Derecho Bancario

DEDICATORIA

Primeramente a Dios por habernos permitido llegar hasta este punto y habernos dado salud, ser el manantial de vida y darnos lo necesario para seguir adelante da a da para lograr nuestros objetivos, adems de su infinita bondad y amor.

PRESENTACIN

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l sistema financiero es uno de los que ms constantemente introduce innovaciones y ampla su mbito de negocio la profundizacin

financiera que esto genera

lleva no solo a una diversidad de

instrumentos, sino tambin a un mayor complejidad en los procesos y financieras administran. Ante esta dinmica, la

riesgos que los intermediarios

regulacin y supervisin financiera tambin debe ajustarse y profundizarse las recientes y recurrentes crisis financiera. Pone en evidencia no solo la sensibilidad del sistema financiero a las condiciones del entorno, sino el peligro que vacos en el marco regulatorio y debilidades de los entes supervisores presentan. Ante esta situacin el sector bancario, los pases desarrollados acuerdan conformar un organismo instrumental el denominado el comit de supervisin bancaria de Basilea capaz de emitir criterio en materia de supervisin bancaria para unificar sus lineamientos en su materia a travs de los 25 principios que nuestra legislacin adopta El presente trabajo se desarrollara especficamente a los principios del comit de Basilea adecuando a la legislacin Peruana.

El grupo

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ADECUACION DE LA LEGISLACION BANCARIA PERUANA A LOS PRINCIPIOS GENERALES DEL COMIT DE BASILEA

El siguiente grupo de criterios para cada uno de los 25 Principios se listan bajo los dos ttulos siguientes: Criterios esenciales y Criterios adicionales. Los criterios esenciales son elementos que deben existir para poder demostrar el cumplimiento total de un principio. Los criterios adicionales son elementos que promueven el fortalecimiento de la supervisin y que son recomendados para mejorar la estabilidad financiera y la supervisin efectiva. Pueden ser particularmente relevantes para la supervisin de organizaciones bancarias ms sofisticadas o pueden ser necesarios en casos donde el negocio internacional es significativo o donde los mercados locales tienden a ser altamente voltiles. Los criterios particulares estn ampliamente basados en los materiales provistos en el documento que contiene la totalidad de Principios Bsicos (septiembre 1997) y en documentos relacionados emitidos por Comit de Basilea sobre prcticas sanas. Donde procede, el documento ha sido citado. Debe sealarse que, mientras muchos de los criterios se refieren a que los supervisores tienen la autoridad para llevar a cabo actividades tales como fijar ciertas normas y requerimientos para bancos, estos tambin pueden estar contenidos en leyes y regulaciones. Caso contrario, donde se menciona que las leyes y/o regulaciones estn establecidas sobre ciertos aspectos, el mismo efecto puede, en algunas circunstancias, ser alcanzado a travs de guas. Principio 1 Un sistema efectivo de supervisin bancaria tendr responsabilidades y objetivos claros para cada agencia involucrada en la supervisin de bancos. Cada una de estas agencias debe contar con independencia operacional y recursos adecuados. Es necesario contar con un Uancv-Derecho Pgina 3

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adecuado marco legal para la supervisin bancaria, incluyendo provisiones referentes a establecimientos bancarios y su supervisin continua; debe tener poder para hacer cumplir las leyes as como los aspectos de seguridad y solidez de los bancos; y se debe contar con proteccin legal para los supervisores. Se debe contar con convenios para compartir informacin entre supervisores, debiendo proteger la confidencialidad de la informacin que se obtenga por esa va. Nota: El principio 1 est divido en seis partes. Cuatro de ellas no se repiten en ninguna parte de los Principios Bsicos. Sin embargo, dos (el 3 y 4) estn desarrollados con ms detalle en uno o ms de los principios subsecuentes. Para estos dos, ya que el criterio ser desarrollado ms adelante, esta seccin explica nicamente los criterios ms fundamentales y cruciales. 1 (1): Un sistema efectivo de supervisin bancaria tendr responsabilidades y objetivos claros para cada institucin involucrada en la supervisin de bancos.

Criterios esenciales 1. Existen leyes para la banca y para cada una de las agencias involucradas en la supervisin bancaria. Las responsabilidades y objetivos de cada una de las agencias estn claramente definidos. 2. 3. Las leyes y/o regulaciones de apoyo proporcionan un marco de estndares prudenciales mnimos que los bancos deben cumplir. Hay un mecanismo definido para coordinar acciones entre las agencias responsables de la supervisin bancaria y evidencia de que ste es utilizado en la prctica. El supervisor participa en decidir cundo y cmo efectuar la resolucin ordenada de un problema bancario (lo cual puede incluir cierre, apoyo en reestructuracin o fusin con una institucin ms slida). Las leyes bancarias se actualizan tanto como sea necesario para asegurar que permanezcan efectivas y aplicables a los cambios de la industria y de las prcticas reglamentarias.

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Criterios adicionales 1. La agencia de supervisin fija objetivos, y est sujeta a una revisin peridica de su desempeo, en funcin de sus responsabilidades y objetivos, a travs de un proceso de informacin y evaluacin transparente. 2. La agencia de supervisin se asegura est disponible para el pblico la informacin sobre la solidez financiera y el desempeo del negocio bancario bajo su jurisdiccin. Cada una de estas agencias debe poseer independencia operacional y recursos adecuados. Pgina 4

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Criterios esenciales 1. En la prctica no existe evidencia significativa de interferencia del gobierno o del sector bancario en la independencia operacional, y/o en la capacidad de cada agencia de supervisin de obtener y desplegar los recursos necesarios para llevar a cabo su funcin legal. 2. 3. La agencia de supervisin y su personal tienen credibilidad basada en su profesionalismo e integridad. Cada agencia de supervisin es financiada de manera que no se comprometa su autonoma o independencia y permita conducir una supervisin y vigilancia efectivas. Esto incluye, entre otros: Escalas salariales para contratar y retener personal calificado; Capacidad de contratar expertos externos para situaciones especiales; Presupuesto y programas de capacitacin que provean oportunidades peridicas de capacitacin para el personal; Presupuesto suficiente para equipos de cmputo y otros equipos que permitan dotar a su personal con las herramientas necesarias para supervisar al sector bancario; y Presupuesto de viajes que permita un adecuado trabajo de campo. Criterios adicionales 1. El jefe de la agencia de supervisin es nombrado por un plazo mnimo y puede ser destituido durante dicho plazo slo por razones especificadas en la ley. 2. 1 (3) Cuando el jefe de la agencia supervisora es destituido, las razones deben divulgarse pblicamente. Es necesario contar con un adecuado marco legal para la supervisin bancaria, que incluya disposiciones relativas a la autorizacin de establecimientos bancarios y su supervisin sobre la marcha. Nota: Este tem del principio 1 es tratado ampliamente en los principios que se refieren a Autorizacin y Estructura (2 al 5), Requerimientos y normativa prudencial (6 al 15) Mtodos de supervisin bancaria sobre la marcha (16-20) y Requerimientos de informacin. (21). Criterios esenciales 1. La ley identifica la autoridad (o autoridades) responsables de otorgar y retirar las licencias bancarias. 2. La ley faculta al supervisor para fijar normas prudenciales por la va Pgina 5

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administrativa (sin cambiar las leyes). 3. 1 (4) La ley faculta al supervisor para requerir informacin de los bancos en la forma y frecuencia que considere necesario. Es necesario contar con un adecuado marco legal para la supervisin bancaria, que incluya... poderes para hacer cumplir las leyes as como los aspectos de seguridad y solidez de los bancos. Nota: Este tem del Principio 1 es ampliado en el Principio 22 que trata de Los poderes formales de los supervisores. Criterios esenciales 1. La legislacin faculta al supervisor para hacer cumplir las leyes y los requisitos de seguridad y solidez a los bancos sujetos a su supervisin. 2. 3. La ley le permite al supervisor aplicar un juicio cualitativo en la formacin de su opinin. El supervisor tiene libre acceso a los archivos del banco, con el propsito de revisar el cumplimiento de las reglas y lmites internos as como de las leyes y regulaciones externas. Cuando, a juicio del supervisor, un banco no est cumpliendo con las leyes y regulaciones, o est realizando o a punto de realizar prcticas inseguras o insanas, la ley le da facultades al supervisor para:

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Tomar (y/o requerir a un banco que tome) accin correctiva inmediata. Imponer un rango de sanciones (incluyendo la revocacin de la licencia bancaria)

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Es necesario contar con un adecuado marco legal para la supervisin bancaria, que incluya... proteccin legal para los supervisores.

Criterios esenciales 1. La ley provee proteccin legal a la agencia de supervisin y a su personal contra las demandas por acciones tomadas de buena fe en el desempeo de sus funciones. 2. La agencia de supervisin y su personal cuentan con proteccin adecuada para cubrir los costos para la defensa de las acciones tomadas en el desempeo de sus funciones. Se debe contar con convenios para compartir informacin entre supervisores, debiendo proteger la confidencialidad de la informacin que se obtenga por esa Pgina 6

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va. Criterios esenciales 1. Existe un sistema de cooperacin e intercambio de informacin entre todas las agencias locales que tengan responsabilidad en la solidez del sistema financiero. 2. Existe un sistema de cooperacin e intercambio de informacin con agencias extranjeras que tienen responsabilidades de supervisin en las operaciones bancarias que son de sumo inters para el supervisor local. El supervisor:

3.

Puede proveer informacin confidencial al supervisor de otro sector financiero. Debe tomar medidas razonables a fin de asegurar que cualquier informacin confidencial remitida a otro supervisor sea tratada como confidencial por la parte receptora. Debe tomar medidas razonables a fin de asegurar que cualquier informacin confidencial remitida a otro supervisor ser utilizada slo para propsitos de supervisin.

4.

El supervisor puede negar cualquier requerimiento (excepto cuando provenga de la Corte o de un cuerpo legislativo) de informacin confidencial en su poder. (ley n 26702, artculos, 345,347,349,353,363,366,373,374) Artculo 345.-SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS. La Superintendencia de Banca y Seguros es una institucin constitucionalmente autnoma y con personera de derecho pblico, cuyo objeto es proteger los intereses del pblico en el mbito de los sistemas financiero y de seguros. La Superintendencia ejerce en el mbito de sus atribuciones, el control y la supervisin de las empresas conformantes del Sistema Financiero y Sistema de Seguros y de las dems personas naturales y jurdicas incorporadas por esta ley o por leyes especiales, de manera exclusiva en los aspectos que le corresponda. La Superintendencia supervisa el cumplimiento de la Ley Orgnica y disposiciones complementarias del Banco Central, sin perjuicio del ejercicio de su autonoma, no incluyendo lo referente a la finalidad y funciones contenidas en los artculos 83 al 85 de la Constitucin Poltica del Per. Artculo 346.AUTONOMA Y MBITO DE COMPETENCIA DE LA SUPERINTENDENCIA. La presente Ley determina el marco de la autonoma funcional, econmica y administrativa de la Superintendencia de Banca y Seguros; establece su

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ubicacin dentro de la estructura del Estado; define su mbito de competencia; y seala sus dems funciones y atribuciones. Las dems leyes o disposiciones legales distintas a esta ley, no podrn establecer normas de obligatorio e imperativo cumplimiento para la Superintendencia. Artculo 347.-FINALIDAD DE LA SUPERINTENDENCIA. Corresponde a la Superintendencia defender los intereses del pblico, cautelando la solidez econmica y financiera de las personas naturales y jurdicas sujetas a su control, velando porque se cumplan las normas legales, reglamentarias y estatutarias que las rigen; ejerciendo para ello el ms amplio control de todas sus operaciones y negocios y denunciando penalmente la existencia de personas naturales y jurdicas que, sin la debida autorizacin ejerzan las actividades sealadas en la presente ley, procediendo a la clausura de sus locales, y, en su caso, solicitando la disolucin y liquidacin del infractor. Artculo 349.-ATRIBUCIONES. Son atribuciones del Superintendente, adems de las ya establecidas en la presente ley, las siguientes: 1. Autorizar la organizacin y funcionamiento de personas jurdicas que tengan por fin realizar cualquiera de las operaciones sealadas en la presente ley; 2. Velar por el cumplimiento de las leyes, reglamentos, estatutos y toda otra disposicin que rige al Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, ejerciendo para ello, el ms amplio y absoluto control sobre todas las operaciones, negocios y en general cualquier acto jurdico que las empresas que los integran realicen; 3. Ejercer supervisin integral de las empresas del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, las incorporadas por leyes especiales a su supervisin, as como a las que realicen operaciones complementarias; 4. Fiscalizar a las personas naturales o jurdicas que realicen colocacin de fondos en el pas; 5. Interrogar bajo juramento a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar til para el esclarecimiento de los hechos que se estudien durante las inspecciones e investigaciones, para lo cual podr ordenar su comparecencia, gozando para tal efecto, de las facultades que para esta diligencia autoriza el Cdigo Procesal Civil. 6. Interpretar, en la va administrativa, sujetndose a las disposiciones del derecho comn y a los principios generales del derecho, los alcances de las normas legales que rigen a las empresas del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, as como a las que realizan servicios complementarios, constituyendo sus decisiones precedentes administrativos de obligatoria observancia; 7. Aprobar o modificar los reglamentos que corresponda emitir a la Uancv-Derecho Pgina 8

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Superintendencia; 8. Establecer las normas generales que regulen los contratos e instrumentos relacionados con las operaciones sealadas en el Ttulo III de la Seccin Segunda de la presente ley; y aprobar las clusulas generales de contratacin que le sean sometidas por las empresas sujetas a su competencia, en la forma contemplada en los artculos pertinentes del Cdigo Civil; 9. Dictar las normas necesarias para el ejercicio de las operaciones financieras y de seguros, y servicios complementarios a la actividad de las empresas y para la supervisin de las mismas, as como para la aplicacin de la presente ley; 10. Dictar las disposiciones necesarias a fin de que las empresas del sistema financiero cumplan adecuadamente con los convenios suscritos por la Repblica destinados a combatir el lavado de dinero; 11. Establecer la existencia de conglomerados financieros o mixtos y ejercer supervisin consolidada respecto de ellos de conformidad con el artculo 138. 12. Disponer la individualizacin de riesgos por cada empresa de manera separada; 13. Dictar las normas generales para precisar la elaboracin, presentacin y publicidad de los estados financieros, y cualquier otra informacin complementaria, cuidando que se refleje la real situacin econmicofinanciera de las empresas, as como las normas sobre consolidacin de estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados; 14. Celebrar convenios de cooperacin con otras Superintendencias y entidades afines de otros pases con el fin de un mejor ejercicio de la supervisin consolidada; 15. Celebrar convenios con los otros organismos nacionales de supervisin a efectos de un adecuado ejercicio de la misma; 16. Coordinar con el Banco Central en todos los casos sealados en la presente ley; 17. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 269 de la Ley del Mercado de Valores, la Superintendencia podr dictar pautas de carcter general a las que deber ceirse la clasificacin de las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros; y, 18. En general, se encuentra facultada para realizar todos los actos necesarios para salvaguardar los intereses del pblico, de conformidad con la presente ley. Artculo 353.-DIFUSIN DE INDICADORES DE LAS EMPRESAS SUPERVISADAS. La Superintendencia debe publicar a ms tardar el 31 de mayo de cada ao, su memoria anual. Asimismo, debe difundir peridicamente la informacin sobre los principales indicadores de la situacin de las empresas sujetas a su control, Uancv-Derecho Pgina 9

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pudiendo ordenar a stas que publiquen cualquier otra informacin que a su juicio sea necesaria para el pblico. Artculo 363.-SUPERINTENDENTE. El funcionario de mayor nivel jerrquico de la Superintendencia, es el Superintendente de Banca y Seguros. Su nombramiento compete al Poder Ejecutivo y es ratificado por el Congreso de la Repblica. Ejerce el cargo por el perodo constitucional del gobierno que lo designa, pudiendo ser nombrado para uno o ms periodos sucesivos. Continuar en el ejercicio del cargo mientras no se designe a su sucesor. Le est vedado el ejercicio de toda actividad econmica remunerada, con excepcin de la docencia. Si por cualquier causa no completare el perodo para el que fue nombrado, su reemplazante ser designado dentro de los sesenta (60) das posteriores a su cese, quien desempear el cargo por un perodo constitucional que lo nombr, con arreglo a lo establecido en el prrafo precedente. Artculo 366.FALTAS GRAVES Y REMOCIN DEL SUPERINTENDENTE, DENUNCIAS CONTRA EL SUPERINTENDENTE Y LOS SUPERINTENDENTES ADJUNTOS 1 Constituyen faltas graves del Superintendente: a) No adoptar las medidas necesarias para sancionar segn corresponda, a quienes, sin contar con la autorizacin correspondiente, realicen actividades propias de las empresas sujetas al control de la Superintendencia; b) La infraccin a las prohibiciones establecidas en el artculo 365; c) No aplicar las sanciones a que se refiere el artculo 361, cuando cuente con la informacin debidamente comprobada que le demuestre fehacientemente la infraccin cometida. La remocin del Superintendente la efecta el Congreso, por propia iniciativa, o a solicitud del Poder Ejecutivo en los siguientes casos: 1. Cuando, en el ejercicio de sus funciones, haya incurrido en falta grave, debidamente comprobada y fundamentada. 2. Cuando no concurriendo la causal prevista en el numeral anterior, se dicte contra l mandato firme de detencin definitiva. Cualquier denuncia penal que se formule contra el Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones o contra los Superintendentes Adjuntos deber ser interpuesta directamente ante el Fiscal

