Ley de Ingresos de la Federacin 2013

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Ley de Ingresos de la Federacin 2013

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(Fecha de publicacin: DOF 17-dic-12. Inicio de vigencia: 1-ene-13.)
Ingresos de la Federacin del ejercicio 2013

ART. 1o. En el ejercicio fiscal de 2013, la Federacin percibir los ingresos provenientes de los conceptos y en las cantidades
estimadas que a continuacin se enumeran: TABLA RESUMIDA CONCEPTO A. INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL I. Impuestos: 1. Impuesto sobre la renta. 2. Impuesto empresarial a tasa nica. 3. Impuesto al valor agregado. 4. Impuesto especial sobre produccin y servicios: a. Gasolinas, diesel para combustin automotriz: i) Artculo 2o.-A, fraccin I. ii) Artculo 2o.-A, fraccin II. b. Bebidas con contenido alcohlico y cerveza: i) Bebidas alcohlicas. ii) Cervezas y bebidas refrescantes. c. Tabacos labrados. d. Juegos con apuestas y sorteos. e. Redes pblicas de telecomunicaciones. f. Bebidas energetizantes. 5. Impuesto sobre automviles nuevos. 6. Impuesto sobre servicios expresamente declarados de inters pblico por ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nacin. 7. Impuesto a los rendimientos petroleros. 8. Impuestos al comercio exterior: a. A la importacin. b. A la exportacin. 9. Impuesto a los depsitos en efectivo. 10. Accesorios. II. Contribuciones de mejoras: Contribucin de mejoras por obras pblicas de infraestructura hidrulica. III. Derechos: 1. Servicios que presta el Estado en funciones de derecho pblico: 2. Por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio pblico: 3. Derechos a los hidrocarburos: Contribuciones no comprendidas en las fracciones precedentes causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidacin o de pago. Productos: 1. Por los servicios que no correspondan a funciones de derecho pblico. 2. Derivados del uso, aprovechamiento o enajenacin de bienes no sujetos al rgimen de dominio pblico: Aprovechamientos: 1. Multas. 2. Indemnizaciones. 3. Reintegros: Millones de pesos 2,498,646.5 1,605,162.5 818,095.4 44,638.4 622,626.0 52,982.3 -24,495.1 -48,895.0 24,399.9 33,143.0 9,997.9 23,145.1 35,379.1 2,360.6 6,568.4 26.3 6,085.0 0.0

1,500.9 28,082.2 28,082.2 0.0 3,890.4 27,261.9 26.8 26.8 809,588.5 4,305.1 17,722.0 787,561.4 45.0 5,458.4 6.0 5,452.4 78,365.3 1,458.9 1,686.1 110.9

IV. V.

VI.

4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. B. I.

Provenientes de obras pblicas de infraestructura hidrulica. Participaciones en los ingresos derivados de la aplicacin de leyes locales sobre herencias y legados expedidas de acuerdo con la Federacin. Participaciones en los ingresos derivados de la aplicacin de leyes locales sobre donaciones expedidas de acuerdo con la Federacin. Aportaciones de los Estados, Municipios y particulares para el servicio del Sistema Escolar Federalizado. Cooperacin del Distrito Federal por servicios pblicos locales prestados por la Federacin. Cooperacin de los Gobiernos de Estados y Municipios y de particulares para alcantarillado, electrificacin, caminos y lneas telegrficas, telefnicas y para otras obras pblicas. 5 por ciento de das de cama a cargo de establecimientos particulares para internamiento de enfermos y otros destinados a la Secretara de Salud. Participaciones a cargo de los concesionarios de vas generales de comunicacin y de empresas de abastecimiento de energa elctrica. Participaciones sealadas por la Ley Federal de Juegos y Sorteos. Regalas provenientes de fondos y explotaciones mineras. Aportaciones de contratistas de obras pblicas. Destinados al Fondo para el Desarrollo Forestal: Cuotas Compensatorias. Hospitales Militares. Participaciones por la explotacin de obras del dominio pblico sealadas por la Ley Federal del Derecho de Autor. Recuperaciones de capital: Provenientes de decomiso y de bienes que pasan a propiedad del Fisco Federal. Provenientes del programa de mejoramiento de los medios de informtica y de control de las autoridades aduaneras. No comprendidos en los incisos anteriores provenientes del cumplimiento de convenios celebrados en otros ejercicios. Otros:

377.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

0.0 362.9 860.8 0.0 4.9 0.5 94.9 0.0 0.0 23.5 0.0 0.0 0.0 73,384.5 1,102,425.5 890,205.8 890,205.8 0.0 212,219.7 0.0 212,219.7 0.0 0.0 0.0

INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS Ingresos de organismos y empresas: 1. Ingresos propios de organismos y empresas:

355,289.6 415,882.3 415,882.3 0.0 28,965.9 28,965.9 0.0 -89,558.6 TOTAL 3,956,361.6 Cuando una ley que establezca alguno de los ingresos previstos en este artculo, contenga disposiciones que sealen otros ingresos, estos ltimos se considerarn comprendidos en la fraccin que corresponda a los ingresos a que se refiere este precepto. Se faculta al Ejecutivo Federal para que durante el ejercicio fiscal de 2013, otorgue los beneficios fiscales que sean necesarios para dar debido cumplimiento a las resoluciones derivadas de la aplicacin de mecanismos internacionales para la solucin de controversias legales que determinen una violacin a un tratado internacional.

C.

2. Otros ingresos de empresas de participacin estatal. II. Aportaciones de seguridad social: 1. Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. 2. Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores. 3. Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de los patrones. 4. Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado a cargo de los citados trabajadores. 5. Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo de los militares. INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS I. Endeudamiento neto del Gobierno Federal: 1. Interno. 2. Externo. II. Otros financiamientos: 1. Diferimiento de pagos. 2. Otros. III. Dficit de organismos y empresas de control directo.

El Ejecutivo Federal informar al Congreso de la Unin de los ingresos por contribuciones pagados en especie o en servicios, as como, en su caso, el destino de los mismos. Derivado del monto de ingresos fiscales a obtener durante el ejercicio fiscal de 2013, se estima una recaudacin federal participable por 2 billones 123 mil 632.6 millones de pesos. El Ejecutivo Federal, a travs de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, informar al Congreso de la Unin, trimestralmente, dentro de los 30 das siguientes al trimestre vencido, sobre los ingresos percibidos por la Federacin en el ejercicio fiscal de 2013, en relacin con las estimaciones que se sealan en este artculo. Durante el ejercicio fiscal de 2013, de los recursos que genere el derecho para la investigacin cientfica y tecnolgica en materia de energa a que se refiere el artculo 254 Bis de la Ley Federal de Derechos, 3 mil millones de pesos se destinarn a financiar el presupuesto del Ramo 38 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa aprobado en el Presupuesto de Egresos de la Federacin. La aplicacin de estos recursos se har de acuerdo con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2013. Los recursos del derecho para la investigacin cientfica y tecnolgica que resten despus de aplicar lo dispuesto en el presente prrafo se destinarn a lo que establece el artculo 254 Bis de la Ley Federal de Derechos. Se autoriza al Ejecutivo Federal, a travs de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a utilizar los recursos disponibles que se acumulen en el Fondo Sectorial CONACYT-Secretara de Energa-Hidrocarburos hasta por un monto de 5 mil millones de pesos que se ejercern en el Ramo 38 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa aprobado en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2013. Durante el ejercicio fiscal de 2013, de los recursos que genere el derecho sobre hidrocarburos para el fondo de estabilizacin a que se refiere el artculo 256 de la Ley Federal de Derechos, en primer trmino 10 mil millones de pesos se destinarn a lo que establecen las leyes federales de Derechos y de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y, en segundo trmino, 93 mil 171.7 millones de pesos se destinarn a financiar programas y proyectos de inversin aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federacin. La aplicacin de estos recursos se har de acuerdo con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2013. Endeudamiento del gobierno federal

ART. 2o. Se autoriza al Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, para contratar y
ejercer crditos, emprstitos y otras formas del ejercicio del crdito pblico, incluso mediante la emisin de valores, en los trminos de la Ley General de Deuda Pblica y para el financiamiento del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2013, por un monto de endeudamiento neto interno hasta por 415 mil millones de pesos. Asimismo, el Ejecutivo Federal y las entidades de control directo podrn contratar obligaciones constitutivas de deuda pblica interna adicionales a lo autorizado, siempre que el endeudamiento neto externo sea menor al establecido en el presente artculo o en el presupuesto de las entidades respectivas en un monto equivalente al de dichas obligaciones adicionales. El Ejecutivo Federal queda autorizado para contratar y ejercer en el exterior crditos, emprstitos y otras formas del ejercicio del crdito pblico, incluso mediante la emisin de valores, para el financiamiento del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2013, as como para canjear o refinanciar obligaciones del sector pblico federal, a efecto de obtener un monto de endeudamiento neto externo de 7 mil millones de dlares de los Estados Unidos de Amrica, el cual incluye el monto de endeudamiento neto externo que se ejercera con organismos financieros internacionales. De igual forma, el Ejecutivo Federal y las entidades de control directo podrn contratar obligaciones constitutivas de deuda pblica externa adicionales a lo autorizado, siempre que el endeudamiento neto interno sea menor al establecido en el presente artculo o en el presupuesto de las entidades respectivas, en un monto equivalente al de dichas obligaciones adicionales. El cmputo de lo anterior se realizar, en una sola ocasin, el ltimo da hbil bancario del ejercicio fiscal de 2013 considerando el tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la Repblica Mexicana que publique el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin, as como la equivalencia del peso mexicano con otras monedas que d a conocer el propio Banco de Mxico, en todos los casos en la fecha en que se hubieren realizado las operaciones correspondientes. Tambin se autoriza al Ejecutivo Federal para que, a travs de la propia Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, emita valores en moneda nacional y contrate emprstitos para canje o refinanciamiento de obligaciones del erario federal, en los trminos de la Ley General de Deuda Pblica. Asimismo, el Ejecutivo Federal queda autorizado para contratar crditos o emitir valores en el exterior con el objeto de canjear o refinanciar endeudamiento externo. El Ejecutivo Federal queda autorizado, en caso de que as se requiera, para emitir en el mercado nacional, en el ejercicio fiscal de 2013, valores u otros instrumentos indizados al tipo de cambio del peso mexicano respecto de monedas del exterior, siempre que el saldo total de los mismos durante el citado ejercicio no exceda del 10 por ciento del saldo promedio de la deuda pblica interna registrada en dicho ejercicio y que, adicionalmente, estos valores o instrumentos sean emitidos a un plazo de vencimiento no menor a 365 das. Las operaciones a las que se refieren el segundo y tercer prrafos de este artculo no debern implicar endeudamiento neto adicional al autorizado para el ejercicio fiscal de 2013.

