron los aportes realizados a la fecha (US$1.700 millones), de acuerdo a la Ley N20.128 e intereses devengados por US$205,5 millones (Grfico I.1). Es importante destacar que el cierre estimado para los Otros activos del Tesoro Pblico a diciembre de 2012 considera, como parte de los usos de dicho stock, el compromiso legal de US$4.000 millones que debern ser aportados al Fondo para la Educacin en el transcurso de 2013. Asimismo, incluyen la provisin de recursos para la amortizacin del bono soberano Chile13 por US$835,6 millones.
Las estimaciones no consideran las ganancias o prdidas de capital que pudieran observarse al cierre del perodo.
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Grfico I.1 Activos financieros del Tesoro Pblico (millones de dlares y porcentaje del PIB) (al 31 de diciembre de cada ao)
30.000 25.000 millones de US$ 20.000 15.000 10.000 5.000 0 FRP

e: estimado. Fuente: Dipres.
20% 18% 16% 14% 12% 10% 8% 6% 4% 2% 0% 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 FEES Otros Activos del Tesoro Pblico % PIB
En trminos de pasivos, se estima que al cierre de 2012 el stock de deuda bruta del Gobierno Central totalizara cerca de US$29.759 millones, lo que equivale al 11,4% del PIB estimado para 2012 (Grfico I.2). Cabe sealar que las emisiones programadas y realizadas durante el presente ejercicio presupuestario, se encuentran enmarcadas en la autorizacin anual contenida en el artculo 3 de la Ley de Presupuestos vigente, la cual para 2012 contempl una autorizacin mxima de US$6.500 millones. Como en otras oportunidades, las emisiones observadas, tanto en el mercado financiero local como internacional, han tenido como objetivo complementar el financiamiento de los compromisos autorizados en la Ley de Presupuestos anteriormente sealada, como tambin profundizar la presencia en el mercado financiero nacional e internacional, estableciendo referencias para las emisiones de instrumentos financieros (benchmark de mercado).
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% del PIB
Grfico I.2 Deuda bruta del Gobierno Central 1990-2012e (porcentaje del PIB)
50% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% 2000 2001 2002 1990 1999 1993 1994 1995 1996 1997 1998 2004 2005 2008 2003 2010 2011 Deuda Externa Deuda Interna Deuda Total 2012e 1992 1991 2006 2007 2009
% del PIB
e: estimado. Fuente: Dirpres.
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CAPTULO II PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTOS PARA EL SECTOR PBLICO AO 2013
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II.1 Escenario macroeconmico

Las proyecciones macroeconmicas para el ao 2013 consideran un escenario de recuperacin moderada del crecimiento mundial, en un contexto en que persisten los riesgos asociados a la situacin econmica de la Zona Euro. En este escenario, y en la medida que no se produzca un empeoramiento de la situacin internacional que incluya a pases emergentes, la economa chilena continuara mostrando un desempeo parecido al de 2012, manteniendo la senda de crecimiento estable, en que tanto la oferta como la demanda agregada se expanden a tasas similares. En ese contexto, se estima un crecimiento de la economa chilena de 4,8%, valor que se ubica en torno al crecimiento de tendencia y en el rango de proyeccin presentado en el Informe de Poltica Monetaria de septiembre del Banco Central de Chile. Para la demanda interna, se estima un crecimiento de 5,5% real anual. Se espera adems que las presiones inflacionarias se mantengan acotadas, con la inflacin convergiendo a fin de ao a la meta del Banco Central de Chile de 3,0% anual y promediando 2,9%. Respecto de otras variables que tienen alta importancia en los ingresos fiscales, se proyecta un menor precio promedio del cobre respecto a 2012, estimndose en US$340 centavos por libra como promedio anual. Algo similar ocurrira con el molibdeno, cuyo valor se ubicara en torno a US$12,9 por libra como promedio anual. Por su parte, el dlar se mantendra en niveles similares a los de 2012, estimndose un tipo de cambio promedio de $496 por dlar (Cuadro II.1). Cuadro II. 1 Supuestos Macroeconmicos 2012 PIB Tasa de variacin real Demanda Interna Tasa de variacin real Importaciones CIF Aduana Tasa de variacin en dlares IPC Variacin diciembre-diciembre Variacin promedio/promedio Tipo de cambio $/US$ Valor nominal Precio del cobre US$c/lb Promedio ao BML Precio molibdeno US$/lb Promedio ao
Fuente: Ministerio de Hacienda.
2013 4,8% 5,5% 6,3% 3,0% 2,9% 496 340 12,9
5,0% 5,6% 3,8% 2,5% 3,2% 490 354 13,4
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II.2 Ingresos fiscales efectivos

La proyeccin macroeconmica para 2013, junto con la de los ingresos fiscales hacia finales de 2012, sirven de base para la proyeccin de ingresos del Gobierno Central Total, los que se estima alcanzarn los $29.632.209 millones en 2013. Esto implica una variacin real de 2,2% con respecto a la proyeccin de ingresos efectivos para el ao 2012 (Cuadro II.2). Cuadro II.2 Proyeccin de ingresos Gobierno Central Total 2013 Moneda nacional + moneda extranjera (millones de pesos, porcentaje del PIB y porcentaje de variacin) Millones de pesos de 2013 Total Ingresos De transacciones que afectan el patrimonio Ingresos tributarios netos Tributacin minera Privada Tributacin resto contribuyentes Cobre bruto Imposiciones previsionales Donaciones Rentas de la Propiedad Ingresos de operacin Otros ingresos De transacciones en activos no financieros Venta de activos fsicos
Fuente: Dipres.
Porcentaje del PIB 21,6 21,6 16,9 1,1 15,8 1,9 1,4 0,1 0,4 0,4 0,4 0,0 0,0
% variacin real 2013 / proyeccin 2012 2,2 2,2 1,0 -26,3 3,6 17,6 5,3 -11,1 -8,5 -2,3 -0,3 19,9 19,9
29.632.209 29.601.037 23.251.790 1.511.917 21.739.874 2.615.011 1.933.717 69.342 557.477 591.367 582.332 31.173 31.173
Un aspecto importante en la proyeccin para el ao 2013 es la entrada en vigencia de las modificaciones que se implementarn, dada la aprobacin de la Ley N20.630 que modifica la legislacin tributaria a fin de financiar la reforma educacional, que recaudar en trminos netos entre US$700 a US$ 1000 millones anuales. Con esto, se espera que el total de ingresos tributarios netos aumente 1,0% real en 2013, respecto de la proyeccin para este ao. Esta variacin se ve moderada por la cada esperada en el impuesto a la renta que pagan las grandes mineras privadas de 26,3% real, lo que se explica por los efectos de una menor declaracin anual, asociado al pago de impuesto nico realizado por un contribuyente en 2012 que no se repetir en 2013. Se suma el menor precio del cobre esperado para 2013, lo que afecta los PPM y la recaudacin por impuesto adicional, an cuando se espera un mayor porcentaje de remesas para el prximo ao. Para el impuesto a la renta del resto de contribuyentes, cabe mencionar que la operacin renta neta se proyecta para 2013 con un resultado menos negativo que el observado en 2012, debido a la vigencia parcial del ajuste en los pagos provisionales mensuales que constituyen crdito en abril del prximo ao. Adems, los pagos provisionales mensuales del ao 2013 se efectuarn con tasa de primera categora de 20% durante todo el ao. Estos aumentos se veran parcialmente compensados por, entre otros, la rebaja en la escala de tasas del Impuesto nico de Segunda Categora, con efecto durante 2013, y el impacto del aumento de la tasa de primera categora en los crditos del impuesto adicional retenido por remesas.
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Por otro lado, se proyecta una variacin de 5,2% en el IVA, en lnea con el crecimiento de la demanda interna, mientras que los impuestos a los productos especficos en conjunto crecen 1,6% real. Al respecto, cabe recordar que el impuesto a los cigarrillos sufri modificaciones recientemente, disminuyendo su tasa ad-valorem y aumentando su componente especfico, con un resultado neto positivo en los ingresos, mientras que la recaudacin del impuesto a los combustibles disminuye, en lnea con la aprobacin reciente de la ley que introduce modificaciones al Sipco. En resumen, el crecimiento real de 3,6% de la tributacin del resto de contribuyentes se relaciona en parte a una operacin renta menos negativa, a mayores PPM pagados durante el ao y al aumento neto del impuesto a los cigarrillos. Por otra parte, la variacin real positiva se ve parcialmente compensada por medidas que hacen caer la recaudacin, como la disminucin en la tasa de impuesto a la renta de las personas, los crditos al impuesto adicional por el aumento en la tasa de primera categora, y la disminucin del impuesto de timbres y estampillas, entre otros. Un aspecto importante del crecimiento de los ingresos efectivos totales lo aporta el tem Cobre bruto, con un crecimiento esperado de 17,6% real, alcanzando los $2.615.011 millones. Esta variacin se explica por la capitalizacin por US$ 800 millones autorizada en 2012 para la empresa estatal, lo que genera una menor base de comparacin, y al aumento de ventas que se proyecta en cobre y molibdeno de 7,6% y 35,9% respectivamente, lo que ms que compensa la cada del precio de ambos metales. Por ltimo, en lo referente a la recaudacin de imposiciones previsionales, se espera que esta crezca 5,3% real, determinada principalmente por la evolucin del empleo asalariado y las remuneraciones. Respecto a las rentas de la propiedad, estas caen en 8,5% real, lo que est principalmente explicado por un menor nivel de ingresos por intereses de los otros activos del Tesoro Pblico. Del total de ingresos estimados para 2013, $28.885.779 millones corresponden al Gobierno Central Presupuestario, mientras que los restantes $746.430 millones corresponden a ingresos del Gobierno Central Extrapresupuestario. Cabe recordar que estos ltimos obedecen fundamentalmente a los traspasos de Codelco a las Fuerzas Armadas en base a sus ingresos operacionales, mientras que los traspasos al Gobierno Central Presupuestario dependen adems de decisiones de capitalizacin y de costos (Cuadro II.3). Cuadro II.3 Nivel y Composicin de los Ingresos del Gobierno Central 2013 Moneda Nacional + Moneda Extranjera (millones de pesos y porcentaje de variacin) Millones de pesos de 2013 Gobierno Central Presupuestario Gobierno Central Extrapresupuestario Total Ingresos
Fuente: Dipres.
% variacin real 2013 / proyeccin 2012 2,2% 1,4% 2,2%
28.885.779 746.430 29.632.209
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Recuadro: Ley N20.630 que perfecciona la Legislacin Tributaria a fin de financiar la Reforma Educacional
Recientemente, se ha promulgado la ley N20.630 que perfecciona la legislacin tributaria con el propsito de entregar recursos a la reforma educacional que el gobierno se ha propuesto, avanzando as hacia el objetivo de entregar educacin de calidad a todos los chilenos. La reforma tributaria se descompone entre medidas que aumentan la recaudacin y medidas que la disminuyen, con un resultado neto positivo. Sin embargo, las modificaciones fueron realizadas teniendo en cuenta objetivos que van ms all del monto total de recursos que el gobierno pueda obtener, y que se centran en beneficiar a las personas, a empresas pequeas y medianas, incrementar la productividad y competitividad del pas y contribuir a fortalecer la generacin de empleos y el crecimiento econmico. En consecuencia, esta es una Reforma que se ha elaborado con base en incentivos pro-equidad y pro-crecimiento. A continuacin, se enumeran los elementos que componen la reforma tributaria, con un breve anlisis de sus contenidos.
Aumento tasa del impuesto de primera categora

Se eleva de forma permanente la tasa del impuesto de primera categora a 20%. Esta medida no debera afectar a empresas de menor tamao en la medida que se acojan a regmenes especiales, tales como el artculo 14 quter de la Ley de Impuesto a la Renta.
Homologacin del tratamiento de las sociedades de responsabilidad limitada al de las sociedades annimas
La Reforma iguala el tratamiento tributario para el mayor valor obtenido en la enajenacin de acciones y derechos sociales en ambos tipos de sociedades, por medio de (1) homologar la regla de costo y el tratamiento tributario del mayor valor de derechos sociales mediante el pago de impuesto de primera categora en carcter de nico, y (2) igualando el tratamiento tributario de los gastos rechazados, permitiendo su disminucin de base imponible y aplicando un impuesto nico de 35%. Esta regla se aplica en la medida que los gastos rechazados no puedan ser atribuibles a un socio como retiro encubierto. En caso contrario, los gastos rechazados quedan afectos al impuesto Global Complementario o Adicional, segn corresponda, ms una multa de 10% por el valor de dicho gasto.
Perfeccionamientos al sistema tributario

Estas modificaciones buscan corregir diversos vacos o tratos dismiles que contena la legislacin tributaria vigente. Entre los principales cambios realizados se cuentan el perfeccionamiento de la regla de fuente para incluir enajenaciones ocurridas en el exterior con activos subyacentes relevantes en Chile, la adecuacin de las normas de precios de transferencia incorporando, entre otros, la posibilidad de suscribir acuerdos anticipados de precios con el Servicio de Impuestos Internos, el establecimiento de un periodo de 10 aos para la amortizacin del goodwill y de reconocimiento de ingresos del badwill, la introduccin de cambios al tratamiento de los pagos provisionales por utilidades absorbidas cuando se relacionan a crditos por impuestos pagados en el exterior, la modificacin de las normas de renta presunta para las actividades agrcola, transporte de pasajeros y transporte de carga, la eliminacin del impuesto a las rentas percibidas por servicios realizados en Chile por chilenos que viven en el
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extranjero, y la no aplicacin de la exencin de IVA a los ingresos afectos al impuesto adicional que, por la aplicacin de tratados internacionales, tambin resultaban exentos de este ltimo.
Aumento y modificacin de la composicin del impuesto a los cigarrillos

Este impuesto consta de dos componentes: una tasa de impuesto ad-valorem y un impuesto especfico por cantidad. La Reforma introduce perfeccionamientos a este impuesto, disminuyendo la tasa ad-valorem de 62,3% a 60,5%, y aumentando el componente especfico por unidad de de 0,0000675 UTM ($53 aproximadamente por cajetilla) a 0,000128803 UTM ($102 aproximadamente por cajetilla).
Modificaciones pro crecimiento

Aqu se encuentra la reduccin de la tasa mxima anual del impuesto de timbres y estampillas de 0,6% a 0,4%, con el propsito de disminuir las restricciones al financiamiento que este tributo presenta a personas y Pymes. Tambin se exime del impuesto adicional de 15% a los pagos que se hacen al exterior por uso, goce o explotacin de software, con el objetivo de generar un nuevo impulso a la innovacin y productividad.
Reduccin del impuesto a la renta de las personas y beneficios tributarios

Se introdujeron rebajas a las tasas marginales de los impuestos nico de Segunda Categora y Global Complementario en todos los tramos, excepto a los contribuyentes del tramo ms alto, con rentas mayores a las 150 UTA. Adems, se permite la reliquidacin del impuesto nico de segunda categora para aquellos contribuyentes que, por ejemplo, hayan perdido su empleo durante en el ao, pudiendo as acceder al re-clculo de sus ingresos efectivos para efectos de calcular su impuesto a la renta. Esto permitir a dichos trabajadores acceder potencialmente a un tramo de renta (en base anual) ms bajo. Por ltimo, se implementa un crdito tributario a las familias de ingresos mensuales no superiores a las 66 UF, pudiendo as descontar de sus impuestos personales un monto mximo de $100.000 por hijo, valor que se presume equivalente al gasto en educacin de estos. Con todas estas medidas, se espera que la mayor recaudacin neta flucte entre US$700 y US$1.000 millones anuales al momento de alcanzar su estado de rgimen (ver grfico). Grfico: Mayor recaudacin anual neta reforma tributaria (millones de dlares de 2012)
1.500 1.200 900 600 300 0

Fuente: Dipres.
1.257 715 799 839 881
162 2012 2013 2014 2015 2016 2017
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II.3
Ingresos fiscales estructurales
Tal como fue mencionado en el captulo anterior, dada la Poltica de Balance Estructural, son los ingresos estructurales los que determinan el nivel de gasto del Gobierno Central y no los ingresos efectivos. Los ingresos estructurales se obtienen al descontar de los ingresos efectivos, el componente cclico que resulta de un nivel del PIB distinto del de tendencia y de precios efectivos del cobre y molibdeno diferentes de su nivel de referencia. Para la estimacin del ajuste cclico se utilizan proyecciones del PIB de tendencia y del precio de referencia del cobre, estimados en base a la informacin entregada por paneles de expertos independientes. Por su parte, la estimacin del precio de referencia del molibdeno se realiza sobre la base de un promedio mvil de los precios histricos del metal. Los resultados que se derivan de las consultas realizadas a los respectivos comits en julio del presente ao, junto con el resto de variables necesarias para el clculo del Balance Estructural 2013, se presentan en el Cuadro II.4. Cuadro II.4 Parmetros Balance Estructural 2012 5,0% -0,2% 302 1.698 2.843 23,0 19,2 2013 5,0% 0,6% 306 1.827 2.957 20,8 26,1
PIB PIB Tendencial (tasa de variacin) Brecha PIB (%)* Cobre Precio de referencia (US$c/Lb) Ventas Codelco (MTFM) Produccin GMP10 (MTFM) Molibdeno Precio de referencia (US$/Lb) Produccin Codelco (MTFM)
*Brecha 2012 calculada con insumos del Comit Consultivo reunido en agosto de 2011. Brecha 2013 calculada con insumos del Comit Consultivo reunido en julio de 2012. Fuente: Ministerio de Hacienda y Dipres.
En base a estas variables y a las estimaciones de ingresos efectivos, se proyectan ingresos estructurales por $29.205.265 millones en 2013, lo que representa un incremento real de 4,4% respecto de los ingresos estructurales que actualmente se estiman para el presente ao (Cuadro II.5). Cuadro II.5 Proyeccin de ingresos estructurales Gobierno Central Total 2013 (millones de pesos de 2013, porcentaje del PIB y variacin real anual) Millones de Pesos de 2013 29.205.265 23.017.476 1.107.038 21.910.438 2.411.520 1.557.167 2.219.102 Porcentaje del PIB 21,3% 16,8% 0,8% 16,0% 1,8% 1,1% 1,6% % Var.2013/ Proyeccin 2012 4,4% 3,9% -11,2% 4,8% 16,6% 7,9% -3,2%
Total Ingresos Ingresos Tributarios Netos Tributacin Minera Privada Tributacin Resto de Contribuyentes Cobre Bruto Imposiciones Previsionales Salud Otros Ingresos
Fuente: Dipres.
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Esta variacin se descompone de un crecimiento de 3,9% de los ingresos tributarios estructurales netos, compuesto a su vez por una cada de 11,2% en la recaudacin tributaria de los grandes contribuyentes mineros y de un crecimiento de 4,8% en la recaudacin tributaria del resto de contribuyentes. En el primer caso, la cada responde a un descenso en los ingresos efectivos, no relacionada con el precio efectivo del metal (explicada en la seccin anterior) que no logra ser compensada por el aumento del precio de referencia del cobre desde US$ 302 a US$ 306 centavos por libra y el aumento de la produccin proyectado para el prximo ao1. Por otro lado, en la recaudacin del resto de contribuyentes, la mayor variacin esperada respecto de la estimada para los ingresos efectivos, responde en buena medida a una mayor brecha del PIB respecto de la estimada para 2012. Cabe destacar que la reforma tributaria recientemente aprobada aportar con aproximadamente 1,9 puntos porcentuales al crecimiento de los ingresos estructurales totales, de lo cual se obtiene que sin reforma los ingresos estructurales crecan 2,5%. Por su parte, las imposiciones previsionales de salud presentan un crecimiento de 7,9% relacionado con la proyeccin de crecimiento del PIB de tendencia y con el dinamismo del empleo asalariado y las remuneraciones. En cuanto a los traspasos de Codelco (cobre bruto), stos presentan un crecimiento real esperado de 16,6%, explicado fundamentalmente por la capitalizacin aprobada para la empresa en 2012, la cual incide en una baja en la base de comparacin y el cronograma de traspasos de excedentes por parte de la empresa. Influyen adems, pero en menor medida, el crecimiento en el precio de referencia del cobre, junto con los crecimientos proyectados en las ventas de cobre y molibdeno. Finalmente destaca una cada de 3,2% del resto de ingresos los que no se encuentran sujetos a ajuste cclico. El detalle de su estimacin para el ao 2013 y la evolucin de los mismos en el perodo 20032013 se presentan en el Anexo I de este informe.
II.4 Gasto pblico

El Proyecto de Ley de Presupuestos 2013 ha sido elaborado teniendo en cuenta el escenario macroeconmico descrito, convergiendo a una meta dficit estructural de 1% del PIB anunciada por la actual administracin y consistente con el compromiso por mantener en promedio un crecimiento del gasto inferior al crecimiento del producto. Adicionalmente, incorpora los mayores recursos para la educacin aprobados en la Ley N20.630. De acuerdo a lo anterior y dada la estimacin de ingresos estructurales, se ha contemplado para 2013 un gasto del Gobierno Central Presupuestario de $30.170.972 millones, lo que significa un incremento de 5,0% respecto de la proyeccin de gastos para este ao (Cuadro II.6)
De no considerarse el pago extraordinario antes mencionado, esta categora de ingresos estructurales habra presentado un crecimiento real anual en torno al 23% y los ingresos estructurales totales habran crecido en torno al 5,7%.
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Cuadro II.6 Nivel y composicin del gasto del Gobierno Central Total 2013 Moneda nacional + moneda extranjera (millones de pesos de 2013, porcentaje del PIB y variacin real anual) Gasto Gobierno Central Presupuestario De transacciones que afectan el patrimonio neto De transacciones en activos no financieros Gasto Gobierno Central Total De transacciones que afectan el patrimonio neto De transacciones en activos no financieros
Fuente: Dipres.
Millones de pesos de 2013 30.170.972 24.620.531 5.550.441 30.631.555 25.081.115 5.550.441
% del PIB 22,0% 17,9% 4,0% 22,3% 18,3% 4,0%
% Var. 2013 / Proyeccin 2012 5,0% 5,6% 2,1% 4,8% 5,4% 2,1%
Comparado con la Ley 2012, el gasto del Gobierno Central Presupuestario proyectado para el ao 2013 crece 4,8% (Cuadro II.7), este crecimiento se descompone en un aumento de 6,4% en el gasto corriente y una cada de 1,5% en el gasto de capital, esta ltima se explica principalmente por el gradual retiro del impulso de reconstruccin posterremoto.
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Cuadro II.7 Nivel y composicin del gasto del Gobierno Presupuestario 2013 Moneda nacional + moneda extranjera (millones de pesos de 2013 y variacin real anual) Gastos que afectan el Patrimonio Neto Personal Bienes y servicios de consumo y produccin Intereses Subsidios y donaciones Prestaciones previsionales Otros Gastos en activos no financieros Inversin Transferencias de capital Total Gastos
Fuente: Dipres.
Proyeccin 2012 Presupuesto 2013 % Var. 2013 / Proyeccin % Var. 2013 / Ley 2012 2012 Millones de pesos de 2013 23.143.204 23.305.070 24.620.531 6,4% 5,6% 5.158.903 5.528.797 5.456.179 5,8% 2.197.690 2.316.951 2.328.609 6,0% 613.909 582.529 647.940 5,5% 9.744.252 9.349.326 10.741.961 10,2% 5.425.624 5.471.186 5.443.957 0,3% 2.826 56.281 1.885 -33,3% 5.632.274 5.436.574 5.550.441 -1,5% 2,1% 3.113.695 2.859.272 3.098.668 -0,5% 2.518.579 2.577.303 2.451.773 -2,7% 28.775.478 28.741.644 30.170.972 4,8% 5,0%
Ley 2012
Sin embargo, la cobertura con la cual se define la meta de balance estructural incorpora adems del Gobierno Central Presupuestario, que se refleja en la presente ley, gastos extrapresupuestarios, que para el ao 2013 se estiman en $460.583 millones. Estos ltimos incluyen gastos de la Ley Reservada del Cobre e intereses devengados de los bonos de reconocimiento. As, el Gobierno Central Total presenta un gasto de $30.631.555 millones, lo que significa un crecimiento real de 4,8% respecto del gasto actualmente proyectado y de 4,6% sobre lo sealado en la Ley 2012.
II.5 Balances
Dadas las proyecciones de ingresos efectivos y de gasto total, se estima un dficit efectivo del Gobierno Central Total de $999.346 millones, equivalente a 0,7% del PIB proyectado para el ao. Este resultado efectivo incluye un componente cclico de 0,3% del PIB, con lo que se estima un dficit estructural de $1.426.291 millones (1,0% del PIB). Los resultados se detallan en el Cuadro II.8. En 2013, se puede observar un componente cclico negativo de -0,1% del PIB en el caso de los ingresos tributarios no mineros y cotizaciones de salud. El signo del ajuste responde a que el PIB efectivo es inferior a su nivel de tendencia, segn las estimaciones de PIB de tendencia entregadas por el Comit Consultivo reunido en julio de 2012. Esto se contrasta con el componente cclico positivo de 2012, ya que segn las estimaciones del Comit Consultivo reunido en agosto de 2011, en 2012 el PIB estara por encima de su potencial. Por su parte, en 2013 se espera un componente cclico de 0,6% del PIB para los ingresos relacionados con el cobre (Codelco y GMP10), asociado a un precio efectivo por encima del precio de referencia entregado por el Comit Consultivo reunido en julio. En 2012 tambin se observ un precio efectivo por encima del precio de referencia, por lo que el ajuste cclico fue positivo. El ajuste cclico del cobre, se ve parcialmente compensado por un ajuste de -0,2% del PIB del molibdeno, cuyo precio efectivo se estima por debajo del de referencia.
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Cuadro II.8 Balance Devengado y Estructural del Gobierno Central Total 2012-2013p (porcentaje del PIB) Balance Devengado Efecto cclico en los ingresos Efecto cclico de los Ingresos Tributarios y Cotizaciones de Salud Ingresos tributarios no mineros Imposiciones previsionales Salud Efecto cclico del Cobre y Molibdeno Codelco Cobre Molibdeno Tributacin Minera Privada Impuesto Especfico Impuesto de primera categora Impuesto adicional BALANCE ESTRUCTURAL
e: estimado. p: Proyecto Ley de Presupuestos. Fuente: Dipres.
2012e -0,2 0,8 0,1 0,1 0,0 0,7 0,1 0,3 -0,2 0,6 0,1 0,4 0,1 -1,0
2013p -0,7 0,3 -0,1 -0,1 0,0 0,4 0,1 0,3 -0,2 0,3 0,0 0,2 0,1 -1,0
Siguiendo las recomendaciones del Comit de Expertos para el Diseo de una Poltica Fiscal de Balance Estructural de Segunda Generacin para Chile, el balance estructural estimado sobre la base del balance global del Gobierno Central Total es complementado con una estimacin del balance estructural primario. La definicin de balance primario que se utiliza es el balance global descontando los ingresos y gastos por intereses. Este indicador es importante si se toma en cuenta que el balance global, al considerar tanto el ingreso como el pago de intereses, establece una vinculacin entre los resultados fiscales de un ao y otro. De esta manera, un balance global no logra identificar por s solo los efectos que tendr el tipo de financiamiento de algunas polticas sobre la sostenibilidad fiscal, dado que el flujo de intereses est determinado por los resultados fiscales de aos anteriores. De esta forma, en 2013 se proyecta un dficit primario efectivo de 0,4% del PIB y un dficit primario estructural de 0,7% del PIB (mayores detalles en el Anexo I).
II.6 Ejes del Presupuesto

Educacin
El Presupuesto 2013 consolida el progresivo esfuerzo que viene realizando el Gobierno en materia educacional, eje central de un real cambio en las oportunidades de todos. Por ello, y entre otras medidas, se incrementan coberturas para la educacin preescolar y escolar, y se aumentan las becas para la educacin superior.
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El presupuesto para educacin en 2013 crece 9,4% respecto de 2012, para lo cual un 39.1% del incremento de recursos se destinan a este fin. De esta manera, el presupuesto del Ministerio de Educacin alcanza alrededor de 21% del gasto presupuestario total y a 4,6% del PIB. Los esfuerzos estarn concentrados en reforzar la calidad y equidad en todos los niveles educativos, lo que implica entregar ms oportunidades a los estudiantes, con un nfasis especial en aquellos que pertenecen a los hogares ms vulnerables y de clase media. Este avance en educacin preescolar, escolar y superior, ser posible, en buena medida, gracias a los nuevos recursos recientemente aprobados por el Congreso en el contexto de la reforma tributaria. Educacin Parvularia: Entendiendo la importancia de la educacin temprana y las consecuencias positivas que sta tiene en el desarrollo de habilidades posteriores, los recursos destinados a salas cunas y jardines infantiles crecen 18% respecto al ao 2012, alcanzando ms de $505 mil millones. Este incremento se destina, bsicamente, al aumento de la cobertura en 10.000 nios y a la mejora en la calidad de la atencin de ellos, avanzando en un proceso de nivelacin en los aportes a las diferentes instituciones prestadoras del servicio (municipal, o Integra). Adicionalmente, con el objetivo de lograr durante este gobierno un 100% de cobertura en pre-knder y knder entre los nios pertenecientes a las familias del 60% ms vulnerable del pas, se contemplan recursos para financiar un aumento de cobertura de 25.000 nios. Adems de incrementar la cobertura, se financia un aumento de la subvencin regular de preknder y knder en casi un 20%, incremento que es mayor al de la subvencin para el resto de los niveles educativos. Educacin Escolar: El foco en educacin escolar es potenciar la calidad y con ello, finalmente, la equidad del sistema educativo. Es por esto que el gasto en subvenciones crece 10,9% respecto de 2012. Dentro de ese incremento, se contemplan recursos destinados a financiar un aumento, tanto de la subvencin general como de la preferencial (SEP), para todos los niveles de educacin. Incluido en ste, destaca el aumento en 51% de la subvencin escolar preferencial para 5 y 6 bsico, y en un 100% en la subvencin escolar preferencial para 7 y 8 bsico. Se adelanta adems para el ao 2013 el acceso de los estudiantes de 1 medio a la subvencin preferencial. Educacin Superior: Para la educacin superior los recursos aumentan en alrededor de 11% respecto a 2012. El compromiso del Gobierno es garantizar el acceso a becas de educacin superior a todos los jvenes con mrito pertenecientes a los hogares del 60% ms vulnerable del pas. Por ello, el crecimiento en esta materia es de 16%. Esto implica que para el ao 2013 habr unas 314.000 becas disponibles, es decir, 164 mil becas ms que en 2010. Este Gobierno se propuso mejorar las condiciones del sistema de crditos de educacin superior, tanto para las universidades tradicionales, como para las universidades privadas e institutos tcnicos. Para esto, se redujo el costo del Crdito con Aval del Estado (CAE) para
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los estudiantes, desde un 5,6% a un 2% anual. Adems se estableci el pago contingente a sus ingresos futuros, con lo cual las cuotas de pago no podrn superar el 10% del ingreso del deudor (cifra considerablemente inferior al 30% actual). La rebaja de la tasa del CAE beneficiar a cerca de 365.000 de estudiantes. En resumen y conforme se seala en el cuadro, el presupuesto incorpora un incremento de gasto neto igual a US$ 1.100 millones. Se suma a lo anterior la incorporacin de financiamiento adicional para el crdito tributario a la educacin de los nios de clase media aprobado en la reciente reforma tributaria, y el aumento en el financiamiento requerido para el crdito con Aval del Estado en 2013. Estos ltimos incrementos suman US$ 108 millones adicionales.
Cuadro II.9 Principales comprimisos en Educacin Presupuesto 2013 (millones de US$ de 2013) Aportes incrementales a la educacin en Presupuesto 2013 Educacin Preescolar Salas Cunas y Jardines Infantiles Otros SUBTOTAL (Gasto Neto) Crdito con Aval del Estado. Crdito Tributario en educacin Aumento de 10.000 cupos anuales y mejoramiento en infraestructura y calidad. Educacin Pre-Escolar Incremento de cobertura en 25.000 nios y aumento de casi 20% de la subvencin. Incremento de la subvencin (incluye subvencin regular, preferencial y de clase media) Agencia de la Calidad de la Educacin Superintendencia de Educacin. Apoyo a la gestin Municipal (FAGEM) Incremento en las becas para estudiantes del 60% ms vulnerable, recursos para financiar la reduccin del puntaje PSU exigido a los dos primeros quintiles y becas de alimentacin (BAES). Subsidio del Estado al CAE que beneficia a 365.000 estudiantes. Incremento de Aportes Basales a las Universidades del CRUCH 94 655 478 58 27 91 181 130 22 29 18 1.100 63 45 1.208 Educacin Escolar 152 MM US$ 2013 246
Educacin Superior
TOTAL
Fuente: Dipres.
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Cultura: nfasis en infraestructura regional para el desarrollo cultural. Para continuar con el trabajo desarrollado entre el Consejo Nacional de la Cultura y las Artes (CNCA) y los municipios, el ao 2013 se contemplan recursos para co-financiar la programacin artstica de 24 Centros Culturales comunales a lo largo de todo Chile, tales como Coyhaique, Padre las Casas, Punta Arenas, Los Andes, entre otros, mediante Convenios de Programacin Artstica. Complementariamente, se destinan $7.440 millones para la construccin de Centros Culturales Municipales y Teatros Regionales, adems del apoyo a la reconstruccin del patrimonio. En 2013 se incrementa en 10% el presupuesto de los fondos concursables, alcanzando $22.893 millones. Estos se destinarn a los fondos del Libro, de la Msica, de Fomento Audiovisual y al Fondo Nacional para el Desarrollo Cultural y de las Artes (FONDART). Se destinarn tambin $24.652 millones a diversas instituciones y actividades culturales de todo el pas, tales como: el Parque Cultural Valparaso, el Teatro Municipal de Santiago, el Centro Cultural Gabriela Mistral, las Orquestas Juveniles e Infantiles de Chile, entre otras.
Un presupuesto para avanzar en desarrollo social

Salud El Gobierno ha asumido el compromiso de mejorar la cobertura y calidad de la atencin de salud en Chile. As, el proyecto de Presupuesto 2013 para Salud crece en 5,6% respecto al ao 2012, alcanzando a un 15,6% del gasto presupuestario total y un 3,4% del PIB. Fortalecimiento de la Atencin Primaria: Uno de los objetivos centrales en materia de salud pblica del Gobierno ha sido fortalecer la Atencin Primaria de Salud, su presupuesto superar el billn de pesos, lo que representa un incremento de 7,7% en relacin a 2012. En este crecimiento se destaca el aumento de la transferencia per cpita basal en 5,6%, que considera aumentos de cobertura del Examen de Medicina Preventiva y de enfermedades respiratorias de nios y adultos, adems de un mejoramiento de la calidad de las prestaciones odontolgicas, entre otras. Con el objetivo de fortalecer la capacidad resolutiva del nivel primario de atencin, se crearn 8 nuevas unidades de atencin oftalmolgica, adems de 10 Servicios de Atencin Primaria de Urgencia (SAPU) y 10 Servicios de Urgencia Rural (SUR). Finalmente, para el ao 2013 se consideran alrededor de $3.800 millones adicionales para dar cumplimiento a la construccin de 56 Centros de Salud Familiar (CESFAM) en el perodo presidencial.
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Mejores hospitales y ms especialistas para el sistema pblico de salud: Una parte muy relevante del Presupuesto 2013 se destinar a mejorar los niveles de atencin secundario y terciario, para los cuales se incrementan los recursos en ms de $136 mil millones, alcanzando de esta manera alrededor de $2.660.000 millones. El sistema de salud dispondr de los dos primeros hospitales concesionados del pas. Los vecinos de las comunas de Maip y La Florida podrn atenderse en hospitales pblicos de gran calidad, lo que permitir mejorar la respuesta ante los problemas de salud de unas 700.000 personas. Para su puesta en marcha el Presupuesto 2013 contempla del orden de $50 mil millones. Adicionalmente, en 2013 entrar en operacin la normalizacin de seis hospitales, entre ellos, los hospitales de Talca y Puerto Montt, adems de la unidad de emergencia del futuro Hospital de Puerto Natales. Para lograr acoger oportunamente las necesidades de las personas, familias y comunidades, es necesario mejorar la disponibilidad, distribucin y competencias del personal de salud. Para la formacin y contratacin de mdicos especialistas se destinan recursos que permiten financiar un total de 830 becas de especialidad el ao 2013. Con esto se habr completado, entre 2010 y 2013, la formacin de un total de 2.810 especialistas. Nuestra meta era 3.000 especialistas a 2014; meta que sobrecumpliremos. Adicionalmente, se incrementan los recursos para Prestaciones de Seguridad Social, lo que incluye la cobertura de la Modalidad Libre Eleccin; esto es, atencin de salud por prestadores privados, financindose el acceso de los pensionados pertenecientes al Pilar Bsico Solidario (alrededor de medio milln de beneficiarios que no podan acceder a esta modalidad), y la incorporacin de 21 nuevos paquetes de Pago Asociado a Diagnstico (PAD), plan que permite a los beneficiarios conocer el total de su cuenta antes de contratar la atencin con un prestador privado de salud. AUGE: En el Presupuesto 2013, se incrementan en ms de $41.500 millones los recursos para el Programa de Garantas Explcitas en Salud (GES). De stos, algo ms de la mitad se destinan a financiar un aumento en el nmero de casos por variaciones en la prevalencia de los problemas AUGE y el incremento de la poblacin beneficiaria de FONASA. Se contina tambin con la expansin del Programa GES Preventivo en Atencin Primaria, incrementando la prevencin y pesquisa de problemas de salud relevantes, mediante intervenciones para reducir el consumo de alcohol, la promocin y prevencin en Salud Bucal para nios en edad preescolar, el control de nio sano y la intervencin en factores de riesgo de enfermedades crnicas no transmisibles. Mujer y Familia La extensin del postnatal ha permitido que nuestro pas cuente con un permiso parental moderno y flexible, que aumenta la cobertura, entrega a los padres la libertad de decidir cmo hacer uso de su postnatal, y permite compatibilizar de mejor manera la familia y el trabajo. A partir del 1 de Enero de 2013, tendrn acceso al permiso Pre-Natal, Post-Natal y Post-Natal Parental ms de 20.000 nuevas mujeres, entre las cuales se destacan las trabajadoras temporeras, destinndose alrededor de $7.000 millones para financiar esta nueva cobertura.
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Con el fin de colaborar con las familias en el cuidado de los hijos despus de clases, el Presupuesto 2013 incrementa en un 39% los recursos del Programa 4 a 7, que forma parte del Programa Presupuestario Mujer y Trabajo. Este favorece la insercin laboral y permanencia de las mujeres trabajadoras con hijos de entre 6 y 13 aos. De esta manera, se podr beneficiar adicionalmente a cerca de 2.500 nios y 1.800 madres. Seguridad Ciudadana La seguridad ciudadana es un componente central en el bienestar de las familias. Por lo mismo, una de las tareas prioritarias del Gobierno es continuar mejorando la situacin objetiva y la percepcin de seguridad en la poblacin. Un componente fundamental para el desarrollo de estrategias de prevencin y control adecuado de las distintas formas de delincuencia es la existencia de informacin precisa y en poder de todos los entes involucrados. Para dar el paso definitivo en este sentido, el Presupuesto 2013 financia la construccin del Banco Unificado de Datos. Este es un sistema que permitir compilar y homologar informacin de todas las instituciones pertenecientes al sistema de justicia criminal. La existencia de este Banco har disponible, por primera vez, informacin normalizada a las instituciones que tienen competencia en el mbito de la seguridad pblica y la prevencin del delito. El Presupuesto 2013 asigna $1.026.000 millones a Carabineros y a la Polica de Investigaciones, los que permitirn continuar el proceso de incorporacin de nuevos efectivos, como se plante en nuestro programa, y el mejoramiento de la estrategia de prevencin que se ha desarrollado intensamente en estos ya tres aos de gobierno. Destacan tambin los recursos para la reposicin de cuarteles y se contina con el financiamiento de los Proyectos Estrella de los Andes, Bioseguridad y Seguridad Inteligente. El Plan Cuadrante de Seguridad Preventiva se ampliar en trece comunas en 2013, logrando cubrir 150 comunas a nivel nacional, lo que implica un incremento de 50% desde 2010. Asimismo, en conjunto con Carabineros de Chile, se potenciar y perfeccionar el Sistema Tctico de Anlisis del Delito. Se destinan alrededor de $10 mil millones para consolidar el trabajo de prevencin en barrios, mediante los programas Barrio en Paz Residencial y Comercial. Adems, se ampliar la intervencin en Barrios Crticos y se sistematizar el programa para su extensin. Un componente significativo en la generacin de mayor seguridad ciudadana es el combate al trfico de sustancias ilcitas. Por esta razn, en el Presupuesto 2013 se fortalecer el Plan Frontera Norte; esfuerzo conjunto de las instituciones policiales dedicado a controlar el ingreso de sustancias ilegales y la inmigracin ilegal en las regiones de Arica y Parinacota, Tarapac y Antofagasta. Como parte de este plan se han creado puestos estratgicos en los pasos fronterizos, habilitados con escneres, cmaras de visin nocturna y vehculos todo terreno, entre otros. En el marco del programa de apoyo a vctimas del delito, se destinarn recursos para aumentar la cobertura y los puntos de atencin. Estos recursos tambin permitirn la implementacin de nuevos Centros de Apoyo A Vctimas (CAVD), los cuales se sumarn a los 46 centros ya existentes.
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Para el Servicio Nacional para la Prevencin y Rehabilitacin del Consumo de Drogas y Alcohol (SENDA) el presupuesto se incrementa en ms de un 23%, lo que se explica principalmente por el aumento de los recursos destinados a los programas de Tratamiento y Rehabilitacin. Adicionalmente, se expandir el Sistema Integrado de Prevencin, Chile Previene en la escuela (155 nuevos colegios), el trabajo (143 nuevos municipios) y comunidad (5 nuevos municipios). Asimismo, se consolidar tanto el Sistema Nacional de Tratamiento para las Adicciones, aumentando cobertura y calidad de los tratamientos, as como el Plan Calle Sin Alcohol, el cual se expandir a regiones para fortalecer los operativos de control. Superacin de la Pobreza La superacin de la pobreza es un objetivo esencial del gobierno. El ao 2012 se promulg la ley del Ingreso tico Familiar, que beneficia directamente a miles de personas que hoy se encuentran en situacin de pobreza, extrema pobreza e incluso a quienes pertenecen a la clase media emergente. En este programa se contemplan para 2013 del orden de $124 mil millones, lo que representa un incremento cercano a 48% respecto de 2012. Por su parte, para los adultos mayores se consideran recursos para financiar la exencin, total o parcial, del pago de las cotizaciones de salud a pensionados, alcanzando una cobertura que llega hasta el cuarto quintil. Con un incremento de 21,4% en los montos de recursos asignados se espera beneficiar a cerca de un milln de pensionados el ao 2013. Adicionalmente, se contemplan casi $980 mil millones para el Pilar Solidario de la Reforma Previsional, el cual, a travs de las Pensiones Bsicas Solidarias y Aportes Previsionales Solidarios de Vejez e Invalidez, tienen como objetivo aliviar la pobreza de la poblacin adulta de nuestro pas. Dada la importancia que el Gobierno le asigna a los adultos mayores, se destinarn recursos para fortalecer la atencin domiciliaria, los centros diurnos y una subvencin para las instituciones que atienden adultos mayores vulnerables que no pueden valerse por s mismos. Se espera beneficiar a alrededor de 8.400 personas. El programa Plan Noche Digna ha permitido que muchas personas tengan un techo para pasar las noches. Para 2013 se contemplan recursos que permitirn completar el proyecto, agregando 7 centros a los 5 ya existentes. Para mejorar las oportunidades laborales de personas en situacin de pobreza, se destinan $9.444 millones al Programa Yo Emprendo del Fondo de Solidaridad e Inversin Social (FOSIS). Estos recursos permitirn aumentar la cobertura del programa en 800 beneficiarios, con lo que se llegara, el ao 2013, a un total de 12.311. Los discapacitados tambin se ven beneficiados con un 8% ms en los recursos para las ayudas tcnicas a personas discapacitadas de familias vulnerables y de escasos recursos.
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Un presupuesto para aumentar y mejorar la infraestructura nacional.

El Presupuesto 2013 destina ms de $1.650.000 millones en inversiones en infraestructura, lo que representa un incremento de un 5% respecto de 2012. Destacan las obras de vialidad, para las cuales se destinan alrededor de $795 mil millones representando un aumento de 7,3% respecto de 2012. Aqu se incluye el mejoramiento de caminos rurales y de comunidades indgenas, con lo que se alcanzar un total de 3.500 kilmetros mejorados durante el perodo 2010-2013. De los recursos mencionados, alrededor de $33 mil millones estarn destinados a la Red Austral, los que sumados a los ms de $5.200 millones que dan continuidad a los Proyectos La Arena-Puelche y Caleta Gonzalo-Pichanco, complementan la construccin y mejoramiento de la Ruta 7. El Gobierno, consciente de la relevancia que implica el agua para el futuro de Chile, est desarrollando una Estrategia Nacional de Recursos Hdricos. As, en 2013 se consideran alrededor de $95 mil millones para la Direccin de Obras Hidrulicas. De esta cifra, cerca de $34 mil millones sern destinados a Obras de Riego que permitirn financiar el Plan de Embalses, el cual tiene como objetivo evitar que el 85% de las aguas que corren por nuestros ros se pierdan en el mar. Adems se consideran recursos para continuar con la construccin del embalse Chacrillas, los estudios para la construccin del embalse Valle Hermoso en la Regin de Coquimbo, el embalse Punilla en la Regin del Maule, y el embalse Chironta en la Regin de Arica y Parinacota. Para aguas lluvia, se consideran del orden de $37.500 millones, que se destinarn a diversas obras de entubamiento, dentro de las cuales destaca el entubamiento del Canal de Azapa. Respecto del Programa de Agua Potable Rural (APR), se aumentan los recursos en casi un 26% respecto de 2012. De esta forma, se estar incrementando sustantivamente el programa de abastecimiento de agua potable del sector rural, con un enorme impacto en la salubridad. Con estos recursos, se dar inicio en 2013 a un programa de 5.000 nuevas localidades, donde se espera abordar al menos 21 nuevos sistemas que benefician a alrededor de 2.900 familias. El Presupuesto 2013 considera $444.754 millones para la Administracin del Sistema de Concesiones. Del mismo modo, se incluyen $15 mil millones adicionales para financiar estudios tendientes al desarrollo de nuevos proyectos. De estos recursos, se destinar una cifra significativa al Programa de Concesiones de Hospitales, los que dotarn y modernizarn la estructura hospitalaria en regiones y en diversas comunas de la Regin Metropolitana. Finalmente, en cuanto a infraestructura aeroportuaria, el Presupuesto 2013 considera alrededor de $36 mil millones para la conservacin de pistas de la red nacional, ampliacin y reposicin de aerdromos y construccin y mejoramiento de las redes. De estos recursos, destacan los destinados al Aeropuerto Arturo Merino Bentez y Aviacin Corporativa, la reposicin del Aerdromo de Chaitn y la pista del Aeropuerto de Calama, entre otros. Conectividad e infraestructura productiva El terremoto de 2010 afect severamente cerca de 1.554 kilmetros de caminos pblicos y otros 92 kilmetros de vas concesionadas, adems de 212 puentes. Para ello, el Ministerio de Obras Pblicas elabor un Programa de Emergencia y Reconstruccin, a ejecutarse en el perodo 2010-2014.
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Actualmente, se ha restablecido la conectividad de 717 obras viales, caminos y puentes, lo que corresponde al 100% de los puntos de conectividad daados por el terremoto. En este contexto, se consideran recursos para las obras ms relevantes de reconstruccin. De estos, una fraccin significativa ser destinada a financiar la reposicin de 5 Puentes: Tubul, RaquiDos, Cohinco, Nigara y Biobo. El Puente Bicentenario, sobre el Ro Biobo, tiene asignados alrededor de $ 23.500 millones, y estar terminado en diciembre de 2013. Respecto a los bordes costeros y puertos martimos, fluviales y lacustres, el Presupuesto 2013 contempla recursos para el trmino de 7 obras definitivas, entre los que se enumeran las reparaciones de los espigones en el Ro Tira, del Muelle pesquero en Lo Rojas en Coronel, del muelle Lota Bajo y de la Caleta Llico. Adems, se incluyen $11.628 millones para las principales obras de reconstruccin portuaria, dentro de las que se encuentra la reposicin del Borde Costero de Dichato, el mejoramiento del Borde Costero La Poza en Talcahuano, la reposicin de la Caleta Pesquera Ro Lebu y la Construccin del Muelle Pesquero Artesanal en la Caleta Maguellines, entre otros.
Un presupuesto para el Emprendimiento, la Innovacin y el Desarrollo.