1 Modificado por la Ley N 28755 publicada el 06-06-2006

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de la Nacin, quien ser el nico titular de la accin penal contra aquellos. En caso de que encontrara fundada la denuncia, el Fiscal de la Nacin la presentar ante la Sala Especializada de la Corte Superior de Lima, la que conocer la materia en primera instancia. La sentencia podr ser apelada ante la Corte Suprema de Justicia de la Repblica, quien actuar en calidad de instancia revisora y final. El procedimiento dispuesto en el prrafo precedente tambin es de aplicacin para los ex Superintendentes y ex Superintendentes Adjuntos que sean denunciados penalmente a partir de la vigencia de la presente Ley, por la presunta comisin de delitos cometidos en el ejercicio de sus funciones y hasta cinco aos despus de que hayan cesado en stas Artculo 373.PRESUPUESTO DE LA SUPERINTENDENCIA. El presupuesto de la Superintendencia ser aprobado por el Superintendente de Banca y Seguros, quien tendr a su cargo la administracin, la ejecucin y el control del mismo, y ser cubierto mediante contribuciones trimestrales adelantadas a cargo de las empresas supervisadas. La Contralora General tendr a su cargo el control de la ejecucin presupuestal de la Superintendencia. Artculo 374.-CONTRIBUCIONES DE LAS EMPRESAS SUPERVISADAS. Las contribuciones que deben abonar las empresas supervisadas son fijadas por el Superintendente trimestralmente, como sigue: 1. Tratndose de empresas del sistema financiero, en proporcin al promedio trimestral de sus activos sin exceder de un quinto del uno por ciento, que previamente determine la Superintendencia. 2. Tratndose de empresas de seguros y de reaseguros, en proporcin a las primas retenidas durante el trimestre anterior, sin exceder el seis por ciento del monto de esas primas. 3. Tratndose de empresas de seguros de vida, en la proporcin indicada en el numeral 1 del presente artculo. 4. Tratndose de otras instituciones o personas sujetas a su control, equitativamente, de acuerdo con lo que establezca el Superintendente mediante norma de carcter general, teniendo en cuenta el volumen y la naturaleza de sus operaciones y las limitaciones contenidas en leyes especiales. 5. Tratndose de empresas que hubiesen operado durante parte del trimestre anterior, equitativamente, de acuerdo con la norma de carcter general que establezca el Superintendente, sobre la base del capital y reservas de la respectiva empresa. En casos excepcionales la Superintendencia podr incrementar dichas contribuciones, cuando las circunstancias as lo exijan. Estos fondos no sern Uancv-Derecho Pgina 11

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incluidos en el presupuesto general de la Repblica. Las contribuciones se pagan dentro de los diez (10) das posteriores a la publicacin de la Resolucin de la Superintendencia. En caso de mora, el monto de las contribuciones devengar la tasa de inters activa promedio en moneda nacional que publique la Superintendencia, durante el perodo de mora. Si al finalizar el ejercicio presupuestal, existiera saldo de balance proveniente de las contribuciones, el Superintendente transferir los saldos no comprometidos del presupuesto a una cuenta especial, los mismos que podrn ser destinados a la cobertura de los gastos correspondientes a ejercicios posteriores. Principio 2 Deben ser definidas claramente las actividades permitidas a las instituciones que estn autorizadas y sujetas a supervisin como bancos, y el uso de la palabra banco en nombres debe ser controlado tanto como sea posible. Criterios esenciales 1. El trmino banco est claramente definido en la ley o regulaciones. 2. Las actividades permitidas a las instituciones que estn autorizadas y sujetas a la supervisin como bancos, estn claramente definidas ya sea por los supervisores, o en la ley o en regulaciones. El uso de la palabra banco y cualquier trmino relativo dentro de un nombre tal como banca, estn limitados para las instituciones autorizadas y supervisadas en todas las circunstancias en que de otra forma el pblico en general pudiera ser engaado. La captacin de depsitos bancarios apropiados del pblico est reservada para instituciones que estn autorizadas y sujetas de supervisin. (Ley n26702 artculos 11y 290) Artculo 11.- ACTIVIDADES QUE REQUIEREN AUTORIZACIN DE LA SUPERINTENDENCIA. Toda persona que opere bajo el marco de la presente ley requiere de autorizacin previa de la Superintendencia de acuerdo con las normas establecidas en la presente ley. En consecuencia, aqulla que carezca de esta autorizacin, se encuentra prohibida de: 1. Dedicarse al giro propio de las empresas del sistema financiero, y en especial, a captar o recibir en forma habitual dinero de terceros, en Uancv-Derecho Pgina 12

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depsito, mutuo o cualquier otra forma, y colocar habitualmente tales recursos en forma de crditos, inversin o de habilitacin de fondos, bajo cualquier modalidad contractual. 2. Dedicarse al giro propio de las empresas del sistema de seguros y, en especial, otorgar por cuenta propia coberturas de seguro, as como intermediar en la contratacin de seguros; y otras actividades complementarias a sta. 3. Efectuar anuncios o publicaciones en los que se afirme o sugiera que practica operaciones y servicios que le estn prohibidos conforme a los numerales anteriores. 4. Usar en su razn social, en formularios y en general en cualquier medio, trminos que induzcan a pensar que su actividad comprende operaciones que slo pueden realizarse con autorizacin de la Superintendencia y bajo su fiscalizacin, conforme a lo previsto en el artculo 87 de la Constitucin Poltica. Se presume que una persona natural o jurdica incurre en las infracciones reseadas cuando, no teniendo autorizacin de la Superintendencia, cuenta con un local en el que, de cualquier manera: a) Se invite al pblico a entregar dinero bajo cualquier ttulo, o a conceder crditos o financiamientos dinerarios; o b) Se invite al pblico a contratar coberturas de seguros, directa o indirectamente, o se invite a las empresas de seguros a aceptar su intermediacin; y 2 c) En general, se haga publicidad por cualquier medio con los indicados propsitos. Quienes infrinjan las prohibiciones antes sealadas sern sancionadas con arreglo a los artculos pertinentes del Cdigo Penal. 3 La Superintendencia est obligada a disponer la intervencin de los locales en los que presuma la realizacin de las actividades indicadas en el presente artculo, sin la correspondiente autorizacin. Principio 3 La autoridad que otorga licencias debe tener el derecho de establecer criterios y rechazar aplicaciones de los establecimientos que no renan los estndares establecidos. El proceso de autorizacin, como mnimo debe consistir de una evaluacin de la estructura de propiedad de la organizacin bancaria, directores y administracin superior, su plan operativo y controles internos, as como su situacin financiera proyectada, que incluya su capital inicial; cuando el propietario propuesto o la organizacin matriz sea un banco extranjero, se debe
2 Literal modificado por Decreto Legislativo N 1052 del 26-06-2008 3 Prrafo modificado por Decreto Legislativo N 1052 del 26-06-2008

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obtener previamente el consentimiento del supervisor del pas de la casa matriz. Criterios esenciales: 1. La autoridad que otorga licencias tiene el derecho de fijar criterios para la autorizacin de bancos. Estos pueden estar basados en criterios establecidos en ley o en la regulacin. Los criterios para otorgar licencias son consistentes con aqullos aplicados a la supervisin en marcha. La autoridad que otorga licencias tiene el derecho de rechazar las solicitudes si los criterios no estn completamente satisfechos o si la informacin suministrada es inadecuada. La autoridad que otorga licencias determina que las estructuras legales y administrativas propuestas por un banco no obstaculizarn la supervisin efectiva. La autoridad que otorga licencias determina la idoneidad de los accionistas mayoritarios, la transparencia de la estructura de propiedad y la fuente del capital inicial. Se ha fijado un monto de capital mnimo inicial para todos los bancos. La autoridad que otorga licencias evala a los directores y a la administracin superior propuestos en cuanto a su experiencia e integridad (pruebas de aptitud y propiedad). Los criterios de aptitud y propiedad incluyen: (1) Habilidades y experiencia en operaciones financieras relevantes acorde con las actividades que el banco pretende realizar y (2) Ausencia de registro criminal o referencia adversa que inhabilite a una persona para asumir posiciones importantes en un banco. La autoridad que otorga licencias revisa los planes estratgicos y operativos del banco. Esto incluye determinar que se implementar un sistema apropiado de gobierno corporativo. Se requiere que la estructura operativa incluya, entre otros, polticas y procedimientos adecuados de operacin, procedimientos de control interno y vigilancia adecuada de las diversas actividades del banco. La estructura operativa debe reflejar el alcance y el grado de sofisticacin de las actividades propuestas por el banco. La autoridad que otorga licencias revisa los estados financieros preliminares y otras proyecciones del banco en formacin. Esto incluye una evaluacin de la suficiencia de la capacidad financiera para apoyar el plan estratgico propuesto as como de la informacin financiera sobre los principales accionistas del banco. Pgina 14

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11. Si la autoridad que otorga licencias y la que supervisa no es una misma, el supervisor tiene el derecho legal de hacer que sus puntos de vista sean considerados en cada solicitud especfica. En el caso de bancos extranjeros que establecen una sucursal o subsidiaria, se obtiene un consentimiento previo (o una declaracin de no objecin) del supervisor del pas de origen. Si la autoridad que otorga la licencia, o la que supervisa, determina que la licencia se bas intencionalmente en informacin falsa, la licencia puede ser revocada.

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Criterios Adicionales 1. La evaluacin de la solicitud incluye la capacidad de los accionistas para proveer apoyo financiero adicional, si es necesario. 2. 3. Por lo menos uno de los directores debe conocer a profundidad cada uno de los tipos de actividades financieras que el banco pretende realizar. La autoridad que otorga licencias tiene procedimientos establecidos para dar seguimiento a las operaciones de los nuevos bancos, para determinar si las mismas son consistentes con su negocio y sus metas estratgicas, y que los requerimientos de supervisin sealados en la aprobacin de la licencia estn siendo satisfechos. (Ley n26702, artculos 19,29) Artculo 19.- ORGANIZADORES DE EMPRESAS. Las personas naturales o jurdicas que se presenten como organizadores de las empresas a que se refieren el artculo 16 y 17, deben ser de reconocida idoneidad moral y solvencia econmica. No hay nmero mnimo para los organizadores, sin embargo, por lo menos uno debe ser suscriptor del capital social de la empresa respectiva. La Superintendencia est facultada para autorizar la organizacin y el funcionamiento de las empresas comprendidas en el artculo 16 y 17 de la presente ley. En el caso de las empresas comprendidas en los incisos A, B y C del artculo 16 deber contar con la opinin previa del Banco Central. Artculo 29.- INSCRIPCIN DE ACCIONES DE LA EMPRESA EN LA BOLSA. Antes de que las empresas bancarias, financieras y de arrendamiento financiero, as como las empresas del sistema de seguros, inicien sus operaciones con el pblico, debern tener inscritas en bolsa las acciones representativas de su capital social. La Superintendencia podr exigir a aquellas empresas no comprendidas en el Uancv-Derecho Pgina 15

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prrafo anterior, su inscripcin en bolsa, cuando as lo considere pertinente. Principio 4 Los supervisores bancarios deben tener la autoridad para revisar y rechazar cualquier propuesta de transferir hacia otras partes la propiedad significativa o el control de bancos existentes. Criterios esenciales 1. 2. La ley o regulacin contiene una definicin clara de propiedad significativa. Se requiere la aprobacin del supervisor o la notificacin inmediata acerca de los cambios propuestos que resultaran en una modificacin a la estructura de propiedad o al ejercicio de los derechos de voto sobre un lmite en particular o cambio en intereses de control. El supervisor tiene autoridad para rechazar cualquier propuesta para transferir una participacin significativa o intereses de control o para prevenir el ejercicio de derecho de voto respecto a tales inversiones, si no se renen los mismos criterios utilizados cuando se aprueban nuevos bancos.

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Criterio Adicional 1. Los supervisores obtienen de los bancos, a travs de informes peridicos o visitas de campo, los nombres y controladoras de todos los accionistas importantes, incluyendo, si es posible, la identificacin de beneficiarios de acciones retenidas por custodios. (Ley n 26702,artculos 56,57 y 59) Artculo 56.- TRANSFERENCIA DE ACCIONES. Toda transferencia de acciones de una empresa de los sistemas financieros o de seguros debe ser registrada en la Superintendencia. En su caso, las instituciones de compensacin y liquidacin de valores establecern con la Superintendencia la utilizacin de los medios de comunicacin informticos ms convenientes para permitir una informacin a tiempo real. Tratndose de empresas que no tengan inscritas sus acciones en bolsa o que tenindolas, las negocien fuera de ellas, ser responsabilidad del Gerente General de la empresa, remitir a la Superintendencia, dentro de los primeros diez (10) das hbiles de cada mes, la relacin de todas las transferencias producidas durante el mes anterior. Artculo 57.- TRANSFERENCIA POR ENCIMA DEL DIEZ POR CIENTO (10%) DEL CAPITAL SOCIAL. La transferencia de las acciones de una empresa del sistema financiero o de Uancv-Derecho Pgina 16

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seguros por encima del diez por ciento (10%) de su capital social en favor de una sola persona, directamente o por conducto de terceros, requiere la previa autorizacin de la Superintendencia. Lo dispuesto en el prrafo anterior rige para los casos en que, con la adquisicin prevista y consideradas las tenencias previas de la persona de que se trate, se alcance el mencionado porcentaje. Si una persona jurdica, domiciliada en el Per, fuese accionista en porcentaje mayor al antes sealado en la empresa, sus socios deben contar con la previa autorizacin de la Superintendencia para ceder derechos o acciones de esa persona jurdica en proporcin superior al diez por ciento (10%). Si el accionista fuese persona jurdica no domiciliado queda obligada a informar a la Superintendencia en caso de que se produzca una modificacin en la composicin de su accionariado, en proporcin que exceda dicho porcentaje, con indicacin de los nombres de los accionistas de esta ltima sociedad. Pesa sobre la empresa la obligacin de informar a dicho organismo en los casos en que tome conocimiento de que una parte de sus acciones ha sido comprada por una sociedad no domiciliada, con indicacin de los nombres de los accionistas de esta ltima sociedad. Artculo 59.- SANCIN AL COMPRADOR QUE TRANSGREDE LAS NORMAS SOBRE LIMITACIONES A LA PARTICIPACIN EN EL CAPITAL SOCIAL DE UNA EMPRESA. En el caso de adquirirse las acciones con transgresin de lo dispuesto en los artculos 52, 53, 54 y 55, el comprador es sancionado con una multa de monto equivalente al valor de las acciones que le hubiesen sido transferidas. Sin perjuicio de ello, queda obligado a la venta en el plazo de treinta (30) das y, si tal plazo venciere sin que la situacin haya sido corregida, se duplica la multa. Adicionalmente, el adquirente que hubiere infringido lo dispuesto en los artculos 54 y 55 no puede ejercer el derecho de voto en las sesiones de la Junta General de Accionistas. En el caso de que el accionista rehusara cumplir con lo establecido en los artculos 50 y 57, la Superintendencia podr suspender el ejercicio de sus derechos como tal, incluyendo su derecho a voto y a percibir participaciones en las utilidades. Asimismo, las acciones de que es titular el precitado accionista, no sern computables para determinar el qurum y mayoras necesarias para Juntas Generales de Accionistas. Principio 5 Los supervisores bancarios deben tener la autoridad de establecer criterios para la revisin de grandes adquisiciones o inversiones por parte de un banco y asegurar que las afiliaciones corporativas o Uancv-Derecho Pgina 17

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estructuras no lo exponen a riesgos innecesarios u obstaculizan la supervisin efectiva. Criterios esenciales 1. Las leyes o regulaciones definen claramente qu tipos y montos (absolutos y/o relativos al capital de un banco) de adquisiciones e inversiones necesitan aprobacin del supervisor. Las leyes o regulaciones proporcionan criterios para evaluar propuestas individuales. Congruente con los requerimientos de autorizacin, dentro de los criterios objetivos que el supervisor utilice est el de que cualquier nueva adquisicin e inversin no exponga al banco a riesgo innecesario u obstaculice la supervisin efectiva. El supervisor determina que el banco tiene, desde el principio, adecuados recursos financieros y organizacionales para manejar la adquisicin/inversin. Las leyes o regulaciones definen claramente en qu casos es suficiente la notificacin despus de la adquisicin o inversin. Tales casos deben referirse primordialmente a actividades muy relacionadas a la banca y a la inversin, que sean poco significativas con relacin al capital del banco. (Ley n 26702,artculos 53,138, 223,224,349inciso 11) Artculo 53.- LIMITACIN A LA PARTICIPACIN EN EL CAPITAL DE UNA EMPRESA POR PARTE DE OTRA DE LA MISMA NATURALEZA. No puede ser accionista de una empresa de los sistemas financiero o de seguros, otra de la misma naturaleza. Para estos efectos no se considera como empresa de la misma naturaleza a aquellos otros tipos de empresas que integran el sistema financiero o de seguros y que sean distintos al de la empresa involucrada. Se excepta la compra de acciones con el propsito, declarado juratoriamente ante la Superintendencia, de incorporar por fusin a la empresa emisora de las acciones materia de la transferencia. Si transcurriesen seis (6) meses desde la emisin de la declaracin jurada sin que la fusin se haya formalizado, el titular de las acciones adquiridas con tal fin queda obligado a transferirlas e impedido de ejercer con ellas el derecho de voto. Artculo 138.SUPERVISIN CONSOLIDADA. 1. Supervisin consolidada de conglomerados financieros. La Superintendencia, en el ejercicio de supervisin consolidada sobre los conglomerados financieros, requiere a las empresas sometidas a su supervisin, la presentacin de balances y dems informacin financiera pertinente en forma consolidada e individual por empresas, segn lo Uancv-Derecho Pgina 18

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considere adecuado. a. Tratndose de las empresas establecidas en el Per que conformen el conglomerado financiero, la Superintendencia puede solicitar de las diferentes empresas que lo integran la informacin complementaria que requiera, en forma global o individual, as como procurarse dicha informacin directamente de las empresas supervisadas, mediante visitas de inspeccin y dems procedimientos in situ que juzgue del caso. b. Tratndose de las empresas no domiciliadas en el Per que conformen un conglomerado financiero cuyas actividades principales se desarrollen en el Per, es responsabilidad de las empresas supervisadas proveer a la Superintendencia toda la informacin necesaria para el desarrollo de la funcin de que trata este apartado. c. Tratndose de los conglomerados financieros cuyas actividades principales se desarrollan fuera del Per, la supervisin consolidada corresponder, preferentemente, al organismo de supervisin del pas matriz. La Superintendencia ejercer supervisin sobre las operaciones en el Per. Sin perjuicio de lo anterior, la Superintendencia establecer y aplicar normas prudenciales de supervisin consolidada, en la medida en que sean necesarias para el mejor desarrollo de su funcin.

