TRABAJO PRCTICO DE PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTO

Tema:

TERMINOS DE REFERENCIAS DE ESTUDIO TECNICO, ECONOMICO Y FINANCIERO PARA LA IMPLEMENTACION DE UNA CONSULTORA DE AUDITORIA

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CAPITULOI: RESUMEN DEL PROYECTO 1.1. Antecedentes y objetivos Se debe detallar todo lo referente del proyecto hasta su puesta en marcha y los objetivos se detallaran de acuerdo a los fines de la empresa. 1.2. Resumen del Proyecto 1.2.1. Estudio del Mercado Se debe hacer un estudio de las relaciones cuantitativas de oferta y demanda, de comercializacin y de precio, con el objetivo de colocar el servicio en el plaza denominada mercado. 1.2.2. Localizacin y Tamao Se debern definir los factores de localizacin mas conveniente para el proyecto y el tamao estar definido mediante la demanda existente, los factores tecnolgicos y la capacidad financiera de los socios. 1.2.3. Ingeniera del Proyecto En la ingeniera se detallara la infraestructura fsica y tecnolgica del proyecto. 1.2.4. Inversiones Se deben valorar todas las inversiones realizadas para el proyecto. 1.2.5. Financiamiento Se debe realizar un cuadro comparativo tanto para el financiamiento interno como para el externo. 1.2.6. Presupuesto de Ingresos y Costo Se debe realizar el presupuesto de ingresos y costos del proyecto. 1.2.7. Evaluacin del Proyecto Se deber realizar un estudio de la liquidez del proyecto y analizar los indicadores financieros de otras empresas existentes. 1.2.8. Organizacin de la Empresa Definir los pasos y procedimientos para la constitucin y registro de la empresa. CAPITULOII: ESTUDIO DE MERCADO 2.1. Objetivo y Metodologa En este punto se debern detallar los objetivos del estudio del del mercado y la metodologa a utilizarse. 2.2. Identificacin del Servicio a prestar 2.2.1. Identificar Servicios Se debe especificar el servicio que prestar la empresa. 2.2.2. Anlisis Institucional

Se detallara la conformacin de la empresa. 2.3. Anlisis de la Oferta del Servicio Se debe hacer un estudio de la oferta que existe en el mercado. 2.4. Anlisis de la Demanda 2.4.1. Identificacin de los demandantes Se deber identificar a los demandantes del servicio. 2.4.2. Cuantificacin de la Demanda Mediante el anlisis histrico se cuantificara la demanda existente en el mercado. 2.4.3. Proyecciones de la Demanda Realizar un cuadro de proyeccin de la demanda. 2.5. Balance Oferta Demanda Se deber graficar mediante los estudios realizados anteriormente, el equilibrio de la oferta y demanda del mercado. 2.6. Anlisis de los Precios por el Servicio 2.6.1. Precios de las empresas establecidas Se investigaran los precios de las empresas en funcionamiento en el mercado (competencia). 2.6.2. Precios considerados en el proyecto de acuerdo a encuestas Mediante una encuesta se tomara el precio de referencia de los encuestados. 2.7. Anlisis de la Comercializacin del Servicio 2.7.1. De las Empresas establecidas 2.7.1.1. Formas de presentacin del servicio Se deben establecer las formas de presentacin del servicio en base a los requerimientos del cliente. 2.8. Conclusiones y Recomendaciones Este capitulo finaliza con un listados de todas las conclusiones y recomendaciones del capitulo. CAPITULO III: LOCALIZACION Y TAMAO 3.1. Localizacin 3.1.1. Principios Tericos de la Localizacin En la localizacin se trata de establecer la actividad econmica sobre un espacio fsico, tratando de minimizar costos y maximizar beneficios, haciendo uso racional de los recursos econmicos escasos, ante necesidades mltiples. 3.1.2. Definicin del Punto de Localizacion Se debe detallar ampliamente el lugar de ubicacin de la empresa y porque fue elegido ese lugar, en que le beneficia a la empresa. 3.2. Anlisis de los Factores de Localizacin de la Empresa

