Informe Nº 004-2005-2-2183

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL AGUSTINO
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
ACCION DE CONTROL N 2-2183-2005-002
INFORME N 004-2005-2-2183
EXAMEN ESPECIAL "PROGRAMA DEL VASO DE LECHE" EJERCICIO 2004
SETIEMBRE - 2005
INDICE
Pgina
SINTESIS GERENCIAL DICTAMEN DEL ORGANO DE CONTROLINSTITUCIONAL
02 -03 04 05 06 -11
ESTADO DE INGRESQS y EGRESOS Notas al Estado de Ingresos
y Egresos
1.
INTRODUCCiN
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 11.
111. IV.
Origen del Examen Naturaleza y Objetivo del Examen Alcance del Examen Antecedentes y Base Legal Comunicacin de Hallazgos Memorndum de Control Interno Otros Aspectos de Importancia
12 12 -13 13 13 -14 15 15 15 -16 17 - 29 30 31 -32 33 -57
OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS
Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucionai
SINTESIS GERENCIAL EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE EJERCICIO 2004
El presente Examen Especial practicado al Programa del Vaso de Leche Ejercicio 2004 corresponde a la Accin de Control N 2-2183-2005-002, programada en nuestro Plan Anual de Auditoria Gubernamental 2005, aprobado por Resolucin de Contralora N 513-2004-CG de fecha 10DIC.2004.
Observaciones
ms significativas
1.
Se han comprado Insumos Alimenticios para el Programa del Vaso de Leche por un importe de SI. 197,594 (Ciento noventisiete mil, quinientos noventicuatro y . tener en cuenta que las Empresas proveedoras 00/100 Nuevos Soles), sin presentaron Certificados de Calidad vencidos, aspecto que demuestra que el Control Interno existente no funcion adecuadamente; este certificado de calidad, debi ser solicitado desde el ingreso de los productos.
(Observacin
N 01, Pgina N 17)
2.
Se ha observado que en la compra de recursos alimenticios para el Programa del Vaso de Leche por las semanas 34 y 43 hubo una reduccin por SI. 120,804 (Ciento veinte mil, ochocientos cuatro y 00/100 Nuevos Soles), sin tener un documento que sustente dicha reduccin y sin anularse las Ordenes de Compra donde figuran las cantidades iniciales, quedando como si se hubieran comprado dichas cantidades, contradiciendo lo estipulado en los Comprobantes de Pago y en los Contratos firmados por la Municipalidad con las empresas proveedoras de los mencionados recursos; aspecto que demuestra que el control interno existente no funciona adecuadamente, creando confusin en cuanto a la ejecucin real efectuada.
(Observacin N 02, Pgina N 19)
3.
Se ha observado que existen serias deficiencias en el padrn de los beneficiarios, al encontrar personas empadronadas en dos (02) Comits y con direcciones domiciliarias diferentes; en otros casos, el beneficiario ya no recibe la racin diaria por encontrarse fuera del pas, pero sin embargo, figura como beneficiario habitual, es decir, que sigue recibiendo su racin en dos Comits, o sea, doble. Estas situaciones estn sustentadas con Actas de manifestacin tomadas tanto a las coordinadoras de los Comits donde figuran empadronados, como a los padres y/o tutores, de los mencionados beneficiarios. Esta situacin se ha generado por la falta de un control adecuado en el empadronamiento de los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche,. consiguiendo que los productos adquiridos con los Fondos del Programa, no sean suficientes para "satisfacer" al total de beneficiarios "inscritos", por desconocer el nmero real de los beneficiarios vlidos, es decir, aquellos que en verdad, de acuerdo a Ley, deben acceder al programa e .-1:I"1etiI~Dlindose de esta manera con los fines que persigue el mencionado ~vV!~ma, en atender a los ms necesitados.
bs'E!E cin N 03, Pgina N 22)
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Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
-2-
Recomendaciones
1.
Se traslade el presente Informe a la Comisin Especial de Procesos Administrativos y Disciplinarios, la que en pleno uso de sus facultades, califique las Responsabilidades Administrativas establecidas en su contenido, aperture Proceso Administrativo; y proponga las sanciones que correspondan.
( Conclusiones N 01 Y 02, Pgina N 30)
2.
Que se disponga a la Gerencia Municipal, para que en coordinacin con la Gerencia de Administracin y Finanzas, la Subgerencia de Logstica y la Jefatura del Programa del Vaso de Leche, mantengan la documentacin sustentatoria en lo que respecta a las reducciones de los Insumos Alimenticios y no dejen rdenes de compra abiertas, cuando stas por diversos motivos hayan sufrido variacin, evitando diferencias entre las cantidades de las respectivas rdenes de compra y los comprobantes de pago respectivos.
( Conclusin N 02, Pgina N 30)
3.
Que el Seor Alcalde como Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, realice las coordinaciones, con la Subgerencia de Personal y la Jefatura del Programa del Vaso de Leche, para que se provea de personal idneo y en la cantidad suficiente para realizar la revisin de los padrones de beneficiarios presentados por las Coordinadoras Asimismo, se establezca mecanismos como charlas de orientacin y capacitacin que permitan superar los errores encontrados.
(Conclusin N 03, Pgina N 30)
El Agustino, 30 de Setiembre del 2005.
-3-
EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA
DEL VASO DE LECHE - 2004
DICTAMEN DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Seor Economista
Vctor Modesto Salcedo Ros Alcalde de la Municipalidad Distrital de El Agustino

Distrito El Agustino Provincia Lima Departamento: Lima
1. Hemos examinado el Estadp de IngreS9~'~( Egresos del Programa del Vaso de Leche, administrado por la Municipalidad Distdt;2l'e El Agustino por el ao terminado al 31 de diciembre del 2004. La preparacin de,dicQo estado financiero, es de responsabilidad de la Subgerencia de Contabilidad de la ',MLlricipaidad Distrital de El Agustino y nuestra responsabilidad consiste en emitir unaopiriin sobre el Estado de Ingresos y Egresos basada en el examen que efectuamos. 2. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con normas de ~uditora generalmente aceptadas (NAGAS) y normas de auditorta gubernamental(NA~U) .aprobadas por la Contralora General de la Repblica. Tales'< normas requieren, que planifiquemos y realicemos nuestro' trabajo con la finalidad de obtener s~uridad'Tazonable de que el Estado de Ingresos y Eqresos del Programa del Vaso de .Lecneno contenga errores importantes. El examen se ha basado ~n. comprobaciones sele'ctivas de evidencias que respaldan los .importes y la~ divulgaqipnes, reveladas en el Esta.d9 Financiero. Tambin comprende una evaluacin' de los principios de contabilidad aplicados; as como una evaluacin de la presentacin del Estado Financiero. Considerarnos que nuestro examen constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinin: En nuestra opinin, el Estado Financiero adjunto, presenta razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, los ingresos, egresos y saldo de los fondos del Programa del Vaso de Leche, administrado por la Municipalidad Distrital de El Agustino, durante el ao terminado el 31 de Diciembre 2004. No puede atenderse los siete (07) das de la semana a los beneficiarios, tal como lo seala la Ley, porque los fondos asignados al Programa son insuficientes y porque adems no se cumple con atender de acuerdo a las prioridades. Este hecho se ve sustentado, porque algunos beneficiarios a pesar de estar inscritos, no existen o estn en dos Comits al mismo tiempo, aspectos que son sealados en este informe, en Otros aspectos de importancia y como Observacin N 3 . El Agustino, 30 de Setiembre del 2005.
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3.
Av. Riva Agero N 1358 LIMA 10- PERU (}) 327-0036 Telefax: 327-4300 E-mai1:municipalidad@munielagustino.gob.pe
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS Por el ejercicio terminado el 31 de Diciembre del 2004 (Expresajlo en Nuevos Soles)
Saldo inicial 02 de enero del 2004 Ingresos

Fondos recibidos del Tesoro Pblico Fondos directamente recaudados Otros (Gastos bancarios aos 2002 Otros (Penalidades)
213,505
y 2003)
4,497,221 46,925 932 3,940 4,549,018
Total de Ingresos Egresos

Compra de leche y/o alimentos Compra de insumos complementarios Gastos de operacin Otros (penalidad Peipa que fue descontado posteriormente)
4,395,409 315,529 46,925 3,320
Total de Egresos Saldo final 31 de diciembre del 2004
4,761,183 1,340
Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Informe de Auditoria ATO 004-2005-2-2183
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Municipalidad Distritai de El Agustino Organo de Control Institucional
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE - F- 250 PVL

Notas al Estado de Ingresos
y Egresos
1.
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD La Municipalidad Distrital de El Agustino, es una entidad con personera jurdica de derecho pblico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Nueva Ley Orgnica de Municipalidades - Ley 27972 y tiene como finalidad: Planificar, ejecutar e impulsar acciones con el objeto de proporcionar una adecuada prestacin de los servicios pblicos; as como propender al desarrollo integral y armnico de su jurisdiccin. Le son aplicables las leyes y disposiciones, que de manera general, regulan las actividades del sector pblico. El Programa del Vaso de Leche fue creado mediante Ley 24059 del 21.DIC.84. Los recursos de este programa financian la racin alimenticia diaria, mayoritariamente de origen nacional, compuesta por leche y/o alimento equivalente: quinua, kiwicha, soya, avena o cualquier alimento, producido en la zona para desayuno, de acuerdo a sus hbitos de consumo. La poblacin beneficiaria se encuentra constituida por nios de O a 6 aos, Madres gestantes y en perodo de lactancia; priorizando entre ellos, a quienes presenten estado de desnutricin o se encuentren afectados por tuberculosis. Asimismo, en la medida en que se atienda a la poblacin antes mencionada, se extender la atencin a los nios de 7 a 13 aos, ancianos, discapacitados y afectados por tuberculosis en general.
2.
PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES El Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche correspondiente al Ejercicio 2004, ha sido preparado en base a la Informacin que fue remitida mensualmente a la Contralora General de la Repblica y que se encuentra registrada en los libros contables, que sustentan los Estados Financieros de la Municipalidad.
3.
SALDO INICIAL
-6-
4. INGRESOS a. Fondos Recibidos de la Direccin General del Tesoro Pblico

El Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin General del Tesoro Pblico, transfiri por el Ejercicio 2004, la cantidad de S/. 374,768.00 (Trescientos setenticuatro mil, setecientos sesenta y ocho y 00/100 Nuevos Soles) de enero a noviembre, y en el mes de diciembre la cantidad de S/. 374,773.00 (Trescientos setenticuatro mil, setecientos setenta y tres y 00/100 Nuevos Soles), totalizando al 31 de diciembre del 2004 la suma de S/.4,497,221.00 (Cuatro millones, cuatrocientos noventa y siete mil, doscientos veintiuno y 00/100 Nuevos Soles), a la Municipalidad Distrital de El Agustino. Segn informacin referencial, la distribucin de los fondos mensuales asignados al Programa del Vaso de Leche, sirvi para la atencin de 42,695 a 44,161 beneficiarios diariamente, cantidad que ha variado de acuerdo a las altas y bajas de los beneficiarios.
b.
Fondos Directamente Recaudados

