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CRDITOS

El crdito es una operacin financiera donde una persona fsica o jurdica (acreedor) presta una cantidad determinada de dinero a otra persona fsica o jurdica (deudor), en la cual este ltimo se compromete a devolver la cantidad solicitada en el tiempo o plazo definido segn las condiciones establecidas para dicho prstamo ms los intereses devengados, seguros y costos asociados si los hubiera .

TIPOS DE CRDITOS
La cartera de crditos ser clasificada en ocho (8) tipos. 1 CRDITOS CORPORATIVOS Son aquellos crditos otorgados a personas jurdicas que han registrado un nivel de ventas anuales mayor a S/. 200 millones en los dos (2) ltimos aos, de acuerdo a los estados financieros anuales auditados ms recientes del deudor. Si el deudor no cuenta con estados financieros auditados, los crditos no podrn ser considerados en esta categora. Si posteriormente, las ventas anuales del deudor disminuyesen a un nivel no mayor a S/. 200 millones durante dos (2) aos consecutivos, los crditos debern reclasificarse como crditos a grandes empresas. Adicionalmente, se considerarn como corporativos a los crditos soberanos, a los crditos concedidos a bancos multilaterales de desarrollo, a entidades del sector pblico, a intermediarios de valores, a empresas del sistema financiero, a los patrimonios autnomos de seguro de crdito y a fondos de garanta constituidos conforme a Ley. 2 CRDITOS A GRANDES EMPRESAS Son aquellos crditos otorgados a personas jurdicas que poseen al menos una de las siguientes caractersticas: a. Ventas anuales mayores a S/. 20 millones pero no mayores a S/. 200 millones en los dos (2) ltimos aos, de acuerdo a los estados financieros ms recientes del deudor. b. El deudor ha mantenido en el ltimo ao emisiones vigentes de instrumentos representativos de deuda en el mercado de capitales. Si posteriormente, las ventas anuales del deudor excediesen el umbral de S/. 200 millones durante dos (2) aos consecutivos, los crditos del deudor debern reclasificarse como crditos corporativos, siempre que se cuente con estados financieros anuales auditados. Asimismo, si el deudor no ha mantenido emisiones vigentes de instrumentos de deuda en el ltimo ao y sus ventas anuales han disminuido a un nivel no mayor a S/. 20 millones durante dos (2) aos consecutivos, los crditos debern reclasificarse como crditos a medianas empresas, a pequeas empresas o a microempresas, segn corresponda, en funcin del nivel de endeudamiento total en el sistema financiero en los ltimos (6) meses. 3 CRDITOS A MEDIANAS EMPRESAS Son aquellos crditos otorgados a personas jurdicas que poseen al menos una de las siguientes caractersticas: a. Tienen un endeudamiento total en el sistema financiero superior a S/. 300,000 en los ltimos seis (6) meses, y que no cumplan con las caractersticas para ser clasificados como crditos corporativos o a grandes empresas. b. Ventas anuales no mayores a S/. 20 millones. Si posteriormente, las ventas anuales del deudor fuesen mayores a S/. 20 millones durante dos (2) aos consecutivos o el deudor hubiese realizado alguna emisin en el mercado de capitales, los crditos del deudor debern reclasificarse como crditos a grandes empresas o corporativos, segn corresponda. Asimismo, si el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero disminuyese posteriormente a un nivel no mayor a S/.

300,000 por seis (6) meses consecutivos, los crditos debern ser reclasificados como crditos a pequeas empresas o a microempresas, dependiendo del nivel de endeudamiento. Se considera tambin como crditos a medianas empresas a los crditos otorgados a personas naturales que posean un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) superior a S/. 300,000 en los ltimos seis (6) meses, siempre que una parte de dicho endeudamiento corresponda a crditos a pequeas empresas o a microempresas, caso contrario permanecern clasificados como crditos de consumo. Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda), se redujera a un nivel no mayor a S/. 300,000 por seis (6) meses consecutivos, los crditos debern reclasificarse como crditos de consumo (revolvente y/o no revolvente) y como crditos a pequeas empresas o a microempresas, dependiendo del nivel de endeudamiento y el destino del crdito, segn corresponda. 4 CRDITOS A PEQUEAS EMPRESAS Son aquellos crditos destinados a financiar actividades de produccin, comercializacin o prestacin de servicios, otorgados a personas naturales o jurdicas, cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) es superior a S/. 20,000 pero no mayor a S/. 300,000 en los ltimos seis (6) meses. Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) excediese los S/. 300,000 por seis (6) meses consecutivos, los crditos debern ser reclasificados como crditos a medianas empresas. Asimismo, en caso el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) disminuyese posteriormente a un nivel no mayor a S/. 20,000 por seis (6) meses consecutivos, los crditos debern reclasificarse a crditos a microempresas. 5 CRDITOS A MICROEMPRESAS Son aquellos crditos destinados a financiar actividades de produccin, comercializacin o prestacin de servicios, otorgados a personas naturales o jurdicas, cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) es no mayor a S/. 20,000 en los ltimos seis (6) meses. Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) excediese los S/. 20,000 por seis (6) meses consecutivos, los crditos debern ser reclasificados al tipo de crdito que corresponda, segn el nivel de endeudamiento. 6 CRDITOS DE CONSUMO REVOLVENTE Son aquellos crditos revolventes otorgados a personas naturales, con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial. En caso el deudor cuente adicionalmente con crditos a microempresas o a pequeas empresas, y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) mayor a S/. 300,000 por seis (6) meses consecutivos, los crditos debern ser reclasificados como crditos a medianas empresas. Lo sealado en el prrafo anterior no es aplicable a los crditos otorgados a personas naturales que slo posean crditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o crditos hipotecarios para vivienda, debiendo permanecer clasificados como crditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o crditos hipotecarios para vivienda, segn corresponda.

