Impuesto a la Renta de las Personas Fsicas CAT.

. II Contribuyentes por Rentas de Trabajo Ncleo familiar - Ejercicio 2012 FORMULARIO 1103 (Versin 03) INSTRUCTIVO 1. OBLIGADOS Presentarn este formulario los contribuyentes del Impuesto a la Renta de las Personas Fsicas que opten por tributar como ncleo familiar, por sus rentas de trabajo dependiente e independiente. IMPORTANTE: recordar que una vez realizada la Declaracin por Ncleo Familiar es definitiva para el ao que se liquida, no pudiendo modificarse dicha opcin para liquidar como Persona Fsica.

2. PROGRAMA PARA CONFECCIN DEL FORMULARIO 2.1 REQUISITOS Los requisitos de software para una correcta ejecucin del programa son: Sistema Operativo: Windows XP, Windows 7 y 8. Navegador: Internet Explorer 7.0 o superior, Mozilla Firefox 15.0 o superior

2.2 PASOS A SEGUIR PARA LA INSTALACIN DEL PROGRAMA 1) La descarga del archivo que contiene la aplicacin se realiza desde la pgina WEB de la DGI (www.dgi.gub.uy). Sector HERRAMIENTAS, bajo el ttulo Programas y formularios, Declaraciones juradas e informativas: IRPF, IASS, Iva servicios personales e IRNR y seleccionando Aplicacin Formulario 1103 Versin 03 Ao 2012. Acceder a la Aplicacin Formulario 1103 Versin 03 Ao 2012 presionar el botn guardar y seleccionar la ubicacin donde se desea guardar. Se aconseja crear previamente una carpeta de destino, por ejemplo Carpeta 1103 en el escritorio. A partir de este momento no se necesita estar conectado a la Web. 2) Haciendo un clic con el botn derecho del ratn sobre el archivo Formulario_1103v03.zip se despliega un men, all seleccionar dentro de WinZip la opcin Extract to here o extraer aqu.

3) Mediante el botn I Agree extraer los archivos comprimidos como muestra la figura siguiente:

Esta opcin puede no aparecer.

4)

Luego de realizar la descarga se debe acceder a la carpeta donde se guard el archivo Formulario_1103v03.zip. En la misma se hallan los objetos que se muestran en la siguiente pantalla. Dichos objetos se han descargado de forma automtica y el funcionamiento correcto del formulario se habilita siempre que estn guardadas conjuntamente la carpeta formimages con el archivo html del formulario 1103v03. Para comenzar a trabajar con el formulario abrir el archivo Formulario1103v03.html por medio de doble clic.

5)

Al abrirse el archivo se despliega un mensaje de seguridad que hace referencia a la Barra de Direccin. Apretar el botn Aceptar

En la parte superior del documento puede aparecer una barra amarilla con otra advertencia, tal como se muestra en la figura siguiente. Para proceder al desbloqueo debe hacerse clic sobre el mensaje, elegir la opcin Permitir contenido bloqueado , y contestar Si a la Advertencia de Seguridad que aparece a continuacin. Luego de algunos segundos el formulario vuelve a desplegarse, listo para su uso.

ADVERTENCIA: SI SE OPTA POR HACER CLIC EN LA CRUZ EN EL NGULO SUPERIOR DERECHO LA BARRA DESAPARECE, PERO NO SE HABILITAN TODAS LAS FRMULAS DE LA APLICACIN. 2.3 FUNCIONES DEL PROGRAMA Haciendo clic en siguiente, anterior, primera y ltima, en la parte inferior de la pantalla, es posible desplazarse de una pgina a otra. Tambin es posible ir directamente a una pgina en particular utilizando los botones respectivos ubicados al pie de cada pgina. Para pasar de un campo al siguiente se usa el tabulador o se hace clic con el ratn en el campo que uno desee. Si al completar un campo el mismo no valida, queda sombreado en rojo y es necesario corregir ese dato para que pueda validar la declaracin. Una vez corregido el error, desaparece este sombreado y se podr validar la declaracin. En los campos sombreados no corresponde el ingreso de datos, en caso de ser ingresados por error al validar el formulario stos cambiarn al valor que corresponda. Es importante tener en cuenta que, dependiendo de su equipo, la aplicacin PUEDE DEMORAR en abrir, cambiar de pgina, validar, etc. por lo que debe esperar hasta que cada proceso concluya. Guardar: Archiva el formulario generado hasta ese momento en estado validado o no. Siempre asigna por defecto el nombre del archivo 1103_RUT_Perodo_0.htm. Puede guardarse en cualquier momento. Validar: Realiza las validaciones de los datos ingresados. Si detecta errores los detalla y deben corregirse para que valide la declaracin. Tambin existen avisos informativos, los que pueden mantenerse ya que igualmente se valida la declaracin. Generar para envo: Adems de validar, como en la funcin anterior, guarda el documento en formato XML y genera la impresin. Borrador: Imprime el borrador de la Declaracin y el Resumen de la misma.

