Lyce Notre Dame 1 rue Honor Petetin 69700 Givors

KAID AMINA Baccalaurat Professionnel Mtier de la comptabilit

ETUDE A CARACTERE PROFESSIONNEL

THEME : ADMINISTRATION FISCALE
CENTRE DAFFAIRES HARICHE CENTER A GIVORS

Location de Bureau - Domiciliation tlphonique et/ou postale Secrtariat Comptabilit

ANNEE SCOLAIRE : 2008 2009

SOMMAIRE
INTRODUCTIONPAGE 1

THEME DE LETUDEPAGE 3

ANALYSEPAGE 7

CONCLUSION ET REMERCIEMENTS.PAGE 9

LEXIQUE.PAGE 10

ANNEXES :
A1 : Zones de Redynamisation Urbaine B2 : Avis dacompte

INTRODUCTION

PRESENTATION DE LENTREPRISE
Raison Sociale : HARICHE CENTER

Forme Juridique : entreprise individuelle Adresse : 3, alle ho chi minh 69700 GIVORS Tlphone : 04 72 49 28 00 Fax : 04 72 49 28 09 Activit : prestation de service N APE* : 7430 Z N SIRET* : 411 550 361 00017 Secteur Economique : tertiaire

LA CLIENTELLE
Le centre daffaire Hariche center se compose de deux sortes de clients : Les clients issus du secteur secondaire (artisans) Les clients issue du secteur tertiaire (ventes de meuble, baie vitre) De plus, lentreprise ctoie diverses nationalits mentionnes ci-dessous : Anglais Franais Irlandais Turques

Il existe diffrentes formes juridiques : EURL SARL SNC Socit individuelle

SECTEUR GEOGRAPHIQUE
Le Centre Daffaire HARICHE CENTER est implant dans une (Z.R.U) Zone de Redynamisation Urbaine, (Annexe A1) ce qui permet tous les clients de bnficier des exonrations et de dmarrer leurs activits dans de meilleures conditions. Le centre apporte aux clients un service administratif complet (traitements, classements, trie, location de bureaux rception de courriers facturations, demande dtalement).

*Voir lexique
1

THEME DE LETUDE
ADMINISTRATION FISCALE

DECLARATION DE T.V.A

TACHE EN AMONT
Pendant toute la dure de ma priode de formation en entreprise, jai comptabilis plusieurs dossiers, tablie des acomptes de T.V.A*.

Dfinition de la T.V.A ou taxe sur la valeur ajoute : La T.V.A est un impt indirect sur les dpenses de consommation. Elle est paye par le consommateur et collecte par les entreprises qui effectuent des livraisons de biens ou des prestations de services, quel que soit le lieu o sexerce lactivit conomique. Le montant de la taxe est proportionnel au prix de vente hors taxe (HT). En France mtropolitaine, il existe trois taux de T.V.A applicables : Le taux normal, 19.6%, pour toutes les ventes de biens ou de services hormis celles soumises par la loi un autre taux, Le taux rduit, 5.5%, pour les produits de premire ncessit et de consommation courante : biens alimentaires non transforms par exemple, ainsi que certains produits culturels comme les livres.

Le taux super-rduit, 2.1%, qui ne concerne que trs peu de catgories de biens. Exemple : mdicaments remboursables par la Scurit sociale, publications de presse et billetterie des 140 premires reprsentations thtrales duvres nouvellement cres ou prsentes dans une nouvelle mise en scne. La majorit de nos clients pays leurs T.V.A par acompte trimestrielle. Pour avoir le montant de cette T.V.A dcaisser, il y a deux possibilits : Soit imprimer une balance mensuel ou trimestrielle, jai inscrit la priode correspondante et slectionn les compte de T.V.A dductible et collect du compte 445621 445714. Soit rcuprer la T.V.A des factures non enregistres grce au tableur EXCEL. Jai tri les factures et slectionn celles qui correspondent a la priode de lacompte. Jai saisie sur tableur les T.V.A, sans oubli de distinguer la T.V.A 2.1%, 5.5% et la T.V.A 19.6%. Il faut savoir que certaines factures ne peuvent venir en dduction de la T.V.A comme les factures de repas, factures dhtels et les factures personnelles : entretiens de vhicules. COMPTES : TVA Collect -TVA dductible sur autres biens et services -TVA dductible sur immobilisation -Eventuel crdit de T.V.A du mois prcdent report =T.V.A dcaisser =ou Crdit de T.V.A *Voir lexique 44571 44566 44562 44567 44551 44567