7 CRDITOS DE CONSUMO NO-REVOLVENTE Son aquellos crditos no revolventes otorgados a personas naturales, con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial. En caso el deudor cuente adicionalmente con crditos a pequeas empresas o a microempresas, y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) mayor a S/. 300,000 por seis (6) meses consecutivos, los crditos debern ser reclasificados como crditos a medianas empresas. Lo sealado en el prrafo anterior no es aplicable a los crditos otorgados a personas naturales que slo posean crditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o crditos hipotecario para vivienda, debiendo permanecer clasificados como crditos de consumo (revolventes y/o no revolventes).y/o crditos hipotecarios para vivienda, segn corresponda. 8 CRDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA Son aquellos crditos otorgados a personas naturales para la adquisicin, construccin, refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento y subdivisin de vivienda propia, siempre que tales crditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas; sea que estos crditos se otorguen por el sistema convencional de prstamo hipotecario, de letras hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares caractersticas. Se incluyen tambin en esta categora los crditos para la adquisicin o construccin de vivienda propia que a la fecha de la operacin, por tratarse de bienes futuros, bienes en proceso de independizacin o bienes en proceso de inscripcin de dominio, no es posible constituir sobre ellos la hipoteca individualizada que deriva del crdito otorgado. Asimismo, se consideran en esta categora a: a) Los crditos hipotecarios para vivienda otorgados mediante ttulos de crdito hipotecario negociables de acuerdo a la Seccin Stima del Libro Segundo de la Ley N 27287 del 17 de junio de 2000; y, b) Las acreencias producto de contratos de capitalizacin inmobiliaria, siempre que tal operacin haya estado destinada a la adquisicin o construccin de vivienda propia. Para determinar el nivel de endeudamiento en el sistema financiero se tomar en cuenta la informacin de los ltimos seis (6) Reportes Crediticios Consolidados (RCC) remitidos por la Superintendencia. El ltimo RCC a considerar es aquel que se encuentra disponible el primer da del mes en curso. En caso el deudor no cuente con historial crediticio, el nuevo crdito ser tomado como criterio para determinar su nivel de endeudamiento en el sistema financiero. Asimismo, si el deudor cuenta con historial crediticio, pero no ha sido reportado en todos los RCC de los ltimos seis (6) meses que haya remitido la Superintendencia, se tomar en cuenta slo la informacin de los RCC antes mencionados, en que figure el deudor. a. Incorprese en el inciso g) del numeral 5.2 Clasificacin Crediticia del Deudor, en la parte correspondiente a Criterios Generales lo siguiente: iii) Las carteras de crditos transferidas que conforme el Reglamento de transferencia y adquisicin de cartera se encuentren obligados a seguir reportando en el RCD.

