Republica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular Para La Educacin Universitaria Instituto Universitario de Tecnologa Jos Antonio

Anzotegui Anaco Estado Anzotegui

Profesor: Hugo Marcano

Integrantes: Madrid Mariela. C.I: 21.040.325 Medina ngela. C.I: 21.629.339 Rodrguez Kemberly. C.I: 20.710.544 Fuentes Hyckenson. C.I: 21.363.934

Febrero 2013

EL PRESUPUESTO VARIABLE En contraste, el presupuesto variable se reajusta constantemente de acuerdo con las variaciones de volumen y de costo. Al preparar presupuestos variables, los costos se dividen en costos fijos Y costos variables. Costos fijos son aquellos que no varan con el volumen del negocio, y variables aquellos que varan en razn directa a dicho volumen. Por ejemplo, el alquiler, intereses de prstamos y seguros son gastos fijos, que no se ven afectados en general por el volumen. El dueo del edificio no se preocupa por el volumen y exige su alquiler. Los costos directos de mano de obra y materiales son variables, y varan directamente con el volumen. Por ejemplo, si un obrero recibe un dlar por unidad por una operacin determinada, recibir dos dlares por dos unidades, cinco dlares por cinco unidades, etc. Estos costos pueden ser trazados en un grfico que indique su cantidad de acuerdo con cada volumen, y su influencia sobre la probabilidad de ganancias del negocio. Si el eje horizontal representa el va lumen, en porcentaje de capacidad, y el eje vertical representa el dinero, una lnea que represente los costos fijos del negocio, podr trazarse paralelamente al eje horizontal, dado que los costos fijos son una cantidad absoluta y no varan con el volumen. Los costos variables, como su nombre lo indica, varan con el volumen. Una lnea de costos que represente a stos, podr dibujarse en un ngulo cuyo vrtice est en la lnea del costo fijo, y representar, por lo tanto -por ser una acumulacin de costos fijos y variables- los costos totales del negocio en cualquier volumen dado. Los ingresos por las ventas son el producto del volumen de unidades por el precio, y por lo tanto, demostrarn en cualquier punto del grfico la cantidad de ingresos por ventas a ese volumen dado. El lugar en que la lnea de ingresos por las ventas se cruza con la lnea del costo total, se llama generalmente "lnea de balance" o "punto de cruce". En este punto no hay ganancias ni hay prdidas, debido a que los gastos igualan a los ingresos. Cualquier punto hacia la izquierda del punto de equilibrio indicar que se est incurriendo en prdidas, las cuales sern la diferencia entre el costo total y los ingresos por las ventas; en cualquier volumen hacia la derecha habr una ganancia, representada por la diferencia entre el ingreso por ventas y el costo total.

Con una grfica como sta, los costos e ingresos pueden ser rpidamente obtenidos para cualquier volumen dado. En efecto, el grfico es una serie de presupuestos para todos los volmenes. Si las ventas fueran el 75 %' las cantidades correspondientes a los diversos artculos presupuestados podrn ser tomadas directamente del grfico, y ser comparadas con el rendimiento actual a ese volumen. Para que un presupuesto tenga valor no debe ser meramente una serie de esperanzas de que se habr de obtener un cierto volumen, sino que este volumen deber ser posible de obtener mediante un esfuerzo razonable. En la misma forma, las cantidades correspondientes a los costos deben tomarse como base despus de un cuidadoso estudio, y no ser solamente deseos; ellas tambin debern obtenerse. Si las cantidades correspondientes a un presupuesto se pueden lograr aun con cierto esfuerzo, el efecto psicolgico sobre el trabajador ser el de un aliciente; si las cantidades no son obtenibles o si el personal cree que no lo son, darn por resultado el descorazonamiento y la falta de inters. Para obtener buenos resultados en la preparacin de un presupuesto, el personal superior deber mostrarse interesado en ste y dedicar esfuerzos y tiempo a revisar el rendimiento vigente, El personal de una organizacin sigue el ejemplo de sus capataces y gerentes; si stos no estn interesados, por qu lo habrn de estar ellos? En la administracin de un presupuesto, el jefe mximo deber hacer uso de sentido comn y de sentido de direccin al tratar estos asuntos con los jefes de departamentos que tienen variaciones, ya sean favorables, ya desfavorables. Se deber hacer siempre una distincin entre los asuntos que estn bajo el control del jefe departamental y los que frecuentemente le son achacados, pero sobre los cuales l no tiene control. Por ejemplo, la cantidad de dinero que la contadura asigna a su departamento para personal puede frecuentemente ser incluida entre ellos. A los jefes slo se les podr hacer responsables por aquellos asuntos del presupuesto que ellos puedan controlar y no por los que no estn bajo su control.