El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, dar cuenta trimestralmente al Congreso de la Unin del ejercicio de las facultades a que se refiere este artculo dentro de los 30 das siguientes al trimestre vencido. En el informe correspondiente se debern especificar las caractersticas de las operaciones realizadas. En caso de que la fecha lmite para informar al Congreso de la Unin sea un da inhbil la misma se recorrer hasta el siguiente da hbil. El Ejecutivo Federal tambin informar trimestralmente al Congreso de la Unin en lo referente a aquellos pasivos contingentes que se hubieran asumido con la garanta del Gobierno Federal durante el ejercicio fiscal de 2013, incluyendo los avales distintos de los proyectos de inversin productiva de largo plazo otorgados. Endeudamiento del gobierno del Distrito Federal

ART. 3o. Se autoriza para el Distrito Federal la contratacin y ejercicio de crditos, emprstitos y otras formas de crdito
pblico para un endeudamiento neto de 5 mil millones de pesos para el financiamiento de obras contempladas en el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2013. Asimismo, se autoriza la contratacin y ejercicio de crditos, emprstitos y otras formas de crdito pblico para realizar operaciones de canje o refinanciamiento de la deuda pblica del Distrito Federal. Los financiamientos a que se refiere este artculo se sujetarn a lo siguiente: I. Debern contratarse con apego a lo establecido en la Ley General de Deuda Pblica, en este artculo y en las directrices de contratacin que, al efecto, emita la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. II. Las obras que se financien con el monto de endeudamiento neto autorizado debern: 1. Producir directamente un incremento en los ingresos pblicos. 2. Contemplarse en el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2013. 3. Apegarse a las disposiciones legales aplicables. 4. Previamente a la contratacin del financiamiento respectivo, contar con registro en la cartera que integra y administra la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, de conformidad con los trminos y condiciones que la misma determine para ese efecto. III. Las operaciones de financiamiento debern contratarse en las mejores condiciones que el mercado crediticio ofrezca, que redunden en un beneficio para las finanzas del Distrito Federal y en los instrumentos que, a consideracin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, no afecten las fuentes de financiamiento del sector pblico federal o de las dems entidades federativas y municipios. IV. El monto de los desembolsos de los recursos derivados de financiamientos que integren el endeudamiento neto autorizado y el ritmo al que procedan, debern conllevar una correspondencia directa con las ministraciones de recursos que vayan presentando las obras respectivas, de manera que el ejercicio y aplicacin de los mencionados recursos deber darse a paso y medida en que proceda el pago de las citadas ministraciones. El desembolso de dichos recursos deber destinarse directamente al pago de aquellas obras que ya hubieren sido adjudicadas bajo la normatividad correspondiente. V. El Gobierno del Distrito Federal, por conducto del Jefe de Gobierno, remitir trimestralmente al Congreso de la Unin un informe sobre el estado de la deuda pblica de la entidad y el ejercicio del monto autorizado, desglosado por su origen, fuente de financiamiento y destino, especificando las caractersticas financieras de las operaciones realizadas. VI. La Auditora Superior de la Federacin, en coordinacin con la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, realizar auditoras a los contratos y operaciones de financiamiento, a los actos asociados a la aplicacin de los recursos correspondientes y al cumplimiento de lo dispuesto en este artculo. VII. El Jefe de Gobierno del Distrito Federal ser responsable del estricto cumplimiento de las disposiciones de este artculo, as como de la Ley General de Deuda Pblica y de las directrices de contratacin que expida la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Las infracciones a los ordenamientos citados se sancionarn en los trminos que legalmente correspondan y de conformidad al rgimen de responsabilidades de los servidores pblicos federales. VIII. Los informes de avance trimestral que el Jefe de Gobierno rinda al Congreso de la Unin conforme a la fraccin V de este artculo, debern contener un apartado especfico de deuda pblica, de acuerdo con lo siguiente: 1. Evolucin de la deuda pblica durante el periodo que se informe. 2. Perfil de vencimientos del principal para el ejercicio fiscal correspondiente y para al menos los 5 siguientes ejercicios fiscales. 3. Colocacin de deuda autorizada, por entidad receptora y aplicacin a obras especficas. 4. Relacin de obras a las que se hayan destinado los recursos de los desembolsos efectuados de cada financiamiento, que integren el endeudamiento neto autorizado. 5. Composicin del saldo de la deuda por usuario de los recursos y por acreedor. 6. Servicio de la deuda. 7. Costo financiero de la deuda. 8. Canje o refinanciamiento. 9. Evolucin por lnea de crdito. 10. Programa de colocacin para el resto del ejercicio fiscal.

IX. El Jefe de Gobierno del Distrito Federal, por conducto de la Secretara de Finanzas, remitir al Congreso de la Unin a ms tardar el 31 de marzo de 2013, el programa de colocacin de la deuda autorizada para el ejercicio fiscal de 2013. Tasas de recargos por prrroga para el pago de crditos fiscales

ART. 8o. En los casos de prrroga para el pago de crditos fiscales se causarn recargos:
I. Al 0.75 por ciento mensual sobre los saldos insolutos. CFF: 21, 22, 23, 25-A, 66, 66-A, 70-A, 92, 102, 108, 143, 144; RMF-13: I.2.1.11. II. Cuando de conformidad con el Cdigo Fiscal de la Federacin, se autorice el pago a plazos, se aplicar la tasa de recargos que a continuacin se establece, sobre los saldos y durante el periodo de que se trate: 1. Tratndose de pagos a plazos en parcialidades de hasta 12 meses, la tasa de recargos ser del 1 por ciento mensual. 2. Tratndose de pagos a plazos en parcialidades de ms de 12 meses y hasta de 24 meses, la tasa de recargos ser de 1.25 por ciento mensual. 3. Tratndose de pagos a plazos en parcialidades superiores a 24 meses, as como tratndose de pagos a plazo diferido, la tasa de recargos ser de 1.5 por ciento mensual. Las tasas de recargos establecidas en la fraccin II de este artculo incluyen la actualizacin realizada conforme a lo establecido por el Cdigo Fiscal de la Federacin. CFF: 17-A, 21, 66-A, 70-A. Recaudacin de ingresos por Tesorera de la Federacin

ART. 12. Los ingresos que se recauden por parte de las dependencias de la Administracin Pblica Federal o sus rganos
administrativos desconcentrados por los diversos conceptos que establece esta Ley debern concentrarse en la Tesorera de la Federacin el da hbil siguiente al de su recepcin y debern reflejarse, cualquiera que sea su naturaleza, tanto en los registros de la propia Tesorera como en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal. Aportaciones de seguridad social no se recaudan por la Tesorera de la Federacin No se concentrarn en la Tesorera de la Federacin los ingresos provenientes de las aportaciones de seguridad social destinadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado y al Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas, los que podrn ser recaudados por las oficinas de los propios institutos o por las instituciones de crdito que autorice la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, debiendo cumplirse con los requisitos contables establecidos y reflejarse en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal. No se concentrarn en la Tesorera de la Federacin los ingresos provenientes de las aportaciones y de los abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Ingresos por bienes que pasan a ser propiedad del fisco federal