Chile se ha planteado el desafo de cruzar el umbral del desarrollo en esta dcada. Para eso, es necesario continuar impulsando la productividad y el crecimiento del pas. Con el fin de avanzar en estos objetivos, el ao 2012 se defini como el Ao del Emprendimiento y 2013 ser el Ao de la Innovacin. El Presupuesto 2013 contempla cerca de $394 mil millones para el Ministerio de Economa, Fomento y Turismo, los cuales estarn destinados, primordialmente, hacia la promocin y consolidacin de polticas de innovacin y emprendimiento. Ao de la Innovacin Chile necesita promover una cultura de innovacin, acorde con las necesidades de un mundo globalizado, competitivo y tecnolgicamente cada vez ms exigente. Mediante el Programa Start Up Chile de Innova Corfo, se han financiado 402 emprendimientos de 70 pases. El presupuesto 2013 destina $5.000 millones para alcanzar la meta de atraer mil emprendedores a 2014. En el ao de la Innovacin, destacan los recursos asignados a CONICYT, adems de $4.100 millones a travs de INNOVA, que aportarn financiamiento para la implementacin de 4 nuevos centros de excelencia internacional, similares a los que se han instalado en Chile durante los ltimos dos aos en Biotecnologa (Fraunhofer), Minera (Csiro), Tecnologas de Informacin (Inria) y Comunicaciones y Agroalimentos (Wageningen). A estos recursos se sumarn dos Centros de I+D corporativos los que buscan establecer en Chile Centros de I+D empresariales. Para incentivar la Investigacin y Desarrollo en las empresas, desde septiembre de 2012 est disponible la nueva Ley 20.570 de incentivo tributario a la Investigacin y Desarrollo (I+D), la que flexibiliza y ampla las posibilidades de realizar I+D en empresas, terceros subcontratados y consorcios. Como apoyo a la investigacin de nuestros cientficos, adems de los recursos que ya entrega Conicyt, se encuentra disponible el Fondo de Equipamiento Cientfico y Tecnolgico (FONDEQUIP). Para consolidar estas polticas de innovacin y desarrollo, el Presupuesto 2013 considera en torno a $ 6.000 millones.
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Adicionalmente, el Presupuesto 2013 destina cerca de $9 mil millones para el Programa de Formacin de Competitividad de la CORFO, donde se destaca el aumento de 40% respecto a 2012 en los recursos para las becas de ingls, alcanzando la meta de 10.000 becas. Respecto de los programas del Servicio de Cooperacin Tcnica (SERCOTEC), es particularmente relevante el financiamiento de los programas de Capital Semilla en sus versiones Emprendimiento, Abeja y Empresas, con recursos que aumentan casi 46% respecto a 2012, creciendo la cobertura en alrededor de 1.500 beneficiarios. Los Programas de Fomento de CORFO incorporan un incremento en su Presupuesto 2013 de ms $6.200 millones. Aqu cabe destacar la reformulacin del programa e inclusin del nuevo subsidio Fondo de Asistencia Tcnica, cuyo fin es facilitar el mejoramiento de la productividad y la gestin de las empresas chilenas, reduciendo los costos e incrementando las utilidades de las PYME.
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CAPTULO III PROYECCIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO 2014-2016
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Como complemento a la Poltica de Balance Estructural, el Ministerio de Hacienda, a travs de la Direccin de Presupuestos, mantiene actualizada una proyeccin financiera de ingresos y compromisos de mediano plazo para el Gobierno Central Total. Esta informacin es de alta relevancia para determinar las holguras o los dficits de financiamiento en los que podra incurrir el Gobierno en el mediano plazo. De esta manera, se busca hacer evidente los potenciales impactos sobre las arcas fiscales de los gastos inerciales y de los nuevos compromisos presupuestarios. A la vez, permite determinar el espacio financiero existente para expandir o crear programas, as como para anticipar la necesidad de adoptar medidas que eviten eventuales desequilibrios futuros, en virtud de la meta de balance estructural establecida por la autoridad. La informacin necesaria para esta proyeccin ha sido obtenida a partir de la legislacin vigente sobre impuestos, seguridad social, obligaciones de gastos, las perspectivas macroeconmicas y los compromisos de poltica vigente.
III.1 Principios metodolgicos

La lgica de la proyeccin financiera es fundamentalmente macroeconmica, por lo que no implica asignaciones de recursos a actividades especficas. Si bien considera el impacto en los montos agregados de las decisiones ya tomadas o avanzadas en su estudio, su foco est en la determinacin de las disponibilidades netas de recursos a partir de la comparacin de las proyecciones de ingresos efectivos y estructurales, compromisos de gastos y lmites impuestos por la poltica fiscal. Para la realizacin de la proyeccin financiera del Gobierno Central Total, los niveles de ingresos efectivos considerados, corresponden a estimaciones prudentes y realistas de las disponibilidades futuras. Por su parte, los gastos considerados reflejan tanto aqullos comprometidos por leyes permanentes, como los asociados a compromisos contractuales, a arrastres de inversiones y a decisiones de poltica respecto a niveles de continuidad de programas en ejecucin. Es decir, el ejercicio es una proyeccin de los compromisos de mediano plazo que se derivan de normas y polticas pblicas vigentes; en ningn caso es una simulacin de la agenda de poltica pblica de los aos venideros. Como consecuencia de lo anterior, los compromisos financieros reflejados en la proyeccin, no constituyen cifras inamovibles. Por el contrario, la deteccin de posibles desequilibrios presupuestarios futuros debe servir precisamente para prevenirlos de manera oportuna.
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En trminos secuenciales, la proyeccin financiera del Gobierno Central Total, en el marco de la poltica de balance estructural, se realiza de acuerdo a los siguientes pasos: 1. Determinacin de un escenario macroeconmico para el perodo de proyeccin. 2. Proyeccin de ingresos del Gobierno Central Total. 3. Proyeccin de gastos comprometidos del Gobierno Central Total. 4. Determinacin de la brecha de gastos (puede ser positiva o negativa), compatible con la meta de Balance Estructural en cada ao. 5. Determinacin de gastos del Gobierno Central Total compatibles con la meta de Balance Estructural. 6. Determinacin de balances efectivos del Gobierno Central Total.
III.2 Escenario macroeconmico

La proyeccin financiera del Gobierno Central Total que aqu se presenta, considera un escenario base cuyo punto de partida es el Proyecto de Ley de Presupuestos para 2013. En base a lo anterior y los supuestos macroeconmicos contenidos en el Cuadro III.1, se estiman los ingresos efectivos. Por otro lado, los ingresos estructurales se estiman a partir de los ingresos efectivos y los supuestos de largo plazo contenidos en el Cuadro III.2. Cuadro III.1 Supuestos macroeconmicos 2013 2016 2013 PIB Tasa de variacin real Demanda Interna Tasa de variacin real Importaciones CIF Aduana Tasa de variacin en dlares IPC Variacin diciembre-diciembre Variacin promedio/promedio Tipo de cambio $/US$ Valor nominal Precio del cobre US$c/lb Promedio ao BML Precio molibdeno US$/lb Promedio ao
Fuente: Ministerio de Hacienda.
2014 5,1% 5,9% 7,6% 3,0% 3,0% 494 345 13,1
2015 5,1% 6,1% 8,0% 3,0% 3,0% 493 350 13,2
2016 5,2% 6,1% 8,7% 3,0% 3,0% 492 350 13,2
4,8% 5,5% 6,3% 3,0% 2,9% 496 340 12,9
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Cuadro III.2 Parmetros para el clculo del Balance Estructural 2013-2016 2013 PIB de tendencia Tasa de variacin real Brecha PIB Cobre Precio de referencia (Usc/lb) Ventas Codelco (MTFM) Produccin GMP10 (MTFM) Molibdeno Precio de referencia (Us/lb) Produccin Codelco (MTFM)
Fuente: Dipres.
2014 5,0% 0,6% 306 1.908 3.101 20,8 25,1
2015 5,1% 0,5% 306 1.948 3.102 20,8 29,7
2016 5,1% 0,4% 306 1.949 3.117 20,8 29,4
5,0% 0,6% 306 1.827 2.957 20,8 26,1
El escenario macroeconmico considera una tasa de crecimiento promedio del PIB del orden de 5% anual, lo que, dado el crecimiento del PIB de tendencia estimado por el Comit Consultivo de Expertos (cuya acta se presenta en el Anexo I), lleva a un paulatino cierre de la brecha PIB de tendencia/PIB efectivo. El escenario adems, supone que la poltica monetaria actuar con el objetivo de mantener la inflacin en torno a la meta de 3% durante el horizonte de proyeccin, lo cual es consistente con las proyecciones del Banco Central de Chile. Se asume adems que el precio del cobre se mantendr en torno a US$350 centavos por libra, superior a su valor de referencia, mientras que el precio efectivo del molibdeno, no tendr variaciones significativas a lo largo del perodo analizado. En este contexto, el tipo de cambio nominal se mantendr fluctuando algo por sobre $490 por dlar en los prximos aos. El escenario mantiene inalterado los precios de referencia del cobre, segn la ltima estimacin del Comit Consultivo, y utiliza la tasa de crecimiento del PIB tendencial estimada en base a lo entregado por el Comit de Expertos independiente. De la misma forma, en el caso del molibdeno, se asume que el precio de referencia utilizado en el presupuesto 2013 no se altera en los prximos aos. En resumen, el escenario macroeconmico considerado asume que la economa se mantiene creciendo en torno a su potencial en los prximos aos. Est latente el riesgo de un deterioro adicional de las economas desarrolladas, en particular las de Europa y/o una propagacin de la debilidad de estas economas hacia el mundo emergente lo que podra incidir negativamente en las proyecciones del escenario aqu presentado. No obstante, los slidos fundamentos macroeconmicos y la solvencia fiscal de nuestra economa ponen en buen pie a nuestro pas para hacer frente a episodios de mayor estrs financiero y menor crecimiento mundial.
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III.3 Proyeccin de ingresos efectivos y estructurales

El Cuadro III.3 presenta la proyeccin de ingresos del Gobierno Central Total para el perodo 2013-2016. Dicha proyeccin considera el marco macroeconmico recin descrito, la estructura tributaria vigente y las proyecciones de excedentes transferidos desde las empresas pblicas consistentes con sus actuales planes estratgicos y las polticas de distribucin de utilidades definidas por la autoridad. Cuadro III.3 Ingresos del Gobierno Central Total Moneda Nacional + Moneda Extranjera (millones de pesos de 2013) 2013 29.632.209 29.601.037 23.251.790 1.511.917 21.739.874 2.615.011 1.933.717 69.342 557.477 591.367 582.332 31.173 31.173 2014 30.662.794 30.633.987 24.357.592 1.255.749 23.101.843 2.424.956 2.031.916 66.403 570.638 604.139 578.343 28.807 28.807 2015 32.285.077 32.256.282 25.985.923 1.298.955 24.686.968 2.298.639 2.131.124 93.724 554.000 610.013 582.860 28.795 28.795 2016 33.690.009 33.661.220 27.644.369 1.352.064 26.292.305 1.962.054 2.233.326 67.967 551.407 613.673 588.424 28.788 28.788
Total Ingresos De transacciones que afectan el patrimonio Ingresos tributarios netos Tributacin minera Privada Tributacin resto contribuyentes Cobre bruto Imposiciones previsionales Donaciones Rentas de la Propiedad Ingresos de operacin Otros ingresos De transacciones en activos no financieros Venta de activos fsicos
Fuente: Dipres.
El escenario contempla que los ingresos totales alcancen los $33.690.009 millones en 2016, lo que implica un crecimiento de 13,7% en el perodo 2013-2016. Detrs de esta variacin interactan la estabilizacin esperada en el precio del cobre, el crecimiento real proyectado del PIB en torno a 5%, y la aplicacin de las medidas aprobadas en la Ley N20.630, que alcanzan su estado de rgimen a partir de 2014. Cabe destacar que en virtud de la poltica de balance estructural, los movimientos en los ingresos asociados a variaciones en el PIB fuera de su tendencia y a variaciones en el precio efectivo del cobre y molibdeno, son corregidos por el ciclo. En tal sentido, y en lnea con los crecimientos proyectados del PIB de tendencia y dados el supuesto de precios de referencia del cobre y molibdeno fijos, se espera que los ingresos estructurales presenten variaciones positivas en todos los aos de la proyeccin, alcanzando un crecimiento acumulado en el perodo de 13,3%.
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Cuadro III.4 Ingresos del Gobierno Central Total Moneda Nacional + Moneda Extranjera (millones de pesos de 2013) 2013 Proyecto de Ley 29.632.209 28.885.779 746.430 29.205.265 2014 Proyeccin 30.662.794 29.922.456 740.338 30.214.246 2015 Proyeccin 32.285.077 31.555.135 729.942 31.756.646 2016 Proyeccin 33.690.009 32.990.511 699.497 33.076.258
Total Ingresos Efectivos Gobierno Central Total Total Presupuestarios Total Extrapresupuestarios Total Ingresos Estructurales
Fuente: Dipres.
III.4 Proyeccin de gastos

La programacin financiera de gastos del Gobierno Central Total para el perodo 2014-2016, corresponde a una estimacin de gastos comprometidos, que combina el cumplimiento de obligaciones legales y contractuales vigentes, continuidad operacional de los organismos pblicos y supuestos de polticas pblicas con efecto sobre el gasto. La aplicacin de estos criterios se expresa en las siguientes definiciones operacionales: Las obligaciones legales, como el pago de pensiones, asignaciones familiares y subvenciones educacionales, se proyectan considerando el actual valor unitario real de los beneficios (y los aumentos comprometidos en caso que corresponda) y las variaciones proyectadas en el volumen de beneficios entregados. En materia de remuneraciones, se asume un incremento real similar a la tendencia histrica, a diferencia de las proyecciones del Informe de finanzas Pblicas de octubre de 2009, correspondiente al proyecto de Ley de Presupuestos 2010, que consider como comprometida la mantencin del nivel real de remuneraciones alcanzado en 2009, sin reajustes reales adicionales. Los gastos operacionales del sector pblico no suponen medidas especiales ni de expansin ni de racionalizacin. En cuanto a los gastos en bienes y servicios de consumo, al igual que para la inversin y las transferencias de capital, se supone una evolucin de costos similar a la variacin del IPC. Hay excepciones a esta regla tales como en el gasto en Salud donde s se incorpora una proyeccin del aumento en el precio de los insumos. La aplicacin de polticas vigentes considera avance en metas programticas respaldadas por la legislacin o por compromisos contractuales. Del mismo modo, se supone el trmino de programas que han sido definidos con un horizonte fijo de desarrollo, criterio que se aplica particularmente a programas con financiamiento de la banca multilateral. El servicio de la deuda pblica se proyecta en funcin de la evolucin de la magnitud de esta deuda y de las tasas de inters relevantes, tomando en cuenta, para este efecto, las condiciones financieras de la deuda vigente. La deuda pblica es, a su vez, funcin del balance fiscal del perodo anterior.
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El resto de la inversin real y las transferencias de capital se han proyectado considerando los compromisos u obligaciones y los arrastres de proyectos. En el caso particular de Obras Pblicas, el crecimiento real anual promedio del periodo en la inversin directa y las transferencias de capital alcanza al 5,5%. La aplicacin de recursos provenientes de la Ley Reservada del Cobre se supone ajustada a la poltica y compromisos actualmente vigentes. Se asume en la proyeccin que desde el ao 2013 en adelante entran en vigencia los proyectos de ley con consecuencias financieras hasta ahora presentados por el Ejecutivo al Congreso Nacional, cuyos costos se detallan en sus respectivos informes financieros.
El Cuadro III.5 muestra el resultado de la proyeccin de gastos comprometidos efectuada sobre la base de los criterios sealados. Cuadro III.5 Nivel y Composicin del Gasto Comprometido del Gobierno Central Total Moneda Nacional + Moneda Extranjera (millones de pesos de 2013) 2013 Proyecto de Ley 30.170.972 460.583 30.631.555 2014 Proyeccin 30.891.373 286.787 31.178.161 2015 Proyeccin 31.454.068 255.583 31.709.651 2016 Proyeccin 32.140.971 228.524 32.369.495
Total Gastos Presupuestarios Total Gastos Extrapresupuestarios Total Gastos Gobierno Central Total
Fuente: Dipres.
III.5 Balance del Gobierno Central Total

El Cuadro III.6 presenta los balances del Gobierno Central Total proyectados para el perodo 2013-2016. En las filas (1) y (2) aparecen los ingresos efectivos estimados y los gastos comprometidos proyectados, mientras que la fila (3) presenta la estimacin de los ingresos estructurales. Se presentan dos escenarios alternativos de meta de balance estructural. El escenario a) asume una meta constante de -1,0% del PIB durante el perodo, mientras que el escenario b) asume una meta de convergencia, a razn de 0,25% del PIB anual, a partir de 2015. Los valores de las metas son presentados en las filas (4a) y (4b). En base a lo anterior, se calcula el gasto compatible con la meta de balance estructural, el que aparece en la fila (5a) y (5b), respectivamente. Con esta informacin, es posible calcular los espacios fiscales u holguras, que son la diferencia entre el gasto compatible con meta y el gasto comprometido (filas (6), (7) y (8) de cada escenario). Finalmente, se presenta cul sera el balance efectivo de calcularlo con el gasto compatible con meta (filas (9) y (10) de cada escenario).
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Cuadro III.6 Balances del Gobierno Central Total (millones de pesos de 2013 y porcentaje del PIB) 2013 Proyecto de Ley 2014 Proyeccin (1) Total Ingresos Efectivos (2) Total Gastos Comprometidos (3) Ingresos Estructurales (4a) (5a) (6a) (7a) (8a) (9a) (10a) (4b) (5b) (6b) (7b) (8b) (9b) (10b) 2015 Proyeccin 32.285.077 31.709.651 31.756.646 -1,0% 33.255.728 1.546.076 3.117 1,0% -970.651 -0,6% -0,8% 32.880.957 1.171.306 2.362 0,8% -595.881 -0,4% 2016 Proyeccin 33.690.009 32.369.495 33.076.258 -1,0% 34.643.623 2.274.127 4.585 1,5% -953.614 -0,6% -0,5% 33.859.940 1.490.445 3.005 1,0% -169.932 -0,1%
29.632.209 30.662.794 30.631.555 31.178.161 29.205.266 30.214.246 Escenario a) Meta de Balance Estructural fija en -1,0% Meta BE como % del PIB -1,0% -1,0% Nivel de gasto compatible con meta 30.631.555 31.650.209 Diferencia Gasto / Holgura (5a)-(2) 0 472.049 Diferencia Gasto Millones US$ de 2013 0 952 Diferencia Gasto (% PIB) 0,0% 0,3% Balance efectivo compatible con meta (1)-(5a) -999.346 -987.415 Balance efectivo compatible con meta (% PIB) -0,7% -0,7% Escenario b) Meta de Balance Estructural de convergencia a partir de 2015 Meta BE como % del PIB -1,0% -1,0% Nivel de gasto compatible con meta 30.631.555 31.650.209 Diferencia Gasto / Holgura (5b)-(2) 0 472.049 Diferencia Gasto Millones US$ de 2013 0 952 Diferencia Gasto (% PIB) 0,0% 0,3% Balance efectivo compatible con meta (1)-(5b) -999.346 -987.415 Balance efectivo compatible con meta (% PIB) -0,7% -0,7%
Fuente: Dipres.
El esfuerzo fiscal realizado entre 2010 y 2012 permiti reducir el dficit fiscal en dos puntos del PIB durante el perodo, permitiendo converger en 2012 a la meta de dficit estructural que la actual administracin se haba comprometido alcanzar en 2014. En el cuadro se plantean dos posibles escenarios a partir del ao 2015, en ambos se mantiene la regla fiscal que planteara el Gobierno tras el terremoto de 2010 y despus de revisar el dficit fiscal del ao 2009 incorporando los perfeccionamiento metodolgicos sugeridos por la Comisin Corbo. Sin embargo, desde 2015 en adelante, la meta la definir el prximo Gobierno, razn por la cual se estiman dos opciones: en la primera se mantiene la meta constante, y en la segunda, se considera una convergencia gradual al equilibrio estructural. Cabe destacar adems que, tal como se detall previamente, el gasto comprometido contempla el cumplimiento de obligaciones legales y contractuales vigentes, la continuidad operacional de los organismos pblicos y los compromisos adquiridos por la actual administracin en temas propios de su programa de Gobierno. As, es posible observar, en ambos escenarios, holguras positivas en todos los aos proyectados. En el primer caso las holguras alcanzan un mximo en el ao 2016 de US$4.585 millones, acumulando en el perodo 2,8% del PIB. El segundo escenario, que plantea una meta ms restrictiva, la holgura mxima llega a US$3.005 millones en 2016, acumulando 2,1% del PIB durante el perodo.
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III.6 Poltica fiscal contracclica y consolidacin fiscal

El ao 2011 el supervit fiscal efectivo fue significativamente inferior a los supervit de los aos 2006 y 2007, cuando el precio del cobre era menor. Sin embargo, la comparacin de estos resultados debe hacerse con especial cuidado, por dos razones. En primer trmino, por el importante aumento del gasto pblico que se materializ durante la administracin anterior y segundo, porque, si bien se verifica un aumento del precio del cobre durante este perodo, los ingresos fiscales provenientes de la minera cayeron, debido al aumento de los costos de produccin, que repercutieron en menores mrgenes de ganancias para Codelco. Cabe destacar que entre 2006 y 2009 el gasto del Gobierno Central Total subi como porcentaje del PIB desde 17,2% a 23,2% (Grfico III.1). Si bien el ao 2009 fue un ao de recesin, no todo el aumento del gasto de este perodo puede considerarse contracclico, lo que se desprende tanto de la temporalidad de este aumento como de su composicin. En efecto, el impacto de la crisis internacional sobre la economa chilena se sinti solo hacia el ltimo trimestre de 2008 y con mayor intensidad el ao 2009, mientras que el aumento del gasto comenz a materializarse en 2007, cuando el incremento fue 9,2%, para luego crecer 8,2% en 2008 y 16,9% en 2009, acumulando en ese trienio una expansin de 38% (Grfico III.2). Este aumento del gasto fue posible, en gran medida, por el incremento del precio de referencia del cobre, que en este perodo pas desde US$ 0,99/libra a US$ 1,99/libra, con un alza de 45,3% solo el ao 2009, superando al incremento de los costos. Pero tambin fue posible por un relajamiento en la meta de la regla de balance estructural, el primero de ellos desde 1,0% a 0,5% del PIB de supervit estructural en 2008, y el segundo desde 0,5% a 0,0% en 2009. Grfico III.1 Gasto Gobierno Central Total (porcentaje del PIB)
24 22 20 18 16 14 12 10 2006 2007 2008 17,2 17,8 20,1
23,2
22,1
21,6
2009
2010
2011
Fuente: Dipres.
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Grfico III.2 Ingresos y Gastos Gobierno Central Total (variacin real anual) 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 40 30 20 9,2 6,6 5,7 2,0 2000 2001 2002 2003 4,1 1,5 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 6,3 6,8 10 8,2 7,2 3,3 0 -10 -20 -30
16,9
Crecimiento gastos
Fuente: Dipres.
Crecimiento Ingresos (Der.)
Del aumento del gasto en 6 puntos porcentuales (pp.) del PIB entre 2006 y 2009, 2,5 pp. correspondi a subsidios y donaciones; 1,0 pp. a gasto en personal; 0,7 pp. a prestaciones previsionales y 0,4 pp. a bienes y servicios de consumo y produccin (Grfico III.3). En un alto porcentaje, el aumento del gasto en personal y en bienes y servicios de consumo y produccin durante este perodo no se vincula tan directamente con la implementacin de una poltica fiscal contracclica; y lo mismo puede objetarse respecto del aumento del gasto en subsidios y donaciones, con la salvedad de algunos bonos, que, eventualmente, son por una vez.
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Grfico III.3 Componentes del Gasto del Gobierno Central Total (porcentaje del PIB)
8,0 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 2006 2007 Personal Subsidios y donaciones
Fuente: Dipres.
2008
2009
2010
2011
Bienes y servicios de consumo y produccin Prestaciones previsionales
Entre los aos 2010 y 2011, el gasto del Gobierno Central Total se redujo hasta un 21,6% del PIB, a pesar del terremoto y el consecuente mayor gasto en reconstruccin que ste implic. Para hacer espacio a las nuevas prioridades derivadas tanto del programa de gobierno, que busca aumentar la eficiencia de la economa, como de la reconstruccin posterremoto, se han realizado importantes reducciones y reasignaciones de gasto. La mayor reduccin del gasto de este perodo se dio en el componente subsidios y donaciones, seguido de prestaciones previsionales y gasto en personal. Por otra parte, en 2006 el precio efectivo del cobre fue de US$3,05/libra, mientras que en 2011, se ubic en US$4,00/libra. Sin embargo, el costo de produccin subi desde US$1,16/libra a US$2,05/libra en el mismo lapso. As, mientras en el ao 2006 los aportes totales de Codelco al Gobierno Central alcanzaron un rcord de US$8.356 millones (5,4% del PIB), en 2011 fueron de US$5.721 millones (2,3% del PIB), de manera que este factor explica un deterioro de 3,1% del PIB en el balance fiscal entre 2006 y 2011. En consecuencia, observar solo el precio y no incorporar en el anlisis elementos de costos y produccin distorsiona las conclusiones sobre cul es el aporte final real al fisco por la explotacin del metal rojo. Con todo, el ao 2009 se registr un dficit fiscal efectivo de 4,2% del PIB, explicado tanto por la cada de los ingresos, como por el fuerte aumento de los gastos. El ao 2010 ese dficit comenz a cerrarse y continu hacindolo en 2011, retornndose ese ao a una situacin de supervit efectivo (Grfico II.4). Al respecto cabe destacar que la evolucin de los ingresos en el perodo sealado tiene que ver tanto con el ciclo econmico, como con el fin de algunas de las medidas contracclicas rebajas tributarias transitorias que implement la autoridad econmica para hacer frente a la recesin del ao 2009. De esta forma, el balance fiscal estructural se redujo desde un dficit de 3,0% del PIB el ao 2009 a un dficit de 1,1% del PIB en 2011.
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Grfico III.4 Ingresos y Gastos Gobierno Central Total (millones de pesos de 2011)
28.000.000 26.000.000 24.000.000 22.000.000 20.000.000 18.000.000 16.000.000 14.000.000 12.000.000 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Total gastos 2009 2010 2011
Total Ingresos
Fuente: Dipres.
III.6.1 Ajustes Fiscales 2010-2011 y Experiencia Internacional

En los ltimos tres aos la poltica fiscal ha reaccionado de manera oportuna a los shocks que ha enfrentado la economa, ajustando el gasto y haciendo reasignaciones presupuestarias. Primero como respuesta al terremoto de febrero de 2010 y luego, a inicios de 2011, buscando contribuir a la reduccin de las crecientes presiones inflacionarias que enfrentaba la economa. Las prdidas en infraestructura pblica y privada, ocasionadas por el terremoto del 27 de febrero de 2010, obligaron a buscar fuentes de financiamiento adicionales, que permitieran llevar adelante el proceso de reconstruccin sin descuidar las dems necesidades del pas. Una de las primeras medidas adoptadas al asumir el actual Gobierno en marzo de 2010, fue una reasignacin presupuestaria, por un monto de unos US$730 millones, con ella se constituy una provisin en el Tesoro Pblico para gastos de la emergencia y reconstruccin. Este esfuerzo se enfoc en primer lugar en gastos de operacin, rebajndose en un 5% el presupuesto en bienes y servicios de consumo y produccin y en la adquisicin de activos no financieros de todo el Gobierno, sin embargo, la mayor parte del ajuste se hizo sobre el gasto de capital, de manera de dejar espacio para reorientar la cartera de inversiones a las nuevas necesidades surgidas tras la catstrofe. Por su parte, la decisin del ajuste fiscal anunciado en marzo de 2011 respondi a una coyuntura macroeconmica muy distinta de aquella en la que se aprob el presupuesto, presentado al Congreso a fines de septiembre de 2010. Se busc con ello contribuir a moderar la inflacin, en un momento en que las expectativas haban subido significativamente. La rebaja de gasto alcanz US$750 millones, equivalentes a 1,3% del gasto del Gobierno Central Total y a 0,4% del PIB. Esta rebaja estuvo sustancialmente dirigida al gasto corriente (61,4%, de los montos ajustados). Pese a que en el ajuste participaron todos los ministerios, se privilegi mantener inalterado el foco en gasto social, en inversiones y en las regiones.
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La literatura internacional relativa a la evidencia disponible de consolidaciones fiscales plantea que las ms exitosas son aquellas que se basan en reducciones de gastos ms que en alzas de impuestos. A partir de una revisin de experiencias histricas en los pases de la OCDE se encuentra que en general los episodios fueron de corta duracin y con resultados modestos1. La mejora promedio del balance primario cclicamente ajustado fue de 2,8% del PIB con una duracin promedio de 2 aos, pero tambin se observaron casos excepcionales cuyas mejoras en los balances superaron el 8% del PIB y algunos episodios llegaron a durar entre 6 y 8 aos. Por su parte, dentro de casos ms recientes de planes de consolidacin a raz de la crisis financiera internacional de 2008-2009 destaca Alemania, cuya regla fiscal propone una reduccin del dficit fiscal estructural de 0,5% del PIB por ao para el perodo 2010-2016. Para Australia se propone una reduccin del Balance Estructural desde -5,0% en 2009 a -0,5% en 2014, llegando a +1,8% en 2020. Asimismo el Economic and Financial Affairs Council propone un benchmark de 0,5% del PIB anual para la reduccin del dficit fiscal estructural en Europa, aunque recomienda que bajo condiciones normales el ajuste sea mayor a dicho valor. La consolidacin fiscal de los ltimos dos aos en Chile (2010-2011), es acorde con lo observado en otras economas y se encuentra en lnea con lo recomendado por organismos especializados para Europa, particularmente en lo relativo a los ajustes basados en reducciones de gasto. En estos aos se ha buscado un retiro ordenado del impulso fiscal a fin de evitar cambios bruscos en el perfil de gasto del Gobierno que amenacen al crecimiento, a la confianza de los mercados y al empleo. Por su parte, como fue mencionado, la evolucin de los ingresos en el perodo sealado tiene que ver tanto con la recuperacin econmica, como con la reversin de las medidas contracclicas que implement la autoridad econmica para hacer frente a la recesin del ao 2009 y con las medidas tributarias tomadas para hacer frente a la reconstruccin post terremoto de febrero de 2010.
III.6.2 Holguras de gasto de mediano plazo: proyeccin 2009 y 2011 comparadas

De acuerdo con el Informe de Finanzas Pblicas (IFP) publicado el ao 2009, la holgura de gasto del perodo 2011-2013, definida como la diferencia entre el gasto compatible con meta y los gastos comprometidos, era equivalente a 3,9% del PIB estimado, suponiendo una meta de balance estructural constante de 0% del PIB; mientras que considerando una meta de supervit estructural constante de 0,5% del PIB en el mismo lapso, la holgura era equivalente a 2,6% del PIB estimado. Estas cifras, sin embargo, y tal como lo indic el Comit Asesor presidido por Vittorio Corbo, que a peticin del Gobierno realiz una revisin exhaustiva de la metodologa de clculo del balance estructural, tenan como base un importante error en la estimacin de la brecha del producto para el ao 20102. Por su parte, el IFP publicado el ao 2011, correspondiente al Proyecto de Ley de Presupuestos del ao 2012, mostraba que la holgura de gasto para el perodo 2013-2015 sera de 0,9% del PIB estimado. Esta holgura estaba calculada con metas decrecientes de dficit estructural de -1,3%, -1,0% y -0,8% del PIB, respectivamente. La existencia de una meta de balance estructural decreciente es el primer indicador de que las holguras estimadas el ao 2009 no son directamente comparables con las estimadas en 2011, sino que las ltimas significan una exigencia mayor.
Al respecto, ver Koske, I. (2010), After the Crisis - Bringing German Public Finances Back to a Sustainable Path, OECD Economics Department Working Papers, No. 766; Barrios et al. 2011 EU fiscal consolidation after the financial crisis - lessons from past experiences, European Commission; Giuchard et al. 2007 What promotes fiscal consolidation: OECD country experiences Working Paper 553, OECD; y Var Riet A. 2010 Euro area fiscal policies and the crisis, European Central Bank. Comit Asesor para el diseo de una poltica fiscal de balance estructural de segunda generacin para Chile. 2010. Primer Informe, agosto de 2010.
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A continuacin se presentan algunos aspectos adicionales que se traducen en que las holguras proyectadas en el IFP 2009 y en el IFP 2011 no sean comparables. Efectivamente, el clculo hecho el ao 2009 omite una serie de antecedentes que es necesario destacar para su correcta evaluacin y comparacin con las holguras que se proyectaron el ao pasado. En primer trmino, los clculos hechos en 2009 consideraron una brecha de PIB para el ao 2010 de 8,3%, mientras que las cifras entregadas por el Comit Consultivo en agosto de 2009 tenan una brecha implcita de 5,2%3. Por la misma razn se sobreestimaron las holguras de los aos 2011-2013 en tres puntos porcentuales promedio por ao (Cuadro III.7). Cuadro III.7 Ingresos Estructurales IFP 2009 corregidos por brecha y Comit Corbo mm$ de 2009 2009 Brecha PIB usada en IFP 2009 (1) Brecha PIB correcta (2) Diferencia (1)-(2) Ingresos estructurales publicados en IFP 2009 MM de $ MM de US$ (3) % del PIB (4) Ingresos estructurales corregidos por brecha MM de $ MM de US$ (5) % del PIB (6) Diferencia (3)-(5) Diferencia (4)-(6) Ingresos estructurales corregidos por Comit Corbo* MM de $ MM de US$ (7) % del PIB (8) Diferencia (3)-(7) Diferencia (4)-(8)
*\ Incluye efecto brecha Fuente: Dipres.
2010 8,3% 5,2% 3,1% 23.381.663 41.743 24,5 22.790.238 40.687 23,9 1.055,9 0,6 22.090.077 39.437 23,2 2.305,8 1,4
mm$ de 2010 2011 2012 7,3% 4,2% 3,0% 23.854.308 42.586 23,8 23.213.659 41.443 23,1 1.143,7 0,6 23.021.358 41.099 22,9 1.487,0 0,8 6,6% 3,6% 3,0% 24.607.789 43.931 23,3 23.934.749 42.730 22,7 1.201,6 0,6 23.750.131 42.400 22,5 1.531,1 0,8
2013 6,1% 3,1% 3,0% 25.507.676 45.538 23,0 24.799.410 44.274 22,4 1.264,4 0,6 24.622.503 43.958 22,2 1.580,3 0,8
9,1% 9,1% 0,0% 21.705.322 38.118 25,0 21.705.322 38.118 25,0 0,0 0,0 20.267.294 35.593 23,3 2.525,4 1,7
Una consecuencia directa de lo expuesto respecto a la brecha de PIB es una sobreestimacin de los ingresos estructurales, dando un mayor espacio para el gasto y, por lo tanto, aumentando las holguras. En efecto, solo considerando esta correccin de la brecha, los ingresos estructurales del perodo 2011-2013 se reducen en promedio en US$ 1.200 millones por ao (0,6% del PIB de cada ao).
3 Ibdem.
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Si adems el Balance Estructural en el IFP 2009 hubiese sido calculado con la metodologa propuesta por el Comit Corbo4, los ingresos estructurales hubieran resultado en promedio inferiores a los publicados en aproximadamente US$1.500 millones por ao, o 0,8% del PIB anual en el perodo 2011-2013. Estos valores incluyen el efecto de correccin de la brecha de PIB sealado en el prrafo anterior. En suma, estos dos efectos explican 2,4 puntos del PIB, con lo que la holgura de gasto estimada se reduce desde 3,9% del PIB a 1,5% del PIB. En tercer trmino, el reajuste de remuneraciones que se otorg el ao 2009, con posterioridad a la Ley de Presupuestos, fue superior a los incrementos histricos y al deflactor, afectando ms all del promedio las holguras de gasto futuras. A todo lo anterior se debe agregar que la meta de balance estructural planteada en el IFP del ao 2009 era fija y se mantena constante para todos los aos de la programacin financiera. Por su parte, aunque la meta planteada en el IFP 2011 era deficitaria, era cada ao ms restrictiva, repercutiendo en un menor espacio fiscal en un monto equivalente al cambio anual en la meta (0,25% del PIB por ao). En suma, considerando los ajustes a la brecha de PIB, las recomendaciones del Comit Corbo y el reajuste de remuneraciones del ao 2009, la holgura de gasto proyectada ese ao se reduce significativamente. Por otra parte, si supusiramos constante la meta de balance estructural en el ejercicio del ao 2011, las holguras de gasto se incrementaran en casi 0,75% del PIB. Una vez analizadas ex post las holguras disponibles en el IFP de octubre de 2009, una pregunta que surge es cmo se financi entonces el gasto en los aos 2011-2012. La respuesta proviene, por una parte, de ingresos mayores a los previstos y, por otra, de los ajustes y reasignaciones de gastos antes sealados. Los mayores ingresos estn explicados por un precio del cobre mayor al proyectado, por los cambios tributarios para hacer frente a la reconstruccin y por la menor evasin tributaria de estos aos. Segn se muestra en el Grfico III.5, tomando los valores efectivos de 2011 y proyectados actualmente para 2012 y 2013, los ingresos del Gobierno Central Total de estos tres aos habran sido mayores a los proyectados el ao 2009 en aproximadamente US$ 22 mil millones (cerca de 9% del PIB).
Cabe recordar que en agosto del ao 2010 se aceptaron las recomendaciones del Comit que revis la regla de Balance Estructural presidido por Vittorio Corbo. Esta nueva metodologa, que se utiliz para la elaboracin del presupuesto del ao 2011, se diferenciaba a la utilizada al cierre del 2009 en cuatro aspectos: No se ajustan las medidas tributarias transitorias, a menos que el efecto en recaudacin se revirtiera automticamente. No se ajustan el resto de los ingresos (ingresos operacionales, rentas de la propiedad y otros) por la brecha del PIB. No se ajustan los ingresos por intereses por el ciclo de la tasa de inters. Se reestima la elasticidad de cotizaciones de salud en 1,17. Por otro lado, se mantuvo un cambio metodolgico que comenz a realizarse en 2009: la separacin en categoras de los ingresos tributarios no mineros para ser ajustados por el ciclo del producto con distintas elasticidades.
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Grfico III.5 Proyeccin de Ingresos Efectivos* 60.000 58.000 56.000 54.000 52.000 50.000 48.000 46.000 44.000 42.000 40.000 IFP 2009 IFP 2010 2011 2012 IFP 2011 2013 Efectivo
* Cifras de cada ao fueron expresadas en pesos de 2012 y llevadas a dlares usando un tipo de cambio referencial de $500. Para el dato efectivo 2012-2013 se usa la ltima proyeccin disponible. Fuente: Dipres.
Un punto que vale la pena destacar es que toda proyeccin de mediano plazo presenta un grado de incertidumbre relevante. A pesar de ello, el ejercicio de proyeccin permite actualizar la situacin fiscal esperada para los siguientes aos y los ajustes en los que se ha de incurrir para mantener una senda de gasto sostenible. No obstante el Ejecutivo, responsable de la poltica fiscal, sabe que las proyecciones suelen ser fluctuantes de un ao a otro y su realizacin significa un desafo permanente para la conduccin de la poltica fiscal. Este es un punto especialmente relevante en un perodo como el considerado, que abarca la crisis econmica internacional ms grande desde la Gran Depresin y uno de los peores terremotos en Chile de la historia moderna.
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CAPTULO IV PASIVOS CONTINGENTES Y PERSPECTIVAS DE LARGO PLAZO EN LA POLTICA FISCAL
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Introduccin
Las proyecciones y el anlisis de largo plazo son una herramienta clave para garantizar la sustentabilidad de la poltica fiscal, permitiendo al Estado sostener en el tiempo los beneficios netos que proporciona a la poblacin y promover un crecimiento econmico estable. En este mbito, anualmente desde 2007 la Direccin de Presupuestos publica un Informe de Pasivos Contingentes1, que consigna el monto total y las caractersticas de las obligaciones a las que les ha sido otorgada la garanta o aval del Estado. Este informe incluye a lo menos los beneficiarios, la estructura de vencimiento y el tipo de garanta otorgada. Incorpora tambin una estimacin de los compromisos financieros que resulten de la aplicacin de disposiciones de carcter legal o contractual que generen pasivos contingentes, tales como la pensin bsica solidaria de vejez, la pensin bsica solidaria de invalidez, el aporte previsional solidario de vejez y el aporte previsional solidario de invalidez, as como las garantas otorgadas por concesiones en infraestructura, en conformidad a lo dispuesto en la Ley de Concesiones de Obras Pblicas, entre otras. Por otra parte, desde hace varios aos la Direccin de Presupuestos, considerando la importancia de los compromisos fiscales derivados de las reformas a la seguridad social efectuadas en las ltimas dcadas, ha propiciado el fortalecimiento de las proyecciones actuariales de largo plazo. Actualmente, se cuenta con modelos actuariales de proyeccin de beneficios de cargo fiscal, como el sistema de pensiones solidarias establecido en la Ley N20.255, el bono por hijo establecido en la misma ley, el dficit operacional del rgimen previsional administrado por el Instituto de Previsin Social, la garanta estatal de pensiones mnimas y los bonos de reconocimiento, entre otros. En 2011, asimismo, se finaliz un estudio de diagnstico y proyecciones del sistema previsional de las Fuerzas Armadas y de Orden y Seguridad Pblica y Gendarmera de Chile, que fue entregado a la Comisin Especial Mixta de Presupuestos. Los distintos estudios actuariales se encuentran publicados en la serie de Estudios de Finanzas Pblicas de la Direccin de Presupuestos2 y, en el caso del modelo actuarial del sistema de pensiones solidarias, se entregan regularmente proyecciones y simulaciones al Consejo Consultivo Previsional, entidad independiente que asesora a los Ministros del Trabajo y Previsin Social y de Hacienda en las materias relacionadas con este sistema3. Adicionalmente, en el contexto de las proyecciones de largo plazo, el Ministerio de Hacienda, de acuerdo a lo establecido en el artculo 7 de la Ley sobre Responsabilidad Fiscal, debe encargar cada tres aos la realizacin de un estudio actuarial que permita evaluar la sustentabilidad del Fondo de Reserva de Pensiones. En 2009 fue encargado el primero de dichos estudios4, cuyas conclusiones indicaron que incluso en escenarios relativamente pesimistas la sustentabilidad del fondo se proyectaba favorable. Durante 2012, ser encargado el segundo estudio.
1 En cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 40 del DL N1.263 de 1975. 2 http://www.dipres.gob.cl/572/propertyvalue-15408.html 3 Informe anual del Consejo Consultivo Previsional. http://www.consejoprevisional.cl/biblioteca.php 4 http://www.dipres.gob.cl/572/articles-60583_doc_pdf1.pdf
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Actualmente, se encuentra en desarrollo un modelo de proyecciones de largo plazo del gasto pblico en salud y se encuentran en elaboracin las bases para encargar el desarrollo de un modelo de proyeccin de largo plazo del gasto en educacin. En el mbito de los pasivos contingentes, se est avanzando en el desarrollo de anlisis value at risk en los modelos de estimacin. Finalmente, junto con la estimacin de potenciales presiones de gasto, la evaluacin de la sustentabilidad fiscal en el largo plazo requiere de proyecciones sobre el comportamiento futuro de los ingresos fiscales y de los niveles de deuda que el gobierno puede sostener en el tiempo. Para ello, la Direccin de Presupuestos se encuentra desarrollando modelos de largo plazo para proyectar la recaudacin fiscal, considerando la evidencia de pases con un mayor nivel de desarrollo y la utilizacin de determinantes macroeconmicos. Dichos modelos darn cuenta de las particularidades del sistema chileno contemplando, entre otras cosas, las reglas de aportes y retiros al Fondo de Reserva de Pensiones, la evolucin de los pasivos netos del Fisco, la relevancia para las arcas fiscales de los recursos relacionados al precio internacional del cobre y la poltica de balance estructural.
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IV.1 Pasivos contingentes

Los pasivos contingentes son obligaciones fiscales cuyo valor y oportunidad de pago depende de la ocurrencia de hechos especficos e independientes. stos se caracterizan porque las condiciones que determinan su valor no son conocidas al depender de la ocurrencia de hechos futuros e inciertos5. En general, los pasivos contingentes se manifiestan a travs de un instrumento jurdico. De acuerdo a Polackova (1998)6 los pasivos contingentes explcitos son pagos que, por ley, el Estado est obligado a hacer en caso de que se produzcan ciertos hechos. Esta amplia definicin distingue entre pasivos contingentes explcitos e implcitos. Dicha distincin reconoce que existen compromisos contingentes los implcitos- que no estn especificados en algn instrumento legal o contractual, sino que, ms bien, responden a la presin moral que recae sobre el Estado para actuar en distintas situaciones y se fundamenta en prcticas comunes de los gobiernos o en actuaciones del pasado. Por ejemplo: obligaciones polticas o morales del Estado derivadas de las expectativas del pblico sobre la intervencin de ste ante la ocurrencia de un desastre natural, la presin por rescatar a un banco privado en caso de quiebra, la presin de movimientos sociales por aumentos en la entrega de beneficios para la educacin superior o en el caso de una concesin, presiones que impulsen al Estado a contratar mayores obras o disminuir los cobros a los usuarios. Con todo, resulta complejo para el Estado estimar los compromisos monetarios involucrados en pasivos contingentes implcitos, pues hacerlo cimenta las expectativas de que stos se conviertan en realidad y, en ltimo trmino, es difusa la distincin entre un pasivo contingente implcito y riesgos fiscales como concepto general. Los pasivos contingentes destacan en el anlisis de las finanzas pblicas, en su evaluacin, con la finalidad de determinar la verdadera situacin financiera del sector pblico. El enfoque en los pasivos contingentes refleja la mayor conciencia de su capacidad para poner en peligro la sostenibilidad fiscal. Precisamente, dentro del marco general de actividad financiera del Fisco, se puede identificar un subconjunto de obligaciones que responden a la definicin de pasivo contingente y que, como concepto general, presentan las siguientes caractersticas fundamentales: Alto nivel de incertidumbre en el monto de la obligacin y/o la oportunidad en que se debe ejecutar. Una vez establecidas las obligaciones no se las puede modificar por acciones unilaterales del gobierno, es decir, son exgenos al gobierno. Se encuentran establecidas por algn instrumento jurdico que especifique su alcance y trminos, usualmente de tipo contractual o legal.
5 6
Cebotari Aliona (2008), Contingent Liabilities: Issues and Practice, International Monetary Fund. Polackova, Hana (1998), Contingent government liabilities: a hidden risk for fiscal stability. Policy Research Working Paper 1989, World Bank.
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En el caso del Informe de Pasivos Contingentes de la Direccin de Presupuestos se incorporan como pasivos contingentes otras obligaciones legales, que no son exgenas al gobierno en el sentido que ste puede promover cambios en el pacto social que se expresen en cambios legales y, por lo tanto, en una modificacin del compromiso fiscal. Como se mencion anteriormente, el nivel de incertidumbre en el monto y en la oportunidad de pago asociado a los pasivos contingentes es la principal dificultad que stos presentan para los sistemas contables y estadsticos y, fundamentalmente, para la administracin fiscal. Si bien es cierto que la mayor parte de las obligaciones del Fisco presentan algn grado de incertidumbre, es precisamente dicho grado de incertidumbre respecto al cual se debe tomar una decisin, y luego, establecer de forma operacional cul es la distincin entre pasivo y pasivo contingente. Adicionalmente, se debe tener en cuenta que mientras mayor es la certeza respecto a una obligacin, se resuelven de mejor manera los principios de reconocimiento contable comnmente utilizados y los objetivos vinculados a la responsabilidad fiscal. A continuacin, se da cuenta del anlisis que se est haciendo en el Fisco chileno para estimar los Pasivos Contingentes, el cual se expresar en detalle en el Informe del mismo nombre, que ser publicado en diciembre de 2012.
IV.1.1 Pasivos contingentes reportados

En el siguiente cuadro se muestran los pasivos contingentes reportados y el instrumento legal que les da origen: Cuadro IV.1 Pasivos contingentes reportados Base Legal Decreto MOP N 900 que fija el texto refundido, coordinado y sistematizado Ingresos mnimos garantizados de las concesiones de obras pblicas del DFL MOP N 164 de 1991 Deuda garantizada de las empresas y universidades pblicas Leyes N 18.482, 19.170, 19.847 y 19.767 y la ley 20.557 Garanta fiscal a los crditos para el financiamiento de estudios superiores Ley N 20.027 Garanta estatal a los depsitos DFL N 252 de 1960 Controversias Sistema de Concesiones Constitucin Poltica de la Repblica Decreto MOP N 900 que fija el texto refundido, coordinado y sistematizado Demandas contra el Fisco del DFL MOP N 164 de 1991 y DTO N 1.304 de 1991 Fondo de garanta para pequeos empresarios DL N 3.472 del 1980 Fondo de cobertura de riesgos de Corfo Ley N 19.842
Fuente: Dipres.
Pasivo Contingente
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IV.1.2 Estimacin de los pasivos contingentes

A continuacin se muestra una estimacin de los compromisos contingentes antes sealados: Cuadro IV. 2 Resumen obligaciones contingentes del fisco reportadas (porcentaje PIB estimado para 2012) Pasivo Contingente Garanta ingreso mnimo sistema de concesiones Garanta estatal a la deuda de las empresas pblicas Garanta crdito de educacin superior Garanta estatal a los depsitos Controversias sistema de concesiones Demandas contra el fisco Fondos de cobertura de riesgo corfo Fondo de garanta para pequeos empresarios TOTAL Flujo Anual 0,01% 0,00% 0,01% 0,00% 0,01% 0,03% Stock 0,15% 1,07% 0,65% 1,27% 0,26% 0,31% 3,71% Observaciones (1) Estimado Exposicin Mxima Exposicin Mxima Estimado Exposicin Mxima Estimado Anlisis Anlisis
(1) Las obligaciones estimadas son aquellas en que se ha determinado un monto probable de pago en caso de que se active la obligacin, la exposicin mxima es el stock total de la obligacin y finalmente, por anlisis se denota aquellos casos en que no se da un valor sino que se realiza una evaluacin cualitativa.
Fuente: Dipres.
Al considerar un stock de pasivos contingentes de 3,71% del PIB, se debe tomar en cuenta que dicha cantidad es la suma simple de las estimaciones o exposiciones mximas. Si bien, las crisis econmicas tienden a afectar a toda la economa, sigue siendo remoto el evento de ocurrencia de todos los pasivos contingentes en forma simultnea. Vale la pena sealar que en 2011 el stock fue de 3,68% del PIB, siendo las principales variaciones la disminucin de la deuda garantizada de las empresas pblicas y, el incremento del stock de crditos para la educacin superior con garanta estatal debido a la incorporacin de una nueva cohorte de estudiantes. Cuadro IV. 3 Pasivos contingentes en 2011 y 2012 (stock como porcentaje PIB) Pasivo Contingente Garanta ingreso mnimo sistema de concesiones Garanta estatal a la deuda de las empresas pblicas Garanta crdito de educacin superior Garanta estatal a los depsitos Controversias sistema de concesiones Demandas contra el fisco Fondos de cobertura de riesgo corfo Fondo de garanta para pequeos empresarios TOTAL
Fuente: Dipres.
2012 0,15% 1,07% 0,65% 1,27% 0,26% 0,31%
2011 0,16% 1,21% 0,48% 1,32% 0,20% 0,31%
3,71%
3,68%
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Por otra parte, debe considerarse que el flujo anual estimado es menor a 0,03% del PIB, pues el stock est constituido en gran parte por compromisos que no se dan en un solo periodo sino que en forma diferida en el tiempo y, por lo tanto, se van incluyendo en la Ley de Presupuestos de cada ao en las partidas correspondientes para ser abordadas en forma completa y oportuna.
IV.1.3 Compromisos del sistema de concesiones

