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FACTORING-LEASING

ING. LEIDY JOHANA CRUZ LOZANO JORGE IVAN LEMUS JIMENEZ JAIME IVAN ROJAS MONTIEL

HENRY ALI MONTES MONTEALEGRE DOCENTE

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR INGENIERIA AGROINDUSTRIAL IX SEMESTRE AGUACHICA 2013-1

FACTORING-LEASING

ING. LEIDY JOHANA CRUZ LOZANO JORGE IVAN LEMUS JIMENEZ JAIME IVAN ROJAS MONTIEL

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR INGENIERIA AGROINDUSTRIAL IX SEMESTRE AGUACHICA 2013-1

INTRODUCCION

En el presente trabajo El Factoring (Factoraje) y el Leasing (Arrendamiento Financiero) son dos herramientas financiamiento muy importantes hoy en da, el propsito de esta investigacin es dar a conocer los conceptos bsicos de estos contratos y su aplicacin en el campo laboral ya sea para nuestra empresa o si pertenecemos a una de ellas;. Se detallaran los puntos ms relevantes para lograr tener un claro panorama de que es cada una de estas herramientas financieras, quienes participan en estos contratos, cual es la finalidad de cada uno de ellos, las principales obligaciones, las modalidades y el marco legal que los rige

FACTORING-LEASING FACTORING Es una alternativa de financiamiento que se orienta de preferencia a pequeas y medianas empresas y consiste en un contrato mediante el cual una empresa traspasa el servicio de cobranza futura de los crditos y facturas existentes a su favor, y a cambio obtiene de manera inmediata el dinero correspondiente, aunque con un descuento. Los elementos del factoring son: la empresa, el cliente y el factor, ste asume el riesgo de insolvencia del deudor en los contratos sin recurso, en el contrato con recurso el cliente asume el riesgo de cualquier impago del deudor. Manejo Contable Del Factoring Para las empresas que usan este recurso, contablemente se registrara de la siguiente Forma: Un debito al aumento del efectivo (la parte que gana la empresa por recuperar la cuenta por cobrar). Un debito al gasto por comisiones (es el porcentaje que se le debe dar a la entidad que realiza el factoring). Un crdito a la cuenta por cobrar (es la disminucin de dicha cuenta que se logra al realizar el contrato de factoring) VENTAJAS La capacidad que da a la empresa para convertir de inmediato las cuentas por cobrar en efectivo. No tienen que ocuparse del cobro de las cuentas. Cuando la empresa recibe un adelanto no tiene que hacer ningn pago. Una vez que el factor cobra la cuenta o vence su obligacin de pago, simplemente retiene el dinero. Asegura un patrn conocido de flujos de caja. Simplifica la planeacin del flujo de caja de la empresa. S es continuo, dentro de la empresa, un arreglo de factoring, se pueden eliminar el departamento de crditos, el de cobros y algunos gastos administrativos. DESVENTAJAS Este mtodo de financiacin es inconveniente y costoso cuando las facturas son numerosas y relativamente pequeas en su cuanta, incrementa los costos administrativos necesarios. Se considera que la factorizacin puede constituir una signo de debilidad financiera y del negocio porque puede afectar los negocios futuros porque la

empresa est usando como Garanta un activo altamente lquido; es posible que disminuyan clientes, no dispuesta a para por factoring. Una empresa que este en dificultades financieras temporales puede recibir muy poca ayuda. La Gestion De Factoring Es: Liquidar sus ventas a plazo Preocuparnos de la cobranza de sus documentos, operan con los siguientes documentos Facturas Letras de Cambio Pagars Contratos Crdito fiscal de empresas constructoras Otros documentos que representen un producto entregado o servicio prestado. Las empresas que se dedican al Factoring son impersonales, por lo tanto no toleran que su cliente se deteriore por algn problema, porque podra ser eliminada del mercado. El Factor slo comprar la Cuentas por Cobrar que quiera, por lo que la seleccin depender de la calidad de las mismas, es decir, de su plazo, monto y posibilidad de recuperacin. LEASING Consiste en aquel contrato de alquiler de bienes donde el arrendador (sociedad de Leasing) adquiere un bien para arrendar su uso y disfrute, durante un plazo de tiempo determinado contractualmente (normalmente coincide con la vida til del bien). El arrendatario a cambio est obligado a pagar una cantidad peridica (constante o variable, y lo suficiente para cubrir el valor de adquisicin del bien y los gastos aplicables). Una vez finalizado el contrato, el arrendatario tiene tres opciones: 1. Ejercer la opcin de compra del bien por el valor residual (diferencia entre, el precio de adquisicin inicial que tuvo el arrendador ms los gastos e intereses, y las cantidades abonadas por el arrendatario). 2. No ejercer la opcin de compra y por tanto devolver el bien. 3. Prorrogar el contrato de arrendamiento, con el pago de cantidades peridicas menores. VENTAJAS Se puede financiar el 100% de la inversin. Se mantiene libre la capacidad de endeudamiento del cliente, aunque estas operaciones tambin forman parte del riesgo comercial financiero, a efectos bancarios. Flexible en plazos, cantidades y acceso a bienes. La cuota de amortizacin es gasto tributario, por lo cual el valor total del equipo salvo la cantidad de la opcin de compra se rebaja como gasto, en

un plazo que puede ser menor al de la depreciacin acelerada. La empresa as, puede obtener importantes ahorros tributarios. Mxima conservacin del capital de trabajo. Oportunidad de renovacin tecnolgica. Rapidez en la operacin. El leasing permite el mantenimiento de la propiedad de la empresa. En caso contrario (sin leasing), si en una actividad comercial se requiere una fuente de inversin para nuevos equipos, es frecuente que se haga el financiamiento del proyecto con aumentos de capital o emisin de acciones de pago, lo que implica, en muchos casos, dividir la propiedad de la empresa entre nuevos socios reducindose el grado de control sobre la compaa.

DESVENTAJAS Accede a la propiedad del bien a veces al final del contrato, al ejercer la opcin de compra. No permite entregar el bien hasta la finalizacin del contrato. Existencia de clusulas penales previstas por incumplimiento de obligaciones contractuales. Mayor costo financiero de la deuda con relacin al crdito bancario, ya que el cliente debe cancelar un seguro por el bien, el cual no tendra que pagar si el bien se financiara con un prstamo bancario tradicional. Tratamiento Financiero Y Contable Del Leasing El Arrendatario Registra un activo y un pasivo por el valor presente del contrato. Clasifica el activo como no monetario, lo ajusta por inflacin, lo deprecia o amortiza, lo declara como bien de su propiedad y registra el IVA como mayor valor del costo del activo. Los cnones mensuales causados los divide en dos conceptos: abonos a la deuda y gasto financiero. El Arrendador Descarga los bienes dados en leasing y los registra como una cuenta por cobrar, y esta la clasifica como monetaria. Los cnones mensuales causados los divide en dos conceptos: abono a la cuenta por cobrar e ingresos financieros. Mantiene la propiedad jurdica del bien, hasta tanto se utilice la opcin de compra.

CONCLUSION En este trabajo se pudo analizar la importancia de conocer sobre factoring leasing y a la vez los beneficios que este nos brinda para el crecimiento de nuestras empresas el tener vnculo con factoring leasing es servicio muy beneficioso para obtener el pago al contado por ventas a crdito, letras, pagares, etc, y delegar toda la tramitacion de cobranza a terceros evitando esta gestin y riesgo a la empresa o a uno como persona natural con giro.