ART. 13. Los ingresos que se recauden por concepto de bienes que pasen a ser propiedad del Fisco Federal se enterarn a la
Tesorera de la Federacin hasta el momento en que se cobre la contraprestacin pactada por la enajenacin de dichos bienes. Tratndose de los gastos de ejecucin que reciba el Fisco Federal, stos se enterarn a la Tesorera de la Federacin hasta el momento en el que efectivamente se cobren, sin clasificarlos en el concepto de la contribucin o aprovechamiento del cual son accesorios. Los ingresos que se enteren a la Tesorera de la Federacin por concepto de bienes que pasen a ser propiedad del Fisco Federal o gastos de ejecucin, sern los netos que resulten de restar al ingreso percibido las erogaciones efectuadas para realizar la enajenacin de los bienes o para llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin que dio lugar al cobro de los gastos de ejecucin, as como las erogaciones a que se refiere el prrafo siguiente. Los ingresos netos por enajenacin de acciones, cesin de derechos, negociaciones y desincorporacin de entidades paraestatales son los recursos efectivamente recibidos por el Gobierno Federal, una vez descontadas las erogaciones realizadas tales como comisiones que se paguen a agentes financieros, contribuciones, gastos de administracin, de mantenimiento y de venta, honorarios de comisionados especiales que no sean servidores pblicos encargados de dichos procesos, as como pagos de las reclamaciones procedentes que presenten los adquirentes o terceros, por pasivos ocultos, fiscales o de otra ndole, activos inexistentes y asuntos en litigio y dems erogaciones anlogas a todas las mencionadas. Con excepcin de lo dispuesto en el octavo prrafo de este artculo para los procesos de desincorporacin de entidades paraestatales, los ingresos netos a que se refiere este prrafo se concentrarn en la Tesorera de la Federacin y debern manifestarse tanto en los registros de la propia Tesorera como en la Cuenta dela Hacienda Pblica Federal. Casos en que no se impondrn multas por infracciones aduaneras

ART. 15. Cuando con anterioridad al 1 de enero de 2013, una persona hubiere incurrido en infraccin a las disposiciones
aduaneras en los casos a que se refiere el artculo 152 de la Ley Aduanera y a la fecha de entrada en vigor de esta Ley no le haya sido impuesta la sancin correspondiente, dicha sancin no le ser determinada si, por las circunstancias del infractor o de la

comisin de la infraccin, el crdito fiscal aplicable no excede a 3,500 unidades de inversin o su equivalente en moneda nacional al 1 de enero de 2013. LA: 152. Reduccin del 50% de la multa por incumplimiento de obligaciones fiscales distintas a las de pago Durante el ejercicio fiscal de 2013, los contribuyentes a los que se les impongan multas por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, entre otras, las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes, con la presentacin de declaraciones, solicitudes o avisos y con la obligacin de llevar contabilidad, as como aqullos a los que se les impongan multas por no efectuar los pagos provisionales de una contribucin, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 81, fraccin IV del Cdigo Fiscal de la Federacin, con excepcin de las impuestas por declarar prdidas fiscales en exceso y las contempladas en el artculo 85, fraccin I del citado Cdigo, independientemente del ejercicio por el que corrijan su situacin derivado del ejercicio de facultades de comprobacin, pagarn el 50 por ciento de la multa que les corresponda si llevan a cabo dicho pago despus de que las autoridades fiscales inicien el ejercicio de sus facultades de comprobacin y hasta antes de que se le levante el acta final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones a que se refiere la fraccin VI del artculo 48 del Cdigo Fiscal de la Federacin, siempre y cuando, adems de dicha multa, se paguen las contribuciones omitidas y sus accesorios, cuando sea procedente. Reduccin del 60% de la multa por incumplimiento de obligaciones fiscales distintas a las de pago Para los efectos del prrafo que antecede, cuando los contribuyentes corrijan su situacin fiscal y paguen las contribuciones omitidas junto con sus accesorios, en su caso, despus de que se levante el acta final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones a que se refiere dicho prrafo, pero antes de que se notifique la resolucin que determine el monto de las contribuciones omitidas, los contribuyentes pagarn el 60 por ciento de la multa que les corresponda siempre que se cumplan los dems requisitos exigidos en el prrafo anterior. CFF: 42,46, 48, 70,79, 81, 83, 85; LFDC: 17. Estmulos fiscales y exenciones de impuestos

ART. 16. Durante el ejercicio fiscal de 2013, se estar a lo siguiente:

A. En materia de estmulos fiscales: CSAT: 52/2012/ISR, 89/2012/ISR. Acreditamiento de IEPS por adquisicin de diesel que se utilice en maquinaria I. Se otorga un estmulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales, excepto minera, y que para determinar su utilidad puedan deducir el diesel que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general, excepto vehculos, consistente en permitir el acreditamiento del impuesto especial sobre produccin y servicios a que se refiere el artculo 2o.-A, fraccin I de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios que Petrleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenacin de dicho combustible. El estmulo a que se refiere el prrafo anterior tambin ser aplicable a los vehculos marinos siempre que se cumplan los requisitos que mediante reglas de carcter general establezca el Servicio de Administracin Tributaria. LIEPS: 2-A-I; RMF-13: I.11.6., I.11.7., II.11.1 Requisitos para el acreditamiento del IEPS por consumo del diesel II. Para los efectos de lo dispuesto en la fraccin anterior, los contribuyentes estarn a lo siguiente: 1. Podrn acreditar nicamente el impuesto especial sobre produccin y servicios que Petrleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenacin del diesel en trminos del artculo 2o.-A, fraccin I de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios. Para los efectos del prrafo anterior, el monto que se podr acreditar ser el que resulte de aplicar el artculo 2o.-A, fraccin I de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, y que se seale en forma expresa y por separado en el comprobante correspondiente. En los casos en que el diesel se adquiera de agencias o distribuidores autorizados, el impuesto que podrn acreditar ser el que resulte de aplicar el artculo 2o.-A, fraccin I de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, y que se seale en forma expresa y por separado en el comprobante que les expidan dichas agencias o distribuidores y que deber ser igual al que Petrleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenacin a dichas agencias o distribuidores del diesel, en la parte que corresponda al combustible que las mencionadas agencias o distribuidores les hayan enajenado. En ningn caso proceder la devolucin de las cantidades a que se refiere este numeral. Cantidad acreditable por el diesel utilizado en actividades del sector primario 2. Las personas que utilicen el diesel en las actividades agropecuarias o silvcolas, podrn acreditar un monto equivalente a la cantidad que resulte de multiplicar el precio de adquisicin del diesel en las estaciones de servicio y que conste en el comprobante

correspondiente, incluido el impuesto al valor agregado, por el factor de 0.355, en lugar de aplicar lo dispuesto en el numeral anterior. Para la determinacin del estmulo en los trminos de este prrafo, no se considerar el impuesto correspondiente a la fraccin II del artculo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, incluido dentro del precio sealado. Lo dispuesto en este numeral no ser aplicable cuando la tasa para la enajenacin de diesel, de acuerdo con el procedimiento que establece la fraccin I del artculo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, resulte negativa o igual a cero. Tratndose de la enajenacin de diesel que se utilice para consumo final, Petrleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios o sus agencias o distribuidores autorizados, debern desglosar expresamente y por separado en el comprobante correspondiente el impuesto especial sobre produccin y servicios que en los trminos del artculo 2o.-A, fraccin I de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, Petrleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios hubieran causado por la enajenacin de que se trate. El acreditamiento a que se refiere la fraccin anterior podr efectuarse contra el impuesto sobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo correspondiente al mismo ejercicio en que se determine el estmulo o contra las retenciones efectuadas en el mismo ejercicio a terceros por dicho impuesto. LIEPS: 2-A-I; CFF: 29-A; LISR: 10, 127, 130, 143, 169, 170, 177, 179; RMF-13: I.11.3. Devolucin de IEPS por utilizacin de diesel en actividades del sector primario III. Las personas que adquieran diesel para su consumo final en las actividades agropecuarias o silvcolas a que se refiere la fraccin I del presente artculo podrn solicitar la devolucin del monto del impuesto especial sobre produccin y servicios que tuvieran derecho a acreditar en los trminos de la fraccin II que antecede, en lugar de efectuar el acreditamiento a que la misma se refiere, siempre que cumplan con lo dispuesto en esta fraccin. RMF-13: I.11.2, I.11.6. Requisitos y montos mximos de devolucin para personas fsicas Las personas a que se refiere el prrafo anterior que podrn solicitar la devolucin sern nicamente aqullas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mnimo general correspondiente al rea geogrfica del contribuyente elevado al ao. En ningn caso el monto de la devolucin podr ser superior a 747.69 pesos mensuales por cada persona fsica, salvo que se trate de personas fsicas que cumplan con sus obligaciones fiscales en los trminos de las Secciones I o II del Captulo II del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en cuyo caso podrn solicitar la devolucin de hasta 1,495.39 pesos mensuales. El Servicio de Administracin Tributaria emitir las reglas necesarias para simplificar la obtencin de la devolucin a que se refiere el prrafo anterior. Requisitos y montos mximos de devolucin para personas morales Las personas morales que podrn solicitar la devolucin a que se refiere esta fraccin sern aqullas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mnimo general correspondiente al rea geogrfica del contribuyente elevado al ao, por cada uno de los socios o asociados, sin exceder de doscientas veces dicho salario mnimo. El monto de la devolucin no podr ser superior a 747.69 pesos mensuales, por cada uno de los socios o asociados, sin que exceda en su totalidad de 7,884.96 pesos mensuales, salvo que se trate de personas morales que cumplan con sus obligaciones fiscales en los trminos del Captulo VII del Ttulo II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en cuyo caso podrn solicitar la devolucin de hasta 1,495.39 pesos mensuales, por cada uno de los socios o asociados, sin que en este ltimo caso exceda en su totalidad de 14,947.81 pesos mensuales. La devolucin correspondiente deber ser solicitada trimestralmente en los meses de abril, julio y octubre de 2013 y enero de 2014. Registro de consumo de diesel Las personas a que se refiere el primer prrafo de esta fraccin debern llevar un registro de control de consumo de diesel, en el que asienten mensualmente la totalidad del diesel que utilicen para sus actividades agropecuarias o silvcolas en los trminos de la fraccin I de este artculo, en el que se deber distinguir entre el diesel que se hubiera destinado para los fines a que se refiere dicha fraccin, del diesel utilizado para otros fines. Este registro deber estar a disposicin de las autoridades fiscales por el plazo a que se est obligado a conservar la contabilidad en los trminos de las disposiciones fiscales. La devolucin a que se refiere esta fraccin se deber solicitar al Servicio de Administracin Tributaria acompaando la documentacin prevista en la presente fraccin, as como aqulla que dicho rgano desconcentrado determine mediante reglas de carcter general. Vigencia del derecho para solicitar la devolucin

