LICEO JORGE ALESSANDRI DEPTO.

CONTABILIDAD PROF(a) SELMA CARDENAS GUIA N2 MODULO: CONTABILIDAD BASICA APRENDIZAJE ESPERADO: Elabora estados financieros bsicos para una empresa determinada permitiendo la comprobacin y comportamiento contable de la gestin empresarial.

SISTEMA CENTRALIZADOR O DIARIOS MLTIPLES a) El Sistema Centralizador o Sistema de Diarios Mltiples incluye, en grado mximo, el uso de los Libros Auxiliares, tanto los Diarios Auxiliares como los Mayores Auxiliares. El uso de los Libros Auxiliares viene, en este sistema, a dar cumplimiento a normas legales de carcter tributario, comercial, laboral y a la necesidad de aprovechar en la Empresa las ventajas del principio administrativo de la divisin del trabajo. Este sistema, principalmente, tiene su fundamento legal en el artculo 28 del cdigo de comercio. La gran mayora de las operaciones de la Empresa son registradas en los Diarios Auxiliares y aquellas que no tienen cabida en ningn Diario Auxiliar, se registran directamente en el Libro Diario, tales como: Asiento de Apertura, Provisiones, Correccin Monetaria, Depreciaciones y Regularizaciones Peridicas en General. En este Sistema los Diarios Auxiliares registran el detalle de las operaciones y se centralizan mes a mes en el Libro Diario. La empresa puede optar por un perodo de centralizacin menor. Las centralizaciones de los Diarios Auxiliares minimizan la cantidad de Asientos en el Libro Diario, y lgicamente se produce tambin un menor nmero de traspaso al Libro Mayor. Los Diarios Auxiliares que se utilizan son los exigidos por normas legales y, aqullos que resultan indispensables y necesarios para el desenvolvimiento normal de las operaciones de la empresa. Entre los Diarios Auxiliares ms utilizados tenemos: Diario Auxiliar de Caja Diario Auxiliar de Compras Diario Auxiliar de Ventas Diario Auxiliar de Letras por Cobrar Diario Auxiliar de Letras por Pagar Diario Auxiliar de Bancos Giros Diario Auxiliar de Bancos Depsitos Diario Auxiliar de Remuneraciones Diario Auxiliar de Honorarios

b)

c) d)

e)

f)

g)

DIARIO AUXILIAR DE COMPRAS DE MERCADERAS. Funcin: Registrar todas las compras de mercaderas que efecta la empresa durante el mes (se considera como premisa, que todas las compras son al crdito, aunque sea por un instante). Diseo: DIARIO AUXILIAR DE COMPRAS N Proveedor R.U.T Fact. Centralizacin: ________________________ X ___________________________ Mercaderas IVA CF. Proveedores Centralizacin libro de compras $ XXX XXX XXX Proveedor MES: Total AO: Neto IVA CF.

Da

DIARIO AUXILIAR DE VENTAS. Funcin: Este Diario Auxiliar tiene por funcin registrar todas las cuentas que efecta una Empresa durante el mes. Diseo: En este caso podemos encontrarnos con dos modalidades:

Un diseo general que registra exclusivamente las ventas con Factura. Un diseo que registra tanto las ventas con Facturas, como las ventas con Boletas. Diseo de Ventas con Factura: DIARIO AUXILIAR DE VENTAS N Cliente Total Fact. Centralizacin: ________________________ X ___________________________ Clientes Ventas IVA CF. Centralizacin Ventas del Mes $ XXX XXX XXX MES: Neto IVA DF. AO: Costo de Ventas

Da

________________ X ___________________________

Costo de Ventas Mercaderas Centraliza Costo de Ventas del

XXX XXX Mes__________Ao_________

Diseo de Ventas con Boletas y Factura: DIARIO AUXILIAR DE VENTAS MES: AO: Facturas Boletas Total Neto IVA DF. Total Neto IVA DF. Costo de Detalle Total Ventas

Da

N Fact.

Centralizacin: _________________________ X ___________________________ Clientes Ventas IVA CF. Centralizacin Ventas DIARIO AUXILIAR LETRAS POR PAGAR. Funcin: Registrar todas las aceptaciones de letras de la Empresa, a favor de sus Proveedores. Diseo: DIARIO AUXILIAR DE LETRAS POR PAGAR MES: N Lt. Beneficiario o Girador Valor Vencimiento AO: Observaciones XXX XXX XXX

Da

Centralizacin: _________________________ X ___________________________ Proveedores Lt. X Pagar Central Diario Auxiliar DIARIO AUXILIAR LETRAS POR COBRAR. Funcin: Empresa. Diseo: DIARIO AUXILIAR DE LETRAS POR COBRAR MES: N Lt. Aceptante Valor Vencimiento AO: Observaciones Registrar todas las aceptaciones de letras, que los clientes hacen en favor de la XXX XXX

Da

Centralizacin: _________________________ X ___________________________ Letras por Cobrar Clientes Centraliza Diario Auxiliar DIARIO AUXILIAR DE BANCOS - GIROS. Funcin: Registrar todos los Giros de Cheques que la Empresa realiza en un mes y, los cargos bancarios que los bancos respectivos les efectan por concepto de talonarios de cheques, intereses, comisiones de cobranza, etc. Diseo: DIARIO AUXILIAR DE BANCOS GIROS D N a Comprob. Detalle N Total Cheque MES: AO: Varios Valor Cuenta XXX XXX