LA DECLARATION DE T.V.A
Une fois la premire partie termine je dois remplir la dclaration dacompte de T.V.A. Il existe deux rgimes de T.V.A :

 Le rel simplifi, Ce rgime concerne les entreprise soumises limpt sur le revenue et dont le chiffre daffaire est compris entre 27 000 euros HT et 230 000 euros HT,pour les entreprises dont lactivit est la prestation de service (cela concerne la majorit des client de HARICHE CENTER). Pour les entreprises dont le commerce principal est de vendre des marchandises, le chiffre daffaire est compris entre 76 300 euros HT et 76 3000 HT euros. Le rel normal, Ce rgime concerne les entreprises dont le chiffre daffaire excde 230000 euros HT sil sagit de prestations de service et 763000 euros HT si leur activit principale est la vente de marchandises. Les clients de HARICHE CENTER sont soumis au rgime rel simplifi. Sur ceux feuillet doubles, des mentions obligatoire doivent apparatre comme : Ladresse du service o lacompte doit tre dpos. Le numro de T.V.A intracommunautaire et le numro didentification de ltablissement (SIRET). La date limite de payement. La signature du client. Grce aux informations rcoltes prcdemment, je peux remplir lacompte de T.V.A. Celui-ci est compos de plusieurs partis. (Annexe B2). PREMIERE PARTIE : Oprations imposables, Pour cette partie je commence par remplir la ligne 02 : TAUX NORMAL 19.6%, savoir la base Hors Taxe : jai effectu la formule suivante : T.V.A COLLECTE / 0.196 Ceux qui me donnent le chiffre daffaire Hors Taxe. Pour cette premire partie il ma fallut remplir que la ligne 02 car touts les clients dHARICHE CENTER ont pour activit de la vente de prestations de services un taux de T.V.A 19.6%. Jai report le montant de la ligne 02 la ligne 09 : TOTAL T.V.A BRUTE. DEUXIEME PARTIE : Dductions, Pour cette partie jai report les montants de T.V.A dductible sur achats dont jai repris le montants sur ma feuille de calcule Excel pour la ligne 11 : AUTRES BIENS ET SERVICE. Pour cette deuxime partie seul cette ligne est concerne. Jai report le montant de la ligne 11 la ligne 13 : TOTAL DEDUCTIBLE. 4 TROISIEME PARTIE : Rcapitulation, Pour cette dernire partie, jai effectu la formule suivante : TOTAL T.V.A BRUTE TOTAL T.V.A DEDUCTIBLE.

 Si le montant est dbiteur cest une T.V.A nette due que je reporte la ligne 14 : A. T.V.A NETTE DUE. Si le montant est crditeur cest un crdit de T.V.A que je reporte la ligne 15 : B CREDIT DE T.V.A. Si le montant est nul au le client na pas raliser dopration imposable nous crivons la mention NEANT Une fois mon rsultat obtenu je dois le report sur la premire page : A PAYER.

5 TACHE EN AVAL Une fois la dclaration de T.V.A terminer je peut passer : Lappel des clients, prise de rendez-vous.

 Lenvoie de la dclaration de T.V.A. Lenregistrement comptable. Le centre daffaire dHARICHE CENTER pour habitude dappel ces clients pour les provenir de la date dchance de paiement et du montant de lacompte. Jai suivit leur fonctionnement et fixer un rendez-vous avec les clients. Ds larriv du client, je lui remets son acompte ainsi que la feuille de calcule Excel o la balance des acomptes de T.V.A. Cela lui permet de vrifier et dapprouver le Net payer. Il mtablie un chque lordre du trsor public, il signe, tamponne et date son acompte. La dclaration de T.V.A est remplie en deux exemplaires. Le premier est envoyer avec le rglement au centre des impts. Le deuxime est conserv par lentreprise avec la souche du chque agraf dessus pour prouver le rglement de celle-ci.