GLOSARIO DEFINICIONES
a. Crditos: Se refiere a la suma de los crditos directos ms indirectos. b. Crditos directos: Representa los financiamientos que, bajo cualquier modalidad, las empresas del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de stos la obligacin de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios actos, comprendiendo inclusive las obligaciones derivadas de refinanciaciones y reestructuraciones de crditos o deudas existentes. c. Crditos indirectos o crditos contingentes: Representan los avales, las cartas fianza, las aceptaciones bancarias, las cartas de crdito, los crditos aprobados no desembolsados y las lneas de crdito no utilizadas, otorgados por las empresas del sistema financiero. d. Crditos a bancos multilaterales de desarrollo: Crditos a organismos constituidos por un conjunto de estados, que brindan financiamiento y servicios complementarios para el desarrollo. e. Crditos soberanos: Crditos con bancos centrales, tesoros pblicos y otras entidades del sector pblico que posean partidas asignadas por el tesoro pblico para pagar especficamente dichas exposiciones. f. Crditos a entidades del sector pblico: Crditos a dependencias del sector pblico que no hayan sido considerados como soberanos. Incluye crditos a gobiernos locales y regionales, as como a empresas pblicas o mixtas. g. Crditos a intermediarios de valores: Crditos a empresas cuyas principales lneas de negocios son la intermediacin de valores, la administracin de fondos, los servicios de asesora financiera, banca de inversin y negociacin de valores. Incluye el financiamiento otorgado a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, Bolsas de Valores, Sociedades Agentes de Bolsa, Fondos Mutuos y Fondos de Inversin, vehculos de propsitos especial, patrimonios fideicometidos y a las empresas que los administran; as como el financiamiento otorgado a otras instituciones que designe la Superintendencia. h. Crditos a empresas del sistema financiero: Crditos a empresas comprendidas en los literales A y B del artculo 16 de la Ley General y sus similares del exterior. Incluye el financiamiento otorgado a FOGAPI, COFIDE, Banco de la Nacin, Banco Agropecuario y al Fondo MIVIVIENDA. i. Crditos revolventes: Son aquellos crditos en los que se permite que el saldo flucte en funcin de las decisiones del deudor. Incluye las modalidades de avances en cuenta corriente, tarjetas de crdito, sobregiros en cuenta corriente, prstamos revolventes y otros crditos revolventes. Asimismo, se consideran dentro de este tipo de crdito los productos que permiten reutilizaciones parciales, es decir, que tienen un componente revolvente y otro no revolvente. j. Crditos no revolventes: Son aquellos crditos reembolsables por cuotas, siempre que los montos pagados no puedan ser reutilizables por el deudor. En este tipo de crdito no se permite que los saldos pendientes flucten en funcin de las propias decisiones del deudor. k. Deudor minorista: Persona natural o jurdica que cuenta con crditos directos o indirectos clasificados como de consumo (revolventes y no revolventes), a microempresas, a pequeas empresas o hipotecarios para vivienda. l. Deudor no minorista: Persona natural o jurdica que cuenta con crditos directos o indirectos corporativos, a grandes empresas o a medianas empresas. m. Endeudamiento total en el sistema financiero: Para fines de esta norma, es la suma de los crditos directos, avales, cartas fianza, aceptaciones bancarias y cartas de crdito que posee un deudor en el sistema financiero, sin incluir los crditos castigados. n. Exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos: Es el resultado de multiplicar los crditos indirectos que posee un deudor en la empresa por los factores de conversin crediticios (FCC).

PROVISIONES
Una provisin es una cuenta de pasivo y consiste en establecer y "guardar" una cantidad de recursos como un gasto para estar preparados por si realmente se produjese el pago de una obligacin que la empresa ya ha contrado con anterioridad. Es decir, cuando suponemos que algn bien de la empresa va a perder valor o tenemos que satisfacer una obligacin dentro de un periodo de tiempo, dotamos una provisin por el valor de la obligacin. Si realmente llega a producirse ya habamos contado con ella y tenemos recursos para hacer frente; si, por el contrario, no llega a producirse quitaremos la provisin y no tendremos ese gasto.