Proveed. Letras X Pagar

Centralizacin: _________________________ X ___________________________ Proveedores Letras x Pagar Gasto de Venta Cuenta Particular Banco de Chile Centraliza Diario Auxiliar DIARIO AUXILIAR DE BANCOS - DEPSITOS. Funcin: Registrar todos los depsitos que efecta la Empresa en sus diferentes cuentas corrientes bancarias y, los abonos bancarios efectuados por los Bancos por concepto de Prstamo Bancarios, Cobranza de Letras, Descuentos de Letras. Diseo: XXX XXX XXX XXX XXX

D a

N Compras

Bancos Chil Santiago OHiggins Detalle Total e Caja Cobranza

Valor Valo Cta. r

Centralizacin: _________________________ X ___________________________ Banco de Chile Banco de Santiago Banco OHiggins Caja Letras en Cobranza Centraliza Diario Auxiliar DIARIO AUXILIAR DE REMUNERACIONES. Funcin: Registrar las Liquidaciones de las Remuneraciones del Personal de la Empresa, en lo referente a sus totales haberes, sus descuentos legales y voluntarios y los contenidos a percibir por cada uno de sus trabajadores. Diseo: DIARIO AUXILIAR DE REMUNERACIONES Remurac. Bruta Descuentos Desctos. Legales Descuento Trabaj Trabaj. Remu. H.Ex. Asign Total Previs. Tributaria ANT R DEP. . M(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) R.U.T Nombre XXX XXX XXX XXX XXX

Total Descto. (12)

Liquido a Pagar (13)

MES______________ AO_______ FOLIO N______ Asignacin Total Aporte Observaciones F. Patronal (0,90 %) N Valor a percibir (14) (5) (16)

(1) Remuneraciones (2) Horas Extraordinarias (3) Asignacin Movilizacin (4) Total= (1) + (2) + (3 (5) Monto Imponible = (1) + (2)

(6) Imposiciones (7) Renta Tributable = (1) + (2) (6) (8) Impuesto (9) Anticipos (10) Retencin Judicial (11) Deportivo (12) Total Descuentos = (6) + (8) + (9) + (10) + (11) (13) Lquido a Pagar = (4) (12) (14) Asignacin Familiar (15) Total a Percibir = (13) + (14) (16) Aporte Patronal (0,90%) Centralizacin: _________________________ X ___________________________ Remuneraciones Leyes Sociales Caja de Compensacin Caja de Compensacin AFP INP ISAPRES Mutual de Seguridad Impuesto Unico por pagar Anticipos Retenciones Varias por pagar Remuneraciones por pagar $ XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

Centraliza Diario Auxiliar de remuneraciones.

DIARIO AUXILIAR DE HONORARIOS. Funcin: Registrar todas las Boletas por Servicios Profesionales Contratados por la Empresa en el mes y las cuales son canceladas a travs de la modalidad de honorarios. Diseo: DIARIO AUXILIAR DE HONORARIOS MES: AO: Da N Boleta Nombre del R.U.T. Total 10% Honorarios Profesional Profesional Honorarios Impuesto Por Pagar

Centralizacin: _________________________ X ___________________________ Honorarios XXX XXX XXX

Impuesto Retencin por Pagar Honorarios por pagar Centralizacin libro de honorarios

ACTIVIDADES:
RESPONDE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS: 1. Cual es el uso de los libros auxiliares. (2 PUNTOS) 2. Que es lo que registran los libros auxiliares. (2 PUNTOS) 3. Nombra 6 diarios auxiliares exigidos por las normas legales. (3 PUNTOS) 4. Nombra 2 semejanzas observadas en el libro auxiliar de compras y el libro auxiliar de ventas. (2 PUNTOS)

5. En el diario auxiliar de ventas se encuentran dos modalidades, menciona 2 diferencias y 2 semejanzas que puedas observar. (4 PUNTOS) 6. Explica tcnicamente cual es la diferencia entre el libro auxiliar de banco-giro y el libro a auxiliar de banco-deposito, con respecto a los asientos de centralizacin. (3 PUNTOS) 7. Cul es la funcin del libro auxiliar de remuneraciones. (2 PUNTOS) 8. Cul es la funcin del libro auxiliar de honorarios. (2 PUNTOS)

INDICACIONES GENERALES: LAS ACTIVIDADES TIENEN PLAZO DE ENTREGA:

 VIERNES 18 DE NOVIEMBRE. LA GUIA EVALUADA SE PUEDE REALIZAR EN FORMA INDIVIDUAL O EN PAREJA. CUALQUIER SIMILITUD ENTRE LOS TRABAJOS ENVIADOS, SERAN CITADOS A RENDIR EVALUACION. LAS DUDAS Y LA ENTREGA DE LAS ACTIVIDADES PARA SER EVALUADAS DEBERAN SER ENVIADAS AL CORREO selma.cardenas@hotmail.com