Limpiar: Deja en cero todos los campos a efectos de permitir el ingreso de una nueva declaracin.

3. ETAPAS PARA LA CONFECCIN DEL FORMULARIO 1103 3.1 DATOS A INCLUIR EN EL FORMULARIO Rubro 1 - Identificacin Ingresar los datos identificatorios de los integrantes del ncleo familiar. En los campos RUT corresponde ingresar el nmero de C.I. o NIE de cada integrante del ncleo familiar (se ingresa sin punto ni guin). Si se ingresa C.I. deben completarse obligatoriamente los campos: Calle, Nmero, Localidad, Departamento y Telfono. En el campo Tipo Dec. optar por Original o Reliquidacin segn corresponda. La reliquidacin sustituye a una declaracin presentada para el mismo perodo, y debe contener toda la informacin a declarar, no solamente la que se corrige o agrega. En caso de una reliquidacin debe mantenerse el orden de los integrantes de la declaracin original. En el campo Hasta se encuentra fijo el mes de Diciembre 2012, no pudiendo seleccionar un mes distinto a ste al optar por liquidar como Ncleo Familiar. El campo CRC (de 7 dgitos) se genera automticamente, una vez comprobado que la Declaracin Jurada se realiz correctamente.

Rubro 2 Determinacin de Rentas de Trabajo Rentas de trabajo independiente

Lnea 180 y 480:

Ingresar la suma de los importes devengados en los meses a declarar de 2012 independientemente de que hayan sido cobrados o no, excluyendo el I.V.A. Si los contribuyentes son integrantes de una entidad que atribuye rentas, debe solicitar la informacin a dicha entidad e ingresar el importe atribuido al contribuyente por rentas de trabajo.

Lnea 181 y 481:

Lnea 190 y 490: Ingresar el 70% de las rentas por trabajo independiente que cumplan las condiciones de incobrabilidad declaradas en este ejercicio; las mismas son: Auto declaratorio de la quiebra, de la liquidacin judicial o del concurso necesario. Concesin de la moratoria provisional en los concordatos preventivos, moratorios o concursos civiles voluntarios. Procesamiento del deudor por el delito de insolvencia fraudulenta. Pago con cheque librado por el deudor sin provisin suficiente de fondos, cuando se haya realizado la correspondiente denuncia penal y se haya trabado embargo por tal adeudo. El transcurso de dieciocho meses contados a partir del vencimiento de la obligacin de pagar el adeudo. Otras situaciones de anloga naturaleza a las previstas en los literales anteriores, que debern ser justificadas a juicio de la Direccin General Impositiva. Rentas de trabajo dependiente Lnea 192 y 492: Ingresar la suma de las remuneraciones nominales gravadas por trabajo en relacin de dependencia, devengadas en los meses a declarar de 2012 de cada integrante del ncleo familiar. Esta informacin debe obtenerse del informe que debe entregar cada responsable de acuerdo a las Resoluciones 470/010 y 501/011. En el caso que se tenga una actividad (que no sea prestacin de servicios personales) y se aporte al BPS por ello, el ingreso real sobre el cual se realiza la aportacin se deber incluir en esta lnea. Lnea 193 y 493: Ingresar el 100% de las rentas por trabajo dependiente que cumplan las condiciones de incobrabilidad declaradas en este ejercicio.