En los casos precisados en los apartados (a) y (b) precedentes, la Superintendencia aplicar los diferentes coeficientes, requerimientos y lmites de que trata esta ley, en forma global o individual, segn lo determine mediante norma de carcter general. La supervisin consolidada faculta a la Superintendencia a evaluar la calidad de los activos de cada empresa, y a consolidar los patrimonios y los activos ponderados por riesgo, de manera acumulativa. En los casos precisados en los apartados (b) y (c), la Superintendencia tendr en cuenta, entre otros procedimientos, los convenios que, en su caso, haya suscrito con otras autoridades similares del exterior, pudiendo solicitar la participacin de auditores externos independientes. 2. Supervisin consolidada de conglomerados mixtos. Las facultades de que trata el apartado anterior se ejercern en lo pertinente a los conglomerados mixtos, a fin de determinar los efectos que en las empresas bajo supervisin de la Superintendencia, se originen en la situacin financiera de los integrantes no financieros del conglomerado. Ser responsabilidad de las empresas supervisadas proveer a la Superintendencia toda la informacin necesaria para el desarrollo de la funcin de que trata este prrafo. 3. Declaracin jurada. La informacin se ofrece de manera fidedigna y oportuna, y tiene carcter de declaracin jurada. Como resultado de la supervisin consolidada, la Superintendencia podr ordenar a las empresas supervisadas la adopcin de medidas previsionales orientadas a atenuar los riesgos que considere inconvenientes respecto a Uancv-Derecho Pgina 19

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operaciones con otras entidades conformantes del conglomerado o sus clientes comunes. Iguales medidas podr disponer en aquellos casos en que, por falta de informacin, considere que no puede evaluar adecuadamente el riesgo en que incurre una empresa. Artculo 223.-OPERACIONES REALIZABLES DEPARTAMENTOS SEPARADOS. A TRAVS DE

Para actuar como fiduciarios en fideicomisos, conforme el numeral 39 del artculo 221, las empresas deben constituir un departamento separado, claramente diferenciado. Esta operacin ser llevada en registros contables claramente diferenciados, de acuerdo con las normas que dicte la Superintendencia. Artculo 224.OPERACIONES REALIZABLES A TRAVS DE SUBSIDIARIAS. Para que las empresas del sistema financiero realicen las siguientes operaciones, deben constituir subsidiarias: 1. Establecer empresas de capitalizacin inmobiliaria; 2. Operar como almacenes generales de depsito; 3. Actuar como sociedades agentes de bolsa, sujetndose a la Ley del Mercado de Valores; 4. Establecer y administrar programas de fondos mutuos y de fondos de inversin, sujetndose a la Ley del Mercado de Valores; 5. Operar como Empresas de Custodia, Transporte y Administracin de Numerario y Valores, siempre que cuente con autorizacin de la Superintendencia y del Ministerio del Interior; y 6. Actuar como fiduciarios en fideicomisos de titulizacin, sujetndose a lo dispuesto en la Ley del Mercado de Valores. Una misma subsidiaria no puede desarrollar ms de una de las operaciones o actividades reseadas en los numerales 1 a 6 que anteceden. Tambin pueden constituir subsidiarias para realizar las dems operaciones indicadas en el artculo 221, as como constituir como subsidiarias a las Empresas Administradoras Hipotecarias, segun lo establecido en la ley que rige a estas ultimas. Artculo 349.ATRIBUCIONES. 11. Establecer la existencia de conglomerados financieros o mixtos y ejercer supervisin consolidada respecto de ellos de conformidad con el artculo 138 Principio 6 Los supervisores bancarios deben establecer requerimientos mnimos de adecuacin de capital para bancos, que reflejen los riesgos que un Uancv-Derecho Pgina 20

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banco asume, y debe definir los componentes de capital, tomando en cuenta su capacidad para absorber prdidas. Para los bancos internacionalmente activos, estos requerimientos no deben ser menores que los establecidos en el Acuerdo de Capital de Basilea. Criterios esenciales 1. Las leyes o regulaciones requieren a todos los bancos calcular y mantener consistentemente un coeficiente mnimo de capital adecuado. Por lo menos para los bancos internacionalmente activos, la definicin de capital, el mtodo de clculo y el coeficiente requerido no son menos exigentes que aquellos establecidos en el Acuerdo de Capital de Basilea. El coeficiente de capital requerido refleja el perfil de riesgo de los bancos individuales, en particular el riesgo de crdito y riesgo de mercado. Se incluyen los riesgos de las operaciones dentro y fuera de balance. Las leyes o regulaciones o el supervisor, definen los componentes de capital, asegurando que se da nfasis a aquellos elementos de capital disponibles para absorber prdidas. Los coeficientes de adecuacin de capital se calculan y aplican sobre una base bancaria consolidada. Las leyes o regulaciones claramente le dan al supervisor la autoridad para tomar medidas si el capital del banco se encuentra por debajo del coeficiente mnimo establecido. Se requieren informes peridicos (por lo menos cada medio ao) de los bancos para el supervisor, sobre los coeficientes de capital y sus componentes.

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Criterios Adicionales 1. 2. 3. 4. Para bancos locales as como para aqullos internacionalmente activos, la definicin de capital es consistente con el Acuerdo de Capital de Basilea. El supervisor claramente establece las acciones a tomar si el capital de un banco cae por debajo de los estndares mnimos. El supervisor determina que los bancos tienen un proceso interno para evaluar su capital adecuado global en relacin a su perfil de riesgo. Los requerimientos de adecuacin de capital toman en cuenta las condiciones bajo las cuales opera el sistema bancario. Consecuentemente, los requerimientos mnimos pueden ser ms altos que los establecidos en el Acuerdo de Basilea. Los coeficientes de adecuacin de capital se calculan sobre una base consolidada y sobre una base individual para las entidades bancarias dentro de Pgina 21

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un grupo bancario. 6. Las leyes o regulaciones estipulan un monto mnimo absoluto de capital para los bancos. (Documento referencia: Convergencia internacional de medicin de capital y estndares de capital julio 1988.) (Ley n26702, artculos16,18, 184, 186 y 199) Artculo 16.- CAPITAL MNIMO. Para el funcionamiento de las empresas y sus subsidiarias, se requiere que el capital social, aportado en efectivo, alcance las siguientes cantidades mnimas: A. Empresas de Operaciones Mltiples: 1. Empresa Bancaria : S/. 14 914 000,00 2. Empresa Financiera : S/. 7 500 000,00 3. Caja Municipal de Ahorro y Crdito: S/. 678 000,00 4. Caja Municipal de Crdito Popular: S/. 4 000 000,00 5. Entidad de Desarrollo a la Pequea y Micro Empresa - EDPYME: 678 000,00 S/.

6. Cooperativas de Ahorro y Crdito autorizadas a captar recursos del pblico: S/. 678 000,00 7. Caja Rural de Ahorro y Crdito: B. Empresas Especializadas: 1. Empresas de Capitalizacin Inmobiliaria: 3. Empresas de Factoring: 4. Empresas Afianzadora y de Garantas: 5. Empresas de Servicios Fiduciarios: C. Bancos de Inversin: S/. 14 914 000,00 D. Empresas de Seguros: 1. Empresa que opera en un solo ramo (de riesgos generales o de vida): S/. 2 712 000,00 2. Empresa que opera en ambos ramos (de riesgos generales y de vida): S/. 3 728 000,00 S/. 7 500 000,00 2. Empresas de Arrendamiento Financiero:S/. 2 440 000,00 S/. 1 356 000,00 S/. 1 356 000,00 S/. 1 356 000,00 S/. 678 000,00

6. Empresas Administradora Hipotecaria S/. 3 400 000,00 4

4 Numeral incorporado por Ley N 28971 del 26-01-2007, que modific el Literal B. El monto del capital social se actualizar trimestralmente tomando como base la informacin correspondiente al mes en que dicha Ley entre en vigencia.

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3. Empresa de Seguros y de Reaseguros: S/. 9 491 000,00 4. Empresa de Reaseguros: S/. 5 763 000,00 Artculo 18.- ACTUALIZACIN DE LOS LMITES. Las cifras sealadas en el artculo 16 y 17 son de valor constante y se actualizan trimestralmente, en funcin al ndice de Precios al Por Mayor que, con referencia a todo el pas, publica mensualmente el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica. Las cifras resultantes se redondean a la centena superior. Se considera como ndice base el correspondiente a octubre de 1996. Artculo 184- PATRIMONIO EFECTIVO. 5 El patrimonio efectivo de las empresas podr ser destinado a cubrir riesgo de crdito, riesgo de mercado y riesgo operacional. Ser determinado sumando el patrimonio bsico y el patrimonio suplementario, segn el siguiente procedimiento:

A. El patrimonio bsico o patrimonio de nivel 1 estar constituido de la siguiente manera:

1. Se suman al capital pagado, las reservas legales, la prima suplementaria de capital y las reservas facultativas que slo puedan ser reducidas previa conformidad de la Superintendencia, si las hubiere. El capital pagado incluye las acciones comunes y las acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo no acumulativo. 2. Se suman las utilidades de ejercicios anteriores y del ejercicio en curso que cuenten con acuerdo de capitalizacin. 3. Se suman otros elementos que renan caractersticas de permanencia y absorcin de prdidas similares a los elementos del numeral 1, de acuerdo con las normas establecidas por la Superintendencia. 4. Se restan las prdidas de ejercicios anteriores y del ejercicio en curso, as como el dficit de provisiones que se haya determinado. 5. Se resta el monto de la plusvala mercantil o crdito mercantil (goodwill) producto de la reorganizacin de la empresa, as como de la adquisicin de inversiones. 6. Se resta la mitad del monto a que se refiere el literal C del presente artculo. En caso no exista patrimonio de nivel 2, el 100% (cien por ciento) del literal C se deducir del patrimonio de nivel 1. Los elementos contemplados en el numeral 3 slo podrn computarse hasta un 17.65% del monto correspondiente a los componentes considerados en los numerales 1, 2, 4 y 5. B. El patrimonio suplementario estar constituido por la suma del patrimonio de nivel 2 y del patrimonio de nivel 3.

5 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-07-2009

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El patrimonio de nivel 2 se constituir como sigue: 1. Se suman las reservas facultativas que puedan ser reducidas sin contar con la conformidad previa de la Superintendencia, si las hubiere. 2. Se suma la parte computable de la deuda subordinada redimible y de los instrumentos con caractersticas de capital y de deuda que indique la Superintendencia, de conformidad con el artculo 233. 3. Cuando se emplee el mtodo estndar para la determinacin del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crdito, se suma las provisiones genricas hasta el uno punto veinticinco por ciento (1,25%) de los activos y contingentes ponderados por riesgo de crdito. En caso se empleen modelos internos para el citado requerimiento patrimonial, se sumar hasta seis dcimos por ciento (0,6 %) de los activos y contingentes ponderados por riesgo de crdito, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 189. 4. Se detrae la mitad del monto a que se refiere el literal C del presente artculo. En caso no exista patrimonio de nivel 2, el 100% (cien por ciento) del literal C se deducir del patrimonio de nivel 1. El patrimonio de nivel 3 estar constituido por la deuda subordinada redimible exclusiva para soportar riesgo de mercado a que se refiere el artculo 233. C. Los conceptos que debern deducirse del patrimonio de nivel 1 y del patrimonio de nivel 2, de conformidad con lo sealado en los literales anteriores son los siguientes: 1. El monto de la inversin en acciones y en deuda subordinada emitida por otras empresas del sistema financiero o del sistema de seguros del pas o del exterior. 2. El monto de la inversin en acciones y en deuda subordinada hecha en empresas con las que corresponde consolidar los estados financieros, incluyendo las holding y las subsidiarias a que se refieren los artculos 34 y 224, de conformidad con lo que establezca la Superintendencia. 3. El monto en que la inversin en acciones en una empresa del sector real con la que no corresponda consolidar no considerada en la cartera de negociacin exceda el 15% del patrimonio efectivo, y el monto en que la inversin total en acciones en empresas del sector real con las que no corresponda consolidar no consideradas en la cartera de negociacin exceda el 60% del patrimonio efectivo. El patrimonio efectivo a que se refiere este numeral se calcular sin incluir los numerales 3 ni 4 del presente literal. 4. Si fuese el caso, el resultado de la aplicacin del artculo 189. La Superintendencia reglamentar los requisitos adicionales que debern cumplir los componentes del patrimonio efectivo.

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Artculo 186.-METODOLOGAS DE MEDICIN DE RIESGOS UTILIZADAS PARA EL CLCULO DE LOS REQUERIMIENTOS DE PATRIMONIO EFECTIVO. 6

La Superintendencia determinar las metodologas para la medicin del riesgo de crdito, del riesgo de mercado y del riesgo operacional que sern utilizadas por las empresas para calcular los requerimientos de patrimonio efectivo. Para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crdito, las empresas utilizarn el mtodo estndar de acuerdo con lo estipulado en el artculo 187, o modelos internos segn lo sealado en el artculo 188. Para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado, las empresas utilizarn el mtodo estndar de acuerdo con lo estipulado en el artculo 192, o modelos internos segn lo sealado en el artculo 193. Para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional, las empresas utilizarn el mtodo del indicador bsico, el mtodo estndar alternativo, o mtodos avanzados, segn lo sealado en el artculo 194. En caso de incumplimiento de las disposiciones que establezca la Superintendencia para el uso de modelos internos para riesgo de crdito o riesgo de mercado, as como del mtodo estndar alternativo o mtodos avanzados para riesgo operacional, la Superintendencia podr determinar que la empresa calcule su requerimiento de patrimonio efectivo de acuerdo con el mtodo que utilizaba previo a la autorizacin correspondiente, segn las normas que establezca dicho rgano de control.
Tratndose de empresas que inicien el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional con el mtodo estndar alternativo, en caso de incumplimiento de las disposiciones que establezca la Superintendencia para el uso de dicho mtodo, debern calcular su requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional de acuerdo con el mtodo del indicador bsico. Artculo 199.LMITE GLOBAL. 7 El patrimonio efectivo de las empresas debe ser igual o mayor al 10% de los
6 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-07-2009 7 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-07-2009

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activos y contingentes ponderados por riesgo totales que corresponden a la suma de: el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado multiplicado por 10, el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional multiplicado por 10, y los activos y contingentes ponderados por riesgo de crdito. Dicho cmputo debe incluir toda exposicin o activo en moneda nacional o extranjera, incluidas sus sucursales en el extranjero. Las empresas debern contar con un proceso para evaluar la suficiencia de su patrimonio efectivo en funcin a su perfil de riesgo. Es responsabilidad del directorio asegurarse que las empresas tengan un patrimonio efectivo por encima del lmite global antes mencionado anticipando posibles fluctuaciones negativas del ciclo econmico y en funcin al perfil de riesgo de su negocio. Principio 7 Una parte esencial de cualquier sistema de supervisin es la evaluacin independiente de las polticas, prcticas y procedimientos de un banco relacionados con la concesin de prstamos y realizacin de inversiones y la administracin de las carteras de prstamos e inversiones. Criterios esenciales 1. El supervisor requiere, y verifica de manera peridica, que criterios, polticas, prcticas y procedimientos prudentes para el otorgamiento de crdito e inversin, son aprobados, implementados y peridicamente revisados por la administracin y la Junta Directiva del banco El supervisor requiere, y peridicamente verifica que tales polticas, prcticas y procedimientos incluyen el establecimiento de un apropiado y prudente ambiente de control de riesgo crediticio, incluyendo:

2.

