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REFERNCIAS

Roteiro/check list de Auditoria Trabalhista. Disponvel em: www.portaldeauditoria.com.br 1 acesso em 18/05/2011. ROTEIRO/CHECK LIST DE AUDITORIA TRABALHISTA
S 1.1 Contrato a) Verificar se o contrato de trabalho celebrado por escrito; b) Se o contrato est assinado pela empresa e pelo funcionrio; c) Verificar se est devidamente preenchido; d) Verificar se consta clusula de horrio de trabalho; e) Verificar se consta clusula autorizando o desconto de vales, farmcia, seguros, associaes, mercado, etc. (confrontar com os descontos em folha de pagamento); f) Averiguar se houve alterao do horrio de trabalho do funcionrio, a qual dever ser feita mediante aditivo contratual; g) Analisar se est documentado, qualquer alterao do contrato a pedido do funcionrio, mediante solicitao da alterao e respectivo termo de aditivo contratual; h) Observar se respeitado os prazos legais de contrato de experincia e prorrogao de trabalho; i) Verificar se o contrato de experincia foi prorrogado apenas 02 vezes, no prazo de 90 dias; Acordo Compensao de Horas a) Verificar se h o acordo de compensao de horas, ocasionado pela supresso ou diminuio relativa a jornada do sbado; Salrio Famlia a) Averiguar se as Fichas de Salrio-Famlia esto devidamente preenchidas e assinadas pelo funcionrio; b) Verificar se h Termo de Responsabilidade para fins de salrio-famlia, assinado pelo funcionrio; c) Averiguar se Anualmente apresentada a cpia do Carto de vacinao para filhos at 06 anos de idade; d) Verificar se apresentada Semestralmente o comprovante de freqncia escolar para filhos a partir dos 07 anos de idade, nos meses de maio e novembro de cada ano; e) Constatar se efetuada a baixa dos filhos maiores de 14 anos, na Ficha de Salrio-Famlia; f) Confrontar as Quantidades de quotas salrio famlia pagas em folha de pagamento com as fichas e os termos de responsabilidade; Exames Mdicos - Apresentao a) Admissional b) Peridicos: semestrais, anuais ou bianuais c) Demissional Acordo de Prorrogao de Horas a) Verificar se h o Acordo de prorrogao de horas, no qual o funcionrio concorda em prorrogar a jornada de trabalho. Deve ser solicitado para os funcionrios que prorrogam a jornada de trabalho. Comprovante de Entrega e Devoluo da CTPS a) Por ocasio da admisso do funcionrio b) Por ocasio das Frias, perodo aquisitivo e de sada; c) Por ocasio de alteraes salariais, promoes, contribuio sindical, etc.; d) Verificar o prazo de reteno da C.T.P.S. pela empresa e se a mesma emite protocolo Declarao de Dependentes I. R. a) Constatar da existncia da declarao devidamente preenchida e assinada pelo funcionrio, bem como da manuteno da documentao comprobatria; b) Confrontar a Quantidade de dependentes na declarao, com o sistema folha de pagamento Declarao de Utilizao do Vale-transporte a) Verificar se todo N R

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funcionrio admitido fez a opo pela Utilizao ou No Utilizao do Vale Transporte, mediante declarao; b) Averiguar se os funcionrios que optaram por receber o ValeTransporte fazem Anualmente a declarao de trajeto, atualizando o trajeto e as linhas de nibus utilizadas pelo funcionrio, Ficha Registro de Funcionrios a) Se constam os seguintes dados obrigatrios: 1) Nome; 2) N. da CTPS e srie; 3) N. da RG e do CPF; 4) N. do PIS; 5) Data de Admisso; 6) Horrio e local de trabalho; 7) Endereo do funcionrio; 8) Filiao. b) Se esto atualizadas quanto a: 1) Atualizao Salarial; 2) Frias gozadas; 3) Contribuio Sindical; 4) Alterao do horrio de Trabalho; 5) Anotao da Comunicao de Acidentes de Trabalho CAT; 6) Anotao de interrupo do Contrato de Trabalho. Outros a) Termo de anuncia para fechamento da folha de pagamento; b) Acordo de compensao jornada 12 x 36; c) Se houve alterao da jornada de trabalho e se consta o referido aditivo contratual; d) Se h documento de nomeao para funcionrio que recebe gratificao de funo; e) Caso no conste a jornada de trabalho no cabealho do carto ponto ou a empresa no utilize o carto ponto dever manter quadro de horrio de trabalho; f) Caso trabalhem menores na empresa dever constar quadro da proteo do trabalho do menor; g) Verificar a data que consta no recibo de pagamento de salrio (se o pagamento foi efetuado at o 5 til); h) Alertar sobre as conseqncias de salrios pagos por fora; i) Registro de empregado dever ser mantido por estabelecimento no podendo ser centralizado; j) Verificar se a empresa possui o livro de inspeo do trabalho; l) Se a empresa mantm comprovante de entrega das EPIs (Equipamento de Proteo Individual); m) Se h o comprovante de entrega do Regulamento da empresa aos funcionrios

