AUDITORIA DE CAJA Y BANCO

Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y vlidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situacin, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depsito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una divisin correcta entre cobros y desembolsos. Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuacin y validez de las operaciones y saldos, puesto que la adecuacin y validez de estos elementos describe la situacin que se produce cuando no existen errores o irregularidades. La auditora de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depsito (saldos de caja y bancos, esto con el propsito de verificacin de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organizacin comercial cuyos ingresos provienen de las ventas.

OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE CAJA Y BANCOS

De forma general, se puede afirmar que el objetivo del trabajo de auditora en el sector de caja y bancos es determinar:

* Si los saldos activos de la caja y bancos representan realmente dinero en efectivo propiedad de la empresa, en poder de la empresa o en trnsito.

* Si los saldos pasivos de caja y bancos recogen todas las deudas contradas por, la empresa en sus relaciones con terceros.

* Asegurarse de la correccin de los ingresos y egresos registrados.

* Si en los estados financieros se desglosan la informacin necesaria para la total interpretacin de estos saldos: de uso restringido, hipotecados, gravados.

* Si estn observando todas las normas legales aplicables a esta clase de transacciones.

* Si los procedimientos administrativos y las normas de control interno definidos por la direccin para este sector se estn aplicando correctamente y si tales procedimientos y normas son los ms adecuados para asegurar un buen control sobre los saldos de estas cuentas.

Procedimientos de auditoria de Caja y banco

La consideracin de los procedimientos de auditora sobre saldos de caja y bancos incluye cuestiones como: Qu tipo de fondos se han de auditar y cuando, as como de qu forma se ha de hacer. Los saldos de caja y bancos suelen incluir un nmero de fondos de explotacin, y a veces cuentas en bancos con saldos registrados relativamente pequeos. Para el auditor independiente es preferible auditar los saldos importantes registrados, disponibles o en depsito, en una fecha tan cercana a la del balance de situacin como sea posible, segn las circunstancias, aunque en la mayora de los casos coincide realmente con la fecha del balance de situacin. Para los auditores internos y otros auditores la fecha de auditar los saldos de caja y bancos puede tener una importancia menor. Debe efectuarse un recuento y listado de los depsitos, cheques, comprobantes, etc., que afecten a los fondos fijos o a otros fondos de explotacin o a cobros no depositados, segn sea necesario para una investigacin posterior. Debe efectuarse un seguimiento de los cheques que se hayan especificado como cobros no depositados hasta los asientos de los registros iniciales de cobros, tal y como se encuentren en la fecha y momento del recuento. Debera comprobarse la propiedad de los cheques cobrados y, si es necesario, deberan depositarse en el banco o ser aprobados por una persona responsable que no sea el encargado de custodiar los fondos.

 Debera efectuarse un seguimiento de los cheque s cargados a otras cuentas bancarias de la organizacin, relacionndolos con los registros de desembolsos correspondientes o, en el caso de un examen simultneo, con la lista asociada de cheques pendientes. Deberan examinarse los comprobantes de anticipos o gastos y cualquier otro documento incluido en el recuento de efectivo para comprobar si cuentan con la aprobacin que se haya considerado necesaria en las circunstancias presentes. Si tales partidas representan una cantidad significativa, podra ser necesario registrarlas como desembolsos correspondientes al perodo de auditora. El auditor debe verificar independientemente las conciliaciones bancarias y obtener directamente confirmaciones de los saldos por parte de los bancos. Estas confirmaciones, aunque no constituyen una parte integral sin la auditoria de los saldos de Bancos, cubren normalmente asuntos adicionales, como las obligaciones directas y de contingencia, el colateral retenido, la fianza y otras relaciones con los bancos. Se debe hacer una comparacin de los depsitos reflejados en los estados bancarios con los cobros registrados durante un perodo suficiente, previo a la conciliacin, para permitir que los cheques y transferencias no registradas en otras cuentas bancarias lleguen a ellos para efectuar su pago, previo a la fecha de la conciliacin. Deben cuadrarse los depsitos en trnsito mostrados en las conciliaciones con los cobros registrados antes de la fecha de conciliacin y deben referenciarse a los abonos en los bancos en un plazo posterior prudente. El auditor debe obtener directamente de los bancos los extractos bancarios y cheques pagados durante un perodo razonable despus de la fecha de la conciliacin. Deben examinarse los nmeros y fechas de cheques y las fechas de

endosado de los bancos en los cheques devueltos para determinar cules fueron examinados antes de la fecha de la conciliacin y entonces comprobarlos. con la lista de cheques pendientes de la conciliacin.

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO Es el plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener informacin segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos as como fomentar la eficiencia de operaciones y adicin de la poltica administrativa de cualquier empresa.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO DE CAJA:

-Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos. - Promover la eficiencia del personal de caja y bancos. - Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos. - Descubrir malversaciones. - Localizar errores de caja y bancos. - Detectar desperdicios y filtraciones de caja. - Obtener informacin administrativa contable oportuna de caja y bancos.

Conclusiones Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y vlidos. La auditora de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depsito (saldos de caja y bancos, esto con el propsito de verificacin de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organizacin comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero tambin se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro.

La auditora de caja y bancos deber proponer controles internos que ayuden al control de transacciones en efectivo y el buen manejo de los fondos.