Cooperativas de vivienda Lnea 195 y 495: En el caso de Reintegros de Capital de Cooperativas de Vivienda, ingresar la diferencia entre el valor del capital social aportado y el valor efectivamente reembolsado, o el 10% del valor del capital social lquido reembolsado, segn la opcin realizada. Lnea 197 y 497: Ingresar el 100% de las rentas por Reintegros de Capital de Cooperativas de Vivienda que cumplan las condiciones de incobrabilidad declaradas en este ejercicio. Otras rentas de trabajo Lnea 194 y 494 Ingresar las rentas del trabajo que no corresponda declarar en los tems anteriores, incluyendo el reparto de utilidades, retiros o reembolsos de capital aportado que generen los socios cooperativistas y subsidios por inactividad compensada. En el caso de Profesionales Escribanos, debern incluir los importes facturados correspondientes a la Caja Notarial de Seguridad Social. No estn gravadas las partidas correspondientes a subsidios por seguro por desempleo, seguros por enfermedad, subsidio por maternidad e indemnizacin temporal por accidente (inciso segundo del literal C) Art.2 Ttulo 7).

Rubro 3 Deducciones Admitidas Personas a Cargo Ingresar los datos solicitados de hijos y/o personas a cargo bajo el rgimen de tutela y/o curatela. Por lo menores de edad podr deducirse hasta 13 BPC/12 por mes. Por los discapacitados (legalmente declarados o con discapacidad grave, sean o no menores de edad) podr deducirse el doble de lo especificado para los menores de edad sin discapacidad. Tipo de documento: optar entre Cdula de identidad, pasaporte o DNI. N de Documento: en el caso de CI se ingresa sin puntos ni guiones. Porcentaje de atribucin: indicar si es 50 o 100%, dependiendo si se comparte o no la atribucin. Ingresar el nmero de meses por los que se accede a la deduccin considerando el perodo declarado, as como tambin en casos de nacimientos, o que se cumplan 18 aos. Cuotas por Prstamos Hipotecarios, BHU y Cooperativas de Vivienda y Otros Corresponde ingresar los montos devengados a partir del 1 de Enero de 2012, y pagados durante el perodo comprendido entre el 1/01/2012 y 31/12/2012, por cuotas de prstamos hipotecarios, del BHU, o cuotas de Cooperativas de Vivienda, o fondos sociales o sociedades civiles, destinados a la adquisicin de vivienda nica y permanente del contribuyente. En el caso de pluralidad en la titularidad del prstamo hipotecario, la deduccin se deber considerar de comn acuerdo entre los contribuyentes. En caso contrario, la misma ser computada en partes iguales. De igual forma se proceder en los casos de promitentes compradores cuyo acreedor original sea el BHU, o Cooperativas de Vivienda, o fondos sociales o sociedades civiles. El costo de la vivienda no podr superar las 794.000 UI. El monto mximo a deducir no podr superar las 36 BPC anuales ($ 87.012 para el ao 2012). En caso de ejercicios menores a 12 meses (por ejemplo, por haberse adquirido la vivienda en el transcurso del ejercicio), el mencionado monto deber prorratearse.

Identificacin de la entidad acreedora y el inmueble Se deben ingresar los datos que identifiquen a la entidad acreedora y al inmueble. En el campo Tipo de Entidad se deber seleccionar de entre las opciones posibles: Institucin Financiera, Cooperativa de Vivienda, Fondo Social, Sociedad Civil u Otra entidad otorgante del prstamo. En el campo Tipo de Documento para tipo de entidad Cooperativa de Vivienda, Fondo Social o Sociedad Civil solo se admite RUC.

Aportes Jubilatorios y otras Deducciones Lnea 223 y 224, 523 y 524: Ingresar el total de aportes del perodo que se declara, clasificndolos en la lnea que corresponda de acuerdo a la informacin proporcionada por el comprobante que debe entregar cada responsable de acuerdo a las Resoluciones 470/010 y 501/011. Lnea 226 y 526: La deduccin por Aportes a la Caja de Profesionales Universitarios se ingresa por el usuario, en funcin de los pagos realizados. Los importes mensuales por categora son: (Valores vigentes al 01/01/2012). Categora 1ra. Especial 1ra. 2da. 3ra. 4ta. 5ta. 6ta. 7ma. 8va. 9na. 10ma. Importe mensual 896 1.780 3.367 4.772 5.986 7.009 7.851 8.510 8.975 9.258 9.348

Lneas 227, 228, 527 y 528: Si deduce Fondo de Solidaridad o su Adicional, se ingresa la opcin que corresponda y el programa calcula el importe resultante. Lnea 230 y 530: Los importes reintegrados por AFAPs pueden obtenerse de los estados de cuenta o ser solicitados a las mismas. Para completar esta lnea debe sumarse al importe depositado por cada AFAP a la cuenta del contribuyente la retencin correspondiente, dado que el depsito se efecta por el neto. El importe reintegrado por el FONASA puede obtenerse del resumen de la devolucin que se entreg en el momento del cobro o ser solicitada desde la pgina WEB del BPS (www.bps.gub.uy). Para completar esta lnea debe sumarse al importe de la devolucin, la retencin correspondiente, dado que la devolucin se efectu por el neto.