En esta seccin se presentan los compromisos de pagos a realizar por el Fisco, que se encuentran establecidos en los contratos de concesiones de obras pblicas. Estos compromisos tienen las siguientes fuentes: a. Proyectos que presentan rentabilidad social, pero donde los flujos que se pueden recaudar, a travs del cobro a los usuarios, no generan suficiente rentabilidad privada como para ser objeto de inversin y, por lo tanto, el Fisco ha debido complementar los ingresos a travs de subsidios. b. En la infraestructura social, donde es el Fisco quien compra las obras o servicios de la concesin, por ejemplo en crceles y hospitales. c. Cuando se produce alguna renegociacin del contrato, ya sea por algn aspecto no cubierto en l o por algn incremento de obras o servicios. En estos casos, el Fisco puede compensar en forma total o parcial mediante pagos a la concesionaria. Estos compromisos no constituyen deuda propiamente tal, pues el compromiso existe mientras existe el contrato. Un argumento a favor de que sea considerado deuda es que al menos parte de los pagos estn asociados a la construccin de la obra y por lo tanto, a partir de la puesta en servicio de la obra, dicha parte de los pagos estara devengada. Sin embargo, esto se enfrenta a la imposibilidad prctica de identificar, dentro de la estructura financiera de la compaa concesionaria, qu fraccin del subsidio est vinculada a la construccin y que parte a la operacin y mantencin. Normalmente los contratos de concesin exceden los horizontes habituales de planificacin fiscal, por lo que se debe poner especial atencin a los compromisos fiscales que de ellos se derivan. A continuacin se presenta un resumen de dichos compromisos, donde la inversin coresponde al valor de la obra a ser cubierto por el concesionario, el subsidio es la obligacin contractual y la modificacin contractual son compromisos de pago fiscal que surgen de modificaciones contractuales posteriores a la adjudicacin de la obra.
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Cuadro IV.4 Compromisos del Sistema de Concesiones a agosto 2012: 2013 - 2035 (valores presente en millones de uf, tasa de descuento r=4%) Inversin Ruta 5 Otros Proyectos Viales Autopistas Urbanas Embalses Subtotal MOP Aeropuertos Crceles y Centro Justicia Stgo Hospitales Otros Total Sistema de Concesiones Total Sistema de Concesiones como % del PIB
Fuente: Dipres.
Subsidios 19,79 4,74 0,25 3,58 28,36 3,11 15,91 12,45 1,27 61,09 1,08%
Modificacin de contratos 0,22 0,14 2,03 2,40 2,40 0,04%
91,02 85,57 68,24 4,20 249,03 11,97 9,16 6,57 6,45 283,18 5,01%
La mayor parte de los proyectos se financian principalmente con aportes de los usuarios a travs de las tarifas correspondientes y, cuando la recaudacin no es suficiente, se incluye un subsidio de parte del Estado. En el cuadro anterior, se incluyen la totalidad de los subsidios de los proyectos concesionados, y por lo tanto, en el caso de hospitales y crceles se consideran, adems de los subsidios a la construccin, los subsidios a la operacin. Debido a que los hospitales y crceles no tienen ingresos de parte de los usuarios, el total de los subsidios es mayor que la inversin, pues incluye la inversin, la mantencin y la operacin de la concesin.
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IV.1.4 Anlisis de sensibilidad

Dependiendo del tipo de compromiso legal que sustenta los pasivos contingentes reportados, puede indicarse que el monto a ser pagado por el Fisco se ve alterado de diferente manera frente a shocks en la actividad econmica del pas. Es as como, en general, los Ingresos mnimos garantizados de las concesiones de obras pblicas, la garanta fiscal a los crditos para el financiamiento de estudios superiores, la garanta estatal a los depsitos, el fondo de garanta para pequeos empresarios y el fondo de cobertura de riesgos de Corfo, pueden verse afectados en su activacin de manera inversa a variaciones en el crecimiento del PIB. De la misma manera, puede indicarse, en general, que la deuda garantizada de las empresas pblicas, adems de lo anterior, se puede ver afectada por variaciones en el tipo de cambio. Con todo, este impacto no se expresa necesariamente en el mismo perodo anual en el cual se producen las variaciones en la economa, puesto que la estructura de contratos, en muchos casos, permite o sanciona un pago posterior a los eventos que han afectado a quienes tienen derecho legal a exigir compensaciones o pagos del Fisco. De este modo, los efectos de activaciones de pasivos contingentes estn, como regla general, contenidos en la Ley de Presupuestos. Por lo anterior, resulta til mantener las evaluaciones peridicas del stock y de los flujos de los pasivos contingentes, como se hace en el Informe de Pasivos Contingentes, de la Direccin de Presupuestos, as como tambin resulta conveniente revisar regularmente la lista de obligaciones contingentes reportadas.
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IV.2 Transicin demogrfica y finanzas pblicas

La transicin demogrfica es un proceso de trasformacin relativamente largo, desde altas tasas de mortalidad y fecundidad hacia un nuevo escenario en que stas son significativamente ms bajas. Normalmente, en este proceso se identifican cuatro etapas (CEPAL 2011)7: (i) la etapa incipiente con natalidad y mortalidad elevadas y relativamente estables y crecimiento poblacional bajo; (ii) la etapa moderada, en que la mortalidad disminuye, mientras que la natalidad se mantiene estable o aumenta como consecuencia de la mejora en las condiciones de vida; (iii) la etapa plena, en la que la natalidad baja, en tanto que la mortalidad se estabiliza y el crecimiento poblacional es ms bajo, y (iv) la etapa avanzada y muy avanzada cuando se alcanzan bajos niveles de ambas variables y el crecimiento poblacional es bajo o nulo. Durante la transicin demogrfica se generan importantes cambios en la estructura de edades de la poblacin que plantean desafos significativos a las polticas pblicas y, en particular, a la poltica fiscal. Por un lado, la poblacin en edad econmicamente activa influye sobre la recaudacin fiscal y, por otro, existen tres tipos de gastos fiscales que son altamente sensibles a la edad: (i) aquellos en educacin, que se concentran en las edades tempranas; (ii) aquellos en salud, que se concentran en las edades extremas (habitualmente en los primeros aos de vida y en los adultos mayores), y (iii) aquellos relacionados con el sistema de pensiones, que se concentran en las edades de retiro (mayores de 65 aos). As, el anlisis de la transicin demogrfica resulta fundamental para comprender la trayectoria que dichos gastos experimentarn en el futuro. Las tendencias demogrficas en Chile muestran una transicin muy avanzada. Desde hace dcadas, se han verificado permanentes reducciones en la mortalidad y, desde mediados de los sesenta, ha existido un descenso sostenido en la fecundidad. La esperanza de vida ha aumentado sostenidamente proyectndose para el quinquenio 2045-2050 alcanzar los 82,2 aos (hombres y mujeres). La fecundidad en Chile, medida por la Tasa Global de Fecundidad (TGF)8, ya se encuentra en 1,82, cifra por debajo de la denominada tasa de reemplazo de 2,1 nacimientos por mujer y se proyecta llegar a 1,64 en el quinquenio 2045-2050. En esta lnea, la ltima actualizacin efectuada por CEPAL de sus proyecciones de poblacin, sin incluir an la informacin del Censo 2012, mostr para Chile una revisin a la baja en los indicadores de fecundidad en relacin a la estimacin anterior (Grfico IV.1). Grfico IV.1 Tasa global de fecundidad 6 5 4 3 2 1 0 2000-2005 2040-2045 2045-2050 1995-2000 2035-2040 2020-2025 2005-2010 2025-2030 2030-2035 2015-2020 1990-1995 1960-1965 1985-1990 1980-1985 2010-2015 1975-1980 1955-1960 1970-1975 1950-1955 1965-1970
Observatorio Demogrfico N7
Observatorio Demogrfico N11
Fuente: elaboracin propia sobre la base de los datos de los Observatorios Demogrficos N7 de 2009 y N11 de 2011, CEPAL.
7 8
Observatorio Demogrfico N11 Proyecciones de poblacin a largo plazo, abril 2011, CEPAL. Representa el nmero de hijos nacidos vivos que tendra una mujer (o grupo de mujeres) durante toda su ciclo de vida, si experimentara a lo largo de sus edades reproductivas las tasas especficas de fecundidad por edades de un ao determinado.
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Por su parte, los resultados preliminares del Censo 2012 indican que la poblacin estimada de Chile es de 16,6 millones de habitantes, lo que arroja una tasa promedio de crecimiento anual en los ltimos 10 aos de 0,97%. Dicho crecimiento y la poblacin estimada resultan inferiores a lo proyectado previamente. Sin embargo, an es necesario esperar los datos finales del Censo que luego deben ser sometidos a un anlisis de conciliacin censal, del cual se obtiene la omisin por grupos de edad y sexo definindose as, la poblacin base del pas para 2012 y para las proyecciones de poblacin9. Sin perjuicio de lo anterior, una reduccin en la poblacin estimada podra encontrar explicacin en un acelerado descenso en la fecundidad, que ubica actualmente a Chile junto a Brasil, Costa Rica y Cuba, como los 4 pases de Amrica Latina con una TGF bajo la tasa de reemplazo. As, de acuerdo a las ltimas proyecciones vigentes, para 2050 se espera una tasa de variacin de la poblacin levemente inferior a 0%. En este contexto, el cambio que se proyecta existir en la estructura por edades de la poblacin, sumado al hecho de que a lo largo del ciclo de vida de una persona existen gastos especficos asociados a la edad en que se encuentra, hacen que sea extremadamente importante dimensionar las implicancias de la trasicin demogrfica para la sustentabilidad fiscal. De este modo, se hace posible responder de manera anticipada a las necesidades y presiones que la poltica fiscal enfrentar.
IV.2.1 Compromisos fiscales con el sistema de pensiones

Los compromisos fiscales con el sistema de pensiones estn directamente relacionados con el envejecimiento de la poblacin. Como resultado de las tendencias demogrficas descritas anteriormente, los mayores de 65 aos pasarn de representar un 9,2% de la poblacin en el quinquenio 2010-2015 a un 23,6% en 2050-2055, para llegar a casi un tercio de la poblacin en el 2090-2095 (Grfico IV.2). Grfico IV.2 Proporcin de la poblacin mayor de 65 aos (1950-2090) (porcentaje de la poblacin total) 40% 30% 20% 10% 0%
1950-1955
1970-1975
1990-1995 65-80
2010-2015
2030-2035 80 y ms
2050-2055
2070-2075
2090-2095
Fuente: elaboracin propia sobre la base de los datos del Observatorio Demogrfico N11, CEPAL.
9 http://www.censo.cl/2012/08/resultados_preliminares_censo_2012.pdf
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En Chile, el sistema civil de pensiones es un sistema de capitalizacin individual, en el cual las personas financian sus pensiones con ahorros capitalizados durante su vida activa. Sin embargo, existen beneficios garantizados por el Estado que involucran un compromiso fiscal con el sistema, los cuales se resumen en el Cuadro IV.5. Se presenta la situacin previa a la reforma previsional de 2008, as como la vigente, y se distinguen aquellos componentes transitorios de los permanentes. Cuadro IV.5 Compromisos fiscales con el sistema de pensiones Tipo Transitorios Sistema civil de pensiones Permanentes Antes de la reforma previsional de 2008 - Bonos de reconocimiento - Dficit operacional del sistema antiguo - Pensin asistencial - Garanta estatal de pensin mnima Despus de la reforma previsional de 2008 - Bonos de reconocimiento - Dficit operacional del sistema antiguo - Garanta estatal de pensin mnima - Pensin bsica solidaria - Aporte previsional solidario - Bono por hijo - Otros beneficios de la reforma previsional*
Sistema de - Sistema de pensiones de las Fuerzas Armadas administrado por la Caja de Previsin de la Defensa Nacional (Capredena) pensiones de las Fuerzas Armadas y de Orden - Sistema de pensiones de las Fuerzas de Orden y Seguridad administrado por la Direccin de Previsin de Carabineros (Dipreca) y Seguridad
(*) Entre otros beneficios se cuentan el subsidio a los trabajadores jvenes y los beneficios para el ahorro previsional voluntario. Fuente: Dipres.
Los bonos de reconocimiento son un ttulo de deuda expresado en dinero, emitido por las instituciones de previsin del rgimen antiguo (ex cajas de previsin). stos son representativos de los perodos de cotizaciones que en esas instituciones registraron los imponentes que se incorporaron posteriormente al sistema de pensiones establecido en el D.L. N 3.500. El dficit operacional del sistema antiguo (DOP) se define como la diferencia entre los ingresos por imposiciones que efectan los imponentes activos de las ex-cajas de previsin agrupadas en el actual Instituto de Previsin Social (IPS) y, los egresos generados por el pago de beneficios a los pensionados del antiguo sistema de pensiones. Ambos beneficios son compromisos transitorios que no se vieron afectados con la reforma previsional de 2008. Las pensiones asistenciales (PASIS), por su parte, incluan pensiones de vejez para personas mayores de 65 aos de edad y de invalidez para mayores de 18 y menores de 65 aos y para menores con discapacidad mental. Estas pensiones eran un beneficio no contributivo entregado al quintil ms pobre de la poblacin y fueron sustituidas con la reforma previsional por la Pensin Bsica Solidaria (PBS), con una mayor cobertura y un monto de beneficio superior. As, la PBS que entrega beneficios de vejez y de invalidez, es el actual beneficio financiado por el Estado, al que pueden acceder las personas que no tienen derecho a pensin en algn rgimen previsional y que renen los requisitos de edad, focalizacin y residencia establecidos en la Ley N 20.255. Por otro lado, en el sistema de pensiones establecido en el D.L. N 3.500, el Estado garantiza pensiones mnimas de vejez, invalidez y sobrevivencia en la medida que se cumplan los requisitos establecidos en la ley10. La Garanta Estatal de Pensin Mnima (GEPM) es un compromiso
10 Artculos 73 al 81 del Decreto Ley N3.500, derogados por la Ley N20.255 y que mantienen su vigencia solo para los efectos de la transitoriedad establecida en esta ltima ley. Se mantiene la posibilidad de acceder a este beneficio hasta el ao 2023.
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transitorio, que est siendo gradualmente sustituido por el Aporte Previsional Solidario (APS) establecido en la Ley N20.255. El APS es el beneficio que se integra al sistema contributivo, complementando las pensiones de menor valor, con beneficios de vejez e invalidez. Es financiado por el Estado y pueden acceder a ste las personas cuya pensin base sea inferior al monto de la pensin mxima con aporte solidario11 y que renan los requisitos de edad, focalizacin y residencia que seala la Ley N 20.255. El bono por hijo es otro beneficio de cargo fiscal creado con la Ley N 20.255. Este beneficio tiene por objetivo aumentar la cobertura previsional de las mujeres, equivale al 10% de 18 ingresos mnimos y entr en vigencia en julio de 2009. El bono por hijo es depositado en la cuenta de capitalizacin individual de las mujeres a los 65 aos si la tienen o, en caso contrario, complementa el beneficio del sistema de pensiones solidarias al que tengan derecho12. As, antes de la reforma previsional de 2008, los compromisos transitorios con el sistema civil de pensiones eran el bono de reconocimiento y el dficit operacional; despus de la reforma se agreg la GEPM. Los nuevos beneficios permanentes incluyen aquellos del sistema de pensiones solidarias, la PBS y el APS y el bono por hijo, fundamentalmente. Al sistema civil de pensiones debe sumarse el financiamiento fiscal de los sistemas de pensiones de las Fuerzas Armadas y de Orden y Seguridad Pblica y Gendarmera de Chile, que son administrados por la Caja de Previsin de la Defensa Nacional (Capredena) y por la Direccin de Previsin de Carabineros (Dipreca), respectivamente. Ambos regmenes previsionales entregan un conjunto amplio de prestaciones que en el mbito de las pensiones incluyen: pensiones de retiro, pensiones de inutilidad o invalidez, montepos, bonos de reconocimiento, indemnizaciones por fallecimiento, entre otras. Para su financiamiento se cuenta con ingresos por concepto de cotizaciones y un fuerte componente de aporte fiscal. En relacin a las cotizaciones de cargo del trabajador, los descuentos efectuados tanto en Capredena como Dipreca para el financiamiento de las pensiones se detallan en el Cuadro IV.6.
11 12
Cuyo valor vigente desde el 1 de julio de 2012 es $ 261.758. Para mayor informacin de requisitos y proyecciones ver Estudio de Finanzas Pblicas Bono por hijo para las mujeres: proyecciones fiscales 2010-2055. Direccin de Presupuestos 2011.
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Cuadro IV.6 Resumen de cotizaciones para financiar pensiones(1) Capredena Personal activo Personal pasivo
(2)
Fondo
Dipreca Personal activo 5,95% de las remuneraciones imponibles Personal pasivo (2) 5,95% de las pensiones de retiro y montepos -
Fondo comn 6% de las pensiones de retiro y 6% de las remuneraciones imponibles (pensiones) montepo pagadas por la Caja
1% de las remuneraciones imponibles de 0,5% de las remuneraciones imponibles 0,5% de las pensiones de retiro y montepo Fondo cargo del empleador revalorizador Aporte fiscal de 0,75% de las pensiones 1% de las remuneraciones imponibles de de pensiones Aporte fiscal de 0,75% de las remuneraciones imponibles imponibles cargo del trabajador
(1) Cabe sealar que la ley dispone que el Fisco debe efectuar anualmente un aporte suficiente para cubrir el pago de los beneficios previsionales y de seguridad social que se establecen, el que se consulta en el Presupuesto de la Nacin y, sin perjuicio de lo anterior, debe concurrir al pago de las pensiones iniciales que se otorguen en un porcentaje no inferior al 75% de ellas y a la totalidad de todo reajuste o aumento de ellas que se disponga. (2) El % de cotizacin del personal pasivo se aplica sobre las pensiones imponibles. Las pensiones de inutilidad de segunda y tercera clase, por ejemplo, no cotizan. Fuente: elaboracin propia en base a la legislacin vigente.
Capredena es una institucin dependiente del Ministerio de Defensa Nacional que desde el punto de vista presupuestario y en razn de su carcter previsional, se encuentra inserta en el Ministerio del Trabajo y Previsin Social. Las cifras a diciembre de 2011 registran en el sistema previsional de las Fuerzas Armadas un total de 104.716 pensionados vigentes, de los cuales 62.438 corresponden a pensionados por retiro, 36.009 a montepos y 6.269 a pensiones de inutilidad. Las pensiones del sistema alcanzaron en promedio, para el mismo mes, un monto de $600.862. Por su parte, Dipreca es un organismo dependiente del Ministerio del Interior y Seguridad Pblica que, en el aspecto presupuestario se encuentra inserto en el Ministerio del Trabajo y Previsin Social. A diciembre de 2011, el sistema previsional de las Fuerzas de Orden y Seguridad Pblica y Gendarmera de Chile registr 62.582 pensionados vigentes, de los cuales 32.411 eran pensionados por retiro, 27.745 montepos y 2.426 correspondan a pensiones de inutilidad. La pensin promedio del sistema se ubic en $584.217. En 2011, el aporte fiscal destinado al sistema de previsional de las Fuerzas Armadas (sin incluir el rea de salud) ascendi a $704.888 millones. Las imposiciones previsionales en el mismo ao fueron equivalentes a $62.205 millones. El dficit fiscal del sistema entre los aos 1990-2011 represent en promedio un 0,7% del PIB. En el caso del sistema administrado por Dipreca, el aporte fiscal al sistema previsional (sin incluir salud) para el mismo ao fue de $376.140 millones y las imposiciones previsionales ascendieron a $48.407 millones. El dficit fiscal del sistema entre los aos 1990-2011 represent en promedio 0,4% del PIB. As, entre los aos 1990-2011 los aportes fiscales a los sistemas de pensiones de las Fuerzas Armadas y de Orden y Seguridad Pblica y Gendarmera de Chile representaron en promedio 1,1% del PIB. Las proyecciones respectivas se presentan en el Grfico IV.3.
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Grfico IV.3 Proyecciones de ingresos previsionales y gasto en pensiones (millones de pesos 2011) Sistema previsional de las Fuerzas Armadas Sistema previsional de las Fuerzas de Orden y Seguridad Pblica
$1.250.000 $1.000.000 $ 750.000 $ 500.000 $ 250.000 $0 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020 2025
$1.000.000 $ 800.000 $ 600.000 $ 400.000 $ 200.000 $0 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020 2025
Cotizaciones previsionales Gasto en pensiones

Fuente: Dipres.
Cotizaciones previsionales proyectados Gasto en pensiones proyectado
Dficit Dficit proyectado
En el Cuadro IV.7, por su parte, se resume la situacin actual y las proyecciones de cada uno de los compromisos fiscales con el sistema de pensiones. En el caso del sistema civil, aquellos que ms gasto generan en la actualidad son los componentes transitorios, siendo el DOP el de mayor relevancia (1,6% del PIB en 2011). Este ltimo ha bajado considerablemente en el tiempo desde el 4,7% del PIB que alcaz a principios de los 80s. En el caso de los bonos de reconocimiento el gasto en base caja en 2011 fue 0,8% del PIB y se espera una trayectoria decreciente hasta su extincin en torno a 2040. En base devengada, que corresponde a la forma en que se contabiliza el gasto en bonos de reconocimiento en las finanzas pblicas, en 2011 el inters devengado represent 0,2% del PIB y se proyecta igualmente una trayectoria decreciente. El stock de bonos de reconocimiento alcanz en diciembre de 2011 un monto actualizado equivalente a 4,5% del PIB. La GEPM, por su parte, que en 2011 represent 0,1% del PIB, experimentar una fuerte reduccin solo despus de 2023 cuando no se registren nuevos entrantes. Entre los compromisos fiscales permanentes del rgimen civil, los vinculados al sistema de pensiones solidarias son los que ms beneficiarios tienen y que mayor gasto generan. Estos se dividen entre APS y PBS y juntos representan actualmente un gasto de 0,7% del PIB. Por su parte, el rgimen previsional de las Fuerzas Armadas y de Orden y Seguridad Pblica, sumando ambos sistemas, en 2011 registr un dficit de 0,9% del PIB. Hacia 2025 se estima que este componente del gasto se mantendr relativamente estable con respecto al PIB. Sin embargo, es importante advertir que en un horizonte ms extenso, se proyecta que el sistema administrado por Dipreca requiera de mayores recursos fiscales debido al efecto que tendrn en el futuro los fuertes aumentos de dotacin experimentados en los ltimos aos y aquellos que se llevarn a cabo en los prximos, de conformidad a la actual legislacin. En efecto, considerando las leyes vigentes, al 2015 la dotacin afecta a dicho sistema habr aumentado en ms de 40% con respecto a 2005. De este modo, se estima que hacia 2050 el dficit de previsional de Dipreca contine con su tendencia al alza y se ubique en 0,7% del PIB.
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Cuadro IV.7 Compromisos fiscales con el sistema de pensiones (porcentaje del PIB) Tipo Transitorios - Dficit operacional - GEPM - PBS - APS Permanentes - Bono por hijo - Capredena - Dipreca Total Beneficio - Bonos de reconocimiento (inters devengado) Ejecucin 2011 0,2% 1,6% 0,1% 0,5% 0,2% 0,1% 0,6% 0,3% 3,5% Estimado 2025 (*) 0,0% 0,8% 0,1% 0,3% 0,5% 0,1% 0,5% 0,4% 2,8%
(*) Asume un crecimiento de 4% real para el PIB y en el caso de los beneficios del SPS un 2% real anual en sus parmetros. Fuente: Dipres.
Los resultados presentados anteriormente indican que se cuenta en la actualidad con un diseo de financiamiento fiscalmente responsable, lo que resulta fundamental para enfrentar los efectos del envejecimiento de la poblacin sobre los compromisos fiscales con el sistema de pensiones.
IV.2.2 Gasto de largo plazo en educacin y aspectos demogrficos

El sistema educacional chileno, de acuerdo a la Ley General de Educacin (LGE), se encuentra organizado en cuatro niveles de educacin: parvularia, bsica, media y superior. Los niveles de educacin bsica y media son obligatorios y en todos los niveles existe financiamiento tanto pblico como privado.
Educacin parvularia
La educacin parvularia es el primer nivel del sistema educacional chileno en el cual se atiende integralmente a nios y nias desde su nacimiento hasta su ingreso a la educacin bsica. Se organiza en distintos niveles de acuerdo a la edad del nio o nia: sala cuna menor (84 das a 1 ao), sala cuna mayor (1 a 1 ao y 11 meses), medio menor (2 a 2 aos y 11 meses), medio mayor (3 a 3 aos y 11 meses), primer nivel de transicin (prekinder, desde 4 a 4 aos y 11 meses) y segundo nivel de transicin (kinder, desde 5 a 5 aos y 11 meses). En trminos pedaggicos, de acuerdo a la organizacin establecida por las bases curriculares de la educacin parvularia existe un primer ciclo desde 0 a 3 aos y un segundo ciclo desde 4 a 5 aos. En trminos institucionales, para el primer ciclo, el Ministerio de Educacin a travs de la Unidad de Educacin Parvularia de la Divisin de Educacin General, es el responsable del diseo de poltica y de los aspectos normativos. Por su parte, la Junta Nacional de Jardines Infantiles (Junji) tiene el rol de fiscalizacin13 y monitoreo y es adems proveedora del servicio a travs de establecimientos que administra directamente o va convenio con municipalidades e instituciones particulares (administracin delegada). La Junji recibe aporte fiscal para el
13 Esta fiscalizacin se realiza respecto de los jardines infantiles que no cuentan con reconocimiento oficial del Estado, los cuales tienen un plazo de 8 aos para obtenerlo, en caso contraro, no podran posteriormente recibir recursos del Estado. Respecto de aqullos que s cuentan con dicho reconocimiento, la fiscalizacin le corresponde a la Superintendencia de Educacin creada en la Ley N 20.529.
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financiamiento de los establecimientos que administra y de aquellos en convenio14 y para el desarrollo de sus programas especiales. Asimismo, la Junta Nacional de Auxilio Escolar y Becas (Junaeb) aporta recursos para el programa de alimentacin de los nios atendidos por Junji tanto en forma directa como indirecta. Adicionalmente, la Fundacin Nacional para el Desarrollo Integral del Menor (Integra), institucin privada sin fines de lucro, participa en la provisin de servicios, para lo cual recibe aporte fiscal incluyendo recursos para la alimentacin de los nios que atiende. Finalmente, existen establecimientos privados que proveen el servicio. En el caso que dichos establecimientos realicen un empadronamiento voluntario o frente a reclamos de los usuarios stos son fiscalizados por Junji. Este tipo de establecimientos son financiados por las familias. Asimismo, las empresas con ms de 19 mujeres, de acuerdo al artculo 203 del Cdigo del Trabajo, deben tener salas cunas anexas o pagar los gastos de sala cuna a un establecimiento autorizado por Junji, para nios y nias menores de 2 aos. En el segundo ciclo (prekinder y kinder), adems de las instituciones sealadas precedentemente, participan como proveedores principales los establecimientos educacionales municipales, particulares subvencionados y particulares pagados. El Ministerio de Educacin es el responsable del diseo de poltica y normativa. El mecanismo de financiamiento es a travs de la subvencin educacional15 establecida en el DFL N2 de 1998, del Ministerio de Educacin. En este ciclo igualmente se puede optar a la Subvencin Escolar Preferencial (SEP), establecida en la Ley N20.248. La fiscalizacin del sistema le corresponde a la Superintendencia de Educacin, mientras que la medicin de la calidad del mismo le corresponde a la Agencia de la Calidad de la Educacin, ambas creadas por la Ley N20.529, de 201116. En relacin a la matrcula, en 2011 incluyendo Junji, Integra y establecimientos educacionales sta alcanz a 677 mil nios y nias. Con todo, la cobertura total de educacin parvularia ha crecido sostenidamente en los ltimos aos pasando desde 36% a 45% entre 2005 y 2011. A travs de edades, es importante destacar que la cobertura del segundo ciclo (4 y 5 aos) supera el 80%. Finalmente, en comparacin al promedio de los pases OCDE la cobertura de educacin parvularia con los datos disponibles a 2008 resulta inferior, lo cual entre otros factores, podra estar relacionado al mercado laboral y la menor participacin laboral femenina existente en nuestro pas.
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Junji transfiere en base a un modelo de subvencin escolar considerando la asistencia promedio. La subvencin para el primer nivel de transicin (prekinder) fue establecida mediante la Ley N20.248, de 2008 que remplaz los cupos que se subsidiaban anualmente en la ley de presupuestos por un esquema de subvencin universal. Salvo que se trate de un jardn que opere en este nivel independiente del establecimiento educacional respectivo, caso en el cual se rige por las reglas del primer ciclo.
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Grfico IV.4 Cobertura de nios menores de 6 aos en cuidado formal o servicios de educacin preescolar 2008
100% 80% 60% 40% 20% 0% 0 a 2 aos Chile Promedio OCDE de 3 a 5aos
Fuente: elaboracin propia sobre la base de las estadsticas de educacin OCDE.
Educacin bsica y media

A nivel de educacin bsica y media el rol de diseo de poltica est radicado en el Ministerio de Educacin. Para la provisin del servicio existen 4 tipos de establecimientos: (i) particulares pagados; (ii) particulares subvencionados; (iii) municipales, y (iv) corporaciones de administracin delegada. La fiscalizacin del sistema le corresponde a la Superintendencia de Educacin, mientras que la evaluacin de la calidad le corresponde a la Agencia de la Calidad de la Educacin. El principal instrumento de financiamiento para los establecimientos municipales y particulares subvencionados es la subvencin educacional. A sta, se suman los aportes que realizan segn corresponda, los municipios, distintos programas de apoyo del Ministerio de Educacin y el aporte de las familias en el caso de los establecimientos particulares subvencionados. Por su parte, los establecimientos particulares pagados son financiados por las familias y las corporaciones de administracin delegada reciben recursos pblicos a travs de convenios. La subvencin ms importante es la de escolaridad (o subvencin base) que se paga mensualmente al sostenedor. El monto a pagar se determina considerando el valor de la Unidad de Subvencin Educacional (USE), la asistencia media promedio, un factor por nivel y modalidad de educacin y diferenciando adems segn la existencia o no de Jornada Escolar Completa (JEC). Con JEC, la subvencin educacional base vigente va desde $51.138 hasta $155.605. En forma adicional a la subvencin base, existe un conjunto de otras subvenciones que se agregan a sta y que dependen de las caractersticas de los alumnos y del establecimiento. Entre estas subvenciones, la ms importante es la Subvencin Escolar Preferencial (SEP) que puede alcanzar $32.356 por alumno17. Igualmente, existen otras subvenciones con fines especficos como: la subvencin por concentracin, la subvencin anual de apoyo al mantenimiento, la subvencin adicional especial otorgada por la Ley N19.410, la subvencin de refuerzo educativo y la subvencin por desempeo
17 Ms detalles en http://www.comunidadescolar.cl/documentacion/Subvencion/informes/valor-subvenciones-MARZO-2012.pdf
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de excelencia. Asimismo, otro componente importante del gasto pblico en este nivel lo representan las asignaciones que se entregan por desempeo docente tales como las asignaciones de desempeo difcil, por excelencia pedaggica y desempeo colectivo. Adicionalmente, el Ministerio de Educacin financia una serie de programas de apoyo al proceso educativo del sector subvencionado, entre los cuales se puede mencionar, la adquisicin de material de apoyo y recursos educativos (Bibliotecas CRA), la adquisicin de material de informtica educativa en escuelas y liceos (Enlaces) y la entrega de textos escolares de educacin bsica y media. Asimismo, anualmente el presupuesto del Ministerio de Educacin incluye recursos para la inversin en infraestructura educacional de los establecimientos municipales y particulares subvencionados, especialmente para la implementacin de la JEC y en caso de catstrofes. Finalmente, cada ao en la Ley de Presupuestos se disponen recursos para el financiamiento de los programas de alimentacin y salud de Junaeb en los establecimientos subvencionados y, en el caso municipal, se contemplan adicionalmente recursos para el financiamiento de infraestructura, equipamiento y mobiliario educacional a travs de los Gobiernos Regionales por medio del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR). En trminos de cobertura del sistema, existe un alto nivel tanto en educacin bsica como media siendo cercana al 100% y al 86%, respectivamente. La matrcula total en educacin bsica y media alcanz a 3.006.752 de nios y jvenes en 2011, de los cuales 2.026.765 pertenecen a educacin bsica y 979.987 a educacin media. Dentro de la matrcula total, los establecimientos particulares subvencionados representaron un 50%, los establecimientos municipales un 41%, los establecimientos particulares pagados un 7% y las corporaciones un 2%.
Educacin superior
Finalmente, en el sistema de educacin superior participan tres tipos de instituciones en la provisin: universidades, institutos profesionales (IP) y centros de formacin tcnica (CFT). Adems, la ley reconoce oficialmente como instituciones de educacin superior (IES) a los establecimientos de las Fuerzas Armadas, Carabineros y de la Polica de Investigaciones. Estas ltimas instituciones estn facultadas para entregar ttulos y grados acadmicos propios del mbito de su competencia. En marzo de 2012 exista un total de 174 instituciones de educacin superior reconocidas oficialmente por el Estado. De stas, 60 correspondan a universidades, instituciones sin fines de lucro, entre las cuales es posible distinguir 2 categoras: (i) aquellas que integran el Consejo de Rectores de las Universidades Chilenas (CRUCH) que incluye las 16 universidades estatales y 9 universidades privadas creadas antes de 1981, y (ii) aquellas universidades privadas creadas con posterioridad a 1981. Los institutos profesionales a la misma fecha totalizaban 45, los cuales otorgan ttulos profesionales o tcnicos de nivel superior. Todos los IP existentes son privados, autofinanciados y pueden o no tener fines de lucro. Los centros de formacin tcnica, por su parte, suman 69 y solo pueden otorgar ttulos tcnicos de nivel superior y, al igual que los IP, son instituciones privadas que pueden o no tener fines de lucro.
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El Ministerio de Educacin, a travs de la Divisin de Educacin Superior es el encargado del diseo de poltica y de velar por el cumplimiento de las normas legales y reglamentarias que regulan el sector. Completan la institucionalidad pblica en materia de educacin superior, el Consejo Nacional de Educacin, que en materia de educacin superior, est encargado de administrar el sistema de licenciamiento de las nuevas instituciones y la Comisin Nacional de Acreditacin que est encargada de velar por la calidad de la educacin del sistema a travs de los procesos de acreditacin institucional de las IES, as como de las carreras profesionales y tcnicas y los programas de pregrado y magster, segn corresponda. En trminos de financiamiento, el sistema de educacin superior presenta un conjunto amplio de instrumentos dirigidos tanto a las instituciones de educacin superior como a los estudiantes. El financiamiento pblico dirigido a las instituciones de educacin superior considera 3 instrumentos principales: (i) el aporte fiscal directo (AFD), (ii) el aporte fiscal indirecto (AFI); y (iii) los fondos de desarrollo y fortalecimiento. El AFD consiste en un subsidio de libre disponibilidad solo para las universidades del CRUCH, asignado en un 95% conforme a criterios histricos y en un 5% de acuerdo a indicadores de desempeo anual. El AFI consiste en un aporte anual otorgado por el Estado a todas las universidades, IP y CFT acreditados y se asigna de acuerdo al nmero de estudiantes con mayor puntaje en la PSU (aquellos dentro de los 27.500 con mayor puntaje). Por otra parte, existen una serie de fondos fiscales a los cuales las IES pueden optar, entre los que destaca, el Fondo de Desarrollo Institucional (FDI) cuyo objetivo es financiar proyectos tendientes a contribuir al desarrollo de las IES y al mejoramiento de la calidad acadmica. Con este Fondo se financia, por ejemplo, el Programa de Mejoramiento de la Equidad y Calidad de la Educacin Superior (Mecesup) que otorga financiamiento a proyectos y planes de mejoramiento institucionales adjudicados por medios competitivos a travs Convenios de Desempeo (CD)18.
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Los CD son instrumentos de adjudicacin de recursos para las instituciones de educacin superior acreditadas por medio de los cuales stas comprometen desempeos notables que impliquen un significativo mejoramiento institucional, que por s solas no habran podido lograr. Constituyen un instrumento competitivo que provee de financiamiento en base a resultados.
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Por otra parte, el financiamiento pblico destinado a los estudiantes asigna actualmente aportes para dos instrumentos de crdito (el Fondo Solidario de Crdito Universitario y el Crdito con Aval del Estado). Asimismo, el sistema contempla un conjunto amplio de becas destinadas a los estudiantes. Al Fondo Solidario de Crdito Universitario (FSCU) pueden acceder aquellos estudiantes matriculados en universidades del CRUCH mientras que al Crdito con Aval del Estado (CAE) pueden acceder estudiantes que se encuentren matriculados en cualquier IES que se encuentre acreditada de conformidad a la ley. En el mbito de las becas, existen aquellas de arancel que en su mayora pueden ser percibidas por alumnos de IES acreditadas, as como tambin becas complementarias destinadas a alimentacin y mantencin de los estudiantes, que son administradas por Junaeb. En trminos de cobertura, la matrcula total en educacin superior ha aumentado sostenidamente en el tiempo, desde 189.151 matriculados en 1984, hasta 1.068.263 matriculados en 2011. As, en este ltimo ao la cobertura de educacin superior alcanz un 35%19. Por tipo de establecimiento, los CFT representan un 13% de la matrcula total en educacin superior, los IP un 26% y las universidades un 61%.
Determinantes de largo plazo del gasto en educacin

En trminos agregados, el gasto pblico total en educacin ha crecido desde 2,3% del PIB en 1990 a 3,9% del PIB en 2011. El gasto en educacin parvularia, media y bsica, en total ha crecido al 6% real anual entre 2005 y 2011 y las subvenciones en 2011 representaron ms del 70% del gasto total en estos tres niveles. El gasto en educacin superior, por su parte, ha crecido en torno a 11% real anual entre 2005 y 2011. Se destaca el crecimiento que ha experimentado el gasto en becas, que en el presupuesto 2012 representan ms de un tercio del gasto total en educacin superior. De la estructura del gasto en educacin antes descrita puede apreciarse que una proporcin mayoritaria de los beneficios est directamente relacionada con el nmero de nios y jvenes matriculados. En este contexto, la evolucin de largo plazo del gasto fiscal en educacin depender de manera directa de la poblacin en la edad de cursar dichos estudios y de la cobertura alcanzada, pero tambin depender de la implementacin de nuevas polticas pblicas, reformas al sistema de educacin o aumentos en los beneficios actualmente entregados por el Estado. As, en la trayectoria futura del gasto en educacin existirn dos grandes grupos de factores relevantes: demogrficos y no demogrficos. En cuanto a los factores demogrficos relacionados con educacin, de acuerdo a los datos de poblacin de INE-Celade, ya se alcanz el mximo de poblacin en el rango de edad caracterstico de la educacin (de 0 a 24 aos de edad, ambos inclusive). En consecuencia, hasta 2050 existir una reduccin de la poblacin objetivo en todos los niveles y, en particular, sta se producir en educacin superior donde actualmente se alcanza el nivel ms alto de poblacin luego de un perodo de 10 aos de crecimiento.
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Definida como el nmero de matriculados de 18 a 24 aos de edad sobre la poblacin total en dicho rango de edad.
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Grfico IV.5 Evolucin y proyeccin de la poblacin por grupos etarios: 1985-2050 De 0 a 5 aos de edad 2.000.000 1.800.000 1.600.000 1.400.000 1.200.000 1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000 0
1985
1990
1995
2000
2005
2010
2015
2020
2025
2030
2035
2040
2045
2050
De 6 a 13 aos de edad 2.500.000 2.000.000 1.500.000 1.000.000 500.000 0 1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020 2025 2030 2035 2040 2045 2050
De 14 a 17 aos de edad 1.400.000 1.200.000 1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000 0
1985
1990
1995
2000
2005
2010
2015
2020
2025
2030
2035
2040
2045
2050
De 18 a 24 aos de edad 2.500.000 2.000.000 1.500.000 1.000.000 500.000 0 1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015 2020 2025 2030 2035 2040 2045 2050
Histrico
Proyectado
Fuente: Elaboracin propia sobre la base de los datos de poblacin INE-CELADE.
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En trminos de cobertura, los mayores espacios de crecimiento se encuentran en educacin parvularia y superior (Grfico IV.6). Como se seal anteriormente en el caso de educacin parvularia la cobertura en Chile es an inferior al promedio de los pases OCDE, lo que no sucede en el caso de educacin superior donde los niveles son relativamente similares. En efecto, el porcentaje de la poblacin de 25 a 34 aos con educacin superior en Chile es similar al promedio de la OCDE (35% y 37% respectivamente)20. Grfico IV.6 Distribucin de matriculados por nivel educacional y edad 2011 300.000 250.000 200.000 150.000 100.000 50.000 0 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 Especial JUNJI INTEGRA Otros Prvulo Bsica regular Media Superior Sin matrcula
Nota: La categora Otros prvulo corresponde a nios matriculados en establecimientos municipales subvencionados, particulares subvencionados y particulares pagados.
Fuente: Elaboracin propia a partir de datos de matrcula de Junji, Integra, Ministerio de Educacin y datos de poblacin por edad simple del Instituto Nacional de Estadsticas.
Por otra parte, los factores no demogrficos tienen un papel fundamental en la explicacin de la evolucin del gasto. Estos factores pueden ser mltiples, por ejemplo, a nivel de educacin parvularia, la mayor o menor participacin laboral femenina puede afectar la demanda por educacin. A nivel de educacin bsica y media, la incorporacin de las tecnologas de la informacin podra jugar un rol significativo. Finalmente, la evolucin del mercado laboral afectar las decisiones de estudios superiores y el gasto fiscal. Igualmente, la implementacin de nuevas polticas pblicas tendr en los prximos aos un efecto sustantivo sobre el gasto fiscal en educacin. En efecto, el sistema educacional chileno se encuentra en un proceso de reforma estructural, tanto a nivel institucional como respecto de su forma de financiamiento, lo que se manifiesta en cinco proyectos de ley de gran envergadura e impacto fiscal en el largo plazo. A nivel de educacin superior, se encuentra la ley que otorga beneficios a deudores del CAE, el que reduce la tasa de inters del crdito del 5,6% al 2%; de igual forma, se establece que el pago del mismo ser contingente a los ingresos que reciban los deudores una vez que se titulen e ingresen al mercado laboral. Ambas medidas generan un gran efecto fiscal. Por otra parte, el proyecto de ley que establece un sistema de financiamiento para los estudios superiores crea un nuevo y nico crdito, entregado por el Estado, para cursar estudios superiores en IES que se encuentren acreditadas de conformidad a la ley. Podrn optar a ser beneficiarios aquellos alumnos que cumplan los requisitos socioeconmicos y de mrito acadmico que el proyecto establece. El efecto fiscal ms importante del proyecto radica en la unificacin de los actua20 http://www.oecd.org/education/preschoolandschool/educationataglance2011oecdindicators.htm
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les instrumentos de financiamiento estudiantil, FSCU y CAE (los cuales se derogan por medio de esta iniciativa), siendo ahora el Estado quien otorga directamente el financiamiento. El crdito tiene una tasa de inters del 2% y se pagara en un mximo de 180 cuotas mensuales contingentes al ingreso (independiente de si con dichas cuotas se alcanza a pagar el total del crdito otorgado). Lo anterior se suma a importantes cambios en la institucionalidad, como es el caso del proyecto de ley que crea la Superintendencia de Educacin Superior, cuyo objetivo es fiscalizar y velar por la transparencia y el respeto de los derechos de los estudiantes en el sistema de educacin superior. Por otra parte, a nivel de educacin parvularia, bsica y media actualmente estn en discusin importantes reformas estructurales que representan un enorme esfuerzo fiscal. Una de las iniciativas ms importantes en la materia, es el proyecto de ley que establece el sistema de promocin y desarrollo profesional docente del sector municipal, cuyo propsito es establecer una nueva carrera profesional docente para el sector municipal basada en incentivos por desempeo que implicarn un incremento en las remuneraciones de los profesores destacados. Para ello el proyecto considera, adems del aumento en las remuneraciones, un aumento en el valor de la subvencin del Estado a establecimientos educacionales, un perfeccionamiento al sistema nacional de evaluacin de desempeo de los establecimientos subvencionados y adems un procedimiento de seleccin para ejercer funciones docentes en dichos establecimientos. Adicionalmente, existen otras modificaciones con impacto fiscal, como es el caso del recientemente aprobado proyecto de ley que aumenta las subvenciones del Estado a los establecimientos educacionales, el que incrementa significativamente en un 18,5% el monto de la subvencin para el primer y segundo nivel de transicin de la educacin parvularia. Asimismo, aumenta los montos de los aportes que establece la Ley de Subvencin Escolar Preferencial para todos los niveles que sta considera as como tambin el monto de la subvencin por concentracin de alumnos prioritarios. Finalmente, se incrementa la subvencin general que beneficiar a todos los estudiantes, avanzando en la meta de duplicar la subvencin. Los efectos fiscales de las medidas mencionadas anteriormente se encuentran contenidos en la programacin financiera del sector pblico y cuentan con el financimiamiento de la reforma tributaria recientemente aprobada. Sin perjuicio de ello, el fuerte crecimiento del gasto en educacin experimentado en el pasado y las importantes demandas actuales sobre el sistema educacional ponen de manifiesto la importancia de continuar avanzando en el estudio y modelacin del gasto pblico en educacin. En este contexto, el diseo y la implementacin de un modelo de proyeccin de largo plazo del gasto en educacin, proyecto que se encuentra en desarrollo en la Direccin de Presupuestos, resultar fundamental para estimar los desafos que dicho sistema representar en el largo plazo para las finanzas pblicas.
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CAPTULO V AVANCES EN LA CALIDAD DEL GASTO PBLICO
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Introduccin
El presupuesto es un instrumento clave para promover el desarrollo econmico y social de un pas. Si los recursos son manejados eficientemente, entonces se puede contribuir a fomentar el crecimiento, reducir los niveles de pobreza e inequidad, y elevar el bienestar de la poblacin. La Direccin de Presupuestos, ha desarrollado e introducido en el proceso presupuestario diferentes instrumentos de monitoreo y evaluacin en las ltimas dcadas, con el objeto de mejorar el anlisis, evaluacin y formulacin del presupuesto pblico, lo que ha permitido orientar los recursos hacia el logro de las polticas y objetivos de gobierno. Para esto, se ha implementado, gradual y progresivamente, el Sistema de Evaluacin y Control de Gestin, que tiene por objeto promover la eficiencia y la eficacia en la asignacin y uso de los recursos pblicos, a travs de la aplicacin de tcnicas e instrumentos de evaluacin y control de gestin ligados al presupuesto. Este Sistema, estrechamente vinculado al ciclo presupuestario, ha permitido disponer de un modelo de evaluacin y seguimiento del desempeo de la gestin presupuestaria, retroalimentando la toma de decisiones. As, el Sistema de Evaluacin y Control de Gestin comprende distintos instrumentos integrados en forma sinrgica al ciclo presupuestario, asociados a las cuatro etapas de la gestin presupuestaria: a) Formulacin, b) Discusin/Aprobacin, c) Ejecucin y d) Evaluacin. El avance en el desarrollo y consolidacin de cada uno de los instrumentos, ha logrado fomentar e impulsar el mejoramiento de la gestin en los programas e instituciones pblicas. Este captulo presenta los principales avances y desafos para el Sistema de Evaluacin y los Instrumentos de Incentivo Institucional. Adems, se incluye un anexo que contiene los principales resultados de cada una de las evaluaciones ms recientes.
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V.1 SISTEMA DE EVALUACIN: Principales Avances y Desafos