Un proceso confiable y bien documentado de otorgamiento de crdito y de inversin. El mantenimiento de una apropiada administracin crediticia, que incluya un proceso continuo de medicin, monitoreo e informe (incluyendo calificacin y clasificacin de activos); y Asegurar que existen controles adecuados sobre el riesgo de crdito.

3.

El supervisor requiere y peridicamente verifica que los bancos realicen las decisiones de crdito libres de conflictos de inters, sobre una base prudente y sin presin inapropiada de terceras partes. El supervisor requiere que las normas de evaluacin y otorgamiento de crdito de un banco sean comunicados, como mnimo, a todo el personal involucrado Pgina 26

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en actividades de otorgamiento de crdito. 5. El supervisor tiene libre acceso a la informacin de las carteras de crdito e inversin y a los funcionarios de crdito del banco.

Criterios Adicionales 1. El supervisor requiere que la poltica de crdito establezca que los crditos o inversiones mayores, que excedan de cierto monto o porcentaje del capital del banco, sean autorizados a un alto nivel de administracin del banco. Lo mismo aplica a los crditos o inversiones que son especialmente riesgosos o de cualquier otra forma no acordes al giro normal de las actividades del banco. El supervisor requiere que los bancos tengan sistemas de informacin gerencial que proporcionen detalles esenciales sobre la condicin de la cartera de prstamos e inversiones. El supervisor verifica que la administracin del banco monitorea el endeudamiento total de las entidades a las cuales otorga crdito. (Documento referencia: Principios para la administracin de riesgo de crdito [fecha pendiente].) (Ley n26702, artculos 200,215) Artculo 200.LMITES GLOBALES POR OPERACIONES. En las operaciones que efecten con arreglo al artculo 221 las empresas a que se refiere el literal A del artculo 16 estn sujetas a los siguientes lmites globales, en funcin del patrimonio efectivo: 1. Para la adquisicin de facturas a que se refiere el numeral 10: el quince por ciento (15%).8 2. Para las tenencias de oro a que se contrae el numeral 40: el quince por ciento (15%). 3. Para las operaciones con productos financieros derivados, conforme el numeral 16: el diez por ciento (10%). El procedimiento para el clculo de este lmite ser determinado por la Superintendencia 9. 4. Para las tenencias de acciones, conforme el numeral 17; as como los certificados de participacin en fondos mutuos y los certificados de participacin en fondos de inversin, a que se refiere el numeral 19: el cuarenta por ciento (40%)10 5. 11.
8 Numeral que quedara derogado a partir de los 180 das de la publicacin de la Ley N 29623 del 06-12-2010, publicada el 07-12-2010.

2.

3.

9 Numeral modificado por D.Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-12-2008. 10 Numeral modificado por D.Leg, 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-12-2008. 11 Numeral derogado por D.Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-12-2008

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6. Para la inversin en bienes muebles e inmuebles de que trata el numeral 28, con excepcin de los dados en arrendamiento financiero y de los adjudicados que se rigen por lo dispuesto en el artculo 215: el setenticinco por ciento (75%). 7.
12.

8. Otros lmites globales que, por razones prudenciales, determine la Superintendencia, previa opinin del Banco Central. Artculo 212.SUSTITUCIN DE LA CONTRA-PARTE CREDITICIA. 13 Cuando un financiamiento cuente con la responsabilidad subsidiaria de los gobiernos centrales, bancos centrales, organismos multilaterales de crdito, empresas del sistema financiero y empresas de seguros del pas y del exterior, as como de otras entidades que determine la Superintendencia; instrumentada en fianzas solidarias, avales, plizas de caucin, cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras garantas similares, o que cuente con cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio autnomo de seguro de crdito; el riesgo de contra-parte corresponde al proveedor de la garanta, y el lmite individual se computar en funcin de dicho proveedor. Principio 8 Los supervisores bancarios deben satisfacerse de que los bancos establezcan y se adhieran a polticas, prcticas y procedimientos adecuados para evaluar la calidad de activos y la suficiencia de las provisiones para prstamos irrecuperables y reservas. Criterios esenciales 1. Ya sea las leyes o regulaciones, o el supervisor, establecen reglas para la revisin peridica, por parte de los bancos, de sus crditos individuales, clasificacin de activos y provisiones, o la ley o regulaciones establecen un marco general y requieren que los bancos formulen polticas especficas para el tratamiento de los crditos con problemas. 2. Las polticas de clasificacin de cartera y constitucin de provisiones de un banco y su implementacin, son revisadas peridicamente por el supervisor o auditores externos El sistema para clasificacin de cartera y constitucin de provisiones incluye a las exposiciones fuera de balance. El supervisor determina que los bancos tengan polticas y procedimientos

3. 4.

12 Numeral derogado por D.Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-12-2008 13 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-07-2009

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apropiados para asegurar que las provisiones para prstamos de dudosa recuperacin y la rebaja de saldos incobrables reflejan expectativas realistas de recuperacin. 5. El supervisor determina que los bancos tienen procedimientos y recursos organizacionales apropiados para la vigilancia continua de los crditos con problema y para el cobro de prstamos vencidos. El supervisor tiene la autoridad para requerir que un banco fortalezca sus prcticas de prstamos, normas de otorgamiento de crdito, nivel de provisiones y reservas, y fortalezca su situacin financiera general, si considera que el nivel de activos con problemas es significativo. El supervisor es informado de manera peridica y detallada acerca de la clasificacin de los crditos y activos y de la constitucin de provisiones. El supervisor requiere que los bancos establezcan mecanismos para evaluar continuamente la solidez de las garantas y estimar el valor del colateral.

6.

7. 8.

Criterios Adicionales 1. Se requiere que los prstamos se clasifiquen como "con problemas" cuando, de acuerdo al contrato, presentan un nmero mnimo de das de atraso en sus pagos (por ejemplo 30, 60, 90 das). El refinanciamiento de prstamos que de otra manera caeran en atraso, no les conduce a mejores clasificaciones. Se requiere que los prstamos sean clasificados como deteriorados cuando existan razones para creer que el principal y/o intereses no sern pagados conforme el contrato de prstamo original. La valuacin de colateral es requerida para reflejar el valor neto realizable. El supervisor requiere que la valuacin, clasificacin y provisin de grandes crditos sean elaboradas considerando aspectos individuales. (Documento referencia: "Prcticas sanas para la Contabilizacin de Prstamos, Divulgacin de Riesgo Crediticio y Aspectos Relacionados" [fecha pendiente]) (Ley n 26702,artculos 132,inciso4) Artculo 132.FORMAS DE AHORRISTA. ATENUAR LOS RIESGOS PARA EL

2.

3. 4.

4. La constitucin de provisiones genricas y especficas de cartera, individuales o preventivas globales por grupos o categoras de crdito, para la eventualidad de crditos impagos, y la constitucin de las otras provisiones y cargos a resultados, tratndose de las posiciones afectas a los diversos riesgos de mercado. Principio 9 Pgina 29

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Los supervisores bancarios deben satisfacerse de que los bancos tengan sistemas de informacin gerencial que permitan a la administracin identificar concentraciones dentro de la cartera y los supervisores deben fijar lmites prudenciales para restringir las exposiciones bancarias a prestamistas individuales o grupos de prestamistas relacionados. Criterios esenciales 1. Un "grupo relacionado" est explcitamente definido para reflejar la exposicin real de riesgo. El supervisor tiene la discrecin, la cual puede estar estipulada en ley, para la interpretacin de esta definicin sobre una base de caso por caso. Las leyes o regulaciones, o el supervisor, establecen lmites prudentes sobre grandes exposiciones a un prestatario nico o a un grupo relacionado de prestatarios. Las "exposiciones" incluyen todas las exigibilidades y transacciones, dentro y fuera del balance general. El supervisor verifica que los bancos tengan sistemas de informacin gerencial que permitan a la administracin identificar, en forma oportuna, las concentraciones (incluyendo grandes exposiciones individuales) dentro de la cartera sobre una base individual y consolidada. El supervisor verifica que la administracin del banco monitorea estos lmites y que stos no se exceden de la base individual ni de la consolidada. El supervisor peridicamente obtiene informacin que permite revisar las concentraciones dentro de la cartera de crdito del banco, incluyendo exposiciones por sector econmico y zona geogrfica.

2.

3.

4. 5.

Criterios adicionales 1. Se requiere que los bancos se adhieran a las siguientes definiciones:

Una exposicin grande se define cuando representa 10 por ciento o ms del capital del banco; 25 por ciento del capital del banco es el lmite para una exposicin individual a un prestatario del sector privado no bancario o a un grupo relacionado de prestatarios.

Se pueden aceptar desviaciones menores de estos lmites, especialmente si son de una temporalidad expresa o estn relacionadas a bancos muy pequeos o especializados. (Documento de referencia "Medicin y Control de Grandes Exposiciones" -- enero de 1991)

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(ley n 26702,artculos 202,204) Artculo 202.FINANCIAMIENTOS A PERSONAS VINCULADAS. 14 Sin perjuicio de las limitaciones que resultan de los artculos 206 al 211, el total de los crditos, arrendamientos financieros, inversiones y contingentes que una empresa del sistema financiero otorgue a personas naturales y jurdicas vinculadas de manera directa o indirecta a su propiedad en proporcin mayor al 4% (cuatro por ciento), o con influencia significativa en su gestin, no puede superar un monto equivalente al 30% (treinta por ciento) del patrimonio efectivo de la empresa. Las condiciones de dichos crditos no podrn ser ms ventajosas que las mejores que la empresa otorgue a su clientela, en cuanto a plazos, tasas de inters y garantas. La Superintendencia determinar los criterios de vinculacin mediante normas de carcter general, con aplicacin de los principios establecidos en el artculo siguiente Artculo 204.FINANCIAMIENTOS OTORGADOS A OTRA EMPRESA ESTABLECIDA EN EL PAS. Los financiamientos otorgados por una empresa del sistema financiero a otra establecida en el pas y los depsitos constituidos en ella, sumados a los avales, fianzas y otras garantas que se haya recibido de dicha empresa, no pueden exceder del treinta por ciento (30%) de su patrimonio efectivo. Una empresa del sistema financiero no puede recibir en garanta warrants emitidos por un solo Almacn General de Depsito por encima del sesenta por ciento (60%) de su patrimonio efectivo. Se excepta de lo dispuesto en este artculo a los almacenes generales de depsito de los que la empresa sea accionista mayoritaria. Los lmites individuales de las coberturas que otorgue un patrimonio autnomo de seguro de crdito en favor de una misma empresa del sistema financiero, y los lmites globales de tales coberturas, sern establecidos por la Superintendencia. Principio 10 A fin de prevenir abusos que provengan de prstamos relacionados, los supervisores bancarios deben tener establecidos requerimientos para que los bancos concedan crditos a compaas e individuos relacionados sobre bases prudentes, para que monitoreen
14 Modificado por la Ley N 27102 del 05-05-99

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efectivamente tales concesiones de crdito, y para que adopten otras medidas apropiadas que controlen o reduzcan los riesgos. Criterios esenciales 1. Existe en la ley y/o regulacin una definicin comprensiva de "partes relacionadas o vinculadas". El supervisor tiene la discrecin, la cual puede estar estipulada en ley, de aplicar su juicio sobre la existencia de vinculaciones entre el banco y otras partes. 2. En las leyes y regulaciones se establece que las exposiciones a partes relacionadas o vinculadas no pueden concederse en condiciones ms favorables (por ejemplo: en cuanto a evaluacin de crdito, naturaleza, tasa de inters, programas de amortizacin, requerimiento de colateral) que los prstamos correspondientes a otros prestatarios no relacionados. El supervisor requiere que las transacciones con partes relacionadas o vinculadas que excedan las cantidades especificadas o expongan a riesgos especiales sean sujetas a aprobacin por el Consejo de Directores del banco. El supervisor requiere que los bancos tengan procedimientos establecidos para prevenir que personas obtengan algn beneficio de su participacin en la evaluacin de prstamos o en la propia decisin de otorgamiento. Las leyes o regulaciones establecen, o el supervisor tiene la facultad de establecer, sobre una base general o caso por caso, los lmites para prstamos a partes relacionadas o vinculadas, para deducir tales prstamos del capital cuando se evale la adecuacin capital o para requerir colaterales para tales prstamos. El supervisor requiere que los bancos tengan sistemas de informacin para identificar cada uno de los prstamos a partes relacionadas o vinculadas, as como la cantidad total de dichos prstamos, y monitorearlos a travs de un proceso independiente de administracin de crdito.

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Criterios adicionales 1. La definicin de "partes relacionadas o vinculadas establecida en la ley y/o regulacin es amplia y, generalmente incluye compaas afiliadas, accionistas mayoritarios, miembros del consejo, administracin superior, personal clave as como personas relacionadas por parentesco, personas relacionadas en compaas afiliadas, y compaas controladas por personal de confianza y accionistas del banco. 2. 3. El supervisor obtiene y revisa informacin sobre el total de prstamos otorgados a partes relacionadas o vinculadas. Existen lmites sobre la exposicin total a partes relacionadas o vinculadas que son, al menos, tan estrictos como aqullos aplicables a prestatarios individuales, grupos o prestatarios relacionados. Pgina 32

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(ley n26702, artculos 202) Artculo 202.FINANCIAMIENTOS A PERSONAS VINCULADAS. 15 Sin perjuicio de las limitaciones que resultan de los artculos 206 al 211, el total de los crditos, arrendamientos financieros, inversiones y contingentes que una empresa del sistema financiero otorgue a personas naturales y jurdicas vinculadas de manera directa o indirecta a su propiedad en proporcin mayor al 4% (cuatro por ciento), o con influencia significativa en su gestin, no puede superar un monto equivalente al 30% (treinta por ciento) del patrimonio efectivo de la empresa. Las condiciones de dichos crditos no podrn ser ms ventajosas que las mejores que la empresa otorgue a su clientela, en cuanto a plazos, tasas de inters y garantas. La Superintendencia determinar los criterios de vinculacin mediante normas de carcter general, con aplicacin de los principios establecidos en el artculo siguiente.

Principio 11 Los supervisores bancarios deben satisfacerse de que los bancos tengan polticas y procedimientos adecuados para identificar, monitorear y controlar el riesgo de pas y riesgo de transferencia, en sus actividades de prstamos e inversiones internacionales y para mantener las reservas adecuadas contra tales riesgos. Criterios esenciales 1. El supervisor determina que los procedimientos y polticas de un banco ponen especial cuidado en la identificacin, monitoreo y control del riesgo de pas y de transferencia. Las exposiciones son identificadas y monitoreadas sobre la base de un pas en lo individual (adems de la base de prestatario final/contraparte final). A los bancos se les requiere monitorear y evaluar el comportamiento del riesgo pas y riesgo de transferencia y que apliquen las medidas correctivas apropiadas. 2. 3. El supervisor verifica que los bancos tengan sistemas de informacin, de administracin de riesgo y de control interno para cumplir con estas polticas. El supervisor vigila que se establezcan provisiones apropiadas contra el riesgo de pas y el riesgo de transferencia. Hay diferentes prcticas internacionales las cuales son todas aceptables siempre y cuando conduzcan a resultados

15 Modificado por la Ley N 27102 del 05-05-99

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razonables relacionados con el riesgo. Estas incluyen entre otros:

El supervisor (o alguna otra autoridad oficial) decide sobre las provisiones mnimas apropiadas, estableciendo porcentajes fijos para exposiciones a cada pas. El supervisor (o alguna otra autoridad oficial) establece intervalos de porcentajes para cada pas y los bancos pueden decidir, dentro de ese intervalo, cul provisin aplicar a las exposiciones individuales. El propio banco (o algn otro organismo, como la asociacin bancaria nacional) establece porcentajes o guas, o incluso decide sobre la provisin apropiada para cada prstamo individual. En estos casos la provisin ser evaluada por el auditor externo y/o por el supervisor.

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El supervisor obtiene y revisa informacin suficiente en forma oportuna sobre el riesgo de pas/riesgo de transferencia de los bancos individuales.