Rubro 4 Retenciones y anticipos de categora II Retenciones por trabajo dependiente Lnea 240 y 540: Ingresar el total de retenciones efectuadas a cada contribuyente. Los trabajadores pueden obtener este dato del informe que debe entregar cada empleador de acuerdo a las Resoluciones 470/010 y 501/011, o en su defecto computar las documentadas en recibos de sueldos y/o resguardos correspondientes al perodo a declarar.

Tambin debern ingresar la retencin que se efectu al importe reintegrado por el FONASA y la AFAP. Retenciones por trabajo independiente Lnea 241 y 541: Ingresar el total de retenciones efectuadas a cada contribuyente, debidamente documentadas, correspondientes al perodo que se declara. Retenciones atribuidas de trabajo Lnea 243 y 543: Si los contribuyentes son integrante de una entidad que atribuye rentas, debe solicitar la informacin a dicha entidad e ingresar el importe atribuido al contribuyente. Anticipos Ingresar el total de anticipos efectuados por cada contribuyente por rentas del trabajo y otras rentas de categora II correspondientes al perodo que se declara.

Rubro 5 Crdito por arrendamiento Corresponde completar este rubro nicamente si alguno o ambos integrantes del Ncleo Familiar es arrendatario de su vivienda permanente, posea contrato escrito a su nombre que tenga un plazo mayor a un ao e identifique al arrendador. Rubro 5.1- Identificacin del inmueble Se deben ingresar los datos que identifiquen al inmueble. En el campo arrendamiento pagado se deber ingresar el monto total del arrendamiento devengado y pagado, correspondiente a todo el ao 2012. Si el contrato de arrendamiento estuviese pactado en moneda extranjera se deber utilizar la cotizacin correspondiente al 31 de diciembre para expresarlo en moneda nacional. Si se trata de dos o ms arrendatarios slo se debe considerar el monto que le corresponde.

En caso de haber arrendado en el ao ms de un inmueble, por ejemplo por haberse mudado en el transcurso del mismo, corresponde identificar ambos inmuebles y sus arrendadores (Rubro 5.2). En ese caso se completarn dos lneas en identificacin de inmuebles.

Rubro 5.2 Identificacin de los arrendadores

La identificacin del o los arrendadores deber surgir del contrato de arrendamiento. Los nicos documentos de identidad admitidos son la Cdula de Identidad, el RUC o el NIE (nmero de identificacin extranjero). Es imprescindible que el domicilio del o los arrendadores se detalle en forma correcta y completa, incluyendo Localidad y Departamento. Si el arrendador hubiera designado a quien acte por su cuenta y orden, por ejemplo a una inmobiliaria, corresponde identificar a ste ltimo, siempre y cuando figure en el contrato de arrendamiento. En el caso que el inmueble arrendado corresponda a ms de un arrendador, se deber ingresar una sola lnea del Rubro 5.1- Identificacin de inmuebles y dos lneas en Rubro 5.2 - Identificacin de arrendadores. En este ultimo completando 1 en ambas.

Si se hubiese arrendado en el ao ms de un inmueble, por ejemplo por haberse mudado en el transcurso del mismo, corresponde identificar ambos inmuebles y sus arrendadores. En este caso se completarn dos lneas en Rubro 5.1- Identificacin de inmuebles, y en el Rubro 5.2- Identificacin de arrendadores, tantas lneas como arrendadores, identificando el inmueble correspondiente a cada arrendador.

