EVALUACION DE COMENTARIOS Y ACLARACIONES A HALLAZGOS COMUNICADOS

HALLAZGOS COMENTARIOS Y ACLARACIONES de Mayo 2013, se comunica el presente hallazgo al Director Regional de Administracin, CPC Wilfredo Ramos Silva, quien mediante su Carta N de fecha 13 de Mayo 2013 remite sus comentarios y aclaraciones, sealando entre otros aspectos , que no le comunic la situacin del combustible otorgado en la respectiva PECOSA, siendo responsabilidad directa del Jefe de Almacn y la Supervisin y monitoreo del Director de Logstica, igual situacin se presenta con los anlisis de los bienes en trnsito. EVALUACION Administracin si bien no tuvo conocimiento del combustible otorgado sin la correspondiente PECOSO, as como la falta de un adecuado anlisis de los bienes en trnsito, su funcin tambin se enmarca a la supervisin y monitoreo de las reas a su cargo, estando comprendida la Direccin de Logstica, habiendo suscrito los estados financieros revelando informacin inconsistente; por lo tanto la observacin se mantiene. Se le atribuye responsabilidad administrativa funcional Mediante Oficio N 211-2013-ORCI/GR.MOQ. del 09 May. 2013, se le comunica el presente hallazgo al Jefe de la Unidad de Contabilidad CPC Ciriaco Almanza Centeno quien mediante Carta N 0012013-CAC del 13. May.2013 remite sus comentarios y aclaraciones, manifestando, manifestando que la diferencia de la Pecosa no contabilizada se debieron a que el almacenero no cumpli con obtener oportunamente dicho documento. En cuanto a los anlisis de cuenta, dicha informacin no fue alcanzada a la Unidad de Contabilidad, siendo tambin responsabilidad del Jefe de Almacn. Mediante Oficio N 212-2013-ORCI/GR.MOQ. del 09 May. 2013, se le comunica el presente hallazgo al Director de Logstica y Servicios Generales, Bach. Juan Cornejo Revilla quien mediante Carta N 0012013-JCR del 13. May. 2013 remite sus comentarios Sobre el particular, el Jefe de la Unidad de Contabilidad no acredita la realizacin de acciones concretas para obtener oportunamente la documentacin necesaria, suscribiendo el Acta de Conciliacin del rubro Existencias, as como los estados financieros revelando informacin inconsistente. Se le atribuye responsabilidad administrativa funcional

1. AL 31 DIC. 2012, EL SADO DEL RUBRO EXISTENCIAS, NO CONCILIA CON Mediante oficio N 210-2013-ORCI/GR.MOQ del 09 Al respecto, el Director Regional de
LOS INVENTARIOS FSICOS POR EL IMPORTE DE S/. 1, 025,695.72 De la revisin de los saldos reflejados en el Balance General al 31 Dic. 2012 de la Sede del Gobierno Regional de Moquegua, se ha determinado que el saldo del rubro Existencias, difiere con lo reportado por los Inventarios Fsicos por los importes de S/. 1, 025,695.72, tal como se muestre en el siguiente cuadro. DIFERENCIAS DE SALDOS DEL RUBRO EXISTENCIAS SALDO AL 31.12.2012 ESTADO SITUACION FINANCIERA

DESCRIPCION DEL BIEN 1301 BIENES Y SUMINISTROS

INVENTARIO FISICO

DIFERENCIA

Al respecto, el Director de Logstica tiene como funcin la supervisin y monitoreo de las unidades orgnicas a su cargo, estando comprendida entre ellas la Unidad de Almacn, as como la aprobacin de los

y aclaraciones, indicando que autoriz la entrega de combustible para atender el requerimiento urgente de combustible cuyos responsables se encontraban en obra y otros con descanso mdico, dando por descontado la obtencin del documento por el Jefe de Almacn lo cual no ocurri siendo responsabilidad del indicado funcionario. Referente a los bienes en trnsito seala que se tiene limitaciones en obtener informacin de ejercicios anteriores para su conclusin, habiendo dispuesto mediante documentos la regularizacin de dichos bienes. Mediante Oficio N 213-2013-ORCI/GR.MOQ. del 09 May. 2013, se le comunica el presente hallazgo al Jefe de Almacn, CPC Mara Calvet Fernndez quien mediante Carta N 001-2013-MCF del 13. May. 2013 remite sus comentarios y aclaraciones, precisando que procedi a otorgar el combustible cuya Pecosa no estaba suscrita por los responsables de su autorizacin para atender una emergencia presentada, contando con la autorizacin del Director de Logstica y Servicios Generales, la misma que fue regularizada posteriormente. Es decir, se limit a cumplir rdenes impartidas por su superioridad.