(Documento de referencia: Administracin de los prstamos internacionales de los bancos. Marzo de 1982) (ley n26702,artculos 190incisos 5y6,192,incisos, 3,4 y 5,139, inciso, 1) Artculo 190.CRITERIOS PARA LA PONDERACIN DE ACTIVOS Y CONTINGENTES POR RIESGO DE CRDITO. 16 Para el clculo de los activos y contingentes ponderados por riesgo de crdito, rige lo siguiente: 1. No se incluyen aquellos activos que hayan sido deducidos del patrimonio efectivo de acuerdo con lo establecido en el artculo 184. 2. Las provisiones no consideradas en el patrimonio efectivo, se deducen del activo o categora de activo que corresponda en el caso del mtodo estndar. En el caso del uso de modelos internos, se consideran los activos sin deducir provisiones. 3. Las amortizaciones del activo intangible y las depreciaciones se restan de las respectivas cuentas. 4. La valuacin de los activos en moneda extranjera se efecta al tipo de cambio de la fecha que se utilice para la presentacin a la Superintendencia de los informes de que trata el artculo 197. Artculo 191.MITIGANTES DE RIESGO DE CRDITO. 17 Los clculos de provisiones y del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crdito sealados en los artculos 133, 187 y 188 podrn resultar menores en caso las exposiciones cuenten con mitigantes de riesgo de crdito. La Superintendencia determinar los mitigantes que podrn ser considerados para fines de la reduccin de las exposiciones y reglamentar los requisitos que debern cumplir tales mitigantes,
16 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-07-2009 17 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-07-2009

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as como la metodologa de cmputo de dichas reducciones. Artculo 192.REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR RIESGO DE MERCADO MEDIANTE EL MTODO ESTNDAR. 18 Salvo en caso de contar con autorizacin de la Superintendencia para calcular el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado conforme a lo dispuesto en el artculo 193, las empresas debern emplear el mtodo estndar para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado, segn las normas que establezca la Superintendencia. Artculo 193.REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR RIESGO DE MERCADO MEDIANTE MODELOS INTERNOS. 19 Las empresas podrn emplear modelos internos para calcular el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado previa autorizacin de la Superintendencia. Para dicho efecto, la Superintendencia establecer los requisitos y dems disposiciones que debern cumplir las empresas y los referidos modelos internos Principio 12 Los supervisores bancarios deben satisfacerse que los bancos tengan establecidos sistemas que midan con exactitud, monitoreen y controlen adecuadamente el riesgo de mercado; los supervisores deben tener las facultades para imponer lmites especficos y/o cargos especficos de capital para exposiciones de riesgos de mercado, si se justifica. Criterios esenciales 1. El supervisor determina que un banco tiene polticas y procedimientos adecuados relacionados con la identificacin, medicin, monitoreo y control del riesgo de mercado. El supervisor determina que el banco ha establecido lmites apropiados para varios riesgos de mercado, incluyendo sus operaciones en moneda extranjera. El supervisor tiene la facultad de imponer un cargo especfico de capital y/o limites especficos sobre las exposiciones de riesgo de mercado, incluyendo sus operaciones en moneda extranjera. El supervisor verifica que los bancos tengan sistemas de informacin, de administracin de riesgo y de control interno para cumplir con esas polticas, y verifica que cualquier lmite (ya sea interno o impuesto por el supervisor) sea observado. El supervisor se satisface por s mismo de que haya sistemas y controles establecidos para asegurar que todas las transacciones sean operadas en forma

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18 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-07-2009 19 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-07-2009

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oportuna, y que las posiciones de los bancos sean revaluadas frecuentemente, utilizando datos de mercados confiables y prudentes. 6. El supervisor determina que los bancos desarrollan anlisis de escenarios, pruebas de sensibilidad y planes de contingencia, segn sea apropiado, y validacin peridica o pruebas de los sistemas usados para medir el riesgo de mercado. El supervisor tiene la tcnica necesaria para monitorear el nivel actual de complejidad de las actividades de mercado de los bancos.

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Criterios adicionales 1. Ya sea a travs de trabajo de campo o de expertos internos o expertos externos independientes, el supervisor determina que la administracin superior entiende los riesgos de mercado inherentes a las lneas de negocio/productos negociados y que peridicamente revisa y entiende las implicaciones (y limitaciones) de la informacin sobre administracin de riesgo que recibe. El supervisor revisa la calidad de la informacin gerencial y opina si sta es suficiente para reflejar apropiadamente la posicin y exposicin de los bancos al riesgo de mercado. En particular, el supervisor revisa los supuestos que la administracin ha utilizado en sus escenarios para pruebas de sensibilidad, y los planes de contingencia de los bancos para manejar dichas situaciones. El supervisor que no disponga de las tcnicas y capacidad adecuadas, no permite a los bancos determinar sus requerimientos de capital reglamentario con base en modelos sofisticados, tales como VaR (Value at Risk).

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(Documento de referencia: Enmienda al Acuerdo de Capital para incorporar riesgos de mercado enero de 1996) (ley n26702, artculos, 184,inciso 2, y199 y la tercera disposicin transitoria) Artculo 184- PATRIMONIO EFECTIVO. 20 3.-Se suman las utilidades de ejercicios anteriores y del ejercicio en curso que cuenten con acuerdo de capitalizacin. Artculo 199.-LMITE GLOBAL. 21 El patrimonio efectivo de las empresas debe ser igual o mayor al 10% de los activos y contingentes ponderados por riesgo totales que corresponden a la suma de: el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado multiplicado por 10, el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional multiplicado por 10, y los activos y contingentes ponderados por riesgo de crdito. Dicho cmputo debe incluir toda exposicin o activo en moneda nacional o extranjera, incluidas sus
20 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-07-2009 21 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-07-2009

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sucursales en el extranjero. Las empresas debern contar con un proceso para evaluar la suficiencia de su patrimonio efectivo en funcin a su perfil de riesgo. Es responsabilidad del directorio asegurarse que las empresas tengan un patrimonio efectivo por encima del lmite global antes mencionado anticipando posibles fluctuaciones negativas del ciclo econmico y en funcin al perfil de riesgo de su negocio. TERCERA: Las empresas de arrendamiento financiero y los almacenes generales de depsitos, continuarn rigindose por sus leyes propias, en lo no derogado expresamente por esta ley. Se encuentran bajo la autoridad y control de la Superintendencia, sean o no subsidiarias de empresas del sistema financiero. Principio 13 Los supervisores bancarios deben satisfacerse que los bancos tengan procesos comprensivos de administracin de riesgos (incluyendo una vigilancia apropiada del consejo directivo y la administracin superior) para identificar, medir, monitorear y controlar todos los otros riesgos importantes y, cuando se considere oportuno, mantener capital contra esos riesgos. Criterios esenciales 1. El supervisor requiere que los bancos individuales tengan procesos comprensivos de administracin de riesgo para identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos importantes. Estos procesos son adecuados para el tamao y naturaleza de las actividades del banco y se ajustan peridicamente, a luz de los cambios en el perfil de riesgo del banco y en las tendencias del mercado internacional. Estos procesos incluyen una apropiada vigilancia por parte de la Junta Directiva y la administracin superior. El supervisor determina que los procesos de administracin de riesgo estn orientados a los riesgos de liquidez, de tasa de inters, y operacional as como otros, incluyendo aqullos cubiertos en otros Principios (por ejemplo: el riesgo de mercado y crdito). Estos incluiran: Liquidez: sistemas adecuados de informacin gerencial, control central de liquidez, anlisis de los requerimientos netos de financiamiento bajo diferentes escenarios, diversificacin de fuentes de financiamiento, pruebas de sensibilidad y planes de contingencia. Uancv-Derecho Pgina 37

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El manejo de la liquidez debe hacerse separando la moneda nacional y la extranjera. Riesgo de tasa de inters: buenos sistemas de informacin gerencial y pruebas de sensibilidad. Riesgo operacional: auditoria interna, procedimientos contra fraudes, planes slidos de reanudacin de negocios, procedimientos para cubrir modificaciones importantes en el sistema y preparacin para cambios significativos en el entorno del negocio. 3. 4. El supervisor emite normas relativas a tpicos como riesgos de liquidez, de tasa de inters, cambiario y operacional. El supervisor establece directrices de liquidez para los bancos, que incluyen el permitir que solamente los activos efectivamente lquidos sean tratados como tales, y toma en consideracin las obligaciones por pagar as como otros pasivos dentro y fuera de balance. El supervisor determina que los lmites y procedimientos son comunicados al personal apropiado y que la responsabilidad principal de adherirse a los lmites y procedimientos est en las reas relevantes de negocios. El supervisor peridicamente verifica que estos procesos de administracin de riesgo, requerimientos de capital, directrices de liquidez y normas de calidad sean puestos en prctica.

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Criterios adicionales 1. El supervisor tiene la autoridad de requerir a un banco que mantenga capital contra riesgos adicionales al riesgo de crdito y de mercado. 2. El supervisor exhorta a los bancos para que en la divulgacin pblica de sus cifras incluyan un informe sobre sus polticas y procedimientos de administracin de riesgo. Los supervisores obtienen informacin suficiente que les permite identificar a aquellas instituciones que llevan a cabo transacciones significativas de transformacin de liquidez en moneda extranjera. El supervisor determina que, cuando un banco lleva a cabo sus negocios en diferentes monedas, la administracin comprende y maneja las cuestiones particulares que esto involucra. La estrategia de liquidez para moneda extranjera es objeto de pruebas de sensibilidad por aparte y los resultados de dichas pruebas son un factor para determinar el impacto de los descalces. (Documentos de referencia: Principios para la Administracin del Riesgo de la Tasa de Inters -- septiembre 1997 y Una estructura para la medicin y la administracin de la liquidez septiembre 1992). Uancv-Derecho Pgina 38

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(ley n 26702, artculos 178,180 y 224) Artculo 178.ADMINISTRACIN DE ACTIVOS Y PASIVOS. 22 Las empresas deben establecer un adecuado proceso de administracin de activos y pasivos. Dicho proceso debe incluir la identificacin, medicin, control y reporte de los riesgos a los que se encuentren expuestas por la prestacin de servicios financieros, tales como riesgo de liquidez, riesgo de mercado y riesgo operacional. Artculo 180.AUDITORA DE LAS EMPRESAS. Adicionalmente a las normas generales que regulan las auditoras, la Superintendencia establecer requisitos y estndares de auditora interna y externa para el caso de las empresas de los sistemas financiero y de seguros. Las empresas debern someter la evaluacin del cumplimiento de tales requisitos y estndares a los auditores externos, quienes debern emitir su opinin al respecto en el dictamen a los estados financieros. La omisin o el defectuoso cumplimiento por los auditores externos de lo dispuesto por el prrafo anterior, ser sancionado por la Superintendencia con la exclusin del registro correspondiente. Artculo 224.OPERACIONES REALIZABLES A TRAVS DE SUBSIDIARIAS. Para que las empresas del sistema financiero realicen las siguientes operaciones, deben constituir subsidiarias: 1. Establecer empresas de capitalizacin inmobiliaria; 2. Operar como almacenes generales de depsito; 3. Actuar como sociedades agentes de bolsa, sujetndose a la Ley del Mercado de Valores; 4. Establecer y administrar programas de fondos mutuos y de fondos de inversin, sujetndose a la Ley del Mercado de Valores; 5. Operar como Empresas de Custodia, Transporte y Administracin de Numerario y Valores, siempre que cuente con autorizacin de la Superintendencia y del Ministerio del Interior; y 6. Actuar como fiduciarios en fideicomisos de titulizacin, sujetndose a lo dispuesto en la Ley del Mercado de Valores. Una misma subsidiaria no puede desarrollar ms de una de las operaciones o actividades reseadas en los numerales 1 a 6 que anteceden. Tambin pueden constituir subsidiarias para realizar las dems operaciones indicadas en el artculo 221, as como constituir como subsidiarias a las
22 Artculo modificado por D. Leg. 1028, publicado el 22-06-2008 y vigente desde el 01-12-2008.

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Empresas Administradoras Hipotecarias, segun lo establecido en la ley que rige a estas ultimas.23 Principio 14 Los supervisores bancarios deben determinar que los bancos tengan controles internos que sean adecuados a la naturaleza y escala de sus negocios. Estos deben incluir disposiciones claras para la delegacin de autoridad y responsabilidad; segregacin de funciones que impliquen compromiso para el banco, desembolso de fondos, y contabilizacin de sus activos y pasivos; conciliacin de estos procesos; salvaguarda de sus activos; y una apropiada e independiente auditora interna y externa as como pruebas de cumplimiento que evalen la implementacin de estos controles y la aplicacin de leyes y regulaciones. Criterios esenciales 1. Las leyes para bancos o corporaciones identifican las responsabilidades de la Junta Directiva con respecto a los principios de gobierno corporativo para asegurar que existe un control efectivo sobre cada aspecto de la administracin de riesgo. El supervisor determina que los bancos tienen establecidos controles internos que son adecuados a la naturaleza y escala de sus negocios. Estos controles son responsabilidad de la Junta Directiva y se ocupan de la estructura organizacional, procedimientos contables, controles cruzados y la salvaguarda de activos e inversiones. Ms especficamente, stos se enfocan a: Estructura organizacional: definiciones de obligaciones y responsabilidades incluyendo una delegacin expresa de autoridad (por ejemplo, lmites claros para aprobacin de prstamos), procedimientos de toma de decisin, segregacin de funciones esenciales (por ejemplo, origen de la transaccin, pagos, conciliacin, gestin de riesgo, contabilizacin, auditora y cumplimiento) Procedimientos contables: conciliacin de cuentas, listas de control, informacin para la administracin. Control cruzado (o principio de los cuatro ojos): segregacin de atribuciones, verificaciones cruzadas, control dual de activos, dobles firmas.

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23 Prrafo modificado por la Ley N 28971 del 26-01-2007.

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Salvaguarda de activos e inversiones: incluyendo control fsico.

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Para alcanzar un fuerte ambiente de control, el supervisor requiere que la Junta Directiva y la administracin superior de un banco comprendan los riesgos subyacentes en sus negocios y que ambos estn comprometidos a, y son legalmente responsables por, el ambiente de control. Consecuentemente, el supervisor evala la integracin de la Junta Directiva y de la administracin superior para determinar que tienen las habilidades requeridas por la dimensin y naturaleza de las actividades del banco y pueden orientar los constantes cambios en el perfil de riesgo del banco y las tendencias del mercado internacional. El supervisor tiene la facultad legal para requerir cambios en la integracin de la Junta Directiva y de la administracin para satisfacer estos criterios. El supervisor determina que hay una equilibrio apropiado entre las habilidades y recursos del personal operativo y las funciones de control relativas al personal de atencin al pblico/origen de las transacciones. El supervisor determina que los bancos tienen una apropiada funcin de auditora encargada de: (a) asegurar que las polticas y procedimientos son cumplidos y (b) revisar si las polticas existentes, prcticas y controles continan siendo suficientes y apropiadas para los negocios del banco. El supervisor determina que la funcin de auditora: Tiene libre acceso a todas las lneas de negocio del banco y a los departamentos de apoyo; Tiene independencia apropiada, incluyendo lneas de comunicacin con la Junta Directiva y una posicin dentro del banco que garantiza que la administracin superior reacciona y toma acciones respecto de sus recomendaciones; Tiene recursos suficientes, y personal que est adecuadamente capacitado y con amplia experiencia para comprender y evaluar el negocio que est auditando; Emplea una metodologa que identifica los riesgos clave asumidos por el banco y asigna sus recursos en congruencia con tales riesgos. El supervisor tiene acceso a los reportes de la auditora.