Rubro 6 Liquidacin de IRPF categora II El programa liquida automticamente el impuesto en funcin de los datos ingresados previamente. Lnea 310 y 311: Slo deben completarse si se trata de una reliquidacin. Ingresar en la lnea 310 el importe del CRDITO que surgi de la declaracin que se reliquida. En la lnea 311 se ingresa el SALDO efectivamente pagado. Lnea 312: Esta lnea slo debe completarse si el crdito ya fue otorgado automticamente (ya sea directamente por la DGI o a travs de su empleador), haya sido cobrado o no. Por lo tanto no surgi de una declaracin jurada.

Rubro 7 Responsables Este rubro se completa automticamente con los datos ya ingresados. Datos a incluir en el boleto de pago En este cuadro se detallan los datos necesarios para la confeccin del boleto de pago. El mismo puede obtenerse en la red de cobranzas de la DGI o a travs de la pgina web.

3.2 GENERACIN DEL ARCHIVO A ENVIAR E IMPRESIN Una vez completado el formulario, proceder a la generacin del archivo para su posterior presentacin mediante el botn Generar envo. Esta opcin utiliza en primer trmino la funcin Guardar, indicando previamente el destino donde guardar automticamente el formulario con el nombre 1103_RUT_Perodo_0.html. El mencionado destino es la carpeta creada originalmente al realizar la descarga del formulario. Apretando el botn Aceptar se despliega el mensaje El formulario se guard correctamente para su consulta. Al presionar Aceptar se realiza la funcin Validar. En caso que la declaracin tenga errores, aparece el mensaje Documento No validado y detalla los errores uno a uno para su correccin.

En caso que la validacin sea correcta aparece el mensaje: Documento Validado. Se debe Aceptar y a continuacin se muestra una ventana que indica el destino sugerido para guardar el archivo de formato xml (no legible para el usuario) que se guardar con el nombre 1103_RUT_Perodo_CRC.xml. Dicho archivo es el que debe se presenta junto con el resumen de la declaracin en las redes de cobranza habilitadas u oficinas de la DGI. Al Aceptar se despliega el mensaje El documento se guard correctamente y est listo para su envo. En este momento aparece la opcin de imprimir el documento completo (Declaracin y Resumen) con el correspondiente n de CRC, presionar el botn Aceptar. Para una correcta impresin del formulario debe utilizarse hoja tamao A4 y los mrgenes deben estar configurados correctamente. Para configurar acceder a la barra de herramientas que se encuentra en la parte superior de la pgina, opcin "Archivo" / "Configurar Pgina". Se abrir un cuadro de "Configurar pgina". En el sector "Mrgenes (milmetros)", en izquierdo y derecho y superior e inferior debe figurar cero. En tamao de papel seleccionar A4. Mediante el botn Borrador se procede a imprimir un borrador de la declaracin jurada y su resumen. Importante: al imprimir el borrador la declaracin no contiene el CRC, por tanto no es la declaracin a presentar.

4. PRESENTACIN DE LA DECLARACIN JURADA En medios magnticos: Concurrir a las redes de cobranza habilitadas u oficinas de la DGI con el CD o pen drive que contiene el archivo en formato xml y una copia del Resumen de la Declaracin firmada.

5. DEVOLUCIN DE CRDITOS Los contribuyentes pueden efectuar el cobro de su crdito, una vez autorizado por DGI, en cualquier local integrante de la Red ABITAB de todo el pas. Las devoluciones estarn disponibles: para declaraciones ingresadas hasta el 25 de junio de 2013 inclusive desde el 10 de julio. para declaraciones ingresadas desde el 26 de junio de 2013 al 10 de julio de 2013 inclusive desde el 16 de julio. para declaraciones ingresadas a partir del 11 de julio de 2013 a los 10 das hbiles siguientes a la presentacin de la declaracin.

A realizar el cobro puede concurrir: en forma indistinta cualquiera de los integrantes del ncleo familiar, presentando su documento de identidad (Cdula de Identidad o documento extranjero con el que figura inscripto en el RUT). un representante, el que deber previamente realizar un trmite ante el RUC, en Montevideo, o en la dependencia de la DGI que corresponda, presentando Poder que lo faculte especficamente a cobrar crditos ante la DGI por cuenta del ncleo familiar. Ante la sucursal de la Red ABITAB, el representante deber exhibir su documento de identidad y conocer los nmeros de documentos de los integrantes del Ncleo familiar, Cdula de Identidad o NIE - Nmero de identificacin de extranjero - o en su defecto el documento extranjero con el que figura inscripto en el RUT.