Conciliacin bancaria

La Conciliacin Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen diferencias entre los registros contables de la empresa, y los registros realizados por el banco. Tambin podemos decir que la Conciliacin Bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe del banco, con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta segn el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo. La conciliacin bancaria forma parte del control interno del efectivo. El objetivo de la conciliacin bancaria es: Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta, Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn motivo, Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados, Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado, Detectar algn cheque emitido y cobrado pero no contabilizado, Contabilizar todos los cargos bancarios, Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria. Los elementos que forman parte de una Conciliacin Bancaria son los siguientes: Depsitos: Estn constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros. Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos. Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por medio de un endoso o garanta real. Supone una obligacin de pago para el banco, hacindose inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la conciliacin se considera un cheque pagado

Fuentes de informacin: Contabilidad Gerencial, Irwin, Mc graw Hill,

http://www.gestiopolis.com

Nota de crdito: Se llama as al documento que enva el banco a sus cuentas habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas dbito y/o crdito, diferencias en depsitos (Sobrante en Depsitos Nocturnos), prstamos solicitados, y otros conceptos. Notas de dbito: Documento que enva el banco a sus cuenta habientes (clientes) por concepto de disminucin del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depsitos (Faltante en Depsitos Nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o crdito, carta de crdito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos. Carta de crdito: Instrumento financiero emitido por un banco a peticin de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentacin de los documentos especificados en la carta de crdito. Se usa generalmente en las importaciones de bienes.

Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado en los libros de la empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado. Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes. Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros. Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la informacin respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa. Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

Fuentes de informacin: Contabilidad Gerencial, Irwin, Mc graw Hill,

http://www.gestiopolis.com

Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa. Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido. Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido. Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: 1- Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario. 2- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. 3- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. 4- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares. Pasos en la preparacin de una conciliacin bancaria Los pasos especficos para la preparacin de una conciliacin bancaria son los siguientes: 1- Compare los depsitos que aparecen en el extracto bancario con los que aparecen en los registros contables. Cualquier depsito que an no haya sido registrado por el banco es un depsito en trnsito y se debe agregar al saldo que aparece en el extracto bancario. 2- Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada cheque con el asiento correspondiente en los registros contables. Cualquier cheque emitido, pero an no pagado por el banco se debe relacionar como cheque en trnsito, y se debe deducir del saldo reportado en el extracto bancario. 3- De acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca del saldo cualquier nota de dbito emitida por el banco que no haya sido registrada. 4- De acuerdo con los registros contables de la empresa, agregue al saldo cualquier nota de crdito emitida por el banco que no haya sido registrada. 5- Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier bancario o en los registros contables de la empresa. error en el extracto

Fuentes de informacin: Contabilidad Gerencial, Irwin, Mc graw Hill,

http://www.gestiopolis.com

6- Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es igual al ajustado en los registros contables de la empresa 7- De acuerdo con los registros de la empresa , prepare los asientos de diario para registrar cualquier rengln en la conciliacin bancaria relacionado como un ajuste de saldo

Fuentes de informacin: Contabilidad Gerencial, Irwin, Mc graw Hill,

http://www.gestiopolis.com