V.1.1. Antecedentes Generales
La funcin de evaluacin de polticas pblicas se ha ido desarrollando gradualmente desde la dcada de los 80. Se inici en el Ministerio de Desarrollo Social (MDS)1 ex Odeplan con la evaluacin ex ante de proyectos de inversin y, desde fines de los 90, la Direccin de Presupuestos tiene a su cargo el Sistema de Evaluacin (ex post) de programas e instituciones, el que forma parte del Sistema de Evaluacin y Control de Gestin del Gobierno Central. El objetivo del Sistema de Evaluacin y Control de Gestin implementado bajo el concepto de Presupuesto por Resultados2, ha sido generar informacin de desempeo que apoye el proceso de toma de decisiones en materia presupuestaria, contribuyendo de esta forma, a mejorar la eficiencia en la asignacin y uso de los recursos pblicos, y con ello a la calidad del gasto pblico. Evaluacin ex post En 1997 se inici el Programa de Evaluacin de Programas Gubernamentales (lnea EPG) que, en su fase piloto, contempl la evaluacin de 20 programas pblicos y que respondi a una serie de compromisos establecidos en el marco de la aprobacin de la ley de presupuestos de ese ao, tendientes a una mayor evaluacin y transparencia de la gestin pblica. A partir del ao 2003 en el marco de lo establecido en el artculo 52 del DL N1.263 de 1975, Orgnico de Administracin Financiera del Estado y su reglamento3 se le otorga la facultad a la Dipres para efectuar evaluaciones de los programas sociales, de fomento productivo y de desarrollo institucional incluidos en los presupuestos de los servicios pblicos que se determinen mediante uno o ms decretos del Ministerio de Hacienda. Cada ao, en el marco de la tramitacin del Proyecto de Ley de Presupuestos, los programas pblicos e instituciones a evaluar son acordados con el Congreso Nacional. Dicho compromiso se plasma en un Protocolo de Acuerdo entre el Ministerio de Hacienda y el Congreso Nacional. Para asegurar la calidad, transparencia y uso de las evaluaciones, se han establecido, entre otros, requisitos de independencia de la institucin evaluada, siendo stas desarrolladas por entidades externas al sector pblico4, y transparencia al hacer pblicos sus resultados. Dichas condiciones se han mantenido hasta hoy. Gradualmente, el sistema ha desarrollado diferentes lneas de evaluacin ex-post5, que abordan distintas reas y focos: (i) Evaluacin de Programas Gubernamentales. A travs de esta lnea se evala la consistencia de los objetivos y diseo del programa, aspectos de su organizacin y gestin y resultados a nivel de producto (cobertura, focalizacin, entre otros).
Ley N 20.530.
2 El concepto de Presupuesto por Resultados es utilizado por los pases de la OCDE, en el marco de las reformas en sus procesos presupuestarios que buscan privilegiar medidas de desempeo del gasto pblico como criterio principal para priorizar las asignaciones de recursos pblicos. 3 4 N 1177 de 2003. Para cumplir con el requisito de independencia se encargan las evaluaciones a Paneles de Expertos, integrados por 3 consultores de reconocido prestigio; o universidades o empresas consultoras a travs de procesos de licitacin pblica.
5 En 2003 se estableci la obligatoriedad legal de efectuar evaluaciones de programas pblicos; Artculo 52 del D.L. N 1.263 de 1975, Orgnico de Administracin Financiera del Estado.
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(ii) Evaluacin del Gasto Institucional. Tiene como objetivo evaluar el diseo y gestin institucional, as como los resultados y uso de recursos en la provisin de los productos estratgicos de la institucin. (iii) Evaluacin de Impacto de Programas. El foco de atencin est centrado en evaluar resultados intermedios y finales. Se utilizan metodologas cuasi-experimentales e informacin recopilada a travs de encuestas, focus groups y entrevistas, entre otros. (iv) Evaluacin de Programas Nuevos. Tiene como objetivo disear la evaluacin desde que se planifica un nuevo programa pblico, incorporando preferentemente la construccin de un grupo de control, obtenido de forma experimental. La evaluacin de programas ha conseguido importantes logros tal como lo seala el Banco Mundial6 en la evaluacin de impacto llevada a cabo del Programa de Evaluacin de Dipres (2005). Entre los resultados ms importantes se destaca su contribucin a la toma de decisiones presupuestarias, mejoramiento de la gestin y la rendicin de cuentas; aportando, de esta forma, al mejoramiento de la eficacia y eficiencia del gasto pblico. Asimismo, el programa de evaluacin ha permitido la formacin de una cultura creciente de evaluacin en el Sector Pblico y ha contribuido a la transparencia de la gestin gubernamental. Principales Modificaciones 2010-2012 Despus de ms de 16 aos de desarrollo incremental del sistema y de sus instrumentos constitutivos, los resultados y experiencia acumulada en virtud de su aplicacin, sugieren la necesidad de reflexionar respecto de la integracin y sinergia tanto de los instrumentos entre s, como de la articulacin de la funcin de evaluacin con el presupuesto y con otras iniciativas de monitoreo y evaluacin en desarrollo dentro del ejecutivo. De esta forma, durante 2011 y a peticin del gobierno de Chile, la OCDE desarroll una revisin de la gestin del presupuesto en Chile, con especial atencin sobre los desafos para el Presupuesto por Resultados y en especial del Sistema de Evaluacin desarrollado por la Dipres7. Las conclusiones de este informe sealan que, en general, en Chile el marco conceptual del presupuesto basado en resultado se encuentra muy avanzado y est lidiando con temas sobre los cuales otros pases de la OCDE no han encontrado en la actualidad soluciones claras. Sin embargo, hay una serie de reas donde las buenas prcticas de otros pases OCDE pueden ser de inters para Chile. En esta lnea proponen mejorar la clasificacin de los programas en el presupuesto con el fin de servir mejor a los objetivos del presupuesto por resultados. En concreto, esto significa hacer que los programas sean lo ms til posible como una herramienta para la priorizacin del gasto y, como parte de este, para la integracin del presupuesto y planificacin estratgica. Asimismo, proponen la creacin de un mecanismo de revisin del gasto que permitira un anlisis de prioridades y la posibilidad de crear espacio fiscal. En relacin al Sistema de Evaluacin recomiendan centrar el foco del anlisis principalmente en apoyar la preparacin del presupuesto. Siguiendo las recomendaciones planteadas por la OCDE, durante los dos ltimos aos se han incorporado una serie de cambios en el sistema de evaluacin que se detallan a continuacin.
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Evaluacin de Impacto del Programa de Evaluacin de Programas. Banco Mundial (2005) Review of selected budgeting issues in Chile. OECD (2012)
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Foco de las evaluaciones. Proceso 2012 Si bien las evaluaciones recopilan una gran cantidad de informacin que es til para la gestin del programa o institucin evaluada, muchas veces, al abordar diversos temas, no es posible identificar con claridad el foco y los resultados de las evaluaciones, dificultando la posibilidad de su incorporacin en el proceso de toma de decisiones de asignacin de recursos en el presupuesto. Especficamente en el caso de la lnea EPG, la evaluacin le ha dado la misma importancia a los mbitos de diseo, gestin, eficacia y eficiencia; lo que implica que se aborda con menor profundidad el anlisis de resultados. Es por ello que a partir del proceso 2011 se cambi el foco de la evaluacin, centrndolo en medir su desempeo en las dimensiones de eficacia y eficiencia para que sta entregue informacin evaluativa ms precisa, til y oportuna para la formulacin presupuestaria. Respecto de la oportunidad, en estos ltimos dos aos se ha rediseado el proceso para que los resultados de las evaluaciones en la lnea EPG estn disponibles antes de las Comisiones Tcnicas, instancia de trabajo con los Servicios donde se inicia el proceso de discusin del presupuesto del ao siguiente. Por otro lado, en la lnea de evaluacin de impacto, el anlisis se ha centrado en entregar informacin respecto de los resultados finales o impacto en los beneficiarios, eliminando el requisito de hacer un anlisis exhaustivo de la gestin del programa. Finalmente, en el caso de las evaluaciones institucionales, siguiendo la recomendacin de la OCDE, se ha simplificado el foco de la evaluacin y se ha centrado el anlisis en evaluar los gastos asociados a los bienes y/o servicios ms importantes, es decir, aqullos que son centrales para el funcionamiento de la institucin evaluada, de manera de identificar posibles mejoras en trminos de eficiencia y productividad. Al acotar el objetivo del estudio, los plazos se reducen en forma importante y con ello se logra llegar con los resultados al proceso de formulacin y discusin del presupuesto en plazos ms oportunos. Clasificacin de los programas segn resultados de las evaluaciones. Proceso 2011 Hasta el ao 2010, la informacin generada a partir de la evaluacin permita clasificar a cada programa evaluado segn la magnitud de los cambios que requerira. A partir del ao 2011 se ha modificado la clasificacin de los programas en categoras ms asociadas a los resultados de la evaluacin que a las implicancias de sta, con el objeto de hacer ms explcito su nivel de desempeo. As, las nuevas categoras se definen de la siguiente manera: Buen Desempeo. Se refiere a que el programa presenta resultados positivos y significativos a nivel intermedio y final, as como tambin en las dimensiones diseo, gestin y producto. Desempeo Suficiente. Se refiere a que el programa tiene resultados positivos que dan cuenta de sus objetivos, sin embargo, presenta debilidades en alguna(s) de las dimensiones evaluadas. Desempeo Insuficiente. Se refiere a que el programa presenta resultados insuficientes y/o muestra debilidades en las dimensiones evaluadas que no le permiten dar cuenta de sus objetivos. Resultados no Demostrados. Se refiere a que la evaluacin no entrega informacin suficiente que permita obtener resultados concluyentes respecto del desempeo del programa.
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Estas categoras al estar asociadas a desempeo permiten vincular mejor las decisiones de asignacin de recursos en el presupuesto con los resultados de los programas en trminos de eficacia y eficiencia. Fortalecimiento del Proceso de Seleccin de Consultores Hasta el ao 2011 el Comit Tcnico, conformado por representantes de Segpres, MDS y Dipres, ha participado en la seleccin de consultores (panel conformado por personas naturales) para las evaluaciones en la lnea EPG. A contar de ese ao y con el objeto de dar mayor legitimidad a dicho proceso se ha incorporado a este Comit en la seleccin de entidades evaluadoras (personas jurdicas) para las lneas de evaluacin de impacto, evaluacin de programas nuevos y evaluaciones del gasto institucional. Seguimiento de Compromisos Como resultado del proceso evaluativo, se establecen compromisos formales para implementar las recomendaciones surgidas de la evaluacin. Es as como despus de cada ciclo evaluativo, se discute con las instituciones un plan de trabajo de mediano plazo (2 a 3 aos), en el que se fijan responsables, etapas y plazos para cumplir los compromisos. Este proceso se ha perfeccionado en el ltimo tiempo simplificando y focalizndose en las recomendaciones ms importantes, especialmente, aquellas que dicen relacin con construccin y monitoreo de indicadores que den cuenta del desempeo del programa evaluado. Evaluacin Ex Ante En 2001, y por primera vez, se incorpor en la preparacin del presupuesto de ese ao, una revisin ex ante de las iniciativas nuevas, reformulaciones y ampliaciones sustantivas de programas a travs de un Fondo Central de Recursos para Prioridades Gubernamentales o Fondo Concursable, con el objeto de contar con un conjunto de antecedentes bsicos relevantes para analizar la necesidad y pertinencia de su financiamiento. Ese mecanismo se fue perfeccionando a travs de los aos y a partir de 2007, en el marco del Protocolo de Acuerdo de dicho presupuesto, se determin el uso obligatorio de un formato estndar (Formulario E) tanto para la presentacin de programas nuevos, como para las reformulaciones y/o solicitudes de ampliacin de programas existentes. Principales Cambios 2010 2012 Hasta el 2010 el proceso de revisin de solicitudes de recursos para programas nuevos, reformulados o ampliaciones se realizaba en un nico momento durante la formulacin presupuestaria. Esta tarea, en general, se desarrollaba en un tiempo acotado por lo que, debido a la cantidad de solicitudes recibidas (472 para el 2010) se dificultaba una revisin ms profunda de cada iniciativa. Por lo tanto, en ese contexto, se separaron los procesos de revisin de programas nuevos y reformulados de las ampliaciones. As, a partir del ao 2011, se cre una aplicacin web denominada Ventanilla Abierta para la presentacin de los primeros. Dicha plataforma web permite que, con antelacin al inicio del proceso de formulacin presupuestaria, los formuladores o responsables de programas puedan someter sus propuestas a una evaluacin ex ante, accediendo a asistencia tcnica (en lnea o presencial), obteniendo una calificacin respecto del diseo del programa.
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Ello contribuye a que los Servicios cuenten con un stock de programas (reformulados y nuevos) con un mejor diseo, es decir, con un diagnstico exhaustivo, objetivos medibles, bien identificados y con indicadores que permitan evaluar y hacer seguimiento de su desempeo. La separacin de los procesos de revisin para programas nuevos o reformulados de las ampliaciones, conlleva una simplificacin de los procesos asociados a la formulacin presupuestaria. Por lo tanto, aquellos programas (nuevos o reformulados) que ya cuentan con una calificacin solo deben completar el anexo presupuestario especfico, para as realizar sus solicitudes de presupuestos para el ao siguiente (Formulario E). Por su parte, y respecto de las solicitudes de ampliacin, el Formulario E tambin se ha rediseado con el objeto de capturar de una mejor forma informacin del diseo, desempeo y de su justificacin. Todo lo anterior, ha permitido a Dipres disponer de informacin de mejor calidad y en un orden ms apropiado y oportuno para su revisin y anlisis, contribuyendo a mejorar los procesos de toma de decisiones presupuestarias. Por ltimo, se innov tambin al crear un formato ms simple para las denominadas otras iniciativas de gasto, el cual permite identificar los productos y justificar la solicitud, evitando que iniciativas sin estructura de programa deban justificar su peticin a travs de un marco lgico. El ao 2011, con la creacin del MDS, se da un nuevo impulso al fortalecimiento de la evaluacin ex ante de programas, ya que la ley que lo crea asigna al MDS, entre otras funciones, la de evaluar ex ante los programas definidos como sociales (incluidos como tales en la Clasificacin Funcional del Gasto). Ello ha significado trabajar acuerdos conceptuales, procedimientos e instrumentos entre la Dipres8 y el MDS, para implementar dicha evaluacin en forma independiente, pero coordinada. Todo lo anterior fortalece el instrumento de evaluacin ex ante, permitiendo contar con programas mejor diseados desde su incio, contribuyendo, por una parte, a una mayor probabilidad de xito en relacin a sus resultados y, por otra, a fortalecer la evaluacin ex post al tener tanto un objetivo como un indicador de desempeo previamente establecido.
DIPRES contina evaluando ex ante el diseo de los programas nuevos y reformulados clasificados como no sociales en la Clasificacin Funcional del Gasto.
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Desafos para el Fortalecimiento de la Integracin en el Presupuesto de los Resultados de la Evaluacin

Para desarrollar una gestin presupuestaria cada vez ms orientada a la consecucin de resultados se requiere contar dentro del Estado con una funcin de evaluacin fortalecida y estratgicamente vinculada al presupuesto. Para ello, se hace indispensable articular y coordinar en forma eficaz el esfuerzo de los distintos y nuevos actores que cumplen un rol en materia de evaluacin y monitoreo e integrarla de mejor forma en la toma de decisiones del ciclo presupuestario. Evaluacin Ex Ante Para ejecutar un proceso de evaluacin ex ante que aporte significativamente al proceso presupuestario, es condicin necesaria que todo programa nuevo o reformulacin significativa sea sometida a esta evaluacin, la cual debe ser oportuna y coordinada entre los actores. Lo anterior, facilitar no solo su sistematizacin y uso, sino que tambin contribuir a la consolidacin de la metodologa y conceptos propios de una adecuada formulacin de programas. Se busca asegurar con la evaluacin ex ante disponer de programas nuevos o propuestas de reformulacin sustantiva, coherentes en su diseo, esto es que responda a un diagnstico exhaustivo, que sus objetivos sean claros, medibles y estn bien identificados, que la focalizacin sea la pertinente y su diseo costo-eficiente. Para lograr fortalecer el proceso de evaluacin ex ante se requiere perfeccionar la coordinacin y oportunidad entre los actores, a la vez que, se desarrolle un esfuerzo mayor para capacitar metodolgicamente a los formuladores. La continuidad de esta tarea, permitir, no solo, mejorar la calidad de los programas financiados, sino tambin avanzar en la construccin de lneas bases y recoger, desde el inicio de la implementacin de un programa, informacin relevante para medir resultados, facilitando su monitoreo y futura evaluacin. Evaluacin Ex post Para que la informacin que surge de las evaluaciones de programas en ejecucin se convierta en un insumo ms relevante para las decisiones de asignacin de recursos, stas deben cumplir al menos tres condiciones: ser pertinentes, de calidad y oportunas. El concepto de pertinencia se refiere, en este caso, a seleccionar programas para evaluar que tengan como foco identificar posibles ahorros o que existan dudas razonables respecto de su efectividad o eficiencia, o bien un programa sobre el cual existe una intencin de escalarlo y, por lo tanto, de incrementar su presupuesto. Para ello, los criterios de seleccin para definir qu programas evaluar y la lnea de evaluacin que se escoja es fundamental para responder a dichas preguntas. El concepto de calidad se refiere a reunir la mejor evidencia posible para dar cuenta del desempeo del programa (si es til a la sociedad y a un costo razonable) y en funcin de ello determinar los efectos presupuestarios correspondientes. Y el concepto de oportunidad se refiere a que los resultados de las evaluaciones estn disponibles para la formulacin y discusin del presupuesto de cada ao. Ello implica un desafo en trminos de revisar el calendario de las evaluaciones adelantando en lo que corresponda el proceso de seleccin de programas a evaluar.
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Asimismo, es necesario mejorar la seleccin de programas de manera que los resultados de la evaluacin puedan integrarse de mejor manera con el presupuesto. En este sentido, para la discusin presupuestaria 2013 se presentar a la Comisin Mixta de Presupuestos una propuesta que surge del proceso de evaluacin y formulacin presupuestaria, y que ha sido previamente analizada por el Comit Tcnico (convocado por la Dipres) de tal forma de que durante el proceso de discusin presupuestaria se analice dicha propuesta, pudiendo sugerir o eliminar programas, sujeto a una anlisis previo de disponibilidad de datos y factibilidad de dicha evaluacin. Integracin en el ciclo presupuestario En la medida que se avanza en que el foco de la evaluacin sea recabar informacin ms apropiada para desarrollar el proceso de formulacin presupuestaria, el resultado de la evaluacin puede tener un efecto directo en el presupuesto de esos programas al ao siguiente, o un programa con desempeo insuficiente debera ser presentado a evaluacin ex ante al ao siguiente, justificando su continuidad y las medidas adoptadas para mejorar su desempeo. Por otra parte, un programa con resultados no demostrados debera formular compromisos que aseguren disponer de indicadores que midan su desempeo en un plazo pertinente dada las caractersticas del programa. Para los programas con desempeo suficiente se fijan compromisos de mejora en el marco del proceso de seguimiento, cuya revisin y calificacin de avances se realice solo una vez en el ao. Sin embargo, cabe destacar que el proceso de evaluacin ex post evala el impacto del programa en razn de sus objetivos. Cuando se detecta que los programas no logran el impacto deseado, no necesariamente corresponde eliminar o cerrar dicho programa, ya que ste podra atender necesidades que no pueden dejar de cubrirse, lo que obliga a mejorar el diseo del mismo, o bien, presentan externalidades positivas en otros mbitos que escapan a la evaluacin realizada cuyo foco fue precisamente el objetivo del mismo.
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V.1.2 Proceso 2012-2013 Evaluacin ex ante. Proceso Formulacin 2013 (Formulario E)

En el marco del proceso de formulacin del Presupuesto 2013, los servicios pblicos solicitaron recursos a travs de la plataforma Web, presentando 239 iniciativas clasificadas en 3 categoras: programas nuevos, reformulaciones y ampliaciones9. En este proceso se integr, a travs de la plataforma Web de Dipres (Formulario E), la informacin recabada tanto por el MDS en el proceso de evaluacin ex ante de los programas nuevos y reformulados (clasificados como sociales de acuerdo a la Clasificacin Funcional del Gasto) as como aquella de programas clasificados como no sociales revisados por Dipres. La distribucin por ministerios de las solicitudes segn clasificacin, es la siguiente: Cuadro V.1 Solicitudes presentadas por Ministerio Ministerio Interior y Seguridad Pblica Relaciones Exteriores Economa, Fomento y Turismo Hacienda Educacin Justicia Defensa Obras Pblicas Agricultura Bienes Nacionales Trabajo y Previsin Social Salud Minera Vivienda y Urbanismo Transporte y Telecomunicaciones Secretara General de Gobierno Desarrollo Social Secretara General de la Presidencia Energa Medio Ambiente Total
Fuente: Dipres.
Nuevo 5 2 3 0 4 1 0 0 2 1 1 2 0 0 0 1 12 0 6 0 40
Reformulado 2 0 0 0 5 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 7 0 0 0 16
Ampliacin 17 6 14 0 31 9 0 0 22 0 3 46 1 0 0 3 29 0 1 2 184
Total 24 8 17 0 40 10 0 0 24 1 6 48 1 0 0 4 48 0 7 2 240
Las 239 iniciativas corresponden al 37% del total presentado a travs del Formulario E. El 63% restante corresponde a otras iniciativas de gasto que no son programas.
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Las 56 iniciativas presentadas como programas nuevos y reformulaciones, recibieron asistencia tcnica y fueron evaluadas tanto por Dipres como por MDS. La evaluacin ex ante es desarrollada por ambas instituciones a travs de una pauta estndar que, si bien difiere entre ambas, tiene como objeto principal analizar si cuentan con un objetivo claro y definido, un diagnstico preciso que da cuenta de la necesidad y la problemtica; e indicadores de desempeo que permitan su posterior evaluacin y seguimiento10. En base a este anlisis, se entrega una calificacin, que se refiere fundamentalmente a la conveniencia de implementar el diseo tal cual fue presentado, y no a la pertinencia de la solicitud de recursos en particular. Para el Proyecto de Ley de Presupuestos 2013, 37 programas nuevos y reformulados cuentan con recursos. De esos, ms del 90% tienen una recomendacin favorable (RF), lo que implica que cuentan con un diseo adecuado.
Evaluacin ex post
Hasta 2012, el Programa de Evaluacin ha abarcado un total de 403 programas pblicos y 48 instituciones, sumando 451 evaluaciones (Cuadro V.2). Actualmente, est en proceso la evaluacin de impacto de 22 programas (2 correspondientes al proceso 2010, 9 al proceso 2011, y 11 al proceso 2012); la evaluacin comprehensiva del gasto de 9 instituciones (3 correspondientes al proceso 2010 y 6 al de 2011); y la evaluacin de 6 programas (1 correspondiente al proceso 2009, y 5 al de 2011) en la lnea EPN. Cuadro V.2 Nmero de Programas e Instituciones Evaluadas 1997-2012 Lnea de Evaluacin Evaluacin de Programas Gubernamentales (EPG) Evaluaciones Comprehensivas del Gasto (ECG) Evaluaciones de Impacto(EI) Evaluacin de Programas Nuevos (EPN) Total anual 80 143 22 32 35 1997 - 1999 2000 - 2005 2006 80 94 19 30 13 2 7 2007 14 4 14 2008 16 7 12 2009 20 5 8 4(1) 38 2010 18 2(3) 12(2) 4 41 2011 10 (6)* (9) (5) 30 2012 19 0 (11) 0 30 Total 284 48 105 14 451
() Evaluaciones en proceso. * Existen dos evaluaciones que fueron postergadas que corresponden a la Direccin del Trabajo y Corfo, mientras que la evaluacin institucional de Junaeb se lleva a cabo conjuntamente con la evaluacin de impacto de los programas de alimentacin. Fuente: Dipres.
10 En el caso de Dipres la pauta considera 5 dimensiones: diagnstico, focalizacin, objetivos y seguimiento, estrategia y componentes, y uso de recursos. En el caso del MDS la evaluacin dice relacin con 3 pilares: atingencia, coherencia, y consistencia; tal cual como lo establece la ley que crea el MDS.
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Proceso de evaluacin 2012

Evaluacin de Programas Gubernamentales En el primer semestre de 2012 se evaluaron 19 programas pblicos, cuyos informes finales fueron enviados a la Comisin Especial Mixta de Presupuestos11 en el mes de septiembre. El Cuadro V.3 clasifica los programas en funcin de su desempeo (Ver resultados de evaluaciones en Anexo V.1). Cuadro V.3 Desempeo de Programas Evaluados. Lnea EPG. Protocolo 2012 Categora de Resultados Buen Desempeo (BD) Programas Evaluados Programa de Reinsercin Social (centros penitenciarios Colina I y II, RM y centro penitenciario V regin). MINTER/MINJUS - Subsecretara de Prevencin del Delito /GENCHI. Programa de Licitaciones Sistema Nacional de Mediacin. MINJUS - Subsecretara de Justicia. Capital Semilla Emprendimiento. SERCOTEC. Programa de Subsidio para la Prueba de Seleccin Universitaria (PSU). MINECON JUNAEB. Programa Nacional Inmunizaciones. MINSAL, Subsecretara de Salud Pblica. Seguro Agrcola. Subsecretara Agricultura/COMSA. Programa de Apoyo a Familias para el Autoconsumo. MDS - Subsecretara Servicios Sociales. Programa de Mejoramiento de Atencin a la Infancia. MINEDUC - JUNJI Programa Mejoramiento de Barrios. SUBDERE. Programas de Rehabilitacin y Reinsercin Social. MINJUS GENCHI. Fondo para la Educacin Previsional. MINTRAB - Subsecretara de Prevencin Social. Fondo Nacional del Adulto Mayor. MDS SENAMA. Programa Vacaciones Tercera Edad (VTE) y Giras de Estudios (GE). SERNATUR. Programa Vida Nueva. MINTER/MINJUS - SENAME/ Subsecretara de Prevencin del Delito SENDA.
El programa presenta resultados positivos y significativos a nivel intermedio y final, as como tambin en las dimensiones diseo, gestin y producto. Desempeo Suficiente (DS) El programa tiene resultados positivos que dan cuenta de sus objetivos, sin embargo, presenta debilidades en alguna(s) de las dimensiones evaluadas. Desempeo Insuficiente (DI)
El programa presenta resultados insuficientes y/o muestra debilidades en las dimensiones evaluadas que no le permiten dar cuenta de sus objetivos. Resultados no Demostrados (RnD) La evaluacin no entrega informacin suficiente que permita obtener resultados concluyentes respecto del desempeo del programa.
Fuente: Dipres.
Durante el segundo semestre de 2012 se trabajar en la elaboracin de los compromisos entre los ministerios responsables de cada uno de los programas evaluados y la Direccin de Presupuestos, lo que permitir abordar las recomendaciones que emanen de las evaluaciones.
11
A travs de Ord. N 1324 del 13 de septiembre de 2012 dirigido al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos.
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Lnea de Evaluacin de Impacto En el marco de lo establecido en el artculo 52 del D.L. N1.263, de 1975, Orgnico de Administracin Financiera del Estado y su reglamento, el que faculta a la Direccin de Presupuestos a realizar evaluaciones ex post de programas pblicos, se comprometi la evaluacin de los programas de fomento de Indap a travs de una evaluacin en esta lnea. Actualmente se encuentra en proceso de elaboracin de los trminos de referencia de esta evaluacin. Lnea de Evaluacin de Programas Nuevos No se comprometieron evaluaciones en esta lnea para el ao 2012. Lnea de Evaluacin Comprehensiva del Gasto No se comprometieron evaluaciones en esta lnea para el ao 2012. Efectos Presupuestarios Proceso 2012 Cuadro V.4 Programas Evaluados: Presupuesto 2012, Proyecto de ley 2013 (miles de $ y Variacin) Categora de Resultados Buen Desempeo Desempeo Suficiente Desempeo Insuficiente - Total Programas Evaluados - Sin Programa Becas Resultados no Demostrados Total
Fuente: Dipres.
Presupuesto 2012 50.317.131 311.727.473 397.951.372 60.921.283 15.690.231 775.686.207
Proyecto Ley 2013 56.097.641 393.842.311 446.743.336 55.528.349 16.048.837 912.732.124
Variacin 5.780.510 82.114.838 48.791.964 -5.392.934 358.606 137.045.917
Variacin (%) 11% 26% 12% -9% 2% 18%
El Presupuesto 2012 para el conjunto de programas cuyas evaluaciones finalizaron en dicho ao (EPG, EI, EPN) corresponde a cerca de $776 mil millones. Para el 2013 el Proyecto de Ley considera un aumento cercano al 18% llegando a cerca de $ 913 mil millones. Los recursos para los programas que muestran tanto un buen desempeo como un desempeo suficiente experimentan un aumento de recursos en torno al 11% y 26%, respectivamente. Si bien, los recursos para los programas clasificados en desempeo insuficiente experimentan un aumento pasando de $398 mil millones a cerca de $447 mil millones, cabe destacar que, e esta categora, est el Programa de Becas de Educacin Superior, el cual explica este incremento de recursos y constituye la excepcin. En efecto, al excluir del clculo el Programa de Becas se observa que la categora de desempeo insuficiente disminuye sus recursos en cerca de 9%. El aumento de recursos en Becas es consistente con los resultados de la evaluacin. Si bien las becas no tienen un efecto adicional sobre el acceso, dada la actual institucionalidad stas cumplen con el objetivo de equidad a travs de una redistribucin de ingresos, lo que es coherente con las prioridades del Ministerio de Educacin para el 2013. En tanto, los recursos para los programas que no muestran resultados experimentan un aumento de 2%.
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Proceso de evaluacin 2010 2011

Lnea de Evaluacin Comprehensiva del Gasto En el Protocolo 2011 se comprometi la evaluacin de las siguientes instituciones a travs de esta lnea: Ministerio de Bienes Nacionales, Servicio Nacional de Menores, Fondo Nacional de Salud (Fonasa), Junta Nacional de Auxilio Escolar y Becas, Direccin del Trabajo y Corporacin de Fomento de la Produccin12. En el caso de Bienes Nacionales y Sename, las evaluaciones se encuentran en desarrollo y se espera que finalicen en el segundo semestre 201213; en tanto la evaluacin de Fonasa se adjudic en julio de 201214 y la evaluacin de la gestin institucional de Junaeb ha sido incorporada a la evaluacin de impacto de los Programas de Alimentacin (PAE) de esta institucin. Para 2010 se comprometieron cuatro evaluaciones comprehensivas del gasto: (i) Direccin Nacional del Servicio Civil; (ii) Central de Abastecimiento del Sistema Nacional de Servicios de Salud (Cenabast), (iii) Hospitales Experimentales (que incluye al Hospital Padre Alberto Hurtado, al Centro de Referencia de Salud de Maip y al Centro de Referencia de Salud de Pealoln Cordillera Oriente) y (iv) Subsecretara de Transportes y Programa de Vialidad y Transporte Urbano: Sectra. En el caso de esta ltima evaluacin dicho estudio no se llev a cabo, dado que el gobierno decidi traspasar Sectra desde el MDS a la Subsecretara de Transportes, siendo el anlisis de reubicacin institucional uno de los objetivos centrales de la referida evaluacin15. Las evaluaciones restantes fueron externalizadas a consultoras especializadas a travs de un proceso de licitacin pblica16. La evaluacin de la Direccin Nacional del Servicio Civil (DNSC) y Cenabast se encuentran finalizadas y han sido enviadas al Congreso17. La evaluacin de hospitales experimentales se encuentra en su etapa final, y est programada para ser enviada a la Comisin Mixta del Congreso durante el segundo semestre de 2012. Lnea de Evaluacin de Impacto En el Protocolo 2011 se comprometi la evaluacin de impacto de los Programas de Alimentacin de Junaeb y la evaluacin de impacto del DL 701 Bonificacin Forestal, de Conaf. La evaluacin de Junaeb se encuentra en desarrollo18, mientras que para la evaluacin de Conaf se encuentran en desarrollo los trminos de referencia respectivos. Respecto de las evaluaciones correspondientes al Protocolo 2010, a la fecha han finalizado las evaluaciones de los Programas de Becas de Educacin Superior (Mineduc)19, y de los Programas Tecnologas de la Informacin-TICS (Mineduc)20. Asimismo, se continua desarrollando la
12 Las evaluaciones institucionales de la Direccin del Trabajo y CORFO fueron postergadas a solicitud de los Jefes de Servicio. Esto fue informado a la Comisin Especial Mixta de Presupuestos a travs del Ordinario N 1.057 de 23 de julio de 2012.
13 Estas evaluaciones estn siendo desarrolladas por Santiago Consultores Asociados S.A., en el caso de Bienes Nacionales, y por Estudios y Consultoras FOCUS Limitada, en el caso de Sename. 14 Esta evaluacin est siendo desarrollada por la Facultad de Economa y Negocios de la Universidad de Chile, en particular, su Instituto de Administracin de Salud, IAS, en asociacin con la Escuela de Salud Pblica de la misma Universidad. 15 Sobre la suspensin de dicha evaluacin, sta se inform a travs de Oficio N555, de fecha 31 de mayo de 2010, a los Presidentes de las Comisiones de Hacienda del Senado y de la Cmara de Diputados.
16 Estas evaluaciones fueron desarrolladas por: i) Santiago Consultores Asociados S.A.; ii) Cartes y Le-Bert LimitadaCapablanca y iii) Gerencia Salud Consultores S.A; respectivamente. 17 El informe final de DNSC fue enviado al Congreso a travs de Oficio N 112 de 16 de enero de 2012, dirigido a la Comisin Especial Mixta de Presupuestos; y el informe final CENABAST fue enviado al Congreso a travs de Oficio N766 de 31 de mayo 2012, dirigido a la Comisin Especial Mixta de Presupuestos. Fue enviado a travs de Ord. N873 de 21 de junio de 2012 al seor Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos. Fue enviado a travs de Ord. N872 de 21 de junio de 2012 al seor Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos.
18 Evaluacin contratada a SCL Econometrics S.A. 19 20
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evaluacin del Subsidio Fondo Solidario de Vivienda I y II (Minvu), cuyos informes finales sern enviados al Congreso en el segundo semestre de 2012. Al igual que en las evaluaciones en la lnea EPG se clasificaron los programas en funcin de su desempeo, los que se muestran en el cuadro siguiente: (ver resultados evaluaciones en anexo V.1)
Cuadro V.5 Desempeo de Programas Evaluados. Lnea Evaluacin de Impacto. Protocolo 2010 Categora de Resultados Buen Desempeo (BD) El programa presenta resultados positivos y significativos a nivel intermedio y final, as como tambin en las dimensiones diseo, gestin y producto. Desempeo Suficiente (DS) El programa tiene resultados positivos que dan cuenta de sus objetivos, sin embargo presenta debilidades en alguna(s) de las dimensiones evaluadas. Desempeo Insuficiente (DI) El programa presenta resultados insuficientes y/o muestra debilidades en las dimensiones evaluadas que no le permiten dar cuenta de sus objetivos. Resultados no Demostrados (RnD) La evaluacin no entrega informacin suficiente que permita obtener resultados concluyentes respecto del desempeo del programa.
Fuente: Dipres.
Programas Evaluados
Beca Acceso a TICs para estudiantes 7 Bsico. MiNEDUC/Junaeb
Becas Educacin Superior. Mineduc Programa Enlaces: Informtica Educativa y Alfabetizacin Digital. MINEDUC
Durante el segundo semestre de 2012 se trabajar en la elaboracin de los compromisos entre los ministerios responsables de cada uno de los programas evaluados y la Direccin de Presupuestos, los que permitirn abordar cada una de las recomendaciones realizadas por los evaluadores externos. Evaluacin de Programas Nuevos En el Protocolo de Acuerdo que acompa la tramitacin del Proyecto de Ley de Presupuestos para 2011, se comprometi el diseo de la evaluacin de siete iniciativas: (i) Bono Ingreso tico Familiar; (ii) Bono Auge, (iii) Bono Trabajador Activo, (iv) Barrio en Paz, (v) Liceos Bicentenario de Excelencia, (vi) Ms Informacin Mejor Educacin (Componente Semforo), y (vii) el Fondo de Seguridad Ciudadana21.
21
Respecto del programa Ms Informacin Mejor Educacin (componente Semforo), el MINEDUC inform a DIPRES, mediante Oficio Ordinario 04/784 de 2011, su decisin de no continuar con el componente Semforo, por lo que se opt por no desarrollar la evaluacin de dicho programa. Por otra parte, el Fondo de Seguridad Ciudadana fue finalmente evaluado en la lnea EPG 2011.
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Las evaluaciones de los programas Bono Ingreso tico Familiar; Bono Auge; Bono Trabajador Activo; y Barrio en Paz, fueron contratadas mediante licitacin pblica22 y se encuentran actualmente en ejecucin, por lo que se espera finalicen durante el segundo semestre del presente ao. Respecto de la evaluacin del programa Liceos Bicentenario de Excelencia del Ministerio de Educacin, actualmente Dipres se encuentra elaborando los trminos de referencia para su pronta evaluacin. Por otra parte, con el objetivo de dar continuidad a los compromisos del Protocolo 2009, se implementaron varias de las estrategias de evaluacin propuestas en el marco de esta lnea. Es as como en el presente ao se han concluido y enviado al H. Congreso Nacional, las siguientes evaluaciones de impacto: Efectos de la Reforma Previsional en sus dos primeros aos23. Este estudio fue desarrollado por la experta internacional Petra Todd24. Impacto de la Reforma Previsional de Chile de 2008 sobre la Participacin en la Fuerza Laboral, el Ahorro Previsional y la Equidad de Gnero. Este estudio fue desarrollado por el experto internacional Orazio Attanasio25. Evaluacin de Impacto del Programa de Subsidio Empleo Joven26. Evaluacin de los primeros aos de Implementacin del Programa de Subvencin Escolar Preferencial27.
Al igual que en las otras lneas de evaluacin se clasificaron los programas en funcin de su desempeo, los que se muestran en el cuadro siguiente: (Ver resultados evaluaciones en Anexo V.1).
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La evaluacin del Bono Ingreso tico Familiar fue adjudicada a la Universidad del Desarrollo; la evaluacin del Bono Auge fue adjudicada a la Facultad de Economa y Negocios de la Universidad de Chile; la evaluacin del Bono Trabajador Activo fue adjudicada al Centro de Polticas Pblicas de la PUC y la evaluacin de Barrio en Paz fue adjudicada a Guernica Consultores. Dado que ambos estudios (Petra Todd y Orazio Attanasio) corresponden a evaluaciones prospectivas, que simulan o proyectan los resultados de la Reforma Previsional hacia el ao 2014, no se estim pertinente clasificarlos en funcin de su desempeo, como se hace en el caso de las evaluaciones ex post. Enviado al H. Congreso Nacional mediante Oficio Ordinario N882 del 22 de junio de 2012. Enviado al H. Congreso Nacional mediante Oficio Ordinario N882 del 22 de junio de 2012. Enviado al H. Congreso Nacional mediante Oficio Ordinario N767 del 31 de mayo de 2012 Enviado al H. Congreso Nacional mediante Oficio Ordinario N783 del 6 de junio de 2012.
23
24 25 26 27
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Cuadro V.6 Desempeo de Programas Evaluados. Lnea Evaluacin de Programas Nuevos Categora de Resultados Buen Desempeo (BD) El programa presenta resultados positivos y significativos a nivel intermedio y final, as como tambin en las dimensiones diseo, gestin y producto. Desempeo Suficiente (DS) El programa tiene resultados positivos que dan cuenta de sus objetivos, sin embargo presenta debilidades en alguna(s) de las dimensiones evaluadas. Desempeo Insuficiente (DI) El programa presenta resultados insuficientes y/o muestra debilidades en las dimensiones evaluadas que no le permiten dar cuenta de sus objetivos. Resultados no Demostrados (RnD) La evaluacin no entrega informacin suficiente que permita obtener resultados concluyentes respecto del desempeo del programa.
Fuente: Dipres.
Programas Evaluados Subsidio al Empleo Joven. MINTRAB/SENCE
Subvencin Escolar Preferencial. MINEDUC
Adems, se encuentra en desarrollo la evalucin de impacto del Sistema de Proteccin Integral a la Infancia (Chile Crece Contigo), cuyos resultados sern enviados al Congreso durante el segundo semestre de 2012.
Seguimiento de Compromisos
El trabajo de revisin del cumplimiento de los compromisos institucionales constituye la base de un proceso de seguimiento riguroso, que ha permitido monitorear la incorporacin de las medidas acordadas entre la institucin evaluada y esta Direccin, al finalizar cada evaluacin. Los resultados del seguimiento de compromisos muestran que sobre un universo de 240 programas y 33 instituciones a las que se les ha establecido compromisos (que corresponde a 4.996 compromisos establecidos con plazos anteriores y hasta el 30 de junio de 2012), se ha cumplido completamente el 95%; y en forma parcial el 3%. Solo el 1% no se ha cumplido en el perodo establecido. En el perodo 1999-2011 existen 185 programas y 24 instituciones que han egresado del seguimiento, habiendo cumplido con los compromisos adquiridos28. Por otra parte, y a partir de 2010, se ha estado trabajando en reducir el nmero de compromisos enfocados ms a resultados que a procesos.
28
Las evaluaciones desarrolladas en aos ms recientes (2010 y 2011), el nmero de programas e instituciones evaluadas y, por ende, el nmero de compromisos vigentes al 30 de junio de 2012 es menor, debido a que algunas evaluaciones correspondientes a esos aos an no finalizan, o bien, habiendo finalizado se encuentran en proceso de establecer los compromisos respectivos.
100
Cuadro V.7 Porcentaje de Cumplimiento de Compromisos de los Programas e Instituciones Evaluadas al 30 de Junio de 2012, segn ao de evaluacin (1999-2011) Ao de Evaluacin Cumplido 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Total
Notas: 1 Corresponde a compromisos pendientes que han sido traspasados al seguimiento de evaluaciones posteriores de programas o instituciones. 2 Incluye programas/instituciones egresados de seguimiento o cuyos compromisos pendientes se han incorporado a otras evaluaciones posteriores. 3 Considera la totalidad de los compromisos establecidos con plazos de cumplimiento anteriores y hasta la fecha indicada.
Fuente: Dipres.
100% 100% 93% 100% 100% 100% 100% 100% 97% 87% 81% 69% 33% 95%
Calificacin N de Egresados de Seguimiento (2) N Total de Traspaso de N Compromisos N Programas Compromisos Parcialmente Instituciones Programas No Cumplido Instituciones (1) (3) Cumplido 0% 0% 15 15 49 0% 0% 18 18 147 0% 0% 7% 22 22 520 0% 0% 18 6 18 6 565 0% 0% 14 2 14 2 475 0% 0% 22 4 22 4 493 0% 0% 24 6 24 6 748 0% 0% 17 2 17 2 435 2% 1% 24 5 19 2 523 10% 3% 23 4 7 1 567 14% 5% 23 4 9 1 320 21% 10% 11 0 0 0 124 47% 20% 9 0 0 0 30 3% 1% 1% 240 33 185 24 4.996
Respecto del cumplimiento de compromisos segn ministerios, el Ministerio de Educacin es el que cuenta con un mayor nmero de programas evaluados (43), habiendo cumplido el 96% de los compromisos adquiridos. Le siguen el Ministerio de Planificacin, con 34 programas y 1 institucin evaluada y 95% de los compromisos cumplidos; el Ministerio de Agricultura, con 22 programas y 12 instituciones evaluadas y 98% de cumplimiento.
101
Cuadro V.8 Cumplimiento de Compromisos Programas e Instituciones Evaluadas Resumen cumplimiento por Ministerio aos 1999-2011 Porcentaje de Cumplimiento de Compromisos Ministerio Ministerio de Agricultura Ministerio de Defensa Ministerio de Economa Ministerio de Educacin Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Hacienda Ministerio del Interior Ministerio de Justicia Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Minera Ministerio de Obras Pblicas Ministerio de Salud Ministerio Secretaria General de Gobierno Ministerio de Secretara General de la Presidencia Ministerio de Trabajo y Previsin Social Ministerio de Transporte y Telecomunicaciones Ministerio de Vivienda y Urbanismo Ministerio de Bienes Nacionales Ministerio de Energa Ministerio del Medio Ambiente Total General
Notas: 1 Corresponde a compromisos pendientes, traspasados al seguimiento de evaluaciones posteriores de programas/instituciones del Ministerio respectivo. 2 Considera la totalidad de los compromisos establecidos con plazos de cumplimiento anteriores y hasta la fecha indicada.
Fuente: Dipres.
Cumplido 98% 98% 97% 96% 99% 100% 90% 97% 95% 100% 90% 92% 92% 100% 95% 99% 89% 73% 100% 91% 95%
Calificacin Parcialmente Cumplido 2% 1% 2% 3% 1% 0% 5% 2% 4% 0% 5% 7% 0% 0% 1% 1% 8% 20% 0% 6% 3%
N Total de No Traspaso de N N Compromisos al 1 Cumplido Compromisos 30/06/20122 Programas Instituciones 0% 1% 1% 1% 0% 0% 4% 1% 0,50% 0% 5% 1% 0% 0% 0% 0% 3% 7% 0% 3% 1% 1% 0,50% 8% 4% 1% 645 154 336 933 168 107 333 270 619 49 151 151 273 31 277 92 244 41 33 89 4.996 22 3 22 43 10 4 21 9 34 2 10 15 6 3 10 5 14 2 2 3 240 12 4 4 3 0 1 0 1 1 0 1 1 0 0 3 0 2 0 0 0 33
102
V.2 Incentivos para mejorar la gestin y productividad de las Instituciones Pblicas

V.2.1 Antecedentes Generales
La consecucin de mayores niveles de productividad en el uso de los recursos pblicos tiene relevancia tanto microeconmica como macroeconmica. La medicin de la productividad de las instituciones pblicas contribuye significativamente al control, anlisis y crecimiento de la productividad, a la reduccin de costos, el incremento de beneficios directos por el aumento de los niveles de produccin y una mejor calidad de bienes y servicios. En Chile, de acuerdo con las estadsticas de recursos humanos, en 2010 el sector pblico empleaba cerca de 600 mil personas lo que representa el 7 % de la fuerza de trabajo en el pas. Por lo tanto, la productividad de los trabajadores pblicos es un gran desafo para cualquier gobierno y para la economa como un todo. Aumentos o mejoras en la productividad inciden directamente en la eficiencia y eficacia del uso de los recursos pblicos. La medicin de la productividad en el sector pblico es compleja debido, por un lado, a la ausencia de precios y, por otro, a la naturaleza de los bienes y servicios que produce el Estado (bienes pblicos que se consumen colectivamente). Esto no ocurre en el sector privado, en donde los precios en un mercado competitivo reflejan el costo marginal de proveerlos. No obstante lo anterior, existen diversas tcnicas y metodologas para medir productividad (tanto en el sector pblico como en el privado)29 entre ellas, ndices, estimaciones paramtricas, no paramtricas, medidas de eficiencia parcial e indicadores de desempeo. En esta lgica, desde 1998 existen incentivos de carcter monetario sujetos al cumplimiento de objetivos de gestin, que son definidos durante la etapa de formulacin del proyecto de ley de Presupuestos, siendo uno de estos incentivos los Programas de Mejoramiento de la Gestin. Programas de mejoramiento de la Gestin 1998-2010 Los Programas de Mejoramiento de la Gestin30 (PMG) en los servicios pblicos tienen su origen en la Ley N19.553 de 1998, y asocian el cumplimiento de objetivos de gestin a un incentivo de carcter monetario para los funcionarios31. En 2013 los PMG cubrirn un total de 195 instituciones y ms de 84 mil funcionarios formando parte de uno de los mecanismos de incentivo de remuneraciones de tipo institucional ms importante aplicado en la administracin pblica de nuestro pas.
29 30
Para una mayor discusin respecto a distintos mtodos ver: Helen Simpson (2006) Productivity in Public Services. Institute for Fical Studies, CMPO and Nuffield College, University of Oxford. Ley N 19.553 de febrero de 1998, modificada por las leyes 19.618, 19.882 y 20.212 y Decreto N 334 de 2012 del Ministerio de Hacienda. El incentivo monetario establece que el cumplimiento de los objetivos de gestin comprometidos en un PMG anual dar derecho a los funcionarios del servicio respectivo para el 2012 a un incremento de 7,6% de sus remuneraciones (artculo 4 Ley N 19.553) siempre que la institucin haya alcanzado un grado de cumplimiento igual o superior al 90% de los objetivos anuales comprometidos, y de un 3,8% si dicho cumplimiento fuere igual o superior a 75% e inferior a 90%. Estos porcentajes se mantienen de acuerdo a lo establecido en la Ley N 20.212. Ley N 19.553 de febrero de 1998 y Decreto N475 de mayo de 1998, modificada por las leyes 19.618, 19.882 y 20.212. El incentivo monetario establece que el cumplimiento de los objetivos de gestin comprometidos en un PMG anual dar derecho a los funcionarios del servicio respectivo para el ao 2009 a un incremento de un 7,6% de sus remuneraciones durante el ao siguiente, siempre que la institucin haya alcanzado un grado de cumplimiento igual o superior al 90% de los objetivos anuales comprometidos, y de un 3,5% si dicho cumplimiento fuere igual o superior a 75% e inferior a 90%.
31
103
Durante los primeros aos, este programa funcionaba basado en objetivos de gestin medidos a travs de indicadores. Sin embargo, un alto porcentaje de stos se refera a actividades rutinarias de las agencias, e indicadores de procesos con metas bajas. Desde el 2000 los PMG se han estructurado sobre la base de un conjunto de reas comunes para todas las instituciones del sector pblico, que incluan 11 sistemas de gestin en las reas de recursos humanos, atencin de usuarios, planificacin-control de gestin, gestin territorial, administracin financiera contable y enfoque de gnero. En 2005 se incorporaron procesos de certificacin bajo la norma ISO 9001:2000 de 7 sistemas del PMG32. A partir del ao 2009 se incorpora la certificacin bajo la norma ISO 9001:2000 de los procesos relacionados con la provisin de bienes y servicios relevantes para el desempeo de la institucin (Programa Marco de la Calidad). La evaluacin del Banco Mundial (2008)33, concluy que el PMG ha realizado una importante contribucin a la mejora de la gestin pblica en Chile, a travs de la incorporacin de estndares generales de calidad en el diseo de los sistemas de gestin claves y en la implementacin y gestin de esos sistemas estandarizados. Asimismo, los resultados de la evaluacin muestran avances en el Sistema de Planificacin34, teniendo un efecto positivo e importante sobre el cumplimiento de los indicadores de desempeo. Para el resto de los Sistemas35 no hay evidencia estadstica que permita concluir que el avance de dichos Sistemas tiene un efecto significativo para pronosticar el nivel de desempeo de los Servicios. En trminos de diseo, los principales resultados muestran que existen riesgos respecto de llevar un cumplimiento meramente formal debido a la complejidad de los requisitos y medios de verificacin; excesiva rigidez en el diseo de sistemas que tienen una lgica de implementacin homognea para necesidades y sistemas heterogneos. En este contexto, para abordar la complejidad del PMG, otro informe del Banco Mundial de 201036 recomend avanzar hacia un programa de fortalecimiento de la gestin que identificara los desafos particulares del desarrollo institucional de cada organizacin para alcanzar metas de calidad, reorientando la remuneracin variable hacia metas de resultado de gestin y reimprimirle su carcter contingente. Principales cambios 2010-2012 A partir de 2010, siguiendo algunas de las recomendaciones del Banco Mundial, se han introducido una serie de cambios al diseo de los mecanismos de incentivo, cuyo propsito general dice relacin con acercar el incentivo al cumplimiento de metas que den cuenta de la gestin relevante de la institucin. As, en 2010 el PMG tena 13 sistemas centrados principalmente en procesos y, el Sistema de Planificacin y Control de Gestin, que corresponda a la medicin de la gestin relevante de los Servicios. Este ltimo pesaba, en promedio, solo el 10%. En este contexto, se defini que dicho Sistema equivalga al 50% del incentivo; impulsando, de esta forma, el mejoramiento de la gestin a travs de la medicin de indicadores que den cuenta de la labor de cada Servicio. Asimismo, se incorpor en la revisin de indicadores a Segpres, con el objeto de velar por la consistencia de las definiciones estratgicas entre Ministerio y Servicios.
32 Corresponden a los Sistemas de: Capacitacin, Higiene-Seguridad y Mejoramientos de Ambientes de Trabajo, Evaluacin de Desempeo, Sistema de Atencin Ciudadana, Planificacin y Control de Gestin, Auditora Interna, y Sistema de Compras y Contrataciones del Sector Pblico. Chile: Estudio de Evaluacin en Profundidad del Programa de Mejoramiento de la Gestin. Banco Mundial (2008). En particular el rea de Planificacin/Control/Gestin Territorial. Gobierno Electrnico, Financiero Contable, Compras y Contrataciones, Enfoque de Gnero. En el caso del Sistema de Evaluacin si bien el ndice es significativo tiene un efecto negativo; resultado que es contra intuitivo y no esperado de acuerdo con los otros resultados de la evaluacin. Banco Mundial (2010), Postfacio Propuestas para la Continuacin del PMG Chileno mediante la Profundizacin en la gestin orientada a usuarios, Programa Anual de Estudios 2009 entre el Gobierno de Chile y el Banco Mundial.
33 34 35
36
104
Adems, se permiti el egreso de todos aquellos sistemas que haban completado sus etapas ltimas de desarrollo, lo que se tradujo en reducir el nmero de sistemas asociados a procesos ms que a resultados. Esto implic que en 2012 suba a 67% la proporcin de Servicios que queda solo con 3 4 sistemas. En esa misma lnea, se avanz en permitir la voluntariedad para comprometer Sistemas de Gestin de la Calidad. Con el objeto de separar las funciones de diseo, asistencia tcnica y evaluacin, en 2011, por primera vez, se realiz una evaluacin externa para determinar el grado de cumplimiento de los compromisos definidos para 2010. As, a travs de un proceso de licitacin pblica se contrat a una entidad externa al ejecutivo, que, con el apoyo de la red de expertos evalu el 2010. Asimismo, y como experiencia piloto, se estn desarrollando actividades tendientes a mejorar el monitoreo y seguimiento de los indicadores de desempeo. En efecto, se est trabajando en la habilitacin de una aplicacin Web, a travs de la cual las Instituciones Pblicas podrn informar peridicamente a la Dipres el avance en la consecucin de sus metas. Todos los cambios anteriormente mencionados, apuntan a tener una mirada ms estratgica del instrumento, reduciendo el foco en procesos y centrndolo en resultados y en el usuario (satisfaccin y calidad de los bienes y servicios entregados por las Instituciones); lo que adems, conllev a una simplificacin del mecanismo. Cambios 2013. Lineamientos para la Formulacin PMG 2013 El proceso de formulacin PMG 2013 se desarrolla en el marco de su nuevo reglamento (N 334 del Ministerio de Hacienda, ex N475). Dicha norma establece cambios tanto para los procesos de formulacin como para los de evaluacin, entre otros. As, se definen los contenidos del Programa Marco (reas prioritarias, sistemas, objetivos y etapas que permitan alcanzar su desarrollo), y se formaliza, a travs de un acto administrativo, la dictacin de ste. Por lo anterior, a travs del Decreto Exento N701 del 12 de julio de 2012, aprobado por los Ministros de Interior, Hacienda y Secretara de la Presidencia se establece el Programa Marco para el PMG 2013. En lo central, dicho Programa establece 9 sistemas de gestin: Sistema de Monitoreo del Desempeo, Planificacin y Control de Gestin, Equidad de Gnero, Descentralizacin, Gobierno Electrnico Tecnologas de Informacin, Seguridad de la Informacin, Sistema de Gestin de la Calidad, Sistema de Acreditacin para Gobiernos Regionales, Sistema de Gestin de Excelencia. Se mantienen criterios para egresar sistemas de gestin del Programa Marco de una institucin cuando se haya completado la etapa final de uno o ms sistemas de gestin al ao 2012. Los sistemas de gestin a los que aplica el criterio de egreso son: Compras y Contrataciones del Sector Pblico, Sistema Integral de Informacin y Atencin Ciudadana, (SIAC), Sistema de Acceso a Informacin Pblica (SAIP), Gobierno Electrnico Tecnologas de Informacin, Descentralizacin, Equidad de Gnero y Sistema Seguridad de la Informacin. Estos sistemas de gestin corresponden a tareas regulares de los servicios pblicos ya implementadas en aos anteriores, que debern continuar desarrollndose pero ya no ligadas al incentivo de remuneraciones. Adems, en el rea de gestin de la calidad se mantienen los criterios de flexibilidad, permitiendo en carcter de voluntario la incorporacin al sistema de gestin de la calidad (ISO 9001) y la posibilidad de incorporar modelos de excelencia.
105
El Programa Marco 2013 sigue potenciando los procesos vinculados a la provisin de bienes y servicios (productos estratgicos), ponderando stos en 80%, y el restante 20% distribuido en los procesos de apoyo y soporte (Figura V.1). Figura V.1 Programa Marco 2013
Proceso de Provision de Bienes y/o Servicios
Sistema de Monitoreo del Desempeo Institucional y Sistema de Planificacin y Control de Gestin (Indicadores asociados a Productos Estratgicos y a Gestin Interna)
80%
Procesos de Soporte
Gobierno Electrnico, Seguridad de la Informacin, Equidad de Gnero, Descentralizacin, Sistema de Gestin de la Calidad / Sistema de Gestin de la Excelencia /Acreditacin de la Calidad
20%
Fuente: Dipres.
Para 2013, adems, se permite la posibilidad de incorporar indicadores de gestin interna. As, los indicadores de gestin interna incorporados en el Sistema de Monitoreo para 2013 corresponden a mediciones en los sistemas de gestin ya egresados del PMG y que por tanto corresponden a tareas regulares ya instaladas en los Servicios Pblicos. Dichos indicadores, podrn ser seleccionados por cada Servicio a partir de un marco pre definido por el Comit (ver figura V.2).
106
Figura V.2 Indicadores de Gestin Interna Sistema de Monitoreo
Sistema
INDICADOR
Recursos Humanos (Higiene y Seguridad) Administracin Financiera (Financiero Contable ) Planificacin / Control de Gestin (Auditora Interna)
1. Tasa de siniestralidad total 2. Tasa de Accidentabilidad por Accidentes del Trabajo
3. Porcentaje del gasto total efectivo en obras terminadas en relacin con el monto total contratado
4. Porcentaje de compromisos implementados y cumplidos del Plan de Seguimiento ao t
Calidad de Atencin a Usuarios (Gobierno Electrnico)
5. Porcentaje de trmites digitalizados al ao t, respecto de la oferta total de trmites declarados por el servicio en ChileAtiende al ao t 6. Porcentaje de horas de disponibilidad de todos los sitios web del servicio, respecto del total de horas requeridas. 7. Porcentaje de cumplimiento de los estndares establecidos en el DS 100 sobre sitios web de gobierno, respecto del total de estndares establecidos en el DS 100 sobre sitios web de gobierno. 8. Porcentaje de trmites del servicio que estn inter-operando, respecto del total de trmites del servicio que requieren informacin de otras instituciones.
Administracin Financiera (Compras y Contrataciones)

