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Universidad de Guayaquil Facultad de Ciencias Administrativas Trabajo Investigativo TEMA: Plan de Cuentas de un Negocio de Papelera y tiles GRUPO # 4 Integrantes:

Anchundia Wendy Sols Jennifer Flores Dayana Pacheco Andrea Rosero Karla Veas Lisseth Esteves Hugo Prof. Ec. Jorge Balden

DATOS RELEVANTES:
El trabajo consisti en la investigacin exhaustiva de plan de cuentas de una empresa comercial que se dedique a la compra y venta de papelera y tiles, a continuacin el grupo nombra las empresas que fueron visitadas: Juan Marcet Superpaco Guimsa Dicamcor Pero la informacin requerida no poda ser proporcionada por las empresas antes mencionadas, por el motivo de que eso es informacin confidencial de las empresas. No nos quedo otra opcin para cumplir con el deber que elaborar un plan de cuentas con la ayuda de los mismos integrantes del grupo que es el que se encuentra en la parte superior.

MAYKA

(Materiales para oficina y artculos escolares)


Direccin: 10 de Agosto 213 y Pichincha Ubicacin: GUAYAQUIL, GUAYAS, Ecuador Telfono: 04-2515520 PLAN DE CUENTAS
FECHA SEPTIEMBRE, 7 2009

1000 ACTIVO 1100 Cajas y Bancos 1101 Caja 1102 Caja Chica 1103 Fondo Fijo 1104 Valores a depositar 1105 Valores al cobro 1106 Cheques comunes 1107 Cheques diferidos/Valores diferidos a depositar 1108 Banco Guayaquil 1109 Banco Pacfico 1110Banco Bolivariano- Caja de Ahorro 1111 Banco Internacional- Caja de Ahorro 1200 Inversiones 1201 Depsitos a plazo fijo 1202 Depsitos a plazo fijo - U$S 1300 Crditos por Ventas 1301 Deudores por Ventas 1302 Documentos a Cobrar 1304 Cheques diferidos

1305 Deudores Morosos 1306 Deudores en gestin judicial 1307 Deudores hipotecarios 1308 Deudores prendarios 1309 Letras a cobrar 1311 Deudores Morosos 1312 Previsin para Deudores Incobrables. 1313 Documentos descontados

1400 Otros Crditos 1401 Anticipo al Personal. 1402 Deudores Varios. 1403 Adelantos por compra bienes de uso 1404 I.V.A. Crdito Fiscal 1405 Anticipos de Ganancias 1406 I.V.A. a nuestro favor 1407 Alquileres pagados por adelantado 1408 Seguros pagados por adelantado 1500 Bienes de Cambio 1501 Mercaderas 1502 Mercaderas gravadas 1503 Mercaderas exentas 1504 Mercaderas en transito

1600 Bienes de uso 1601 Terrenos 1602 Edificios 1603 Amortizaciones Acumuladas de Edificios 1604 Muebles y tiles 1605 Amortizaciones Acumuladas de Muebles y tiles 1606 Instalaciones 1607 Amortizaciones Acumuladas de Instalaciones

1608 Equipos de procesamiento de datos 1609 Amortizaciones Acumuladas de Equipos pr. datos 1700 Bienes intangibles 1701 Llave de Negocio 1702 Amortizaciones Acumuladas de Llave de Negocio 1703 Marca del Comercial 1704 Patentes 1705 Derechos intelectuales 1800 Otros activos 1801 Gastos adelantados 1802 Bienes de uso desafectados 1803 Seguros adelantados

2000 PASIVO 2100 Cuentas por Pagar/Deudas comerciales 2101 Proveedores 2103 Documentos a Pagar 2104 Anticipo de Clientes

2300 Remuneraciones y Cargas Sociales 2301 Sueldos y Jornales a Pagar 2302 Contribuciones Patrimoniales a Pagar 2303 Administracin Nacional del Seguro de Salud 2304 Sueldo Anual Complementario a pagar 2305 Indemnizaciones a Pagar 2306 Seguro obligatorio a pagar 2400 Cargas Fiscales 2401 I.V.A. a pagar 2402 Impuesto a las Ganancias a pagar