El derecho para la devolucin del impuesto especial sobre produccin y servicios tendr una vigencia de un ao contado a partir de la fecha en que se hubiere efectuado la adquisicin del diesel cumpliendo con los requisitos sealados en esta fraccin, en el entendido de que quien no solicite oportunamente su devolucin, perder el derecho de realizarlo con posterioridad a dicho ao. Los derechos previstos en esta fraccin y en la fraccin II de este artculo no sern aplicables a los contribuyentes que utilicen el diesel en bienes destinados al autotransporte de personas o efectos a travs de carreteras o caminos. Lo dispuesto en esta fraccin no ser aplicable cuando la tasa para la enajenacin de diesel, de acuerdo con el procedimiento que establece la fraccin I del artculo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, resulte negativa o igual a cero. CFF: 22; LIEPS: 2-A-I; RMF-13: I.11.1. Acreditamiento de IEPS por adquisicin de diesel para transporte de carga o de personas IV. Se otorga un estmulo fiscal a los contribuyentes que adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehculos que se destinen exclusivamente al transporte pblico y privado, de personas o de carga, consistente en permitir el acreditamiento del impuesto especial sobre produccin y servicios a que se refiere el artculo 2o.-A, fraccin I de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, que Petrleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenacin de este combustible. Desglose del IEPS expresado en los comprobantes fiscales Tratndose de la enajenacin de diesel que se utilice para consumo final, Petrleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios o sus agencias o distribuidores autorizados debern desglosar expresamente y por separado en el comprobante correspondiente el impuesto especial sobre produccin y servicios que Petrleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios hubieran causado por la enajenacin de que se trate en los trminos del artculo 2o.-A, fraccin I de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios. El comprobante que se expida deber reunir los requisitos que mediante reglas de carcter general establezca el Servicio de Administracin Tributaria. Acreditamiento contra el ISR propio o retenido del mismo ejercicio del estmulo El acreditamiento a que se refiere esta fraccin nicamente podr efectuarse contra el impuesto sobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo o en su carcter de retenedor correspondiente al mismo ejercicio en que se determine el estmulo, que se deba enterar, incluso en los pagos provisionales del mes en que se adquiera el diesel, utilizando la forma oficial que mediante reglas de carcter general d a conocer el Servicio de Administracin Tributaria. No aplicable para partes relacionadas En ningn caso este beneficio podr ser utilizado por los contribuyentes que presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en el pas o en el extranjero, que se considere parte relacionada, de acuerdo al artculo 215 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los beneficiarios del estmulo previsto en esta fraccin debern llevar los controles y registros que mediante reglas de carcter general establezca el Servicio de Administracin Tributaria. LISR: 10, 14-III, 127, 130, 143, 169, 170, 177, 179, 215; LIEPS:2-A-I; RMF-13: I.11.4. Acreditamiento de hasta el 50% de los pagos por uso de la infraestructura carretera V. Se otorga un estmulo fiscal a los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre pblico y privado, de carga o pasaje que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota, consistente en permitir un acreditamiento de los gastos realizados en el pago de los servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota hasta en un 50 por ciento del gasto total erogado por este concepto. RMF-13: I.11.5. Cantidades acreditadas se consideran ingreso acumulable Los contribuyentes considerarn como ingresos acumulables para los efectos del impuesto sobre la renta el estmulo a que hace referencia esta fraccin en el momento en que efectivamente lo acrediten. Acreditamiento contra los pagos provisionales y del ejercicio del ISR El acreditamiento a que se refiere esta fraccin nicamente podr efectuarse contra el impuesto sobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo correspondiente al mismo ejercicio en que se determine el estmulo, que se deba enterar, incluso en los pagos provisionales del ejercicio en que se realicen los gastos, utilizando la forma oficial que mediante reglas de carcter general d a conocer el Servicio de Administracin Tributaria. En el entendido de que quien no lo acredite contra los pagos provisionales o en la declaracin del ejercicio que corresponda, perder el derecho de realizarlo con posterioridad a dicho ejercicio.

Se faculta al Servicio de Administracin Tributaria para emitir las reglas de carcter general que determinen los porcentajes mximos de acreditamiento por tramo carretero y dems disposiciones que considere necesarias para la correcta aplicacin del beneficio contenido en esta fraccin. LISR: 10, 14-III, 127, 130. Requisitos adicionales para la aplicacin de los estmulos fiscales Los beneficiarios de los estmulos fiscales previstos en las fracciones I, IV y V de este apartado quedarn obligados a proporcionar la informacin que les requieran las autoridades fiscales dentro del plazo que para tal efecto sealen. Los beneficios que se otorgan en las fracciones I, II y III del presente apartado no podrn ser acumulables con ningn otro estmulo fiscal establecido en esta Ley. Los estmulos establecidos en las fracciones IV y V de este apartado podrn ser acumulables entre s, pero no con los dems estmulos establecidos en la presente Ley. Los estmulos fiscales que se otorgan en el presente apartado estn condicionados a que los beneficiarios de los mismos cumplan con los requisitos que para cada uno de ellos se establece en la presente Ley. B. En materia de exenciones: Exencin de ISAN a automviles elctricos o hbridos I. Se exime del pago del impuesto sobre automviles nuevos que se cause a cargo de las personas fsicas o morales que enajenen al pblico en general o que importen definitivamente en los trminos de la Ley Aduanera, automviles cuya propulsin sea a travs de bateras elctricas recargables, as como de aqullos elctricos que adems cuenten con motor de combustin interna o con motor accionado por hidrgeno. LISAN: 1. II. Se exime del pago del derecho de trmite aduanero que se cause por la importacin de gas natural, en los trminos del artculo 49 de la Ley Federal de Derechos. LFD: 49. Se faculta al Servicio de Administracin Tributaria para emitir las reglas generales que sean necesarias para la aplicacin del contenido previsto en este artculo. Derogacin de disposiciones fiscales que contengan exenciones o beneficios fiscales

ART. 17. Se derogan las disposiciones que contengan exenciones, totales o parciales, o consideren a personas como no
sujetos de contribuciones federales, otorguen tratamientos preferenciales o diferenciales en materia de ingresos y contribuciones federales, distintos de los establecidos en la presente Ley, en el Cdigo Fiscal de la Federacin, ordenamientos legales referentes a organismos descentralizados federales que prestan los servicios de seguridad social, decretos presidenciales, tratados internacionales y las leyes que establecen dichas contribuciones, as como los reglamentos de las mismas. Lo dispuesto en el prrafo anterior tambin ser aplicable cuando las disposiciones que contengan exenciones, totales o parciales, o consideren a personas como no sujetos de contribuciones federales, otorguen tratamientos preferenciales o diferenciales en materia de ingresos y contribuciones federales, se encuentren contenidas en normas jurdicas que tengan por objeto la creacin o las bases de organizacin o funcionamiento de los entes pblicos o empresas de participacin estatal, cualquiera que sea su naturaleza. Se derogan las disposiciones que establezcan que los ingresos que obtengan las dependencias por concepto de derechos, productos o aprovechamientos, tienen un destino especfico, distintas de las contenidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en la presente Ley y en las dems leyes fiscales. Se derogan las disposiciones contenidas en leyes de carcter no fiscal que establezcan que los ingresos que obtengan las dependencias, incluyendo a sus rganos administrativos desconcentrados, o entidades, por concepto de derechos, productos o aprovechamientos, e ingresos de cualquier otra naturaleza, sern considerados como ingresos excedentes en el ejercicio fiscal en que se generen. Disposiciones adicionales a contribuyentes del ISR, del IETU y del IEPS

ART. 21. Para los efectos de los impuestos sobre la renta, empresarial a tasa nica y especial sobre produccin y servicios,
as como en lo referente a derechos, se estar a lo siguiente: I. En materia de impuesto sobre la renta: Inicio de vigencia de las modificaciones al rgimen de intereses 1. Las modificaciones a los artculos 50, 58, 58-A, 58-B, 59, 100, 103, 103-A, 104, 105, 151, 154, cuarto prrafo, 158, 159, 160, 161, 168, 169, 171, 175, actual segundo prrafo, 195, 195-A y 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en materia de intereses, realizadas mediante el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depsitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado, del Cdigo Fiscal de la Federacin y del

