UNIVERSIDAD POLITECNICA ESTATAL DEL CARCHI ADMINISTRACION DE EMPRESAS Y MARKETING MDULO DE CONTABILIDAD

ALEXANDER CUASAPAZ PRIMERO B VIERNES, 21 DE JUNIO DEL 2013 LOJANITA CIA. LTDA. Balance de comprobacin Por el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013
SALDOS DEUDOR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Caja Bancos Inventario Suministros de mantenimiento y limpieza Clientes IVA compras Muebles de oficina Depreciacin acumulada de muebles de oficina Equipos de computacin Depreciacin acumulada de equipos de computacin 600,00 1.234,29 4.940,00 4.000,00 100.500,00 11.000,00 400,00 48,00 32,00 200,00 65,70 120,00 150,00 133,93 200,00 3.500,00 1.500,00 327,25 300,00 500,00 486,00 486,00 2.325,00 300,00 300,00 6.000,00 5.000,00 1,70 85,00 60,00 150,00 300,00 15,00 132.953,24 132.953,24 6.200,00 1.250,00 13.920,00 36.069,25 47.000,00 9.000,00 647,36 6.000,00 560,00 ACREEDOR

CUENTAS

10 Seguros pagados por anticipado 11 IVA ventas 12 Proveedores 13 Hipotecas por pagar 14 Capital social 15 Ingresos por Servicios de Mantenimiento 16 Arriendos pagados 17 IVA retenido por pagar 100% 18 Retencin en la fuente por pagar 8% 19 Caja Chica 20 Retencin en la fuente por pagar 1% 21 Servicios bsicos 22 Viticos y subsistencias 23 Transporte y movilizacin 24 Suministros de oficina 25 Sueldos 26 Bonificaciones 27 Aporte individual al IESS por pagar 28 Retenciones judiciales 29 Comisariato 30 Aporte patronal al IESS por pagar 31 Aporte patronal al IESS 32 Reserva Legal 33 Seguridad y vigilancia 34 Seguridad y vigilancia por pagar 35 Comisiones por cobrar 36 Comisiones ganadas 37 Anticipo retencin en la fuente 2% 38 Intereses ganados 39 Depreciacin muebles de oficina 40 Depreciacin equipos de computacin 41 Seguros pagados 42 Servicios bancarios TOTAL

Nota: La realizacin de los ajustes de cierre estn adjuntos en el archivo de Excel PREGUNTAS 1. En el primer y segundo asiento; Cul es la finalidad de cada uno? Qu sucede en su contabilidad al realizar estos asientos? En el primer y segundo asiento se los realiza con la finalidad de cerrar las cuentas tanto como las de ingresos y gastos para as sacar la utilidad del ejercicio. 2. El tercer asiento, que muestra y que cuentas abre en este asiento y por qu? (explique cada una de las cuentas que intervienen en este asiento e indique al grupo al que pertenecen). Se muestra el resultado de la cuenta prdidas y ganancias (HABER menos DEBE) y se crea la cuenta utilidad del ejercicio actual. Utilidad del ejercicio es cuenta de patrimonio Ganancias y Prdida del ejercicio es cuenta del patrimonio As: Debe Ganancias y Perdida del ejercicio 8.770,07 Utilidad del Ejercicio 8.770,07 Haber

B) Del Estado de Situacin Final que se desprende de este Balance de Comprobacin, tenemos este grupo de cuentas:
LOJANITA CIA. LTDA. Balance General Al 31 de enero de 2011

ACTIVO
CORRIENTE EXIGIBLES Clientes Comisiones por cobrar IVA compras Anticipo retencin en la fuente 2% 15.649,06 9.000,00 6.000,00 647,36 1,70

Aplique y calcule el Ajuste Contable por CUENTAS INCOBRABLES, tomando la normativa Legal de la Ley de Rgimen Tributario Interno en su Captulo IV DEPURACION DE LOS
INGRESOS Seccin Primera.- De las Deducciones, en su Art. 10, en su Numeral 11. 11.- Las provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1% anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de

recaudacin al cierre del mismo, sin que la provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total.

El asiento contable de ajuste, deber incluirlo en el mismo Diario General, luego de haber realizado los asientos de Ajuste. Nota: La jornalizacin se encuentra realizada en Excel Luego responda las siguientes preguntas: 3. Cul es la finalidad de provisionar las cuentas incobrables? Su finalidad de las cuentas incobrables son de guardar una reserva cuando los clientes no pagan sus deudas con la empresa dentro de un tiempo preestablecido, en s, cuentas vencidas de cobro.

4. Por qu cree usted, que el Estado Ecuatoriano regula que solamente sea el 1% provisionable? Porque el Estado Ecuatoriano quiere regular que todas las empresas cumplan con sus obligaciones de tributacin, porque caso contrario la empresas aumentaran o maquillaran los valores existentes en cuentas pendientes cobro para as obtener un valor ms alto en cuentas incobrables y pagar menos impuestos. 5. A qu grupo de cuentas pertenecen la cuenta del Debe y la Cuenta del Haber?

DEBE Activos Gastos

HABER Pasivos Patrimonio Ingresos Costos