EMP3 Creacin de una empresa: pasos imprescindibles y recursos mnimos

ndice de contenidos
3. Creacin de una empresa: pasos imprescindibles y recursos mnimos .........3
3.1 Pasos bsicos a tener en cuenta .................................................................................. 4 3.2 Diferentes formas societarias en Espaa..................................................................... 5 3.3 Principales obligaciones fiscales ................................................................................. 9 3.4 Recursos mnimos necesarios .................................................................................... 11 Glosario ............................................................................................................................ 13

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3. Creacin de una empresa: pasos imprescindibles y recursos mnimos

3. Creacin de una empresa: pasos imprescindibles y recursos mnimos

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3.1 Pasos bsicos a tener en cuenta

3.1 Pasos bsicos a tener en cuenta

Sabes qu pasos tienes que seguir para crear una empresa? En esta leccin veremos algunos de los bsicos para comenzar con su creacin. Adelante! Cuando tenemos la decisin tomada de formar una empresa tenemos que plasmar la idea de negocio y sobre todo tenemos que elegir entre muchos aspectos que van a incidir de una forma definitiva en la vida del nuevo proyecto. Hablamos de conceptos como la imagen ante los clientes, los aspectos fiscales, las necesidades financieras del proyecto, el nmero de socios o si vamos a ir solos en la aventura y una que es definitiva: la forma legal de la empresa. A lo largo del curso iremos desgranando todos estos pasos y alguno ms, pero estos aqu descritos son bsicos y tendrn que plasmarse en el plan de empresa a travs de sus diferentes apartados.

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3.2 Diferentes formas societarias en Espaa

3.2 Diferentes formas societarias en Espaa

Vamos a recoger las caractersticas de las formas de empresa ms frecuentes que se dan en nuestro ordenamiento jurdico segn la forma jurdica adoptada. Situaremos la clasificacin segn los siguiente conceptos: Nmero mnimo de socios Capital mnimo para constituirla Responsabilidad del empresario Rgimen fiscal al que debe acogerse rganos de administracin Formalidades para su constitucin Normativa aplicable Regmenes de Seguridad Social El empresario individual Numero mnimo de socios: 1 Capital mnimo para constituirla: 0 Responsabilidad del empresario: ilimitada, no existe diferencia alguna entre el patrimonio personal y el profesional Rgimen fiscal al que debe acogerse: IRPF; IVA; Exento IAE rganos de administracin: el empresario Formalidades para su constitucin: ninguna Normativa aplicable: cdigo de comercio y cdigo civil Regmenes de seguridad social: RETA (rgimen especial de trabajadores autnomos). Comunidad de bienes (CB) Numero mnimo de socios: 2 Capital mnimo para constituirla: 0 Responsabilidad del empresario: ilimitada y solidaria Rgimen fiscal al que debe acogerse: IRPF; IVA rganos de administracin: uno, varios o todos los comuneros Formalidades para su constitucin: contrato privado o escritura si aportan bienes inmuebles Normativa aplicable: Cdigo Civil, y Cdigo mercantil Regmenes de seguridad social: RETA ACLARACIONES: existe comunidad de bienes cuando la propiedad de una cosa o de un derecho pertenece proindiviso a varias personas. Sociedad civil (SC) Numero mnimo de socios: 2 Capital mnimo para constituirla: 0 Responsabilidad del empresario: ilimitada, subsidiaria y mancomunada

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Rgimen fiscal al que debe acogerse: IRPF, IVA, IAE rganos de administracin: uno, varios mancomunados o todos Formalidades para su constitucin: contrato privado o escritura pblica si se aportan bienes inmuebles o derechos reales Normativa aplicable: Cdigo de comercio y Cdigo Civil Regmenes de seguridad social: RETA ACLARACIONES: Existen los llamados socios industriales, que slo aportan trabajo. La diferencia de la CB y la SC nace de la propiedad de los bienes. Cuando esta es proindiviso ser como hemos dicho CB, y cuando no lo es sino que cada socio lo es en funcin de lo que aporte es SC. As las ganancias cuando las hay a la CB se le imputan a la Sociedad y en SC se reparten entre los socios en funcin de su aportacin. Sociedad colectiva Nmero mnimo de socios: 2 Capital mnimo para constituirla: 0 Responsabilidad del empresario: ilimitada y colectiva Rgimen fiscal al que debe de acogerse: IS (impuesto sociedades). IVA rganos de administracin: todos los socios, excepto si todos acuerdan a uno o varios gestores Formalidades para su constitucin: Escritura Pblica Normativa aplicable: Cdigo de Comercio Regmenes de seguridad social: RETA ACLARACION: en la denominacin siempre debe aparecer el nombre y la expresin y compaa o su abreviatura y Ca. Sociedad limitada Nmero mnimo de socios : 1 Capital mnimo para constituirla: 3.006 Responsabilidad del empresario: limitada al capital aportado Rgimen fiscal al que debe de acogerse: IS rganos de administracin: Junta general de Socios, Consejo de administracin Formalidades para su constitucin: Escritura Pblica Normativa aplicable: Ley 2/1995 de 23 de marzo y Ley 19/1989 de 25 de julio Regmenes de seguridad social: RETA o general