3.2.1. Metodologa de localizacin Seguidamente se debe establecer la metodologa de localizacin a utilizar ya sea esta por el mtodo comparativo de zonas y puntos alternativos de localizacin. 3.3. Macro localizacin En la macro localizacin deben determinarse la ubicacin del proyecto en un contexto geogrfico global o general por ejemplo: Pas, Departamento, Ciudad, Barrio, Calle, etc. En este punto se debe detallar y ampliar desde el punto de vista de las disponibilidades. 3.4. Micro localizacin En la micro localizacin se debe hacer un estudio de la determinacin del lugar especfico o sitio puntual de la ubicacin del proyecto, y la direccin especifica de la empresa. 3.5. Tamao En el tamao se estudia la determinacin terica de la dimensin optima del servicio mximo que la empresa puede brindar, entendiendo como tal la dimensin fsica del mismo por unidad de tiempo. 3.6. Principios Tericos del Tamao 3.6.1. Factores determinantes del tamao El factor determinante del tamao es el costo, aqu corresponde detallar todos los costos del servicio que estn vinculados. 3.6.2. Dinmica de la demanda En el punto de la dinmica de mercado deben analizar la influencia de la demanda y oferta del servicio como condicionante de la determinacin de una mayor o menor capacidad a instalar el servicio por unidad de tiempo. Es por ello que el tamao del proyecto NO debe sobrepasar las proyecciones del balance Oferta Demanda. 3.6.3. Financiamiento En base a la dimensin del proyecto y en la situacin actual, se debe optar por la Financiacin al crdito, luego de hacer las respectivas cotizaciones en el medio y un cuadro comparativo, para elegir la mejor. 3.6.4. Otros Se debe hacer un estudio tambin de otras alternativas de crditos como casas de prstamos, cooperativas y otros 3.7. Conclusiones y Recomendaciones Este capitulo finaliza con la formulacin de las conclusiones y recomendaciones pertinentes.

CAPITULO IV: Ingeniera del proyecto

4.1.- Descripcin de un proceso de desarrollo de trabajo de auditoria 4.2.-Requerimiento de personal Como en toda empresa es necesario tener gente para que pueda cumplir con las diferentes funciones o cargos que sean necesarios dentro de la misma, ya que una sola persona no podra cumplir con todas las funciones que demandara llevar a efecto. Dentro de la consultora de requerimiento de personal se lo divide en tres grupos o niveles para hacer ms eficiente la labor que desempeara en nuestra sociedad al servicio de la misma, y son: 4.2.1.- Profesional.- Es la persona, se podra decir ms preparado, pues a referirnos a un profesional estamos esclareciendo que es necesario una persona con formacin superior y en este caso nos referimos a los contador publico quien es la persona con conocimiento mas amplio en cuanto al rubro al que nos dedicaremos, es decir la consultora. Se podra decir que el contador es la persona ms importante. Claro que si se considera necesario tambin habra un abogado que tambin es un profesional y que adems seria un gran aporte, valiossimo aporte por su conocimiento de las leyes en general. 4.2.2.- Auxiliar.- es la persona que se encargara ya sea en el caso de la consultora de ayudar al contador pblico y en el caso del abogado tambin seria necesario contar con una persona que le ayude tambin se la podra poner a la secretaria como una auxiliar de la oficina. En el caso de los auxiliares seria mejor de preferencia personas con estudios tcnicos o superior es decir con preparacin o formacin. 4.2.3.- Otros.- entre ellos podramos citar a las personas con poca o nada preparacin como el encargado de limpieza, el mensajero, seguridad, etc. Es decir personas que estn cooperando a la consultora de una o de otra manera para su crecimiento y aunque con menor preparacin pero tienen un conocimiento emprico y como desenvolverse en sus funciones tan tiles como el profesional o auxiliar. 4.3.- Requerimientos Bsicos Este punto es importante ya que como lo dice su nombre son bsicos y sin ellos no seria posible tambin llevar a cavo el proyecto que se desea. Se divide en dos clases: 4.3 .1.-Pblicos.- entre ellos podramos citar, el uso del agua, electricidad, etc.

