11,000 300 1,000 160 100 5,000 1,500 500 7,230 1,000 1,600 1,500 4,600 2,102 5,650

50 3,000 3,052 1,670 105

12,740 273 1,638 7,862 7,280 9,100 9,009 1,820 14,651 12,740 11,921 14,560 20,020 17,381 15,870 11,921 819 1,092 1,365 12,349 S/ AUD

140,140,000 81,900 1,638,000 1,257,920 728,000 45,500,000 13,513,500 910,000 105,926,730 12,740,000 19,073,600 21,840,000 92,092,000 36,534,862 89,665,500 596,050 2,457,000 3,332,784 2,279,550 1,296,645 591,604,041

550,963,147 40,640,894 S/ CONTA DIFERENCIA

Telcomiv .S.A Estado De Resultados Cedula Sumaria Auditoria Al 31 De Diciembre De 2012 (Cifras Expresadas En Quetzales)

PT Elaboro: Reviso: WGOP CHHP

OBJETIVO DEL PAPEL DE TRABAJO: Realizar un anlisis entre los datos proporcionados por la empre y los resultados de las pruebas ejecutadas por Auditoria.

PROCEDIMIENTOS REALIZADOS: Se comprob mediante varias cedulas analticas el origen de saldos parte de la empresa. Tambien se reclasifico y se realizaron los ajustes correspondientes por parte de Au para formalizar la comparacin de saldos. Ajustes y Reclasificacin REF. Descripcin Ventas Costo de Ventas Ganancia Bruta Gastos de Operacin Gastos de administracin Gastos de distribucin y venta Utilidad (perdida) en operacin Otros Gastos y Productos Gastos Financieros Productos Financieros Utilidad (Perdida) antes del ISR Impuesto Sobre La Renta Resultado Integral Neto Saldo Segn Contabilidad 550,963,147 339,075,811 211,887,336 Debe Haber

23,498,525 97,065,987 91,322,824

4,032,965 21,896 87,311,755 27,066,644 60,245,111

CONCLUSION: Con base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas, segn Normas Internacionales d Auditoria aplicables, y segn nuestra prueba y evaluacion del control interno en curso, se estima que las

dades consignadas en la presente cedula sumaria son razonables al 31 de diciembre de 2012.

X Fecha: Fecha: 02/02/13 06/02/13

orcionados por la empresa

cas el origen de saldos por dientes por parte de Auditoria

Saldo Segn Auditora

REF.

ormas Internacionales de urso, se estima que las canti-

bre de 2012.

TELCOMIV, S.A. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ESTADO DE RESULTADOS PLANEACION O PROGRAMA DE AUDITORIA

PT Elaboro: WGOP Reviso: CHHP

OBJETIVO DEL PAPEL DE TRABAJO: Realizar pruebas de cumplimiento y determinar la extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora aplicable de acuerdo a las circunstancias.

PROCEDIMIENTOS REALIZADOS: Se formula la lista de estudios y revisiones que se realizaran por parte de Aud toria en la empresa, correspondiente al rubro de Inventarios. Hecho Por

No.

Descripcin Objetivos Verificar que todas las ventas registradas sean reales y que no se incluyan ventas ficticias. Verificar que todas las ventas realizadas en el ejercicio esten registradas en el periodo correspondiente Comprobar que esten separadas las ventas normales de cualquier otro concepto de ingreso. verificar que todas las ventas correspondan a un costo Verificar que el costo de las ventas incluya todos aquellos costos atribuibles a las ventas efectuadas durante el ejercicio. Comprobar que todos los costos que deban diferirse por referirse a erogaciones que beneficien a ejercicios futuros no se carguen a resultados, y viceversa. Comprobar que para la contabilizacion del costo de ventas y su presentacion en los Estados Financieros, se hayan observado todos los lineamientos que establece la NIIF para PYMES Determinar su adecuada presentacion en los Estados Financieros Procedimientos Prueba de ventas y facturacion Pruebas sobre el costo de ventas Revision de los libros de compras y ventas Cotejar los registros auxiliares contra las cuentas de control del mayor general Prueba sobre costos y gastos financieros Calculos globales de gastos de operacin

1 2 3 4 5 6

1 2 3 4 5 6

WGOP WGOP NORT NORT NORT NORT

CONCLUSION: Con base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas, segn normas internacionales de auditoria aplicables, y segn nuestro conocimiento y evaluacion del control interno, se estima que los procedimientos

detallados en la presente cedula son razonables.

X-1 Fecha: 15/02/2013 Fecha: 17/02/2013

ro: WGOP CHHP

o:

minar la extensin y oportunidad

e se realizaran por parte de Audi-

Fecha:

Ref.

1/15/2013 1/15/2013 1/15/2013 1/16/2013 1/18/2013 1/20/2013

X-5 X-6 X-5, X-6 X X-8, X-9 X-7

mas internacionales de audistima que los procedimientos

TELCOMIV, S.A. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 INVENTARIOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PT Elaboro: FNOM Reviso: CHHP

C-2 Fecha: Fecha:

15/

17/

OBJETIVO DEL PAPEL DE TRABAJO: Proporcionar informacion relativa al funcionamiento y eficiencia del control interno que se encuentra en operacin dentro de la empresa

PROCEDIMIENTOS REALIZADOS: Se formularon las preguntas de autorizacin, segregacin de funcion y custodia. Los cuestionarios fueron respondidos por los empleados y funcionarios de la empresa.

No.

Descripcin AUTORIZACIN: Existe autorizacin para entrar a la bodega? Existe autorizacin para sacar mercadera de la bodega? Existe autorizacin para ofertar mercadera obsoleta? SEGREGACION DE FUNCIONES: Existe segregacin de funciones entre el encargado de ventas y contabilidad? Existe segregacin de funciones entre el departamento de compras, caja y bodega? Existe segregacin de funciones entre el encargado de entrega de mercaderas y autorizacin de salidas? CUSTODIA: Existe custodia de la mercadera? Existe custodia de la bodega? Existe custodia de la papelera con los inventarios (salidas, ingresos, kardex)?

SI

NO

Observacio

1 2

x x

7 8 9

x x x

CONCLUSION: Con base al resultado obtenido de las interrogantes en la presente prueba, se determina procedimientos realizados en los rubros del estado de resultados son realizados correctamente.

C-2 Fecha: Fecha: 15/02/2013 17/02/2013

amiento y eficiencia

gregacin de funciones la empresa.

Observaciones

rueba, se determina que los ectamente.