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Criterio adicional 1. En aquellos pases con una estructura de una sola Junta (en contraposicin a las estructuras con dos Juntas, una de Vigilancia y una de Administracin), el supervisor requiere que la Junta Directiva incluya a un numero de directores Uancv-Derecho Pgina 41

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experimentados no ejecutivos. 2. 3. El supervisor requiere a la funcin de auditora interna que reporte a un Comit de Auditora. En aquellos pases con una estructura de una sola Junta, el supervisor requiere que el Comit de Auditora incluya a directores experimentados no ejecutivos. (Documento referencia: Estructura para sistemas de control interno en organizaciones bancarias septiembre de 1998) (Ley n 26702, artculos, 134 inciso 1, 136 y 180) Artculo 134.-MEDIDAS PARA LA PROTECCIN ADECUADA DEL AHORRISTA. A fin de brindar al ahorrista una proteccin adecuada y sin perjuicio de las dems atribuciones que le confiere la presente ley, corresponde a la Superintendencia: 1. Disponer la prctica de auditoras externas por sociedades previamente calificadas e inscritas en el registro correspondiente. 2. Supervisar que las empresas del sistema financiero se encuentren debidamente organizadas as como administradas por personal idneo. 3. Supervisar que cumplan las empresas del sistema financiero con las normas sobre lmites individuales y globales. 4. Efectuar supervisiones consolidadas de los conglomerados financieros o mixtos, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 138. 5. Medir el riesgo de las empresas intermediarias, a travs del sistema de la Central de Riesgos, mediante el registro del endeudamiento global, en el pas y en el exterior, de las personas que soliciten crdito a las empresas del sistema financiero. Artculo 136.-CLASIFICACIN DE LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO. Todas las empresas del sistema financiero que capten fondos del pblico deben contar con la clasificacin de por lo menos dos empresas clasificadoras de riesgo, cada seis meses. De existir dos clasificaciones diferentes, prevalecer la ms baja. Por su parte, la Superintendencia clasificar a las empresas del sistema financiero de acuerdo con criterios tcnicos y ponderaciones que sern previamente establecidos con carcter general y que considerarn, entre otros, los sistemas de medicin y administracin de riesgos, la calidad de las carteras crediticia y negociable, la solidez patrimonial, la rentabilidad y la eficiencia financiera y de gestin, y la liquidez. Artculo 180.-AUDITORA DE LAS EMPRESAS. Uancv-Derecho Pgina 42

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Adicionalmente a las normas generales que regulan las auditoras, la Superintendencia establecer requisitos y estndares de auditora interna y externa para el caso de las empresas de los sistemas financiero y de seguros. Las empresas debern someter la evaluacin del cumplimiento de tales requisitos y estndares a los auditores externos, quienes debern emitir su opinin al respecto en el dictamen a los estados financieros. La omisin o el defectuoso cumplimiento por los auditores externos de lo dispuesto por el prrafo anterior, ser sancionado por la Superintendencia con la exclusin del registro correspondiente. Principio 15 Los supervisores bancarios deben determinar que los bancos tienen establecidas polticas, prcticas y procedimientos adecuados, incluyendo normas estrictas de conozca a su cliente que promuevan altos estndares ticos y profesionales en el sector financiero y que prevengan que el banco sea utilizado por elementos criminales, ya sea en forma intencional o no intencional. Criterios esenciales 1. El supervisor determina que los bancos tienen establecidas polticas, prcticas y procedimientos adecuados que promuevan altos estndares ticos y profesionales y prevengan que el banco sea usado por criminales en forma intencional o no intencional. Esto incluye la prevencin y deteccin de actividad criminal o fraude, y la denuncia de dichas actividades sospechosas a las autoridades correspondientes. El supervisor determina que los bancos han documentado y reforzado las polticas para la identificacin de clientes y sus representantes, como parte de su programa para la prevencin del lavado de dinero. Existen reglas claras sobre qu registros deben mantenerse para la identificacin de los clientes y transacciones individuales y el perodo de conservacin de tales registros. El supervisor determina que los bancos tengan procedimientos formales para reconocer transacciones potencialmente sospechosas. Estos procedimientos pueden incluir autorizacin adicional para grandes depsitos o retiros de efectivo (o similar) y procedimientos especiales para transacciones poco usuales. El supervisor determina que los bancos designan a un funcionario superior con la responsabilidad explcita de asegurar que las polticas y procedimientos del banco estn de conformidad, por lo menos, con los requerimientos legales y reglamentarios locales para la prevencin del lavado de dinero. El supervisor determina que los bancos tengan procedimientos claros, Pgina 43

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comunicados a todo el personal, para que los mandos medios reporten las transacciones sospechosas al funcionario responsable por el cumplimiento de la prevencin del lavado de dinero. 6. El supervisor determina que los bancos han establecido canales de comunicacin con la administracin y con los encargados de velar por la seguridad interna, para el reporte de problemas. Adems de reportar a las autoridades judiciales correspondientes, los bancos informan al supervisor sobre las actividades sospechosas e incidentes de fraude significativos para la seguridad, solidez y reputacin del banco. Las leyes, regulaciones y/o polticas de los bancos aseguran que un miembro del personal que de buena fe reporta transacciones sospechosas al funcionario responsable, a la seguridad interna, o directamente a la autoridad pertinente, no estar sujeto a responsabilidad. El supervisor verifica peridicamente la suficiencia de los controles para la prevencin de lavado de dinero de los bancos y de sus sistemas para prevenir, identificar y reportar fraude. El supervisor tiene facultades de ejecucin adecuadas (proceso administrativo y/o judicial) para tomar acciones contra un banco que no cumpla con sus obligaciones para prevenir el lavado de dinero. El supervisor puede compartir, directa o indirectamente, con autoridades de supervisin del sector financiero, locales y del exterior, la informacin relacionada con la sospecha o la identificacin de actividades criminales. El supervisor determina que los bancos tienen una declaracin de polticas relativas a la tica y la conducta profesional que sea divulgada con claridad a todo el personal.

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Criterios adicionales 1. Las leyes y/o regulaciones contienen sanas prcticas internacionales, tales como el cumplimiento de las 40 Recomendaciones de la Financial Action Task Force, emitidas en 1990 (revisadas en 1996). 2. 3. 4. El supervisor determina que el personal del banco est capacitado adecuadamente para la deteccin y prevencin del lavado de dinero. El supervisor tiene la obligacin legal de informar a las autoridades judiciales pertinentes de cualesquiera transacciones sospechosas. El supervisor puede compartir, directa o indirectamente, con las autoridades judiciales pertinentes, la informacin relacionada con la sospecha o la identificacin de actividades criminales. Si no es realizado por otra agencia, el supervisor dispone internamente de recursos expertos especializados en fraude financiero y en compromisos para la prevencin del lavado de dinero. Pgina 44

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(Documento de referencia: Prevencin del uso criminal de los sistemas bancarios para el propsito de lavado de dinero diciembre de 1988) (ley n26702, artculos 375 y 380) Artculo 375.- IDENTIFICACIN DE LOS CLIENTES Y MANTENIMIENTO DE REGISTROS. 1. Las empresas del sistema financiero deben mantener cuentas nominativas. No pueden mantener cuentas annimas ni cuentas que figuren bajo nombres ficticios o inexactos. 2. Las empresas del sistema financiero deben registrar y verificar por medios fehacientes, la identidad, representacin, domicilio, capacidad legal, ocupacin y objeto social de las personas, as como otros datos de identidad de las mismas, sean stos, clientes ocasionales o habituales, a travs de documentos tales como documentos de identidad, pasaportes, partidas de nacimiento, licencia de conducir, contratos sociales y estatutos, o cualesquiera otros documentos oficiales o privados, cuando establezcan relaciones comerciales, en especial la apertura de nuevas cuentas, el otorgamiento de libretas de depsito, la realizacin de transacciones fiduciarias, el arriendo de cajas de seguridad o la ejecucin de transacciones en efectivo que superen determinado monto de conformidad con lo dispuesto por la Superintendencia. 3. Las empresas del sistema financiero deben adoptar medidas razonables para obtener y conservar informacin acerca de la verdadera identidad de las personas en cuyo beneficio se abra una cuenta o se lleve a cabo una transaccin, cuando exista alguna duda acerca de que tales clientes puedan no estar actuando en su propio beneficio, especialmente en el caso de personas jurdicas que no llevan a cabo operaciones comerciales, financieras o industriales en el lugar donde tengan su sede o domicilio. 4. Las empresas del sistema financiero deben mantener durante la vigencia de una operacin y por lo menos diez aos a partir de la financiacin de la transaccin, registros de la informacin y documentaciones requeridas en este artculo. 5. Las empresas del sistema financiero deben mantener los registros de la identidad de sus clientes, archivos de cuentas y correspondencia comercial segn lo determine la Superintendencia, por lo menos durante diez aos despus que la cuenta haya sido cerrada. 6. Las empresas del sistema financiero deben mantener adems registros que permitan la reconstruccin de las transacciones financieras que superen determinado monto de conformidad con lo dispuesto por la Superintendencia, por lo menos durante diez aos despus de la conclusin de la transaccin. Artculo 380.PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO POR PARTE DE LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO. 1. Las empresas del sistema financiero, deben adoptar, desarrollar y ejecutar programas, normas, procedimientos y controles internos para prevenir y Uancv-Derecho Pgina 45

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detectar los delitos previstos en el artculo 296-B del Cdigo Penal. Esos programas incluyen, como mnimo: a) El establecimiento de procedimientos que aseguren un alto nivel de integridad del personal y un sistema para evaluar los antecedentes personales, laborales y patrimoniales del mismo; b) Programas permanentes de capacitacin del personal, tal como conozca a su cliente e instruirlo en cuanto a las responsabilidades sealadas en los artculos 375 al 378; c) Un mecanismo de auditora cumplimiento de los programas. independiente para verificar el

2. Las empresas del sistema financiero deben asimismo designar funcionarios a nivel gerencial encargados de vigilar el cumplimiento de los programas y procedimientos internos, incluido el mantenimiento de registros adecuados y la comunicacin de transacciones sospechosas. Dichos funcionarios sirven de enlace con las autoridades competentes. Principio 16 Un efectivo sistema de supervisin bancaria debe consistir de alguna forma de supervisin de campo (on-site) y de gabinete (off-site). (Nota: Este Principio debe considerarse en conjunto con los Principios 17 a 20). Criterios esenciales 1. La supervisin bancaria requiere una profunda comprensin, una evaluacin y un anlisis peridicos de bancos individuales, que se enfoque en la seguridad y solidez, basados en contactos con la administracin y en la combinacin de supervisin de gabinete y de campo. El rgano supervisor tiene una estructura tal que (1) utiliza el trabajo in-situ o de campo (conducido por su propio personal o mediante el trabajo de auditores externos) como una herramienta bsica para: Proveer una verificacin independiente sobre la existencia de un gobierno corporativo adecuado en los bancos individuales (incluyendo sistemas de administracin de riesgo y de control interno); Determinar que la informacin provista por los bancos es confiable; Obtener informacin adicional necesaria para evaluar la condicin del banco. 2. Y (2) utiliza el trabajo de gabinete como una herramienta bsica para: Pgina 46

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Revisar y analizar la situacin financiera de los bancos individuales con base en la utilizacin de reportes prudenciales, datos estadsticos y otra informacin apropiada, incluyendo informacin disponible para el pblico; Monitorear las tendencias y desarrollos del sector bancario en su conjunto. El supervisor verifica el cumplimiento de regulaciones prudenciales y otros requerimientos legales mediante trabajo de campo y de gabinete. La combinacin apropiada de supervisin de gabinete y de campo est determinada por las condiciones y circunstancias particulares del pas. En cualquier caso, la estructura integra las dos funciones para maximizar la sinergia y evitar omisiones en la supervisin.

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Criterios adicionales 1. El supervisor tiene implementados procedimientos para evaluar la efectividad de las funciones de campo y de gabinete, y para manejar cualesquiera debilidades que sean identificadas. El supervisor tiene derecho de acceso a copias de informes sometidos a la Junta por los auditores internos y externos. El supervisor tiene una metodologa para determinar y evaluar la naturaleza, importancia y alcance de los riesgos a que estn expuestos los bancos individuales, incluyendo el enfoque de negocio, el perfil de riesgo y el ambiente de control interno. El trabajo de campo y de gabinete se prioriza con base en los resultados de esa evaluacin. El supervisor tiene la obligacin legal de dar un tratamiento confidencial a la informacin recibida como parte del proceso de supervisin. No obstante, el supervisor est legalmente facultado para divulgar informacin bajo ciertas circunstancias definidas. La ley previene la divulgacin de informacin confidencial, a menos que el supervisor tenga la certeza que la misma ser tratada por el receptor con ese carcter, o a menos que la divulgacin sea requerida por la ley en cualquier otra forma. El supervisor puede depositar una confianza razonable en el trabajo de la auditora interna que ha sido realizado en forma competente e independiente.

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(ley n 26702, artculos 349,inciso 13,350 y 357) Artculo 349.-ATRIBUCIONES. Son atribuciones del Superintendente, adems de las ya establecidas en la presente Pgina 47

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ley, las siguientes: 1. Autorizar la organizacin y funcionamiento de personas jurdicas que tengan por fin realizar cualquiera de las operaciones sealadas en la presente ley; 2. Velar por el cumplimiento de las leyes, reglamentos, estatutos y toda otra disposicin que rige al Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, ejerciendo para ello, el ms amplio y absoluto control sobre todas las operaciones, negocios y en general cualquier acto jurdico que las empresas que los integran realicen; 3. Ejercer supervisin integral de las empresas del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, las incorporadas por leyes especiales a su supervisin, as como a las que realicen operaciones complementarias; 4. Fiscalizar a las personas naturales o jurdicas que realicen colocacin de fondos en el pas; 5. Interrogar bajo juramento a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar til para el esclarecimiento de los hechos que se estudien durante las inspecciones e investigaciones, para lo cual podr ordenar su comparecencia, gozando para tal efecto, de las facultades que para esta diligencia autoriza el Cdigo Procesal Civil. 6. Interpretar, en la va administrativa, sujetndose a las disposiciones del derecho comn y a los principios generales del derecho, los alcances de las normas legales que rigen a las empresas del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, as como a las que realizan servicios complementarios, constituyendo sus decisiones precedentes administrativos de obligatoria observancia; 7. Aprobar o modificar Superintendencia; los reglamentos que corresponda emitir a la

8. Establecer las normas generales que regulen los contratos e instrumentos relacionados con las operaciones sealadas en el Ttulo III de la Seccin Segunda de la presente ley; y aprobar las clusulas generales de contratacin que le sean sometidas por las empresas sujetas a su competencia, en la forma contemplada en los artculos pertinentes del Cdigo Civil; 9. Dictar las normas necesarias para el ejercicio de las operaciones financieras y de seguros, y servicios complementarios a la actividad de las empresas y para la supervisin de las mismas, as como para la aplicacin de la presente ley; 10. Dictar las disposiciones necesarias a fin de que las empresas del sistema financiero cumplan adecuadamente con los convenios suscritos por la Repblica destinados a combatir el lavado de dinero; 11. Establecer la existencia de conglomerados financieros o mixtos y ejercer supervisin consolidada respecto de ellos de conformidad con el artculo 138. 12. Disponer la individualizacin de riesgos por cada empresa de manera separada; 13. Dictar las normas generales para precisar la elaboracin, presentacin y publicidad de los estados financieros, y cualquier otra informacin complementaria, cuidando que se refleje la real situacin econmico-financiera de las empresas, as como las normas sobre consolidacin de estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados; 14. Celebrar convenios de cooperacin con otras Superintendencias y entidades afines Uancv-Derecho Pgina 48

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de otros pases con el fin de un mejor ejercicio de la supervisin consolidada; 15. Celebrar convenios con los otros organismos nacionales de supervisin a efectos de un adecuado ejercicio de la misma; 16. Coordinar con el Banco Central en todos los casos sealados en la presente ley; 17. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 269 de la Ley del Mercado de Valores, la Superintendencia podr dictar pautas de carcter general a las que deber ceirse la clasificacin de las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros; y, 18. En general, se encuentra facultada para realizar todos los actos necesarios para salvaguardar los intereses del pblico, de conformidad con la presente ley. Artculo 350.-FACULTAD DE INSPECCIN. Para el desarrollo de su facultad de inspeccin referida en el artculo anterior, el Superintendente, podr examinar, por los medios que considere necesarios, libros, cuentas, archivos, documentos, correspondencia y en general cualquier otra informacin que sea necesaria para el cumplimiento de sus funciones. Existe para ello la obligacin de la empresa, representante o corredor de brindar al personal encargado de las inspecciones todas las facilidades que requieran para el cumplimiento de su cometido. La negativa, resistencia o incumplimiento de los obligados, siempre que se encuentre debidamente acreditado, da lugar a la imposicin de cualquiera de las sanciones establecidas en el artculo 361. Igualmente podr requerir todos los antecedentes que juzgue necesarios para informarse acerca de su situacin financiera, recursos, administracin o gestin, actuacin de sus representantes, grado de seguridad y prudencia con que se realizan las inversiones, y en general, de cualquier otro asunto que, en su opinin, deba esclarecerse. Se podr tambin recibir el testimonio de terceras personas y solicitarles la exhibicin de libros y documentos, diligencia sta que se practicar dentro de los lmites que establece el artculo 47 del Cdigo de Comercio. Artculo 357.-INSPECCIONES. Por lo menos una vez al ao y cuando lo crea necesario, la Superintendencia realizar sin aviso previo, ya sea directa o a travs de sociedades de auditora que la misma autorice, inspecciones generales y especiales destinadas a examinar la situacin de las empresas supervisadas, determinando el contenido y alcances de las inspecciones antes sealadas. Principio 17 Los supervisores bancarios deben mantener contacto peridico con la administracin del banco y una comprensin total de las operaciones Uancv-Derecho Pgina 49

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de la institucin. Criterios esenciales 1. Basado en el perfil del riesgo de bancos individuales, el supervisor tiene un programa de reuniones peridicas con la administracin superior y mandos medios (incluyendo la junta, los directores no ejecutivos y los jefes de las unidades individuales) para discutir asuntos operacionales, tales como estrategia, estructura del grupo, gobierno corporativo, desempeo, adecuacin del capital, liquidez, calidad de los activos, sistemas de administracin del riesgo, etc. 2. El supervisor tiene una comprensin total de las actividades de los bancos a su cargo. Esto se logra a travs de una combinacin de vigilancia de gabinete, revisiones de campo y reuniones peridicas. El supervisor requiere que los bancos le notifiquen de cualquier cambio sustantivo en sus actividades o cualquier acontecimiento adverso de importancia, incluyendo el incumplimiento de requerimientos legales y prudenciales. Como parte del proceso de autorizacin, y durante la supervisin de una entidad en marcha, el supervisor puede opinar en cuanto a la calidad de la administracin. Principio 18 Lo supervisores bancarios deben tener medios para recolectar, revisar y analizar reportes prudenciales y cifras estadsticas de los bancos, sobre una base individual y consolidada. Criterios esenciales 1. El supervisor tiene la autoridad legal para requerir a las organizaciones bancarias el suministro de informacin peridica acerca de su situacin financiera y resultados, sobre una base individual y consolidada. Estos reportes proporcionan informacin sobre activos y pasivos dentro y fuera de balance, ganancias y prdidas, adecuacin de capital, liquidez, grandes exposiciones, provisiones para prstamos incobrables, riesgo de mercado y procedencia de los depsitos. Las leyes y regulaciones establecen, o el supervisor tiene la autoridad para establecer, principios y normas relativas a la consolidacin de cuentas, as como las tcnicas contables que se utilizarn. El supervisor tiene los medios para exigir que se cumpla el requerimiento de suministrar la informacin en forma oportuna y exacta. El supervisor determina que a nivel de la administracin superior existe un funcionario responsable por la exactitud de las cifras que se proporcionan para fines de Pgina 50

