CASO PRACTICO N1 Registro de los intereses, en el caso que las compras se realizan en condiciones o acuerdos de plazos diferidos: La empresa

"San Martin S.A." ha realizado la compra de un automvil a su proveedor "MAERY S.A." para ser pagados en 3 aos, habindose pagado una cuota inicial del 10% del valor de la mercadera y por el saldo se firmaron Letras. El valor de Compra es de S/. 30,000.00 Se han programado los pagos de la siguiente manera: Saldo 27,000.00 18,998.58 10,036.98 Intereses Amortizacin 3,240.00 8,001.42 2,279.82 8,961.60 1,204.44 10,036.98 6,724.26 27,000.00 Cuotas 11,241.42 11,241.42 11,241.42 33,724.26 IGV 2,023.46 2,023.46 2,023.46 6,070.37 Total 13,264.88 13,264.88 13,264.88 39,794.63

1er. Ao 2do. Ao 3er. Ao

Contabilizacin 1er. Ao ------------------------------------ x --------------------------------------------60 COMPRAS 601 Mercaderas 37 ACTIVO DIFERIDO 373 Intereses Diferidos 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 189 Otros gastos contratados por anticipados 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras Para contabilizar la compra de mercaderias al crdito, considerando la cuota inicial y las letras pendientes de acuerdo a los clculos efectuados Valor de compra Intereses IGV Diferido IGV Devengado 30,000.00 6,724.26 6,070.37 540.00 43,334.63

Debe 30,000.00 6,724.26 6,070.37 540.00

------------------------------------ x --------------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderias 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias Por el traslado de la mercaderias al almacen

Debe 30,000.00

------------------------------------ x --------------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el pago de la primera cuota con giro de cheque ------------------------------------ x --------------------------------------------67 GASTOS FINANCIEROS 671 Gastos en operacin 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 37 ACTIVO DIFERIDO 373 Intereses Diferidos 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 189 Otros gastos contratados por anticipados Paga registrar los intereses devengados y el IGV correspondientes al ejercicio 2do. Ao ------------------------------------ x --------------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el pago de la primera cuota con giro de cheque ------------------------------------ x --------------------------------------------67 GASTOS FINANCIEROS 671 Gastos en operacin 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 37 ACTIVO DIFERIDO 373 Intereses Diferidos 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 189 Otros gastos contratados por anticipados Paga registrar los intereses devengados y el IGV correspondientes al ejercicio 3er. Ao ------------------------------------ x --------------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el pago de la primera cuota con giro de cheque ------------------------------------ x --------------------------------------------67 GASTOS FINANCIEROS 671 Gastos en operacin

13,264.88

3,240.00 2,023.46

13,264.88

2,279.82 2,023.46

13,264.88

1,204.44

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 37 ACTIVO DIFERIDO 373 Intereses Diferidos 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 189 Otros gastos contratados por anticipados Paga registrar los intereses devengados y el IGV correspondientes al ejercicio

2,023.46

Mayorizacin de las ctas. 18, 37 y 42 37 Activo Diferido 6,724.26 3,240.00 2,279.82 1,204.44 6,724.26 6,724.26 42 Proveedores 13,264.88 39,794.63 13,264.88 13,264.88 39,794.63 39,794.63

18 Servicios prest. por anticipados 6,070.37 2,023.46 2,023.46 2,023.46 6,070.37 6,070.37

plazos diferidos:

Haber

39,794.63 3,540.00

Haber

30,000.00

13,264.88

3,240.00 2,023.46

13,264.88

2,279.82 2,023.46

13,264.88

1,204.44 2,023.46

NIC 2

la empresa cubis xyzsac dedicado ala venta de elctrodemesticos a aca ESTOS VALORES NO INCLUYEN IGV unidades 10 7 3 detalle LCD RADIOS DVDS TOTAL valor unitario valor total 500 300 200 5,000.00 2,100.00 600.00 7,700.00 IGV 900.00 378.00 108.00 1,386.00 300.00 TRASLADO

ASI MISMO SE CONECE QUE PARA EL TRASLADO DE LA MERCADERIA A SUS ALMACENES LA EMPRESA CUBIS CONTRATA LOS SERVICIOS DE LA EMPRESA ABC, LA CUAL LE COBRA EL IMPORTE 300.00 N MAS IGV CUAL SERIA EL COSTO DE DUICHA MERCADERIA

FACTOR

COSTO DEL TRANPORTE (SIN IGV) PRECIO TOTAL DE LOS BIENES ADQUIRIDOS}

ASIENTO CONTABLE
XXXXXX 7,700.00 1,386.00 9,086.00 / POR LA MERCADERIA

6011 4011 4212

XXXXXX 2011 7,700.00 6111 7,700.00 / POR EL TRASLADO AL ALMACEN XXXXXX 6091 300.00 4011 54.00 4212 354.00 / POR EL TRASLADO AL ALMACEN XXXXXX 300.00 300.00 / POR FLETE

2011 6111

EJERCICIO 2

LA EMPRESA TEK SE DEDICA ALA COMERCIALIZACION DE IMPRESORAS , Y MANTIENE SU ALMACEN 20 IM MODELO PERITA, LAS CUALES DEVIDOS A LOS CAMBIOS DE TECNOLOGIA AN PERDIDO SU VALOR EN EL M TENIENDOSE LOS SIGUIENTES DATOS :

INFORMACION AL 31/12/2012 COSTO DE LAS MERCADERIAS REGISTRADO EN LIBROS VALOR ACTUAL DE VENTA DE LAS MERCADERIAS

15,000.00 13,000.00

ADISIONALMENTE SE CONOCE QUE PARA REALIZAR LA VENTA DE LAS 15 IMPRESORAS , LA EMPRESA DEVERA P

CUAL SERIA EL TRATRAMIENTO CONTABLE

PRECIO ESTIMADO VALOR ACTUAL DE VENTA 13,000.00

COMISION

15,000.00

VALOR EN LIBROS VALOR NETO REALIZABLE

15,000.00 11,500.00 ----------3,500.00

69 29

3,500.00 3,500.00

VALOR NETO REALIZABLE EL PRECIO QUE SE ESTIMA A VENDER EL PRODUCTO

NIC 2

a venta de elctrodemesticos a acaquirido las sigueientes mercaderias

TOTAL GASTOS 5,900.00 2,478.00 708.00 9,086.00

FACTOR 0.03301783 0.03301783 0.03301783

ESTO DE PAGA DE FLETE 194.81 81.82 23.38 TRASLADO CON IGV 9,386.00 300.00

LMACENES LE COBRA EL IMPORTE 300.00 NUEVOS SOLES

E (SIN IGV) ES ADQUIRIDOS}

300.00 0.03301783 9,086.00

O CONTABLE

EJERCICIO 2

, Y MANTIENE SU ALMACEN 20 IMPRESORAS A AN PERDIDO SU VALOR EN EL MERCADO , TOS :

RESORAS , LA EMPRESA DEVERA PAGAR ASUS VENDEDORES 15,000.00

VALOR NETO REALIZABLE

11,500.00