2- CARTO DE PONTO PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Observar as seguintes circunstncias: 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.1 0 2.1 1 2.1 2 Excesso de jornada de trabalho verificar se funcionrios no excedem jornada de 10 horas dirias; Intervalo mnimo de 11 horas entre uma jornada e outra; Trabalho nos dias destinados ao descanso semanal Intervalo de 15 minutos em jornada de 06 horas, bem como a sua marcao; Marcao da jornada com antecedncia; Autorizao para horas extras Compensao de incio de trabalho antecipado com sada antecipada ou vice-versa No preenchido o cabealho do carto ponto Horas extras em atividades insalubres Registro em papeleta de trabalho externo Marcao do ponto para funcionrios em cargos de superviso Horrio de trabalho est de acordo com pr-assinalao no cabealho do carto ponto S N R

2.1 3 2.1 4 2.1 5 2.1 6 2.1 7 2.1 8 2.1 9 2.2 0 2.2 1 2.2 2 2.2 3 2.2 4 2.2 5 2.2 6 2.2 7

Intervalo mnimo de 01 hora para alimentao e repouso Ponto com rasuras; Ponto no assinado; Marcao repetitiva; Plantes distncia Caracterizao de turno ininterrupto de revezamento trabalho 06 horas dirias Compensao de atrasos e faltas com horas extras Banco de horas Homologao do banco de horas Supresso de horas extras Telefonista - jornada de 06 horas Troca de plantes Servio fora do horrio Funcionrios com jornada de 180 horas e que trabalham 220 horas mensais Horas extras do carto para fechar com a folha de pagamento

3- FOLHA DE PAGAMENTO Verifica-se: S 3.1 Conferncia da folha de pagamento com o carto ponto e demais relatrios para o pagamento das verbas salariais; a) Conferir se o apontamento est de acordo com a Folha, dias, faltas, horas extras, etc.; b) Em caso de comisses, solicitar suas origens; Clculos na folha de pagamento que devem ser averiguados: a) Hora extra com adicional de 50% b) Hora extra com adicional de 100% (domingos e feriados) c) Hora extra insalubre d) Hora extra periculosa e) Hora extra noturna f) DSR horas extras g) DSR comisses h) DSR adicional noturno i) DSR clculo global j) DSR insalubridade l) Insalubridade m) Periculosidade n) Adicional Noturno o) Penso Alimentcia Desconto do Vale Transporte: a) a empresa est observando o limite de 6% para o desconto do vale-transporte sobre o salriobase; b) o funcionrio apresenta anualmente a Declarao de Utilizao do Vale Transporte; N R

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c) os clculos esto sendo feitos proporcionais aos dias trabalhados no ms, em funo das admisses e demisses; d) os vales no utilizados pelo funcionrio esto sendo descontados na resciso ou sua devoluo; e) o desconto de 6% no esta sendo maior do que o preo pago pela Empresa eventualmente; Desconto do IRRF: a) o IRRF sobre a folha tem sua incidncia pelo regime de caixa; b) no h reteno do IRRF, quando o valor do desconto for inferior a R$ 10,00, exceto em 13 Salrio; c) a reteno do IRRF sobre frias gozadas, devem ser somados os itens, salrio base + salrio varivel + 1/3 constitucional + abono pecunirio; d) das verbas que no tm incidncia do IRRF na folha de pagamento e) as demais verbas que tm a incidncia do IRRF, conforme sua tabela; f) o clculo do IRRF do funcionrio selecionado est correto; g) os dependentes deduzidos do IR esto declarados na Declarao de Encargos de famlia para fins de IR; h) h adiantamentos, no dia que foi pago e dia que foi adiantado; i) a reteno foi feita apenas no pagamento e no no adiantamento; j) o total do IRRF na folha de pagamento do ms selecionado confere com os DARFs recolhidos; l) o recolhimento vem sendo regularmente. Desconto do INSS: a) est sendo feito de acordo com a tabela atualizada de recolhimento; b) est sendo descontado o INSS sobre todas as verbas de natureza salarial; c) a empresa vem recolhendo o INSS descontado dos funcionrios; d) h casos de empregos simultneos; Salrio-Famlia: a) a faixa salarial do funcionrio, se ele tem direito e se est recebendo o Salrio-Famlia; b) o funcionrio apresentou o termo de responsabilidade, com o nome dos filhos que tem direito ao Salrio-Famlia; c) atestado anual de vacinao de filhos menores de 06 anos; d) comprovante semestralmente de freqncia escolar dos maiores de 07 anos; e) clculo da cota do Salrio-Famlia de acordo com os dias trabalhados nos meses de admisso e demisso; f) o no pagamento do Salrio-Famlia nos meses em que falta os comprovantes necessrios para o recebimento do beneficio; 4.7- Descontos de farmcia, mercado, associao, verifica-se: a) no contrato de trabalho do funcionrio consta clusula que permite tais descontos b) no arquivo do funcionrio se h o comprovante autorizando desconto especfico; 4.8- Desconto da Contribuio Sindical dos empregados, verifica-se: a) a contribuio recolhida uma vez s, equivale-se a um dia de trabalho do funcionrio; b) a no colocao base de clculo do salrio as horas extras; c) em salrio pago em utilidades, a C.S. ser pago de acordo com o salrio base; d) as admisses antes do ms de maro, Cap. 3, item i6; e) as admisses no ms de maro, Cap. 3, item i7; e) as admisses aps o ms de maro, Cap. 3, item i8; f) h empregado afastado no ms de contribuio; g) o aposentado est sendo descontado a C.S.; h) o profissional liberal com vinculo empregatcio est contribuindo; 4.9- Verificar as Equiparaes Salariais. 4.10- Verificar Reajustes Salariais: estipulados por convenes; clculo dos reajustes. 4.11- Verificar salrio abaixo do estipulado em conveno coletiva. 4.15- Verificar se h reduo da jornada noturna.

