LEY DE BANCARIZACION

1. CUALES SON LAS BANCARIZACION?

CARACTERISTICAS

DE

LA

LEY

DE

El artculo 8 de la Ley de Bancarizacin seala que para efectos tributarios, los pagos que se efecten sin utilizar Medios de Pago, no darn derecho a deducir gastos, costos o crditos. la Ley N 28194 de bancarizacin, grava las operaciones en moneda nacional o extranjera. El Decreto Legislativo 939 norma la utilizacin de medios de pago bancarios para evitar la evasin (Bancarizacin de la economa). Dicha norma genera la obligacin de utilizar medios de pago bancarios para cancelar operaciones superiores a determinado importe. Los medios de pago que podrn utilizarse son: Depsitos en Cuentas. Giros o transferencias de fondos. rdenes de pago. Tarjetas de dbito expedidas en el pas. Tarjetas de crdito expedidas en el pas. Cheques con la clusula de "no negociables", "intransferibles", "no a la orden" u otra equivalente, emitidos al amparo del artculo 190 de la Ley de ttulos Valores. Asimismo, se establece que los notarios y jueces de paz incluyan, en los documentos en los que participen, el detalle del medio de pago que se utiliza, independientemente del monto transado. Por otro lado, se establece la obligacin para que en todo prstamo de dinero se utilice un medio de pago para acreditar la recepcin y la devolucin del dinero.

Las operaciones econmicas se realizan a travs de empresas del sistema financiero y utilizando los medios de pago. luchar contra la evasin tributaria y procurar la formalizacin de la economa. El ITF es deducible para efectos del impuesto a la renta.

2. PRECISE CLARAMENTE CUALES SON LAS CONDICIONES LEGALES DE LA BANCARIZACION? A continuacin citamos algunos Informes emitidos por SUNAT relacionados con el tema materia del presente trabajo. Por razones de espacio haremos mencin a las conclusiones a las que ha arribado la Administracin Tributaria. Informe N 096-2004-SUNAT/2B0000.- En el Informe de la referencia, SUNAT concluye como sigue: En caso que un sujeto domiciliado pague una obligacin a favor de un sujeto no domiciliado cumpliendo vlidamente con la exigencia legal de utilizar Medios de Pago contenida en el Artculo 3 de la Ley N 28194, el mencionado pago tendr efectos tributarios en el Per; siempre que, adicionalmente, se cumplan con todos los requisitos (9) que exigen las normas que regulan cada uno de los derechos mencionados en el Artculo 8 de dicha Ley En tanto se haya cumplido vlidamente con la exigencia legal de utilizar Medios de Pago independientemente que el supuesto se encuentre gravado o no con el ITF o que se hubiera cumplido o no con la obligacin de pagar este impuesto, el mencionado pago tendr efectos tributarios, siempre que, adicionalmente, se cumplan con todos los requisitos que exigen las normas que regulan cada uno de los derechos mencionados en el Artculo 8 de la Ley. En caso contrario, de haberse efectuado un pago incumpliendo con la obligacin de utilizar los Medios de Pago, no dar derecho a deducir gasto, costo o crditos, a efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor, reintegros tributarios, recuperacin anticipada, restitucin de derechos arancelarios; independientemente de si se hubiera cumplido con la obligacin de pagar el ITF, de corresponder

Ley N 28194 se precisa el monto a partir del cual se deber utilizar medios de pago es de tres mil quinientos nuevos soles (S/ 3,500) o mil dlares americanos (US$ 1,000) monto vigente desde el 01 de enero de 2008. Para efectos tributarios, los pagos que se efecten sin utilizar Medios de Pago no darn derecho a deducir gastos, costos o crditos. La Ley N 29707 establece el procedimiento excepcional para la subsanacin de la omisin de utilizar medios de pago a que se refiere el artculo 4 de la ley de N 28194. Decreto Supremo 145-2007-EF publicado el 21 de setiembre de 2007 que modifica el Reglamento a la ley N 28194 Ley para la lucha contra evasin y para la formalizacin de la economa aprobado por el Decreto Supremo N 047-2004-EG.