La Municipalidad Distrital de El Agustino, ha destinado de los Fondos Directamente Recaudados, un total de S1.46,925.00 (Cuarentisis mil, novecientos veinticinco y 00/100 Nuevos Soles), para la atencin de los gastos operativos del Programa Vaso de Leche, tales como: Pago del personal que labora en el Programa del Vaso de Leche, Utiles de Oficina, etc.
c.
Donaciones Recibidas
Durante el Ejercicio 2004, la Municipalidad recibido Donaciones. Distrital de El Agustino no ha
d.
Intereses
Por el Ejercicio 2004, los Fondos Transferidos a la Municipalidad Distrital de El Agustino, por la Direccin General del Tesoro Pblico, no generaron intereses, ya que estos fueron depositados en cuenta corriente y no en cuenta de ahorros.
- 7-
( En Nuevos Soles)
Mesl Concepto Fondos recibidos del Tesoro Pblico Fondos Directamente Recaudados Donaciones Recibidas Int. Total
Saldo inicial
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
213,505.00
374,768.00 374,768.00 374,768.00 374,768.00 374,768.00 374,768.00 374,768.00 374,768.00 374,768.00 374,768.00 374,768.00 374,773.00
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4,181.58 3,717.59 4,551.58 3,737.58 3,707.58 4,183.77 3,807.58 3,807.58 3,807.58 3,807.58 3,807.58 3,807.58
378,949.58 378,485.59 379,319.58 378,505.58 378,475.58 378,951.77 378,575.58 378,575.58 378,575.58 378,575.58 378,575.58 378,580.58
Total
4,497,221.00
46,925.16
0.00
0.00 4,757,651.16
5.
EGRESOS a. Compras de Leche y/o Alimentos Equivalentes
Est representado por el importe pagado de las compras de leche y/o alimentos equivalentes, distribuidos entre los Comits del Programa del Vaso de Leche y los Clubes de Madres que se encuentran inscritos en la Municipalidad. Al 31 de diciembre del 2004, las compras de leche y/o alimentos equivalentes distribuidos, fueron de S/.4,395,408.63 (Cuatro millones, trescientos noventicinco mil, cuatrocientos ocho y 63/100 Nuevos Soles), tal como se muestra a continuacin:
Leche evaporada Mes Cantidad Litros 71,054.83 59,399.34 74,249.17 48,938.51 58,079.56 58,080.00 58,079.56 65,215.42 58,080.00 63,357.53 58,080.00 58,080.00 730,693.92 Importe SI. 321,130.92 268,454.16 335,567.70 222,062.04 263,998.00 26~,998.00 263,998.00 278,358.50 263,998.00 287,988.75 263,998.00 263,998.00 3,297,550.07 Enriquecido lcteo Cantidad Kilos 8,022.00 6,924.00 8,655.00 5,712.00 6,768.00 6,016.00 6,780.00 7,423.50 6,768.00 7,412.50 6,768.00 6,768.00 84,017.00 Importe SI. 28,879.20 Quinua avena Cantidad Kilos 28,000.00 23,480.00 29,350.00 18,010.00 21,120.00 21,120.00 17,318.00 18,928.06 21,120.00 23,022.50 21,120.00 21,120.00 263,708.56 Importe SI. 78,400.00 65,744.00 82,180.00 51,642.00 61,248.00 61,248.00 61,248.00 66,940.70 61,248.00 66,765.25 61,248.00 61,248.00 779,159.95 Total SI. 428,410.12 359,124.56 448,905.70
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre
/0
24,926.40 31,158.00 22,155.60 27,072.00 23,161.60 26,056.80 28,580.48 26,056.80 28,538.13 26,056.80 26,056.80 318,698.61
295,859.64 352,318.00 348,407.60 351,302.80 373,879.68 351,302.80 383,292.13 351,302.80 .351,302.80 4,395,408.63
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-8-
al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Iii]Onne de Auditoria N 004-2005-2-2183
b.
Compras de lnsurnos Complementarios
Est representado por el importe pagado de las compras de Insumos Complementarios (azcar, cocoa, canela, pan, etc.), distribuidos entre los 584 Comits del Programa del Vaso de Leche, que se encuentran inscritos en la Municipalidad. Al 31 de diciembre del 2004 las compras de Insumos Complementarios fueron de SI. 315,529.16 (Trescientos quince mil, quinientos veintinueve y 16/100 Nuevos Soles), segn se observa en el cuadro siguiente:
Azcar rubia Mes Cantidad Kilos 17,996 14,860 18,575 11,621

!
!I
Importe
SI.
26,311.22 21,844.20 27,305.25 19,691.85 24,645.60 21,549.72 27,931.68 31,991.28 27,931.68 30,463.32 27,931.68 27,931.68 I
Enero Febrero Marzo Abril

!
Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre
13,692 11,369 13,692 15,682 13,692 14,933 13,692 13,692
Noviembre , Diciembre
TOTAL
173,496
315,529.16
C.
Costos de Operacin
El Programa del Vaso de Leche no ha realizado gastos adicionales, porque los costos de operacin financieros y/o Bancarios, han sido asumidos por la Municipalidad Distrital de El Agustino.
d.
Otros
no
-9-
r
Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucional
G.
SA.LDOS AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2004
El Programa del Vaso de Leche al 31 de diciembre del 2004, dispona de:

Saldo en Bancos Banco de la Nacin (Cta. Cte. N 00002 45917) Saldo en Existencias Leche Evaporada, 477 tarros Azcar, 918.5 kilos Quinua Avena, 168 kilos Enriquecido Lcteo 66.5 kilos Sub Total Total SI. 834.75 1,873.74 487.20 256.02 SI. 3,451.71 SI. 4,807.66
SI.
1,355.95
7.
BENEFICIARIOSEMPADRONADOS
La Municipalidad tiene empadronados siguiente manera: a 42,695 beneficiarios, distribuidos de la
Beneficiarios Primera Prioridad Nios de O a 6 aos Madres gestantes yen perodo de lactancia Sub Total
Cantidad 15,032 2,414 17,446
Porcentaje 35% 6% 41 %
I Segunda
Prioridad y discapacitados 17,398 7,851 25,249 41 % 18% 59%
I Nios de 7 a 13 aos
Ancianos, tebecianos Sub Total Total
42,695
100 %
Examen Especial al Programa del Vaso de Leche=Ejercicio 2004 Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
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Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Controt Institucioru
9.
EVENTOS POSTERIORES
Con Informe N 019-2005-0CI-MDEA de fecha 11.MAY.2005, dirigido al ECO. Vctor M. Salceda Ros, Alcalde de la Municipalidad Distrital de El Agustino, se le hace de conocimiento que la Licitacin Pblica N 0001-2005-CE-MDEA 1 Convocatoria Suministro de Alimentos para el Programa del Vaso de Leche fue anulada, segn lo expresa la Resolucin de Alcalda N 153-A-2005-SEGE-02MDEA, de fecha 29.ABR2005, porque no se ha contemplado la Resolucin Ministerial N 711-2002-SAlDM, que aprueba la Directiva denominada "Valores Nutricionales Mnimos de la racin del Programa del Vaso de Leche", al ser 207 Kcal. el requerimiento mnimo de energa por racin/da. Asimismo, hemos observado que el Comit Especial del Proceso de Seleccin, actu fuera de todo contexto, al considerar como vlido la formalizacin de un Acuerdo, que fue sugerido por un experto independiente, que integr el Comit Especial y que fue celebrado entre los representantes de la Organizacin del Vaso de Leche de El Agustino y el Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, donde la Organizacin de Mujeres proveera el pan fortificado u otro acompaamiento a la racin de leche con azcar y hojuela con azcar, en cumplimiento de la cantidad calrica mnima de las 207 Kcal. Este Acuerdo "Unilateral", no est establecido en la legislacin vigente del Programa del Vaso de Leche, originando la nulidad de la licitacin en mencin y afectando el desarrollo normal de las operaciones y la obtencin de los propsitos considerados dentro de los objetivos institucionales. Al haberse producido la nulidad de la Licitacin, y por lo mencionado anteriormente, debern sealarse las sanciones administrativas a las personas que correspondan, ya que el desconocimiento de la normativa relacionada con el tema, conlleva a pensar si los integrantes del Comit Especial del Proceso de Seleccin, hayan sido los ms idneos, para realizar y llevar a buen trmino este acto. Adicionalmente, mencionamos en el Informe N 030-2005-0CI-MDEA, de fecha 12.AGO.2005, que el da 11.MAY.2005, se envi al Despacho de Alcalda el Informe N 019-2005-0CI-MDEA donde hacamos de conocimiento, la anulacin de la Licitacin mencionada, desconociendo a la fecha, si se han tomado medidas administrativas de sancin, con los integrantes del Comit Especial de Adquisiciones y Contrataciones y otros ms que resultaran responsables.
-11-
Municipalidad Dlstrital de El Agustino Organo de ControlInstitucional
EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE EJERCICIO 2004
1.
1.
INTRODUCCiN.
ORIGEN DEL EXAMEN. El presente Examen Especial practicado al Programa del Vaso de Leche Ejercicio 2004, corresponde a la Accin de Control N 2-2183-2004-002, programada en nuestro Plan Anual de Control 2004, aprobado por Resolucin de Contralora N 513-2004-CG de fecha 10.DIC.2004.
2.
NATURALEZA Y OBJETIVOS gEL EXAMEN. La presente Accin de Control, corresponde a un Examen Especial al Programa del Vaso de Leche, por el periodo comprendido entre el 01.ENE.04 y el 31.DIC.04 y tuvo como objetivos los siguientes: a. Emitir opinin sobre la razonabilidad del estado de ingresos y egresos del Programa del Vaso de Leche, por el perodo comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2004. Determinar si los recursos asignados al Programa del Vaso de Leche, se destinan en forma exclusiva para la atencin del Programa. Determinar si la Municipalidad ha nombrado al Comit de Administracin Programa del Vaso de Leche y si estos, han cumplido con procedimientos establecidos para la adquisicin de los insumos Programa del Vaso de Leche, conforme se seala en la Ley Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento, bajo criterios de eficiencia y economa. del los del de los
b.
c.
d.
Determinar si los procedimientos establecidos para la recepcin y las condiciones de almacenamiento de los Insumos del Programa del Vaso de Leche, proveen un razonable control, seguridad y acondicionamiento sobre el stock ingresado en el Almacn y del que est pendiente de despacho. Determinar si los procedimientos establecidos para la distribucin de los Insumos del Programa del Vaso de Leche, proporcionan razonable seguridad de que los productos estn siendo distribuidos a los Comits oficialmente recon~JCidos y registrados en la Municipalidad. los encargados de su oportunamente a los
e.
-12-
g.
Determinar si los procedimientos establecidos por la Municipalidad, permiten fiscalizar la distribucin que diariamente deben realizar estos Comits a los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche.
3.
ALCANCE DEL EXAMEN.