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supervisin; asimismo, puede imponer sanciones por la presentacin deliberada de informacin incorrecta y por errores persistentes; y, puede requerir que la informacin inexacta sea corregida. 4. La informacin requerida incluye la presentacin de reportes prudenciales y estadsticos uniformes, balances generales y estados de resultados analticos, as como reportes complementarios que proporcionen informacin detallada sobre las actividades dentro y fuera de balance y sobre las reservas incluidas como parte del capital. Se requiere la inclusin de datos sobre clasificacin de prstamos y provisiones. El supervisor tiene la autoridad para requerir y recibir cualquier informacin importante de los bancos, as como tambin de cualquiera de sus compaas relacionadas, independientemente de sus actividades, donde el supervisor considere que dicha informacin es relevante para evaluar la situacin financiera o los riesgos del banco. El supervisor tiene un sistema de anlisis, basado en informacin estadstica y prudencial, para el monitoreo frecuente de la condicin y desempeo de los bancos individuales. Los resultados de este anlisis tambin se pueden usar como un componente en la planificacin de la supervisin de campo. Esta plataforma de anlisis demanda que el supervisor cuente con un sistema de informacin eficaz. Con el propsito de hacer comparaciones significativas entre organizaciones bancarias, el supervisor recopila datos de todos los bancos y de todas las otras entidades relevantes dentro de una organizacin bancaria sobre bases comparables y referidas a las mismas fechas (saldos) y perodos (movimientos). El supervisor recaba informacin de los bancos con una frecuencia (por ejemplo, mensual, trimestral o anual) acorde a la naturaleza de la informacin requerida y el tamao, actividades y perfil del riesgo del banco individual. Principio 19 Los supervisores bancarios deben tener medios de validacin independiente de la informacin para supervisin, ya sea a travs de exmenes de campo o de auditores externos. Criterios esenciales 1. El supervisor ha implementado un procedimiento consistente para planificar y ejecutar visitas de campo, ya sea con su propio personal o valindose del trabajo de los auditores externos, segn el caso lo amerite. Hay polticas y procedimientos establecidos para asegurar que las revisiones se llevan a cabo sobre una base uniforme y global, con responsabilidades, objetivos y resultados Pgina 51

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claros. El supervisor sostiene reuniones con los bancos y sus auditores para discutir los resultados del trabajo de los auditores externos y definir las responsabilidades para tomar acciones correctivas. 2. El supervisor tiene la autoridad de monitorear la calidad del trabajo efectuado por parte de los auditores externos para propsitos de supervisin. El supervisor tiene la autoridad para designar directamente a los auditores externos para llevar a cabo tareas de supervisin u oponerse al nombramiento de un auditor externo que se considere no posee la experiencia y/o independencia apropiadas. El supervisor tambin puede auxiliarse de los auditores externos para examinar aspectos especficos de las operaciones bancarias, siempre y cuando la profesin contable y de auditora sea profesionalmente independiente y bien desarrollada, con habilidades para llevar a cabo el trabajo requerido. En estas circunstancias, las funciones y responsabilidades para el supervisor y los auditores son definidas claramente por parte del supervisor. La ley otorga facultades al supervisor para el libre acceso a todos los registros del banco, como un apoyo a la labor supervisora. El supervisor tambin tiene un acceso similar a la Junta Directiva, la administracin superior y el personal, cuando sea requerido. El supervisor tiene un programa para la revisin peridica de las cifras de supervisin por parte de los examinadores o a travs del trabajo de auditores externos. Existe el requisito de que ciertos datos estadsticos claves de supervisin, tales como la adecuacin del capital, se examinen por lo menos anualmente por parte de los auditores y un informe sea remitido al supervisor.

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Criterio adicional: 1. El supervisor se rene anualmente con la administracin y la Junta Directiva para discutir los resultados del examen del supervisor o de la auditora externa. Tales reuniones deben permitir que el supervisor se rena separadamente con los miembros independientes de la Junta. 2. El supervisor se rene peridicamente con firmas de auditora externa para discutir aspectos de inters comn relacionados con las operaciones bancarias. (Documento de referencia: Las relaciones entre los supervisores bancarios y los auditores externos. Julio de 1989). (ley N 26702, artculos 180 y 357) Artculo 180.- AUDITORA DE LAS EMPRESAS. Adicionalmente a las normas generales que regulan las auditoras, la Superintendencia establecer requisitos y estndares de auditora interna y Uancv-Derecho Pgina 52

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externa para el caso de las empresas de los sistemas financiero y de seguros. Las empresas debern someter la evaluacin del cumplimiento de tales requisitos y estndares a los auditores externos, quienes debern emitir su opinin al respecto en el dictamen a los estados financieros. La omisin o el defectuoso cumplimiento por los auditores externos de lo dispuesto por el prrafo anterior, ser sancionado por la Superintendencia con la exclusin del registro correspondiente. Artculo 357.- INSPECCIONES. Por lo menos una vez al ao y cuando lo crea necesario, la Superintendencia realizar sin aviso previo, ya sea directa o a travs de sociedades de auditora que la misma autorice, inspecciones generales y especiales destinadas a examinar la situacin de las empresas supervisadas, determinando el contenido y alcances de las inspecciones antes sealadas. La supervisin requiere de la recoleccin y anlisis de informacin. Esto puede hacerse in situ o extra situ. Un sistema efectivo de supervisin utilizar ambos medios. En algunos pases, el trabajo in situ es realizado por inspectores y en otros por auditores externos calificados. En otros pases, existe un sistema mixto de inspecciones in situ y de colaboracin entre supervisores y auditores externos. La dependencia del trabajo in situ y el mtodo con que ste se realiza depende de una variedad de factores. Sin importar los pesos relativos de las actividades in situ y extra situ o su utilizacin de trabajo realizado por contadores externos, los supervisores bancarios deben tener reuniones frecuentes con la gerencia del banco y un conocimiento a fondo de las operaciones de la institucin. La revisin de los reporte de los auditores internos y externos puede ser una parte integral de la supervisin in situ y extra situ. Los diversos factores considerados durante el proceso de otorgamiento de licencia deben ser evaluados peridicamente como parte de la supervisin en marcha. Los bancos deben proporcionar informacin peridica para su revisin por los supervisores, y los supervisores deben poder discutir frecuentemente con los bancos todos los asuntos y reas importantes de su negocio. Si surgen problemas, los bancos tambin deberan sentir que pueden confiar en y consultar al supervisor, y esperar que los problemas sean discutidos de manera constructiva y tratados confidencialmente. Tambin deben reconocer su responsabilidad en informar a los supervisores de asuntos importantes de manera oportuna. Principio 20 Un elemento esencial de supervisin bancaria es la habilidad de los supervisores para supervisar al grupo bancario sobre una base Uancv-Derecho Pgina 53

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consolidada. Criterios esenciales: 1. El supervisor conoce la estructura general de las organizaciones bancarias (por ejemplo, el banco y sus subsidiarias) o grupos y entiende todas las actividades importantes de estos grupos, incluyendo aqullos que son supervisados directamente por otras agencias. El supervisor tiene un marco de supervisin que evala los riesgos que las actividades no-bancarias conducidas por un banco o grupo bancario pueden provocar al banco o grupo bancario. El supervisor tiene la autoridad legal de revisar todas las actividades de un banco, ya sea que las actividades sean conducidas directamente (incluyendo aqullas conducidas en oficinas en el exterior) o indirectamente, a travs de subsidiarias y afiliadas del banco. No hay impedimentos para la supervisin directa o indirecta de todas las afiliadas y subsidiarias de una organizacin bancaria. Las leyes o regulaciones establecen o el supervisor tiene la autoridad de imponer, normas prudenciales sobre una base consolidada para la organizacin bancaria. El supervisor utiliza su autoridad para establecer normas prudenciales sobre una base consolidada para cubrir reas tales como adecuacin de capital, grandes exposiciones y lmites de endeudamiento. El supervisor recolecta organizacin bancaria. informacin financiera consolidada de cada

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El supervisor tiene convenios con reguladores funcionales de estructuras de negocios individuales dentro del grupo de la organizacin bancaria, si es importante, para recibir informacin acerca de la situacin financiera y lo adecuado de la administracin de riesgo y controles de tales estructuras de negocios. El supervisor tiene la autoridad de limitar o circunscribir el rango de actividades que conduce el grupo bancario consolidado as como las localidades del exterior en donde pueden conducir tales actividades; el supervisor hace uso de esta autoridad para determinar que las actividades estn adecuadamente supervisadas y que la seguridad y solidez de la organizacin bancaria no est comprometida.

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Criterio adicional: 1. Para aquellos pases que permiten la propiedad corporativa de compaas bancarias: El supervisor tiene la autoridad de revisar las actividades de las Uancv-Derecho Pgina 54

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compaas matrices y de sus compaas afiliadas, y utiliza la autoridad en la prctica para determinar la seguridad y solidez del banco; El supervisor tiene la autoridad de tomar acciones correctivas, incluyendo "defensa en crculo" (ring-fencing), con relacin a las compaas matrices y las afiliadas no-bancarias en lo concerniente a aspectos que podran impactar la seguridad y solidez del banco; y El supervisor tiene la autoridad de establecer e imponer normas de aptitud y propiedad para los propietarios y la administracin superior de las compaas matrices. (ley N 26702, artculos 138) Artculo 138.- SUPERVISIN CONSOLIDADA. 1. Supervisin consolidada de conglomerados financieros. La Superintendencia, en el ejercicio de supervisin consolidada sobre los conglomerados financieros, requiere a las empresas sometidas a su supervisin, la presentacin de balances y dems informacin financiera pertinente en forma consolidada e individual por empresas, segn lo considere adecuado. a. Tratndose de las empresas establecidas en el Per que conformen el conglomerado financiero, la Superintendencia puede solicitar de las diferentes empresas que lo integran la informacin complementaria que requiera, en forma global o individual, as como procurarse dicha informacin directamente de las empresas supervisadas, mediante visitas de inspeccin y dems procedimientos in situ que juzgue del caso. b. Tratndose de las empresas no domiciliadas en el Per que conformen un conglomerado financiero cuyas actividades principales se desarrollen en el Per, es responsabilidad de las empresas supervisadas proveer a la Superintendencia toda la informacin necesaria para el desarrollo de la funcin de que trata este apartado. c. Tratndose de los conglomerados financieros cuyas actividades principales se desarrollan fuera del Per, la supervisin consolidada corresponder, preferentemente, al organismo de supervisin del pas matriz. La Superintendencia ejercer supervisin sobre las operaciones en el Per. Sin perjuicio de lo anterior, la Superintendencia establecer y aplicar normas prudenciales de supervisin consolidada, en la medida en que sean necesarias para el mejor desarrollo de su funcin. En los casos precisados en los apartados (a) y (b) precedentes, la Superintendencia aplicar los diferentes coeficientes, requerimientos y lmites de que trata esta ley, en forma global o individual, segn lo determine mediante Uancv-Derecho Pgina 55

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norma de carcter general. La supervisin consolidada faculta a la Superintendencia a evaluar la calidad de los activos de cada empresa, y a consolidar los patrimonios y los activos ponderados por riesgo, de manera acumulativa. En los casos precisados en los apartados (b) y (c), la Superintendencia tendr en cuenta, entre otros procedimientos, los convenios que, en su caso, haya suscrito con otras autoridades similares del exterior, pudiendo solicitar la participacin de auditores externos independientes. 2. Supervisin consolidada de conglomerados mixtos. Las facultades de que trata el apartado anterior se ejercern en lo pertinente a los conglomerados mixtos, a fin de determinar los efectos que en las empresas bajo supervisin de la Superintendencia, se originen en la situacin financiera de los integrantes no financieros del conglomerado. Ser responsabilidad de las empresas supervisadas proveer a la Superintendencia toda la informacin necesaria para el desarrollo de la funcin de que trata este prrafo. 3. Declaracin jurada. La informacin se ofrece de manera fidedigna y oportuna, y tiene carcter de declaracin jurada. Como resultado de la supervisin consolidada, la Superintendencia podr ordenar a las empresas supervisadas la adopcin de medidas previsionales orientadas a atenuar los riesgos que considere inconvenientes respecto a operaciones con otras entidades conformantes del conglomerado o sus clientes comunes. Iguales medidas podr disponer en aquellos casos en que, por falta de informacin, considere que no puede evaluar adecuadamente el riesgo en que incurre una empresa Principio 21 Los supervisores bancarios deben asegurarse que cada banco mantenga registros adecuados diseados de acuerdo con polticas y prcticas contables uniformes, que le permitan al supervisor obtener una visin confiable sobre su situacin financiera y la rentabilidad de sus negocios, y que el banco publica estados financieros sobre bases peridicas que reflejan razonablemente su situacin. Criterios esenciales: 1. El supervisor tiene la autoridad de responsabilizar a la administracin de asegurarse que los sistemas de almacenamiento de registros financieros y la informacin que stos producen sean confiables y que los reportes requeridos por el supervisor son entregados sobre bases exactas y oportunas. 2. El supervisor tiene la autoridad de delegar en la administracin la Pgina 56

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responsabilidad de asegurarse que el informe de la administracin y los estados financieros que se emiten anualmente al pblico, cuenten con una verificacin externa adecuada e incluyan el dictamen de un auditor externo. 3. El supervisor se asegura que la informacin proveniente de los registros de los bancos se verifica peridicamente a travs de exmenes de campo y/o por medios auditores externos. El supervisor se asegura que hay lneas de comunicacin abierta con los auditores externos. El supervisor provee instrucciones que claramente establecen los estndares contables que deben utilizarse al preparar reportes para los supervisores. Tales estndares estn basados en principios y reglas contables de amplia aceptacin internacional dirigidos especficamente a las instituciones bancarias. El supervisor requiere a los bancos que utilicen reglas de valuacin consistente, realista y prudente, tomando en cuenta los valores actuales, donde sea relevante, y que las provisiones correspondientes hayan sido deducidas de las utilidades. Las leyes o regulaciones estipulan, o el supervisor tiene la autoridad, en circunstancias apropiadas, para establecer el alcance y estndares que debern cumplirse en las auditoras externas de bancos individuales, as como para hacer pblicos los estados financieros de bancos individuales, sujeto a su previa aprobacin. El supervisor tiene la habilidad para tratar como confidencial cierto tipo de informacin delicada. El supervisor requiere que los bancos produzcan estados financieros auditados anuales, elaborados con base a reglas y principios contables de amplia aceptacin internacional y auditados de acuerdo con prcticas y normas de auditora internacionalmente aceptadas. El supervisor tiene el derecho de revocar el nombramiento de los auditores de un banco. En aquellos casos en que los supervisores dependen principalmente del trabajo de los auditores externos (en vez de en su propio personal de inspeccin), se requiere que los bancos designen auditores que sean reconocidos por el supervisor como personas que tengan las habilidades profesionales y la independencia necesarias para llevar a cabo su trabajo.

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Criterios adicionales: 1. El supervisor promueve divulgaciones peridicas de informacin al pblico que sean oportunas, exactas y suficientemente comprensibles para proveer las Pgina 57

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bases para una efectiva disciplina de mercado. 2. El supervisor cuenta con lineamientos que incluyen el alcance y orientacin de los programas de auditora, que aseguren que los auditores cubren reas como: portafolio de prstamos, reservas para crditos incobrables, activos con problemas, valuaciones de activos, negociacin y otras operaciones con valores, derivados, titularizacin de activos y la adecuacin de los controles internos con respecto a la informacin financiera. Los auditores tienen la obligacin legal de reportarle al supervisor aspectos relevantes, por ejemplo, desvo de los criterios bajo los cuales se otorg la licencia, o incumplimiento de leyes bancarias u otras leyes. La ley protege a los auditores por transgredir la confidencialidad cuando la informacin es comunicada de buena fe. Los auditores tambin tienen la obligacin legal de reportar al supervisor, cuando se enteren de asuntos que, en el contexto de la informacin disponible, ellos consideren que podran ser de importancia esencial para el desarrollo de su trabajo. (ley N 26702, artculos 135 y 349, inciso 13) Artculo 135.- INFORMACIN AL PBLICO SOBRE MARCHA DE LAS EMPRESAS. Las empresas del Sistema Financiero deben mantener informada a su clientela sobre el desarrollo de su situacin econmica y financiera. Para ello, sin perjuicio de las memorias anuales que deben divulgar adecuadamente, estn obligadas a publicar los estados financieros en el Diario Oficial y en uno de extensa circulacin nacional, cuando menos cuatro veces al ao, en las oportunidades y con el detalle que establece la superintendencia. La publicacin en el Diario Oficial se hace dentro de los siete (7) das de recibidos los estados financieros, bajo responsabilidad de su Director. Artculo 349.- ATRIBUCIONES. Son atribuciones del Superintendente, adems de las ya establecidas en la presente ley, las siguientes: 13. Dictar las normas generales para precisar la elaboracin, presentacin y publicidad de los estados financieros, y cualquier otra informacin complementaria, cuidando que se refleje la real situacin econmico-financiera de las empresas, as como las normas sobre consolidacin de estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados; Principio 22

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Los supervisores bancarios deben tener a su disposicin medidas de supervisin adecuadas para llevar a cabo acciones correctivas oportunas cuando los bancos no cumplan con normativa prudencial (tales como coeficientes mnimos de adecuacin de capital), cuando existen violaciones regulatorias o cuando los depositantes estn amenazados en cualquier otra forma. En circunstancias extremas, esto debe incluir la capacidad de revocar la autorizacin del banco o de recomendar su revocacin. Criterios esenciales: 1. El supervisor tiene la autoridad, respaldada por sanciones legales, de tomar un rango apropiado de acciones correctivas e imponer sanciones a los bancos, dependiendo de la gravedad de la situacin. Estas acciones correctivas se orientan a problemas tales como: incumplimientos de normativas prudenciales y violaciones a la regulacin. Estas acciones comprenden desde la comunicacin informal, verbal o escrita, con la administracin del banco hasta la revocacin de su licencia. El rango de posibles acciones disponibles es amplio, incluyendo, adems de las ya mencionadas, limitar las actuales operaciones del banco; negar la aprobacin de nuevas operaciones o adquisiciones; restringir o suspender el pago de dividendos o compra de acciones; restringir transferencias de activos; prohibir a individuos su desempeo en el rea bancaria; reemplazar o restringir las facultades de los administradores, directores o accionistas mayoritarios; promover la toma de posesin por o la fusin con una institucin ms slida; e imponer la intervencin. El supervisor se asegura que las acciones correctivas se toman de manera oportuna. El supervisor aplica penas y sanciones, no solamente al banco, sino, cuando es necesario, tambin a la administracin y/o a la Junta Directiva.

