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Ministrio da Fazenda Receita Federal do Brasil Anlise de Dados

Tabela I: Base de Clculo de Crditos (M105/M505) determinada em funo do CFOP informado no Documento Fiscal Cdigo CFOP Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:
1102 1113 1117 1118 1121 1251 1403 1652 2102 2113 2117 2118 2121 2251 2403 2652 3102 3251 3652

Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:


1101 1111 1116 1120 1122 1126 1128 1401 1407 1556 1651 1653 2101 2111 2116 2120 2122 2126 2128 2401 2407 2556 2651 2653 3101 3126 3128 3556 3651 3653

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Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:
1124 1125 1933 2124 2125 2933

Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:


1201 1202 1203 1204 1410 1411 1660 1661 1662 2201 2202 2410 2411 2660 2661 2662

Outras Operaes com Direito a Crdito - Cdigo 13:


1922 2922 (*) - Operao com direito a crdito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, j tenha sido fabricado/produzido. O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido no se caracteriza operao de aquisio com direito a crdito.

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Tabela I: Base de Clculo de Crditos (M105/M505) determinada em funo do CFOP informado no Documento Fiscal Descrio CFOP Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:
Compra para comercializao Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria do ICMS (bares, restaurantes etc.) Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Compra para comercializao Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria do ICMS (bares, restaurantes etc.) Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Compra para comercializao (Importao) Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao (Importao) Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao (Importao)

Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:


Compra para industrializao ou Produo Rural Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ISSQN Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS) Compra de material para uso ou consumo Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final Compra para industrializao ou Produo Rural Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS) Compra de material para uso ou consumo Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final Compra para industrializao ou Produo Rural (Importao) Compra para utilizao na prestao de servio (Importao) Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN (Importao) Compra de material para uso ou consumo (Importao) Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente (Importao) Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final (Importao)

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Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:
Industrializao efetuada por outra empresa Aquisio de servio tributado pelo Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza Industrializao efetuada por outra empresa

Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquir

Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquir Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza

Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:


Devoluo de venda de produo do estabelecimento Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS) Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final Devoluo de venda de produo do estabelecimento Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS) Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final

Outras Operaes com Direito a Crdito - Cdigo 13:


Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*) Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)

(*) - Operao com direito a crdito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, j tenha sido fabricado/produzido. O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido no se caracteriza operao de aquisio com direito a crdito.

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ransitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria

ransitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria

tuio tributria (do ICMS)

tuio tributria (do ICMS)

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CFOP x TABELA DE CDIGOS DA NATUREZA DO CRDITO (4.3.7) Cdigo CFOP Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:
1102 1113 1117 1118 1121 1251 1403 2102 2113 2117 2118 2121 2251 2403 3102 3251

Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:


1101 1111 1116 1120 1122 1126 1128 1401 1556 1651 1653 2101 2111 2116 2120 2122 2126 2401 2651 2653 3101 3126 3651 3653

Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:


1124 1125 1933 2124 2125 2933

Despesas de Energia Eltrica - Cdigo 04:


1252

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Ministrio da Fazenda Receita Federal do Brasil Anlise de Dados


1253 1254 1255 1256 1257 2252 2253 2254 2255 2256 2257

Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operao de Venda - Cdigo 07:


1352 1353 1354 1355 1356 1932 2352 2353 2354 2355 2356 2932 3352 3353 3356

Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:


1201 1202 1410 1411 2201 2202 2410

Atividade de Transporte de Cargas - Subcontratao de Servios de Transporte - Cdigo 14:


1351 2351 3351

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CFOP x TABELA DE CDIGOS DA NATUREZA DO CRDITO (4.3.7) Descrio CFOP Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:
Compra para comercializao Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (bares, restaurantes etc.) Compra para comercializao Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (bares, restaurantes etc.) Compra para comercializao (Importao) Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao (Importao)

Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:


Compra para industrializao ou Produo Rural Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ISSQN Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Compra de material para uso ou consumo Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final Compra para industrializao ou Produo Rural Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Compra para utilizao na prestao de servio Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final Compra para industrializao ou Produo Rural (Importao) Compra para utilizao na prestao de servio (Importao) Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente (Importao) Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final (Importao)

Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:


Industrializao efetuada por outra empresa Aquisio de servio tributado pelo Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza Industrializao efetuada por outra empresa

Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquir

Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquir Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza

Despesas de Energia Eltrica - Cdigo 04:


Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial

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Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada

Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operao de Venda - Cdigo 07:


Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural Aquisio de servio de transporte iniciado em Unidade da Federao diversa daquela onde esteja inscrito o prestador Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural Aquisio de servio de transporte iniciado em Unidade da Federao diversa daquela onde esteja inscrito o prestador Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial (Importao) Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial (Importao) Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural (Importao)

Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:


Devoluo de venda de produo do estabelecimento Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Devoluo de venda de produo do estabelecimento Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria

Atividade de Transporte de Cargas - Subcontratao de Servios de Transporte - Cdigo 14:


Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza (Importao)

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ransitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria

ransitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria

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