El Examen Especial "Programa del Vaso de Leche- Ejercicio 2004", se realiz de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS) y las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) aprobadas por la Contralora General de la Repblica y el alcance establecido fue tal, que nos permiti evaluar en forma selectiva los procesos de adquisicin, distribucin, supervisin y control de los nsumos adquiridos para el Programa del Vaso de Leche y la gestin del Comit d. Administracin. Asimismo, hemos examinado en atencin a su competencia, a las Gerencias: de Administracin y Finanzas; de Planeamiento, Presupuesto y Racionalizacin; y la Oficina del Programa del Vaso de Leche y las Subgerencias: de Contabilidad; de Tesorera; y de Logstica, por el perodo de Enero a Diciembre del 2004. El Examen fue realizado en las instalaciones del Palacio Municipal, con verificaciones en el rea fsica donde funciona el Programa del Vaso de Leche.
4.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD. ANTECEDENTES.La Municipalidad de El Agustino fue creada por Ley N 15353 del 06 Enero de 1965, siendo el domicilio fiscal y sede institucional en la Av. Riva Agero N 1358. La Municipalidad Distrital de El Agustino, es un rgano de Gobierno Local emanado de la voluntad popular, tiene personera jurdica de derecho pblico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa, en los asuntos de su competencia. Adems representa a su vecindario, promoviendo la adecuada prestacin de los servicios pblicos y locales y fomentando el bienestar de los vecinos. Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Nueva Ley Orgnica de Municipalidades N 27972, Y tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones, con el objeto de proporcionar una adecuada prestacin de los servicios pblicos, as como propender al desarrollo integral y armnico de su jurisdiccin.
Corresponde a la Municipalidad de El Agustino, planificar, ejecutar e impulsar a travs de los Organismos correspondientes, el conjunto de acciones destinados a oporcionar al ciudadano, el ambiente adecuado para la satisfaccin de sus ~"~c:On~ sidades vitales como: vivienda, salubridad, abastecimiento, educacin, (.~" rer~ cin, transporte y comunicaciones. !' o B. e e
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BA.SE LEGAL Constitucin Poltica del Per. Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. . Resolucin de Contralora N 114-2003-CG, que aprueba el Reglamento de los Organos de Control Institucional. Ley N 27972 Nueva Ley Orgnica de Municipalidades. Decreto Legislativo N 776 - Ley de Tributacin Municipal. Ley N 28128 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2004. Decreto Supremo N 012-2001-PCM Texto Unico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Decreto Supremo N -G13-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y sus modificatorias. Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, aprobadas por Resolucin de Contralora N 072-98-CG, modificada por Resolucin de Contralora N 123-2000-CG de fecha 23.JUN.2000. Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la carrera Administrativa y remuneraciones del Sector Pblico. Decreto Supremo N 005-90-PCM Reglamento del Decreto Legislativo 276. Ley N 24059, Ley de Creacin del Programa del Vaso de Leche en todos los Municipios Provinciales de la Repblica. Ley N 26637 Normas referidas a la Administracin del Programa del Vaso de Leche. Ley N 27470 Ley que establece Normas Complementarias para la ejecucin del Programa del Vaso de Leche. Ley N 27712, Ley que modifica la Ley N 27470, Ley que establece Normas complementarias para la ejecucin del Programa del Vaso de Leche. Resolucin Jefatural N 304-2001-INEI, que aprueba la Norma Tcnica sobre la remisin de Resumen del Empadronamiento Distrital de los Beneficiarios del Programa del Vaso de Leche Resolucin de Contralora N 009-2000-CG, que aprueba la Directiva N0032000-CG/SDE "Informadn a ser recibida por la Contralora General de la Repblica con relacin al Gasto del Programa del Vaso de Leche. (Vigente hasta el 31. MAR.2004) Resolucin de Contralora N 116-2004-CG, que aprueba la Directiva N 01 0-2004-CG/EI "Informacin a ser recibida por la Contralora General de la Repblica con relacin al Gasto y Racin del Programa del Vaso de Leche. (Vigente a partir del 01.ABR.2004) Resolucin de Contralora N 118-99-CG, que aprueba la Directiva N 07-99CE/SDE, "Lineamientos para Auditoria al Programa del Vaso de Leche por los Organos del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditoria . -0-0--' ignadas, en el mbito de Gobiernos Locales".
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-14 -
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Organo de Comrol Institucional
5.
COMUNICACiNDE HALLAZGOS.
La Oficina del Organo de Control Institucional, en cumplimiento a lo sealado por la NAGU 3.60, modificada por Resolucin de Contralora N 259-2000-CG publicada el 13.DIC.2000, durante el proceso de ejecucin del examen especial, comunic por escrito los hallazgos a los funcionarios y ex funcionarios comprendidos en los mismos, a fin de que formulen y presenten sus respectivas apreciaciones ylo aclaraciones debidamente documentadas, las mismas que han sido evaluadas para determinar su inclusin o no, en el presente Informe. Asimismo, la relacin de Funcionarios y Ex Funcionarios, comprendidos en las observaciones resultantes del presente Examen Especial se presentan en el
Anexo N01. 6. MEMORANDUMDE CONTROLINTERNO.

Durante el desarrollo del presente Examen Especial, con Informe N 033-2005OCI-MDEA de fecha 14.SET.005, se remiti el Memorndum de Control Interno al Despacho de Alcalda con el propsito de que se implanten las Acciones Correctivas, a fin de fortalecer el control y lograr una mejor administracin de los recursos para alcanzar los objetivos propuestos (Anexo N 02).
7.
OTROS ASPECTOSDE IMPORTANCIA

De la evaluacin correspondiente evidenciado lo siguiente: al Programa del Vaso de Leche, se ha
El Programa del Vaso de Leche, de la Municipalidad Distrital de El Agustino no cumple con lo establecido en el Artculo 2 de la Ley N 27712, que modifica el numeral 4.1 del Artculo 4 de la Ley N 27470, el mismo que a la letra dice: "El Programa del Vaso de Leche deber cumplir con el requisito que exige un abastecimiento obligatorio los siete das de la semana a los nios. Abastecindoles en la actualidad por seis (06) das a la semana, al no considerar las prioridades establecidas en el Artculo 6._ De Los Beneficiarios de la Ley N 27470, la cual seala que: Las Municipalidades dan cobertura a los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche: Nios de O a 6 aos, Madres Gestantes y en perodo de Lactancia, priorizando entre ellos la atencin a quienes presenten un estado de desnutricin o se encuentren afectados por tuberculosis. Asimismo en la medida en que se cumpla con la atencin a la poblacin antes mencionada, se mantendr la atencin a los nios de 7 a13 aos, Ancianos y afectados por tuberculosis". Asimismo, hacemos de conocimiento que hemos remitido la Carta Circular N 0012005-0CI-MDEA, de fecha 16.AGo.2005, a las Empresas Consorcio de Productos y Servicios S.C.R., Fouscas Trading E.I.R.L. e Insumos Mantaro, proveedores de azcar rubia, leche evaporada y qunua avena, para que nos informen sobre las reducciones en la compra de productos alimenticios para el ,.0 ';: ograma en mencin, por las semanas 34 y 43. Asimismo, nos expliquen las Ot.. f~ nes por las cuales no formularon apreciacin alguna al respecto. Teniendo B" c~~ respuestas lo siguiente:
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special al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 e de Auditoria N 004-2005-2-2183
-15-
la Empresa lnsumos Mantaro con documento SIN de fecha 20.SET.2005 seala que: "Verbalmente, el representante de su Empresa hizo notar los inconvenientes de esta poltica tendientes a reducir volmenes establecidos en el contrato, contraviniendo los trminos establecidos previamente; al respecto se les hizo notar que exista un supervit de producto en stock, por lo que no era necesario comprar todo el volumen contratado para las semanas 34 y 43, Y su Empresa entendi que era comprensible el caso y que adems, reflejaba trasparencia objetiva. En ese sentido tuvieron que aceptar la propuesta, entendiendo que la demanda vena del comprador". A la fecha de culminacin del Examen Especial, las Empresas Consorcio de Productos y Servicios S.C.R. y Fouscas Trading E.l. R.L., proveedores de azcar rubia y leche evaporada no han .r remitido sus respuestas a esta Direccin.
-16 -
Municipalidad Distrital {le El Agustino Organo de Control Institucional
u.
1.
OBSERVACIONES
SE REALIZARON PAGOS POR 5/.197,594 POR LA COMPRA DE INSUMOS ALIMENTICIOS, SIN TENER EN CUENTA QUE LOS CERTIFICADOS DE CALIDAD SE ENCONTRABAN VENCIDOS. Como resultado de la revisin y evaluacin de los Comprobantes que sustentan el pago realizado a las Empresas proveedoras de los insumos para el Programa del Vaso de Leche, se ha observado que se han comprado SI. 197,594 en insumos alimenticios, sin tener en cuenta que las empresas proveedoras presentaron Certificados de Calidad vencidos, tal como se muestra en el cuadro siguiente:
Laboratorio que otorgo certificado de calidad
Sociedad de Asesoramiento Tcnico SACo Sociedad de Asesoramiento Tcnico SACo La Molina Calidad Total Laboratorios International Analytical Services SACo
C/P
N
Certificado de Calidad
0882-2004
N
1397 1
Fecha
Empresa
Insumos Mantaro S.R.Uda. Insumos Mantaro S.R.Uda. Consorcio de Productos y Servicios S.C.R. Fouscas Trading E.I.R.L.
Producto
Fecha vigencia
24.MAY.2004 al 24.AGO.2004 24.MAY.2004 al 24.AGO.2004 20.ABR.2004 al 20.JUL.2004 Hasta el 28.JUL.2004
27.SET.2004
Quinua Avena Quinua Avena Azcar Rubia Leche Evaporada
11381 20.SET.2004
0882-2004 CN-19042004
1183 05.AGO.2004
1168 03.AGO.2004
119512004/C
Lo expuesto anteriormente, no observa lo dispuesto en las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, aprobadas por Resolucin de Contralorfa N 072-98-CG, de fecha 26.JUN.1 998, modificadas por Resolucin de Contralorfa N 123-2000-CG de fecha 23.JUN.2000; citando primeramente la Norma 100-06 "Monitoreo de Controles Internos", que a la letra dice: "La Direccin debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas oportunas ante cualquier evidencia de error, irregularidad o fraude o, de actuacin contraria a los criterios de economa, eficiencia y efectividad"; y, la Norma 280-06 "Documentacin Sustentatoria", que a la letra dice: "Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentacin sustentatoria que los respalde, para su verificacin pos.terior".
-17-
Municipalidad Distriu de El Agustino Organo de ControlInstitucional
Con Cartas N 001, 002, 003 Y 004-2005-/PVL 2004/-0CI-MOEA de fecha 19.JUL.2004, esta observacin fue comunicada a los seores (as), Nicols Martnez Purilla, Gerente de Administracin y Finanzas; Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche; Jos Balbn Nuez, Sub Gerente de Tesorera; y Javier Aguirre Ramos, Ex Sub Gerente de Contabilidad, respectivamente, quienes responden lo siguiente: a. A la fecha de culminacin del presente Informe, el seor Nicols Martnez Purilla, Gerente de Administracin y Finanzas no ha emitido sus descargos, con lo que estara dando por consentida las aseveraciones que realizamos en el cuerpo de la presente observacin, por lo que lo observado subsiste. Mediante Carta N 009-2005-IOCI/-PVL-MOEA, de fecha 27.JUL.2005 la Sra. Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche, refiere: "Que en el producto de la quinua avena se halla el Certificado de Calidad N 882-2004 con fecha de expedicin el 24.MAY.2004 y la fecha de vencimiento el 24.AGO.2004, pudiendo observar que los Certificados de Calidad de este producto estn dentro de lo establecido. En el producto del Azcar Rubia se halla el Certificado de Calidad N CN-1904-2004 con fecha de expedicin el 20.ABR.2004 y la fecha de vencimiento el 20.JUL.2004. Pudiendo observar que los Certificados de Calidad de este producto estn dentro de lo establecido. Igualmente en el producto de la Leche Evaporada se halla el Certificado de Calidad N 1195/2004/C con fecha de expedicin el 03.MAY.2004 y la fecha de vencimiento el 28.JUL.2004, pudiendo observar que los Certificados de Calidad de este producto estn dentro de lo establecido.
Evaluacin del descargo
b.
Lo manifestado por la indicada funcionaria, no levanta lo observado, ya que solo contesta: Pudiendo observar que los Certificados de Calidad de estos productos estn dentro de lo establecido, sin realizar ningn sustento, ni especificar para que semanas compraron dichos productos y hacer una comparacin entre las fechas a que correspondan estas y las fechas de vencimiento de los mencionados certificados. c. Mediante Carta N 002-2005-JMAR, de fecha 23.JUL.2005, y Carta N 0022005-JABN/MOEA, de fecha 06.AGO.2005, los seores Javier Aguirre Ramos, Ex Sub gerente de Contabilidad, y Jos Balbn Nuez, Ex Subgerente de Tesorera, en respuesta a nuestra observacin refieren: Que se pudo observar lo siguiente:
24.AGo. 2004**
-18 -
Municipalidad Dstrital de El Agustino Organo de Control Institucionai
Azcar Rubia : Certificado de Calidad N CN-1904-2004
Expedido : 20.ABR.2004 Vencimiento: 20.JUL.2004** Certificado de Calidad N CN-3974-2004. Expedido : 23.JUL.2004** Vencimiento: 23.0CT.2004 ** No existe mucho margen de separacin por lo que ha existido un error al adjuntar los Certificados en los Informes correspondientes.
Leche Evaporada: Certificado de Conformidad N 1195/2004/C Expedido : 03.MAY.2004 Vencimiento: 28.JUL.2004** Certificado de Conformidad N 850/04 Expedido : 03.JUL.2004** Vencimiento: 05.0CT.2004 ** Los mrgenes estn vinculados por lo que no existi caducidad, ya que no se encuentra un vencimiento real.
Evaluacin del descargo Lo manifestado por los indicados funcionarios, no levantan lo observado, ms bien lo confirman, al afirmar que no existe mucho margen de separacin, por lo que ha existido un error al adjuntar los certificados en los informes correspondientes De la evaluacin efectuada a las respuestas emitidas por los rindentes, concluimos que les asiste Responsabilidad Administrativa a los seores (as): Nicols Martnez Purilla, Gerente de Administracin y Finanzas; Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche; Jos Balbn Nuez, Sub gerente de Tesorera; Javier Aguirre Ramos, Ex Sub gerente de Contabilidad, al no cumplir con sus obligaciones signadas en los incisos a) y d) del Artculo 21 del Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, por no haber observado lo dispuesto en las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico N 100-06 Y 280-06, Monitoreo de Controles Internos y Documentacin Sustentatoria. 2. REDUCCION EN LA COMPRA DE RECURSOS ALIMENTICIOS EN LAS SEMANAS 34 Y 43, POR SI. 120,804 SIN SUSTENTO ALGUNO, QUEDANDO SIN ANULARSE LAS ORDENES DE COMPRAS CORRESPONDIENTES.
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Se ha observado que en la compra de recursos alimenticios por las semanas 34 y 43 hubo una menor cantidad de los mismos, sin tener un documento que sustente dicha reduccin y sin anularse las Ordenes de Compra donde figuran las cantidades iniciales, quedando como si se hubieran comprado dichas cantidades, contradiciendo lo estipulado en los Comprobantes de Pago y en los Contratos firmados por la Municipalidad con las empresas proveedoras de los mencionados ~-o'-D-r;--cursos, tal como se detalla en el siguiente cuadro: ,o ~"'Ot. '-t, <
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Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
-19-
Empresa
Fouscas Trading E.I.R.L. Consorcio de Productos y Servicios S.C.R. Insumos Mantaro S.R.Ltda. Ilnsumos Mantaro S.R.Ltda. Consorcio de Productos y Servicios S.C.R. Fouscas Trading E.I.R.L. Insumos Mantaro S.R.Ltda. Insumos Mantaro S.R.Ltda.
Producto
Leche Evaporada Azcar Rubia Enriquecido Lcteo Ouinua Avena Azcar Rubia Leche Evaporada Ouinua Avena : Enriquecido Lcteo
I
OIC
182
I C/P
1281
ISemana
34
Cantidad segn OIC