inventarios fsicos de Almacn, informacin que revela inconsistencia respecto a la informacin financiera. Se le atribuye responsabilidad administrativa funcional

Al respecto, la Jefa de Almacn, reconoce el otorgamiento de combustible sin la emisin o regularizacin oportuna de la Pecosa que sustenta la salida de combustible y que conllev a que la informacin financiera y los inventarios concilian, siendo su responsabilidad sustentar documentadamente todos los ingresos y salidas de bienes de almacn respecto a la situacin de los bienes en trnsito no hace comentario alguno. Se le atribuye responsabilidad administrativa funcional

2.

AL 31. DIC. 2012 EL SALDO DEL RUBRO VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS NO SE ENCUENTRA SUSTENDADO CON EL CORRESPONDIENTE INVENTARIO FISICO DE ACTIVOS FIJOS CUYO MONTO ASCIENDE A S/. 34, 028,666.62

Solicitados los Inventarios Fsicos de Bienes del Activo Fijo para su contrastacin con los saldos reportados en la informacin financiera del rubro Vehculos, Maquinaria y otros al 31. Dic. 2012 de la Sede Central del Gobierno Regional de Moquegua, la Comisin Auditora no ha recepcionado

Mediante oficio N 210-2013-ORCI/GR.MOQ del 09 de Mayo 2013, se comunica el presente hallazgo al Director Regional de Administracin, CPC Wilfredo Ramos Silva, quien mediante su Carta N 0012013-WRS de fecha 13 de Mayo 2013 remite sus comentarios y aclaraciones, manifestando Mediante CPC

los correspondientes inventarios fsicos, por cuanto la entidad no cuenta con dicha informacin, tal como se desprende del Informe Nro. 021-2013OC/DF-GR-MOQ de fecha 12.Abr.2013 emitido por la Oficina de Contabilidad que en su numeral 8.- Indica no contar con Actas de Conciliacin de los Bienes Patrimoniales por falta de informacin de Toma de Inventarios de Activos Fijos 2012. Mediante Memorndum Circ. Nro. 075-2013-GGR/GR.MOQ. de fecha 27.Nov.2012 el Gerente General Regional comunico a la Direccin de Administracin el inicio del levantamiento de informacin de los bienes muebles, enseres, bienes culturales, bienes no depreciables en la Sede Central del Gobierno regional Moquegua, solicitando las facilidades del caso para el personal que desarrollara tal actividad, sin especificar la realizacin de un Inventario Fsico de los Bienes Patrimoniales como lo establece la normatividad emitida por la Superintendencia de Bienes Nacionales, Vivienda y dems entes correspondientes y que comprende los bienes de los rubros Edificios, Estructuras y Activos no Producidos y Otros Activos. El Contador de la entidad mediante Informe Nro. 015-2013-OC-DFDRA/GR-MOQ de fecha 04.Mar.2013 informa al Director Regional de Administracin la falta de inventarios fsicos de bienes patrimoniales para una adecuada presentacin de los Estados Financieros Ejercicio 2012 y que adems limita la suscripcin de Acta u otro documento similar sobre la Conciliacin de Saldos. Con Informe Nro. 44-2013-OCP-DRA/GR.MOQ. de fecha 06. Mar.2013, el jefe de la Oficina de Control Patrimonial da a conocer los documentos cursados a la Direccin Regional de Administracin a travs de los cuales alcanzo el Plan de Trabajo y el Cronograma de actividades para la Toma de Inventarios del Ejercicio 2012 y el requerimiento del bienes y servicios necesarios, as como el trabajo continuo de los integrantes de la Comisin designada, hecho que no fue atendido a cabalidad. Aseveraciones que se sustenta en los documentos emitidos por la Oficina de Control Patrimonial, recepcionados por las reas competentes.

Al CPC Ricardo Marroqun Montesinos, Jefe del rea de Control Patrimonial, se le notific mediante publicacin en el Diario La Repblica del da 13. May. 2013 el hallazgo contenido en el Oficio N 2142013-*ORCI/GR.MOQ del 09. May. 2013, quien no se present a recabarlo y por tanto no present sus comentarios y aclaraciones, careciendo de elementos de juicio para desvirtuar su participacin en el hecho.