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Sociedad limitada nueva empresa Nmero mnimo de socios : mnimo 1, mximo 5 Capital mnimo para constituirla: 3.012 Responsabilidad del empresario: limitada al capital aportado Rgimen fiscal al que debe de acogerse: IS, IVA rganos de administracin: rgano formado por los socios Formalidades para su constitucin: escritura pblica que podr ser a travs de medios telemticos Normativa aplicable: Ley 7/2003 de 1 de abril Regmenes de seguridad social: RETA o Rgimen General

ACLARACION: siempre debe aparecer el nombre y la expresin SLNE. Sociedad laboral: limitada / annima Nmero mnimo de socios: 3 Capital mnimo para constituirla: 3.006 limitada laboral y 60.102 annima laboral Responsabilidad del empresario: limitada al capital aportado Rgimen fiscal al que debe de acogerse: IS rganos de administracin: Junta General, Consejo de administracin Formalidades para su constitucin: Escritura Pblica Normativa aplicable: Ley 4/1997 de 16 de Julio; Ley 19/1989 de 18 de diciembre Regmenes de seguridad social: rgimen general si no existe parentesco entre ellos ACLARACIONES: las principales ventajas de la sociedad laboral son: Acceso a subvenciones para empresas consideradas de economa social Est exenta del ITPy AJD, en su constitucin y ampliacin de capital Los trabajadores participan de su propia empresa Sociedad annima Nmero mnimo de socios : 1 Capital mnimo para constituirla: 60.102 Responsabilidad del empresario: limitada al capital aportado Rgimen fiscal al que debe de acogerse: IS rganos de administracin: Junta de accionistas, Consejo de administracin Formalidades para su constitucin: escritura pblica + estatutos Normativa aplicable: RD 1564/1989 de 22 de diciembre. Ley 19/1989 de 25 de julio Regmenes de seguridad social: RETA o general

Sociedad comanditaria acciones Nmero mnimo de socios: 2

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Capital mnimo para constituirla: 60.102 Responsabilidad del empresario: socio comandito: ilimitada; socio comanditario: limitada Rgimen fiscal al que debe acogerse: IS; IVA rganos de administracin: Junta general de accionistas. Formalidades para su constitucin: escritura pblica + estatutos Normativa aplicable: Cdigo de comercio. RD 1564/1989 de 22 de julio Regmenes de seguridad social: Rgimen General

ACLARACIONES Socios comanditados: son los que adems de invertir su capital, se encargan de administrar la sociedad y forman con sus nombres la razn social. Su responsabilidad es subsidiaria, ilimitada y solidaria por las deudas de la empresa. Socios comanditarios: son los que nicamente estn obligados al pago de sus capitales o acciones. Sociedad comanditaria simple Nmero mnimo de socios: 2 Capital mnimo para constituirla: 0 Responsabilidad del empresario: Socios Colectivos: ilimitada, socios Comanditario: limitada. Rgimen fiscal al que debe de acogerse: IS. IVA rganos de administracin: slo socios colectivos Formalidades para su constitucin: Escritura Pblica Normativa aplicable: Cdigo de Comercio Regmenes de seguridad social: rgimen general ACLARACIONES En la comanditaria simple el capital proviene de las aportaciones personales y directas de los socios. En la comanditaria por acciones el capital est dividido por acciones. Sociedad cooperativa Nmero mnimo de socios: Cooperativista 1 grado: 3; Cooperativista 2 grado: 2 Capital mnimo para constituirla: no puede ser inferior a 1.804 euros; excepto para cooperativas escolares que podr ser de cualquier cuanta Responsabilidad del empresario: limitada al capital aportado Rgimen fiscal al que debe acogerse: IS rganos de administracin: asamblea Formalidades para su constitucin: Escritura Pblica Normativa aplicable: Ley 27/1999 de 16 de julio y Ley 5/1998 de 18 de diciembre Regmenes de seguridad social: RETA o general ACLARACIONES Las cooperativas pueden ser de primer grado, con un mnimo de tres socios, cuando sus socios son personas fsicas o jurdicas, y de segundo grado cuando estn constituidas por dos o ms cooperativas de la misma o distinta clase.