37,714 Unid
I
1
C/P
8,206 Unid
Diferencia entre O/C y C/P

29,508 Unid
Importe
(SI.)
51,639.00
333
1289
34
3,423 Kg.
I 1,990
Kg.
1,433
Kg.
2,923.32
308
1352
34
1,692 Kg.
655.5 Kg.
1,036.5 Kg.
3,990.52
184
1397
34
5,280 Kg.
1,963
Kg.
3,317
Kg.
9,619.30
I 333 11516
43 \
3,423 Kg.
1,241
Kg.
2,182
Kg.
4,451.28
182
1555
43
37,714 Unid
13.709
Unid
24,005
Unid
42,008.75,
185
16531
43
2,640 Kg.
1,902.5 Kg.
737.5 Kg.
2,138.75
308
1654
43
1,692 Kg.
I ,
644.5 Kg.
1,047.5 Kg.
4,032.87 120,803.79
TOTAL
OIC
C/P
Orden de Compra Comprobante de Pago
Lo expuesto anteriormente, no observa lo dispuesto en las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, aprobado por Resolucin de Contralora N 072-98-CG, de fecha 26.JUN.1998, modificada por Resolucin de Contralora N 123-2000-CG de fecha 23.JUN.2000; Norma 100-06 "Monitoro de Controles Internos", que a la letra dice: "La Direccin debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas oportunas ante cualquier evidencia de error, irregularidad o fraude o, de actuacin contraria a los criterios de economa, eficiencia y efectividad y la Norma 280-06, "Documentacin Sustentatoria", que a la letra dice: "Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentacin sustentatoria que los respalde, para su verificacin posterior". Se ha realizado una reduccin en la compra de recursos alimenticios, por SI. 120,804 sin sustento alguno, quedando sin anularse las rdenes de compra correspondientes, aspecto que demuestra que el nivel de revisin existente no funciona adecuadamente, creando la duda en cuanto a la ejecucin real efectuada. Esta situacin se ha originado por la falta de coordinacin entre la Gerencia Municipal, Gerente de Administracin y Finanzas, la Jefatura del Programa del Vaso de Leche y la Subgerencia de Logstica, quienes no establecieron los mecanismos y/o procedimientos que permitan el adecuado control y la ___ .:s ..... ontrastacin de saldos, entre las rdenes de compra giradas por la adquisicin ()~:;R~[d~<' sumos para el Programa del Vaso de Leche y el gasto real, que se ejecutaba ; ,p p~~ da una de ellas. !. B" e e
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eq.fJi 'ecial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 orme Q Auditoria N 004-2005-2-2183 - 20 -
Municipalidad Distriu de El Agustino Organo de Control Institucionai
Con Cartas N 001, 002, 006 Y 007 -2005-/PVL 2004/-0CI-MOEA, de fecha 19_JUL2005, esta observacin fue comunicada a los Seores (as), Nicols Martnez Purilla, Gerente de Administracin y Finanzas; Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche; Ricardo Meza Conde, Ex Sugerente de Logstica; y Ricardo Conde Aldude, Gerente Municipal, respectivamente, quienes responden lo siguiente: a. A la fecha de culminacin del presente Informe, el seor Nicols Martnez Purilla, Gerente de Administracin y Finanzas no ha emitido sus descargos, con lo que estara dando por consentida las aseveraciones que realizamos en el cuerpo de la presente observacin, por lo que subsiste. Mediante Carta N 009-2005-/0CI/-PVL-MOEA, de fecha 27.JUL_2005, la Sra. Elizabeth Ramos Bailgn, Jefa del Programa del Vaso de Leche, refiere: Que se le emiti a la Gerencia de Administracin y Finanzas los Informes N 248-2004-PVL-MOEA, para la semana 34 y el N 295-2004-PVL-MDEA para la semana 43, lo cual lo sustent presentando copias de los mismos. Evaluacin del descargo Lo presentado no levanta la observacin, por lo que esta se mantiene, por que si bien es cierto, Informa a los niveles correspondientes sobre las reducciones en la compra de recursos, no tom ninguna accin administrativa inmediata, para que las rdenes de compras correspondientes sean anuladas. c. Mediante Carta N 002-2005-BRMC-MOEA, de fecha 26_JUL2005 el Sr. Ricardo Meza Conde, Ex Subgerente de Logstica, refiere que: con respecto a la semana N 34 Y 43 en los 4 Insumos Alimenticios, efectivamente se realiz la reduccin de los recursos alimenticios, por la baja de beneficiarios y por contar con stock segn lo muestra y comunica la Oficina del programa del Vaso de Leche, segn constan en los Informes N 248 Y 295-2004-PVL-MOEA, documentos que se remitieron a la Alta Direccin, pero que en ningn momento lleg a la Subgerencia de Logstica, por lo que no tom ningn tipo de accin. Asimismo manifiesta: Efectivamente como ustedes lo estipulan en el documento en mencin, no existe ningn sustento para la reduccin y anulacin de las rdenes de compra; por lo que tampoco se deba anular la orden de compra, ya que se realizaron pagos correspondientes a las rdenes de compra en mencin. Evaluacin del descargo
b.
Municipalidad Distriu de El Agustino Organo de Control Institudonal
d.
A la fecha de culminacin del presente Informe, el seor Ricardo Conde Aldude, Gerente Municipal, no ha emitido sus descargos, con lo que estara dando por consentida las aseveraciones que realizamos en el cuerpo de la presente observacin, por lo que lo observado subsiste
De la evaluacin efectuada a las respuestas emitidas por los rindentes, concluimos que les asiste Responsabilidad Administrativa a los seores (as), Nicols Martnez Purilla, Gerente de Administracin y Finanzas; Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche; Ricardo Meza Conde, Ex Sub gerente de Logstica; y Ricardo Conde Aldude, Gerente Municipal, al no cumplir con sus obligaciones signadas en los incisos a) y d) del artculo 21 del Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, por haber contravenido lo dispuesto-en las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico N 100-06 Y 280-06, referente al Monitoreo de Controles Internos y a la Documentacin Sustentatoria, respectivamente.
3.
SERIAS DEFICIENCIAS BENEFICIARIOS.
ENCONTRADAS
EN
EL
PADRON
DE
De la revisin a las Fichas de Empadronamiento de Beneficiarios del Programa Municipal del Vaso de Leche, proporcionado por la Jefatura del Programa, que fueron chequeadas con su Base de datos, entregada por la Unidad de Estadstica e Informtica, se ha evidenciado que existen serias deficiencias al encontrar beneficiarios empadronados en dos (02) Comits y con direcciones domiciliarias diferentes, en otros casos el beneficiario ya no recibe la racin diaria por encontrarse fuera del pas, pero sin embargo, figura como beneficiario habitual. Estas situaciones que han sido corroborados con Actas de manifestacin tomadas tanto a las Coordinadoras de los Comits donde figuran empadronados, como a los padres y/o tutores, de los mencionados beneficiarios, segn detalle:
Cdigo Comit 13 13 15 17
Coordinadora
Beneficiario
Domicilio
Fecha de nacimiento 28.12.00 28.12.00
Mendoza Salazar, Huertos Rosales, Jr. Chavia N 1167 Gladys Milco Lpez Ortega, Leonor Huerto Rosales, Mirlo Jr. Chiquin N 2699 Iris
El nio en mencin es Huerto Rosales, Mirko Carlos y segn el Acta tomada a la Sra. Mara Augusta Castro de Rosales, abuela del menor manifiesta que el nio ha viajado a Italia con su pap el 18.AGO.2004; y que se encuentra sorprendida de que hayan utilizado el nombre de su nieto, para que alguien se beneficie con la racin diaria del vaso de leche. Actualmente a Julio del 2005, dicho beneficiario se encuentra activo en el Sistema, en los dos Comits como si fueran dos beneficiarios diferentes y adems en las nuevas Fichas de Empadronamiento, que corresponde al 10 semestre DE: ~O 2005, se observa que sigue inscrito en los dos comits antes mencionados, para que O -t o... ~ ine como beneficiario activo en todo el perodo . .., "o
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~ tercicio 2004 sp ecial al Pro grama del Vaso de Leche - E.1 ~E Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
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-22-
Municipalidad Distriu de El Agustino Organo de Control Institucional
Cdigo 21 37
Comit 12 17
Coordinadora Reyes Otrola, Consuelo Azorsa Ayquipa. Jacqueline
Beneficiario Arroyo Velsquez, Milagros Arroyo Velsquez, Celeste
Domicilio Psje. Santa Mara W 185 Psje. Sto. Tomas W 113
Fecha de nacimiento 17.05.03 17.05.03
La nia en mencin, segn el Acta de su Nacimiento se llama Arroyo Velsquez, 21 23 21 21 17 14 14 16 Espinoza Araujo, Nelly Caso Fierro, Eugenia Gles Ravichagua, Fior Mendez Armas, Margarita Toribio Pacheco, Yoselyn Toribio Pacheco, Joseln M. Vilchez Sotelo, Jomeli Glumael
Milagros Celeste 26.04.03 26.04.03 19.03.03 19.03.03
Psje. Satlite N 167 Av. Riva Agero 201 Psje. San Francisco W 147 San Francisco de Asis W 137
-" Vilchez
Sotelo Jomel
El nio en mencin, segn el Acta de su Nacimiento se llama Vilchez Sotelo, Jomeli Glumahel.
Lo mencionado anteriormente incumple la Resolucin Jefatural N 304-2001-INEI, publicada el 07.0CT.2001, que aprueba la Norma Tcnica sobre la remisin del resumen del empadronamiento distrital de los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche, que tiene por finalidad establecer el formato de consolidacin de la informacin estadstica para remitir adecuadamente al INEI, el resumen del empadronamiento distrital de beneficiarios del Programa del Vaso de Leche, que permita su vinculacin con la base de datos que elabora el INEI. Asimismo, no observa lo establecido en la Norma Tcnica de Control Interno para el Sector Pblico N 100-06 "Monitoreo de Controles Internos" el cual establece que: "La Direccin debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas oportunas ante cualquier evidencia de error, irregularidad o fraude o, de actuacin contraria a los criterios de economa, eficiencia y efectividad". Tambin no observa el artculo 20._ Del Empadronamiento. Del Reglamento Interno del Programa del Vaso de Leche - MDEA, aprobado por Acuerdo de Concejo N 0392004-MDEA de fecha 07.JUL.2004, el cual establece que: El proceso de empadronamiento y reempadronamiento ser llevado a cabo en coordinacin entre la Municipalidad Distrital y la Organizacin, para dicho proceso se emplear el formato denominado Ficha de Empadronamiento del PVL. Dicho empadronamiento se realizar dos veces al ao, en los meses de Julio y Diciembre. Es responsabilidad de las coordinadoras realizar el empadronamiento de los beneficiarios sin ningn tipo de discriminacin, consignando datos verdicos. Esta situacin se ha generado por la falta de un control adecuado en el empadronamiento de' los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche, consiguiendo que los productos adquiridos con los Fondos del Programa, no sean suficientes para "satisfacer" al total de beneficiarios "inscritos", por desconocer el __~ .... nmero real de los beneficiarios vlidos, es decir, aquellos que en verdad, de uerdo a Ley, deben acceder al programa e incumplindose de esta manera con . v." ~ fines que persigue el mencionado Programa, en atender a los ms - o W Il sitados. <t. -
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Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
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Con Cartas N 025 Y 027-2005-/PVL 2004/-0CI-MDEA, de fecha 31.AGO.2005, esta observacin fue comunicada a los Seores (as), Delia Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche y Vctor Salcedo Ros, Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, quienes responden lo siguiente: a. Mediante Carta N 010-PVL-2005-MDEA, de fecha 12.SET.2005, la Sra. Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche, refiere: "Que en cuanto al nio Huertos Rosales Mirko Carlos informamos que se dieron las bajas respectivas, segn adjuntamos las copias de las fichas entregadas por la Coordinadora, tomndose como medida el no empadronamiento del mismo". Evaluacin del descargo Lo indicado por la mencionada funcionaria, no levanta lo observado, ms bien lo confirma, ya que las bajas que menciona, fueron realizadas el 08 y el 15.AGO.2005, b. Mediante Nota de Alcalda N 061-ALC/MDEA, de fecha 07.SET.2005, el Sr. Vctor Salcedo Ros, Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, refiere que: "Las deficiencias encontradas en el Examen Especial con respecto al padrn de beneficiarios se ha heredado de gestiones anteriores y como medida correctiva se est fiscalizando a partir del ejercicio 2003 a la fecha con sus correspondientes informes, actualizando padrones y fiscalizando"; asimismo, menciona que las coordinadoras del Programa realizaron el empadronamiento posiblemente en una forma inadecuada, ya que a su vez existen mas de 490 comits en el distrito, por lo que se haya incurrido en las faltas detectadas debido al reducido personal para la verificacin in situ de los padrones que cuenta el Programa del Vaso de Leche. las deficiencias mostradas en el hallazgo esta siendo depurado por la Jefatura del Programa del Vaso de Leche, que es por funcin la responsable administrativa de efectuar las coordinaciones y supervisiones directas con las representantes de los cdigos y de los comits de base de las beneficiarias del Programa del Vaso de Leche, tomando en consideracin los informes de la fiscalizacin efectuada hasta el momento. Evaluacin del descargo Lo mencionado por el Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, no levanta lo observado, mas bien lo confirma al mencionar que las deficiencias mostradas estn siendo actualmente depurados por la Jefatura del Programa del Vaso de Leche y que las coordinadoras del programa realizaron el empadronamiento posiblemente en una forma inadecuada. Adicionalmente, sealamos que algunas de estas situaciones, se ~" ~ n dado en la actual gestin, al observarse que la fecha de nacimiento de los I",~ eficiarios, presentada en los cuadros anteriores, corresponde al 2003. B- ~ e
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Municipalidad Distriu de El Agustino Organo de Corurol Institucional
De la evaluacin efectuada a las respuestas emitidas por los rinoentes, concluimos que le asiste responsabilidad administrativa a la Sra. Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche, al no cumplir con sus obligaciones signadas en los incisos a) y d) del Artculo 21 del Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, por haber contravenido lo dispuesto en las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico N 100-06, referente al Monitoreo de Controles Internos.
4.
RETRASO EN LA EMISION DEL RESUMEN DEL EMPADRONAMIENTO DISTRITAL DE LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE AL INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICA E INFORMATICA (INEI) .
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De la evaluacin efectuada a la documentacin presentada a la Comisin de Auditora, se evidenci que el envo de informacin al Instituto Nacional de Estadstica e Informtica, en el 11 Semestre se realiz fuera del plazo de presentacin, tal como se observa en el siguiente cuadro:
SEM I
11
OFICIO N 574-2004-ALC-SEGE-MOEA 107-2005-ALC-MOEA
FECHA MAXIMA DE REMISION 31.JUL.2004 31.ENE.2005 REMITIDA 27.JUL.2004 15.FEB.2005
DIAS DE RETRASO
-
15
Lo anterior incumple lo establecido en la Resolucin Jefatural N 304-2001-INEI que aprueba la Norma Tcnica sobre la remisin del resumen del empadronamiento distrital de los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche, que en su punto VII Perodo de Remisin de la Informacin, seala las fechas mximas de la remisin de la informacin al Instituto Nacional de Estadstica e Informtica, las cuales son: I Semestre II Semestre Ultimo da del mes de Julio del ao en curso. Ultimo da del mes de Enero, del ao siguiente.
La falta de un control adecuado en el empadronamiento de los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche, motiva que la informacin no se remita oportunamente al Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) por la falta de coordinacin entre la administracin de la Municipalidad y la Organizacin del Programa del Vaso de "Leche para realizar el proceso de empadronamiento a los beneficiarios.
Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercido Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
2004
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Con Cartas N 025 Y 028-2005-/PVL 2004/-0CI-MOEA, de fecha 31.AGO.2005, esta observacin fue comunicada a la Sra. Delia Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche y al Sr. Vctor Salcedo Ros, Alcalde de la Municipalidad de El Agustino, quienes responden lo siguiente: a. Mediante Carta N 010-PVL-2005-MDEA., de fecha 12.SET.2005, la Sra. Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche refiere que: "El retraso del empadronamiento se debe a que la entrega de las fichas no fueron remitidas a tiempo por la Organizacin, habindose entregado dichos documentos en el mes de Mayo, como se confirma en las cartas enviadas y recibidas por cada una de las MIADES (Micro reas de Desarrollo). Evaluacin del descargo Lo manifestado por la indicada funcionaria no levanta lo observado, ms bien lo confirma, al mencionar que hubo un retraso del empadronamiento, porque las fichas no fueron entregadas a tiempo por la organizacin. b. Mediante Nota de Alcalda N 061-ALC/MDEA, de fecha 07.SET.2005, el Sr. Vctor Salcedo Ros, Alcalde de la Municipalidad Distrital de El Agustino, refiere que: "Por funcin administrativa le corresponde a la Jefa del Programa del Vaso de Leche efectuar los resmenes de los padrones de beneficiarios del Programa del Vaso de Leche, depurarlos inicialmente y presentarlos dentro de los plazos establecidos que es de pleno conocimiento de la mencionada funcionaria, ya que est a cargo de esa jefatura desde el mes de enero del 2003". Asimismo menciona que la labor inherente por funcin corresponde a la designada en la Jefatura del Programa del Vaso de Leche, siendo de responsabilidad funcional su accionar, y el incumplimiento del mismo, le acarreara las medidas disciplinarias correspondientes. Sin embargo, efectuadas las comunicaciones con la responsable del Programa del Vaso de Leche se constat que para realizar las labores administrativas, cuenta con un slo asistente, por lo que se ha dispuesto el apoyo administrativo correspondiente para superar el presente hallazgo, corregir este retraso involuntario y cumplir en lo sucesivo, con la presentacin oportuna al Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI). Tambin menciona que por razones econmicas no se puede contratar personal para el Programa, por restriccin presupuestal, lo que genera retraso en las labores que le compete al rea. Evaluacin del descargo
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De la evaluacin efectuada a las respuestas emitidas por los rindentes, concluimos que le asiste responsabilidad administrativa a la Sra. Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche, al no cumplir con sus obligaciones signadas en los incisos a) y d) del Artculo 21 del Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, por haber contravenido lo dispuesto en las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico N 100-06, referente al Monitoreo de Controles Internos.
5.
EL REPRESENTANTE DEL MINISTERIO DE AGRICULTURA, INTEGRANTE DEL COMIT DE ADMINISTRACION DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE, NO ASISTi A NINGUNA DE LAS REUNIONES DEL MENCIONADO COMIT. De la revisin al Libro de Actas del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, se ha observado que el representante del Ministerio de Agricultura, Ing. Roberto Robles Cabrera, integrante del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, no asisti a ninguna de las 16 (diecisis), reuniones programadas por el mencionado Comit, durante el Ejercicio-2004, tal como consta en los registros de los Libros denominados Actas N 01 (folios Ns 159, 163, 170, 176, 177, 181 Y 183) Y Actas N 02 (folios Ns 3, 8, 11, 14, 22, 25, 30, 35 Y 40) del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche del distrito de El Agustino; donde dejan constancia de la inasistencia del mencionado representante o simplemente no hacen mencin si asisti o no. El cual incumple la Ley N 27470, Ley que establece Normas Complementarias para la ejecucin del Programa del Vaso de Leche, Artculo 2._ De la Organizacin del Programa del Vaso de Leche, 2.1 que establece: "En cada municipalidad provincial en el distrito capital de la provincia, en las municipalidades distritales y delegadas ubicadas en su jurisdiccin. Se conforma un Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, el mismo que es aprobado mediante Resolucin de Alcalda con Acuerdo del Concejo Municipal. El referido comit est integrado por el Alcalde, un Funcionario Municipal, un representante del Ministerio de Salud y tres representantes de las Organizaciones del Programa del Vaso de Leche, elegidas democrticamente por sus bases, de acuerdo a los estatutos de su organizacin y adicionalmente deber estar conformado por un representante de la Asociacin de Productores Agropecuarios de la regin o zona, cuya representatividad ser debidamente acreditada por el Ministerio de Agricultura" .
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Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Informe deAuditoria N 004-2005-2-2183
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La inasistencia del Representante de Ministerio de Agricultura, integrante del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, origin que se frustren dos reuniones. Asimismo que el mencionado Comit, se quede con un integrante menos, no pudindose realizar las consultas necesarias para la seleccin de los insumos alimenticios, de acuerdo a los criterios establecidos en el numeral 4.1 de la presente Ley, por lo que se limit en el accionar del Comit. Esta situacin se da por la falta de seguimiento de los integrantes del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche y la falta de coordinaciones con el Ministerio de Agricultura, por la ausencia injustificada de su representante a las reuniones del Comit. Con Cartas N 029 Y 030-2005-/PVl 2004-OCI-MOEA, de fecha 05.SET.2005, esta observacin fue comunicada a la: Seora Oelia Eiizabeth Ramos Bailn, Integrante del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche; y al Eco. Vctor Salcedo Ros, Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, quienes responden lo siguiente: a. Mediante Carta N 011-PVL-2005-MOEA., de fecha 12.SET.2005, la Sra. Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche, refiere que: "El representante del Ministerio de Agricultura si fue invitado a las reuniones del Comit de Administracin, como consta en la copia que adjunta de la Carta N 034-2004-ALC-SEGE-MOEA, de fecha 27.MAY.2004, recepcionado por FONGAl LIMA".
Evaluacin del descargo
Lo manifestado por la indicada funcionaria no levanta lo observado, ya que si bien es cierto se le curs una carta citndolo con carcter de urgente, al Ing. Roberto Robles Cabrera, no se hizo el seguimiento ni las coordinaciones necesarias, por las dems inasistencias a las reuniones del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche del mencionado representante del Ministerio de Agricultura. b. Mediante Nota de .Alcalda N 062-ALC-MOEA, de fecha 09.SET.2005, el Sr. Vctor Salcedo Ros, Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, refiere que: " Notificar a los miembros integrantes del Comit, por funcin corresponde al funcionario representante de la Municipalidad designado en la Jefatura del Programa del Vaso de Leche siendo de responsabilidad funcional su accionar administrativo y tcnico como lo dispone el acpite segundo del Artculo N 7 del Reglamento del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche y el incumplimiento del mismo, le acarreara'las medidas disciplinarias correspondientes. Sin embargo se encontr la carta N 034-2004-ALC-SEGE-MOEA, de fecha 27.MAY.2004 con el sello de recepcin correspondiente a FONGAL LIMA, donde se le cita al > D~ Ing. Roberto Robles Cabrera a la reunin del Comit de Administracin del . <J~"""f"0l '!< rograma de! Vaso de Leche, los motivos de su no presencia a esta invitacin -:" .,~~ a las otras efectuadas durante el Ejercicio del 2004 escapa a nuestra o V B- ~ e ponsabilidad.
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Evaluacin
del descargo
Lo mencionado por el Sr. Vctor Salcedo Ros, Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, no levanta lo observado, ya que si bien es cierto se le curs una carta citndolo con carcter de urgente, al Ing. Roberto Robles Cabrera, no se hizo el seguimiento ni las coordinaciones necesarias, por la inasistencia a las reuniones del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche del mencionado representante del Ministerio de Agricultura. De la evaluacin efectuada a las respuestas emitidas por los rindentes, concluimos que le asiste responsabilidad administrativa a la Sra. Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche; al no cumplir con sus obligaciones signadas en los incisos a) y d) del Artculo 21 del Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, por haber contravenido lo dispuesto en las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico N 100-06, referente al Monitoreo de Controles Internos.
-29-
111. CONCLUSIONES Como resultado de la ejecucin del presente Examen Especial al Programa del Vaso de Leche ejercicio 2004, se ha determinado las siguientes conclusiones: 1. Se ha evidenciado que se realizaron pagos por SI. 197,594 (Ciento noventisiete mil, quinientos noventicuatro y 00/100 Nuevos Soles) por la compra de Insumos Alimenticios para el Programa del Vaso de Leche, sin tener en cuenta que los Certificados de Calidad se encontraban vencidos, siendo estos uno de los requisitos para el pago, segn lo establecido en la clusula quinta de los contratos, presentacin del Certificado de Calidad del producto. ( Observacin N 01, Pgina N 17) Se ha evidenciado que se produjo una reduccin en la compra de Recursos Alimenticios para el Programa del Vaso de Leche en las semanas 34 y 43, por un monto de SI. 120,804 (Ciento veinte mil, ochocientos cuatro y 00/100 Nuevos Soles) y no se anularon las rdenes de compra correspondientes, dejando estas como si se hubieran comprado en su totalidad, generando la duda al figurar en el comprobante de pago una cantidad y otra cantidad diferente en la orden de compra. ( Observacin N 02, Pgina N 19) Se ha evidenciado que existen serias deficiencias en el Empadronamiento de Beneficiarios del Programa del Vaso de Leche, ya que se ha determinado que existen beneficiarios empadronados en dos (02) Comits al mismo tiempo, con direcciones domiciliarias diferentes y en otro caso, un beneficiario que ya no recibe la racin diaria, por encontrarse fuera del pas, pero sin embargo figura como beneficiario habitual en dos distintos Comits, es decir, doble racin. ( Observacin N 03, Pgina N 22) Se ha evidenciado que se remiti el resumen del empadronamiento Distrital de los Beneficiarios del Programa del Vaso de Leche del 11 Semestre, al Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI), con 15 das de retraso a la fecha mxima de presentacin. ( Observacin N 04, Pgina N 25)
2.
3.
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Se ha evidenciado que el representante del Ministerio de Agricultura, integrante del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Distrital de El Agustino, no asisti a ninguna de las 16 (diecisis) reuniones programadas por el mencionado Comit. Asimismo, debemos sealar que no hubo seguimiento por parte de los miembros del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, y falta de coordinaciones con el Ministerio de Agricultura, por la ausencia injustificada de su representante a las reuniones del o OE" Comit. ",< ~"Oi.bservacin N 05, Pgina N 27)
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Ex en Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Instuucionai
IV.
RECOMENDACIONES
En mrito a las observaciones y conclusiones sealadas en este Informe, se pone en conocimiento del Seor Alcalde de la Municipalidad Distrital de El Agustino, las recomendaciones siguientes: 1. Se traslade el presente Informe a la Comisin Especial de Procesos Administrativos y Disciplinarios, la que en pleno uso de sus facultades, califique las Responsabilidades Administrativas establecidas en su contenido, aperture Proceso Administrativo; y proponga las sanciones que correspondan. ( Conclusiones N 01, 02, 03, 04 Y 05, Pgina N 30) Que se disponga al Gerente Municipal, el ordenar al Gerente de Administracin y Finanzas en coordinacin con la Subgerencia de Tesorera, Subgerencia de Contabilidad y la Jefatura del Programa del Vaso de leche, establezcan mejorar los niveles de revisin y supervisin, a fin de que la documentacin est completa, antes de realizar los pagos a los proveedores, para as evitar cualquier tipo de problemas posteriores. ( Conclusin N 01, Pgina N 30) Que se disponga a la Gerencia Municipal, para que en coordinacin con la Gerencia de Administracin y Finanzas, la Subgerencia de logstica y la Jefatura del Programa del Vaso de leche, mantengan la documentacin sustentatoria, en io que respecta a las reducciones de los Insumos Alimenticios y no dejen rdenes de compra abiertas, cuando stas por diversos motivos hayan sufrido variacin, evitando diferencias entre las cantidades de las respectivas rdenes de compra y los comprobantes de pago respectivos. ( Conclusin N 02, Pgina N 30) Que el Seor Alcalde como Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de leche, realice las coordinaciones, con la Subgerencia de Personal y la Jefatura del Programa del Vaso de leche, para que se provea del personal idneo y en la cantidad suficiente para realizar la revisin de los padrones de beneficiarios presentados por las coordinadoras. Asimismo, se establezca mecanismos como charlas de orientacin y capacitacin que permitan superar las deficiencias encontradas. ( Conclusin N 03, Pgina N 30)
2.
3.
4.
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Que el Seor Alcalde, ordene al Gerente municipal disponga, que la Jefatura del Programa del Vaso de leche realice oportunamente, el empadronamiento de los beneficiarios del mencionado programa y remita la informacin al Instituto Nacional de Estadstica e Informtica en los plazos establecidos, para as contribuir con la base de datos que prepara el INEI, proporcionando informacin confiable que le permita obtener, cifras estadsticas ms reales sobre el Programa del Vaso de /0 ~.~ che. '<>_~.1:"0..-,~ nclusin N0 04, Pgina N 30)
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Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
- 31 -
6.
o Presidente del Comit de Administracin del e, disponga que se realicen las gestiones necesarias e ~. g icuttura, para contar en lo sucesivo con su representante, es el Comit de Administracin, dejando constancia en Actas de ....a iones y as poder tener mayores aportes para el mencionado ~ Co elusin N 05, Pgina N 30)
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El Agustino, 30 de Setiembre del 2005.
-32 -
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Municipalidad Dissrii Organo de Control
ANEXOS
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Dtstrltal de El Agustino
0,
1..'1/1/0
t/(, ( 'ontrol Instuucional
------------------------------------------------------------------------
-Anexo N 001
RELACiN DE EX FUNCIONARIOS Y FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES

Periodo de Gestin Desde Hasta
24.02.04 y Actualidad
Nombres
y Apellidos
D.N.!
07087813
Cargo
Gerente Municipal Gerente de Administracin Finanzas
Condicin
Funcionario
Direccin
Calle Lourdes N 136 El Agustino Jr. Luis Fumagalli 1226 El Agustino Psje. Romn Cavero 270 Sexta.,Zona Calle Huarango N 475 VII Zona - El Agustino Calle Santa Rosa 195 El Agustino Calle Los Alisos N 123 A.H. Las Palmeras El Agustino
OBS
2
."do Conde Aldude
,Ido Nicols Martnez Purilla
09423255
02.08.04
Actualidad
Funcionario
1 Y2 1,2,3 4y5 2
lo Elizabeth Ramos Bailn
07091082
Jefa del Programa del Vaso de Leche Ex Sub Gerente de Logstica Ex Sub Gerente de Contabilidad Ex Sub Gerente de Tesorera
02.01.03
Actualidad
Funcionario
urdo Meza Conde
07091309
31.05.04
10.05.05
Funcionario Ex Funcionario Funcionario I
lar Manuel Aguirre Ramos
07061632
09.01.03
31.12.04
Antonio Balbn Nuez
40312057
-----
02.08.04
02.08.05
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tvcamen Especial al Programa del Vaso de Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
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MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
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Anexo N 02
EMORANDUM DE CONTROL INTERNO Como resultado del Examen Especial practicado al Programa del Vaso de Leche (PVL) Ejercicio 2004, se han observado debilidades en el Sistema de Control Interno, que afectan el desarrollo normal de las operaciones; y en consecuencia un menor logro de los objetivos y metas institucionales propuestos. Entre otros, mencionamos las siguientes: 1. FALTA DE UN CONTROL ADECUADO EN EL ARCHIVO DE LAS FICHAS DE EMPADRONAMIENTO DE LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE. De la revisin efectuada a las Fichas de Empadronamiento de Beneficiarios del Programa del Vaso de Leche, se ha observado que existe una falta de control adecuado en su archivamiento, ya que no ha sido posible ubicar muchas de ellas, que si se encuentran en la base de datos del sistema de beneficiarios activos. De la muestra selectiva realizada observamos que no se encuentran las fichas de empadronamiento de los siguientes beneficiarios:
CODIGO 80082004436 80090603046 80091313484 80091313482 80110503917 80120285650 80200212256 80211225566 80340717718 80600186221 80680228589 APELLIDOS Y NOMBRES FECHA DE NACIMIENTO 16. MAR.1999 20.JUN.1999 04. MAR.1999 01.MAY:2001 17.JUL.2001 22.SET.2001 05.JUL.2000 23.ENE.2000 01.ENE.2000 01. ENE.1920 24.A8R.2001
Prudencio Idelfonso, Joselin Mamani Alvares, Jean Carlos Ouispe Ignacio, Catalina Ouispe Ignacio, Eulogio Vega Castillo, Jair Perez Aguirre, Mariela Vanesa Moreno Alvares, Alex Pachas Ramirez Jos Cadillo Figueroa, Natale Vctoria Ouispe Ignacio, Natalia Ramirez Chochoca, Manuel Martin
..~~ o
Lo anterior, no observa lo establecido en las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, aprobado por Resolucin de Contralora N 072-98-GC, de fecha 26.JUN.1998, modificada por Resolucin de Contralora N 123-2000-CG, de < y ha 23.JUN.2000; Norma 100-06 Monitoreo de Controles Internos que a la ~ a dice: "La Direccin debe evaluar en forma permanente las operaciones y ; - optar las medidas correctivas oportunas ante cualquier evidencia de error,
--'--""amen Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004