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Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrn denominarse en Unidades de Inversin; y reforma y adiciona diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 7 de diciembre de 2009, entrarn en vigor el 1 de enero de 2014. LISR: 50, 58, 58-A, 58-B, 59, 100, 103, 103-A, 104, 105, 151, 154, 158, 159, 160, 161, 168, 169, 171, 175, 195, 195-A y 218, DT 2010-4-II; RMF-13: I.3.5.2. Retencin y acumulacin de intereses conforme a la LISR vigente al 31 de diciembre de 2013. Para los efectos de los artculos 58, 158, 159, 160 y 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la retencin y acumulacin de los intereses devengados antes del 1 de enero de 2014, se efectuarn conforme a las disposiciones establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de diciembre de 2013. LISR: 58, 158, 159, 160, 218. 0.60% de retencin del ISR por intereses Durante el ejercicio fiscal de 2013 la tasa de retencin anual a que se refieren los artculos 58 y 160 de la Ley del Impuesto sobre la Renta ser del 0.60 por ciento. LISR: 58, 160; RMF-13 I.3.5.2. Clculo de la retencin del ISR por intereses por instituciones del sistema financiero Las instituciones que componen el sistema financiero en los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta debern retener y enterar el citado impuesto aplicando la tasa establecida en el prrafo anterior, sobre el monto del capital que d lugar al pago de los intereses, desde la fecha de inicio de la inversin o desde el da en el que el contribuyente hubiese cobrado por ltima vez intereses y hasta el 31 de diciembre de 2013. El entero se realizar de acuerdo al primer prrafo del artculo 58 de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de diciembre de 2013. Las personas fsicas debern acumular a sus dems ingresos los intereses reales percibidos en el ejercicio, conforme al artculo 159 de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de diciembre de 2013. LISR: 58, 160. Clculo de la retencin del ISR por intereses por instituciones que no componen el sistema financiero Tratndose de intereses pagados por sociedades que no se consideren integrantes del sistema financiero en los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que deriven de ttulos valor que no sean colocados entre el gran pblico inversionista a travs de bolsa de valores autorizadas o mercados de amplia bursatilidad, los contribuyentes personas fsicas acumularn, para los efectos del impuesto sobre la renta, los intereses devengados a su favor durante el ejercicio fiscal de 2013. En estos casos la retencin se efectuar conforme al primer prrafo del artculo 160 de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de diciembre de 2013. LISR: 160. Saldo inicial que se deber considerar para el 2014 Para los efectos de los artculos 58, 159 y 160 de la Ley del Impuesto sobre la Renta en vigor a partir del 1 de enero de 2014, las instituciones que componen el sistema financiero, as como las sociedades que paguen intereses, debern considerar como saldo inicial al 1 de enero de 2014, el saldo que hubiese tenido la cuenta o activo financiero de que se trate, al 31 de diciembre de 2013. LISR: 58, 159, 160. Informacin que debern presentar las instituciones del sistema financiero en el 2014 Para los efectos del artculo 59, fraccin I de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, las instituciones que componen el sistema financiero, debern presentar la informacin a que se refiere dicho precepto, correspondiente al ejercicio fiscal de 2013, mediante declaracin anual que presentarn ante el Servicio de Administracin Tributaria a ms tardar el da 15 de febrero de 2014. LISR: 59-I. Informacin que debern presentar las instituciones del sistema financiero en el 2015 Para los efectos del artculo 59, fraccin I de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente a partir del 1 de enero de 2014, las instituciones que componen el sistema financiero debern presentar la informacin a que se refiere dicho precepto, correspondiente al ejercicio fiscal de 2014, mediante declaracin anual que presentarn ante el Servicio de Administracin Tributaria a ms tardar el da 15 de febrero de 2015. LISR: 59-I. Determinacin de los intereses reales por crditos hipotecarios para la deduccin personal Para los efectos de lo dispuesto en el artculo 176, fraccin IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, durante el ejercicio fiscal de 2013, en lugar de determinar el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio de que se trate por crditos

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hipotecarios conforme al procedimiento establecido en el citado precepto, dicho monto se determinar aplicando en lo conducente lo dispuesto en el tercer prrafo del artculo 159 de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, por el periodo que corresponda. LISR: 176-IV; RMF-13: I.3.16.5. Actividades por las que las instituciones se consideran de beneficencia Durante el ejercicio fiscal de 2013, se deber considerar como instituciones de beneficencia para efectos del artculo 95 de la Ley del Impuesto sobre la Renta las que se dediquen a las siguientes actividades: a. Asistencia social, conforme a lo establecido en la Ley de Asistencia Social y en la Ley General de Salud. b. Cvicas, enfocadas a promover la participacin ciudadana en asuntos de inters pblico. c. Apoyo para el desarrollo de los pueblos y comunidades indgenas. d. Promocin de la equidad de gnero. e. Aportacin de servicios para la atencin a grupos sociales con discapacidad. f. Promocin del deporte. g. Apoyo en el aprovechamiento de los recursos naturales, la proteccin del ambiente, la flora y la fauna, la preservacin y restauracin del equilibrio ecolgico, as como la promocin del desarrollo sustentable a nivel regional y comunitario, de las zonas urbanas y rurales. h. Promocin y fomento educativo, cultural, artstico, cientfico y tecnolgico. i. Fomento de acciones para mejorar la economa popular. j. Participacin en acciones de proteccin civil. k. Prestacin de servicios de apoyo a la creacin y fortalecimiento de organizaciones que realicen actividades objeto de fomento en trminos de la Ley Federal de Fomento a las Actividades Realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil. l. Promocin y defensa de los derechos de los consumidores. LISR: 95-VI, 97, 106, 196-III. 4.9% de retencin del ISR por intereses pagados a residentes en el extranjero 2. Para los efectos de lo dispuesto en la fraccin I, inciso a), numeral 2 del artculo 195 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, durante el ejercicio fiscal de 2013, los intereses a que hace referencia dicha disposicin podrn estar sujetos a una tasa del 4.9 por ciento, siempre que el beneficiario efectivo de esos intereses sea residente de un pas con el que se encuentre en vigor un tratado para evitar la doble tributacin celebrado con Mxico y se cumplan los requisitos previstos en dicho tratado para aplicar las tasas que en el mismo se prevean para este tipo de intereses. LISR: 195-I-a)-2; RMF-13: II.3.9.5., II.3.9.7. Empresas con programa de maquila bajo la modalidad de albergue 3. Durante el ejercicio fiscal de 2013, no se considerar que tienen establecimiento permanente en el pas los residentes en el extranjero que proporcionen directa o indirectamente materias primas, maquinaria o equipo, para realizar las actividades de maquila a travs de empresas con programa de maquila bajo la modalidad de albergue autorizado por la Secretara de Economa, siempre que dichos residentes en el extranjero no sean partes relacionadas de la empresa con programa de maquila bajo la modalidad de albergue de que se trate, ni de una parte relacionada de dicha empresa. Informacin anual por las operaciones realizadas Lo dispuesto en el presente numeral ser aplicable siempre que las empresas con programa de maquila bajo la modalidad de albergue, presenten anualmente ante las autoridades fiscales, a ms tardar en el mes de junio de 2014, la informacin que mediante reglas de carcter general establezca el Servicio de Administracin Tributaria, correspondiente a las operaciones realizadas a travs de la empresa maquiladora en la modalidad de albergue o de sus partes relacionadas. La informacin a que se refiere este prrafo se deber presentar desglosada por cada uno de los residentes en el extranjero que realizan actividades de maquila a travs de la empresa con programa de maquila bajo la modalidad de albergue. A las empresas con programa de maquila bajo la modalidad de albergue que apliquen lo dispuesto en este numeral, en ningn caso les aplicar lo dispuesto en los artculos 2, penltimo prrafo y 216-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta. LISR: 2, 216-Bis. Requisitos adicionales que debern cumplir Las empresas con programa de maquila bajo la modalidad de albergue debern cumplir, adems de las obligaciones establecidas en este numeral y en las disposiciones fiscales y aduaneras, con lo siguiente: a. Observar lo dispuesto por el quinto prrafo del artculo 32-D del Cdigo Fiscal de la Federacin, nicamente respecto de las fracciones I, II y III del citado precepto legal. CFF: 32-D-I, 32-D-II, 32-D-III. Dictamen de estados financieros para efectos fiscales