2500 Otros Pasivos 2501 Intereses Ganados por Adelantado 2600 Provisiones. 2601 Provisin para Despidos 2602 Provisin para Accidentes y Enfermedades

3000 PATRIMONIO NETO 3100 Capital/Aporte de los propietarios 3101 Capital Suscripto/Capital social 3102 Ajuste de Capital 3200 Ganancias Reservadas 3201 Reserva Legal 3202 Reserva Facultativa/Voluntaria 3203 Reserva Estatutaria 3300 Resultados No Asignados 3301 Resultados de Ejercicios Anteriores 3302 Resultado del Ejercicio

4000 INGRESOS 4100 Ingresos Ordinarios 4101 Ventas 4102 Descuentos Obtenidos 4103 Intereses Gravados 4104 Rentas Ganadas 4200 Ingresos Extraordinarios 4201 Sobrante de Caja

4202 Sobrante de Mercaderas 4203 Recupero de Crditos Incobrables 4204 Resultado Positivo de Ventas Bienes de Uso

5000 GASTOS 5100 Gastos Ordinarios 5101 Costo de Ventas 5102 Intereses Perdidos 5103 Seguros Perdidos 5104 Sueldos y Jornales 5105 Sueldo Anual Complementario (S.A.C.) 5106 Gastos de energa, luz, telfono agua e Internet 5107 Gastos generales 5108 Contribuciones Patronales 5109 Descuentos Cedidos 5110 Alquileres Perdidos/Cedidos 5111 Impuesto a las Ganancias 5112 Ingresos Brutos (IIBB) 5113 Fletes 5200 Gastos Extraordinarios 5201 Faltante de Caja 5202 Faltante de Inventario 5203 Resultado Negativo Ventas de Bienes de Uso 5204 Indemnizaciones por Despidos 5205 Indemnizaciones por Accidentes y Enfermedades 6000 CUENTAS DE MOVIMIENTO 6101 Compras. 6102 Devoluciones de Compras. 6103 Devoluciones de Ventas

INCONSISTENCIAS:
No se especifica la divisin de las cuentas en los grupos

establecidos. No hay un desglose de las cuentas del activo en los subgrupos Activo Corriente, Activo no corriente. Las cuentas de Caja y Bancos estn ubicadas como una misma cuenta de mayor. Por ende sus cuentas auxiliares se encuentran en un mismo nivel. Las Cuentas por cobrar y Documentos por cobrar no hallan escritos solamente las promesas de pago y documentos (L/C.- Pagares). Las cuentas del Pasivo tampoco se encuentran dividida en los subgrupos correspondientes. No hay un desglose de las cuentas del pasivo en los subgrupos Pasivo Corriente, Pasivo no corriente. El rubro Costo no se encuentra escrito pero tiene como denominacin Cuentas de movimiento.

VAN-GLORIA S.A (Papelera y tiles)

PLAN DE CUENTA FECHA JUNIO, 5 2013

1. Activos 1.1 Corriente 1.1.1 Efectivo 1.1.1.1 Caja 1.1.2 Bancos 1.1.2.1 Banco de Guayaquil Cta. Cte. 2034 4505 73 1000034682 1.1.2.2 Banco del Pichincha Cta. Cte. 2088 3605 24 100009781 1.1.2.3 Banco del Pacifico Cta. Cte. 2056 9207 81 100001960 1.1.3 Mercaderas 1.1.3.1 Plumas 1.1.3.2 Cuadernos 1.1.3.3 Carpetas 1.1.3.4 Resmas de hojas 1.1.3.5 Marcadores 1.1.3.6 Discos 1.1.3.7 Lpices 1.1.3.8 Lpices de colores 1.1.3.9 Cartulinas 1.1.3.10 Fomix 1.1.3.11 Sacapuntas 1.1.3.12 Mochilas 1.1.3.13 Loncheras 1.1.3.14 Agendas 1.1.4 Mercaderas gravadas 1.1.5 Mercaderas exentas 1.1.6 Mercaderas en trnsito 1.1.7 Cuentas por cobrar