Fuente: Dipres.
9. Porcentaje de Compras Urgentes 10. Porcentaje de Procesos con tres o ms ofertas vlidas en el ao t 11. Porcentaje de licitaciones declaradas desiertas teniendo ofertas vlidas en el ao t
107
Evaluacin PMG 2013 Se modifica el mecanismo de evaluacin utilizado en 201237. As, el mecanismo de evaluacin 2013 contempla suavizar el carcter dicotmico (de todo o nada), entregando mayor flexibilidad en los niveles de cumplimiento y mejorando los incentivos que genera el instrumento PMG, hacia una gestin ms eficiente. As, para cada indicador, se reduce el piso mnimo de cumplimiento de 95% a 85%; y, por lo tanto, se premia los niveles de cumplimiento inferiores a 95% proporcionalmente y hasta un nivel de 85%. En este modelo se gratifica el esfuerzo de los Servicios desde que superan el 85% del objetivo y hasta que obtienen 95% del objetivo. Por ejemplo, lograr el 90% del objetivo no acredita cero, sino una fraccin positiva del incentivo. Esta regla aplica a todos los indicadores incluidos los de gestin interna y a todos los Servicios. Asimismo, se transparentan las causales, para efectos de la evaluacin, que se entienden como causa externa, y que por lo tanto, eximen del cumplimiento de un compromiso. Dichas causales son: reducciones de presupuesto, externas al Servicio, que incidan o afecten significativamente en las variables que se estn midiendo; hechos fortuitos comprobables, que incidan o afecten significativamente en las variables que se estn midiendo; catstrofes, y cambios en la legislacin vigente que incidan o afecten significativamente en las variables.
En el caso del Sistema de Monitoreo, a diferencia de los otros Sistemas del PMG (en donde el grado de cumplimiento toma solo valores de 100% o 0%) el cumplimiento es proporcional, es decir, su grado de logro corresponde a la suma de las ponderaciones de los indicadores cumplidos, definidos en el sistema. Por ejemplo, un servicio que obtenga un 90% como resultado de la suma de las ponderaciones de sus indicadores cumplidos, entonces tiene un nivel de cumplimiento del Sistema equivalente a 90%. Los cambios anteriormente mencionados tienen como objeto evitar que un servicio pierda remuneraciones solo por no cumplir o haber fallado en un solo objetivo o indicador; manteniendo los lineamientos generales para que los incentivos estimulen resultados y cumplimiento de metas. Asimismo, pretenden aminorar el efecto no deseado en relacin al posible aumento del nmero de indicadores por Servicio; debido al aumento en la importancia relativa de la ponderacin del Sistema de Monitoreo (desde 60% a 80%) y a que el modelo actual de cumplimiento de dicho sistema entrega un margen pequeo para dar por cumplido un indicador. Esto permitir contar con un conjunto reducido y acotado de indicadores principales, reduciendo el costo administrativo del seguimiento y monitoreo de stos.
37 El 2012 un indicador se entiende cumplido si alcanza un nivel del cumplimiento de 95% o ms. En el caso del SMDI este tiene 4 tramos de cumplimiento: (i) 90% a 100% de cumplimiento: 100% del ponderador; (ii) 80% a 89% de cumplimiento. 75% del ponderador; (iii) 75% a 79% de cumplimiento: 50% del ponderador; (iv) < 75% de cumplimiento: 0% del ponderador.
108
Finalmente, se mantiene la evaluacin externa para verificar el grado de cumplimiento de los compromisos, tal como ocurri en 2011 y como est programado para 2012. Este proceso, al igual que en aos anteriores se desarrolla siguiendo los principios de independencia y transparencia y ser contratado bajo un procedimiento de licitacin pblica. Para 2013, se espera avanzar en la independencia de la evaluacin delimitando el rol que histricamente han tenido las redes de expertos. As, para 2013 y tal como ha sido definido por el Comit PMG la red de expertos tendr un papel ms acotado revisando solo aquellos casos en los cuales la evaluacin externa de por no cumplido un compromiso; y un porcentaje a definir de los casos validados por el consultor externo; lo que implica disminuir los mrgenes de error. Desafos Entre los desafos ms importantes se cuentan: Contar con indicadores ms relevantes. Establecer benchmarking entre instituciones. Avanzar hacia una revisin estratgica del programa, en trminos de su funcionamiento y logros.
Otros mecanismos de Incentivo

Adems del PMG existen 6 mecanismos de incentivos, que se han generado gradualmente y que abarcan distintas instituciones: (i) Bono por Calidad de Atencin de los Profesionales Mdicos (Ley Mdica); (ii) Metas de Eficiencia Institucional; (iii) Metas Institucionales y Colectivas del Poder Judicial; (iv) Convenio de Gestin Institucional del Ministerio Pblico (v) Metas de Eficiencia Institucional de los Tribunales Tributarios y Aduaneros y (vi) Incentivo por Calidad del Servicio de Registro Civil e Identificacin. (i) Bono por Calidad de Atencin de los Profesionales Mdico, (Ley Mdica)38. Corresponde a una bonificacin por desempeo institucional a la cual solo el estamento mdico tiene derecho. Se obtiene en funcin del cumplimiento de metas establecidas para un conjunto de reas prioritarias. La bonificacin a repartir se determina en base al cumplimiento de las metas, segn la disponibilidad presupuestaria. Est dirigido a los 29 servicios de salud que representan un 14,5% de las instituciones que formulan Ley de Presupuestos. Para el ao 2013 se han establecido como reas prioritarias las mismas que en 2012: i) atencin mdica a usuarios; ii) atencin odontolgica a usuarios; iii) apoyo clnico; y iv) coordinacin red asistencial. (ii) Metas de Eficiencia Institucional39. Corresponde a un incentivo institucional asociado al cumplimiento de metas, principalmente para las Superintendencias y algunos Servicios como la Direccin de Compras, la Unidad de Anlisis Financiero, la Fiscala Nacional Econmica y el Instituto Nacional de Propiedad Industrial. Corresponde a un total de 12 instituciones. Para 2013, se ha iniciado el proceso de definicin del programa marco correspondiente, con cada ministerio.
38 39
Ley Mdica N19.664 de 2000. Con la implementacin de la Ley N 20.212 de agosto de 2007 se inici el desarrollo de las Metas de Eficiencia Institucional (MEI) para las instituciones pblicas identificadas en el Art. 9 de la citada ley.
109
(iii) Metas Institucionales y Colectivas para el Poder Judicial (2007). Corresponde al pago de un bono por desempeo institucional y colectivo para los funcionarios del Poder Judicial, de la Academia Judicial y de la Corporacin Administrativa del Poder Judicial, sobre la base del cumplimiento de metas anuales, la cual tiene vigencia desde el ao 200740. En este contexto, las instituciones del Poder Judicial formulan metas institucionales y colectivas en base al Programa Marco aprobado por la Comisin Resolutiva Interinstitucional41. Durante el segundo semestre del ao 2012 se inicia el proceso de revisin del Programa Marco para el siguiente ao y los respectivos compromisos de tipo institucional y por grupo de trabajo. (iv) Convenios de Gestin Institucional del Ministerio Pblico42. Es un bono a que tienen derecho los fiscales y los funcionarios del Ministerio Pblico, sobre la base del cumplimiento de un Compromiso de Gestin Institucional. Para el ao 201243, el proceso de definicin del Programa Marco se focaliza en las reas prioritarias establecidas de comn acuerdo entre el Fiscal Nacional y el Ministro de Hacienda, en el marco de los recursos disponibles aprobados en la Ley de Presupuestos. Para 2013, se est dando inicio al proceso de definicin del programa marco correspondiente. (v) Metas de Eficiencia Institucional de los Tribunales Tributarios y Aduaneros44. Corresponde a un incentivo institucional asociado al cumplimiento de metas de desempeo institucional, para los Jueces y dems funcionarios de los Tribunales Tributarios y Aduaneros, que se paga en relacin al cumplimiento de metas de desempeo, resultado y calidad de los servicios prestados que hayan sido comprometidas. Para 2013, se encuentra en definicin el programa marco correspondiente a los tribunales restantes por instalar y que corresponden a las regiones; V de Valparaso, VI del Libertador General Bernardo OHiggins y Metropolitana. Cabe sealar, que en relacin a los tribunales de la Regin Metropolitana stos corresponden a cuatro. (vi) Bonificacin Ligada a la Calidad de Servicio45 del Servicio de Registro Civil e Identificacin. Es una bonificacin anual entregada a los funcionarios del Registro Civil e Identificacin en base a la evaluacin de los usuarios respecto a de calidad de servicio. Esta bonificacin es adicional a la que se recibe a travs del PMG.
40 41
Ley N 20.224, publicada en el Diario Oficial el 13 de octubre de 2007, que modifica la Ley N 19.531. La Comisin Resolutiva Interinstitucional est compuesta por un Ministro de la Corte Suprema, el Ministro de Justicia o el funcionario a quien ste designa, el Ministro de Hacienda o el funcionario a quien ste designe, y dos representantes de las Asociaciones Gremiales del Poder Judicial, que segn su nmero de afiliados, posean mayor representatividad. Esta Comisin es la encargada de establecer anualmente las metas de eficiencia institucional y las metas de desempeo colectivo para cada uno de los equipos, unidades o reas de trabajo. Las Metas de Desempeo Institucional se suscriben en el marco de la aprobacin de la Ley N 20.240, que perfeccion el sistema de incentivos al desempeo de los fiscales y de los funcionarios del Ministerio Pblico, modificado por Ley N 20.302. Se incorporarn paulatinamente las dieciocho (18) Fiscalas Regionales del Ministerio Pblico, en un perodo de duracin de tres aos, es decir, entre el ao 2011 y el ao 2013, dependiendo de los recursos disponibles en el respectivo presupuesto institucional. Las fiscalas incorporadas son las siguientes: En el 2011: Arica y Parinacota, Antofagasta, Coquimbo, Libertador Bernardo OHiggins, La Araucana, Los Lagos, en el 2012: Iquique; Atacama; Valparaso; Maule; Los Ros; Aysn y, Magallanes. DFL N3 del 12 mayo 2009 Ministerio Hacienda. Ley 20.342.
42
43
44 45
110
V.2.2 Indicadores de Desempeo. Proceso 2013

El proceso de construccin de indicadores se desarrolla cada ao en el marco de la formulacin presupuestaria. As, la formulacin del Presupuesto considera, entre otra, informacin de desempeo de las instituciones con el objeto de propiciar que los recursos pblicos se orienten efectivamente al logro de resultados para mejorar las condiciones sociales y econmicas. Con este objeto, desde 2001, la Direccin de Presupuestos solicita informacin de indicadores de desempeo, a travs de un formato estndar nico (Formulario H), que se elaboran a partir de las Definiciones Estratgicas46 presentadas por las instituciones; permitiendo, de esta forma, alinear los procesos de planificacin con los recursos disponibles. Para 2013, la construccin de indicadores ha considerado no solo la misin institucional de cada servicio sino que, adems, la misin del Ministerio permitiendo que los indicadores sean consistentes con las definiciones ministeriales elaboradas por cada ministerio en conjunto con la Secretara General de la Presidencia. La incorporacin de esta herramienta en el proceso de formulacin del Proyecto de Ley de Presupuestos, ha permitido alinear la misin y objetivos estratgicos institucionales con el Programa de Gobierno y los recursos disponibles. La continuidad de esta lnea de trabajo ha posibilitado adems contar con ms y mejores indicadores, lo que ha enriquecido la evaluacin de desempeo de las instituciones, y ha contribuido a una mayor transparencia y mejor calidad del gasto. Para el 2013, 154 instituciones formularon indicadores de desempeo, lo que significa un aumento de 114% respecto de 2001 (72 instituciones en 2001)47. Junto a este aumento de cobertura, ha existido un mejoramiento en la pertinencia de los indicadores comprometidos; lo que ha permitido contar con un mayor porcentaje de indicadores que miden productos y resultados, pasando desde 70% en 2004 a un 92% en 2013, superior a la alcanzada en 2012 (92%). Las instituciones han avanzado en mediciones asociadas a cobertura, focalizacin, tiempos de respuesta y calidad de atencin, entre otras. As, en el proceso de formulacin presupuestaria 2013 un 19% de los indicadores mide resultados intermedios o finales y un 73% mide produccin, como se observa en el Cuadro V.9.
46 47
La informacin corresponde a la misin, objetivos estratgicos, productos estratgicos (bienes y/o servicios) y usuarios, beneficiarios o clientes. Existe un total de 155 instituciones que presenta informacin respecto de sus Definiciones Estratgicas. Sin embargo, existe 1 servicio que formula Definiciones Estratgicas, pero por el propsito de la organizacin no formula indicadores de desempeo, este es el Consejo de Rectores.
111
Cuadro V.9 Indicadores de Desempeo 2013 por mbito de Control por Ministerio Ministerio Ministerio de Agricultura Ministerio de Bienes Nacionales Ministerio de Defensa Nacional Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Economa, Fomento y Turismo Ministerio de Educacin Ministerio de Energa Ministerio de Hacienda Ministerio de Justicia Ministerio de Minera Ministerio de Obras Pblicas Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Salud Ministerio de Transporte y Telecomunicaciones Ministerio de Vivienda y Urbanismo Ministerio del Interior Ministerio del Medio Ambiente Ministerio del Trabajo y Previsin Social Ministerio Secretara General de Gobierno Ministerio Secretara General de la Presidencia Presidencia de la Repblica Total general Distribucin Porcentual
Fuente: Dipres.
Proceso 1 2 4 2 2 1 7 1 2 7 1 35 2 3
Producto 33 9 28 19 54 35 19 65 26 20 91 25 33 11 78 123 15 55 16 6 5 70 6,76% 766 74,01% 24 2,32% 2 3 1 1 4 1 1 4 2 2 Final 3
Resultado Intermedio 9 2 19 20 11 4 15 14 1 11 1 13 8 32 2 3 9 1 Total 12 6 21 22 11 5 16 18 2 12 1 13 11 32 4 3 9 1 Total 46 9 36 44 78 48 25 88 44 23 105 26 53 22 111 162 20 67 17 6 5 175 16,91% 199 19,23% 1035 100,00% Distribucin Porcentual 4,44% 0,87% 3,48% 4,25% 7,54% 4,64% 2,42% 8,50% 4,25% 2,22% 10,14% 2,51% 5,12% 2,13% 10,72% 15,65% 1,93% 6,47% 1,64% 0,58% 0,48% 100,00%
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V.2.3 Evaluacin Cumplimiento Mecanismos de Incentivo de Remuneraciones 2011

La evaluacin del cumplimiento de los mecanismos de incentivos para 2011 se efectu durante el primer semestre de 2012 y fue presentada a la Comisin Especial Mixta de Presupuestos. Cabe destacar que durante el ao 2011, en el caso de los Programas de Mejoramiento de la Gestin PMG, el porcentaje de instituciones ubicadas en el tramo superior de cumplimiento es de 94,8% que significa un aumento respecto de 2010 (92,6%) (Cuadro V.10). Cuadro V.10 Porcentaje de Cumplimiento Programa de Mejoramiento de la Gestin, 2011 Porcentaje de asignacin por Desempeo Institucional 7,6% 3,8% 0% Total Porcentaje de cumplimiento 90%-100% 75%-89% <75% 192 Instituciones que cumplen Porcentaje de N Participacin 182 94,8% 9 1 100% 4,7% 0,5% 84.217 Dotacin del Personal Porcentaje de N Participacin 83.762 99,5% 455 0 100% 0,5% 0,0%
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Anexo V.1 Desempeo de Programas Evaluados I. Lnea EPG. Protocolo 2012

1. Buen Desempeo Programa Institucin Descripcin Resultado
Programa de Reinsercin Social en Centros de Cumplimiento Penitenciario Colina I y II, Regin Metropolitana, y Complejo Penitenciario de la Regin de Valparaso.
El objetivo de este programa es que las personas bajo el control o custodia de GENCHI, condenados hombres con alto o mediano compromiso delictual meMin. Interior /Min. Jusjoren sus posibilidades de reinsercin ticia Subsecretara de social, a travs de una intervencin Prevencin del Delito / psicosocial basada en un modelo orienGENCHI. tado a la disminucin de la reincidencia delictual; y el acompaamiento a la insercin social de las personas con salida controlada al medio libre.
Se constat impacto atribuible al programa sobre la reincidencia 3 aos despus del egreso de los internos del Subsistema Cerrado (con mediano y alto compromiso delictual). El grupo participante del programa registr 15,2% de reincidencia vs 22,4% del grupo de control, lo que representa un 32% menos de reincidencia. La estrategia de intervencin cognitiva-conductual utilizada ha sido validada internacionalmente. Durante 2011 sta represent un costo de $381 mil anual por cada interno.
El programa tiene por objetivo proveer de servicios de mediacin para las personas que presenten conflictos de familia en las materias de Programa de Licitaciones Min. Justicia Subsecre- alimentos, cuidado personal y relaSistema Nacional de Mecin directa y regular, las que son de tara de Justicia diacin. carcter obligatorio segn la Ley. El programa se ejecuta a travs de un sistema de licitaciones que opera en todo el territorio nacional.
El programa cumple su propsito logrando posicionar la mediacin como alternativa a la resolucin de conflictos en materia de familia, contribuyendo, entre otras iniciativas, a la descongestin de los Tribunales de Familia. En el periodo de evaluacin, junio 2009-diciembre 2011 se destaca favorablemente el nivel de acuerdo que se presenta una vez que las partes involucradas han asistido al menos a una sesin conjunta, un 65,4% de las causas que ingresan al Sistema llegan a acuerdo al finalizar el proceso de mediacin; por otra parte el tiempo de duracin del proceso de mediacin es menor que el tiempo de duracin de los juicios de familia (78% de los entrevistados declara que el proceso de mediacin que culmina en acuerdo, dur menos de 3 semanas). Por ltimo, el costo promedio por causa ingresada es de $52.740 lo que se compara favorablemente con el sistema privado cuyo costo es de $92.796.
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2. Desempeo Suficiente Programa Institucin Descripcin Resultado La evaluacin logr indagar en la trayectoria econmica de los ganadores del concurso, constatando que las ideas de negocio se mantienen como empresas vigentes dos aos despus de haber participado en el programa (30% aprox. registran ventas afectas a IVA 24 meses despus, comparado con el 6% que obtiene ventas del grupo que no gan el capital semilla). No obstante este resultado, no representa un impacto exclusivamente atribuible al programa, ya que no fue posible, en el marco de esta evaluacin, determinar si existe sesgo de seleccin en los beneficiarios que incida en el resultado del programa.
Capital Semilla Emprendimiento.
SERCOTEC
Es un fondo concursable que entrega entre 1 y 2 millones de pesos a emprendedores y microempresarios incipientes que desean concretar o consolidar sus ideas de negocios, adems de formacin y asesora para dicho emprendimiento. Adems, se constat que la informacin que se genera durante la asistencia tcnica o los convenios con el SII no son bien aprovechados para conocer cambios que proyecten xito econmico. El programa est consciente de esta deficiencia y est desarrollando una lnea base para una posterior evaluacin de impacto al programa.
Programa de Subsidio para la Prueba de Selec- MINEDUC JUNAEB cin Universitaria (PSU).
El programa cumple con el objetivo de eliminar las barreras econmicas que presenta la inscripcin a la PSU, sin embargo la evaluacin indica Es un subsidio para los estudiantes de que existe espacio para mejorar su eficiencia siendo necesario conocer la establecimientos municipalizados y estructura de costos de la PSU para fijar un precio eficiente y reducir la subvencionados que cubre el total del brecha entre el total de los alumnos que se inscriben en la PSU y por ende valor para la inscripcin en la PSU. reciben el subsidio de aquellos que efectivamente la rinden (en 2011 un 18% de los alumnos beneficiados no la rindi). Es efectivo en el cumplimiento de su objetivo medido a travs de los indicadores de incidencia y de mortalidad, sin embargo la evaluacin no pudo concluir acerca de la eficiencia del programa por cuanto no se pudo determinar si las sobrecompras para cubrir las prdidas de vacunas estn debidamente estimadas. No obstante, a partir del ao 2010 (marcha blanca) comienza a implementarse el Registro Nacional de Inmunizaciones (RNI) el que tiene por objeto informatizar el proceso de documentacin de las vacunaciones. Una vez que se hayan incorporado todas las vacunas al sistema, ste permitir contar con informacin en lnea de las vacunas administradas, as como informacin respecto de las causales de prdida.
Programa Nacional Inmunizaciones.
El programa est destinado a proteger a la poblacin de aquellas enfermedades infecciosas transmisibles inmunoMINSAL Subsecretara prevenibles, definidas como problema de salud pblica. Est compuesto por de Salud Pblica un conjunto de vacunas que son administradas gratuitamente a las poblaciones objetivos definidas.
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3. Desempeo Insuficiente Programa Institucin Descripcin Resultado Si bien en trminos de cobertura, tanto el nmero de agricultores como la superficie asegurada ha crecido ao a ao en el perodo de evaluacin (el primero de 8 a 14% respecto a la poblacin objetivo, el segundo 7 a 10% respecto de la superficie potencialmente asegurable), este crecimiento a partir del 2009 coincide con la puesta en operacin del subsidio adicional de INDAP (PACSA, que obliga a tomar el seguro) y, actualmente, el 90% de los beneficiarios llegan al seguro agrcola va INDAP, IANSA o Banco Estado debido a la obligatoriedad como condicin crediticia, los usuarios particulares alcanzaron solo al 3% el 2011; por lo que los resultados no son del todo atribuibles a la accin del programa. Por otro lado, se observa una creciente dificultad de continuar aumentando cobertura, lo que se manifiesta en la disminucin/estancamiento de la tasa de crecimiento para ambos indicadores. Por lo anterior, el programa requiere modificaciones sustanciales en su forma de operacin para lograr cubrir una mayor poblacin y una mayor superficie cultivada o plantada. Finalmente, se seala que la poltica de emergencia agrcola que consiste en la entrega de recursos por parte del Estado a zonas que enfrentan catstrofes climticas (sequas, nevazones intensas etc) podra ser incompatible con la masificacin del seguro agrcola en la poblacin objetivo, por lo que requiere revisarse en coherencia con lo ya sealado. En promedio los recursos utilizados en el subsidio del seguro agrcola representan el 37% del gasto promedio utilizado en emergencia agrcola entre 2008 y 2011. Se cuestiona que el trabajo educativo de los Grupos PMI sea guiado por personas a las cuales no se les exige especializacin en educacin parvularia, debido a que ello va en desmedro de la calidad de la educacin que reciben los nios/as que asisten a este programa. El estudio exploratorio entrega indicios de que la brecha entre los resultados de aprendizaje de los nios/as que asisten al PMI (23,1%), y aquellos que asisten a Jardines Familiares de JUNJI (80,2%), a favor de estos ltimos, es importante. Sumado a lo anterior se detect problemas de gestin, tales como escasa supervisin especializada e inexistencia de instrumentos y procesos evaluativos. Se detectaron problemas de gestin como la no ejecucin de una parte importante de las iniciativas presentadas y admisibles (un 36% en el 2011) y rezagos importantes en la ejecucin de los proyectos por parte de los municipios. No hay antecedentes que permitan verificar que el PMB mantiene el foco de financiar iniciativas que contribuyen a resolver problemas de marginalidad sanitaria. Lo anterior se debe a la falta de informacin disponible que permita desagregar con precisin los mbitos de inversin financiados (situacin que se est corrigiendo con el PMU on line).
Seguro Agrcola
Min. Agricultura Subsecretaria Agricultura/COMSA
Es un subsidio que financia el 50% del valor de la prima neta para la contratacin de un seguro agrcola con un tope mximo de 80UF por agricultor por temporada agrcola para enfrentar daos por fenmenos climticos adversos. En 2011 el subsidio promedio por beneficiario fue de 7,03 UF.
Programa de Mejoramiento de Atencin a la Infancia
MINEDUC JUNJI
Es un programa alternativo que tiene como objetivo educar y cuidar a nios(as) menores de 6 aos en condiciones de vulnerabilidad social y que no cuentan con oferta educativa, mediante un proyecto educativo elaborado por la comunidad local y ejecutado por agentes comunitarios.
Programa Mejoramiento de Barrios.
SUBDERE
El programa financia proyectos postulados por municipios en sus distintas etapas (preinversin e inversin) de diversos mbitos (saneamiento sanitario, residuos slidos, energizacin etc.,).
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3. Desempeo Insuficiente Programa Institucin Descripcin El Programa, en el contexto del Sistema Chile Solidario, transfiere tecnologas simples y de fcil manejo a familias rurales en situacin de pobreza y/o pobreza extrema, para producir, preparar y preservar alimentos para el autoconsumo, con el objeto de generar ahorro y mayor ingreso disponible para gastos no alimentarios. La intervencin tiene una duracin de 9 meses y, en promedio, el gasto por familia beneficiaria es de $466.540 (2011), lo que no considera transferencias monetarias. Resultado
Programa de Apoyo a Familias para el Autoconsumo.
MDS Subsecretara Servicios Sociales
El Programa desarrolla adecuadamente las actividades y ejecuta el presupuesto segn lo planificado. Sin embargo, se logr estimar a travs de un ejercicio terico y estudios anteriores, que el aporte potencial del Programa a los ingresos disponibles de las familias alcanzara un ahorro entre 6% y 18% mensual (ahorro potencial aprox. entre $3.000 y $25.000), lo que no compensa ni justifica la inversin realizada. Por otra parte, en la prctica, el Programa se encuentra poco conectado con el resto de la oferta programtica, lo que impide potenciar sus efectos y hacerlos sostenibles en el tiempo. Por ltimo, cabe destacar que existe una serie de efectos en hbitos alimentarios y dinmica familiar derivados de la intervencin que si bien son deseables, pudiesen estar recogidos por otras intervenciones del Chile Solidario.
Programas de Rehabilitacin y Reinsercin Social.
MINJUS GENCHI
El objetivo de estos programas es que las personas bajo el control o custodia de GENCHI (que tienen diferentes compromisos delictuales) mejoren sus posibilidades de reinsercin social, a travs de la entrega de servicios de atencin e intervencin psicosocial; capacitacin laboral y/o acceso a la educacin, el deporte y la recreacin; y del acceso a empleo dependiente o independiente; y de la eliminacin de antecedentes para la reintegracin del penado a la sociedad.
Se evidencia que existen falencias en las estrategias de intervencin: voluntariedad para acceder a los servicios; en general, no se considera el compromiso delictual y se apunta ms al objetivo de atencin que al de reinsercin. Sin embargo, destaca positivamente el diseo del programa Centros de Educacin y Trabajo que alienta conductas prosociales y reduce las consecuencias negativas de la reclusin. Se constata bajas coberturas en los servicios que entregan los programas; baja calidad de la capacitacin y del trabajo que se ofrece (escaso trabajo dependiente), todo esto impide que se consideren un mecanismo efectivo de reinsercin social. Los sistemas de informacin de los programas no permiten realizar una estimacin del impacto sobre la reincidencia legal, atribuible a cada uno. El gasto promedio por beneficiario del Programa Convencional para las personas privadas de libertad fue de $171 mil, durante 2011.
Fondo para la Educacin Previsional.
MINTRAB Subsecretara de Previsin Social
Es un fondo creado a travs de la Ley 20.255 para apoyar financieramente proyectos, programas, actividades de educacin y difusin del sistema de pensiones. Su objetivo apunta a que la poblacin adquiera conocimientos sobre el sistema de pensiones y desarrolle una actitud favorable hacia el ahorro previsional.
El programa no ha definido una estrategia para cumplir su objetivo, y tampoco ha definido el tipo de poblacin sobre la cual focalizarse. Financia una gran variedad de iniciativas por una vez para distintos tipos de poblaciones, sin evaluar su efectividad. El gasto promedio por proyecto en 2001 fue de $54,2 millones existiendo un monto mximo a financiar de acuerdo a las bases de concurso de $10 millones para personas naturales y de $130 millones para personas jurdicas. Si bien hay una valoracin positiva de parte de los beneficiarios del FEP, los estudios cualitativos muestran que no se perciben cambios de conducta despus de participar en las actividades del programa.
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4. Resultados no demostrados Programa Institucin Descripcin Es un fondo para financiar proyectos presentados por Organizaciones de Adultos Mayores (AM) e iniciativas desarrolladas por instituciones pblicas o privadas que trabajan con AM con algn grado de dependencia; cuyas dos terceras partes, a lo menos, deben ser asignadas de manera concursable. El programa entrega un subsidio a Adultos mayores (VTE) y a estudiantes de EM de establecimientos vulnerables (GE) para cofinanciar el precio del paquete turstico (por pasajero) a las empresas adjudicatarias que entregan una oferta para viajar en temporada media y baja, financiando en el VTE entre un 40% y un 70% del paquete turstico dependiendo si es cupo regular o social, mientras que en GE se financia el 70% (alumnos) y 100% (profesores y/o inspectores). El programa entrega atencin especializada (dependiendo del diagnstico ser sicolgica, mdica, teraputica, educativa) a nios, nias y adolescentes (NNA) vulnerados en sus derechos y/o que presentan conductas transgresoras y que son derivados de los listados del Programa de Seguridad Integrada 24 horas. Es una experiencia piloto que se implementa en 8 comunas de la Regin Metropolitana durante un perodo de 3 aos (2010-2012). Resultado La evaluacin presenta informacin que da cuenta de los procesos del programa con una cobertura que vara entre 5,7% (2008) y 8,5% (2011) del total de poblacin de 60 aos y ms, una ejecucin presupuestaria superior al 90% durante el perodo 2008-2011 y gastos administrativos que varan de 11% en el presupuesto 2008 a 8,45% en 2011. Sin embargo, el programa no cuenta con indicadores que permitan medir en qu forma incrementa la autonoma, la autogestin y la asociatividad de los adultos mayores en Chile pues los resultados solo pueden estimarse de manera indirecta, lo cual no permite llegar a juicios evaluativos concluyentes. El programa moviliz cerca de 58.000 pasajeros en el 2011 con un incremento del 35% respecto del 2008, sin embargo la cobertura del programa en los establecimientos de alojamiento turstico es baja (4,7% en 2011) en las comunas seleccionadas como destinos tursticos; por otra parte el costo (incluye subsidio y copago) de ocupar una noche-cama de los establecimientos de alojamiento turstico considerando todos los servicios que incorpora el paquete turstico fue de $33.000 en el 2011,lo que se considera razonable. Finalmente, no se pudo verificar cunto del incremento de la actividad turstica es producto del programa y en consecuencia si contribuye o no al quiebre de la estacionalidad. Si bien el programa tiene un objetivo econmico (incremento de la actividad turstica en temporada baja y media) en su diseo, ejecucin y seguimiento se tiende a priorizar objetivos de carcter social, lo que pudiera contraponerse con su objetivo principal.
Fondo Nacional del Adulto Mayor.
MDS SENAMA
Programa Vacaciones Tercera Edad (VTE) y Giras de Estudios (GE).
(MINECON SERNATUR)
Programa Vida Nueva
MINTER/MINJUS SENAME/ Subsecretara de Prevencin del Delito SENDA
Los resultados identificados y medidos a travs de la evaluacin, que se realiz en el primer semestre de 2012, no permite emitir juicios evaluativos concluyentes sobre la replicabilidad de la iniciativa. Ello se debe, en primer lugar, a que analiza solo los dos primeros aos del perodo considerado inicialmente en el diseo de la experiencia piloto (tres aos) y, en segundo lugar, a que a principios de 2012, el programa sufri cambios importantes en sus procesos que modificaron el diseo original. Sin embargo y considerando el corto perodo evaluado, el programa muestra resultados parciales, en sus indicadores de reingreso a unidades policiales, que son alentadores.
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II. Lnea Evaluacin de Impacto. Protocolo 2010

2. Desempeo suficiente Programa Institucin Descripcin Aumentar los niveles de equidad, disminuir la brecha digital y favorecer a nios en condicin de vulnerabilidad, que se destacan por sus altas calificaciones escolares, a travs de la entrega de un equipo PC a eleccin de acuerdo a sus intereses y necesidades. Resultado
Beca acceso a TICs para estudiantes de 7Bsico.
MINEDUC/ JUNAEB
Existe impacto en el nivel de conocimientos TICs por parte de los estudiantes que han sido beneficiados por este programa (ms de 2 desviaciones estndar del ndice de impacto estimado).
3. Desempeo insuficiente Programa Institucin Descripcin Resultado El principal problema que da origen al programa radica en la dificultad en el acceso a la educacin superior por parte de estudiantes de los sectores de ms bajos ingresos. Los resultados muestran que dicho problema estara siendo abordado por los crditos (Crdito Fondo Solidario y Crdito con Aval de Estado), que muestran un impacto positivo sobre acceso, no teniendo las becas un efecto adicional sobre el acceso. No obstante, las becas cumplen con el objetivo de equidad, a travs de una redistribucin de ingresos, que permite el financiamiento de la educacin superior sin contraer deuda, tendiendo a igualar las condiciones de entrada de aquellos estudiantes meritorios con una situacin econmica desfavorable. Este resultado refleja la falta de un diseo claro y coherente del sistema de ayudas estudiantiles. Por ello la evaluacin recomienda reformular el sistema de ayudas estudiantiles, integrando becas y crditos; ampliar la elegibilidad de las ayudas estudiantiles a todos quienes pertenezcan a los primeros 8 o 9 deciles; equiparar requisitos de rendimiento acadmico entre las distintas becas; revisar el arancel de referencia (sus fundamentos y frmula de clculo); informar al beneficiario de los costos totales que representar su educacin superior, entre otras. Las estimaciones no entregan evidencia que se produzca un impacto en el conocimiento de TICs en los estudiantes. A pesar de esto, el programa logra hacer accesible las TICs a la totalidad de la matrcula del sistema escolar pblico en Chile.
Becas de Educacin Superior.
MINEDUC
Lograr mayor equidad en el acceso y permanencia en la educacin superior, asegurar la calidad de nuestras instituciones y programas, adems de promover la pertinencia de la educacin superior.
Programa Informtica Educativa: Incrementar el equipamiento computacional y la conectividad en las escuelas, y asegurar el adecuado uso de stos recursos en los mbitos pedaggico, comunitario y de gestin. Programa Enlaces. MINEDUC Programa Alfabetizacin Digital: Fomentar el uso de los laboratorios de computacin de los establecimientos subvencionados, a travs de actividades dirigidas a padres y apoderados de alumnos de escuelas y liceos vulnerables.
Las estimaciones no entregan evidencia que se produzca un impacto en el conocimiento de TICs en los estudiantes.
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III. Lnea Evaluacin de Programas Nuevos

1. Buen desempeo
Programa
Institucin
Descripcin
Resultado Cambios en tasa de participacin laboral formal: (1) el grupo de beneficiarios alcanza un mximo de 4,1 puntos porcentuales (p.p) adicionales en la tasa de participacin laboral en noviembre de 2009 y en marzo de 2010; (2) Efecto positivo para las mujeres, pero inferior al de los hombres (entre 1,5 y 4 p.p. para mujeres y entre 4 y 6 p.p. para hombres. El mayor impacto estimado del SEJ en la ocupacin ocurre el ao 2010 (perodo de relativamente alto desempleo), a diferencia de lo que ocurre en 2009 donde el impacto es menor (perodo de relativamente bajo desempleo). A partir de lo anterior, la evaluacin sugiere que el SEJ podra tener un impacto contracclico; de lo que deduce que este tipo de subsidio puede constituirse en una herramienta adecuada para impulsar el empleo en perodos de alta cesanta en grupos vulnerables y de baja participacin laboral (por ejemplo mujeres).
Subsidio Empleo Joven
MINTRAB SENCE
Es un subsidio al empleo joven tanto al trabajador (entre 18 y menos de 25 aos dentro del 40% ms pobre de la poblacin, entre otros) como al empleador.
2. Desempeo suficiente
Programa
Institucin
Descripcin
Resultado
Subvencin Escolar Preferencial.
MINEDUC Subsecretara de Educacin
Descripcin: Subvencin destinada a mejorar la calidad de la educacin de los establecimientos subvencionados que atienden alumnos vulnerables.
Todos los establecimientos cumplen los compromisos establecidos en el convenio, excepto la entrega de informacin a la comunidad escolar sobre el proyecto educativo y/o convenio SEP. La mayor parte de los recursos (sobre 85% en 2008 y sobre 70% en 2009), se ha destinado a la adquisicin de equipos y materiales. Se destaca: (1) el establecimiento de exigencias en gestin curricular es una de las caractersticas SEP ms valoradas por los docentes y directores (sobre 20% la menciona); (2) los aspectos relativos al clima y la convivencia consultados, mejoran su percepcin despus de la implementacin de la subvencin, y (3) evidencia de una mayor capacitacin pedaggica, pero sin claridad que sea gracias a la mayor cantidad de recursos.
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CAPTULO VI GASTOS TRIBUTARIOS
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Introduccin
Todo gobierno requiere financiamiento para su operacin normal y para la implementacin de las polticas pblicas. En este contexto, la autoridad se vale como principal fuente de financiamiento de los impuestos, los que conllevan, en determinadas condiciones, costos de eficiencia. Por lo tanto, todo sistema tributario, y los cambios en l, debiesen ser evaluados, ponderando la recaudacin de los impuestos con el costo de recaudarlos y la rentabilidad social del uso de los mismos en un contexto dinmico, dado los efectos del sistema tributario en el movimiento de las variables econmicas claves, tales como la inversin, el trabajo, y el empleo, entre otras. No obstante, la eficiencia de un sistema tributario en su conjunto rara vez se evala en ese sentido amplio, y solo en ocasiones para los cambios parciales que a travs del tiempo se van realizando. Por otra parte, la autoridad, en algunos casos, se vale del sistema tributario para alcanzar un segundo objetivo, que es favorecer ciertos sectores de inters nacional o grupos de la sociedad con alguna finalidad particular o de poltica econmica, tales como incentivar el ahorro, estimular el empleo o proteger alguna actividad productiva. Esto se realiza, entre otras formas, mediante algunas excepciones a la norma tributaria, y es lo que se conoce como gasto tributario. Para medir estos gastos es esencial definir la norma (benchmark) a partir de la cual se considera hay una exencin que incrementa o reduce la recaudacin, lo cual constituye un gasto tributario negativo o positivo. Actualmente los gastos tributarios se informan mediante los presupuestos de gastos tributarios que anualmente publica el Servicio de Impuestos Internos (SII), registrados tambin en el Informe de Finanzas Pblicas de Dipres. No obstante, es una tarea pendiente sistematizar un proceso de evaluacin del costo en eficiencia del benchmark sobre el que se calcula el gasto tributario. Lo anterior sera til porque los gastos tributarios son equivalentes a los programas de gasto que se analizan al momento de discusin del presupuesto, los cuales s son evaluados peridicamente. En cualquier caso, modificaciones a la norma impactan en el clculo del gasto tributario; a su vez las normas se constituyen de impuestos ms o menos eficientes, los que tambin deben evaluarse en la integralidad del sistema. Con el propsito de profundizar en este debate, en julio de 2011 el Ministerio de Hacienda convoc a un Comit de Expertos independiente para que realizaran recomendaciones sobre la medicin del gasto tributario en Chile, en particular, sobre la norma que actualmente se utiliza, y que abordara el tema de la evaluacin de stos. Este captulo presenta, en las secciones que siguen, los objetivos del trabajo del Comit Asesor; los principales aspectos conceptuales y de medicin del gasto tributario que guiaron la discusin de este Comit y sus recomendaciones. Luego se presentan los resultados de la medicin de gastos tributarios, para finalizar con algunas conclusiones y desafos futuros en esta materia.
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VI.1 El Comit Asesor