4.3 .2.-Privados.- Entre ellos podramos citar a las entidades financieras como bancos, cooperativas, etc. 4.4.- Conclusiones y recomendaciones Entre las conclusiones se puede ver o analizar que todos y cada uno de los trabajadores ya sean profesionales o no son de mucha importancia pues de una o de otra manera aportan con sus conocimientos para llevar a cavo la labor que desempeara la consultora es decir el proceso de desarrollo de trabajo de auditoria. Podramos recomendar que seria de mucha importancia el tener una buena organizacin dentro de la consultora ya sea fsica como tecnolgica. Fsica, es decir tener una buena ubicacin y lugar adecuado con espacio necesario para ser utilizado; y tecnolgicamente contar con una tecnologa necesaria para poder cumplir un servicio eficiente, Ej: computadoras, fax, etc. CAPITULO V: INVERSIONES 5.1. Inversin total 5.1.1. Inversin fija En la inversin fija se debe valorar: el terreno, obras civiles, muebles y enseres, y algunos imprevistos q tenga el proyecto. 5.1.2. Inversin Diferida En la inversin directa se valoraran los gastos de organizacin del proyecto, estudios y proyectos a largo plazo. 5.1.3. Capital de trabajo u operaciones En el capital de operaciones se valoraran los compromisos q tenga el proyecto, Ejemplo: Sueldos y salarios, Materia prima, transporte y comunicaciones, imprevistos, etc. 5.1.4. Reinversiones En la reinvencin se valorara la reposicin de los bienes fsicos por desgaste u obsolescencia.

CAPITULO VI. FINANCIAMIENTO La obtencin de recursos financieros con destino a la implementacin de actividades productivas de bienes o servicios se denomina financiamiento y es el mecanismo por el cual se asigna recursos al proyecto. El proyecto no sera til sino contar con financiamiento, por lo tanto las restricciones de carcter financiero pueden definir los parmetros del proyecto bastante antes de tomar la decisin de invertir. Determinados los niveles de inversin, seguidamente se identifica los canales o fuentes de financiamiento. Para ello se consideran diferentes aspectos relacionados con la obtencin de los recursos financieros, como la identificacin de las fuentes y condiciones en que se obtendrn esos fondos, los montos y fechas, de tal manera que cumpla con el calendario de inversiones. La inversin total de un proyecto puede ser financiada mediante prstamos (fuentes externas) o con fondos propios del inversionista (fuentes internas). Financiamiento por aporte Propio Llamado tambin de fuente interna, est constituido por el aporte del inversionista o promotor del proyecto. Financiamiento mediante prstamo Denominado tambin de fuentes externas son recursos que se pueden obtener de terceros como instituciones bancarias nacionales e internacionales, compaas de arrendamiento financiero, organismos internacionales, crdito de proveedores y

entidades comerciales o de fomento.

Para recurrir a las fuentes externas de

financiamiento se tiene que conocer las condiciones que estas instituciones imponen. 6.1. Estructura de Capital de la Empresa N DETALLE FUENTE TOTAL Interna Externa 600,00 400,00 1.000,00 100,00 200,00 150,00 30,00 50,00 70,00 0,00 215,00 55,00 80,00 30,00 50,00 0,00 0,00 100,00 915,00 0,00 100,00 250,00 0,00 50,00 0,00 0,00 0,00 215,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 200,00 500,00 1.415,00

1 Inversin fija Terrenos Materiales y equipos Edificios Muebles y Enseres Vehculos Obras civiles e instalaciones Otros 2 Inversin diferida Estudios y/o investigaciones Gastos de organizacin Puesta en marcha Gastos en patentes y licencias Inters de preoperacin Otros 3 Capital de Trabajo INVERSIN TOTAL (1 + 2 + 3)

En el cuadro, cada rubro de inversin descubierto con recursos internos (propios) y/o recursos externos (prstamos). Los resultados deben ser iguales al de la inversin total.

6.2. Anlisis de Alternativas de Crdito Se refieren a las condiciones establecidas por los agentes financieros que otorgarn el prstamo a favor del proyecto Dichas condiciones comprenden: El periodo de prstamo (corto, mediano y largo plazo), las garantas exigidas, los intereses aplicados y el tiempo de diferimiento (aos de gracia) otorgado donde slo se cancela intereses y no as capital. El capital adquirido va prstamo se devuelve mediante pagos peridicos donde se amortiza parte del capital y se cancelan inters. Lo ltimo viene a denominarse costo de capital, otros lo llaman precio del dinero. Qu es la amortizacin? Es la extincin gradual de una deuda, dicho de forma es la cantidad de dinero que corresponde a la devolucin del capital. Qu es el inters? El inters es el precio que se paga pro el uso del dinero ajeno. El pago de intereses y capital es lo que se conoce como el servicio de la deuda. El costo del capital lo determinan las instituciones que otorgan el crdito. Mtodos de amortizacin Existen dos mtodos de amortizacin que actualmente se emplean con mayor frecuencia y son:

Mtodo de amortizacin constante Llamado tambin factor de recuperacin de capital su clculo se efecta utilizando la frmula de la anualidad constante, con este mtodo el pago anual incluye capital es intereses. El servicio de la deuda se efectiviza en cantidades constantes cada ao y para su determinacin se emplea la siguiente frmula:
i (1 + i ) n M = K n (1 + i ) 1

Donde: M = Monto a pagar por perodos (capital e inters) K = Capital obtenido mediante prstamo. i= n= Inters anual Plazo del crdito (aos)

Ejemplo: Se considera que el proyecto ha obtenido un crdito de 500 $us. A un inters anual del 12% y un plazo de 4 aos incluido un ao de gracia. M=? K = 500 $us. i = 12% ao n= 5 aos, incluye 1 ao de gracia con la frmula anterior se calcula el servicio de la deuda (capital e inters) a cancelar anualmente. No se considera el tiempo de gracia o diferimiento (1 ao).
0.12(1 + 0.12 ) 4 M = 500 4 (1 + 0.12 ) 1

 0.12(1.12) 4 M = 500 4 (1.12 ) 1

0.18882 M = 500 0.5735

M = 500 (0.329241) M = 164.62 $us. Entonces, a partir del ao que se inicia la produccin, se debe cancelar un monto de 164.62 $us. Por concepto de capital e inters. Para conocer con exactitud el plan de pagos se elabora la siguiente tabla: Plan de Pagos n K i a SALDO Amort. Aos CAPITAL Inters Capital 1 2 3 4 5 500,00 500,00 395,38 278,20 146,96 60,00 60,00 47,44 33,33 17,63 218,40 0,00 104,62 117,18 131,24 146,96 500,00

M = i+a Servicio Deuda 60,00 164,62 164,62 164,57 164,59 718,40

Para el clculo del saldo de capital (k) adeudado se resta del capital (k) el monto amortizado (A), obteniendo como resultado el nuevo saldo de capital, sobre cuyo valor se aplica el inters respectivo (i = 18%). Sumando los intereses con la amortizacin obtenemos como valor 164.62 $us., que se deber cancelar cada perodo, este monto es igual al encontrado con la frmula. La modalidad de pago aplicada nos muestra que el servicio de la deuda es constantes cuotas de inters decreciente.

Mtodo de amortizacin variable Con este mtodo el servicio de la deuda (capital e inters) se cancela de forma decreciente. El capital se amortiza en partes iguales y los intereses sobre saldos insolutos, en los primeros aos del inters son mayores para disminuir posteriormente. La amortizacin anual del capital se calcula con la siguiente relacin:
A= K n

Donde: A = Amortizacin anual. K = Capital obtenido mediante prstamo. n= Ejemplo: M= ? K = 500 $us. n= 5 aos, incluye 1 ao de gracia. Plazo del crdito.

Para la amortizacin anual no se considera el periodo de gracia, debido a que en ese perodo slo descubre intereses y no as capital. Entonces: A = 500 / 4 = 125 $us. Desde el momento en que el proyecto funcione se amortizar el capital de manera constante en un monto de 125 $us., durante el plazo del crdito.

Los intereses se calculan sobre saldos de capital de acuerdo al siguiente plan de pagos. Plan de Pagos n K i a SALDO Amort. Aos CAPITAL Inters Capital 1 2 3 4 5 500,00 500,00 375,00 250,00 125,00 60,00 60,00 45,00 30,00 15,00 210,00 0,00 125,00 125,00 125,00 125,00 500,00

M = i+a Servicio Deuda 60,00 185,00 170,00 155,00 140,00 710,00

Para llenar el plan de pagos precedentes, primero se divide el monto de capital obtenido mediante prstamo entre el nmero d aos otorgados para el pago de la deuda. Es necesario reiterar que en este clculo no se considera el perodo de gracia porque en ese plazo no se amortiza capital, slo se cancela inters. A partir del perodo de pago de capital (ao 2) la amortizacin es constante, tal como se aprecia en la tabla anterior. Posteriormente se deduce del mismo saldo el monto amortizado a capital, obteniendo un nuevo valor sobre cuya base se aplica el inters pactado. El procedimiento se repite en los siguientes aos. 6.3. Conclusiones y Recomendaciones Los mtodos estudiados son los ms usuales para determinar el servicio de la deuda. La diferencia entre el mtodo constante con el variable es que con el mtodo constante el cotos financiero total es ms elevado que con el segundo, pero la amortizacin del capital es menor en los primeros aos.