tforme de Auditoria N 004-2005-2-2183 - 36 -
e . e actuacin contraria a los criterios de economa, eficiencia ; s isrno, no observa la Resolucin Jefatural N 304-2001-INEI, ~_ caca e 07.OCT.2001, que aprueba la Norma Tcnica sobre la remisin del res.. e del empadronamiento distrital de los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche. Que tiene por finalidad establecer el formato de consolidacin de la informacin estadstica para remitir adecuadamente al INEI, el resumen del empadronamiento distrital de beneficiarios del Programa del Vaso de Leche, que permita su vinculacin con la base de datos que elabora ellNEI.
Recomendacin.
Que el Sr. Vctor Salceda Ros, Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche, en coordinacin con la Sra. Elizabeth Ramos Bailn, Jefa del Programa del Vaso de Leche e integrante del Comit de Administracin, mantengan un adecuado archlvamiento de las Fichas de Empadronamiento de los Beneficiarios del PVL que le permita tener un mejor control de la informacin a su cargo.
2.
EXISTEN COMPROBANTES SUSTENTATORIA.
DE
PAGO,
SIN
SU
DOCUMENTACION
De la revisin efectuada a los Comprobantes de Pago remitidos por la Subgerencia de Contabilidad, se ha evidenciado que existen los Comprobantes de Pago N 1033, girado a la empresa Consorcio de Productos y Servicios S.G.R. por el importe de SI. 16,209.84 (Diecisis mil, doscientos nueve y 84/100 Nuevos Soles), importe que se paga por la adquisicin de azcar para el Programa del Vaso de Leche, por las semanas 25, 26 Y 27 Y el Comprobante de Pago N 498 girado a la empresa Multiec EI.R.L., por el importe de SI. 24,926.40 (veinticuatro mil, novecientos veintisis y 40/100 Nuevos Soles) importe que se paga por la adquisicin de enriquecido lcteo, correspondiente a las semanas N 08, 09, 10 Y 11; las cuales no cuentan con la documentacin sustentatoria respectiva. En el primer caso no cuentan con la documentacin sustentatoria por las semanas N 26 Y 27; Y en el segundo caso no cuentan con la documentacin sustentatoria por las semanas N 10 Y 11. Lo mencionado anteriormente incumpie la Norma Tcnica de Control Interno N 280-06 Documentacin Sustentatoria, que a la letra dice: "Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentacin sustentatoria que lo respalde, para su verificacin posterior"; y en su comentario 03 establece que: "Corresponde al rgano de administracin financiera de cada entidad establecer los procedimientos que aseguren la existencia de un archivo adecuado para la conservacin y custodia ae la documentacin sustentatoria, durante el perodo de mpo que fijan las disposiciones legales vigentes".
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calde ordene al Gerente Municipal disponga, al Gerente de y Finanzas, que en coordinacin con la Subgerencia de Tesorera y a ogerencia de Contabilidad, realicen oportunamente el registro y revisin de odos los Comprobantes de pago que remiten y reciben, verificando la documentacin sustentatoria de los mismos.
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3.
EL CUADRO RESUMEN DEL SUSTENTO DE LECHE EVAPORADA DE LAS SEMANAS 49,51 Y 52 QUE SE ADJUNTA A LOS COMPROBANTES DE PAGO N 1798 Y 1887, PRESENTA DEFICIENCIAS EN LOS CALCULOS CORRESPONDIENTES. De la revisin a los documentos sustentatorios que se adjuntan a los Comprobantes de Pago N 1798 Y 1887 girads a la empresa Fouscas Trading E. 1. R.L por la compra de leche evaporada por importes de SI. 65,999.50 Y SI. 131,999.00, se ha evidenciado que el cuadro resumen de sustento de los pagos realizados a dicha empresa se encuentran mal elaborados como a continuacin se detalla:
UQUIDACION A LA FECHA DE LA ORDEN DE COMPRA (SEMA NA4 9) 2,398,931.50 4,016,572.00 65,999.50 1,683,640.00
MONTO TOTAL DE LAS ORDENES DE COMPRA PAGO A CUENTA PAGO A LA FECHA SALDO
UQUIDACION
A LA FECHA DE LA ORDEN DE COMPRA (SEMANA 51 Y 52) 2,398,931.50 4,214,570.50 131,999.00 1,881,038.50
MONTO TOTAL DE LAS ORDENES DE COMPRA PAGO A CUENTA PAGO A LA FECHA SALDO
Lo anterior incumple lo establecido en las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, aprobado por Resolucin de Contralora N 072-98-GC, de fecha 26.JUN.1998, modificada por Resolucin de Contralora N 123-2000-CG, de fecha 23.JUN.2000; Norma 100-06 Monitoreo de Controles Internos que a la letra dice: "La Direccin debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar las medidas correctivas oportunas ante cualquier evidencia de error, irregularidad o fraude o, de actuacin contraria a los criterios de economa, eficiencia y efectividad" y la Norma 280-06 Documentacin Sustentatoria, que a la letra dice: _____ "Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las .... _~.o~ ~ eraciones y actos administrativos cuenten con la documentacin sustentatoria , ''\.. lo respalde, para su verificacin posterior'.
amen Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
-38-
.\tfunidpaliJUui . . f:" Ao> Organo de Corurol Institucional
"no
Recomendacin.
-39-
Anexo N 03
RESUMEN DE MEDIDAS CORRECTIVAS PROGRAMA DEL VASO DE LECHE - EJERCICIO 2004.
Informes
Total de Recomendaciones
Implantadas
Proceso
Pendientes
Informe N 001-2004-2-21831
Informe N 010-2002-2-2183
TOTAL
-40-
INFORME DE AUDITORIA N 001-2004-2-2183 NOMBRE DEL INFORME: EXAMEN ESPECIAL "PROGRAMA VASO DE LECHE EJERCICIO 2004".
OBSERVACiN N 01 Entre el presupuesto existente, para el Programa del Vaso de Leche y lo ejecutado segn Ordenes de Compra al 31.DIC.2003 existe una diferencia de SI. 480,247.62, que se incrementa a SI. 757,070.61 por el saldo existente en bancos a esa fecha ascendente a SI. 276,822.99.
Recomendacin N 01
En Proceso
Se traslade el presente Informe a la Comisin Especial de Proceso Administrativos y Disciplinarios, la que en pleno uso de sus facultades, califique las responsabilidades administrativas establecidas en su contenido; y propongan las acciones que correspondan. Situacin a Junio - 2005. Se ha enviado nuestro Memorando N 001-2005-0CI-SMC-MDEA de fecha 21.JUN.2005, reiterado segn Memorando N 012-2005-0CI-SMC-MDEA de fecha 04.JUL.2005, dirigido al Presidente de la Comisin Especial de Procesos Administrativos, el cual ha sido respondido mediante informe N 020-2005-GEMUMDEA, de fecha 27.JUL.2005, en el cual manifiesta: sobre la conformacin de la Comisin Especial de Procesos Administrativos, en conformidad con las normas vigentes y normativa interna, se ha implementado dicha comisin, con RA. N 035-A2005-SEGE-02-MDEA y RA. N 036-A-2005-SEGE-02-MDEA. En relacin a las observaciones, esta Gerencia Municipal tomara en cuenta la correccin que corresponda en el corto plazo.
Recomendacin N 02
En Proceso
Que se disponga al Gerente Municipal, el ordenar al Gerente de Administracin y Finanzas, realice una supervisin directa y evale las actividades administrativas de la Municipalidad Distrital de El Agustino en lo que corresponda a las reas de Contabilidad, Logstica, Tesorera y a la .Jefatura del Programa del Vaso de Leche para que oportunamente y en la celeridad que el caso amerite, no dejar rdenes de compra abiertas, cuando estas por diversos factores, han sido anuladas, evitando posibles confusiones con las nuevas rdenes emitidas, por la duplicidad en el cronograma de ()~ ~ , e articin semanal ven las cantidades a adquirirse. ~ ,~
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Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 ifarme de Auditoria N 004-2005-2-2183
- framen
-41-
Municipalidad Distriu de El Agustino Organo de Control Institucionai
Situacin
a Junio - 2005.
Se ha enviado nuestro Memorando N 002-2005-0CI-SMC-MDEA de fecha 21.JUN2005, reiterado segn Memorando N 013-2005-0CI-SMC-MDEA de fecha 04.JUL.2005, dirigido al Gerente Municipal, el cual ha sido respondido con Informe N 021-2005-GEMU-MDEA, de fecha 27.JUL.2005, en el cual manifiesta: que actualmente se viene coordinando tanto el ingreso de insumos como la realizacin de Ordenes de Compra de los pagos a los Proveedores, para tener un mejor control tanto a proveedores como a beneficiarios. Asimismo se ha enviado el Memorando N 003-2005-0CI-SMC-MDEA, de fecha 21.JUN.2005, reiterado con Memorando N 014-2005-0CI-SMC-MOEA, de fecha 04.JUL.2005, dirigido al Gerente de j\dministracin y Finanzas, no siendo respondido hasta la fecha de culminacin del Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas I Semestre 2005.
INFORME DE AUDITORIA NOMBRE DEL INFORME:
N 010-2002-2-2183 PROGRAMA VASO DE LECHE 2001
OBSERVACiN
N 01 a los estados de ingresos y
Desviaciones detectadas al efectuar el anlisis egresos del Programa del Vaso de Leche.
Recomendacin
N 02
En Proceso
Disponga que la Unidad de Contabilidad efecte las coordinaciones correspondientes con la Entidad Bancaria en Liquidacin (Banco Repblica) o en su caso, con el Organo Rector; "(Superintendencia de Banca y Seguros)", a fin de que se determine la razn y el destino del cargo efectuado en la Cta. Cte. N 21-00216208-05 por el Banco de Repblica, ascendente al monto de S1.16,966.33 nuevos soles
Situacin
a Junio - 2005.
~
-
..., cP
Q
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Se ha enviado el Memorando N 008-2005-0CI-SMC-MDEA de fecha 21.JUN.2005, al Sub Gerente de Contabilidad: el cual ha sido respondido segn Informe N 071-2005SGC-GAF-MDEA de fecha 28.JUN.2005, en el cual manifiesta: que sobre los saldos bancarios al 31.DIC.2002, sobre estos ya se ha remitido la solicitud a las entidades ~o-o,,-- rrespondientes.
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~------------------------------------------------------------Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183 - 42 -
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OBSERVACiN N 02 Deficiencias encontradas en el proceso de adquisicin de los productos alimenticios del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Distrital de El Agustino.
Recomendacin N 03
En Proceso
Disponga, se capacite a los miembros integrantes del Comit Especial de Licitaciones, Concursos Pblicos y Adjudicaciones Directas, sobre los casos tericos y prcticos que se establece en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento actualizado; a fin de que los referidos miembros no incurran en errores cuando se realizan los procesos de adquisictones.
Situacin a Junio - 2005.