El Comit Asesor tuvo la misin de realizar propuestas para perfeccionar la metodologa de clculo de los gastos tributarios que se presentan anualmente en el Informe que elabora el SII y que se publica en conjunto con el Proyecto de Ley de Presupuestos del Sector Pblico. El Comit estuvo presidido por Jos Ramn Valente y conformado por Rodrigo Cerda, Arnaldo Gorziglia, Pablo Ihnen y Pablo Serra. Para cumplir con los objetivos propuestos, el Comit Asesor sesion desde agosto de 2011, y en estas sesiones se invit a diversos expertos para discutir las posibles aristas y abarcar todas las visiones acerca del gasto tributario. El producto del trabajo del Comit fue el documento Medicin y evaluacin del gasto tributario: Informe del Comit Asesor para Estudiar y Proponer Adecuaciones al Informe Anual de Gastos Tributarios (Dipres, septiembre 2012), que presenta un conjunto de propuestas para realizar adecuaciones al Informe Anual de Gastos Tributarios que publica el SII y se incluye en el Informe de Finanzas Pblicas de Dipres. En lo particular el anlisis llevado a cabo por el Comit Asesor se circunscribi a la determinacin de la base relevante sobre la cual calcular el gasto tributario o benchmark.
VI.2 Aspectos conceptuales y de medicin del gasto tributario

a) Concepto de gastos tributarios
Los gastos tributarios han sido definidos por la OCDE como transferencias de recursos pblicos que se realizan a travs de la disminucin de obligaciones tributarias respecto de un impuesto de referencia ms que a travs de un gasto directo1. De este modo, los gastos tributarios pueden tomar distintas formas: 1. Exenciones: montos que se excluyen de las bases imponibles. 2. Deducciones: montos que se pueden rebajar o deducir de la base imponible. 3. Crditos: montos que se deducen del pago de impuestos o permiten rebajar los mismos. 4. Tasas reducidas: tasa menor a su benchmark o impuesto de referencia a aplicar a determinadas transacciones tributables o sujetos tributarios. 5. Diferimientos: postergacin del pago de impuestos. De acuerdo a la OCDE, los gastos tributarios pueden ser utilizados como un instrumento de poltica y frecuentemente pueden ser sustitutos del gasto pblico directo. Por su parte, los distintos informes del SII sobre la materia definen el gasto tributario como el monto de ingresos que el Estado deja de percibir al otorgar un tratamiento impositivo que se aparta del establecido con carcter general en la legislacin tributaria y que tiene por objeto beneficiar,
1 Kraan, Dirk-Jan. (2004). Off-budget and Tax Expenditures. OE CD Journal on Budgeting, Volume 4, N1.
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promover o fomentar a determinadas actividades, sector, rama, regin, o grupos de contribuyentes. Por lo general se traduce en el otorgamiento de exenciones o deducciones tributarias, alcuotas diferenciales, diferimientos y amortizaciones aceleradas, entre otros mecanismos2.
b)
Mtodos de estimacin
Adicionalmente al establecimiento del impuesto de referencia o benchmark, con el objetivo de medir el gasto tributario, es necesario definir el mtodo de estimacin del costo del gasto tributario para el fisco. Se distinguen tres mtodos de clculo utilizados en la estimacin de los gastos tributarios: 1. Mtodo del ingreso renunciado: mide la prdida de ingresos que se produce despus de introducir un gasto tributario. Supone que no hay cambio alguno de comportamiento en los contribuyentes; es decir, que su comportamiento es el mismo que exhiban durante la aplicacin del gasto tributario. Este mtodo es conocido tambin como medicin ex post. 2. Mtodo del ingreso ganado: procura estimar la recaudacin adicional que es posible obtener con la derogacin de un gasto tributario. A diferencia del mtodo anterior, en ste -denominado tambin medicin ex ante- se toman en cuenta los cambios de comportamiento de los contribuyentes. En la prctica, la aplicacin de este mtodo es bastante limitada, pues plantea la dificultad de que se debe disponer de estimaciones de las elasticidades de oferta y demanda de los bienes o rentas favorecidos con un tratamiento tributario preferencial. Este mtodo tambin debe considerar los cambios de comportamiento en relacin con la evasin. Una parte del ingreso potencial derivado de la derogacin de un gasto tributario terminar siendo evadida, tal como ocurre con una proporcin de la recaudacin de todos los impuestos. Esta es la metodologa que se usa actualmente en Chile. 3. Mtodo del gasto directo equivalente: estima el subsidio o la transferencia que dejara a los contribuyentes con un ingreso neto de impuestos similar al que obtienen con la existencia del gasto tributario. El anlisis de las diferencias que generan en la estimacin de los gastos tributarios los distintos enfoques utilizados en la medicin, as como las metodologas de estimacin y la dificultad de determinar el impuesto de referencia, dificulta la comparacin entre distintos pases, por lo que su uso debe ser analizado con cuidado.
c)
Medicin del Gasto Tributario en Chile
De acuerdo a lo sealado en el informe del SII, y tal como se especifica en Barra y Jorratt (2002)3, para efectos de medicin se consideran gastos tributarios todas las desviaciones respecto del tratamiento tributario normal y que con ello favorezcan, promuevan o estimulen a un sector o agente de la economa. Cabe destacar que esta medicin se realiza tanto para el impuesto a la renta como para el IVA.
2 3
Informes sobre gasto tributario SII, 2003 a 2011. Barra, P. y Jorratt, M. (Enero, 2002). Medicin del Gasto Tributario en Chile.
125
Como se seala ms adelante (VI.3.1), las mediciones de cada tem de gasto tributario se realizan aisladamente, es decir, suponiendo que el resto de franquicias permanecen inalteradas, aunque las cifras de totales incorporan los efectos conjuntos o de derogacin simultnea. Adems, se aplica un supuesto de cambio de comportamiento por parte de los contribuyentes. Por su parte, en el caso del IVA, para estimar la mayor parte de las exenciones, se usa un modelo de IVA no deducible que hasta el ao pasado estuvo basado en la Matriz Insumo-Producto (MIP) del Banco Central del ao 1996 y este ao se basa en la respectiva del ao 2008, como se expone en la seccin VI.3.1.
i)
Impuesto a la renta
Con el objetivo de definir el impuesto de referencia o benchmark respecto del cual se realiza la comparacin o se define la desviacin, el SII ha definido como norma o benchmark del impuesto a la renta aquel que considera las siguientes caractersticas: Definicin de renta de Haig-Simons: esto implica que se considera como la base imponible del impuesto el ingreso o renta de las personas, que de acuerdo a la definicin de Haig-Simons, equivale a la variacin que experimenta su patrimonio entre dos momentos del tiempo ms el consumo durante ese mismo perodo. Dada esta definicin, los incentivos al ahorro tales como los establecidos en el artculo 57 bis, la deduccin de las cotizaciones previsionales de la base del impuesto de segunda categora y la exencin de impuestos que beneficia a los ahorros previsionales administrados por las AFP, entre otros, son tratados como gastos tributarios. Sin embargo, y de acuerdo a lo sealado en el Informe de Finanzas Pblicas de octubre de 2010, el texto legal del impuesto a la renta, a lo largo de su historia, ha sufrido diversas modificaciones que apuntan en la direccin de desgravar el ahorro y la inversin, de tal forma que se ha ido transformando en un impuesto hbrido, cuya base imponible es en algunos casos la renta, en otros el gasto y, la mayor parte de las veces, una cantidad intermedia entre renta y gasto. Entonces, sera vlido presumir que la intencin del legislador, al menos conceptualmente, es gravar el gasto o bien gravar parcialmente la renta. Cabe recordar que si se adoptara como impuesto de referencia uno sobre el gasto, algunos gastos tributarios que actualmente se reportan como tales dejaran de serlo, entre ellos el diferimiento del impuesto personal sobre rentas empresariales, que es el tem de mayor monto. Tampoco lo seran la deduccin de las cotizaciones a los fondos de pensiones, el ahorro previsional voluntario y el crdito del artculo 57 bis. Como contrapartida, se debera reconocer una sobre-tributacin (o gasto tributario negativo) cada vez que se graven las rentas en vez del gasto, como sera el caso de los trabajadores dependientes que ahorran por encima de los lmites permitidos por el APV o del artculo 57 bis. Los sujetos del impuesto son las personas naturales: en este caso, los impuestos que pagan las personas jurdicas son solo a cuenta de los impuestos personales; por tanto, el crdito de primera categora que evita la doble tributacin de las utilidades empresariales no se contabiliza como gasto tributario.
126
Las tasas y tramos de renta corresponden a las vigentes y se consideran parte de la norma, por tanto los diferenciales entre tasas a las que estn afectas las personas no constituyen gasto tributario. Los regmenes para pequeos contribuyentes y de contabilidad simplificada se consideran parte de la norma y por tanto dichas excepciones no constituyen gasto tributario.
ii)
Impuesto al valor agregado
El SII define la norma o benchmark para el impuesto al valor agregado en base al supuesto que el IVA es un impuesto al consumo y, por ello, grava la totalidad de las ventas e importaciones de bienes y servicios con una tasa nica y pareja. Adicionalmente, se considera la tasa cero de IVA a las exportaciones como parte de la norma, pues su objetivo es evitar la doble tributacin de las exportaciones ms que favorecer a un sector particular.
d)
Determinacin del impuesto de referencia o benchmark
Con el objetivo de estudiar a fondo cul sera el impuesto de referencia, bajo la definicin conceptual que mejor se adece al espritu de nuestro sistema tributario, se analiz el marco legal, histrico y conceptual en el cual se inserta este impuesto. En el caso chileno se utiliza el enfoque conceptual para determinar el impuesto de referencia. En efecto, tanto en el impuesto a la renta como en el IVA es este enfoque el que determina cules son las excepciones de la norma que originan la existencia de un gasto tributario. No obstante, el enfoque conceptual, tal como lo indica su definicin, vincula el impuesto de referencia con una estructura tributaria normal. La definicin de esa estructura tributaria normal genera cierto grado de subjetividad, en especial en el caso del impuesto a la renta, ya que ste ha sufrido mutaciones que lo han ido transformando, como se dijo, desde un impuesto al ingreso a un impuesto al gasto en la bsqueda de desgravar el ahorro y la inversin y, con ello, fomentar el crecimiento econmico del pas. Por lo anterior, queda claro que un enfoque de medicin adecuado del gasto tributario en Chile debera reevaluarse, dadas las modificaciones en la ley de impuesto a la renta que la han acercado al enfoque de gravar el gasto por sobre el ingreso. Por lo anterior el Comit Asesor considera que sera pertinente contar con una estimacin para el gasto tributario en Chile que incluya ambos criterios de medicin, utilizando como benchmark un impuesto que grava el gasto adems de uno que grava el ingreso.
e)
Correcciones a la medicin del gasto tributario sugeridas por el Comit Asesor
En su discusin, el Comit postula que en Chile el impuesto a la renta ha transitado desde un impuesto al ingreso a uno al gasto y, por lo tanto, un anlisis de gasto tribuario debe incluir estimaciones de este a partir de ambas normas.
127
Respecto a la norma con base ingreso, uno de los temas ms analizados se refiere al tratamiento de los diferimentos. En particular, de acuerdo al Comit se debiera hacer una correccin en el tratamiento de los diferimientos, los que actualmente son medidos como gastos tributarios. Tal como su nombre lo indica, los diferimientos no constituyen una exencin, sino una postergacin del pago de dichos impuestos a una fecha posterior. Lo anterior implica que ms que existir una prdida tributaria por concepto de impuestos no percibidos, existe una prdida que debera evaluarse como la diferencia entre el impuesto que se percibira por efecto de la eliminacin del diferimiento y el valor presente de los impuestos que efectivamente se recaudarn por dichos ingresos, que debera incluir no solo el concepto de prdida de valor en el tiempo por la postergacin del pago, sino que adems una estimacin del cambio en la tasa a la que estar afecto dicho ingreso en el futuro, dada la progresividad del impuesto a la renta4. Sin embargo, cabe plantearse la duda de si los diferimientos seran considerados gasto tributario con una norma en base consumo. En particular, las utilidades obtenidas por las empresas que son retenidas y reinvertidas por dichas empresas, en ningn caso podrn ser utilizadas por las personas para realizar gastos personales. Por lo mismo, dichas utilidades no deben estar en la base de clculo del gasto tributario del impuesto a la renta. Es opinin mayoritaria del Comit, en base a lo anterior, que en lo que respecta al clculo del gasto tributario se debe tener en cuenta que los impuestos pagados por las empresas como un porcentaje de sus utilidades tributarias anuales son efectivamente un crdito que las personas le otorgan al Estado y, por tanto, debe contabilizarse de dicha manera. Dado que la parte de las utilidades de un ao particular que no fueron distribuidas a los accionistas o socios por definicin no pueden ser gastadas, no sera correcto definir como gasto tributario los impuestos que se habran generado en el evento que dichas utilidades hubiesen sido repartidas a los accionistas o socios de las empresas, toda vez que desde un punto de vista conceptual la base del impuesto es el gasto y no la renta. Las utilidades retenidas sern eventualmente un gasto de las personas, y base para futuros impuestos, una vez que los accionistas puedan disponer de las mismas, es decir, cuando estas utilidades sean retiradas de la empresa. En lo referente al marco conceptual para la evaluacin del gasto tributario, desde un punto de vista econmico, cuando se calculan los gastos tributarios, habiendo ya escogido el benchmark para su medicin, se debe tener en cuenta que los recursos econmicos empleados en la actividad beneficiada tienen un costo de oportunidad; es decir, si estos recursos no se destinaran a esa actividad o sector se asignaran a otros usos. Por otro lado, desde el punto de vista de la poltica tributaria, es relevante evaluar si los tratamientos tributarios de excepcin que estn detrs de los gastos tributarios, cumplen los objetivos para los cuales fueron diseados y si esos objetivos se mantienen vigentes a travs del tiempo. En trminos agregados se requiere una mirada general tomando en consideracin, adems de la renuncia fiscal que significan las excepciones tributarias, todos los costos que involucran las franquicias, los costos de administracin, los costos de cumplimiento y los espacios de evasin y elusin tributaria. De acuerdo a Tokman, Rodrguez y Marshall (2006)5 detrs del gasto tributario existe una poltica pblica, por lo que necesariamente debe determinarse la eficiencia relativa de las franquicias tributarias en comparacin con otros instrumentos de poltica. Los autores mencionan
4 Al respecto, en primer lugar, es necesario poder predecir en qu perodo se van recaudar los impuestos diferidos. Segundo, est la posibilidad de que algunos impuestos diferidos en definitiva se eludan. Por tanto, se requiere disponer de una estimacin del porcentaje de los impuestos diferidos que finalmente son recaudados y en qu plazo. Tokman, M.; Rodrguez, J. y Marshall, C., CEP Chile, Estudios Pblicos, 102, Otoo 2006. Las Excepciones Tributarias como Herramienta de Poltica Pblica .
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que los criterios de evaluacin debiesen considerar, por ejemplo, los mbitos de accesibilidad de beneficiarios, costos administrativos, posibles malos usos, flexibilidad, transparencia y rendicin de cuentas, control de gastos, efectividad y equidad. En este contexto, si se considera a los gastos tributarios como una herramienta de poltica pblica que busca ciertos objetivos, el Comit Asesor plantea la necesidad de generar un marco de evaluacin de las excepciones tributarias con el consiguiente monitoreo permanente y sistemtico de las mismas. Ello con el fin de evaluar el grado de efectividad y eficiencia de estos instrumentos de poltica en cumplir un determinado fin o si se requiere de algn rediseo en la poltica. En esta lnea, en el caso chileno se ha avanzado con la publicacin anual desde 2002 del Informe de Gasto Tributario, a travs del cual se identifican y cuantifican las distintas excepciones tributarias que generan un nivel de gasto tributario para cada ao. Complementariamente a esta medicin, cabe preguntarse si tambin se debera informar peridicamente respecto de los resultados de un proceso de revisin y evaluacin al que sea sometido el gasto tributario, de forma similar al que se someten los programas de gasto presupuestario en la Dipres (ver capitulo V). En este proceso de evaluacin del gasto tributario se debiese apuntar a verificar si existen razones de eficiencia econmica, de justicia en trminos distributivos o de inters pblico que justifiquen las intervenciones que dan origen a este gasto, comprobar si cada una de las franquicias es eficiente en el cumplimiento de sus objetivos y si no existen instrumentos alternativos.
f)
Resumen de propuestas del Comit Asesor
A partir del diagnstico y la discusin sostenida por los miembros del Comit Asesor, se obtuvieron las siguientes recomendaciones: Mantener una medicin anual del presupuesto de gastos tributarios, incorporando las recomendaciones de este Comit, a ser presentado por la Direccin de Presupuestos en conjunto con el presupuesto de la Nacin. -Complementar la actual medicin de gasto tributario, en lo referente al impuesto a la renta, con una que considere como base ingresos a los cuales se les deduce la parte no gastada de los mismos. Consistente con la evidencia internacional en la materia, esto implicara agregar a la medicin actual que tiene como base los ingresos, una medicin que tiene como base una proxy del gasto realizado por los contribuyentes. En el caso de la medicin del gasto tributario considerando como base una estructura tributaria desde una perspectiva de ingreso, en la medida que haya una forma prctica de medicin, sera recomendable que los diferimientos de los impuestos fueran medidos como el valor presente del impuesto, que corresponde efectivamente al gasto realizado por el concepto de diferir un impuesto6. En el caso de la medicin del gasto tributario considerando como base una estructura tributaria desde la perspectiva de gasto, se recomienda medir como gasto tributario negativo la sobre tributacin a la que quedan sometidas aquellas personas que, en virtud de las disposiciones tributarias vigentes, pagan sus impuestos considerando como base imponible las rentas del ejercicio. Este es el caso particular de los trabajadores dependientes e independientes.
--
--
6 El SII en el informe anual de gasto tributario, que se presenta en la seccin VI.3 de este captulo, se hace cargo de este punto y complementa la estimacin del gasto tributario, calculando de acuerdo a un mtodo que consiste en estimar el efecto de la franquicia como el Valor Presente Neto (VPN) de los impuestos diferidos.
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Extender la medicin de los gastos tributarios a todo el sistema tributario y no solo sobre los impuestos a la renta e IVA, pues existe una serie de franquicias y excepciones que, a primera vista, parecieran tener una justificacin distinta de la puramente econmica y que se encuentran implcitas en impuestos menores, como los impuestos especficos; o bien para evaluar la existencia de otras distorsiones como son, por ejemplo, el gasto tributario positivo que genera el impuesto a la herencia7. Realizar una evaluacin econmicasocial trianual o quinquenal del sistema tributario total. sta debe exponer su justificacin econmica y social, as como la evaluacin de su eficacia y eficiencia respecto del logro del objetivo buscado y de si sus beneficios llegan al pblico objetivo, lo que eventualmente podra incluir sugerencias de opciones de poltica pblica ms eficientes. Dicha evaluacin debera ser entregada por la Direccin de Presupuestos en conjunto con el presupuesto de la nacin y el presupuesto de gasto tributario del ao en cuestin, no obstante la evaluacin debera ser realizada por una institucin o experto independiente del gobierno. Este tipo de evaluaciones debieran ser extensibles tambin a futuras modificaciones tributarias.
En atencin a estas sugerencias, el SII este ao ha incorporado estimaciones de gasto tributario bajo el concepto de una norma de impuesto a los ingresos, dejando pendiente para futuras mediciones la utilizacin de una norma basada en un impuesto al consumo, debido a las consideraciones metodolgicas que esto conlleva. Este ao se presentan estimaciones del valor presente neto de los diferimientos, en conjunto con la estimacin tradicional.
Para llevar a cabo esta recomendacin es necesario que, primero, se termine de implementar las propuestas sobre mediciones con base ingreso y gasto, sealadas previamente.
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VI.3 Clculo del Gasto Tributario

Como ha sido sealado, los gastos tributarios presentan una serie de inconvenientes desde la perspectiva de la transparencia fiscal. As, tanto el FMI como la OCDE consideran la inclusin de una declaracin de las principales partidas de gasto tributario en la documentacin presupuestaria, como un requisito bsico de transparencia fiscal. Estas instituciones incluyen dentro de este concepto todas las exenciones de la base tributaria, las deducciones del ingreso bruto, los crditos tributarios que se deducen de las obligaciones tributarias, las reducciones de la tasa impositiva y los diferimientos del pago de impuestos. En esta seccin, dando cumplimiento al mandato del artculo 19, numeral 22, de la Constitucin Poltica de la Repblica, en que se requiere que se consigne anualmente en la Ley de Presupuestos los beneficios fiscales que afectan a los tributos del Estado, y siguiendo las recomendaciones emanadas del informe del Comit Asesor para estudiar y proponer adecuaciones al Informe Anual de Gastos Tributarios, se presenta el reporte del Servicio de Impuestos Internos con una estimacin de los gastos tributarios del Impuesto a la Renta y del IVA para el ao 2011 y una proyeccin de los mismos para los aos 2012 y 2013, cuyos resultados se muestran a continuacin.
VI.3.1 Consideraciones metodolgicas

Las mediciones de cada tem de gasto tributario se realizan aisladamente, es decir, suponiendo que el resto de franquicias permanece inalterado. Sin embargo, las lneas de totales incorporan los efectos conjuntos o de derogacin simultnea. Adems, se aplica un supuesto de cambio de comportamiento por parte de los contribuyentes: la derogacin de una franquicia produce un menor ingreso disponible para los contribuyentes, con lo cual disminuye tambin su consumo afectable con IVA (se supone que el desembolso bruto total de los agentes permanece constante). En la medicin se contabiliza la recaudacin de IVA que se deja de recaudar por derogar cada franquicia. Las principales fuentes de informacin para llevar a cabo las estimaciones son las siguientes: declaraciones de renta de los aos tributarios 2011 y 2012, declaraciones juradas de los aos tributarios 2011 y 2012, declaraciones de IVA anualizadas al 2011, informes de ingresos fiscales de Tesorera, informes financieros de proyectos de ley de la Direccin de Presupuestos, y Cuentas Nacionales del Banco Central. En cuanto a las metodologas especficas de estimacin, en el caso del impuesto a la renta, se emplean bsicamente dos mtodos de medicin. El primero est basado en simulaciones. Las simulaciones suponen rehacer la declaracin de impuesto de cada uno de los contribuyentes, agregando a su base imponible la renta exenta o la deduccin, o revirtiendo el efecto de los diferimientos. El segundo mtodo corresponde a las estimaciones basadas en datos agregados de las declaraciones o estadsticas de ingresos. En este caso, el dato bsico se obtiene directamente de las declaraciones agregadas o de los ingresos tributarios, y luego se aplican los ajustes para reflejar la situacin con la franquicia derogada. Adicionalmente, siguiendo las recomendaciones del Comit Asesor para estudiar y proponer adecuaciones al Informe Anual de Gastos Tributarios, se aplic en paralelo un tercer mtodo que consiste en estimar el efecto de la franquicia en Valor Presente Neto (VPN) de los impuestos diferidos, especficamente para las rentas empresariales retenidas en el FUT, las rentas del sistema de fondos de pensiones y, las rentas de las cotizaciones voluntarias, depsi-
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tos convenidos y ahorro previsional voluntario y colectivo8. En este mtodo se calcula mediante procesos de microsimulacin de los flujos de impuestos futuros que se originan a partir de los diferimientos de impuesto, trayndose a valor presente para cuantificar el efecto de la franquicia. Para construir la proyeccin de gasto tributario del ao 2012 se emplea la informacin anual de las declaraciones 2012 y la informacin mensual acumulada al mes de julio del mismo ao. Para la proyeccin de gasto tributario del ao 2013, se emplean las estimaciones obtenidas para el ao 2012 en aquellas franquicias que mantienen su vigencia, aplicndose un incremento equivalente al que se proyecta para el PIB anual respectivo. Por su parte, en aquellas franquicias que comienzan a regir en 2013, se emplean los informes financieros de las leyes respectivas. A continuacin, se precisan algunos aspectos de la metodologa utilizada tanto para el clculo del VPN de los diferimientos en el impuesto a la renta como para el tratamiento del IVA.
VI.3.1.1
Metodologa del VPN para el clculo del gasto tributario de Diferimientos
a)
Fondo de Utilidad Tributaria (FUT)
Corresponde al diferimiento de Impuesto Global Complementario o Adicional por las rentas empresariales no retiradas. La metodologa de medicin actual compara el impuesto si se retirase toda la utilidad del ao versus el impuesto efectivo. La metodologa de medicin por VPN compara el impuesto si se retirase toda la utilidad del ao, descontando posteriormente los flujos de impuesto de retiros de utilidad futuros, que comenzarn a pagar a contar de los prximos aos. Para obtener este resultado, se utilizan factores de retiro de utilidades determinados en forma terica, a partir de la informacin disponible9. Los factores tericos de retiro se obtuvieron utilizando la informacin disponible a la fecha sobre retiros en moneda real para la utilidad generada en un ao en particular. El resultado obtenido para el gasto tributario est condicionado segn la tasa a la que se descuenten los flujos de impuesto de cada ao futuro. En el modelo actual se utiliz la tasa de inters promedio de licitacin de los Bonos de Tesorera en UF a 10 aos, que de acuerdo a informacin del Banco Central disponible al momento de la estimacin se situaba en 2,56%. Sin embargo, se debe sealar que el valor obtenido aumenta conforme se considere una tasa de descuento mayor. b) Cotizaciones Obligatorias al Sistema de AFP
Corresponde al diferimiento de impuesto a las personas por las cotizaciones previsionales y la rentabilidad de los fondos.
8 Esta metodologa solo fue posible aplicarla en los diferimientos descritos, dado que en el resto de este tipo de franquicias no se encontr una metodologa apropiada que permitiera una estimacin con la informacin disponible. 9 Se hace presente que el valor que se considerar en el informe de Gasto Tributario corresponde a una proyeccin para el ao 2013 de los resultados obtenidos en el ejercicio, el cual adems se corrige por un porcentaje de evasin de impuesto.
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La metodologa de medicin actual compara el impuesto sobre una base que incluye las cotizaciones y rentabilidades del sistema versus el impuesto efectivo. La metodologa por VPN compara el impuesto que pagara el contribuyente si las cotizaciones del ao y la rentabilidad futura obtenida por el monto anual que cotiza pagasen impuesto, con el escenario efectivo actual. Se considera en el clculo la rentabilidad promedio de largo plazo observada en el sistema de pensiones, la edad y la esperanza de vida de las personas, la tasa de remplazo promedio del sistema de pensiones10, la edad legal de jubilacin, la tasa de descuento del VPN (2,56%) y el ingreso de cada individuo en etapa activa y posterior a su jubilacin, de modo de estimar su tasa de impuesto Global Complementario en cada etapa. c) Cotizaciones Voluntarias (APV)
Corresponde al diferimiento de impuesto a las personas por las cotizaciones voluntarias y la rentabilidad de los fondos. La metodologa de medicin actual compara el impuesto sobre una base que incluye estos conceptos y rentabilidades del sistema versus el impuesto efectivo. La metodologa por VPN compara el impuesto que pagara el contribuyente si las cotizaciones voluntarias del ao y la rentabilidad futura obtenida por el monto anual cotizado pagasen impuesto, con el escenario efectivo actual. Se considera en el clculo la rentabilidad promedio de largo plazo observada en el sistema, la edad y la esperanza de vida de las personas, la tasa de remplazo promedio del sistema de pensiones, la edad legal de jubilacin, la tasa de descuento del VPN (2,56%) y el ingreso de cada individuo en etapa activa y posterior a su jubilacin, de modo de estimar su tasa de impuesto Global Complementario en cada etapa. Este tem incorpora en su cuantificacin la rentabilidad de los aportes voluntarios, lo que en la medicin por ingreso se encuentra inmerso de manera inseparable en la rentabilidad total del sistema, tem que se contabiliza en el gasto tributario de las cotizaciones obligatorias del sistema de AFP.
VI.3.1.2 Tratamiento del IVA

En el caso del IVA, para estimar la mayor parte de las exenciones, se us un modelo de IVA no deducible basado en la Matriz Insumo-Producto (MIP) del Banco Central del ao 200811. Este modelo opera sobre las ventas y compras intersectoriales asociadas a las 111 actividades que componen la MIP. El gasto tributario de cada exencin se estima recalculando el IVA no deducible del modelo y luego extendiendo el resultado al universo de recaudacin del impuesto.
VI.3.2 Resultados de la estimacin de gastos tributarios

Los cuadros VI.1.a y VI.1.b muestran los resultados de la proyeccin para 2013, distinguiendo el gasto tributario proyectado por tipo de impuesto y tipo de franquicia, con la metodologa tradicional y la metodologa del VPN.
10 En base a informacin obtenida de Las Pensiones de Vejez que genera el Sistema de AFP en Chile: Estimaciones de tasas de remplazo, Ricardo Paredes, DICTUC, Universidad Catlica de Chile, Julio 2012. 11 Esto tambin significa un cambio con respecto a la medicin de gasto tributario en el IVA con respecto al ao anterior, periodo hasta el cual se utiliz la MIP del ao 1996.
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Cuadro VI.1.a Gasto Tributario 2013 Metodologa tradicional Millones de $ Impuesto a la Renta Regmenes Especiales (renta presunta, rgimen 14 bis, etc.) Exenciones (rentas de viviendas DFL2, exencin sobre Ues) Deducciones (donaciones para fines culturales, cotizacin de salud de trabajadores, etc.) Crditos al Impuesto (crditos por compras de activo fijo, crdito por donaciones con fines deportivos, etc.) Diferimientos del Impuesto (depreciacin, APV, etc.) Tasas reducidas (impto. nico de 10% a las rentas de Fondos de Inversin Extranjera) IVA Exenciones y Hechos no gravados (educacin, salud, etc.) Crditos (crdito especial para la construccin de viviendas, etc.) Diferimientos del Impuesto (IVA en cuotas pagado en la primera venta de vehculos destinados al transporte de pasajeros, etc.) TOTAL
Fuente: Subdireccin de Estudios, Servicio de Impuestos Internos (Septiembre 2012).
Millones de US$ 11.340 174 566 789 709 9.085 17 2.306 1.247 1.059 0 13.645
% del PIB 4,10% 0,06% 0,20% 0,29% 0,26% 3,28% 0,01% 0,83% 0,45% 0,38% 0,00% 4,93%
5.619.791 86.010 280.282 391.136 351.587 4.502.357 8.418 1.142.609 617.900 524.709 0 6.762.400
Cuadro VI.1.b Gasto Tributario 2013 Metodologa VPN Millones de $ Impuesto a la Renta Regmenes Especiales (renta presunta, rgimen 14 bis, etc.) Exenciones (rentas de viviendas DFL2, exencin sobre Ues) Deducciones (donaciones para fines culturales, cotizacin de salud de trabajadores, etc.) Crditos al Impuesto (crditos por compras de activo fijo, crdito por donaciones con fines deportivos, etc.) Diferimientos del Impuesto (depreciacin, APV, etc.) Tasas reducidas (impto. nico de 10% a las rentas de Fondos de Inversin Extranjera) IVA Exenciones y Hechos no gravados (educacin, salud, etc.) Crditos (crdito especial para la construccin de viviendas, etc.) Diferimientos del Impuesto (IVA en cuotas pagado en la primera venta de vehculos destinados al transporte de pasajeros, etc.) TOTAL
Millones de US$ 6.861 174 566 789 709 4.606 17 2.306 1.247 1.059 0 9.166
% del PIB 2,48% 0,06% 0,20% 0,29% 0,26% 1,66% 0,01% 0,83% 0,45% 0,38% 0,00% 3,31%
3.399.955 86.010 280.282 391.136 351.587 2.282.521 8.418 1.142.609 617.900 524.709 0 4.542.564
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Los cuadros VI.2.a y VI.2.b muestran la proyeccin distinguiendo los gastos tributarios por el sector u objetivo que stos busquen beneficiar, segn la metodologa tradicional y la metodologa del VPN. Cuadro VI.2.a Gasto Tributario 2013 Metodologa tradicional Ordenado por sector u objetivo beneficiado Sector / Objetivo Ahorro-Inversin Inmobiliario Resto de sectores Educacin Salud Fomento a la MYPE Regional Seguros Transporte No asignado Exportadores TOTAL Millones de $ 4.727.895 529.229 356.641 345.464 294.402 214.410 115.428 78.878 59.447 37.500 3.105 6.762.400 Millones de US$ 9.540 1.068 720 697 594 433 233 159 120 76 6 13.645 % PIB 3,45% 0,39% 0,26% 0,25% 0,21% 0,16% 0,08% 0,06% 0,04% 0,03% 0,00% 4,93% % TOTAL 69,91% 7,83% 5,27% 5,11% 4,35% 3,17% 1,71% 1,17% 0,88% 0,55% 0,05% 100,00%
Cuadro VI.2.b Gasto Tributario 2013 Metodologa VPN Ordenado por sector u objetivo beneficiado Sector / Objetivo Ahorro-Inversin Inmobiliario Resto de sectores Educacin Salud Fomento a la MYPE Regional Seguros Transporte No asignado Exportadores TOTAL Millones de $ 2.508.059 529.229 356.641 345.464 294.402 214.410 115.428 78.878 59.447 37.500 3.105 4.542.564 Millones de US$ 5.061 1.068 720 697 594 433 233 159 120 76 6 9.166 % PIB 1,83% 0,39% 0,26% 0,25% 0,21% 0,16% 0,08% 0,06% 0,04% 0,03% 0,00% 3,31% % TOTAL 55,21% 11,65% 7,85% 7,61% 6,48% 4,72% 2,54% 1,74% 1,31% 0,83% 0,07% 100,00%
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A continuacin, en los cuadros VI.3.a y VI.3.b se muestra el gasto tributario para el perodo 2011-2013 agregado por tipo de impuesto, distinguiendo entre metodologa tradicional y metodologa del VPN. Es importante sealar que en el caso chileno el impuesto es integrado y, por lo tanto, la separacin entre impuesto a las empresas y las personas requiere consideraciones de temporalidad. Cuadro VI.3.a Gasto Tributario 2011-2013 Metodologa tradicional (I) Impuesto a la Renta A) Empresas B) Personas (II) IVA Total Mill.US$ 10.685 1.976 8.709 1.977 12.662 2011 % del PIB 4,30% 0,80% 3,50% 0,80% 5,09% Mill. US$ 9.418 2.205 7.212 2.167 11.584 2012 % del PIB 3,62% 0,85% 2,77% 0,83% 4,45% Mill. US$ 11.340 2.373 8.967 2.306 13.645 2013 % del PIB 4,10% 0,86% 3,24% 0,83% 4,93%
Cuadro VI.3.b Gasto Tributario 2011-2013 Metodologa VPN (I) Impuesto a la Renta A) Empresas B) Personas (II) IVA Total Mill.US$ 6.171 1.976 4.194 1.977 8.147 2011 % del PIB 2,48% 0,80% 1,69% 0,80% 3,28% Mill. US$ 5.925 2.205 3.719 2.167 8.092 2012 % del PIB 2,28% 0,85% 1,43% 0,83% 3,11% Mill. US$ 6.861 2.373 4.488 2.306 9.166 2013 % del PIB 2,48% 0,86% 1,62% 0,83% 3,31%
Finalmente, los cuadros VI.4.a y VI.4.b muestran las 10 partidas ms relevantes de gastos tributarios (ordenadas de acuerdo a su impacto financiero), y presentan la proyeccin de los recursos asociados a cada una de ellas en 2013, tanto en millones de dlares como en porcentaje del PIB, con la metodologa tradicional y la metodologa del VPN.
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Cuadro VI.4.a Gasto Tributario 2013 / Metodologa tradicional Partidas ms relevantes Partida de Gasto1 (1) Rentas empresariales retenidas no pagan impuesto Categora a la que pertenece IR, personas, diferimientos Sector Ahorro-Inversin Ahorro-Inversin Ahorro-Inversin Inmobiliario Millones de $ Millones de US$ % del PIB 2.443.509 846.560 431.207 327.799 273.882 256.413 244.501 197.195 151.753 136.443 4.931 1.708 870 661 553 517 493 398 306 275 1,78% 0,62% 0,31% 0,24% 0,20% 0,19% 0,18% 0,14% 0,11% 0,10%
(2) Tratamiento de las rentas del sistema IR, personas, diferimientos de fondos de pensiones (3) Retiros reinvertidos antes de 20 das no pagan impuesto (4) Crdito especial para la construccin de viviendas (5) Servicios diversos (6) Otras diferencias temporarias (7) Depreciacin acelerada (8) Establecimientos de educacin (9) Rentas de arrendamiento de viviendas acogidas al DFL 2 (10) Crdito por impuesto territorial pagado por empresas agrcolas e inmobiliarias IR, personas, diferimientos IVA, crditos
IVA, exenciones y hechos no gravados Otros IR, empresas, diferimientos IR, empresas, diferimientos Ahorro-Inversin Ahorro-Inversin
IVA, exenciones y hechos no gravados Educacin IR, personas, exenciones IR, empresas, crditos al impuesto Inmobiliario Fomento a la MYPE
1 Excluye partidas de gasto tributario negativo y partidas correspondientes a efectos conjuntos. Fuente: Subdireccin de Estudios, Servicio de Impuestos Internos (Septiembre 2012).
Cuadro VI.4.b Gasto Tributario 2013 / Metodologa VPN Partidas ms relevantes Partida de Gasto1 (1) Rentas empresariales retenidas no pagan impuesto (2) Retiros reinvertidos antes de 20 das no pagan impuesto (3) Crdito especial para la construccin de viviendas (4) Servicios diversos Categora a la que pertenece IR, personas, diferimientos IR, personas, diferimientos IVA, crditos Sector Ahorro-Inversin Ahorro-Inversin Inmobiliario Millones de $ Millones de US$ % del PIB 808.146 431.207 327.799 273.882 259.026 256.413 244.501 197.195 151.753 136.443 1.631 870 661 553 523 517 493 398 306 275 0,59% 0,31% 0,24% 0,20% 0,19% 0,19% 0,18% 0,14% 0,11% 0,10%
IVA, exenciones y hechos no gravados Otros Ahorro-Inversin Ahorro-Inversin Ahorro-Inversin
(5) Tratamiento de las rentas del sistema IR, personas, diferimientos de fondos de pensiones (6) Otras diferencias temporarias (7) Depreciacin acelerada (8) Establecimientos de educacin (9) Rentas de arrendamiento de viviendas acogidas al DFL 2 (10) Crdito por impuesto territorial pagado por empresas agrcolas e inmobiliarias IR, empresas, diferimientos IR, empresas, diferimientos
IVA, exenciones y hechos no gravados Educacin IR, personas, exenciones IR, empresas, crditos al impuesto Inmobiliario Fomento a la MYPE
1 Excluye partidas de gasto tributario negativo y partidas correspondientes a efectos conjuntos. Fuente: Subdireccin de Estudios, Servicio de Impuestos Internos (Septiembre 2012).
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VI.4 Conclusiones y desafos

Los gastos tributarios son una herramienta alternativa de poltica pblica, que persigue resultados similares a los que se podran obtener mediante el gasto pblico directo. Por lo tanto, deberan estar sujetos a los mismos controles y criterios de transparencia que este ltimo. En razn de lo anterior, es de suma importancia definir el impuesto de referencia o benchmark adecuado para medir estos gastos, de modo que entren en la discusin aquellos tems que corresponden a gasto tributario y no aquellos que corresponden a la estructura tributaria total. Las recomendaciones del Comit Asesor han significado un avance principalmente en materia de medicin del gasto tributario, perfeccionando la norma con base en el ingreso utilizada hasta ahora, y ampliando la medida hacia una norma con base en el gasto. La comparacin de la medicin del gasto tributario en el impuesto a la renta con la inclusin del clculo del VPN de los diferimientos respecto a la medicin tradicional, ha significado que stos se proyecten para el 2013 en US$6.861 millones con metodologa VPN y US$11.340 millones bajo metodologa tradicional. El gasto tributario total usando como base de referencia el impuesto al ingreso, para 2013 vara entre 4,93% del PIB (metodologa tradicional) y 3,31% (metodologa de VPN), dando cuenta de la relevancia del benchmark. Una posterior evaluacin de este gasto requiere, en todo caso, contrastar el impacto con el costo. El costo para estos efectos va ms all del estricto apego a la norma, sino a la eficiencia de la misma, lo que nos lleva a un debate ms profundo del realizado a la fecha. Respecto de la recomendacin relativa a complementar el clculo del gasto tributario del impuesto a la renta utilizando como base el gasto, en el transcurso de este ao se solicitar una opinin experta que asesore al SII en la elaboracin de una metodologa factible de desarrollar con la informacin disponible, que permita incorporar la medicin del gasto tributario en base gasto a futuras versiones del IFP. El Comit tambin plantea la necesidad de evaluar los gastos tributarios, exponiendo su justificacin econmica y social, as como la evaluacin de su eficacia y eficiencia respecto del logro del objetivo buscado y de si sus beneficios llegan al pblico objetivo, lo que eventualmente podra incluir sugerencias de opciones de poltica pblica ms eficientes. Por ltimo, propone que dicha evaluacin sea entregada por la Dipres, en la misma lnea con la que esta institucin realiza evaluaciones para los programas financiados va gasto presupuestario, encargndolas a un organismo o consultor externo. A partir de estas recomendaciones, la Dipres estudiar la forma de implementar un sistema de evaluacin del gasto tributario en la lnea de las recomendaciones del Comit Asesor.
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CAPTULO VII PROGRAMA DE MODERNIZACIN DE LA GESTIN FINANCIERA
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Tecnologas de la Informacin en la Administracin de las Finanzas Pblicas

Segundo proyecto administracin del gasto pblico (2008 2013)
El Segundo Proyecto de Administracin del Gasto Pblico, financiado con asistencia del Banco Mundial (Contrato BIRF N 7485-CH) tiene los siguientes objetivos: Mejorar el monitoreo fiscal mediante la actualizacin de los sistemas de informacin existentes y el desarrollo de estndares comunes para el registro de informacin a aplicarse en todos los niveles de gobierno. Mejorar el proceso presupuestario mediante el desarrollo de nuevos mtodos para la administracin de recursos y el fortalecimiento del sistema de monitoreo y evaluacin. Mejorar el monitoreo fiscal en el nivel municipal mediante el desarrollo de un Sistema de Informacin Financiera Municipal. Fortalecer la administracin financiera en todos los niveles del Estado.
El proyecto es ejecutado por la Direccin de Presupuestos del Ministerio de Hacienda, a travs de la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP), dependiente de la Divisin de Tecnologas de la Informacin. Durante el ao 2012, la prioridad del proyecto es la implantacin de la nueva versin del Sistema para la Gestin Financiera del Estado, denominada SIGFE 2.0 en remplazo de la actual versin del sistema SIGFE I. Este proceso de implantacin en las distintas instituciones pblicas se realiza de forma gradual, de acuerdo al plan de implantacin vigente. Cabe destacar que el desarrollo e implementacin de SIGFE 2.0 constituye el componente central del Segundo Proyecto de Administracin del Gasto Pblico. Con respecto al desarrollo del sistema, este proceso fue tercerizado mediante un proceso licitatorio a un consorcio de empresas, el cual fue liderado por la firma Everis Chile S.A. La nueva versin del SIGFE fue entregada por el consorcio antes mencionado en el mes de julio de 2011, incluyendo la totalidad de las funcionalidades y requerimientos tcnicos definidos en las bases de licitacin y las funcionalidades complementarias adicionales aprobadas durante el desarrollo del sistema. El proyecto SIGFE 2.0 est compuesto por un total de 41 unidades de desarrollo ms suministros adicionales, cada una de las cuales atraves intensivos procesos de diseo, construccin y
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pruebas funcionales y tcnicas. A su vez, durante todas las fases de desarrollo y en la actual fase de implementacin a cargo de la Dipres, el Banco Mundial realiz misiones de supervisin, mediante las cuales evala el avance del proyecto. SIGFE 2.0 incorpora mejoras tecnolgicas respecto a la versin anterior, lo cual permite mayor flexibilidad para adaptarse a las necesidades de las distintas instituciones pblicas, facilita la conexin con otros sistemas del Gobierno Central como, por ejemplo, Chilecompras y el Banco Integrado de Proyectos, o de las propias instituciones, tales como sistemas de gestin de Recursos Humanos, a la vez que incorpora o mejora funcionalidades de su versin anterior, en especial en relacin a la gestin presupuestaria. Desde principios del ao 2011, y en forma ms intensa despus de finalizada la fase de desarrollo a mediados de dicho ao, las funciones del equipo responsable de SIGFE 2.0 se focalizaron en ejecutar las actividades necesarias para la implantacin del sistema, entre las cuales es posible mencionar las siguientes: Capacitacin de usuarios. Configuracin de datos de las instituciones que se incorporan a SIGFE 2.0 (cuentas contables, clasificaciones presupuestarias, cuentas bancarias, entre otros). Creacin de usuarios, con sus respectivos perfiles, en las instituciones para la utilizacin de SIGFE 2.0. Migracin de datos de las instituciones a la nueva versin del sistema. Implementacin de la infraestructura de hardware y software para realizar la puesta en produccin de SIGFE 2.0, compuesta por un conjunto de componentes tecnolgicos configurados e instalados en un Data Center que cumple determinados estndares de calidad, con el fin de asegurar la mxima disponibilidad del sistema. Resolucin de incidencias remanentes durante el periodo de garanta tcnica del sistema segn el contrato aprobado por Decreto N 260/2009 del Ministerio de Hacienda. Definicin de planes de contingencia para resolver a la brevedad problemas que puedan surgir, situacin comn en la implementacin de sistemas de la magnitud y complejidad de SIGFE 2.0.
Con distintos grados de avance durante el 2011 se realizaron las actividades preparatorias en un total de 85 instituciones, para que stas comenzaran a utilizar SIGFE 2.0. Del total de instituciones que comenzaron a utilizar SIGFE 2.0, 83 lo hicieron mediante un proceso de marcha blanca utilizando SIGFE I y SIGFE 2.0 en forma paralela, mientras que las dos instituciones restantes se incorporaron directamente a SIGFE 2.0 en produccin, el Instituto de Seguridad Laboral (ISL) y la Subsecretara de Prevencin del Delito, al no ser usuarias de la versin anterior del aplicativo. Si bien el plan de implantacin definido originalmente prevea finalizar el ao 2011 con las 85 instituciones utilizando SIGFE 2.0 en forma exclusiva, la incorporacin de un nmero mayor de instituciones evidenci una disminucin en la capacidad de respuesta del sistema, situacin que gener la suspensin temporaria del plan de implantacin en noviembre de 2011. Esta suspensin permiti realizar el diagnstico de los problemas detectados y comenzar con la
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ejecucin de los ajustes necesarios para mitigarlos, en el marco del perodo de garanta tcnica del sistema a cargo del proveedor segn lo establecido en el contrato aprobado por Decreto N 260/2009, contando a su vez con el apoyo de expertos externos. Las actividades realizadas para resolver los problemas detectados incluyeron tareas relativas a estabilizar el aplicativo en aspectos relacionados con su rendimiento, escalabilidad y funcionamiento. A modo de ejemplo, de estas tareas -en el periodo enero marzo 2012- se haban realizado mejoras en la estabilidad y rendimiento del aplicativo, productos de cambios en el software, tales como optimizacin de cdigo de funcionalidades de alta demanda e incorporacin de ndices a la base de datos, as como cambios en la infraestructura tecnolgica, por ejemplo, separacin fsica de las bases de datos del mdulo transaccional y del mdulo de reportabilidad institucional y un incremento de memoria de 2 gigabytes en los nodos web de la plataforma de produccin del sistema. Con respecto a la estabilidad del aplicativo, a lo largo del periodo febrero - marzo 2012 se realizaron una serie de pruebas simulando el comportamiento de usuarios concurrentes. A modo de ejemplo, en las mediciones de rendimiento realizadas fue posible apreciar mejoras en los tiempos de respuesta obtenidos, cercanos al 20% en las tareas de generacin de compromisos y devengos con respecto a la situacin inicial, cumpliendo stos con los tiempos de respuesta definidos en el proceso de pruebas integrales de aceptacin del sistema SIGFE 2.0. De esta forma, al mes de abril de 2012 el sistema, en una plataforma de produccin y con un nmero significativo de transacciones en su base de datos, presentaba tiempos de respuesta equivalentes a los observados en el proceso de pruebas integrales. Considerando estos avances, la Dipres defini retomar el proceso de implantacin en abril de 2012, pero realizando ajustes al plan originalmente definido en octubre de 2010. En particular, se modific el indicador utilizado para definir la composicin de los grupos de instituciones a implantar, otorgando mayor peso especfico a los criterios de cantidad de usuarios y volumen de transacciones. Esto signific que instituciones con un mayor nmero de usuarios y mayor volumen de transacciones tendran asignado un indicador de complejidad ms elevado para el proceso y, por lo tanto, su implantacin sera programada en etapas posteriores. De esta manera se defini que, en el nuevo plan de implantacin, el objetivo sera el paso a produccin de 85 instituciones en el ao 2012, estableciendo como grupos prioritarios a los conformados por instituciones con menor nivel de complejidad (menor nmero de usuarios y menor volumen de transacciones) que los previstos en el plan inicial. Esto, con el fin de disminuir los riesgos mientras se avanzaba en paralelo con las tareas de optimizacin del sistema de forma continua. Si bien las tareas de optimizacin y estabilizacin realizadas permitan proyectar un nmero cercano a 120 usuarios reales concurrentes al mes de abril de 2012 -que implicaba un nmero cercano a 45 instituciones de complejidad baja/media- la Dipres opt por un enfoque conservador en la definicin del plan de implantacin que permitiera consolidar los avances logrados y gestionar de forma proactiva los posibles riesgos de un proceso de esta magnitud. Esta estrategia fue compartida por el Banco Mundial, segn lo expresado en el documento Ayuda Memoria de la misin de supervisin realizada en marzo del presente ao. Por lo tanto, esta nueva definicin implic que 7 de las 8 instituciones piloto (Contralora General de la Repblica, Defensora Penal Pblica, Direccin de Presupuestos, Direccin Servicio de Salud Aysn, Polica de Investigaciones de Chile, Servicio de Tesoreras y Subsecretara de Vivienda) no fueran priorizadas en el plan de implantacin actualizado. En su lugar, se priori-
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zaron las siguientes 8 instituciones: Consejo de Rectores, Comit de Inversiones Extranjeras, Consejo Superior de Educacin, Superintendencia de Casino de Juegos, Superintendencia de Quiebras, Comisin Chilena del Cobre, Subsecretara de Defensa y Superintendencia de Pensiones, todas instituciones de baja complejidad. Igualmente se destaca que durante el intervalo de suspensin del plan de implantacin se mantuvieron operando con SIGFE 2.0 el ISL y la Subsecretara de Prevencin del Delito, teniendo en cuenta que, a diferencia de las dems instituciones a implantar, estas dos no utilizaban SIGFE I en forma previa como ya fuera sealado. En particular se destaca el caso del ISL, ya que constituye una institucin con un volumen de transacciones relativamente elevado, para el cual se continu proveyendo servicios de mantenimiento y soporte durante el intervalo de suspensin del plan de implantacin y que formaba parte de las 8 instituciones piloto. De esta forma, de acuerdo al plan de implantacin vigente al mes de septiembre, 40 instituciones se encuentran en produccin en SIGFE 2.0, mientras que la meta anual definida contempla el paso a produccin de 85 instituciones a diciembre de 2012, cumpliendo, de esta forma, con el objetivo original de remplazar en el 50% de las instituciones usuarias la anterior versin del sistema de administracin financiera por la nueva versin del sistema SIGFE. Grfico VII.1 Nmero de instituciones en produccin con SIGFE 2.0 (acumulado en cada trimestre Ao 2012)
90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 I Trimestre 2012 II Trimestre 2012 III Trimestre 2012 2 10 40
85
IV Trimestre 2012*
(*) Incorporacin proyectada de instituciones a SIGFE 2.0.
Durante el 2013 se consolidarn las actividades de implantacin con el objetivo de contar con la mayora de las instituciones del Gobierno Central operando con la nueva versin de SIGFE y utilizando las nuevas funcionalidades que ste tiene para ofrecer. Es importante sealar que el Plan de Implantacin de SIGFE 2.0 es un instrumento dinmico, sujeto a cambios, cuyo propsito general es implantar el sistema en las instituciones de manera planificada, dirigiendo el proceso de gestin del cambio, reduciendo el impacto en el normal funcionamiento de las instituciones y en la obtencin oportuna de las cifras de la ejecucin del gasto del Gobierno Central.
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Por otra parte, en relacin a organismos pblicos que operan con sistemas financieros propios, denominados sistemas homologados, durante el ao 2011 se realizaron importantes avances con el Instituto de Previsin Social (IPS) y el Ministerio de Obras Pblicas, en la perspectiva de evaluar la factibilidad de que incorporen el sistema Sigfe 2.0 para apoyar los procesos de su gestin financiera. Con respecto al IPS, durante el segundo semestre de 2011 se finaliz exitosamente el proyecto de levantamiento del modelo operacional deseado y se definieron las iniciativas de cambio y adaptacin que tanto los sistemas y procesos del IPS como SIGFE 2.0 debern considerar para lograr su correcta implantacin. Como resultado del proyecto, los productos entregados y aprobados por el IPS y la DTI fueron los siguientes: - Modelado de procesos en la metodologa Business Process Management (BPM) de los procesos actuales asociados a la administracin financiera del IPS. Mapa de proceso actual y futuro propuesto por el proyecto. Iniciativas de cambio al modelo operacional, contemplando modificaciones en la operatoria o remplazo de funciones con la introduccin de SIGFE 2.0. Documento de anlisis de brechas: el cual detalla los requerimientos de mantenimiento a SIGFE 2.0 a ser realizado para introducir las modificaciones requeridas para cumplir con las demandas de negocio del IPS (5 iniciativas).
- -
- Estrategia de implementacin, de gestin del cambio y de capacitacin. Concluido el proyecto de levantamiento, a fines de 2011 se realiz el lanzamiento del proyecto de implantacin, el cual considera la estrategia de implementacin, gestin del cambio y capacitacin. Se espera que el IPS se encuentre operando con SIGFE 2.0 en 2013. Para ello, durante 2012 se est desarrollando un convertidor contable desde los sistemas de soporte a los procesos de negocio del IPS para su registro en forma automtica en SIGFE 2.0 y se han llevado a cabo las tareas de capacitacin en el uso del sistema. En el caso del Ministerio Obras Pblicas, siguiendo con la lnea de trabajo definida, durante el segundo semestre del 2011 finaliz el levantamiento de los procesos financieros contables de la Direccin de Contabilidad y Finanzas (DCyF) y Direccin de Planificacin (DIRPLAN) de dicho Ministerio. El levantamiento de procesos incluy el anlisis introductorio de los antecedentes que se han recopilado a objeto de contextualizar el negocio financiero del MOP y el anlisis de los procesos presupuestarios y de ejecucin de ingresos y gastos. Como complemento al mencionado levantamiento, se dise y realiz un taller sobre SIGFE2.0 para los funcionarios del MOP relacionados con los procesos financieros contables. Con estos antecedentes, se realiz un diagnstico de la cobertura SIGFE2.0 como sistema de gestin financiera contable presentando, por una parte, el valor agregado del sistema para la institucin y por otra, las actuales brechas existentes respecto a las necesidades del MOP y potenciales mejoras que deberan ser analizadas en las siguientes etapas del proyecto.
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Finalmente en el ltimo trimestre del 2011, se analiz de manera exhaustiva tanto las brechas detectadas y las potenciales mejoras que se deberan incorporar al sistema SIGFE 2.0 para dar cobertura a las necesidades del MOP, como la factibilidad tcnica de operar de manera independiente los mdulos de Garantas y Facturacin del actual sistema de Contabilidad y Finanzas (SICOF) de la Direccin de Contabilidad y Finanzas del MOP. Por ltimo, se prepararon las bases de licitacin para la realizacin de una auditora de seguridad de la base de datos del SICOF. Estos procesos se encuentran en desarrollo. Asimismo, en relacin al objetivo de fortalecimiento del Tesoro Pblico, durante el segundo semestre del 2011 se inici un proceso de revisin interna del sistema de cuentas de esta partida y un anlisis de las posibilidades de compatibilizacin con SIGFE 2.0. En particular, se realizaron ejercicios detallados para determinar el grado en que el sistema de cuentas de la partida Tesoro Pblico y su operatoria contable se ajusta a las prcticas contables que rigen al resto del Sector Pblico, teniendo en cuenta la particularidad de sus funciones (recepcin y gestin de la mayor parte de los ingresos del Estado chileno). A partir de la primera fase de anlisis realizada durante el 2011 se concluy que era necesario profundizar los estudios ante una complejidad mayor a la esperada inicialmente para realizar la homologacin de las cuentas de esta partida. Actualmente estas tareas de anlisis detallado se encuentran en desarrollo. Por otra parte, se espera que para el segundo semestre del 2012, el Tesoro comience a enviar informacin de su ejecucin presupuestaria a SIGFE desde su nueva plataforma tecnolgica en paralelo a los envos habituales que realiza, proceso sobre el cual se est trabajando en la actualidad. En relacin al fortalecimiento de la administracin financiera en el nivel municipal, se continu colaborando con la Subsecretara de Desarrollo Regional y Administrativo del Ministerio del Interior (SUBDERE), quien tiene a su cargo este componente del proyecto, cuyo principal objetivo es mejorar la disponibilidad de informacin financiera contable municipal y fortalecer la capacidad de los municipios en la gestin y asignacin de sus recursos. Durante el mes de febrero el 2012 se formaliz un convenio de colaboracin entre la Subsecretaria de Interior y la SUBDERE, ambas del Ministerio de Interior y Seguridad Pblica. Mediante este convenio la Subsecretaria de Interior se compromete a entregar los servicios de almacenamiento, disponibilidad, acceso y seguridad fsica, para los servidores y dems equipamiento informtico destinados a prestar servicios a municipalidades en el marco del proyecto Sistema de Informacin Financiera Municipal (SIFIM). Esto incluye todas las medidas para que el sistema se encuentre disponible en modalidad 24x7x365 incluyendo, espacio fsico, climatizacin, respaldo elctrico y protocolos de seguridad. La SUBDERE, por su parte, adems de cumplir con los requerimientos respecto a protocolos de seguridad y acceso definidos por la Subsecretaria, se comprometi a proveer un experto que oficie de coordinador, as como los recursos necesarios para cubrir costos de instalacin del equipamiento, incluyendo la implementacin de un acceso adicional a internet destinada al SIFIM. As tambin se mantiene el trabajo del comit tripartito conformado por la SUBDERE, la Contralora General de la Repblica y la DIPRES centrado en el desarrollo de Sistema de Agregacin de Informacin Financiera Municipal, el cual ha sido licitado y ser construido durante el ao 2013 para concentrar informacin financiera agregada de todos los municipios del pas.
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ANEXO I: ANTECEDENTES PARA EL CLCULO DEL BALANCE ESTRUCTURAL 2013
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I.
Principios ordenadores
Desde el ao 2001 la poltica fiscal chilena ha sido guiada por la regla de balance estructural, la cual se basa en parmetros de mediano plazo para la determinacin del gasto de gobierno. En lo fundamental, el indicador de balance estructural se asocia al de un balance cclicamente ajustado (BCA). Este consiste en definir un gasto coherente con un ingreso libre de fluctuaciones cclicas del PIB y de los precios del cobre y molibdeno, sobre las cuales la autoridad no tiene control directo. La poltica de balance estructural, al ajustar los efectos del ciclo sobre los ingresos, entrega una evolucin suavizada de stos, ms apegada a su tendencia. De esta manera, el gobierno nicamente gastar los recursos consistentes con ingresos estructurales y con la meta definida de balance estructural, ahorrando la diferencia entre los ingresos efectivos y los estructurales en pocas de expansin econmica, para disponer de ellos cuando la economa caiga por debajo de su tendencia. La cobertura institucional aplicada en la construccin del indicador es la del balance global del Gobierno Central Total1, por ser este el agregado sobre el cual se formula y ejecuta la poltica fiscal. As, esta cobertura excluye empresas pblicas, municipalidades y universidades estatales. Sin embargo, se debe resaltar que gran parte de la influencia de la poltica fiscal ejercida a travs de estas instituciones, est representada por las transferencias desde o hacia estos organismos, las cuales se encuentran registradas e identificadas dentro del presupuesto del Gobierno Central. Para la estimacin del balance estructural, se restan de los ingresos efectivos totales la sumatoria de los ajustes cclicos de las distintas partidas de ingresos, las que pueden ser divididas en dos grandes grupos: a. Aquellas cuyo comportamiento se encuentra relacionado con el ciclo de la economa local (PIB), esto es los ingresos tributarios no mineros y las cotizaciones previsionales de salud; y, b. Aquellas cuyo comportamiento se encuentra relacionado con el ciclo de los precios internacionales de commodities (en este caso cobre y molibdeno), esto es la recaudacin por impuestos a la renta de las grandes empresas mineras privadas (GMP10) y los ingresos por traspasos de Codelco (Cobre bruto).
Es decir, el conjunto de instituciones sometidas a las mismas normas de planificacin y ejecucin presupuestaria, que guardan estrecha relacin de dependencia con el Poder Ejecutivo, ms las operaciones extrapresupuestarias ligadas a este nivel de gobierno.
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I.1
Ajuste por el ciclo de la economa local
El ajuste de los componentes relacionados con el ciclo del PIB es realizado segn la metodologa estndar utilizada por organismos internacionales2, consistente en multiplicar los ingresos efectivos por la brecha del producto elevada a una elasticidad, tal como se presenta en la siguiente frmula.
Donde corresponde al ajuste cclico; a los ingresos efectivos del perodo; es el PIB de tendencia en el perodo t; Yt el PIB efectivo del perodo y la elasticidad recaudacin/ PIB asociada. En el caso chileno se realizan ajustes a cinco partidas de ingresos tributarios y a las cotizaciones previsionales de salud, cuyo detalle de clculo se presenta en la siguiente seccin. Una variable clave en el clculo del ajuste cclico corresponde al PIB de tendencia, la cual desde el ejercicio presupuestario 2003 es estimado por un Comit Consultivo de expertos independientes3. La metodologa empleada consiste en solicitar a cada miembro del Comit Consultivo proyecciones de las tasas de crecimiento de la Formacin Bruta de Capital Fijo (FBCF), la Fuerza de Trabajo (FT) y la Productividad Total de los Factores (PTF), para el ao en curso y los siguientes cinco aos. Dichas variables son empleadas en la estimacin de una funcin de produccin Cobb Douglas4, tomando como referencia la metodologa indicada por el FMI para la estimacin del balance estructural en los pases desarrollados, con lo cual se estima el PIB de tendencia asociado a cada uno de los expertos. A continuacin, son eliminados los valores extremos de cada ao (mximo y mnimo), calculndose la media recortada del PIB de tendencia. A partir de esta nueva serie de nivel de PIB tendencial, se calcula la brecha existente con respecto al PIB efectivo. El Comit Consultivo del PIB de tendencia es convocado entre los meses de julio y agosto y sus estimaciones son utilizadas para la elaboracin y seguimiento del presupuesto del siguiente ao. En la seccin III de este anexo se presenta el acta de resultados del ltimo comit convocado en virtud del proyecto de ley de presupuestos del ao 2013.
2 Ver Giorno et al. (1995), Hagemann (1999), Larch y Turrini (2009). 3 4 Para mayores detalles sobre el funcionamiento del comit ver Larran et al. (2011). Para ms detalles ver Hagemann (1999)
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I.2
Ajuste por el ciclo de los precios internacionales del cobre y molibdeno
Para el caso de los traspasos de Codelco, los ajustes se realizan sobre el ciclo de los precios internacionales del cobre y molibdeno. Por su parte, los ajustes de la gran minera privada son realizados sobre tres categoras de impuestos en base al ciclo del precio internacional del cobre. El detalle y formulacin de dichos ajustes son presentados en la siguiente seccin de este anexo. En trminos generales, el ajuste cclico se obtiene al multiplicar la cantidad vendida del commodity, en un perodo determinado, por la diferencia entre el precio efectivo y el precio de referencia o de largo plazo, como se presenta en la siguiente frmula:
Donde corresponde a la estimacin del ajuste cclico; a la cantidad vendida; precio de referencia o de largo plazo y al precio efectivo.
al
Al igual que para el PIB tendencial, y con el objetivo de garantizar la autonoma tcnica en la estimacin de la variable, desde el ejercicio presupuestario 2002, el precio de referencia del cobre es estimado por un comit de expertos independientes5. Este Comit es convocado junto al Comit del PIB de tendencia, y su tarea es entregar estimaciones sobre los precios efectivos del cobre en la Bolsa de Metales de Londres para los siguientes diez aos. En particular, se consulta a cada experto por sus proyecciones del precio del metal y con stas se calcula para cada experto un precio promedio para la prxima dcada. Las estimaciones de cada experto son promediadas entre s, excluyendo las dos observaciones extremas -la ms alta y la ms baja-, con lo que se obtiene el precio de referencia que ser utilizado en la elaboracin y seguimiento del presupuesto del siguiente ao. En la seccin IV de este anexo se presenta el acta de resultados del ltimo Comit convocado en virtud del proyecto de ley de presupuestos del ao 2013. Por su parte, dado el an escaso desarrollo del mercado del molibdeno, y la poca cantidad de expertos en este metal, no se cuenta con un comit consultivo anlogo al del cobre. Por esta razn, desde el ejercicio presupuestario 2005 el precio de referencia es estimado sobre un promedio mvil de los precios histricos. A partir de Larran et al. (2011) se fijaron los criterios a considerar, optndose por un promedio mvil de los precios del xido de molibdeno (publicados mensualmente por Cochilco) de los ltimos siete aos, tomados desde el ltimo dato disponible (agosto ms reciente) hasta 83 meses antes.
Para detalles sobre el funcionamiento del comit ver Larran et al. 2011.
151
II.
II.1.
Aplicacin de la metodologa de balance estructural al proyecto de Ley de Presupuestos para el ao 2013

