Considere os seguintes papis de trabalho Cia Paradise Emprstimos e Financiamentos BB2 A Emprstimo Bradesco B Financiamento B.

B BB2 - A Emprstimo Bradesco Saldo 31.12.2010 100,000 500,000 Saldo 31.12.2010 100,000 Ajustes Dbito Crdito 3,030 169,113 Ajustes Dbito Crdito 3,030 Saldo 31.12.2010 103,030 669,113 Saldo 31.12.2010 103,030

100.000(1+0,01) Achar o valor j com os Ju OU 100.000((1,01)-1) Achar o valor dos Juros Juros Simples Tx a.m x12= Tx a.a Tx a.a x12=Tx a.m

Observaes: 1 - Contratado em 30.09.2010 por R$ 100.000, para pagamento em 1 ano, sendo metade em 31.05.2011 a a outra metade em R$ 30.09.2011. 2 - Juros Nominais e semestrais de 6%, mas com capitalizao mensal

BB2 - B Financiamento BB

Saldo 31.12.2010 500,000

Ajustes Dbito Crdito 169,113

Saldo 31.12.2010 669,113

Juros Compostos (1+Tx a.m) elevado a 12 = (1+Tx a.a) elavado a 1 so

Observaes: 1 - Contratado no dia 30.07.2010 por R$ 500.000, para pagar em 5 parcelas anuais todo dia 30.07. 2 - Juros Compostos de 101,2196471835550%a.a

100.000(1+0,01) Achar o valor j com os Juros

100.000((1,01)-1) Achar o valor dos Juros Juros Simples Tx a.m x12= Tx a.a Tx a.a x12=Tx a.m Juros Compostos (1+Tx a.m) elevado a 12 = Tx a.a (1+Tx a.a) elavado a 1 sobre 12 - 1 = Tx a.m

CS Capital Social RL Reservas de Lucro PLCS (em milhes R$) Capital Social

Saldo em 31.12.2010 200 120 Saldo em 31.12.2010 200

Ajustes Dbito Crdito 100 36.25 Ajustes Crdito 100

Saldo em 31.12.2010 300 156.25 Saldo em 31.12.2010 300

Dbito

Observao: Durante o ano de 2010, foram emitidas 100 mil aes ordinrias por R$ 1.000 cada. PLRL (em milhes R$) Reserva Legal Lucros Acumulados Saldo em 31.12.2010 50 70 Ajustes Crdito 2.5 23.75 10 Saldo em 31.12.2010 52.5 103.75

Dbito

Observao: O lucro em 2010 foi de R$ 50 milhes. Estatuto omisso em relao a distribuio de dividendos. Reverso de Reservas - R$ 10 milhes.

Pede-se: Preencher corretamente os papis de trabalho. VAI CAIR NA PROVA

Saldo Incio de 2010 (+/-) Antes de Exerccios Anteriores (+/-) Reverso de Reservas (+/-) Lucro do Exerccio (-) Tranferncias (-) Dividendos Propostos (-) Parcela dos Lucros Incorporados ao Capital (=) Saldo Final de 2010

50 X 5% 50 - 2,5 47,5/2

2.5 23.75 Corresponde a lucros acumulados

RE A B Receitas Despesas RE - A Receita com Mercadorias Receita com Servios (-) Dedues - Vendas Canceladas - Abatimentos - Tributos sobre vendas

Saldo em 31.12.2011 1000 900 Saldo em 31.12.2011 800 200

Ajustes Dbito Crdito 170 160 80 Ajustes Crdito

Saldo em 31.12.2011 830 980 Saldo em 31.12.2011 800 200 170 100 70

Dbito

Quando houver uma devoluo e sim o razonete Dedues

170 100 70

Observao: Houve deduo de mercadorias no valor de R$ 100 mil (Valor Venda) IPI = R$ 50 mil ICMS = R$ 20 mil Segue a receita total bruta dos ultimos 5 anos 2010 1200 Saldo em 31.12.2011 300 600 2009 1100 2008 900 2007 800 Saldo em 31.12.2011 330 700 60 50

Explicar sobre o Teste Reviso A para verificar a existncia de fra

R.B. (em R$ mil) RE - B Custo das Vendas Despesas Operacionais Despesas Financeiras Receitas Financeiras

Dbito

Ajustes Crdito 30 100 60 50

Observaes: Houve devoluo de mercadoria no valor de R$ 30 mil (custo) Despesa com Depreciao: de acordo com o fisco R$ 300 mil De acordo com o Fisco seguir a tabela da Receita Feder De acordo com a vida util econmica R$ 400 mil De acordo com a vida til, por conta da empresa Despesas Financeiras: sabe-se que o razonete juros a transcorrer foi gerado no comeo de janeiro de 2011 com valor de R$ 120 mil para um contrato de 2 anos Receita Financeira: Sabe-se que as aplicaes de curto prazo da empresa renderam R$ 50 mil no ano de 2011 Segue o custo das vendas nos ultimos quatro anos Custo das Vendas 2010 400 2009 350 2008 200 2007 210

Quando houver uma devoluo o razonete receita no afetado e sim o razonete Dedues

Explicar sobre o Teste Reviso Analtica, que foi utilizado para verificar a existncia de fraudes.

sco seguir a tabela da Receita Federal da til, por conta da empresa e janeiro de 2011

0 mil no ano de 2011