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b. Presentar dictamen de sus estados financieros en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin, cuando se encuentren obligadas a ello, o bien, cuando hubieran optado por no presentar dicho dictamen conforme al Artculo 7.1 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificacin administrativa, publicado en el Diario Oficial de la Fede racin el 30 de marzo de 2012, presenten la informacin en los plazos y medios que, mediante reglas de carcter general, establezca el Servicio de Administracin Tributaria en trminos del citado artculo. DBF03-12: 7.1. Presentacin de declaraciones anuales e informativas c. Presentar las siguientes declaraciones en los trminos y condiciones establecidas en las disposiciones fiscales: i. Anuales y mensuales definitivas de los impuestos federales a que estn obligados, con independencia de que en las mismas resulte o no cantidad a pagar. LISR: 10; LIETU: 8. ii. Informativa de operaciones con terceros (DIOT). LIVA: 32-VIII. iii. Mdulo correspondiente a sus operaciones de comercio exterior de la Declaracin Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportacin (DIEMSE). La declaracin a que se refiere este subinciso deber presentarse a partir de la fecha en que el Servicio de Administracin Tributaria, mediante reglas de carcter general, seale que se encuentra disponible y puede ser llenada y enviada por los contribuyentes a travs de su pgina de Internet. Casos en que se suspender el registro en el padrn de importadores Cuando una empresa con programa de maquila bajo la modalidad de albergue incumpla con alguna de las obligaciones previstas en los incisos anteriores, el Servicio de Administracin Tributaria requerir a dicha empresa para que en un plazo que no exceda de 30 das naturales aclare lo que a su derecho convenga sobre el incumplimiento y en caso de que no se subsane el mismo en el plazo citado se proceder a la suspensin de dicha empresa en el Padrn de Importadores a que se refiere el artculo 59, fraccin IV de la Ley Aduanera. LA: 59-IV. Personas morales exentas del pago de ISR cuando sus accionistas sean fondos de pensiones y jubilaciones 4. Las personas morales que tengan como accionistas a fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero que cumplan con los requisitos establecidos en el artculo 179 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, durante el ejercicio fiscal de 2013, en el clculo del 90 por ciento a que se refiere el dcimo prrafo del citado artculo, podrn excluir de los ingresos totales, el ajuste anual por inflacin acumulable y la ganancia cambiaria que deriven exclusivamente de las deudas contratadas para la adquisicin o para obtener ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal, de terrenos o de construcciones adheridas al suelo, ubicados en el pas. LISR: 179. Ingresos exentos de ISR por operaciones financieras derivadas de deuda 5. Lo dispuesto en el artculo 199, sptimo prrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, es aplicable a las operaciones financieras derivadas de deuda que se encuentren referidas a la Tasa de Inters Interbancaria de Equilibrio o a ttulos de crdito emitidos por el Gobierno Federal o por el Banco de Mxico o cualquier otro que determine el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general, o que adems de estar referidas a dicha tasa o ttulos lo estn a otra tasa de inters, o a otros subyacentes que a su vez se encuentren referidos a la Tasa de Inters Interbancaria de Equilibrio o a cualquiera de los ttulos antes mencionados, o a esta tasa o ttulos y a otras tasas de inters, siempre que se realicen en bolsa de valores o mercados reconocidos, en los trminos de las fracciones I y II del artculo 16-C del Cdigo Fiscal de la Federacin y que los beneficiarios efectivos sean residentes en el extranjero. LISR: 199; CFF: 16-C-I, 16-C-II. Tasas, tarifas y factores vigentes para 2013 y 2014 del ISR 6. Lo dispuesto en el Artculo Segundo, fraccin II de las Disposiciones de Vigencia Temporal de la Ley del Impuesto sobre la Renta, contenidas en el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depsitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado, del Cdigo Fiscal de la Federacin y del Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrn denominarse en Unidades de Inversin; y reforma y adiciona diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 7 de diciembre de 2009, ser aplicable en el ejercicio fiscal de 2014. Durante el ejercicio fiscal de 2013, en sustitucin del Artculo Segundo, fraccin II antes citado, se deber estar a lo siguiente: LISR: DT2010-2-II. Tasa del 30% del ISR para 2013 a. Para los efectos del primer prrafo del artculo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se aplicar la tasa del 30 por ciento.

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LISR: 6, 10, 11, 14-III, 33-VI, 50, 58, 64, 69, 71-A, 78, 81, 83, 84, 88, 93, 159, 160, 165, 168, 193, 209, 212, 213, 216-Bis, 228, 230, 231; RLISR: 62, 81, 85. Factor del 1.4286 para 2013 b. Cuando conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta se deba aplicar el factor de 1.3889 se aplicar el factor de 1.4286. LISR: 11, 71, 73, 75, 88, 89, 165, 170, 193. Factor de 0.4286 para 2013 c. Cuando conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta se deba aplicar el factor de 0.3889 se aplicar el factor de 0.4286. LISR: 11. Reduccin del ISR del 30% para sector primario d. Cuando conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta se deba aplicar la reduccin del 25 por ciento se aplicar la reduccin del 30 por ciento. LISR: 11, 81; RLISR: 83. Tarifa mensual del ISR aplicable en el 2013 e. Para los efectos del artculo 113 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se calcular el impuesto correspondiente conforme a las disposiciones contenidas en dicho precepto, aplicando la tarifa vigente al 31 de diciembre de 2012. LISR: 81-III, 84-IV, 106, , 113, 116, 117, 118, 127, 143, 154, 170, 171, 177, 194; RLISR: 141, 142, 143, 144, 145, 146, 147, 148, 149, 155, 162, 204, 231-A. Tarifa anual del ISR aplicable en el 2013 f. Para los efectos del artculo 177 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se calcular el impuesto correspondiente conforme a las disposiciones contenidas en dicho precepto, aplicando la tarifa vigente al 31 de diciembre de 2012. LISR: 6, 81, 83, 85-A, 95, 112, 113, 116, 124, 128, 130, 147, 149, 170, 177, 187, 189, 190, , 192, 194, 195, 200, 201, 203, 206, 218; RLISR: 149, 186, 190, 191. Tasa de retencin del ISR del 30% en 2013 para los fideicomisos inmobiliarios g. Para los efectos del artculo 224, fracciones IV, IX, X, XIII, segundo prrafo, y XIV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta se aplicar la tasa del 30 por ciento. LISR: 224-IV, 224-IX, 224-X, 224-XIII, 224-XIV. II. En materia de impuesto empresarial a tasa nica: Listado anual de conceptos que sirvieron de base para el pago de IETU 1. Para los efectos del artculo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica, los contribuyentes debern presentar a las autoridades fiscales, en el mismo plazo establecido para la presentacin de la declaracin del ejercicio, la informacin correspondiente a los conceptos que sirvieron de base para determinar el impuesto empresarial a tasa nica del ejercicio fiscal de 2013, en el formato que establezca para tal efecto el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general. La informacin a que se refiere este inciso se deber presentar incluso cuando en la declaracin del ejercicio de 2013 no resulte impuesto a pagar. LIETU: 8; RMF-13: II.2.8.5.5. Crdito fiscal por exceso de deducciones en IETU no es acreditable contra el ISR del ejercicio 2. Para los efectos del artculo 11, tercer prrafo de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica, el monto del crdito fiscal a que se refiere dicho artculo no podr acreditarse por el contribuyente contra el impuesto sobre la renta causado en el ejercicio en el que se gener el crdito. LIETU: 11. III. En materia de impuesto especial sobre produccin y servicios: Tasa de IEPS del 26.5% para 2013 por la enajenacin de cerveza 1. Para los efectos del transitorio Noveno del Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de noviembre de 2009, tratndose de cerveza con una graduacin alcohlica de hasta 14 G.L., en sustitucin de la tasa aplicable en 2013 a que se refiere el citado transitorio, se aplicar la tasa del 26.5 por ciento durante dicho ao. LIEPS: 2-I-A)-1, DT10 9. Tasa de IEPS del 26% para 2014 por la enajenacin de cerveza Tratndose de la cerveza a que se refiere el prrafo anterior, en sustitucin de la tasa establecida en el artculo 2o., fraccin I, inciso A), numeral 1 de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, se aplicar la tasa del 26 por ciento durante 2014. LIEPS: 2-I-A)-1. Tasa del IEPS del 53% para 2013 por la enajenacin de bebidas alcohlicas de ms de 20 G.L.

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2. Para los efectos del transitorio Dcimo del Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de noviembre de 2009, tratndose de bebidas con contenido alcohlico y cerveza con una graduacin alcohlica de ms de 20 G.L., en sustitucin de la tasa aplicable en 2013 a que se refiere el citado transitorio, se aplicar la tasa del 53 por ciento durante dicho ao. LIEPS: 2-I-A)-3, DT10 10. Tasa del IEPS del 52% para 2013 por la enajenacin de bebidas alcohlicas de ms de 20 G.L. Tratndose de las bebidas con contenido alcohlico y la cerveza a que se refiere el prrafo anterior, en sustitucin de la tasa establecida en el artculo 2o., fraccin I, inciso A), numeral 3 de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, se aplicar la tasa del 52 por ciento durante 2014. IV. En materia de derechos: Derecho aplicable en 2013 por inspeccin y vigilancia 1. Durante el ejercicio fiscal de 2013, las entidades financieras sujetas a la supervisin de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores a que se refieren las fracciones III, IV, V y XI del artculo 29-D de la Ley Federal de Derechos, en lugar de pagar el derecho por concepto de inspeccin y vigilancia a que se refieren dichas fracciones de conforme con a las lo dispuesto en vigentes las en mismas, el ejercicio podrn fiscal optar de por pagar la optado cuota por que pagar conformidad disposiciones 2012 hubieren