Variables econmicas efectivas y estructurales
Para el clculo del Balance Estructural del presupuesto del ao 2013 se consideraron las siguientes variables econmicas estructurales (Cuadro 1) y efectivas (Cuadro 2):
Cuadro 1 Variables estructurales para 2013 Valor Brecha PIB tendencial / PIB efectivo 2013 Brecha PIB tendencial / PIB efectivo 2012 Precio de referencia del cobre 2013 (centavos de dlar por libra) Precio de referencia del cobre 2012 (centavos de dlar por libra) Precio de referencia del molibdeno (dlares por libra)
Fuentes: Ministerio de Hacienda y Dipres.
Fuente Ministerio de Hacienda/ Comit de expertos Ministerio de Hacienda/ Comit de expertos Comit de expertos Comit de expertos Ministerio de Hacienda
0,6% 0,5% 306 302 20,8
Cuadro 2 Variables econmicas efectivas para estimadas por el Ministerio de Hacienda para 2013 Variable PIB (tasa de variacin real) IPC (tasa de variacin promedio / promedio) Tipo de Cambio Nominal (pesos por dlar) Precio del Cobre BML (centavos de dlar por libra) Diferencia precio efectivo precio referencia cobre Codelco (centavos de dlar por libra) Ventas Cobre Codelco (miles de toneladas) Precio Molibdeno (dlares por libra) Produccin Molibdeno Codelco (miles de toneladas) Produccin cobre GMP10 (miles de toneladas) Tasa Efectiva Impuesto Adicional - Tasa Efectiva Impuesto Primera Categora Proporcin de distribucin de las utilidades de las GMP10 al exterior Crecimiento nominal del nivel de costos totales GMP10 2013
Fuentes: Ministerio de Hacienda y Dipres.
Valor 4,8% 2,9% Promedio 2013 Promedio 2012 ($2013) Promedio 2013 Promedio 2012 Promedio 2013 Total 2013 Promedio 2013 Total 2013 Total 2013 Total 2012 496 504 340 354 21,4 1.827 12,9 26,1 2.957 2.843 14,6% 54,5% 4,0%
152
II.2. Efecto cclico de los ingresos tributarios no mineros

Para encontrar el efecto cclico de los ingresos tributarios no mineros es necesario calcular su nivel estructural a partir de su nivel efectivo, restadas las medidas tributarias transitorias de reversin automtica a cada partida de impuesto6. La frmula de ajuste cclico es la siguiente:
(1)
Donde corresponde a los ingresos tributarios no mineros del Gobierno Central Total del impuesto i en el perodo t; son las medidas tributarias transitorias de reversin automtica asociadas a cada tipo de impuesto; es el PIB de tendencia en el perodo t; el PIB efectivo del perodo t y la elasticidad recaudacin/PIB efectivo asociada al impuesto i. Los valores de las elasticidades usadas se presentan en el cuadro 3 y los resultados de los ajustes cclicos de los ingresos tributarios no mineros estimados para el ao 2013 se presentan en el cuadro 4.
Cuadro 3 Elasticidades recaudacin/pib efectivo por categora de impuesto Categora de impuesto Elasticidad/PIB Efectivo
Fuente: Dipres.
Renta Anual 1,63
Renta Mensual 1,82
PPM 2,39
Indirectos 1,04
Otros 1,00
Cuadro 4 Efecto cclico de los ingresos tributarios no mineros (ITNM) 2013 (millones de pesos 2013) Componente Impuesto Declaracin Anual (abril) PPM 2012 (crditos, efecto en abril de 2013) Impuesto Declaracin Mensual (adicional, 2 categora) PPM Impuestos Indirectos Otros Total
Fuente: Dipres.
ITNM efectivo 5.322.191 -6.162.875 2.897.643 5.700.751 13.788.334 193.830 21.739.874
Componente Cclico ITNM Estructurales -43.444 73.902 -31.720 -82.090 -86.050 -1.163 -170.564 5.365.635 -6.236.778 2.929.363 5.782.841 13.874.383 194.993 21.910.438
No se han presupuestado este tipo de medidas para 2013.
153
Cabe sealar que en el caso del impuesto a la renta de declaracin anual y los pagos provisionales mensuales del perodo anterior (PPM 2012) se les multiplica por la brecha PIB del perodo t-1, puesto que se trata de componentes de la recaudacin que estn vinculados con la actividad econmica del ao anterior al cual se declaran.
II.3. Efecto cclico de las cotizaciones previsionales de salud

Se aplica el mismo mecanismo utilizado para hallar el efecto cclico de los ingresos tributarios no mineros, utilizando una elasticidad de 1,177.
Cuadro 5 Efecto cclico de las cotizaciones de salud 2013 (millones de pesos de 2013) Ingresos Efectivos 1.546.306
Fuente: Dipres.
Componente Cclico -10.861
Ingresos Estructurales 1.557.167
II.4. Efecto cclico de los ingresos tributarios de la minera privada (GMP10)
II.4.1. Impuesto a la Renta de Primera Categora Es importante destacar que las modificaciones al impuesto especfico a la actividad minera, aprobadas en la Ley N20.469, implicaron que dicho impuesto pasara de aplicar una tasa nica a una tasa variable en funcin del margen operacional. Este cambio gener modificaciones en la frmula de ajuste cclico que se aplica a la tributacin minera8. Dado que el margen operacional depende del precio, se puede asumir la existencia de una tasa asociada al precio efectivo y otra asociada al precio de referencia. A su vez, considerar dos tasas implica tomar en cuenta los costos operacionales en la frmula de ajuste cclico, ya que estos estn implcitos en la base sobre la cual se calcula dicho impuesto, es decir, la utilidad operacional. Adicionalmente, debe tomarse en cuenta que el impuesto especfico sirve como crdito de los impuestos de Primera Categora y Adicional, por lo que la frmula de ajuste cclico de estos ltimos tambin se modifica. Como se indic, la tasa efectiva del Impuesto a la Renta de Primera Categora (IR) es funcin de la tasa del impuesto especfico (IE) de la siguiente manera9:
(2) (3)
7 Cabe sealar que desde el ao 2010, en los informes trimestrales de ejecucin presupuestaria, se informa separadamente del total de imposiciones previsionales las cotizaciones de salud, con el propsito de contribuir en la entrega de informacin de este tem. Para mayores detalles sobre el clculo del ingreso estructural previo a la Ley N20.469, ver Velasco et l. (2010). De acuerdo a la Ley N20.630 en el ao calendario 2012 esta tasa es de 20%.
8 9
154
Donde, es la tasa del impuesto a la renta de primera categora asociada al precio observado del metal, la tasa de impuesto a la renta de primera categora asociada al precio de referencia y y corresponden a la tasa del impuesto especfico adicional asociada al precio observado y al de referencia del cobre respectivamente. As, la frmula de ajuste cclico se escribe como:
(4)
es el precio efectivo del cobre en la Bolsa de Metales de Londres, P* el precio Donde de referencia, PPM son los pagos provisionales mensuales asociados al IR, Q es la cantidad producida y C los costos operacionales de produccin. Se debe destacar que la tributacin de la minera privada se realiza en dlares, por lo que la misma debe multiplicarse por el tipo de cambio del perodo respectivo para obtener el ajuste en pesos. El cuadro 6 a continuacin muestra los resultados del clculo del efecto cclico del impuesto de primera categora de la gran minera privada estimado para el ao 2013.
Cuadro 6 Efecto cclico impuesto de primera categora GMP10 2013 (millones de pesos de 2013) Componente PPM 2013 Impuesto Primera Categora (abril de 2013) Crditos (abril de 2013) Total
Fuente: Dipres
Ingresos efectivos 846.344 1.025.240 -956.534 915.050
Componente cclico 84.634 310.432 -139.816 255.250
Ingresos estructurales 761.710 714.808 -816.718 659.799
II.4.2. Impuesto Adicional Considerando una tasa de Impuesto de Primera Categora que vara segn el precio del cobre y el nivel de costos y que la tasa del impuesto adicional tambin depende de la tasa pagada por impuesto especfico, la frmula de ajuste cclico se escribe como sigue:
(5)
155
y: (6) (7) Donde corresponde a la tasa de impuesto adicional asociada al precio observado del metal y la tasa de impuesto adicional asociada al precio de referencia; z es al porcentaje de remesas enviadas por las empresas al exterior, las que por razones de simplicidad se asumen exgenas a la tasa impositiva. La estimacin de z se obtiene a partir de un promedio de los envos de remesas al exterior de los ltimos aos. El ajuste cclico se realiza con datos anuales y al estar este en dlares, debe multiplicarse por el tipo de cambio del perodo para obtener el ajuste en pesos. El cuadro 7 presenta los resultados del ajuste cclico del impuesto adicional estimado para la gran minera privada el ao 2013. Cuadro 7 Efecto cclico impuesto adicional GMP10 2013 (millones de pesos de 2013) Componente Total
Fuente: Dipres.
Ingresos Efectivos 414.020
Componente Cclico 87.477
Ingresos Estructurales 326.543
II.4.3. Impuesto Especfico a la Actividad Minera En el caso del Impuesto Especfico, el clculo del efecto cclico se realiza utilizando la siguiente frmula:
(8)
Donde PPM son los pagos provisionales mensuales asociados al IE. Al encontrarse el ajuste en dlares, dicho valor debe multiplicarse por el tipo de cambio del perodo para obtener el ajuste en pesos. El cuadro 8 presenta los resultados del ajuste cclico del impuesto especfico estimado para la gran minera privada el ao 2013.
156
Cuadro 8 Efecto cclico del impuesto especfico a la actividad minera GMP10 2013 (millones de pesos de 2013) Componente PPM 2013 Impuesto Especfico (abril de 2013) Crditos (abril de 2013) Total
Fuente: Dipres.
Ingresos Efectivos 236.979 241.686 -295.819 182.847
Componente Cclico 23.698 81.693 -43.240 62.151
Ingresos Estructurales 213.281 159.993 -252.579 120.696
II.5. Efecto cclico de los ingresos provenientes de Codelco

Las fuentes de los traspasos de recursos de Codelco al fisco que estn influidas de forma importante por el ciclo son las ventas de cobre y las ventas de molibdeno. En vista de que cada producto tiene un ciclo de precios distinto, la estimacin de los ingresos estructurales se realiza llevando a cabo los ajustes por separado. El ajuste cclico de los ingresos provenientes de Codelco por concepto de ventas de cobre se calcula como: (9) Donde VFt corresponde a las ventas fsicas de cobre por parte de Codelco (toneladas mtricas finas) en el perodo t, corresponde al precio promedio en centavos de dlar por libra al que Codelco vende el cobre en el perodo t, es el precio de referencia del cobre en centavos de dlar por libra en el perodo t y el valor de 2.204,62 corresponde al factor de conversin de toneladas mtricas a libras. Por su parte, el ajuste cclico de los ingresos provenientes de Codelco por concepto de ventas de molibdeno se calcula como: (10) Donde corresponde a la produccin de molibdeno por parte de Codelco (toneladas mtricas) en el perodo t, es el precio promedio del molibdeno en dlares por libra en el perodo t y es el precio de referencia del molibdeno en dlares por libra para el perodo t. Tanto el ajuste por cobre como por molibdeno se estiman en dlares, por lo que dicho valor debe multiplicarse por el tipo de cambio del perodo para obtener el ajuste en pesos. El cuadro 9 presenta el resultado del clculo del ajuste cclico de los traspaso de Codelco estimados para el ao 2013.
157
Cuadro 9 Efecto cclico traspasos cobre y molibdeno Codelco 2013 (millones de pesos de 2013) Perodo Total
Fuente: Dipres.
Ingresos Efectivos 2.615.011
Componente Cclico Cobre Componente Cclico Molibdeno 427.531 -224.040
Ingresos Estructurales 2.411.520
II.6.
Efecto cclico total
El efecto cclico total consiste en la suma de los ajustes cclicos antes descritos: (11) Donde corresponde a la suma de los ajustes cclicos de cada categora de impuesto no minero, al ajuste cclico de las cotizaciones previsionales de salud; a la suma de los ajustes cclicos de los impuestos a la renta de la minera privada e a la suma de los ajustes cclicos por cobre y molibdeno de Codelco. El cuadro 10 resume y agrega estos resultados y los presenta tambin como porcentaje del PIB.
Cuadro 10 Ajuste cclico ingresos Efectos cclicos Ingresos Tributarios no Mineros Ingresos Cotizaciones Previsionales de Salud Ingresos de Codelco Ingresos Tributarios GMP10 Efecto cclico total
Fuente: Dipres.
Millones de Pesos de 2013 -170.564 -10.861 203.491 404.879 426.945
Porcentaje del PIB -0,1% 0,0% 0,1% 0,3% 0,3%
II. 7. Clculo del balance estructural

El Balance Estructural del Gobierno Central Total se determina como: (12) Donde corresponde al balance estructural y BD al balance efectivo o devengado del ao.
El cuadro 11 presenta el resultado del balance estructural estimado para el prximo ao en millones de pesos y como porcentaje del PIB.
158
Cuadro 11 Balance estructural Gobierno Central Total Balance Efectivo Efecto Cclico Balance Estructural
Fuente: Dipres.
Millones de Pesos de 2013 -999.346 426.945 -1.426.291
Porcentaje del PIB -0,7% 0,3% -1,0%
II.8. Clculo del balance estructural primario

Siguiendo las recomendaciones del Comit asesor para el diseo de una poltica fiscal de balance estructural de segunda generacin para Chile10, se acompaa la medicin tradicional de balance estructural, estimado sobre el balance global del Gobierno Central, de una medicin del balance primario que d cuenta de la situacin fiscal sin considerar tanto el ingreso como el gasto por intereses. Este indicador permite contar con una medida ms limpia de la poltica fiscal vigente al no considerar los cambios en los intereses, los cuales responden principalmente a resultados fiscales de ejercicios anteriores. El cuadro 12 presenta la estimacin del balance primario para el prximo ao.
Cuadro 12 Balance primario 2013 Balance global efectivo Balance global estructural Ingresos por intereses Gastos por intereses Balance primario efectivo Balance primario estructural
Fuente: Dipres.
Millones de Pesos de 2013 -999.346 -1.426.291 361.875 816.948 -544.273 -971.218
Porcentaje del PIB -0,7% -1,0% 0,3% 0,6% -0,4% -0,7%
10 Ver Corbo et al. (2011).
159
III.
Acta de resultados del Comit Consultivo del PIB Tendencial
III.1. Resultados Comit Consultivo 2012

1. Por undcimo ao consecutivo se realiz el proceso de consulta a un grupo de expertos para la estimacin del PIB tendencial, variable clave para el clculo del Balance Estructural del Gobierno Central. Se utilizarn las recomendaciones indicadas por el Comit Asesor para el Diseo de una Poltica Fiscal de Balance Estructural de Segunda Generacin para Chile, presidido por Vittorio Corbo para obtener el valor del PIB tendencial. A los expertos convocados se les hizo llegar una base de datos anual desde 1960 a 2011 con las variables efectivas necesarias para el clculo del PIB tendencial (ver seccin III.2 de este anexo). 2. En la consulta de este ao, referente al PIB tendencial para el ao 2012, participaron los siguientes expertos: 3. Manuel Agosn Rodrigo Aravena Patricio Arrau Raphael Bergoeing Juan Eduardo Coeymans Jorge Desormeaux Pablo Garca Luis Felipe Lagos Manuel Marfn Ricardo Matte Felipe Morand Bernardita Piedrabuena Joseph Ramos Jorge Rodrguez Patricio Rojas Gonzalo Sanhueza Jorge Selaive Jos Ramn Valente
Las opiniones vertidas no representan necesariamente a las instituciones a las que los expertos pertenecen. Asimismo, se hace presente que al solicitar valores para las variables requeridas, el Ministerio de Hacienda entiende que los expertos no necesariamente concuerdan con cada una de las opciones adoptadas en la metodologa referida.
160
4.
La metodologa que utiliza el Ministerio de Hacienda para el clculo del PIB tendencial tiene como referencia aquella indicada por el FMI en la estimacin del balance estructural en los pases desarrollados, la que considera la estimacin de una funcin de produccin CobbDouglas. En el caso de Chile los parmetros de dicha funcin fueron rescatados de la informacin de Cuentas Nacionales e INE. Sin embargo, tal como se ha hecho desde 2010, adicionalmente se consideran las recomendaciones del Comit Asesor para el Diseo de una Poltica Fiscal de Balance Estructural de Segunda Generacin para Chile. Este procedimiento indica que una vez calculados los parmetros de la funcin, se calcular el PIB tendencial para cada experto. Lo anterior se obtiene de reemplazar en la funcin el valor de tendencia o de uso normal de los factores productivos. Para obtener estos valores, se requieren las proyecciones de cada experto de la Formacin Bruta de Capital Fijo (FBCF), la Fuerza de Trabajo (FT) y la Productividad Total de los Factores (PTF), que sirven como insumos de esta funcin. Dado que estas proyecciones involucran un mayor grado de discrecionalidad, la consulta a los expertos se focaliz en la estimacin para el perodo 20122017 de las variables anteriores.
5.
6. El total de los 18 expertos consultados entregaron sus proyecciones para el periodo 2012-2017. 7. Una vez obtenido el PIB tendencial de cada experto se eliminan los valores extremos de cada ao (mximo y mnimo) para obtener la media recortada del PIB de tendencia. A partir de esta nueva serie de nivel de PIB tendencial, se calcula la tasa de crecimiento y la brecha existente con respecto al PIB real. Cabe recordar algunos aspectos tcnicos de la consulta: a. Para el clculo de la PTF, se realiza una correccin por intensidad uso del stock de capital, a travs de un ndice que relaciona las tasas de desempleo efectiva y natural. Cabe resaltar que en Chile no existe un indicador directo de utilizacin de capital, por lo que se utiliza como aproximacin la tasa de desempleo. b. El clculo de la serie de stock de capital se basa en la metodologa utilizada en el paper Stock de Capital en Chile (1985-2005): Metodologa y Resultados de Claudia Henrquez (2008), actualizado con las nuevas cifras del cuentas nacionales del Banco Central de Chile. c. Para el clculo de las horas trabajadas totales se ajusta por aos de escolaridad de la fuerza de trabajo. d. Tanto el nivel de PIB efectivo como el de PIB tendencial para el clculo de la brecha, se encuentran en pesos de acuerdo a las nuevas Cuentas Nacionales con ao de referencia 2008. 9. Finalmente, es importante agradecer la cooperacin, alto inters y compromiso que por undcimo ao consecutivo han mostrado los expertos miembros del Comit para participar en esta convocatoria, que es de suma importancia para el Gobierno y el pas.
8.
161
Resultados
10. La consulta formulada a los expertos se refiri a las estimaciones para el perodo 2012 2017 de las tasas de crecimiento anual de la formacin bruta de capital fijo, la fuerza de trabajo y la productividad total de factores. Una vez entregadas las estimaciones por parte de los expertos, se procedi a calcular el PIB tendencial en niveles resultantes para cada uno de los integrantes del comit. Luego se calcul el promedio anual eliminando cada ao el valor del experto que resulte mnimo y mximo. Finalmente, los valores promedio recortado obtenidos para los aos 1960 a 2017 del PIB tendencial en niveles fueron usados para calcular su tasa de crecimiento y la brecha con respecto al PIB efectivo.
11. El resultado de la consulta se muestra en los siguientes cuadros, donde se resumen los escenarios de proyecciones de las tasas de crecimiento para cada una de las variables solicitadas, para cada uno de los 18 expertos11: Productividad total de los factores (PTF) 2012 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 -0,40% -0,40% 0,49% -0,46% 0,55% 0,02% 0,51% -0,72% 0,38% 0,31% 0,05% -0,09% -0,17% 1,50% -0,18% 0,50% 0,00% 0,00% 2013 0,10% 0,20% 0,31% 0,53% 0,52% 0,17% 0,76% -0,92% 0,48% -0,13% 0,02% -0,13% 0,17% 1,50% 0,12% 0,70% 0,40% 0,30% 2014 0,20% 0,90% 0,23% 0,26% 0,50% 0,41% 1,00% -0,19% 0,26% 0,21% 0,16% 0,17% 0,56% 1,00% 0,34% 0,80% 0,80% 0,50% 2015 0,30% 1,00% 0,01% 0,27% 0,48% 0,56% 0,99% 0,06% 0,48% 0,39% 0,28% 0,25% 0,79% 0,80% 0,30% 1,00% 0,80% 0,60% 2016 0,20% 0,90% 0,21% 0,15% 0,46% 0,61% 1,23% -0,15% 0,38% 0,34% 0,48% 0,18% 0,80% 0,80% 0,35% 1,00% 0,60% 0,70% 2017 0,16% 0,80% 0,30% 0,23% 0,44% 0,66% 1,21% -0,02% 0,29% 0,34% 0,57% 0,33% 0,81% 0,80% 0,40% 1,00% 0,50% 0,80%
11 El orden de los escenarios no corresponde al orden de los expertos nombrados al inicio del acta.
162
Formacin bruta de capital fijo 2012 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 6,50% 8,00% 6,45% 7,50% 4,42% 7,40% 7,38% 7,30% 7,20% 8,00% 7,50% 7,00% 7,80% 9,00% 7,00% 7,20% 9,40% 7,00% 2013 5,50% 7,50% 4,84% 5,00% 4,97% 4,48% 5,03% 6,20% 8,07% 3,00% 4,50% 5,00% 6,80% 8,00% 6,00% 5,50% 9,00% 5,00% 2014 5,30% 6,50% 5,25% 8,49% 5,78% 4,70% 5,99% 6,50% 8,09% 5,00% 4,00% 6,00% 5,90% 8,00% 5,50% 6,50% 11,00% 8,00% 2015 5,00% 6,00% 6,09% 7,43% 5,70% 4,91% 5,99% 7,60% 8,11% 5,00% 4,00% 5,00% 6,20% 10,00% 5,50% 6,00% 11,00% 8,00% 2016 5,00% 5,90% 5,07% 6,60% 5,62% 4,91% 6,00% 6,30% 8,14% 6,00% 4,00% 5,50% 6,50% 10,00% 5,50% 6,00% 10,00% 8,00% 2017 5,00% 5,90% 4,53% 6,18% 5,55% 4,91% 6,01% 6,20% 8,16% 6,00% 4,00% 5,50% 6,50% 10,00% 5,50% 6,00% 9,60% 8,00%
163
Fuerza de trabajo 2012 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 12. 2,00% 2,70% 1,82% 1,85% 3,37% 2,50% 2,22% 2,30% 2,82% 2,00% 2,10% 1,88% 2,10% 2,50% 1,50% 1,90% 2,15% 2,00% 2013 2,80% 2,50% 1,82% 2,90% 2,46% 2,20% 2,18% 2,20% 2,66% 2,60% 2,40% 1,76% 1,95% 2,00% 2,20% 2,00% 1,28% 1,80% 2014 2,50% 2,30% 1,82% 1,78% 2,80% 2,20% 2,14% 2,10% 2,67% 2,65% 2,40% 2,00% 1,85% 1,50% 2,20% 2,50% 1,27% 1,60% 2015 2,30% 2,20% 1,82% 1,87% 2,00% 2,00% 2,21% 1,90% 2,68% 2,65% 2,20% 2,00% 1,80% 1,50% 2,20% 2,50% 1,26% 1,10% 2016 2,10% 2,10% 1,82% 1,68% 2,20% 2,00% 2,16% 1,80% 2,69% 2,30% 2,00% 1,75% 1,80% 1,50% 2,20% 2,50% 1,25% 1,50% 2017 2,10% 2,00% 1,82% 1,59% 2,50% 2,00% 2,23% 1,80% 2,70% 2,30% 2,00% 2,00% 1,80% 1,50% 2,20% 2,50% 1,24% 1,50%
Fruto de las estimaciones entregadas por el Comit de Expertos, se obtuvo un crecimiento del PIB Tendencial para 2012 de 5,0%, lo que en base a las estimaciones de PIB efectivos disponibles en la actualidad, implica una brecha del PIB igual a 0,5% para dicho ao (ver tabla y grfico siguiente)12. Se recuerda que la estimacin de esta brecha puede cambiar en la medida que se vayan actualizando las estimaciones del PIB efectivo.
12 Esta cifra se diferencia del 0,7% presentado en el Acta publicada el 22 de agosto de 2012 por una actualizacin de las proyecciones de PIB efectivo.
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Escenario para el clculo del PIB tendencial Brecha PIB Tendencial/ PIB Efectivo % 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 0,2% -1,2% -5,1% -4,5% -2,7% -4,5% -4,5% -4,6% -2,2% 3,3% 3,0% 3,7% 5,2% 5,2% 2,1% 0,4% -1,0% -1,8% -0,2% 4,8% 1,6% 0,5% 0,5% PIB Tendencial Var % 6,4% 6,4% 7,1% 7,6% 7,1% 7,1% 6,9% 6,5% 5,9% 4,4% 4,3% 4,0% 3,8% 3,8% 3,9% 4,4% 4,2% 4,3% 5,0% 3,9% 2,8% 4,9% 5,0% 5,0% 5,0% 5,1% 5,1% 5,0%
165
PIB tendencial (porcentaje) 8% 6% 4% 2% 0% -2% -4% -6% Crecimiento
2002
2007
1992
1997
2012
Brecha
III.2. Construccin de los datos

A continuacin se detallan las fuentes de datos de las series a utilizar para la estimacin del PIB tendencial del periodo 2012-2017. 1. PIB en pesos del ao anterior encadenado: Para el perodo 1986-2011 se utilizan los datos empalmados de cuentas nacionales publicados por el Banco Central. Para el perodo 1960-1985 se empalm utilizando la variacin anual de las series de PIB de las MIP77 y MIP86, cuya fuente es la base de datos de Indicadores Econmicos y Sociales de Chile 19602000 del Banco Central. 2. FBCF en pesos del ao anterior encadenado: Para el perodo 1986-2011 se utilizan los datos empalmados de cuentas nacionales publicados por el Banco Central. Para el perodo 1960-1985 se empalm utilizando la variacin anual de las series de PIB de las MIP77 y MIP86, cuya fuente es la base de datos de Indicadores Econmicos y Sociales de Chile 19602000 del Banco Central. 3. Empleo y Tasa de desempleo: Para el perodo comprendido entre 19601985, inclusive, se utiliz como fuente a Coeymans (2000). Desde 1986 al 2009 se us como fuente el promedio trimestral del INE, es decir el promedio de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre. Debido al cambio metodolgico realizado durante 2010, dentro de la base de datos se incluirn las series de la antigua encuesta de empleo (ENE) y tambin los de la nueva encuesta de empleo (NENE). Es importante recalcar que los datos de la NENE para 2009 son solo referenciales ya que los primeros datos oficiales se comenzaron a publicar en marzo de 2010. 4. Fuerza de trabajo: Para el perodo comprendido entre 19601985, inclusive, se calcul como residuo de las tasas de desempleo y empleo indicadas en el punto anterior. Desde 1986 hasta 2009 se us como fuente el promedio trimestral del INE, es decir el promedio
166
2017
de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre. Debido al cambio metodolgico realizado durante 2010, dentro de la base de datos se incluirn las series de la antigua encuesta de empleo (ENE) y tambin los de la nueva encuesta de empleo (NENE). Es importante recalcar que los datos de la NENE para 2009 son solo referenciales ya que los primeros datos oficiales se comenzaron a publicar en marzo de 2010. 5. Tasa de depreciacin: Para el periodo 2011-2017 se utiliza la tasa de depreciacin implcita promedio de los ltimos 5 aos (el ltimo dato disponible para la serie de capital es del ao 2010). 6. Tasa natural de desempleo: Para el perodo 2010-2017 se utiliza el promedio observado de la tasa de desempleo de la NENE medida por el INE entre los aos 2010-2011. 7. Horas trabajadas: Para el periodo 20122017 se consideraron las mismas horas semanales trabajadas de 2011, obtenida de la encuesta de empleo de la Universidad de Chile, y una constante de 52 semanas al ao. 8. Aos de Escolaridad: Para el perodo 20122017 se consider una tasa de crecimiento de los aos de escolaridad igual al promedio del periodo 1991-2011. Nota: Para las variables de Empleo y Fuerza de Trabajo del INE el dato anual se obtiene como el promedio de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre. Para estas series tambin se incluyen los datos bajo la nueva encuesta de empleo del INE (NENE), pero es importante recalcar que los datos del ao 2009 son solo referenciales.
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III.3. Base de datos 2012

Series para el clculo del PIB tendencial Stock de Capital (K) 1960 1961 1962 1963 1964 1965 1966 1967 1968 1969 1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Mill. $ ao anterior 37.016.635 38.350.338 39.946.124 41.916.205 43.643.549 45.128.453 46.666.688 48.217.514 50.008.449 51.905.826 53.969.749 55.875.904 56.975.274 57.864.235 59.253.958 59.849.564 60.040.619 60.557.686 61.479.554 62.848.945 64.908.647 67.577.578 68.232.861 68.415.571 69.088.052 70.040.818 70.930.069 72.291.626 74.082.101 76.800.105 79.750.913 82.435.063 86.389.191 91.624.617 96.739.200 102.918.951 109.887.824 117.415.026 124.929.634 130.078.229 135.636.132 141.324.853 146.918.568 152.976.796 159.864.142 169.039.521 178.050.524 188.206.948 201.941.789 212.101.613 217.751.031 232.547.458 Horas Trabajadas Totales Normales (Corregidas por Educacin) Productividad Total de los Factores (PTF) 32.064.915 34.755.960 36.008.121 34.794.138 39.343.135 40.467.003 41.416.899 42.408.220 44.503.572 46.387.071 47.771.741 49.411.868 49.679.325 50.687.886 51.412.706 55.402.306 52.258.680 53.368.939 56.871.782 60.031.634 62.750.134 64.277.794 65.191.199 69.247.918 73.081.258 75.928.337 77.651.615 80.080.982 84.977.067 90.868.412 94.717.270 103.321.782 112.168.688 120.434.385 123.246.130 124.530.561 127.415.294 126.052.497 135.289.557 135.176.729 139.584.430 142.065.647 144.585.058 151.576.436 156.385.793 160.654.263 161.883.952 166.371.600 173.136.453 174.494.064 183.382.453 191.249.912 1960=100 100,00 99,74 100,46 105,76 98,97 96,13 103,55 102,43 101,89 102,25 101,03 104,31 101,06 95,42 99,14 87,80 86,49 91,81 96,40 100,72 102,43 103,95 99,30 94,85 93,11 89,71 90,05 92,38 93,74 96,07 95,29 102,71 105,57 105,56 108,21 113,41 114,80 118,92 115,17 116,47 116,75 117,41 116,69 115,66 119,85 121,11 122,40 122,66 120,82 118,72 119,08 118,32
168
Series para el clculo de la PTF PIB Mill. $ ao anterior 14.182.575 14.860.852 15.565.054 16.549.723 16.917.970 17.054.717 18.956.516 19.571.953 20.272.668 21.026.975 21.459.350 23.381.085 23.097.433 21.812.057 22.024.606 19.181.193 19.855.984 21.813.573 23.606.066 25.561.002 27.591.816 29.305.929 25.323.817 24.614.234 26.062.888 26.575.916 28.063.165 29.919.990 32.096.222 35.360.366 36.547.590 39.450.213 43.974.200 46.987.959 49.368.687 53.899.084 57.594.826 61.404.131 63.358.124 62.706.454 65.557.483 67.731.730 69.256.276 71.940.239 76.987.661 81.742.969 86.397.688 90.856.522 93.847.932 92.875.262 98.536.200 104.436.771 Capital Corregido por Intensidad de Uso Mill. $ ao anterior 36.819.986 37.790.036 39.405.901 41.527.906 43.474.444 45.244.374 46.935.664 49.218.474 50.939.535 52.537.237 54.532.000 57.573.809 59.134.378 59.001.979 57.628.447 54.809.040 59.454.153 61.135.228 61.459.729 62.652.253 66.086.257 69.745.112 62.945.875 62.181.713 65.562.132 68.513.001 71.716.238 74.080.613 76.921.546 81.373.436 84.632.346 82.436.165 87.790.213 93.226.516 97.098.028 103.868.838 112.078.330 120.021.689 127.302.616 127.267.869 133.403.384 138.712.107 144.287.614 150.676.430 156.643.498 167.048.253 178.733.728 190.299.386 202.731.832 208.563.745 216.544.744 233.835.713 Horas Trabajadas Totales (Corregidas por Educacin) 31.493.709 33.817.729 35.074.712 34.038.562 38.698.130 40.061.039 41.132.073 42.744.516 44.762.414 46.361.247 47.662.754 50.273.451 50.913.896 51.034.935 49.373.856 50.098.656 51.097.836 53.200.764 56.138.888 59.091.620 63.085.607 65.505.710 59.384.034 62.147.188 68.479.908 73.338.616 77.525.512 81.031.336 87.125.138 95.069.413 99.251.464 102.024.559 112.555.151 120.999.845 122.148.529 124.100.320 128.321.868 127.231.469 136.126.653 130.593.970 135.561.218 137.686.682 140.211.233 147.420.706 151.309.308 156.766.395 160.462.697 166.107.010 171.629.247 169.426.967 182.366.559 192.309.389
169
Otras series Productividad Total de los Factores (PTF, Solow Tradicional) 1960=100 100,00 102,55 104,29 107,13 106,15 104,03 112,62 112,64 113,96 115,80 115,02 121,22 117,53 110,48 112,44 99,76 102,18 109,67 115,63 122,06 126,68 129,68 117,03 112,07 114,11 112,37 114,18 118,31 121,80 128,25 128,67 135,62 144,42 145,77 148,50 156,39 160,49 164,08 162,51 158,91 161,27 162,50 161,51 161,29 166,63 168,95 172,67 174,26 171,33 166,19 167,84 168,04 Formacin Bruta de Capital Fijo (FBKF) Mill. $ ao anterior 2.105.417 2.132.483 2.394.146 2.747.584 2.591.014 2.434.457 2.512.755 2.566.471 2.809.234 2.950.969 3.141.431 3.068.587 2.452.040 2.304.319 2.744.749 2.119.747 1.805.689 2.084.615 2.446.844 2.859.133 3.485.402 4.069.469 2.510.812 2.133.326 2.535.342 2.788.251 2.855.668 3.475.704 3.967.610 5.157.817 5.287.633 5.278.243 6.546.363 7.721.829 8.199.506 10.126.368 11.029.513 12.179.972 12.414.831 10.220.552 11.032.232 11.512.334 11.699.820 12.369.793 13.783.426 17.021.172 17.745.916 19.661.641 23.178.540 20.375.276 23.279.243 27.379.900 Indice de Intensidad de Uso (Solow) 3,4% 3,4% 3,4% 3,4% 3,4% 3,4% 3,3% 3,3% 3,4% 3,4% 3,4% 3,4% 3,4% 3,3% 3,3% 3,3% 3,3% 3,3% 3,4% 3,4% 3,4% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 2,8% 3,0% 3,0% 3,3% 3,0% 3,3% 3,1% 2,9% 3,4% 4,1% 3,9% 4,2% 4,2% 4,1% 4,2% 4,3% 4,3% 4,3% 4,5% 4,9% 5,2% 5,3% 5,0% 5,1% 8,3% 5,8% 0,995 0,985 0,986 0,991 0,996 1,003 1,006 1,021 1,019 1,012 1,010 1,030 1,038 1,020 0,973 0,916 0,990 1,010 1,000 0,997 1,018 1,032 0,923 0,909 0,949 0,978 1,011 1,025 1,038 1,060 1,061 1,000 1,016 1,017 1,004 1,009 1,020 1,022 1,019 0,978 0,984 0,982 0,982 0,985 0,980 0,988 1,004 1,011 1,004 0,983 0,994 1,006
Depreciacin %
Empleo Miles de Personas 2.398 2.418 2.464 2.518 2.576 2.636 2.689 2.773 2.805 2.818 2.863 2.956 3.010 2.993 2.883 2.754 2.803 2.909 3.017 3.105 3.250 3.362 3.062 3.144 3.361 3.551 3.781 3.925 4.154 4.385 4.484 4.552 4.759 5.030 5.074 5.134 5.221 5.321 5.434 5.355 5.455 5.509 5.612 5.832 5.991 6.217 6.319 6.497 6.692 6.642 7.131 7.487
170
Fuerza de Trabajo Miles de Personas 2.600 2.647 2.695 2.742 2.789 2.836 2.883 2.931 2.970 3.003 3.057 3.095 3.128 3.166 3.197 3.244 3.298 3.357 3.517 3.629 3.720 3.795 3.868 4.030 4.127 4.229 4.357 4.463 4.662 4.822 4.923 5.019 5.164 5.451 5.574 5.609 5.645 5.740 5.881 6.036 6.115 6.189 6.301 6.529 6.742 6.937 6.941 7.085 7.350 7.448 7.763 8.061
Horas Trabajadas Promedio Total Anual 2.568 2.657 2.630 2.430 2.631 2.593 2.546 2.503 2.530 2.548 2.520 2.518 2.450 2.418 2.378 2.475 2.431 2.430 2.464 2.513 2.554 2.537 2.499 2.456 2.482 2.489 2.507 2.515 2.542 2.563 2.580 2.591 2.559 2.565 2.542 2.526 2.518 2.475 2.523 2.431 2.444 2.440 2.435 2.419 2.401 2.370 2.351 2.361 2.351 2.322 2.316 2.312
Educacin Aos de Escolaridad 5,114 5,263 5,412 5,562 5,711 5,860 6,009 6,158 6,307 6,456 6,605 6,754 6,904 7,053 7,202 7,351 7,500 7,525 7,550 7,575 7,600 7,680 7,760 8,050 8,210 8,300 8,180 8,210 8,250 8,460 8,580 8,650 9,240 9,380 9,470 9,570 9,760 9,660 9,930 10,030 10,169 10,241 10,260 10,450 10,518 10,638 10,803 10,829 10,909 10,984 11,044 11,111
Tasa de Desempleo % 6,6% 7,5% 7,4% 7,0% 6,5% 5,9% 5,6% 4,2% 4,4% 5,0% 5,1% 3,3% 2,5% 4,3% 8,7% 14,0% 13,9% 12,3% 13,1% 13,4% 11,5% 10,3% 19,8% 21,0% 17,5% 15,0% 12,1% 10,9% 9,7% 7,9% 7,8% 8,2% 6,7% 6,6% 7,8% 7,3% 6,3% 6,1% 6,4% 10,1% 9,7% 9,9% 9,8% 9,5% 10,0% 9,2% 7,8% 7,1% 7,8% 9,7% 8,1% 7,1%
Tasa Natural de Desempleo % 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 6,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 13,1% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 8,2% 7,6% 7,6%
Fuente: Ministerio de Hacienda en base a informacin del Banco Central, U. de Chile e INE. Variables para el clculo del PIB Tendencial* * Para las variables de Empleo y Fuerza de Trabajo del INE el dato anual se obtiene como el promedio de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre. Para estas series se incluyen los datos bajo la nueva encuesta de empleo del INE (NENE), pero es importante recalcar que estos datos son slo referenciales ya que los primeros datos oficiales de la NENE corresponden a marzo de 2010
171
IV. Acta de resultados del Comit Consultivo del Precio de Referencia del Cobre
1. Como parte del proceso de elaboracin de la Ley de Presupuestos del Sector Pblico del ao 2013, el 05 de julio de 2012 se reuni en las dependencias del Ministerio de Hacienda el Comit Consultivo del Precio de Referencia del Cobre. 2. En esta ocasin, el Comit estuvo integrado diecisis expertos en la materia: Claudio Agostini Rafael Aldunate Jorge Bande Mara Cristina Betancour Alfonso Gonzlez Juan Carlos Guajardo Javier Hurtado Susana Jimnez Michelle Labb Gustavo Lagos lvaro Merino Jos Toms Morel Fernando Porcile Gonzalo Snchez Enrique Silva Joaqun Vial
3. Los profesionales participantes en el Comit fueron consultados a ttulo personal, por tanto sus estimaciones no comprometen a las instituciones en las que se desempean. 5. Los miembros del Comit se comprometieron a enviar sus estimaciones del precio del cobre BML promedio para el perodo 2013-2022, hasta el da 20 de julio de 2012. Las cifras entregadas se encontrarn en dlares de 2013, utilizando como deflactor el IPC de los Estados Unidos proyectado por el Fondo Monetario Internacional. 6. Tras recibir las estimaciones de todos los miembros del Comit, en el plazo sealado, la Direccin de Presupuestos del Ministerio de Hacienda procedi a aplicar la metodologa para determinar el precio de referencia del cobre que ser utilizado en la elaboracin de la Ley de Presupuestos del Sector Pblico para 2013. Esta metodologa se sintetiza de la siguiente manera: a. Cada integrante del Comit envi su estimacin sobre el precio de la libra de cobre para el perodo 2013-2022, expresado en centavos de dlar del ao 2013, junto con justificaciones de las mismas. b. Las diez estimaciones de cada experto se promediaron a fin de obtener un precio promedio para el perodo.
172
c. Las estimaciones de cada experto se promediaron entre s, excluyendo las dos observaciones extremas -la ms alta y la ms baja- con el fin de obtener un indicador robusto. d. El promedio as obtenido se aproxim al entero en centavos de dlar ms cercano. 7. Las estimaciones de cada miembro del Comit sobre el precio promedio de la libra de cobre para el perodo 2013-2022 se presentan a continuacin, en orden ascendente13: Estimacin 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Fuente: Dipres.
Precio promedio del cobre perodo 2013- 2022 (US$/lb - moneda de 2013) 272,1 276,1 281,6 293,0 294,8 295,5 295,8 297,0 298,0 305,0 308,5 320,3 329,3 335,6 350,0 370,5
8. Siguiendo la metodologa sealada, se procedi a promediar entre s las estimaciones de cada experto, excluyendo las dos observaciones extremas, que correspondieron a 272,1 US$/Lb y a 370,5 US$/lb. As se obtuvo un promedio aritmtico de 305,8 US$/lb. 9. De esta manera, el precio de referencia del cobre para la estimacin del Balance Estructural del Sector Pblico en el ao 2013 qued fijado en 306 US$/lb (moneda de 2013).
13 El orden de los datos presentados no corresponde al orden del listado de expertos presentado en el punto 2 del acta.
173
V.
Resultados histricos del balance estructural
El siguiente cuadro presenta informacin de gran utilidad para el anlisis ex post de la poltica fiscal. Al respecto, cabe recordar que el seguimiento y cumplimiento de la meta de poltica de Balance Estructural de cada ao, es realizado sobre la base de los parmetros estructurales entregados por los Comits Consultivos del ao previo. Esto quiere decir que se utilizan el nivel del PIB de tendencia y del precio de referencia del cobre obtenidos en las consultas realizadas en julio/agosto previos al envo del Proyecto de Ley de Presupuestos. De esta manera, hasta el ao 2010 se presenta la informacin segn la compilacin de referencia 2003 de Cuentas Nacionales con la que los comits de los aos respectivos estimaron el PIB de tendencia. A partir de 2011 las cifras se estiman segn la compilacin de referencia 2008. Millones de pesos de cada ao INGRESOS EFECTIVOS EFECTO CCLICO TOTAL Efecto Cclico en Tributacin no Minera Efecto Cclico en Cotizaciones de Salud Efecto Cclico en Ingresos Cobre Cobre Codelco Molibdeno Codelco Cobre Mineras Privadas Impuesto especfico Impuesto de Primera Categora Impuesto adicional INGRESOS ESTRUCTURALES GASTO EFECTIVO BALANCE EFECTIVO BALANCE ESTRUCTURAL BALANCE ESTRUCTURAL (% del PIB) Precio de referencia del Cobre Precio de referencia del Molibdeno Brecha PIB (t)
e: Estimado. p: Proyectado. Fuente: Dipres.
2003 -662.394 -411.334 -25.601 -225.459 -225.459 0 0 0 0 0
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012e 999.031 62.673 3.289 933.069 351.426 -200.445 782.088 146.298 505.008 130.781
2013p 426.945 -170.564 -10.861 608.370 427.531 -224.040 404.879 62.151 255.250 87.477
10.574.039 12.849.605 15.773.633 20.069.168 23.110.365 22.734.214 18.368.879 23.907.470 27.562.092 28.178.760 29.632.209 611.503 2.268.629 4.897.585 6.123.016 4.567.107 -1.362.874 1.668.014 2.884.517 -289.856 -19.115 -141.755 -10.566 -196.893 -13.010 -162.929 -10.768 -277.683 -2.064.483 -16.756 -98.850 -776.219 -61.975 42.963 -650
920.474 2.420.950 5.107.488 6.296.713 4.861.545 920.474 1.250.073 3.278.987 3.489.670 2.537.905 0 0 0 0 0 791.454 0 379.422 0 407.548 0 454.330 500.280 323.395 898.201 318.698 147.906 477.539 379.422 1.420.953 2.306.762 2.004.942 966.623 1.085.167 1.379.498
800.459 2.506.209 2.842.204 422.513 1.759.697 1.479.825 -294.871 672.817 116.000 467.028 89.789 -115.847 117.014 440.966 304.378 -154.975 314.711 822.399 380.244 862.358 1.517.354
11.236.433 12.238.101 13.505.004 15.171.584 16.987.349 18.167.107 19.731.753 22.239.456 24.677.575 27.179.729 29.205.265 10.804.507 11.605.137 12.751.889 14.085.768 16.062.629 18.897.024 22.411.428 24.359.988 26.001.453 28.400.435 30.631.555 -230.468 1.244.468 3.021.744 5.983.400 7.047.736 3.837.190 -4.042.550 431.926 0,8 88 N/A 4,2 632.964 1,0 88 N/A 2,9 753.115 1.085.816 1,1 93 12 1,4 1,4 99 12 1,5 924.720 1,1 121 14,7 1,1 -0,8 137 16,5 1,5 -3,0 199 21,9 8,2 -452.519 1.560.639 -2,0 213 20,5 4,7 -1,1 259 22,4 0,0 -221.675 -1,0 302 23,0 -0,2 -999.346 -1,0 306 20,8 0,6 -729.917 -2.679.675 -2.120.532 -1.323.878 -1.220.706 -1.426.291
174
El siguiente grfico presenta la evolucion de los ingresos estructurales entre los aos 2003 a 2013. Nivel y composicin de los ingresos estructurales 2003-2013 (millones de pesos de 2013)
35.000.000 30.000.000 25.000.000 20.000.000 15.000.000 10.000.000 5.000.000 0 2012 Otros Ingresos 2013p 2004 2005 2008 2003 2010 Codelco 2006 2007 2009 2011
Tributacion Resto Contribuyentes y Cot. Salud

