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CUENTA CAJA Representa disponibilidad de los medios lquidos en poder de la empresa. Su contenido puede estar representado por billetes, monedas y cheques. ARQUEO DE CAJA Es una tcnica contable que tiene por objeto ponderar la eficacia del control interno sobre las operaciones de movimientos de fondos. El cual permite establecer si las personas encargadas de la administracin de la caja actan con honestidad, eficiencia y responsabilidad. El arqueo es un inventario material de los fondos existentes en un momento dado, esto significa que se debe llevar un conteo del efectivo dia a dia; es decir, el motivo de esta comprobacin radica en que al efectuar los diversos cobros y pagos, pueden haberse originados errores que conllevan a que el saldo contable pueda tener diferencias en las existencias finales de dinero en la empresa. Estas diferencias que surgen al efectuar el arqueo de caja se denominan diferencias de arqueo. Si en el caso de que existieran alguna diferencia entre el saldo contable y fisico es importante determinar las causas que dieron origen y que algunas veces suelen tener un alto grado de complejidad y por lo tanto se requiere un grado alto de experiencia de esta tcnica contable y de los principios de la organizacin de la empresa. Es necesario que los libros contables estn valores actualizados para que la labor de la persona encargada sea mas factible de poder analizar las diferencias que se presenten y proceder hacer los ajuste correspondientes en el

caso de diferencias. Las causas que suelen dar generalmente alguna dilacin en el conteo, pueden ser: 1. Errores en el registro contable. 2. Errores en el cobro y en los pagos. Se puede dar que en algunos casos haya algn extravo contables o falta de comprobante, entonces la persona que administra la caja deber responder en todo momento por las diferencias producidas en el arqueo. Todas las diferencias en efectivos originadas en caja y debern ser contabilizadas el mismo da de ocurridas, se tendr que agotarse todos los medios para determinar el origen de cualquier diferencia que se detecte respecto a los saldos de caja, con el objetivo de aislar y regularizar de las formas que procedan todas aquellas situaciones que deriven hechos distintos de una diferencia efectiva tales como errores u omisiones. Si la diferencia fuerase negativa, esto significa que hay una prdida dentro de las existencias finales, debe registrarse contablemente ajustndose los saldos aumentados la cuenta de tipo (prdida o gasto) y disminuyendo la cuenta caja (vase anexo n). En el caso de que la situacin fuera contraria los saldos de la cuenta caja aumentaran y la cuenta tipo (otros ingresos) aumentara (vase anexo n). Procedimiento de arqueo El procedimiento generalmente usado para realizar el arqueo de caja es el siguiente: 1. La persona responsable de la caja debe tener contado el saldo del

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efectivo cuadrado con el saldo contable.(Anexo n) 2. Una vez contabilizados los saldos el supervisor debe volver a ejecutar el conteo y revisin al detalle del movimiento realizado durante el da.(Anexo n) 3. En el caso de haber diferencias estas deben ser registradas como faltante o sobrante segn sea el caso.(Anexo n) 4. Una vez cuadrado los saldos se deber guardar la caja para comenzar el da siguiente hbil y deben ser registrados en la contabilidad. (Anexo n). Objetivos del arqueo de caja 1. Identificar si existen diferencias entre los saldo de libro y saldo arqueo de caja. 2. Identificar y registrar los hechos que provocaron las diferencias. 3. Registrar los ajustes a la contabilidad. 4. Corregir los valores que fueron calculados errneamente u omitidos en la operacin. 5. Representar el saldo que lo que esta en la dentro de la contabilidad (Cuenta Caja) exista dentro de la empresa en el momento. CUENTA BANCO Representa el nmero de cuenta que posee la empresa en una institucin financiera, en el cual se encuentran los dineros depositados o tiene disponibilidad inmediata para el momento que se requeran utilizar.

CONCILIACION BANCARIA Es el proceso en el cual permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados en sus libros contables contra la informacin de una cuenta ya sea de ahorro o corriente que es suministrada por las entidades bancarias denominadas cartolas bancarias. A partir de esto surge la necesidad de efectuar ajustes contables por parte de la empresa por los movimientos que no fueron registrados en ese periodo. Las empresas poseen un libro auxiliar de bancos en el cual registran cada uno de los movimientos sobre la cuenta bancaria como pueden ser giros de cheques, anulaciones de cheques, depsitos, transferencias electrnicas, etc. Esto permite tener un registro completo de cada movimiento detallando la fecha, numero documento, detalle, cargo, abono y saldo.(Vase anexo n ) En referencia a las causas que detonan algn cambio en los saldos, se pueden considerar los siguientes fenmenos: Que el documento no haya sido enviado al banco para ser cobrado. Que el monto ha sido ingresado en el libro auxiliar pero que el banco aun no lo tenga abonado a la cuenta de la empresa. Errores de la empresa al registrar ya sea el concepto o valor en el libro auxiliar. Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar una conciliacin, se considera como base o punto de partida, el saldo de la presente cartola bancaria ya que contiene los movimientos y el estado

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de la cuenta ya que son valores de origen ms confiable que los que tiene la empresa. Al revisar o inspeccionar un documento de conciliacin bancaria se pueden encontrar los siguientes elementos que son lo ms comunes: 1. Los depsitos, estn constituidos por el efectivo que recibe la empresa.(Vease anexo n) 2. Notas de crditos, es un documento que enva el banco a la cuenta y que tiene por objetivo aumentar el efectivo en la cuenta. Se da por el pago de inters, diferencias de depsitos a favor de la empresa.(Vease anexo n) 3. Notas de debitos, es el documento que enva el banco a la cuenta y tiene por objetivo disminuir el saldo de efectivo de la cuenta y esto puede ocurrir por concepto de seguros, mantenciones o cargos bancarios.(vease anexo n) 4. Cheques en transito, son cheques pendiente que a consecuencia de haberse emitido a la fecha de realizar su conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que parecer abonado en el libro de la empresa y no estar cargado en el estado de la cuenta bancaria hasta cuando se cobrado. 5. Depsitos en Transito, son todos aquellos depositos que por lo general se envan al final del mes y estos no son acreditados en el banco por lo que estarn cargados en el libro de la empresa pero no se encontraran en el estado de cuenta del mes. 6. Cheques omitidos o no registrados, son los cheques que se emitieron realmente pero que

nunca fueron registrados en el libro de la empresa. 7. Depsitos omitidos o no registrados, son depsitos que se realizaron pero que nunca fueron registrado en el libro auxiliar. 8. Cheques de diferentes cantidades, son cheques que se registran con un monto por encima o debajo del monto emitido. 9. Depsitos de diferentes cantidades, son los depsitos que se registran con un monto superior o inferior al monto emitido. En la identificacin de conceptos y valores se debe tomar en cuenta los elementos mencionado anteriormente los cuales irn detallando dentro de una conciliacin lo que aumentara o disminuir los libros auxiliares segn sea el caso. Objetivo de la conciliacin bancaria 1. Asegurar que todos los depsitos esta correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta 2. Detectar algn depsito que fue contabilizado pero que no llego al banco. 3. Identificar depsitos a la cuenta bancaria que no haya sido contabilizados. 4. Identificar los cheques emitidos que no se ha cobrado pero no contabilizado 5. Contabilizar todo los cargos bancarios. 6. Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.

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CONCLUSION Este informe da a conocer la metodologa que la empresa posee para el manejo de los flujos de efectivo en el control interno de la entidad. Para que dichos objetivos se cumplan, deben estos tener un perfecto orden para que la entrega de la informacin sea fidedigna y clara.