No obstante ello, la Oficina de Control Patrimonial mediante Informe Nro. 48-2013-OCP-DRA/GR.MOQ de fecha 18.Mar.2013, alcanzo los inventarios de los Inmuebles con que cuenta la entidad, as como la informacin sobre la Depreciacin de Activos Fijos 2012. Seguidamente se muestra las cuentas que conforman el rubro indicado.

FUENTE Informacin Financiera e Informacin de Depreciacin de Activos de la Entidad ELABORADO POR Comisin Auditora ORCI-GR-MOQ. Dicha situacin contraviene con lo establecido en la siguiente normativa El Principio Exposicin que establece que los estados financieros deben exponer toda la informacin bsica y complementaria, necesaria para una adecuada interpretacin de la situacin presupuestaria, patrimonial y financiera del ente a que se refieren. La Norma Internacional de Contabilidad NIC 1 Presentacin de los Estados Financieros, en su seccin Propsito de los Estados Financieros, prrafo 5 indica: () Los estados financieros muestran tambin los resultados de la dedicacin y cuidado de la administracin de la gerencia sobre los recursos que le han sido confiados. Para alcanzar su objetivo, los estados financieros proporcionan informacin de la empresa respecto a sus: activos, pasivos y patrimonio neto (). El Reglamento para Inventario Nacional de Bienes Muebles , aprobado por Resolucin N 039-98/SBN publicado el 29.03.1998, en su artculo 22.Indica El Director General de Administracin o quien haga sus veces, propondr a la Alta Direccin de la entidad, la constitucin de una Comisin de Inventario que estar encargada de realizar el Inventario Fsico. La Comisin de Inventario estar integrada como mnimo por un representante de la Oficina de Control Patrimonial o la que haga las veces y

por personal debidamente calificado. El Reglamento de la Ley N 29151, Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales publicado el 15.03.2008, en el Artculo 121.- Del Inventario, entre otros aspectos seala: El Inventario es el procedimiento que consiste en verificar fsicamente, codificar y registrar los bines muebles con que cuenta cada entidad a una determinada fecha, con el fin de verificar la existencia de los bienes , contrastar su resultado con el registro contable, investigar las diferencias que pudieran existir y proceder a las regularizaciones que corresponda. Bajo responsabilidad del jefe de la Oficina General de Administracin o la que haga sus veces, se efectuar un inventario anual en todas las entidades, con fecha de cierre al 31 de diciembre del ao inmediato anterior al de su presentacin. La Norma General del Sistema de Abastecimientos S.A. 07 Verificacin del Estado y Utilizacin de Bienes y Servicios , aprobada por Resolucin Jefatural N 118-80-INAP/DNA de fecha 25.07.1980, en el rubro III Acciones a Desarrollar, numeral 2, literal a, seala: El Director General de Administracin o quien haga sus veces es responsable de disponer y aprobar los inventarios fsicos generales en uso, por lo menos una vez al ao. La Directiva Toma de Inventario Fsico de Bienes Muebles Patrimoniales del Gobierno Regional Moquegua, con Cdigo N 0102007-GOB_REG_MOQ/DRA_OCP aprobada por Resolucin Ejecutiva Regional N 696-2007-GR/MOQ. De fecha 07.08.2007 en el rubro II Finalidad, establece: Asegurar el uso correcto, la integridad fsica y permanencia de los bienes que constituyen el patrimonio mobiliario del Gobierno Regional de Moquegua; as como presentar el inventario fsico de dichos bienes a la Superintendencia de Bienes Nacionales y tener informacin bsica para la elaboracin de los estados financieros. La diferencia expuesta se debe a la falta de diligencia en el desempeo de sus funciones por parte de los responsables de la Direccin Regional de Administracin, la Direccin de Finanzas y la Unidad de Contabilidad, al no haber dispuesto ni efectuado acciones concretas y oportunas para la Roma

de Inventario de los Activos Fijos y la conciliacin de los saldos reflejados en la informacin financiera. La falta de la realizacin de los inventarios fsicos de los activos fijos de la entidad, no permite tener exactitud de que los activos de la entidad representen los importes reflejados en los estados financieros, ni garantizan la existencia y el estado en el cual se encuentran los bienes institucionales.

En el tercer hallazgo 4 Contador, administrador y jefe de control patrimonial Descargo administrador, contador, jefe de recursos humanos, encargado de control de asistencia y escalafn. Aplicando el principio de materialidad

Los principios La nagu 4.40 Los fundamentos de hechos quien lo realiza Cuando es los fundamentos de derecho Se apropiaron de un sol Aplicar la normatividad de materialidad Responsabilidad penal

En el informe especial tenemos los fundamentos de hecho y los derecho los hace el abogado