Fuente: Dipres.
Tributacion Cobre
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Dipres Primer Informe. Comit Asesor para el diseo de una Poltica Fiscal de Balance Estructural de Segunda Generacin para Chile. Agosto 2010. Dipres Propuestas para perfeccionar la Regla Fiscal. Informe final. Comit Asesor para el diseo de una Poltica Fiscal de Balance Estructural de Segunda Generacin para Chile. Junio 2011. Corbo, V., R. Caballero, M. Marcel, F. Rosende, K. Schmidt-Hebel, R. Vergara y J.Vial. Comit Asesor para el Diseo de una Poltica Fiscal de Balance Estructural de Segunda Generacin para Chile Propuestas para perfeccionar la regla fiscal, 2011. European Commission. Technical Note: The Commission Services Method for Calculating the Cyclical Adjustment of Government Budget Balances. Directorate-General for Economic and Financial Affairs, European Economy N 60, 1995. Ffrench-Davis, Ricardo. Entre el Neoliberalismo y el Crecimiento con Equidad: Tres dcadas de Poltica Econmica en Chile. J.C. Sez Editor, tercera edicin, Santiago, captulo 1 y anexo, 2003. Giorno, C., P. Richardson, D. Roseveare and P. van den Noord. Potential Output, Output Gaps and Structural Budget Balances, OECD Economic Studies, No. 24, Paris, 1995. Hagemann, R. The Structural Budget Balance: The IMFs Methology. IMF Working Paper No. 99/95, julio 1999. Henrquez, C. Stock de Capital en Chile (1985-2005): Metodologa y Resultados. Banco Central de Chile, Estudios Econmicos y Estadsticos N 63, abril 2008. Kell, M. An Assessment of Fiscal Rules in the United Kingdom. IMF Wprking Paper 01/91, julio. Kopits, G. y S. Symansky. Fiscal Policy Rules. IMF Ocasional Paper N 162, 2001. Larch, M., y A. Turrini. The cyclically-adjusted budget balance in EU fiscal policy making: a love at first sight turned into a mature relationship. European Commission, Economic Papers 374, 2009. Larran, F., R. Costa, R. Cerda, M. Villena y A. Tomaselli Una poltica fiscal de balance estructural de segunda generacin para Chile. Estudios de Finanzas Pblicas, Direccin de Presupuestos, Ministerio de Hancienda, 2011. Marcel, Mario, Marcelo Tokman, Rodrigo Valds y Paula Benavides. Balance Estructural del Gobierno Central. Metodologa y Estimaciones para Chile: 19872000. Direccin de Presupuestos, septiembre de 2001. Marfn, M. y P. Artiagoita. Estimacin del PGB Potencial: Chile 1960-1988. Coleccin Estudios CIEPLAN N 27, diciembre 1989. Ministerio de Hacienda. Supervit Estructural y Clculo del PIB Potencial. Documento de Trabajo interno elaborado en ocasin de la consulta sobre el PIB potencial al Comit de Expertos, julio de 2002. Ministerio de Hacienda. Resultados del Comit Consultivo del PIB Potencial. Septiembre de 2002.
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177
ANEXO II COMPROMISOS PRESUPUESTARIOS 2012
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1.
a.
Ley de Presupuestos N20.557

Inciso 1 artculo 15 Ley de Presupuestos
La Direccin de Presupuestos proporcionar a las Comisiones de Hacienda del Senado y de la Cmara de Diputados y a la Comisin Especial Mixta de Presupuestos los informes y documentos que se sealan, en la forma y oportunidades que a continuacin se indican: 1. Informe de ejecucin presupuestaria mensual de ingresos y gastos del Gobierno Central, a nivel de Subttulos, dentro de los treinta das siguientes al trmino del respectivo mes. 2. Nmina mensual de los decretos que dispongan transferencias con cargo a la asignacin Provisin para Financiamientos Comprometidos, de la Partida Tesoro Pblico, totalmente tramitados en el perodo, dentro de los quince das siguientes al trmino del mes respectivo. 3. Informe de ejecucin presupuestaria trimestral de ingresos y gastos del Gobierno Central, a nivel de Subttulos, dentro de los treinta das siguientes al trmino del respectivo trimestre, incluyendo en anexos un desglose de los ingresos tributarios del perodo, otras fuentes de financiamiento y comportamiento de la deuda bruta del Gobierno Central. 4. Informe de la ejecucin trimestral del presupuesto de ingresos y de gastos de las partidas de esta ley, al nivel de partidas, captulos y programas aprobados respecto de cada una de ellas, estructurado en presupuesto inicial, presupuesto vigente y monto ejecutado a la fecha respectiva, incluido el gasto de todas las glosas de esta ley, dentro de los treinta das siguientes al trmino del respectivo trimestre. 5. Informe financiero trimestral de las empresas del Estado y de aquellas en que el Estado, sus instituciones o empresas tengan aporte de capital igual o superior al cincuenta por ciento, que comprender un balance consolidado por empresa y estado de resultados a nivel consolidado y por empresa. Dicho Informe ser elaborado por el Comit Sistema de Empresas de la Corporacin de Fomento de la Produccin o quien lo suceda o reemplace, y ser remitido dentro de los quince das siguientes a la fecha de vencimiento del respectivo plazo de presentacin fijado por la Superintendencia de Valores y Seguros. 6. Informe semestral de la deuda pblica bruta y neta del Gobierno Central y de la deuda bruta y neta del Banco Central, con sus notas explicativas y antecedentes complementarios, dentro de los sesenta das y noventa das siguientes al trmino del correspondiente semestre, respectivamente.
179
7. Copia de los balances anuales y estados financieros semestrales de las empresas del Estado, Televisin Nacional de Chile, el Banco del Estado de Chile, la Corporacin del Cobre de Chile, de todas aquellas en que el Estado, sus instituciones o empresas tengan aporte de capital igual o superior al cincuenta por ciento, realizados y auditados de acuerdo a las normas establecidas para las sociedades annimas abiertas, y de las entidades a que se refiere la ley N19.701. Dichas copias sern remitidas dentro de los quince das siguientes a la fecha de vencimiento del respectivo plazo de presentacin fijado por la Superintendencia de Valores y Seguros. 8. Copia de los contratos de prstamo que se suscriban con organismos multilaterales en uso de la autorizacin otorgada en el artculo 3 de esta ley, dentro de los quince das siguientes al de su total tramitacin. 9. Informe trimestral de las operaciones de cobertura de riesgo de activos y pasivos autorizados en el artculo 5 de la ley N19.908, dentro de los treinta das siguientes al trmino del respectivo trimestre. 10. Informe Trimestral sobre los Activos Financieros del Tesoro Pblico, dentro de los 30 das siguientes al trmino del respectivo trimestre. 11. Informe trimestral sobre el Fondo de Reserva de Pensiones y el Fondo de Estabilizacin Econmica y Social, dentro de los 90 das siguientes al trmino del respectivo trimestre. En el caso del Fondo de Estabilizacin Econmica y Social, el informe deber ser presentado ante la Comisin Especial Mixta de Presupuestos y contener, al menos, el detalle de aportes y retiros del perodo, debiendo identificarse y fundamentarse el destino de estos ltimos. 12. Informe trimestral, dentro de los 30 das siguientes al trmino del respectivo trimestre, de las asignaciones comprendidas en los subttulos 24 y 33, para cada uno de los programas de esta ley. Adicionalmente y en las mismas fechas, los organismos responsables de dichos programas, debern publicar en su pgina web institucional la individualizacin de los proyectos beneficiados, nmina de beneficiarios, metodologa de eleccin de stos, las personas o entidades ejecutoras de los recursos, los montos asignados y la modalidad de asignacin. Si las asignaciones a las que hace mencin el prrafo precedente corresponden a transferencias a municipios, el informe respectivo deber contener una copia de los convenios firmados con los alcaldes, el desglose por municipio de los montos transferidos y criterios bajo el cual stos fueron distribuidos. 13. Informe, antes del 31 de diciembre de 2011, de los gastos considerados para el ao 2012 en iniciativas de inversin en las zonas comprendidas en el decreto supremo N150, de 2010, del Ministerio del Interior y Seguridad Pblica, especificando el tipo de obra, regin y comuna de ubicacin, costo y plazo de ejecucin. Asimismo, estado de avance trimestral, dentro de los 30 das siguientes al trmino del respectivo trimestre, de cada una de las obras especificadas. 14. La Direccin de Presupuestos, en el marco del Plan Araucana, informar a ms tardar el 31 de marzo de 2012 a la Comisin Especial Mixta de Presupuestos, acerca de las iniciativas de inversin sectoriales consideradas en la ley de Presupuestos del Sector para el ao 2012 que se contempla desarrollar en la IX Regin.
180
15. Trimestralmente, copia de los decretos de modificaciones presupuestarias totalmente tramitados en el perodo, dentro de los 30 das siguientes al trmino del trimestre, y un informe consolidado de las modificaciones presupuestarias efectuadas en el trimestre anterior, especificando los montos incrementados o disminuidos por subttulo y partida. 16. Informe trimestral de los ingresos fiscales asociados a las medidas adoptadas para el financiamiento de la reconstruccin, incluyendo la Ley N20.469, que introduce modificaciones a la tributacin de la actividad minera, la Ley N20.455, que modifica diversos cuerpos legales para obtener recursos destinados al financiamiento de la reconstruccin del pas, y la Ley N20.444, que crea el Fondo Nacional de la Reconstruccin y establece mecanismos de incentivo tributario a las donaciones efectuadas en caso de catstrofe. 17. Informe, antes del 31 de marzo de 2012, de las polticas de reduccin de la evasin tributaria y del avance en el cumplimiento de dichas polticas. 18. Informe en el que se d cuenta del contenido, compromisos, objetivos, cronograma, metas y mecanismos de evaluacin, cuando ello sea necesario, del Plan Arica y Parinacota y del Plan Arauco, el que deber ser enviado antes del 31 de marzo de 2012. Trimestralmente, dentro de los treinta das siguientes al trmino del perodo correspondiente, deber enviarse un informe sobre el estado de cumplimiento de ambos planes, en el que se indicar el estado de ejecucin, montos transferidos, avance real de las obras que contemplen, todo ello desglosado segn cada una de las reas de intervencin comprendidas. Para dar cumplimiento a lo sealado en los prrafos anteriores, la informacin indicada deber ser entregada por los organismos correspondientes, debiendo adems ser publicada en los mismos plazos en la pgina web de los organismos obligados a proporcionarla. El reglamento a que se refiere el inciso tercero del artculo 7 de la ley N19.862, deber establecer que la inscripcin de cada operacin de transferencia deber sealar el procedimiento utilizado en su asignacin, si es por concurso, asignacin directa u otro. Trimestralmente, la Subsecretara de Hacienda enviar un informe sobre la base a la informacin proporcionada por el Registro Central de Colaboradores del Estado, identificando el total de asignaciones directas ejecutadas en el perodo a nivel de programa. Toda informacin que en virtud de otras disposiciones de esta ley deba ser remitida a Comisiones del Senado y de la Cmara de Diputados, ser proporcionada por los respectivos organismos a la Comisin Mixta de Presupuestos, quien la pondr a disposicin de la o las Comisiones a que se refieren dichas disposiciones, sin perjuicio de su publicacin en la pgina web del organismo respectivo. La informacin deber ser atingente e incluir las advertencias de porcentajes de cumplimientos de objetivos o indicadores. La Direccin de Presupuestos remiti la informacin que se seala, en las fechas que se indican, a travs de los siguientes documentos:
181
a)
PUNTO 1
Plazos: 29 de febrero de 2012 30 de marzo de 2012 30 de abril de 2012 31 de mayo de 2012 30 de junio de 2012 30 de julio de 2012 30 de agosto de 2012 Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinarios N351 de 29 de febrero, 473 de 30 de marzo, 618 de 30 de abril, 763 de 31 de mayo, 919 de 29 de junio, 1105 de 30 de julio y 1258 de 30 de agosto de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinarios N352 de 29 de febrero, 474 de 30 de marzo, 619 de 30 de abril, 764 de 31 de mayo, 920 de 29 de junio, 1106 de 30 de julio y 1259 de 30 de agosto de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinarios N353 de 29 de febrero, 475 de 30 de marzo, 620 de 30 de abril, 765 de 31 de mayo, 921 de 29 de junio, 1107 de 30 de julio y 1260 de 30 de agosto de 2012.
b)
PUNTO 2
Plazos: 15 de febrero de 20121 15 de marzo de 2012 16 de abril de 2012 15 de mayo de 2012 15 de junio de 2012 15 de julio de 2012 16 de agosto de 2012 Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinarios N414 de 15 de marzo, 531 de 16 de abril, 677 de 11 de mayo, 833 de 15 de junio, 997 de 13 de julio y 1168 de 14 de agosto de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinarios N415 de 15 de marzo, 532 de 16 de abril 676 de 11 de mayo, 834 de 15 de junio, 998 de 13 de julio y 1169 de 14 de agosto de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinarios N416 de 15 de marzo, 533 de 16 de abril, 675 de 11 de mayo, 835 de 15 de junio, 999 de 13 de julio y 1170 de 14 de agosto de 2012.
Durante el mes de enero no se trataron Decretos cargo a la asignacin Provisin para Financiamientos Comprometidos.
182
c)
PUNTO 3
Plazos: 30 de abril de 2012 30 de julio de 2012 Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinarios N618 de 30 de abril y 1105 de 30 de julio de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinarios N619 de 30 de abril y 1106 de 30 de julio de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinarios N620 de 30 de abril y 1107 de 30 de julio de 2012.
d)
PUNTO 4
e)
PUNTO 5
Plazos: 15 de mayo de 2012 15 de septiembre de 2012 Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinarios N553 de 20 de abril 1168 de 14 de agosto de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinarios N N554 de 20 de abril 1169 de 14 de agosto de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinarios N555 de 20 de abril y 1170 de 14 de agosto de 2012.
183
f)
PUNTO 6
Plazo: 07 de agosto de 2012 - 7 de octubre de 2012
g)
PUNTO 7
Plazos: 30 septiembre de 2012
h)
PUNTO 8
Durante 2012 se han tramitado decretos con contratos de prstamo suscritos por organismos multilaterales, los que han sido informados a travs de los siguientes oficios: Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinario N833 de 15 de junio y 1258 de 30 de agosto de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinario N834 de 15 de junio y 1259 de 30 de agosto de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinario N835 de 15 de junio y 1260 de 30 de agosto de 2012.
i)
PUNTO 9
j)
PUNTO 10
Plazos: 30 de abril de 2012 30 de julio de 2012
184
Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinarios N618 de 30 de abril y 1105 de 30 de julio de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinarios N619 de 30 de abril y 1106 de 30 de julio de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinarios N620 de 30 de abril y 1107 de 30 de julio de 2012.
k)
PUNTO 11
l)
PUNTO 12
Plazos: 30 de abril de 2012 30 de julio de 2012 Durante el ao 2012 se han remitido los informes a travs de los siguientes documentos: Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinarios N618 de 30 de abril y 1105 de 30 de julio de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinarios N619 de 30 de abril y 1106 de 30 de julio de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinarios N620 de 30 de abril y 1107 de 30 de julio de 2012.
m)
PUNTO 13
Plazos: 31 de diciembre de 2011 30 de abril de 2012 30 de julio de 2012
185
Durante el ao 2012 se han remitido los informes a travs de los siguientes documentos: Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: 618 de 30 de abril y 1105 de 30 de julio de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinarios N619 de 30 de abril y 1106 de 30 de julio de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinarios N1657 de 30 de diciembre de 2011, 620 de 30 de abril y 1107 de 30 de julio de 2012.
n)
PUNTO 14
Plazos: 31 de marzo de 2012 Durante el ao 2012 se han remitido los informes a travs de los siguientes documentos: Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinario N473 de 30 de marzo de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinario N474 de 30 de marzo de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinario N 475 de 30 de marzo de 2012.
o)
PUNTO 15
186
p)
PUNTO 16
r)
PUNTO 17
Plazos: 31 de marzo de 2012 Durante el ao 2012 se han remitido los informes a travs de los siguientes documentos: Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinario N473 de 30 de marzo de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinario N474 de 30 de marzo de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinario N475 de 30 de marzo de 2012.
s)
PUNTO 18
Plazos: 31 de marzo de 2012 15 de julio de 2012 Durante el ao 2012 se han remitido los informes a travs de los siguientes documentos: Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinario N473 de 30 de marzo y 997 de 13 de julio de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinario N474 de 30 de marzo, 998 de 13 de julio de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinario N475 de 30 de marzo de 2012, 938 de 03 julio, 999 de 13 de julio de 2012.
187
2.
a.
Ley de Presupuestos N20.481

Artculo 15 Ley de Presupuestos 2011
La Direccin de Presupuestos proporcionar a las Comisiones de Hacienda del Senado y de la Cmara de Diputados y a la Comisin Especial de Presupuestos los informes y documentos que se sealan, en la forma y oportunidades que a continuacin se indican: 1. Informe de ejecucin presupuestaria mensual de ingresos y gastos del Gobierno Central, a nivel de Subttulos, dentro de los 30 das siguientes al trmino del respectivo mes. 2. Nmina mensual de los decretos que dispongan transferencias con cargo a la asignacin Provisin para Financiamientos Comprometidos de la Partida Tesoro Pblico, totalmente tramitados en el perodo, dentro de los 15 das siguientes al trmino del mes respectivo. 3. Informe de ejecucin presupuestaria trimestral de ingresos y gastos del Gobierno Central, a nivel de Subttulos, dentro de los 30 das siguientes al trmino del respectivo trimestre, incluyendo en anexos un desglose de los ingresos tributarios del perodo, otras fuentes de financiamiento y comportamiento de la deuda bruta del Gobierno Central. 4. Informe de la ejecucin trimestral del presupuesto de ingresos y de gastos de las partidas de esta ley, al nivel de partidas, captulos y programas aprobados respecto de cada una de ellas, estructurado en presupuesto inicial, presupuesto vigente y monto ejecutado a la fecha respectiva, incluido el gasto de todas las glosas de esta ley, dentro de los 30 das siguientes al trmino del respectivo trimestre. 5. Informe financiero trimestral de las empresas del Estado y de aquellas en que el Estado, sus instituciones o empresas tengan aporte de capital igual o superior al 50%, que comprender un balance consolidado por empresa y estado de resultados a nivel consolidado y por empresa. Dicho informe ser elaborado por el Comit Sistema de Empresas de la Corporacin de Fomento de la Produccin o quien lo suceda o reemplace, y ser remitido dentro de los 15 das siguientes a la fecha de vencimiento del respectivo plazo de presentacin fijado por la Superintendencia de Valores y Seguros. 6. Informe semestral de la deuda pblica bruta y neta del Gobierno Central y de la deuda bruta y neta del Banco Central, con sus notas explicativas y antecedentes complementarios dentro de los 90 das y 120 das siguientes al trmino del correspondiente semestre, respectivamente. 7. Copia de los balances anuales y estados financieros semestrales de las empresas del Estado, Televisin Nacional de Chile, el Banco del Estado de Chile, la Corporacin del Cobre de Chile y de todas aquellas en que el Estado, sus instituciones o empresas tengan aporte de capital igual o superior al 50%, realizados y auditados de acuerdo a las normas establecidas para las sociedades annimas abiertas, y de las entidades a que se refiere la Ley N19.701. Dichas copias sern remitidas dentro de los 15 das siguientes a la fecha de vencimiento del respectivo plazo de presentacin fijado por la Superintendencia de Valores y Seguros. 8. Copia de los contratos de prstamo que se suscriban con organismos multilaterales en uso de la autorizacin otorgada en el artculo 3 de esta ley, dentro de los 15 das siguientes al de su total tramitacin.
188
9. Informe de las operaciones de cobertura de riesgo de activos y pasivos autorizados en el artculo 5 de la ley N19.908, dentro de los treinta das siguientes al trmino del respectivo trimestre. 10. Informe trimestral sobre los Activos Financieros del Tesoro Pblico, dentro de los 30 das siguientes al trmino del respectivo trimestre. 11. Informe trimestral sobre el Fondo de Reserva de Pensiones y el Fondo de Estabilizacin Econmica y Social, dentro de los 90 das siguientes al trmino del respectivo trimestre. En el caso del Fondo de Estabilizacin Econmica y Social, el informe deber ser presentado ante la Comisin Especial Mixta de Presupuestos y contener, al menos, el detalle de aportes y retiros del perodo, debiendo identificarse y fundamentarse el destino de estos ltimos. 12. Informe trimestral, dentro de los 30 das siguientes al trmino del respectivo trimestre, de las asignaciones comprendidas en los subttulos 24 y 33, para cada uno de los programas de esta ley. Adicionalmente y en las mismas fechas, los organismos responsables de dichos programas, debern publicar en su pgina web institucional la individualizacin de los proyectos beneficiados, nmina de beneficiarios, metodologa de eleccin de stos, las personas o entidades ejecutoras de los recursos, los montos asignados y la modalidad de asignacin. Si las asignaciones a las que hace mencin el prrafo precedente corresponden a transferencias, el informe respectivo tambin deber contener una copia de los convenios firmados con los alcaldes, el desglose por municipios de los montos transferidos y el criterio bajo el cual stos fueron distribuidos. 13. Trimestralmente, copia de los decretos de modificaciones presupuestarias totalmente tramitados en el periodo, dentro de los 30 siguientes al trmino del trimestre. 14. Informe, antes del 31 de diciembre de 2010, de los gastos considerados para el ao 2011 en iniciativas de inversin en las zonas comprendidas en el decreto supremo N15, de 2010, del Ministerio del Interior, especificando el tipo de obra, regin y comuna de ubicacin, costo y plazo de ejecucin. Asimismo, estado de avance trimestral, dentro de los 30 das siguientes al termino del trimestre respectivo, de cada una de las obras especificadas. 15. La Direccin de Presupuestos, en el marco del Plan Araucana, informar a mas tardar el 31 de marzo de 2011 a la Comisin Especial Mixta de Presupuestos acerca de las iniciativas de inversiones sectoriales consideradas en la Ley de Presupuestos del Sector Pblico para el ao 2011 que contempla desarrollar.
189
La Direccin de Presupuestos remiti en el ao 2012 la informacin que se seala, correspondiente a la Ley de Presupuestos del ao 2011, en las fechas que se indican, a travs de los siguientes documentos:
a) Informacin: Ejecucin presupuestaria del Sector Pblico 4 trimestre de 2011.

Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinario N200 de 31 de enero de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinario N201 de 31 de enero de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinario N 203 de 31 de enero de 2012.
b) Informacin: Resultados de las empresas del Estado en 2011, elaborado por el Comit Sistema de Empresas de la Corporacin de Fomento de la Produccin.
Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinario N553 de 20 de abril de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinario N554 de 20 de abril de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinario N555 de 20 de abril de 2012.
c) Informacin: Estadsticas de la deuda pblica bruta y neta del Gobierno Central y del Banco Central correspondiente al segundo semestre de 2011.
d) Informacin: Copia de los balances de 2011 de las empresas del Estado.

e) Informacin: Informe del cuarto trimestre del Ao 2011 sobre los Activos Financieros del Tesoro Pblico.
Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinario N200 de 31 de enero de 2012.
190
Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinario N201 de 31 de enero de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinario N202 de 31 de enero de 2012.
f) Informacin: Informe del mes de Diciembre del Ao 2011 del Fondo de Reserva de Pensiones y Fondo de Estabilizacin Econmica y Social.
Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda del H. Senado: Ordinario N200 de 31 de enero de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin de Hacienda de la H. Cmara de Diputados: Ordinario N201 de 31 de enero de 2012. Al Sr. Presidente de la Comisin Especial Mixta de Presupuestos: Ordinario N202 de 31 de enero de 2012.
g) Informacin: Informe del cuarto trimestre del Ao 2011 sobre Fondo de Reserva de Pensiones y Fondo de Estabilizacin Econmica y Social.
h) Informacin: Informe del cuarto trimestre del Ao 2011 sobre el funcionamiento del Registro Central de Colaboradores del Estado.
191
ANEXO III SISTEMA DE INFORMACIN DE FINANZAS PBLICAS
192
INFORME Mensual
PRINCIPALES CONTENIDOS
PERIODICIDAD
OPORTUNIDAD 30 das mximo a partir de trmino de mes de referencia
Estado mensual de operaciones del Gobierno Central Total (*)
- Ingresos y gastos del Gobierno Central Presupuestario, Extrapresupuestario y Total, clasificacin econmica
- Balance contable
- Ingresos y gastos del Gobierno Central Total, clasificacin econmica
- Balance contable
- Balance ajustado Trimestral 30 das mximo a partir de trmino de trimestre de referencia
Estado trimestral de operaciones del - Ingresos tributarios Gobierno Central Total - Informacin adicional de ingresos (imposiciones previsionales, ingresos tributarios minera privada, rendimiento medidas tributarias transitorias de reversin automtica)
- Variaciones y saldos FEPP, FRP y FEES
- Deuda bruta del Gobierno Central Trimestral 90 das a partir de la fecha lmite de publicacin de EEFF en SVS (**)
Informe financiero empresas pblicas
- Balance de activos y pasivos, por empresa y consolidado
- Estado de resultados, por empresa y consolidado
- Gobierno Central Total: clasificacin econmica de ingresos, gastos, adquisicin de activos no financieros y partidas de financiamiento, balance contable, balance ajustado. Serie anual y trimestral ltimo ao.
- Clasificacin funcional de las erogaciones. Serie anual.
- Gobierno Central Presupuestario: clasificacin econmica de ingresos, gastos, adquisicin de activos no financieros y partidas de financiamiento, balance contable, balance ajustado. Serie anual, trimestral ltimo ao, y mensual ltimo ao. Anual Julio/agosto de cada ao
Estadsticas de las finanzas pblicas
- Gobierno Central Extrapresupuestario: clasificacin econmica de ingresos, gastos, adquisicin de activos no financieros y partidas de financiamiento, balance contable, balance ajustado. Serie anual y trimestral ltimo ao.
- Municipalidades: clasificacin econmica de ingresos, gastos, adquisicin de activos no financieros y partidas de financiamiento, balance contable, balance ajustado. Serie anual.
- Gobierno General: clasificacin econmica de ingresos, gastos, adquisicin de activos no financieros y partidas de financiamiento, balance contable, balance ajustado. Serie anual.
- Empresas Pblicas: clasificacin econmica de ingresos, gastos y adquisicin de activos no financieros, balance contable, balance ajustado. Serie anual.
- Deuda bruta y neta del sector pblico.
193
194
PERIODICIDAD OPORTUNIDAD Anual Primera semana de octubre de cada ao Anual Mes de diciembre de cada ao Trimestral 90 das mximo a partir del trmino del trimestre de referencia Anual Junio-julio de cada ao Trimestral 90 das mximo a partir del trmino del trimestre de referencia Mensual 30 das mximo a partir del trmino del mes de referencia
INFORME
- Proyecto de ley de presupuestos
- Proyeccin financiera del sector pblico
Informe de finanzas pblicas
- Activos y pasivos del Gobierno Central
- Avances en la calidad del gasto
- Gastos tributarios
- Situacin actual y proyeccin
Informe de pasivos contingentes
- Gestin de pasivos contingentes
- Anlisis de la posicin fiscal
- Situacin actual y aos anteriores, saldos totales
Deuda del Gobierno Central
- Detalle de saldos por: vencimiento, moneda, acreedor e instrumento
- Proyeccin mediano plazo
Evaluacin de la gestin financiera - Evaluacin de la gestin financiera del Sector Pblico ao anterior del sector pblico y actualizacin de - Actualizacin de proyecciones ao en curso proyecciones
- Deuda bruta y neta del Gobierno Central
Informe de deuda pblica
- Deuda bruta y neta del Banco Central
- Notas explicativas e informacin complementaria
- Participacin del Tesoro Pblico en el mercado de capitales
-Portafolio consolidado de activos financieros
Informe de activos financieros del Tesoro Pblico
-Portafolio de los activos financieros en pesos
- Portafolio de activos financieros en dlares
- Composicin por mercado
INFORME Mensual
PERIODICIDAD
OPORTUNIDAD 30 das mximo a partir del trmino del mes de referencia
- Portafolio por instrumento
Informe ejecutivo mensual Fondo de Reserva de Pensiones
- Portafolio por duracin
- Portafolio por instrumento y moneda Mensual 30 das mximo a partir del trmino del mes de referencia
- Portafolio por instrumento Informe ejecutivo mensual Fondo de - Portafolio por duracin Estabilizacin Econmica y Social - Portafolio por instrumento y moneda
- Portafolio por instrumento y moneda Trimestral 90 das mximo a partir del trmino del trimestre de referencia
Fondo de Reserva de Pensiones Informe trimestral
- Valor de mercado del Fondo de Reserva de Pensiones y su evolucin
- Evolucin de mercados relevantes en el trimestre
- Poltica de inversin del Fondo de Reserva de Pensiones
- Mtodos de clculos de estimacin de los retornos
- Clculo del benchmark para el Fondo de Reserva de Pensiones
- Portafolio por instrumento y moneda Trimestral 90 das mximo a partir del trmino del trimestre de referencia
Fondo de Estabilizacin Econmica y - Valor de mercado del Fondo de Estabilizacin Econmica y Social y su evolucin Social Informe trimestral - Evolucin de mercados relevantes en el trimestre
- Poltica de inversin del Fondo de Estabilizacin Econmica y Social
- Mtodos de clculos de estimacin de los retornos
- Clculo del benchmark para el Fondo de Estabilizacin Econmica y Social
(*) A partir de la ejecucin presupuestaria de julio se publican las cifras mensuales del Gobierno Central Extrapresupuestario y Total. (**) EEFF de la SVS: estados financieros de la Superintendencia de Valores y Seguros.
195
ANEXO IV COMISIN ESPECIAL MIXTA DE PRESUPUESTOS
196
Presidente Sr. Jos Garca Ruminot Senador Sr. Eduardo Frei Ruiz-Tagle Senador Sr. Antonio Horvath Kiss Senador Sr. Carlos Ignacio Kuschel Silva Senador Sr. Ricardo Lagos Weber Senador Sr. Juan Pablo Letelier Morel Senador Sr. Jovino Novoa Vsquez Senador Sr. Jaime Orpis Bouchon Senadora Sra. Ximena Rincn Gonzlez Senador Sr. Hosan Sabag Castillo Senador Sr. Eugenio Tuma Zedn Senadora Sra. Ena Von Baer Jahn Senador Sr. Andrs Zaldvar Larran Diputado Sr. Pepe Auth Stewart Diputado Sr. Joaqun Godoy Ibez Diputado Sr. Enrique Jaramillo Becker Diputado Sr. Pablo Lorenzini Basso Diputado Sr. Javier Macaya Dans Diputado Sr. Miodrag Marinovic Solo de Zaldvar Diputado Sr. Carlos Montes Cisternas Diputado Sr. Jos Miguel Ortiz Novoa Diputado Sr. Carlos Recondo Lavanderos Diputado Sr. Alberto Robles Pantoja Diputado Sr. Alejandro Santana Tirachini Diputado Sr. Ernesto Silva Mndez Diputado Sr. Gastn Von Mlehnbrock Zamora Secretario Sr. Roberto Bustos Latorre
197
ANEXO V Informacin Estadstica Complementaria
198
Cuadro A.V.1 ESTADO DE OPERACIONES DE GOBIERNO GOBIERNO CENTRAL TOTAL PROYECCIN 2012 Moneda Nacional + Moneda Extranjera Millones de pesos de 2012 Gobierno Central Presupuestario 27.437.968 22.382.388 1.993.712 20.388.676 1.470.245 1.785.198 75.813 567.712 588.415 568.196 22.648.270 5.372.981 2.251.653 566.111 9.085.837 5.316.994 54.694 4.789.698 5.258.099 25.257 2.778.690 2.504.667 27.463.225 27.931.627 -468.402 -112.320 60.808 323.401 262.593 -474.160 6.567.873 7.042.033 301.031 Gobierno Central Extrapresupuestario 715.535 Gobierno Central Total 28.153.503 22.382.388 1.993.712 20.388.676 2.161.635 1.785.198 75.813 592.212 588.415 567.841 23.117.078 5.372.981 2.523.541 763.031 9.085.837 5.316.994 54.694 5.036.425 5.258.099 25.257 2.778.690 2.504.667 28.178.760 28.400.435 -221.675 328.990 60.803 323.401 262.598 -32.489 7.009.544 7.042.033 301.031 -355 -355
TRANSACCIONES QUE AFECTAN EL PATRIMONIO NETO INGRESOS Ingresos tributarios netos Tributacin minera privada Tributacin resto contribuyentes Cobre bruto Imposiciones previsionales Donaciones Rentas de la propiedad Ingresos de operacin Otros ingresos GASTOS Personal Bienes y servicios de consumo y produccin Intereses Subsidios y donaciones Prestaciones previsionales Otros RESULTADO OPERATIVO BRUTO TRANSACCIONES EN ACTIVOS NO FINANCIEROS ADQUISICION NETA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS Venta de activos fsicos Inversin Transferencias de capital TOTAL INGRESOS TOTAL GASTOS PRESTAMO NETO/ENDEUDAMIENTO NETO TRANSACCIONES EN ACTIVOS FINANCIEROS (FINANCIAMIENTO) ADQUISICION NETA DE ACTIVOS FINANCIEROS Prstamos Otorgamiento de prstamos Recuperacin de prstamos Ttulos y valores Inversin financiera Venta de activos financieros Operaciones de cambio Caja Fondos Especiales Giros Depsitos Ajustes por rezagos Fondos Especiales Anticipo de gastos Prepago intereses Devolucin anticipada de renta PASIVOS NETOS INCURRIDOS Endeudamiento Externo Neto Endeudamiento Bonos Resto Amortizaciones Endeudamiento Interno Neto Endeudamiento Bonos Resto Amortizaciones Bonos de Reconocimiento FINANCIAMIENTO
691.390 24.500 -355 468.807 271.888 196.919
246.727
715.535 468.807 246.727 441.310 -5 5 441.671 441.671
-355 -355
356.082 369.822 767.042 735.000 32.042 397.220 1.008.804 1.617.752 1.617.752 608.948 -1.022.545 -468.402
194.583
550.665 369.822 767.042 735.000 32.042 397.220 1.008.804 1.617.752 1.617.752 608.948 -827.962 -221.675
194.583 246.727
199
Cuadro A.V.2 ESTADO DE OPERACIONES DE GOBIERNO GOBIERNO CENTRAL TOTAL 2013 Moneda Nacional + Moneda Extranjera Millones de pesos de 2013 Gobierno Central Presupuestario 28.854.606 23.251.790 1.511.917 21.739.874 1.894.621 1.933.717 69.342 531.437 591.367 582.332 24.620.531 5.456.179 2.328.609 647.940 10.741.961 5.443.957 1.885 4.234.075 5.519.268 31.173 3.098.668 2.451.773 28.885.779 30.170.972 -1.285.193 198.639 -1.582 312.734 314.316 503.723 3.579.581 3.075.859 -303.502 Gobierno Central Extrapresupuestario 746.430 Gobierno Central Total 29.601.037 23.251.790 1.511.917 21.739.874 2.615.011 1.933.717 69.342 557.477 591.367 582.332 25.081.115 5.456.179 2.620.184 816.948 10.741.961 5.443.957 1.885 4.519.922 5.519.268 31.173 3.098.668 2.451.773 29.632.209 30.631.555 -999.346 653.494 -1.582 312.734 314.316 958.578 4.034.437 3.075.859 -303.502
TRANSACCIONES QUE AFECTAN EL PATRIMONIO NETO INGRESOS Ingresos tributarios netos Tributacin minera privada Tributacin resto contribuyentes Cobre bruto Imposiciones previsionales Donaciones Rentas de la propiedad Ingresos de operacin Otros ingresos GASTOS Personal Bienes y servicios de consumo y produccin Intereses Subsidios y donaciones Prestaciones previsionales Otros RESULTADO OPERATIVO BRUTO TRANSACCIONES EN ACTIVOS NO FINANCIEROS ADQUISICION NETA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS Venta de activos fsicos Inversin Transferencias de capital TOTAL INGRESOS TOTAL GASTOS PRESTAMO NETO/ENDEUDAMIENTO NETO TRANSACCIONES EN ACTIVOS FINANCIEROS (FINANCIAMIENTO) ADQUISICION NETA DE ACTIVOS FINANCIEROS Prstamos Otorgamiento de prstamos Recuperacin de prstamos Ttulos y valores Inversin financiera Venta de activos financieros Operaciones de cambio Caja Fondos Especiales Giros Depsitos Ajustes por rezagos Fondos Especiales Anticipo de gastos Prepago intereses Devolucin anticipada de renta PASIVOS NETOS INCURRIDOS Endeudamiento Externo Neto Endeudamiento Bonos Resto Amortizaciones Endeudamiento Interno Neto Endeudamiento Bonos Resto Amortizaciones Bonos de Reconocimiento FINANCIAMIENTO
720.390 26.040 460.583 291.575 169.008
285.847
746.430 460.583 285.847 454.855
454.855 454.855
1.483.831 -442.991 52.315 52.315 495.306 2.943.061 2.976.000 2.976.000 32.939 -1.016.239 -1.285.193
169.008
1.652.840 -442.991 52.315 52.315 495.306 2.943.061 2.976.000 2.976.000
169.008 285.847
32.939 -847.230 -999.346
200
Cuadro A.V.3 Gasto por Partida Presupuestaria 2013 Millones de pesos de 2013 Partida Presidencia de la Repblica Congreso Nacional Poder Judicial Contralora Ministerio del Interior y Seguridad Pblica Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Economa, Fomento y Turismo Ministerio de Hacienda Ministerio de Educacin Ministerio de Justicia Ministerio de Defensa Nacional Ministerio de Obras Pblicas Ministerio de Agricultura Ministerio de Bienes Nacionales Ministerio de Trabajo Ministerio de Salud Ministerio de Minera Ministerio de Vivienda Ministerio de Transportes Ministerio Secretaria General de Gobierno Ministerio de Desarrollo Social Ministerio Secretara General de la Presidencia Ministeiro Pblico Ministeiro de Energa Ministerio del Medio Ambiente Total Gobierno Central Presupuestario (**) Proyecto de Ley de Presupuestos 2013 15.105 99.773 368.756 56.700 2.370.546 161.190 394.024 303.932 6.363.180 824.465 1.375.333 1.824.149 378.050 24.438 5.259.472 4.705.886 35.585 1.526.733 693.669 126.781 481.514 9.435 125.159 75.992 35.613 30.170.972 Tasa de variacin real 2013/2012 (*) 1,0% -0,7% -0,8% 2,9% 2,9% 3,2% 3,1% 2,2% 9,4% 2,1% 1,9% 4,5% 4,1% 10,5% 0,8% 5,6% -1,6% -7,2% 11,7% 6,0% 6,0% 1,5% 2,6% 78,6% 9,6% 4,8%
(*) Respecto de la Ley de Presupuestos 2012 inicial ms reajustes ms leyes especiales. (**) El Gobierno Central Presupuestario adems de las partidas considera transferencias consolidables y Tesoro Pblico. Fuente: Dipres.
201
Grfico A.V.1 Gastos Reservados de la Administracin Civil del Gobierno Central Ley de Presupuestos 2000-2013p
10.000.000 8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 2000 2001 2013p 2013p 2004 2005 2008 2010 2002 2003 2006 2007 2009 2012 2012 2011 2011
En Miles de $ de 2013
p=presupuestado Fuente: Dipres.
Promedio 2000-2013p
Grfico A.V.2 Gastos Reservados de las Fuerzas Armadas y de Orden (*) Ley de Presupuestos 2000-2013p
3.000.000 2.900.000 2.800.000 2.700.000 2.600.000 2.500.000 2.400.000 2.300.000 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2008 2006 2007 2009 2010
En Miles de $ de 2013
p=presupuestado (*) Incluye Carabineros de Chile y Polica de Investigaciones Fuente: Dipres.
Promedio 2000-2013p
202
Cuadro A.V.4 Dotacin Mxima de Personal del Sector Pblico Dotacin mxima (*) Variacin respecto ao anterior Variacin % respecto ao anterior
(*) No incluye cargos mdicos p: presupuestado Fuente: Dipres Dotacin 2013 incluye: - 1.466 cargos de instituciones de la Defensa que en 2012 no tenan dotacin fijada por glosa. - Regularizacin de 497 honorarios que pasan a contrata. - 1.568 cargos Planta Gendarmera. - 577 cargos en Educacin por creacin de superintendencia y Agencia, adems de mayor cobertura Jardines Infantiles. - Considera 3.788 nuevos cargos para apertura dos nuevos Hospitales Concesionados.
2012 182.013 4.203 2,4%
2013p 190.614 8.601 4,7%
Cuadro A.V.5 Honorarios Honorarios (millones de pesos de 2013)

p: presupuestado
2009 125.081
2010 143.826
2011 149.595
2012 157.120
2013p 170.159
Grfico A.V.3 Dotacin de Honorarios (porcentaje de variacin real) 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0%
2009
2010
2011
2012
2013p
p: presupuestado. Fuente: Dipres.
203
Cuadro A.V.6 Horas Extraordinarias Horas Extraordinarias (millones de pesos de 2013)

2012 65.526
2013p 67.986
Var Real 3,8%
Cuadro A.V.7 Viticos Viticos Totales (millones de pesos de 2013) Viticos Administracin Civil (millones de pesos de 2013)
2012 54.988 42.223
2013p 54.975 42.344
Var Real 0,0% 0,3%
Cuadro A.V.8 Dotacin de Vehculos Dotacin de Vehculos

p: presupuestado Fuente: Dipres
2012 7.269
2013p 7.361
Var. % 1,3%
204
205

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Informe de Finanzas Pblicas

Proyecto de Ley de Presupuestos del Sector Pblico para el ao

148 ANEXO I ANTECEDENTES PARA EL CLCULO DEL BALANCE ESTRUCTURAL 2013

178 ANEXO II COMPROMISOS PRESUPUESTARIOS 2012

192 ANEXO III SISTEMA DE INFORMACIN DE FINANZAS PBLICAS

196 ANEXO IV COMISIN ESPECIAL MIXTA DE PRESUPUESTOS

198 ANEXO V INFORMACIN ESTADSTICA COMPLEMENTARIA

Avances Institucionales 2010-2012

Ejecucin presupuestaria e informacin de las finanzas pblicas

Gestin financiera del sector pblico y Presupuesto de las Empresas Pblicas

CAPTULO I LA SITUACIN FISCAL en 2012

I.1 Escenario macroeconmico

Proyeccin ingresos efectivos1

Proyeccin ingresos estructurales3

I.4 Proyeccin de gasto, balance efectivo y balance estructural

I.5 Financiamiento del Gobierno Central

2.384.794 2.384.794 2.384.794 221.675 1.006.167 827.962 328.990

I.6 Posicin financiera neta (PFN)

2011 MMUS$ 28.151 17.562 4.406 13.157 10.588 25.928 2.223

30.000 25.000 millones de US$ 20.000 15.000 10.000 5.000 0 FRP

e: estimado. Fuente: Dirpres.

CAPTULO II PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTOS PARA EL SECTOR PBLICO AO 2013

II.1 Escenario macroeconmico

2013 4,8% 5,5% 6,3% 3,0% 2,9% 496 340 12,9

5,0% 5,6% 3,8% 2,5% 3,2% 490 354 13,4

II.2 Ingresos fiscales efectivos

% variacin real 2013 / proyeccin 2012 2,2% 1,4% 2,2%

28.885.779 746.430 29.632.209

Aumento tasa del impuesto de primera categora

Perfeccionamientos al sistema tributario

Aumento y modificacin de la composicin del impuesto a los cigarrillos

Modificaciones pro crecimiento

Reduccin del impuesto a la renta de las personas y beneficios tributarios

1.500 1.200 900 600 300 0

1.257 715 799 839 881

162 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Ingresos fiscales estructurales

II.4 Gasto pblico

Millones de pesos de 2013 30.170.972 24.620.531 5.550.441 30.631.555 25.081.115 5.550.441

% del PIB 22,0% 17,9% 4,0% 22,3% 18,3% 4,0%

II.6 Ejes del Presupuesto

Un presupuesto para avanzar en desarrollo social

Un presupuesto para aumentar y mejorar la infraestructura nacional.

Un presupuesto para el Emprendimiento, la Innovacin y el Desarrollo.

CAPTULO III PROYECCIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO 2014-2016

III.1 Principios metodolgicos

III.2 Escenario macroeconmico

2014 5,1% 5,9% 7,6% 3,0% 3,0% 494 345 13,1

2015 5,1% 6,1% 8,0% 3,0% 3,0% 493 350 13,2

2016 5,2% 6,1% 8,7% 3,0% 3,0% 492 350 13,2

4,8% 5,5% 6,3% 3,0% 2,9% 496 340 12,9

2014 5,0% 0,6% 306 1.908 3.101 20,8 25,1

2015 5,1% 0,5% 306 1.948 3.102 20,8 29,7

2016 5,1% 0,4% 306 1.949 3.117 20,8 29,4

5,0% 0,6% 306 1.827 2.957 20,8 26,1

III.3 Proyeccin de ingresos efectivos y estructurales

III.4 Proyeccin de gastos

III.5 Balance del Gobierno Central Total

III.6 Poltica fiscal contracclica y consolidacin fiscal

24 22 20 18 16 14 12 10 2006 2007 2008 17,2 17,8 20,1

Crecimiento Ingresos (Der.)

Bienes y servicios de consumo y produccin Prestaciones previsionales

III.6.1 Ajustes Fiscales 2010-2011 y Experiencia Internacional

III.6.2 Holguras de gasto de mediano plazo: proyeccin 2009 y 2011 comparadas