4- INSS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Verifica-se:
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Conferncia das Guias de Recolhimento, verifica-se: a) o resumo total da folha de pagamento, todas as verbas trabalhistas que tem incidncia de INSS; b) confrontando o somatrio das verbas, com o total da remunerao + 13 salrio constante na pgina inicial da GFIP; c) o clculo e o preenchimento corretamente da GPS, em INSS Patronal e SAT; d) as contribuies a ttulo de terceiros na GPS; e) se a empresa est recolhendo corretamente o percentual e seu enquadramento no SAT; f) se est recolhendo corretamente o percentual da Contribuio para Terceiros; h) um perodo de 04 a 05 meses no recolhimento de INSS e FGTS; i) as verbas que NO tem incidncia de INSS, cfe tabela atualizada. Outros Procedimentos, verifica-se: a) no sistema gerador da folha a tabela de incidncias das verbas est corretamente cadastrada; b) a GPIP e GRFP esto preenchidas corretamente; c) a GPS est exposta no quadro de avisos da empresa; d) a empresa est em ordem com os arquivos digitais do INSS; e) a Contabilidade da empresa est observando o registro contbil do INSS; f) no h casos de aposentadoria especial na empresa, atravs de laudos do PPRA, PPP; g) o pagamento do salrio-maternidade, verificando a documentao exigida pelo INSS; FGTS, verifica-se: a) o resumo total da folha de pagamento, somando todas as verbas trabalhistas que tm incidncia de FGTS, cfe quadro de incidncias; b) confrontando o somatrio das verbas que tm incidncia de FGTS com o total da remunerao + 13 salrio constante na pgina inicial da GFIP; c) um perodo de 04 a 05 meses no recolhimento de FGTS;

5 - SEGURANA E MEDICINA DO TRABALHO 5.1 CIPA, verificar-se: a) estabelecimentos desobrigados a manter a CIPA, em funo do nmero de funcionrios, dever indicar um funcionrio que ficara responsvel pela CIPA. b) pelo nmero de funcionrios se a empresa est obrigada ou no a constituir CIPA. c) no livro de atas, se esto sendo realizadas as reunies de rotina; d) foi realizada a SIPAT, se h documentos que a comprove; e) a empresa promoveu treinamento para os membros da CIPA; f) convocada eleies para escolha dos representantes dos empregados na CIPA, compete ao empregador; g) se para cada CAT, foi feito o anexo II; h) quantidade de tcnicos de segurana de trabalho em relao ao nmero de funcionrio na empresa; i) a quantidade de profissionais em engenharia e em medicina de trabalho; 5.2- Outros Assuntos, verifica-se: a) a empresa possui o PPRA, PCMSO, e entrega de seus relatrios anuais; b) faz-se uma breve inspeo fsica no ambiente de trabalho; c) a inspeo tcnica regularmente em compressores, vasos de presso, caldeira, etc.; Exames Mdicos verifica-se: os prazos de realizao dos exames, admissionais, peridicos e demissionais; PPP Perfil Profissiogrfico Previdencirio, verifica-se: a) a empresa est obrigada a emitir o PPP, a partir do prazo vigente e se a documentao est completa; b) est sendo preenchido o PPP, apenas aos funcionrios expostos a riscos nocivos; Documentao disposio da Fiscalizao a) PPRA, PCMSO, PPP, GFIP, GRFP e LTCAT. Penalidades pelo descumprimento das Normas Regulamentadoras: consultar relaes de normas. S N R

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