De forma ms resumida podemos decir que se pueden dotar provisiones cuando: La empresa contraiga una obligacin con anterioridad. La empresa se tendr que hacer cargo de esa obligacin con recursos econmicos propios. El importe de la obligacin es conocido o se puede estimar con facilidad. Objetivo de dotar provisiones El objetivo de dotar una provisin por un gasto consiste en asegurarse de poseer los recursos necesarios para satisfacer la obligacin en el momento que sea necesario. El futuro es incierto y puede ocurrir que la empresa, desarrollando su actividad, gaste el dinero que vaya ganando y al no haber una provisin dotada, no posea los recursos necesarios para pagar. A medida que la empresa va creando provisiones el gasto va aumentando y, por lo tanto, los beneficios disminuyen; con esto, una entidad se protege y se asegura de poseer los recursos necesarios en el futuro. Las provisiones constituyen una pieza fundamental para el proceso contable con el fn de dar cumplimiento al principio de prudencia. El establecimiento de provisiones por parte de las empresas, supone la estimacin de un riesgo muy probable, aunque no siempre irreversible. Por ejemplo, si de alguno de nuestros clientes, cuya deuda todavia no ha vencido, tenemos informacin de que no est haciendo frente a sus compromisos de pago con otros acreedores, es evidente que estamos corriendo el riesgo de que al vencimiento de su deuda tampoco nosotros vayamos a cobrar, lo cual no implica el que, llegado el vencimiento, pueda confirmarse dicho riesgo. De ah, el carcter de no irreversible de nuestras previsiones. Las provisiones pueden clasificarse como sigue: De explotacin Se incluyen en este grupo las referentes a Existencias y a las insolvencias de trfico. Financieras Incluye este grupo las insolvencias que podamos sufrir por crditos concedidos, tanto a largo como a corto plazo, as como por la depreciacin por valores negociables (cartera de valores). Extraordinarias Se refieren a las que se estiman para el inmovilizado, tanto material como inmaterial. Estamos ante situaciones, como se indica en el encabezamiento de este apartado, extraordinarias, y que no deben de confundirse con la depreciacin (amortizacin) que se estima de acuerdo con un plan sistemtico que cubre los distintos aos de vida util del elemento de inmovilizado de que se trate. Un ejemplo de este tipo de provisiones podra ser el ajuste de valor de una instalacin hotelera, situada al margen de una carretera, que por la puesta en marcha de una nueva autovia, ha quedado apenas sin trfico.

Clases de Crditos
Crdito tradicional: El crdito Tradicional es una alternativa que permite la adquisicin de Bienes Inmuebles (Casas, departamentos, etc.) para el uso Habitacional. Crdito de consumo: Prstamo a corto o mediano plazo (1 a 4 aos) que sirve para adquirir bienes o cubrir pago de servicios. Crdito comercial: Prstamo que se realiza a empresas de indistinto tamao para la adquisicin de bienes, pago de servicios de la empresa o para refinanciar deudas con otras instituciones y proveedores de corto plazo. Crdito hipotecario: Dinero que entrega el banco o financiera para adquirir una propiedad ya construida, un terreno, la construccin de viviendas, oficinas y otros bienes races, con la garanta de la hipoteca sobre el bien adquirido o construido; normalmente es pactado para ser pagado en el mediano o largo plazo (8 a 40 aos, aunque lo habitual son 20 aos). Crdito consolidado: Es un prstamo que aade todos los otros prstamos que usted tiene en curso, en uno nico y nuevo crdito. Reunificar todos sus prstamos le permite bajar la tasa de inters de los crditos a corto plazo y pagar menos al mes. Crdito personal: Dinero que entrega el banco o financiera a un individuo , persona fsica, y no a personas jurdica,para adquirir un bien mueble (entindase as por bienes que no sean propiedades/viviendas), el cual puede ser pagado en el mediano o corto plazo (1 a 6 aos). Crdito prendario: Dinero que le entrega el banco o entidad financiera a una persona fsica, y no a personas jurdicas para efectuar la compra de un bien mueble, generalmente el elemento debe de ser aprobado por el banco o entidad financiera , y puesto que este bien mueble a comprar quedara con una prenda, hasta una vez saldada la deuda con la entidad financiera o Bancaria. Crdito bancario: Es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empresas obtienen por medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales . El Crdito bancario es una de las maneras mas utilizadas por parte de las empresas hoy en da de obtener un financiamiento necesario. Casi en su totalidad son bancos comerciales que manejan las cuentas de cheques de la empresa y tienen la mayor capacidad de prstamo de acuerdo con las leyes y disposiciones bancarias vigentes en la actualidad y proporcionan la mayora de los servicios que la empresa requiera. Como la empresa acude con frecuencia al banco comercial en busca de recursos a corto plazo, la eleccin de uno en particular merece un examen cuidadoso. La empresa debe estar segura de que el banco podr auxiliar a la empresa a satisfacer las necesidades de efectivo a corto plazo que sta tenga y en el momento en que se presente. Crdito territorial: es una modalidad que se destaca por exigir como garanta un bien de naturaleza real, tal como se consideran los bienes inmuebles. Si bien est vinculado al mercado hipotecario, esta clase de prstamo puede generarse de modo especfico y tener condiciones estipuladas por la propia entidad que lo ofrece. Crdito inversin: Comprende generalmente operaciones de mediano y largo plazo y estn dirigidos a la adquisicin de equipos, maquinaria, infraestructura y otros activos destinados a la produccin o a los proyectos de inversin. Su objeto principal es financiar proyectos o ampliacin de industrias en proceso o en transformacin o equipamiento etc. Este crdito por ser especificado, normalmente es entregado por los bancos y/o entidades financieras, tanto nacionales como extranjeras.