ANALYSE

REFELEXION
Jai intgr le service comptabilit au Centre Daffaire HARICHE CENTER o lon ma confi divers tches.

Cette priode de formation dans cette Socit a t pour moi loccasion de travailler et de dcouvrir au niveau professionnel le fonctionnement dune comptable. Pour la ralisation de cette activit, jai demand plusieurs conseils ma tutrice qui ma trs bien encadr pendant ma priode de formation afin de raliser au mieux le droulement de chaque tche. Toutes les tapes que jai ralises ont t satisfaisantes pour laboutissement de la dclaration de T.V.A. Je me suis servie des logiciels : CIEL COMPTA EVOLUTION EXCEL Au sein de mon tablissement scolaire nous utilisons les mmes logiciels. Pour la ralisation de mon activit, mon travail a t effectu dans le bon dlai. Tout dabord, je suis convaincue que cette tche est lune des plus importante pour la ralisation dun dossier comptable. Il est vrai que cette tche ma beaucoup apport. Je me suis rendu compte de la ralit de chaque travail numr ci-dessous : Rcolte des informations Dclaration dacompte Saisie comptable Jai t concentr afin dviter toute erreur et que ma tche seffectue dans de bonne condition. Jai trouv que mon travail a t trs efficace. Pour ma part les travaux les plus long ont t : Le trie des factures Prparation du tableau Excel En effectuant ce travail, jai dcouvert que dans le travail dune comptable certaines tches pouvaient tre moins intressantes que dautres mais toutefois ncessaires. Pour finir, cette dmarche ma permis de prendre des responsabilits.

ANALYSE PERSONNELLE
En complment de la tche que jai dveloppe pour mon dossier professionnel, jai aussi ralis diffrents travaux mentionns ci-dessous.

 Archivage de document Envoie et rception de fax Saisie Classement des facture, courrier Standard a plusieurs lignes Ralisation ce factures Le thme de mon activit la dclaration T.V.A ma permis de minvestir totalement et de raliser cette tche en autonomie. Lacompte de T.V.A permet dallger aux entreprises leur CA12 annuel. Chaque feuiller dacompte de T.V.A et diffrent selon le rgime cest pour cela que lon attribue un numro spcifique.

CONSTAT
Jai constat que la tche (dclaration de T.V.A) qui ma t confie au Centre Daffaires HARICHE CENTER est celle que jai apprise au Lyce Notre-Dame. Ce travail a vraiment t intressant. Il ma permis de mettre en pratique mes connaissances et de voir lapplication que lon en faisait dans le monde de lentreprise. Jai dcouvert quune comptable doit tre polyvalente pour le travail quelle effectue mais galement par les differents interlocuteurs quelle reoit. Jen dduis donc que je suis capable de travailler aussi bien en autonomie quen collaboration avec ma tutrice.

CONCLUSION
Je trouve que ce milieu me correspond parfaitement car il y a une ambiance agrable. Mon travail cest pass dans de bonne condition.

Dans un premier temps, lentreprise ma permis dobserver les tches que peut effectuer une comptable. Le thme que jai choisi ma t bnfique pour amliorer et approfondir mon niveau scolaire. Jenvisage vivement de continuer dans cette voie professionnelle.

REMERCIEMENT
Je remercie MADAME HARICHE pour mavoir accueilli au Centre daffaire HARICHE CENTER. Jadresse mes remerciements Madame DRILLON et plus particulirement Madame BOUDJEMA qui ma encadre tout au long de ma priode de formation.

LEXIQUE
N SIRET :

 Numro national qui identifie ltablissement de lentreprise. Il se compose de 14 chiffres.

N APE :
Activit principale exerce, Code attribu chaque entreprise par les services de lINSEE en rfrence la nomenclature des activit franaises et qui permet de dterminer lactivit principale exerc par lentreprise. Il comporte 3 chiffres et une lettre.

TVA :
Taxe sur la valeur ajoute

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ANNEXES

A1 : Zone de Redynamisation B2 : Avis dacompte