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3.3 Principales obligaciones fiscales

3.3 Principales obligaciones fiscales

Las obligaciones fiscales ms importantes de toda actividad empresarial hacen referencia a tres tributos:

Impuesto sobre la renta de las personas fsicas: IRPF Impuesto sobre el valor aadido: IVA Impuesto de Sociedades: IS Conceptos fiscales El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF), que grava la renta de las personas fsicas, es un tributo de carcter directo, naturaleza personal y subjetiva. Los rendimientos de trabajo obtenidos por el emprendedor durante el perodo impositivo pueden provenir: Del trabajo personal. Del ahorro que tiene. De actividades profesionales. De actividades empresariales. El empresario individual est entonces obligado a tributar por el IRPF pero puede acogerse, para la determinacin de la base imponible, a dos Regmenes: el de Estimacin Directa o al de Estimacin Objetiva. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas se exige en todo el territorio espaol, sin perjuicio de los regmenes tributarios forales de concierto y convenio econmico en vigor (los territorios histricos del Pas Vasco y en la Comunidad Foral de Navarra). El Impuesto sobre sociedades es un tributo de carcter directo y naturaleza personal que grava la renta de las sociedades y dems entidades jurdicas que noestn sometidas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Tiene carcter directo y no repercutible. Este impuesto grava la renta obtenida por la persona jurdica, en el ejercicio de su actividad, una vez deducidos los gastos, as como los posibles incrementos de su patrimonio. El Impuesto sobre Sociedades se aplicar en todo el territorio espaol, sin perjuicio de los regmenes tributarios forales (Comunidad Foral Navarra) de concierto y convenio econmico en vigor (Comunidad Autnoma del Pas Vasco). El Impuesto sobre el Valor Aadido conocido como IVA, es el impuesto por excelencia de la imposicin indirecta de nuestro sistema fiscal.

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3.3 Principales obligaciones fiscales

El IVA grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas en el ejercicio de su actividad por empresarios o profesionales, pudindose repercutirse hasta que el bien o servicio sea consumido. As pues el impuesto es soportado directamente por los consumidores finales de bienes o servicios, que no pueden repercutirlo actuando los empresarios o profesionales como meros intermediarios ante la Hacienda Pblica, ante quien tienen que liquidar, trimestralmente, los impuestos repercutidos a sus clientes. Se denomina IVA repercutido al cobrado a los clientes e IVA soportado el pagado a los proveedores. La diferencia entre el IVA repercutido y el soportado es la cantidad a declarar en Hacienda. Si esta cantidad resulta negativa se puede solicitar su compensacin con futuros pagos o la devolucin. Tasas aplicables Las tasas de los impuestos referidos en el apartado anterior son: Al ser un impuesto progresivo se calcula en funcin del rendimiento neto de la actividad. El empresario individual debe facturar un 15% en concepto de IRPF, obligndose el pagador si en una persona jurdica a retenerlo e ingresarlo en Hacienda. Al principio de la actividad el autnomo puede retener un 7% en lugar del 15%. A partir de aqu y en funcin del rendimiento neto de la actividad cuando llegue el momento se deber presentar liquidacin anual donde nos aplicarn el tipo correspondiente. El empresario individual puede elegir el mtodo por el que declara sus ingresos: mdulos en donde pagar una cantidad fija determinada por Hacienda con independencia de que gane o pierda dinero. Estimacin directa y estimacin simplificada cuando factures menos de 600.000 euros. El empresario debe repercutir el IVA en todas sus facturas emitidas a los clientes y pagar el IVA de las facturas de los proveedores. La diferencia entre ambas la debe declarar a Hacienda: IVA repercutido IVA soportado, si el resultado es positivo se debe pagar a Hacienda si es negativo Hacienda nos devuelve o nos deja que lo compensemos con futuros pagos. El impuesto de Sociedades grava los beneficios de las personas jurdicas. El tipo general es del 30%, existiendo bonificaciones y deducciones para los primeros 120.000 euros de beneficios que suelen tributar al 25% o incluso al 20%. Asmismo, hay actividades como la minera y excavaciones que lo tienen incrementado en un 5%, llegando hasta el 35%. Ejercicio de autoevaluacin Completa la frase con las palabras propuestas: objetiva / individual / estimacion / imponible / IRPF El empresario |individual| est entonces obligado a tributar por el |IRPF| pero puede acogerse, para la determinacin de la base |imponible|, a dos Regmenes: el de |estimacin| directa o al de estimacin |objetiva|. Buen trabajo! Has contestado correctamente el ejercicio, sigue as! No es correcto! Te recomiendo que revises los contenidos antes de continuar con el estudio del curso.

