FACULDADE PITGORAS CAMPUS Governador Valadares /MG

CURSO: DISCIPLINA: PROFESSOR:

ADMINISTRAO CONTABILIDADE GERAL Bianor da Silva Cunha EXERCICIO 12

NOTA:

NATUREZA DO TRABALHO: VALOR: NOME: CURSO/PERODO/TURMA:

2 PERODO NOTURNO

DATA:

07 DE JUNHO DE 2013 01/07

Os razonetes abaixo apresentam os saldos das contas do exerccio 10, antes dos novos fatos do exerccio 12, onde sofreram alteraes de acordo com os novos fatos.

Caixa D C D

Banco C

Capital Integralizado D C

21.300,

94.500,

200.000,

Duplicatas a Receber D C

Duplicatas a Pagar D C

Lucros ou Prejuzos Ac. D C

84.625,

27.110,

4.966,25

Estoque D

Aluguel C

Aluguel a Pagar D C

34.350,00

ICMS a Recuperar D C

ICMS sobre Vendas D C

ICMS a Recolher D C

22,50

Compra Mercadoria D C

Salrios D C

Salrios a Pagar D C

02/07
Imposto Federal D C Imposto Federal a Recolher D C Venda Mercadorias D C

12.608,75

CMV D C D

Juros Ativos C

Despesas Banco D C

INSS D C

INSS a Recolher D C

FGTS D C

FGTS a Recolher D C

DRE D C D C

1) Fazer os registros dos fatos contbeis, fazendo os lanamentos de acordo com o nmero de contas debitadas e
creditadas, da empresa ACCP MAGAZINE LTDA, referente as seguintes movimentaes.

1) Compra de mercadorias, valor de R$ 36.800, da seguinte forma: R$ 25.000, a vista sendo: R$ 10.000, em
dinheiro e R$ 15.000, em cheque, e o restante em 30, 60,90 e 120 dias, com ICMS de 18%. (100 peas a R$ 368,00)

D D C C C 2) Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 90.375,00 com impostos ICMS 18%, Imposto Federal de 11%, (125x
R$ 723,00).

D C D C D C D C

03/07
3) Pagamento das obrigaes dos impostos e pagamento de duplicatas no valor de R$ 18.000, - com cheque. D D D C 4) Recebimento de duplicatas em banco no valor de R$ 86.000, com juros de 6%, por atraso no recebimento. D C C 5) Despesas bancaria no perodo de R$ 8.850,00 D C 5) No final do perodo geraram as despesas e suas obrigaes de aluguel no valor de R$ 2.750,00 e salrios no valor de R$ 22.780,00 com as obrigaes de INSS de 30% e FGTS de 8% D C D C D C D C
7) Compra de mercadorias, valor de R$ 51.000,00 a vista, com pagamento em cheque, com ICMS de 18%. (125 peas a R$ 408,00)

D D C 2) PEDE-SE: 1) Elaborar a Ficha de Estoque, no PM. 2) Registrar, nos lanamentos, o valor do CMV, nos espaos devidos. 3) Elaborar os razonetes, segundo cada mtodo, visando conferncia dos valores do CMV e do Estoque Final.

NF Data N Qte.

FICHA DE ESTOQUE MTODO PM ENTRADAS SADAS P.U. P.T. Qte. P.U. P.T. Qte. 75

SALDOS P.U. 458, P.T. 34.350,

Totais -

225

87.800, 125 C

- 50.821,43 175 CMV

EF

04/07 Encerramento das Contas

D ICMS a Recolher C ICMS a Recuperar

D Venda de Mercadorias C DRE

D DRE C ICMS sobre Vendas

D DRE C Imposto Federal

D DRE C CMV

D Juros Ativos C DRE

D DRE C Salrios

D DRE C FGTS

D DRE C INSS

D DRE C Alugueis

D DRE C Despesas Banco

D Estoque de Mercadorias C Compra de Mercadorias

D Prejuzos Acumulados C DRE

05/07
4) Elaborar a DRE, com as contas de resultado. Colocando entre parnteses os valores a serem diminudos. Conforme segue modelo abaixo.

APURACAO DO RESULTADO DO EXERCICICO (ARE)

Itens Receita Operacional Bruta (ROB) Receita de Venda Receita de Prestao de Servios Receita Industrial ( - ) Dedues da Receita Operacional Bruta ICMS sobre Vendas PIS sobre Vendas COFINS sobre Vendas ISSQN sobre Prestao de Servios Impostos Federais Devoluo de Vendas Abatimentos sobre Vendas ( = ) Receita Operacional Liquida (ROL) ( - ) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) ( - + ) Outras Receitas e Despesas Sobre Compras ( = ) Resultado Bruto (Lucro ou Prejuzo) ( - ) Despesas Operacionais * Administrativas Salrios Comisses Alugueis FGTS INSS * Comerciais (vendas, servios ou Industriais gua e Esgoto Energia Eltrica * Financeiras Liquidas (RF - DF) ( + ) Juros Ativos ( - ) Juros Passivos ( - ) Despesas de Banco ( = ) Resultado Operacional (Lucro ou Prejuzo) ( - + ) Outras Receitas e Despesas No-Operacionais ( = ) Resultado Antes do IR ( - ) Imposto de Renda ( - ) Contribuio Social Sobre o Lucro Liquido ( = ) Resultado Liquido antes das Destinaes

20X2

20X1
114.625,00
114.625,00

33.241,25 20.632,50

12.608,75

81.383,75
80.150,00

1.233,75
6.200,00

(6.200,00) 6.000,00 5.700,00 6.500,00

(4.966,25)

(4.966,25)

(4.966,25)

06/07
5) Elabore o Balano Patrimonial com base nas contas patrimoniais e no resultado do exerccio. Conforme segue modelo abaixo.

BALANCO PATRIMONIAL

ATIVO
CIRCULANTE Caixa Banco conta Movimento Duplicatas a Receber Estoque de Mercadorias Estoque de Material de Consumo

20X2

20X1
21.300,00 94.500,00 84.625,00 34.350,00

TOTAL DO CIRCULANTE NO CIRCULANTE Veculos Moveis e Utenslios Imveis de Uso Imveis de Renda Maquinas e Equipamentos Terrenos

242.627,32 234.775,00

TOTAL NO CIRCULANTE INTANGIVEL Marcas e Patentes

TOTAL DO INTANGIVEL

TOTAL DO ATIVO

242.627,32 234.775,00

07/07

PASSIVO
CIRCULANTE Duplicatas a Pagar - Fornecedores Cofins a Recolher ICMS a Recolher FGTS a Recolher INSS a Recolher PIS a Recolher Salrios a Pagar Alugueis a Pagar Tributos Federais a Recolher CSSL a Recolher IR a Recolher Energia Eltrica a Recolher 22,50

20X2

20X1
27.110,00

12.608,75

Financiamentos a Pagar
TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE

72.125,15

39.741,25

Emprstimos a Pagar a Longo Prazo

TOTAL NO CIRCULANTE PATRIMONIO LIQUIDO Capital Integralizado Lucros Acumulados Reservas Capital a Integralizar

200.000,00 (4.966,25) -

TOTAL DO PL

170.502,17 195.033,75

TOTAL DO PASSIVO

242.627,32 234.775,00