El proyecto debe buscar en lo posible dinero barato, es decir capital solicitado en prstamo con inters menor que del sistema bancario comercial, esto ayudar a elevar el rendimiento sobre la inversin.

CAPITULO VII: Presupuestos de Ingresos y Costos. El presente captulo analiza la cuantificacin monetaria en el tiempo, de todos los bienes que actan como insumos principales o secundarios en la fase operativa de la Empresa. Inicialmente, se debe suponer que los ingresos y costos crecen o decrecen a una misma tasa para evitar la inflacin, y la cuantificacin monetaria se monetiza en dlares americanos. Posteriormente, se formula el Presupuesto de Ingresos del Proyecto, para el periodo de anlisis econmico de la Empresa, es importante sealar que aqu se renen elementos estudiados anteriormente en la Ingeniera y Mercado del Proyecto. Seguidamente, se debe formular el presupuesto de los egresos monetarios de la Empresa, siendo el resultado de la acumulacin de una serie de presupuestos de gastos de la ejecucin, administracin y financieros. Luego, se debe elaborar el cuadro de resultados proyectados o estados de prdidas y ganancias, con el propsito de analizar el grado de liquidez o maduracin del proyecto. El capitulo termina con la redaccin de conclusiones y recomendaciones, en funcin de los resultados obtenidos a lo largo de su anlisis.

CAPITULO VIII: Evaluacin del proyecto. La Evaluacin del Proyectos, es el conjunto de tcnicas mediante las cuales a nivel de proyectos se trata de estimar las bondades o debilidades del comportamiento financiamiento de los resultados del proyecto.

La Evaluacin de Proyectos en un marco general se debe Evaluar en lo social, privado, sin financiamiento, con financiamiento, financiera, tcnica, econmica, etc. Inicialmente, se debe realizar la evaluacin financiera del proyecto desde el punto de vista de los socios de la Empresa, es decir simulando la formulacin del flujo de caja del capital y financiamiento, segn los parmetros de evaluacin en referencia al aporte propio. El capitulo finaliza con la formulacin de conclusiones y recomendaciones haciendo referencia al monto de los parmetros con y sin financiamiento. CAPITULO IX: ORGANIZACIN DE LA EMPRESA 9.1. Alternativas de organizacin jurdica 9.1.1. Sociedad de Responsabilidad Limitada Es una sociedad de capitales, pudiendo interesar a las personas para la denominacin de la razn social. 9.1.2. Sociedad Annima Es una sociedad de capitales, por que no interesan las personas, sino el capital que pueden aportar. 9.1.3. Ventajas comparativas entre una u otra organizacin jurdica S.R.L. Es una empresa que tiene poco nmero de socios. S.A. Es una empresa que tiene ilimitado nmero de socios.

9.2. Caractersticas de la constitucin societaria elegida 9.2.1. Direccin Ver en la localizacin puntual del proyecto. 9.2.2. Socios

La sociedad limitada se formara con un mnimo de dos socios y no podr tener mas de 25. 9.2.3. Razn social Podr llevar una denominacin o una razn social formada por el nombre de alguno o algunos de los socios a la que se le agregara S.R.L. 9.3. Organizacin Administrativa de la empresa 9.3.1. Organigrama estructural Mostrar la conformacin en base a un organigrama de la estructura y funciones de cada persona dentro de la organizacin. 9.3.2. Funciones Bsicas Prestar servicio de contabilidad y auditorias 9.3.3. Calidad y cantidad del personal La calidad y cantidad del personal estar de acuerdo al tamao de la empresa 9.4. Conclusiones y Recomendaciones La empresa deber cumplir con todo lo antes mencionado.