para dicho ejercicio fiscal, ms el 5 por ciento de dicha cuota. LFD: 29-D. Tratndose de las entidades financieras a que se refieren las fracciones III, IV, V y XI del artculo 29-D de la Ley Federal de Derechos, que se hayan constituido en el ejercicio fiscal de 2012, podrn optar por pagar los derechos de inspeccin y vigilancia que les hubiere correspondido enterar en dicho ejercicio fiscal ms el 5 por ciento de dicha cuota, en lugar de la cuota mnima correspondiente para el ejercicio fiscal de 2013 conforme a las fracciones III, IV, V y XI del artculo 29-D de la citada Ley, segn sea el caso. LFD: 29-D. Determinacin de la cuota mnima para casas de bolsa Para los efectos de la opcin a que se refieren los prrafos anteriores, tratndose de las casas de bolsa, para determinar la cuota mnima correspondiente a 2013 se considerar como capital mnimo requerido para funcionar como casa de bolsa el equivalente en moneda nacional a tres millones de unidades de inversin. No aplicacin del descuento del 5% por el primer trimestre de 2013 Cuando los contribuyentes ejerzan la opcin de pagar los derechos en los trminos previstos en este numeral y realicen el pago anual durante el primer trimestre del ejercicio fiscal de 2013, no les ser aplicable el descuento del 5 por ciento establecido en la fraccin I del artculo 29-K de la Ley Federal de Derechos. LFD: 29-K-I. Prrroga para la conclusin del programa de acciones autorizado por la Comisin Nacional del Agua 2. Se ampla el plazo a que se refiere el prrafo quinto de la fraccin IV del transitorio Quinto del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal de Derechos, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 24 de diciembre de 2007, hasta el 31 de diciembre de 2013. LFD: DT2007-5-IV. Solicitud para la ampliacin del plazo Para tales efectos, aquellos contribuyentes que se encuentran incorporados a los beneficios establecidos en el transitorio Quinto, fraccin IV del Decreto referido en el prrafo anterior y en el artculo 279 de la Ley Federal de Derechos, debern presentar solicitud de ampliacin del plazo de cumplimiento ante la Comisin Nacional del Agua. Dicha Comisin deber resolver la procedencia de la misma en un trmino no mayor a 15 das hbiles, contados a partir de la fecha de presentacin de la solicitud a que se refiere el presente prrafo. LFD: 279. DT2007-5-IV. Solicitud para gozar de los beneficios previstos en la LFD Los contribuyentes que a la fecha de entrada en vigor de la presente Ley, no hayan solicitado su incorporacin a los beneficios establecidos en el transitorio Quinto, fraccin IV del Decreto referido en el prrafo primero de este numeral y en el artculo 279 de la Ley Federal de Derechos, podrn presentar una solicitud para gozar de dichos beneficios cumpliendo con los requisitos establecidos para tales efectos en las mencionadas disposiciones. LFD: 279. DT2007-5-IV. Condonacin de crditos fiscales por concepto de derecho por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio pblico

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Aquellos contribuyentes a que se refiere el primer prrafo de la fraccin IV del transitorio Quinto del Decreto referido en el prrafo primero de este numeral, podrn obtener la condonacin de los crditos fiscales a su cargo, determinados o autodeterminados que se hayan causado hasta el ejercicio fiscal de 2007, por concepto del derecho por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio pblico de la Nacin como cuerpos receptores de las descargas de aguas residuales, an cuando no rebasen los lmites mximos permisibles establecidos en la Ley Federal de Derechos, para lo cual solicitarn a la Comisin Nacional del Agua autorizacin para realizar un programa de acciones en materia de saneamiento y tratamiento de aguas residuales, siempre y cuando mejoren la calidad de las aguas residuales, ya sea mediante cambios en los procesos productivos o para el control o tratamiento de las descargas y concluyan dicho programa a ms tardar el 31 de diciembre de 2013. Dicha dependencia deber resolver la procedencia de la autorizacin en un trmino no mayor a 15 das hbiles, contados a partir de la fecha de presentacin de la solicitud a que se refiere el presente prrafo. Para los efectos de lo establecido en este numeral, los contribuyentes debern observar lo establecido en la fraccin IV del transitorio Quinto del Decreto referido en el prrafo primero de este numeral y las Disposiciones para la aplicacin de los beneficios establecidos en la Ley Federal de Derechos en materia del derecho por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio pblico de la Nacin como cuerpos receptores de las descargas de aguas residuales, con motivo de la publicacin del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal de Derechos, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 24 de diciembre de 2007, instrumento que se public en el mismo rgano de difusin el 3 de julio de 2008. LFD: DT2007-5-IV. La Comisin Nacional del Agua podr expedir las disposiciones de carcter general que sean necesarias para la correcta y debida aplicacin de la presente disposicin. Consideraciones en 2013 para el derecho por el uso, goce o aprovechamiento de inmuebles 3. A partir del 1 de enero de 2013, y para los efectos del derecho establecido en el artculo 232-C de la Ley Federal de Derechos, se estar a lo siguiente: LFD: 232-C. a. El municipio de San Rafael del Estado de Veracruz, queda incluido en la Zona III a que se refiere el artculo 232-D de dicho ordenamiento, en sustitucin del municipio de Martnez de la Torre, del mismo Estado de Veracruz. LFD: 232-D. b. El municipio de Bacalar del Estado de Quintana Roo, queda incluido en la Zona VIII a que se refiere el artculo 232-D de dicho ordenamiento. LFD: 232-D. Prorroga para seguir aplicando en 2013 diversas disposiciones de la LFD vigentes al 2012 4. Durante el ejercicio fiscal de 2013, se continuarn aplicando los transitorios Segundo, fracciones I, II, III, V, VI, VII y IX; y Tercero del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal de Derechos, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de diciembre de 2011. Para estos efectos, las referencias realizadas al ejercicio fiscal de 2012, se entendern efectuadas al de 2013. LFD: DT2012-2, DT2012-3. Criterios que se debern considerar para los estmulos y facilidades para la LIF del 2014

ART. 25. Los estmulos fiscales y las facilidades administrativas que prevea la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2014 se otorgarn con base en criterios de eficiencia econmica, no discriminacin, temporalidad definida y progresividad. Para el otorgamiento de los estmulos fiscales deber tomarse en cuenta si los objetivos pretendidos pudiesen alcanzarse de mejor manera con la poltica de gasto. Los costos para las finanzas pblicas de las facilidades administrativas y los estmulos fiscales se especificarn en el Presupuesto de Gastos Fiscales.
Datos que podrn obtener el INEGI y el SAT de los contribuyentes que realizan actividades empresariales o profesionales

ART. 26. Los datos generales que a continuacin se citan, de las personas morales y de las personas fsicas que realicen actividades empresariales o profesionales de conformidad con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta, que el Servicio de Administracin Tributaria obtenga con motivo del ejercicio de sus atribuciones, debern ser comunicados al Instituto Nacional de Estadstica y Geografa para fines estadsticos: I. Nombre, denominacin o razn social. II. Domicilio o domicilios donde se lleven a cabo actividades empresariales o profesionales. III. Actividad preponderante y la clave que se utilice para su identificacin. La informacin obtenida conforme a este artculo y comunicada al Instituto Nacional de Estadstica y Geografa, no se considerar comprendida dentro de las prohibiciones y restricciones que establece el Cdigo Fiscal de la Federacin, pero le sern aplicables las disposiciones que sobre confidencialidad de la informacin determine el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa,

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en trminos de la Ley del Sistema Nacional de Informacin Estadstica y Geogrfica y de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental. La informacin estadstica que se obtenga con los datos a que se refiere el presente artculo podr ser objeto de difusin pblica. Fecha lmite para publicar y entregar el Presupuesto de Gastos Fiscales

ART. 27. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico deber publicar en su pgina de Internet y entregar a las comisiones de
Hacienda y Crdito Pblico y de Presupuesto y Cuenta Pblica de la Cmara de Diputados, as como al Centro de Estudios de las Finanzas Pblicas de dicho rgano legislativo y a la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico de la Cmara de Senadores a ms tardar el 30 de junio de 2013, el Presupuesto de Gastos Fiscales. Informacin que lo integra El Presupuesto de Gastos Fiscales comprender, los montos que deja de recaudar el erario federal por conceptos de tasas diferenciadas en los distintos impuestos, exenciones, subsidios y crditos fiscales, condonaciones, facilidades administrativas, estmulos fiscales, deducciones autorizadas, tratamientos y regmenes especiales establecidos en las distintas leyes que en materia tributaria aplican a nivel federal. El presupuesto a que se refiere el prrafo anterior deber contener los montos referidos estimados para el ejercicio fiscal de 2014 en los siguientes trminos: I. II. III. IV. V. El monto estimado de los recursos que dejar de percibir en el ejercicio el Erario Federal. La metodologa utilizada para realizar la estimacin. La referencia o sustento jurdico que respalde la inclusin de cada concepto o partida. Los sectores o actividades beneficiados especficamente de cada concepto, en su caso. Los beneficios sociales y econmicos asociados a cada uno de los gastos fiscales. Fecha lmite para publicar y entregar un reporte de las donatarias autorizadas La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico deber publicar en su pgina de Internet y entregar, a ms tardar el 30 de septiembre de 2013, a las instancias a que se refiere el primer prrafo de este artculo un reporte de las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles para los efectos del impuesto sobre la renta, en el que se deber sealar, para cada una, los montos de los donativos obtenidos en efectivo y en especie, as como los recibidos del extranjero y las entidades federativas en las que se ubiquen las mismas, clasificndolas por tipo de donataria de conformidad con los conceptos contenidos en los artculos 95, 96, 98 y 99 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 31, segundo prrafo y 114 de su Reglamento. Para la generacin de este reporte, la informacin se obtendr de la que las donatarias autorizadas estn obligadas a presentar en la declaracin informativa de las personas morales con fines no lucrativos a la que se refiere el penltimo prrafo del artculo 101 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, correspondiente al ejercicio fiscal de 2012. LISR: 95, 96, 98, 99,101; RLISR: 31, 114. La informacin a que se refiere el prrafo anterior no se considerar comprendida dentro de las prohibiciones y restricciones que establecen los artculos 69 del Cdigo Fiscal de la Federacin y 2, fraccin VII de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente. CFF: 69; LFDC: 2-VII. Informacin que deber contener de las iniciativas en materia fiscal presentadas al Congreso de la Unin