El uso apropiado de un presupuesto garantiza muchas economas a una compaa. Por medio de l, se podrn planificar sus actividades, las cuales coordinar y controlar. A travs de los niveles establecidos para los distintos departamentos, asegurar muchos ahorros en los gastos. PRESUPUESTO DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES Todo negocio representa una serie de costos y gastos, ya sean fijos o variables, para el correcto funcionamiento de todas las partes que componen la estructura organizacional de nuestro negocio. Por definicin, los Costos Fijos no cambian durante un periodo especfico. Por lo tanto, a diferencia de los variables, no dependen de la cantidad de bienes o servicios producidos durante el mismo periodo (Por lo menos dentro de un rango de produccin). Por ejemplo, los pagos de arrendamiento de las instalaciones y el salario del presidente de la compaa son Costos Fijos, cuando menos a los largo de cierto periodo. Por otro lado, un costo variable es aquel que se modifica de acuerdo a variaciones del

volumen de produccin (o nivel de actividad), se trate tanto de bienes como de servicios. Es decir, si el nivel de actividad decrece, estos costos decrecen, mientras que si el nivel de actividad aumenta, tambin lo hace esta clase de costos. Salvo en casos de cambios estructurales, en las unidades econmicas o unidades productivas, los costos variables tienden a tener un comportamiento lineal, lo que le confiere la caracterstica de poseer un valor promedio por unidad que tiende a ser constante. Costos fijos: Renta del local Luz, agua, gas Sueldos persona Costos variables

 Materia prima

CLCULO APROXIMADO DEL INGRESO Estimado de: Nmero de clientes diarios Estimamos tener una afluencia de 70 a 120 personas diarias al inicio, ya que al ser una empresa de fast food, podemos entregar los pedidos en poco tiempo. Nm. de das al mes Operando 27 das al mes esperamos cubrir con solvencia todos los gastos de operacin y generar una ganancia sustentable. Nm. de clientes al mes y Promedio de gasto por cliente Nuestro estimado de clientes promedio al mes seria de 2565 personas, teniendo en cuenta un cheque promedio de $100 a $120 pesos por persona, aproximadamente. Total de ingresos al mes Esto nos dara un total de ingresos de $269,325 aproximadamente, teniendo en cuenta que el cheque promedio es solo una estimacin DISTRIBUCIN DE LOS COSTOS DE VENTAS Un prerrequisito esencial para elaborar un presupuesto de ventas exitoso es contar con un sistema de contabilidad capaz de separar costos e ingresos, de manera que puedan distribuirse hacia productos, pedidos, clientes, territorios o periodos. Los costos fijos, como salarios o depreciacin de equipo, no varan con el nivel del resultado y se incluyen aunque se realice o no un esfuerzo de ventas. No obstante, los cambios en el nivel de costos fijos son posibles a largo plazo.

Cambiar hacia un plan sobre comisiones o vender activos tangibles a inversionistas y luego pedirlos en prstamo puede reducir los costos fijos de modo notable. Sin embargo, un gerente de ventas deber considerar los costos fijos casi como inalterables durante el periodo de vigencia del presupuesto.

Los costos variables, como comisiones o gastos de viaje, fluctan directamente con el nivel de la actividad de ventas. Estos costos son controlables y requieren una vigilancia constante por parte de la gerencia, pues se expanden y contraen en relacin con el volumen de ventas, de manera que descienden a cero cuando no hay actividad de ventas. Aunque los costos variables pueden reducirse para aumentar la eficiencia de ventas, una restriccin excesiva en este sentido puede tener el efecto de un bumern, con nfasis en los pedidos a corto plazo, que ensombrecen los intereses de la compaa a ms largo plazo en las reas de servicio de cuenta y desarrollo. Los costos variables se determinan al multiplicar las cantidades anticipadas del producto por el costo variable por unidad.

El tercer grupo de costos representa una mezcla de los otros dos. Los costos semivariables se mueven segn los cambios de volumen, pero no varan en proporcin directa a ellos. Al equilibrar los componentes fijos y los variables, los costos semivariables se mueven en una menor proporcin. Debido a sus ingredientes fijos, regresan a un nivel que es mayor que cero cuando el volumen desciende a cero. Estos costos son menos controlables que los costos variables, pero ms manejables que los costos fijos.