1.1.5.1 clientes 1.1.6 Clientes de dudoso cobro 1.1.7 Documentos por Cobrar 1.1.7.1 Documentos por Cobrar a Clientes 1.1.8 Intereses pagados por anticipado 1.1.9 Anticipo a proveedores 1.1.10 Rentas pagadas por anticipado 1.1.11 IVA Pagado 1.1.12 Anticipo de impuestos 1.2 Activo no Corriente 1.2.1 Terrenos 1.2.2 Edificios 1.2.3 Mobiliarios y Equipo 1.2.4 Equipo de Computo electrnico 1.2.5 Equipos de entrega o reparto 1.2.5.1 Vehculos 1.2.5.2 Camiones 1.2.6 Gastos de instalacin 1.2.7 Papelera y tiles 1.2.8 Propaganda y Publicidad 1.2.9 Primas de seguros 2. Pasivos 2.1 Corriente 2.1.1 Cuentas por pagar 2.1.1.1 Proveedores 2.1.2 Documentos por pagar 2.1.2.1 Documentos por pagar a proveedores 2.1.3 Anticipo de clientes 2.1.4 Acreedores 2.1.5 Impuestos acumulados por pagar 2.1.6 Intereses cobrados por anticipado 2.1.7 Rentas cobradas por anticipado 2.1.8 IVA Cobrado 2.2 No Corriente

2.2.1 Hipotecas por pagar 2.2.2 Documentos por pagar 2.2.3 Prestamos prendarios 2.3 Otros pasivos 2.3.1 Comisiones no devengadas 2.3.2 Intereses no devengados 2.3.3 Acreedores hipotecarios 2.3.4 Ingresos por ventas no devengadas 2.3.5 Arriendos pre cobrados 3. Patrimonio 3.1 Capital 3.1.1 Capital social 3.1.2 Capital individual 3.2 Reservas 3.2.1 Reserva legal 3.2.2 Reserva estatutaria 3.2.3 Reserva especial, facultativa o voluntaria 3.3 Resultados 3.4 Utilidades no distribuidas 3.5 Perdidas acumuladas 3.6 Utilidad del Ejercicio 3.7 Perdida del ejercicio 4. Ingresos 4.1 Ordinarios 4.1.1 Ventas 4.1.1.1 Ventas Tarifa 12% 4.1.1.2 Ventas Tarifa 0% 4.1.2 Devoluciones en ventas 4.1.3 Descuentos en ventas 4.1.4 Inters ganado 4.1.5 Comisiones ganadas 4.1. Extraordinarios 4.1.1 Sobrante de Caja

4.2.2 Sobrante de Mercaderas 4.2.3 Resultado Positivo de Ventas Bienes de Uso 5. Costos 5.1 Compras 5.1.1 Compras Tarifa 12% 5.1.2 Compras Tarifa 0% 5.2 Devoluciones en compras 5.3 Descuentos en compras 5.4 Transporte en compras 6. Gastos 6.1 Ordinarios 6.1.1 Sueldos y salarios 6.1.2 Comisiones 6.1.3 Viticos 6.1.4 Gastos aporte al IESS 6.1.5 Gastos por seguros 6.1.6 Gastos por transporte en ventas 6.1.7 Gastos varios 6.1.8 Gastos financieros 6.1.9 Intereses pagados 6.1.10 Comisiones pagadas 6.1.11 Seguros Perdidos 6.1.12 Sueldos y Jornales 6.1.13 Gastos de energa, luz, telfono agua e Internet 6.1.14 Descuentos Cedidos 6.1.15 Alquileres Perdidos/Cedidos 6.1.16 Fletes 6.2 Extraordinarios 6.2.1 Faltante de Caja 6.2.2 Faltante de Inventario 6.2.3 Resultado Negativo Ventas de Bienes de Uso 6.2.4 Indemnizaciones por Despidos 6.2.5 Indemnizaciones por Accidentes y Enfermedades