ART. 29. En el ejercicio fiscal de 2013, toda iniciativa en materia fiscal, incluyendo aqullas que se presenten para cubrir el
Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2014, deber incluir en su exposicin de motivos el impacto recaudatorio de cada una de las medidas propuestas. Asimismo, en cada una de las explicaciones establecidas en dicha exposicin de motivos se deber incluir claramente el artculo del ordenamiento de que se trate en el cual se llevaran a cabo las reformas. Toda lo siguiente: I. Que se otorgue certidumbre jurdica a los contribuyentes. II. Que el pago de las contribuciones sea sencillo y asequible. III. Que el monto a recaudar sea mayor que el costo de su recaudacin y fiscalizacin. IV. Que las contribuciones sean estables para las finanzas pblicas. Los aspectos anteriores debern incluirse en la exposicin de motivos de la iniciativa de que se trate, mismos que debern ser tomados en cuenta en la elaboracin de los dictmenes que emitan las comisiones respectivas del Congreso de la Unin. La iniciativa de Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2014 incluir las estimaciones de las contribuciones contempladas en las leyes fiscales. iniciativa en materia fiscal que enve el Ejecutivo Federal al Congreso de la Unin observar

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La iniciativa de Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2014 deber especificar la memoria de clculo de cada uno de los rubros de ingresos previstos en la misma, as como las proyecciones de estos ingresos para los prximos 5 aos. Se deber entender por memoria de clculo los procedimientos descritos en forma detallada de cmo se realizaron los clculos, con el fin de que puedan ser revisados por la Cmara de Diputados. TRANSITORIOS Entrada en vigor de la Ley Primero. La presente Ley entrar en vigor el 1 de enero de 2013. Aprobacin de las modificaciones a la Tarifa de los Impuestos Generales de Importacin y Exportacin Segundo. Se aprueban las modificaciones a la Tarifa de los Impuestos Generales de Importacin y de Exportacin efectuadas por el Ejecutivo Federal a las que se refiere el informe que, en cumplimiento de lo dispuesto en el segundo prrafo del artculo 131 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, ha rendido el propio Ejecutivo Federal al Congreso de la Unin en el ao 2012. Programa de condonacin de crditos fiscales Tercero. Se condona total o parcialmente los crditos fiscales consistentes en contribuciones federales cuya administracin corresponda al Servicio de Administracin Tributaria, cuotas compensatorias, actualizaciones y accesorios de ambas, as como las multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, que a continuacin se indican, conforme a lo siguiente: CFF: 2, 4, 17-A, 21, 70; LCE: 3-III. Requisitos para aplicar el beneficio de la condonacin I. La condonacin ser acordada por la autoridad fiscal previa solicitud del contribuyente bajo los siguientes parmetros: Montos de condonacin para crditos fiscales causados antes del 1 de enero de 1997 a) Tratndose de crditos fiscales consistentes en contribuciones federales, cuotas compensatorias y multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, causadas antes del 1o. de enero de 2007, la condonacin ser del 80 por ciento de la contribucin, cuota compensatoria y multa por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, actualizadas, y el 100 por ciento de recargos, recargos por prrroga en trminos del artculo 66A del Cdigo Fiscal de la Federacin, multas y gastos de ejecucin que deriven de ellos. Para gozar de esta condonacin, la parte no condonada del crdito fiscal deber ser pagada totalmente en una sola exhibicin. CFF: 2, 4, 17-A, 21, 66-A, 70; LCE: 3-III. Condonacin del 100% de los crditos fiscales aplicables para contribuyentes cumplidos En el caso de que los contribuyentes a que se refiere el prrafo anterior, que hayan sido objeto de revisin por parte de las autoridades fiscales durante los ejercicios fiscales de 2009, 2010 y 2011, y se hubiera determinado que cumplieron correctamente con sus obligaciones fiscales, o bien, hayan pagado las omisiones determinadas y se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, la condonacin ser del 100% de los crditos a que se refiere este inciso. Montos de condonacin para crditos fiscales causados del 1 de enero de 1997 al 31 de diciembre de 2012 b) Tratndose de recargos y multas derivados de crditos fiscales respecto de cuotas compensatorias y contribuciones federales distintas a las que el contribuyente debi retener, trasladar o recaudar, as como las multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, que se hayan causado entre el 1o. de enero de 2007 y el 31 de diciembre de 2012 la condonacin ser del 100 por ciento. Para gozar de esta condonacin, las contribuciones o cuotas compensatorias actualizadas debern ser pagadas, en los casos aplicables, en su totalidad en una sola exhibicin. CFF: 2, 4, 17-A, 21, 66-A, 70; LCE: 3-III. La condonacin indicada en este artculo proceder tratndose de crditos fiscales determinados la autoridad fiscal, as como por los autodeterminados por los contribuyentes, ya sea de forma espontnea o por correccin. Presentacin de la solicitud de condonacin ante la ALSC Para efectos de esta fraccin, el contribuyente deber presentar ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que le corresponda en razn de su domicilio fiscal, la solicitud y anexos que el Servicio de Administracin Tributaria indique mediante reglas de carcter general. Monto de condonacin tratndose de crditos fiscales diferidos o pagados a plazo II. En caso de crditos fiscales diferidos o que estn siendo pagados a plazo en los trminos del artculo 66 del Cdigo Fiscal de la Federacin, la condonacin proceder por el saldo pendiente de liquidar, ajustndose a las reglas establecidas en los incisos a) y b) de la fraccin anterior.

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CFF: 66, 66-A Condonacin de crditos fiscales impugnados III. La condonacin de los crditos fiscales a que se refiere la fraccin I de este artculo tambin proceder aun y cuando dichos crditos fiscales hayan sido objeto de impugnacin por parte del contribuyente, sea ante las autoridades administrativas o jurisdiccionales, siempre que a la fecha de presentacin de la solicitud de condonacin, el procedimiento de impugnacin respectivo haya quedado concluido mediante resolucin firme, o bien, de no haber concluido, el contribuyente acompae a la solicitud el acuse de presentacin de la solicitud de desistimiento a dichos medios de defensa ante las autoridades competentes. CFF: 116; LFPCA: 2. La condonacin no procede a devolucin, compensacin ni acreditamiento IV. No se podrn condonar crditos fiscales pagados y en ningn caso la condonacin a que se refiere este artculo dar lugar a devolucin, compensacin, acreditamiento o saldo a favor alguno. CFF: 22, 23. La condonacin no procede contra delitos fiscales V. No se condonarn adeudos fiscales derivados de infracciones por las cuales exista sentencia condenatoria en materia penal. CFF: 42-VIII, 92. Limitante para pagar los crditos fiscales VI. Para efectos del pago de la parte de los crditos fiscales no condonados no se aceptar pago en especie, dacin en pago ni compensacin. CFF: 23. Cancelacin de la condonacin por incumplimiento de pago En el supuesto de que el contribuyente incumpla con su obligacin de pago, la autoridad tendr por no presentada la solicitud de condonacin e iniciar de inmediato el procedimiento administrativo de ejecucin. No procede la impugnacin de las resoluciones dictadas por la condonacin VII. La solicitud de condonacin a que se refiere el presente artculo no constituir instancia y las resoluciones que dicte la autoridad fiscal al respecto, no podrn ser impugnadas por los medios de defensa. Suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin a solicitud del contribuyente VIII. La autoridad fiscal podr suspender el procedimiento administrativo de ejecucin, si as lo pide el interesado en el escrito de solicitud de condonacin. CFF: 145. Reduccin del 60% de multas impuestas en 2012 y 2013 IX. Las multas impuestas durante el ejercicio fiscal de 2012 y 2013, por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, con excepcin de las impuestas por declarar prdidas fiscales en exceso, sern reducidas en 60 por ciento siempre que sean pagadas dentro de los treinta das siguientes a su notificacin. CFF: 70, 76, 79, 80, 81, 82, 83, 84. Solicitud de condonacin ante las entidades federativas cuando sta administre los crditos fiscales X. Tratndose de crditos fiscales cuya administracin corresponda a las entidades federativas en trminos de los convenios de colaboracin administrativa que stas tengan celebrados con la Federacin a travs de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la condonacin a que se refiere este artculo ser solicitada directamente ante la autoridad fiscal de la Entidad Federativa que corresponda, quien emitir la resolucin procedente con sujecin a lo dispuesto por este artculo y, en lo conducente, por las reglas de carcter general que expida el Servicio de Administracin Tributaria. Publicacin de reglas para la aplicacin de la condonacin a ms tardar en marzo de 2013 El Servicio de Administracin Tributaria emitir las reglas necesarias para la aplicacin de la condonacin prevista en este artculo, mismas que se debern publicar en el Diario Oficial de la Federacin a ms tardar en marzo de 2013. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico informar a ms tardar el 31 de diciembre de 2013, a las Comisiones de Hacienda y Crdito Pblico del Congreso de la Unin, del ejercicio de las facultades otorgadas en los trminos de este artculo. Aplicacin de los ingresos previstos en la LIF a nuevas dependencias Cuarto. Para los efectos de la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2013, cuando de conformidad con la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal se modifique la denominacin de alguna dependencia o las existentes desaparezcan, se entender que los ingresos estimados para stas en la presente Ley correspondern a las dependencias cuyas denominaciones hayan cambiado o que absorban las facultades de aqullas que desaparezcan, segn corresponda.

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