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Criterios adicionales: 1. Las leyes y/o regulaciones establecen mecanismos para reducir la posibilidad de que el supervisor retrase indebidamente la aplicacin de acciones correctivas apropiadas. 2. El supervisor hace saber a la Junta Directiva todas las acciones correctivas importantes en un documento escrito y requiere que el progreso de las mismas se reporte tambin por escrito. (Ley N 26702, artculos 28, 95,-107,114,115,217,220,354,355,356,361) Artculo 28.- VIGENCIA DE LA AUTORIZACIN DE FUNCIONAMIENTO. El certificado de autorizacin de funcionamiento es de vigencia indefinida y Uancv-Derecho Pgina 59

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slo puede ser cancelado por la Superintendencia como sancin a una falta grave en que hubiere incurrido la empresa. Artculo 107.- 35 FACULTADES DE LA SUPERINTENDENCIA. Durante el rgimen de intervencin, la Superintendencia est facultada para: 1. Determinar el patrimonio real y cancelar las prdidas con cargo a las reservas legales y facultativas y, en su caso, al capital social; 2. Disponer, para los fines del numeral 3 siguiente, las exclusiones de: a) Todo o parte de los activos del Balance que la Superintendencia considere, incluyendo los sealados en el artculo 118; b) Los pasivos considerados en el artculo 118, en el numeral 1 del literal A del artculo 117 y de las imposiciones sealadas en el artculo 152 hasta por el monto establecido en el artculo 153; c) En caso de que existan activos que permitan su transferencia, las imposiciones sealadas en el artculo 152 por montos superiores al establecido en el artculo153, as como depsitos adicionales a los establecidos en el artculo 152, excepto los conceptos referidos en el ltimo prrafo de ste. 3. Transferir total o parcialmente los activos y pasivos sealados en el numeral anterior. Para realizar dichas transferencias no se requiere del consentimiento del deudor o acreedor, salvo lo dispuesto en el artculo 62 de la Constitucin Poltica. Si como consecuencia de la transferencia existiera un saldo positivo, ste se integrar a la masa, una vez deducidos los costos de las indicadas transferencias Principio 23 Los supervisores bancarios deben practicar una supervisin consolidada global sobre las organizaciones bancarias internacionalmente activas a su cargo, monitoreando adecuadamente y aplicando normas prudenciales apropiadas para todos los aspectos de los negocios conducidos por estas organizaciones bancarias a nivel mundial, primariamente en sus sucursales extranjeras, joint ventures y subsidiarias. Criterios esenciales: 1. El supervisor tiene la autoridad para supervisar las actividades extranjeras de bancos corporativos locales. 2. El supervisor se satisface por s mismo de que la administracin mantiene una vigilancia adecuada de las sucursales extranjeras del banco, joint ventures y subsidiarias. Tambin se satisface que la administracin local de cualquier oficina en el extranjero tiene la experiencia necesaria para manejar aquellas operaciones en una manera segura y slida. El supervisor determina que la vigilancia que ejerce la administracin del banco Pgina 60

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incluye: a) reporte de informacin sobre sus operaciones en el exterior, que es adecuada en alcance y frecuencia y se verifica peridicamente; b) evaluacin apropiada del cumplimiento de los controles internos; y c) asegurarse que se ejerza una vigilancia local efectiva de sus operaciones en el extranjero. 4. El supervisor del pas de la casa matriz tiene la autoridad de requerir el cierre de las oficinas extranjeras o de imponer limitaciones a sus actividades, si determina que la supervisin de una operacin local por el banco y/o por el supervisor del pas anfitrin no es adecuada en relacin a los riesgos que presenta la oficina.

Criterios adicionales 1. El supervisor tiene una poltica para evaluar si es necesario llevar a cabo exmenes de campo o requerir reportes adicionales, y tiene la autoridad legal y recursos para tomar esas medidas en la forma y fecha que lo crea conveniente. El supervisor determina que la vigilancia local de la administracin sobre las operaciones en el extranjero est particularmente cerca cuando las actividades en el extranjero difieran fundamentalmente de aquellas conducidas en el pas de la casa matriz o se llevan a cabo en lugares que estn especialmente distantes de los lugares ms importantes en los que el banco conduce actividades similares. El supervisor organiza visitas peridicas a los lugares offshore, cuya frecuencia est determinada por el tamao y perfil de riesgo de las operaciones en el extranjero. El supervisor se rene con los supervisores locales durante estas visitas. El supervisor del pas de la casa matriz evala la calidad de la supervisin ejercida en los pases en los cuales los bancos a su cargo tienen operaciones significativas. (Documento de referencia: Principios para la supervisin de establecimientos bancarios en el extranjero, Mayo 1983. Estndares mnimos para la supervisin de grupos bancarios internacionales y sus establecimientos transfronterizos, Julio 1992. La supervisin de la banca transfronteriza, Octubre de 1996). (Ley n 26702 artculos, 138 inciso, 1) Artculo 138.SUPERVISIN CONSOLIDADA. 1. Supervisin consolidada de conglomerados financieros. La Superintendencia, en el ejercicio de supervisin consolidada sobre los conglomerados financieros, requiere a las empresas sometidas a su supervisin, la presentacin de balances y dems informacin financiera pertinente en forma consolidada e individual por empresas, segn lo Uancv-Derecho Pgina 61

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considere adecuado. a. Tratndose de las empresas establecidas en el Per que conformen el conglomerado financiero, la Superintendencia puede solicitar de las diferentes empresas que lo integran la informacin complementaria que requiera, en forma global o individual, as como procurarse dicha informacin directamente de las empresas supervisadas, mediante visitas de inspeccin y dems procedimientos in situ que juzgue del caso. b. Tratndose de las empresas no domiciliadas en el Per que conformen un conglomerado financiero cuyas actividades principales se desarrollen en el Per, es responsabilidad de las empresas supervisadas proveer a la Superintendencia toda la informacin necesaria para el desarrollo de la funcin de que trata este apartado. c. Tratndose de los conglomerados financieros cuyas actividades principales se desarrollan fuera del Per, la supervisin consolidada corresponder, preferentemente, al organismo de supervisin del pas matriz. La Superintendencia ejercer supervisin sobre las operaciones en el Per. Sin perjuicio de lo anterior, la Superintendencia establecer y aplicar normas prudenciales de supervisin consolidada, en la medida en que sean necesarias para el mejor desarrollo de su funcin.

En los casos precisados en los apartados (a) y (b) precedentes, la Superintendencia aplicar los diferentes coeficientes, requerimientos y lmites de que trata esta ley, en forma global o individual, segn lo determine mediante norma de carcter general. La supervisin consolidada faculta a la Superintendencia a evaluar la calidad de los activos de cada empresa, y a consolidar los patrimonios y los activos ponderados por riesgo, de manera acumulativa. En los casos precisados en los apartados (b) y (c), la Superintendencia tendr en cuenta, entre otros procedimientos, los convenios que, en su caso, haya suscrito con otras autoridades similares del exterior, pudiendo solicitar la participacin de auditores externos independientes. 2. Supervisin consolidada de conglomerados mixtos. Las facultades de que trata el apartado anterior se ejercern en lo pertinente a los conglomerados mixtos, a fin de determinar los efectos que en las empresas bajo supervisin de la Superintendencia, se originen en la situacin financiera de los integrantes no financieros del conglomerado. Ser responsabilidad de las empresas supervisadas proveer a la Superintendencia toda la informacin necesaria para el desarrollo de la funcin de que trata este prrafo. 3. Declaracin jurada. La informacin se ofrece de manera fidedigna y oportuna, y tiene carcter de declaracin jurada. Como resultado de la supervisin consolidada, la Superintendencia podr ordenar a las empresas supervisadas la adopcin de medidas previsionales orientadas a atenuar los riesgos que considere inconvenientes respecto a Uancv-Derecho Pgina 62

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operaciones con otras entidades conformantes del conglomerado o sus clientes comunes. Iguales medidas podr disponer en aquellos casos en que, por falta de informacin, considere que no puede evaluar adecuadamente el riesgo en que incurre una empresa. Principio 24 Un componente clave de la supervisin consolidada es establecer contacto e intercambio de informacin con los otros supervisores involucrados, principalmente las autoridades de supervisin del pas anfitrin. Criterios esenciales 1. Cuando los bancos a su cargo tienen un nivel significativo de operaciones en el exterior, el supervisor del pas de la casa matriz establece arreglos informales o formales (tales como memoranda de entendimiento) con los supervisores del pas anfitrin para el intercambio apropiado de informacin sobre la condicin financiera y desempeo de tales operaciones en el pas anfitrin. Los arreglos para el intercambio de informacin con los supervisores del pas anfitrin incluyen la notificacin de resultados adversos en la evaluacin de aspectos cualitativos de las operaciones de un banco, tales como la calidad de la administracin del riesgo y de los controles en las oficinas del pas anfitrin. El supervisor puede prohibirle a los bancos o a sus afiliadas el establecer operaciones en pases con leyes de confidencialidad u otras regulaciones que prohban flujos de informacin que se consideren necesarios para una supervisin adecuada. El supervisor del pas de la casa matriz provee informacin a los supervisores del pas anfitrin relativa: a las oficinas especficas en el pas anfitrin; al marco general de supervisin en el cual opera el grupo bancario; y, cuando lo considere conveniente, a los problemas importantes que surgen en la casa matriz o en el grupo en su conjunto.

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Criterios adicionales 1. Un supervisor que toma acciones importantes basadas en la informacin recibida de otro supervisor, le consulta a ste previamente, hasta donde sea posible. 2. An por operaciones extranjeras menos significativas de los bancos, el supervisor del pas de la casa matriz intercambia informacin apropiada con los supervisores del pas anfitrin. (Documentos de referencia: Los mismos del Principio 23). (ley n 26702 artculos, 349, inciso14) Uancv-Derecho Pgina 63

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Artculo 349.-ATRIBUCIONES. 14. Celebrar convenios de cooperacin con otras Superintendencias y entidades afines de otros pases con el fin de un mejor ejercicio de la supervisin consolidada; Principio 25 Los supervisores bancarios deben requerir que las operaciones locales de los bancos extranjeros sean conducidas con los mismos altos estndares que se requieren para las instituciones nacionales y deben tener facultades para compartir informacin necesaria para los supervisores del pas de la casa matriz de esos bancos, con el propsito de llevar a cabo la supervisin consolidada. Criterios esenciales 1. Las sucursales y subsidiarias locales de bancos extranjeros estn sujetas a similares requerimientos prudenciales, de inspeccin y de informacin reglamentaria que los aplicables a los bancos nacionales. Para propsitos del proceso de autorizacin, as como de supervisin en marcha, el supervisor del pas anfitrin evala si el supervisor del pas de la casa matriz realiza una supervisin global consolidada. El supervisor del pas anfitrin, antes de emitir una autorizacin, determina que la aprobacin (o la no objecin) del supervisor de la casa matriz ha sido recibida. El supervisor del pas anfitrin puede compartir con los supervisores del pas de la casa matriz informacin acerca de las operaciones locales de bancos extranjeros, siempre que su confidencialidad sea protegida. Los supervisores del pas de la casa matriz tienen acceso a hacer visitas de campo en las oficinas locales y subsidiarias para propsitos de seguridad y solidez. El supervisor del pas anfitrin notifica oportunamente a los supervisores del pas de la casa matriz cualquier accin correctiva importante que se est tomando con relacin a las operaciones de un banco de ese pas.

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Criterio adicional El supervisor del pas anfitrin obtiene de los supervisores del pas de la casa matriz informacin suficiente sobre el grupo bancario para permitirle tener una perspectiva apropiada de las actividades conducidas dentro de su territorio (ley n 26702, artculos, 5y 349, inciso 14) Artculo 5.- TRATAMIENTO DE LA INVERSIN EXTRANJERA. La inversin extranjera en las empresas tiene igual tratamiento que el capital nacional Uancv-Derecho Pgina 64

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con sujecin, en su caso, a los convenios internacionales sobre la materia. De ser pertinente, la Superintendencia toma en cuenta criterios inspirados en el principio de reciprocidad, cuando se vea afectado el inters pblico, segn lo dispuesto por el Ttulo III del Rgimen Econmico de la Constitucin Poltica. Artculo 349.ATRIBUCIONES. Son atribuciones del Superintendente, adems de las ya establecidas en la presente ley, las siguientes: 1. Autorizar la organizacin y funcionamiento de personas jurdicas que tengan por fin realizar cualquiera de las operaciones sealadas en la presente ley; 2. Velar por el cumplimiento de las leyes, reglamentos, estatutos y toda otra disposicin que rige al Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, ejerciendo para ello, el ms amplio y absoluto control sobre todas las operaciones, negocios y en general cualquier acto jurdico que las empresas que los integran realicen; 3. Ejercer supervisin integral de las empresas del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, las incorporadas por leyes especiales a su supervisin, as como a las que realicen operaciones complementarias; 4. Fiscalizar a las personas naturales o jurdicas que realicen colocacin de fondos en el pas; 5. Interrogar bajo juramento a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar til para el esclarecimiento de los hechos que se estudien durante las inspecciones e investigaciones, para lo cual podr ordenar su comparecencia, gozando para tal efecto, de las facultades que para esta diligencia autoriza el Cdigo Procesal Civil. 6. Interpretar, en la va administrativa, sujetndose a las disposiciones del derecho comn y a los principios generales del derecho, los alcances de las normas legales que rigen a las empresas del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, as como a las que realizan servicios complementarios, constituyendo sus decisiones precedentes administrativos de obligatoria observancia; 7. Aprobar o modificar Superintendencia; los reglamentos que corresponda emitir a la

8. Establecer las normas generales que regulen los contratos e instrumentos relacionados con las operaciones sealadas en el Ttulo III de la Seccin Segunda de la presente ley; y aprobar las clusulas generales de contratacin que le sean sometidas por las empresas sujetas a su competencia, en la forma contemplada en los artculos pertinentes del Cdigo Civil; 9. Dictar las normas necesarias para el ejercicio de las operaciones financieras y de seguros, y servicios complementarios a la actividad de las empresas y para la supervisin de las mismas, as como para la aplicacin de la presente ley; 10. Dictar las disposiciones necesarias a fin de que las empresas del sistema financiero cumplan adecuadamente con los convenios suscritos por la Repblica destinados a combatir el lavado de dinero; 11. Establecer la existencia de conglomerados financieros o mixtos y ejercer supervisin consolidada respecto de ellos de conformidad con el artculo 138. Uancv-Derecho Pgina 65

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12. Disponer la individualizacin de riesgos por cada empresa de manera separada; 13. Dictar las normas generales para precisar la elaboracin, presentacin y publicidad de los estados financieros, y cualquier otra informacin complementaria, cuidando que se refleje la real situacin econmico-financiera de las empresas, as como las normas sobre consolidacin de estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados; 14. Celebrar convenios de cooperacin con otras Superintendencias y entidades afines de otros pases con el fin de un mejor ejercicio de la supervisin consolidada; 15. Celebrar convenios con los otros organismos nacionales de supervisin a efectos de un adecuado ejercicio de la misma; 16. Coordinar con el Banco Central en todos los casos sealados en la presente ley; 17. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 269 de la Ley del Mercado de Valores, la Superintendencia podr dictar pautas de carcter general a las que deber ceirse la clasificacin de las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros; y, 18. En general, se encuentra facultada para realizar todos los actos necesarios para salvaguardar los intereses del pblico, de conformidad con la presente ley.

CONCLUSIONES
F a l t a O j o u l l a s c t i m o . . . . o n c l u s i o n e s d a e s m a a n a

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