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3.4 Recursos mnimos necesarios

3.4 Recursos mnimos necesarios

Cuando emprendemos un proyecto una parte fundamental es la financiacin. Muchos emprendedores obvian este apartado sin considerar la importancia que tiene, que es mucha, pues la gestin financiera es tan importante o ms como la comercial. Para empezar debemos tener financiacin para poder comenzar nuestra actividad y aqu es donde se nos plantea el primer dilema: fondos propios o fondos ajenos. La respuesta parece fcil, pero hay matices. Ninguna decisin es buena si no combina las dos financiaciones, la propia y la ajena. Cuando nos enfrentamos a la dura tarea de buscar fondos para nuestro proyecto debemos tener muy claro este apartado, y decirle a quien se lo vamos a pedir cunto necesitamos, para qu y cunto vamos a tardar en devolverlo. Fondos propios: pertenecen a la empresa y no necesitan ser retribuidos, por lo que no existe una obligacin clara de devolverlos y provienen de personas fsicas y/o jurdicas interesadas en la empresa, por ejemplo los socios, los beneficios no distribuidos, Fondos ajenos: no pertenecen a la empresa y hay que devolverlos, son los que s tenemos una obligacin contra quien nos los prest para devolvrselos en un horizonte temporal definido con antelacin. Suelen ser terceras personas que no estn involucradas en la gestin del negocio, por ejemplo los bancos, los proveedores, Existe una relacin ptima de recursos financieros para emprender un proyecto, y es la siguiente: Fondos propios: 30% del total de fondos necesarios. Fondos ajenos a devolver pasado un ao: 30% de los fondos. Fondos ajenos a devolver antes de un ao: 40% de los fondos.

Cuando buscamos dinero para empezar este debe ser el criterio, ya que es el aceptado como bueno y el que nos facilitar que la respuesta sea positiva cuando pedimos fondos a un tercero. Cuando enfrentamos las inversiones otra de las cosas ms importantes que debemos tener claras son los siguientes dos puntos: Los fondos ajenos a devolver antes de un ao son para financiar el circulante de la empresa, es decir lo que compro o fabrico o produzco para ser vendido y tambin para soportar el crdito que otorgo a mis clientes. Los fondos propios y financiacin a devolver a partir de un ao son para financiar la inversin de la empresa: mquinas, ordenadores, muebles, es decir, aquello que no va a ser vendido y va estar en la empresa ms de un ao. Estos dos puntos son los criterios bsicos sobre los que se sustenta toda empresa desde el punto de vista financiero. Cuando te saltas esta norma empiezan los problemas hasta tal punto que si no lo corriges se dice que en 24 meses estars en concurso de acreedores.

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3.4 Recursos mnimos necesarios

En la siguiente pantalla tienes un cuadro con las fuentes de financiacin ms o menos habituales que puedes encontrar en el mercado para financiar tu proyecto.

Caso prctico Debes justificar la eleccin de la forma

empresarial que vas a adoptar, para ello te recomendamos que rellenes el cuadro que encontrars en el pdf adjunto y elijas una de las opciones. Caso prctico Tenemos que gestionar la financiacin de un proyecto para emprender una peluquera. Descarga este pdf para obtener todos los datos.

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Glosario

Glosario
Activo Recursos con los que cuenta la empresa, como: bienes, inversiones, cuentas por cobrar, recursos monetarios en bancos. Capital Recursos materiales que pueden generar un beneficio o renta. Financiacin Son los fondos necesarios en una empresa para poder desarrollar su actividad. Fondos propiosPertenecen a la empresa y no necesitan ser retribuidos, por lo que no existe una obligacin clara de devolverlos y provienen de personas fsicas y/o jurdicas interesadas en la empresa, por ejemplo los socios, los beneficios no distribuidos, Fondos ajenos No pertenecen a la empresa y hay que devolverlos, son los que s tenemos una obligacin contra quien nos los prest para devolvrselos en un horizonte temporal definido con antelacin. Suelen ser terceras personas que no estn involucradas en la gestin del negocio, por ejemplo los bancos, los proveedores, IRPF Impuesto sobre la renta de las personas fsicas IVA Impuesto sobre el valor aadido IS Impuesto de Sociedades

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