Se ha enviado el Memorando N 002-2005-0CI-SMC-MDEA de fecha 21.JUN.2005, reiterado segn Memorando N 013-2005-0CI-SMC-MDEA de fecha 04.JUL.2005, dirigido al Gerente Municipal, el mismo que ha sido respondido con Informe N 0212005-GEMU-MDEA de fecha 27.JUL.2005, en el cual manifiesta: que actualmente se encuentra en coordinacin con la oficina de Administracin y Finanzas sobre los casos tericos y prcticos que se establecen en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 ifc rme de Auditoria N 004-2005-2-2183
-43-
Anexo N 04
C ESnONARIO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO
I
1. CAJA Y BANCOS 1.1. 1.1.1 INGRESOS
PREGUNTAS
RESPUESTA SI NO N/A
REF. p/r
Los saldos del perodo anterior no comprometidos fueron depositados en la cuenta del tesoro Pblico? Se lleva un registro detallado del Control de Ingresos del Programa del Vaso de Leche mediante el Libro Bancos? Fecha de ltimo registro: 31.DIC.2004 Se registran en Libro Bancos los intereses generados con fondos del PVL, Donaciones, recursos directamente recaudados, aportes de terceros u otros? Los fondos transferidos mensualmente del Tesoro Pblico para el PVL son abonados ntegramente en una cuenta bancaria especifica? Cta.Cte N.
1.1.2
1.1.3
1.1.4
245917
Banco:
NACIN
el PVL. por Son la
1.1.5
Los fondos recepcionados Municipalidad?
asignados para oportunamente
1.1.6
Cuando existe atraso en la recepcin de los fondos, la entidad ha efectuado los reclamos correspondientes ante el MEF? La entidad asigna parte de los ingresos propios para la atencin del P. V. L.? Se emplea todos los recursos transferidos por el MEF en adquirir exclusivamente los insumos para el P.V.L.? al proveedor el
1.1.7
1.1.8
~
-~
, La entidad cancela mensualmente "' .>.Y~\walor de los insumos? -Q \B- e

... ~_:~/
~\
\., oJI
Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 L tforme de Auditoria N 004-1005-2-2183
:0
ExaNtn
-44-
PREGUNTAS
1.1.10 Las donaciones recibidas por la Municipalidad para el P. V. L. son utilizadas totalmente en dicho programa? 1.1.11 Los excedentes que se generan como resultado del uso de donaciones en productos para el Programa de Vaso de Leche, se orientan necesariamente a la adquisicin de alimentos complementarios, tales como: azcar, canela, clavo de olor y otros?
RESPUESTA REF. P/T SI NO N/A X
1.2.
1.2.1
EGRESOS
Los fondos asignados al Programa han sido utilizados en su totalidad durante el ao 2004, en el cumplimiento del objetivo previsto en la normativa? En caso contrario, explicar los motivos Se lleva un registro de los desembolsos Programa del Vaso de Leche? La documentacin adquisiciones: sustentatoria para el X
1.2.2
1.2.3
de
las
1.2.3.1 Se encuentra prenumerada? I'JTC. 230.07 1.2.3,2 Cuenta con las visaciones de autorizacin? I'JTG. 280.06 1.2.3.3 Las Facturas consignan el sello restrictivo pagado? NTG. 230,08 1.2.4 La documentacin sustentatoria se adecua al reglamento de comprobantes de pago emitido por la SUNAT? I'JTC. 230,13 Previo al pago, se exige la conformidad de recepcin de los insumos (gua de remisin, nota de ingreso)?
X X
1.2.5
~~
-_~ _
~
~.-
Los compromisos contrados por adquisicin de productos para el Programa se cancelan con '.~ ~~ cheque y a nombre de proveedor? c--o~_~~~~~~~~~~~~~~~------------~---L---L--~-------i~ .
.-! YQ
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-rJ_.-> Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 iforme de Auditoria N 004-2005-2-2183
-45 -
RESPUESTA REF. P/T SI NO N/A

a los cheques: .2.-.1 Se controla su secuencia numrica? 1.2.7.2 Estn los talonarios de los cheques en blanco bajo Control de personas distintas a la que efecta el pago? 1.2.7.3 Se archivan los cheques anulados? 1.2.7.4 Son firmados los cheques cuando menos por dos Funcionarios? : :::""''e ac
x
x x
1.2.8
Los Funcionarios autorizados para firmar cheques estn prohibidos de participar en: 1.2.8.1 Los registros de Contabilidad? 1.2.8.2 La preparacin de los-comprobantes? 1.2.8.3 Las conciliaciones de las cuentas corrientes bancarias? Esta prohibida la firma de cheques con fecha adelantada y/o en blanco?
x x x
X
1.2.9
x
1.2.10 Los cheques girados y no cobrados son anulados dentro de los 30 das siguientes a su emisin? 1.2.11 En relacin a las libretas de Ahorro? 1.2.11.1 Se custodian en un lugar seguro por ejm. caja fuerte? 1.2.11.2 Para los retiros de fondos, se requiere de la firma mancomunada de dos Funcionarios debidamente autorizados? 1.2.12 Los comprobantes de pago tienen sus importes escritos tanto en nmeros como en letras? 1.2.13 Los comprobantes de pago se visan por quien autoriza los pagos y suscribe los cheques? 1.2.14 Los Comprobantes de ingresos y gastos se preparan a tinta o de tal forma que dificulte cualquier alteracin? X
(.;':~o
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Q
kO' o~
...-::....
"('t){"
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1.2.15 Los Comprobantes anulados se registran en el Libro caja para guardar correlatividad, se archivan los originales con el sello "Anulado" y se destruyen 'las copias?
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t'l!4/
""T7--men Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
-46-
PREGUNTAS ~.2. ~~ . Se
co cilian mensualmente las cuentas Da carias donde se manejan los fondos del Programa? Si la respuesta es "NO" Explicar las causas
RESPUESTA REF. P/T SI NO N/A X
1.2.17 La persona que concilia las cuentas bancarias recibe los estados bancarios directamente del banco en sobre cerrado?
2. EXISTENCIAS
2.1 Todos los productos nico almacn? ingresan _ a travs de un X
2.2
Se controlan adecuadamente los insumos que ingresan al almacn, pesndolos, revisando la fecha de vencimiento y que cumplan con las especificaciones pactadas con el proveedor? Los insumos estipuladas? se recepcionan en las fechas
2.3
2.4
Se penaliza al proveedor efectuadas con demora?
por
las
entregas
2.5
Se reprograman las entregas a nuevas fechas? La entrega de los recursos son los das viernes, solo se reprograman la entrega en das feriados Existen instrucciones escritas para el almacenero sobre la recepcin de los insumos del Programa del Vaso de Leche? Se ha establecido un sistema adecuado de registro permanente de los movimientos de los productos por unidades de iguales caractersticas? Por Ejm. KARDEX, bin card, guas de internamiento, PECOSAS, etc? Son independientes entre si las funciones de; Almacn, registro de inventario permanente y registro de libros principales?
2.6
2.7
2.8
o _ e
"
~""'Ot.
':<
Los registros de inventario permanente indican: Ubicacin, mximo y mnimo requerido, costo C' Y ~ ~ unitario y valor total?
I
2.10
PREGUNTAS
a a encin de los pedidos de Clubes de Madres,

estn en relacin a lo aprobado por el comit de Administracin y stos cuentan con la documentacin sustentatoria?
RESPUESTA SI NO N/A X
REF. P/T
I
X X X X X
2.11
Respecto a los inventarias fsicos 2.11.1 Se toman inventarias fsicos peridicos. NTC 300.03 2.11.2 Se observ el inventario realizado al 31.12.2004 2.11.3 Particip el Director del Organo de Control Institucional? 2.11.4 Se levant el Acta respectiva? Se presentan informes peridicos acerca de la existencia de productos de poco movimiento, obsoletos ylo deteriorados? Respecto a las devoluciones de productos 2.13.1 Existen devoluciones de productos por parte de los Clubes de Madres? 2.13.2 Se controlan adecuadamente por el almacn? 2.13.3 Estas son por causas imputables a la Municipalidad, es decir, productos vencidos, malogrados, etc.? Est prohibido al almacenero atender pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dicha operacin?
2.12
2.13
2.14
3. REGISTROS Y REPORTES 3.1 Los ingresos de las adquisiciones de los insumos del PVL se contabilizan? 3.1.1 Oportunamente? 3.1.2 Por los importes correctos? 3.1.3 En las cuentas contables apropiadas? 3.1.4 En el perodo correspondiente? NTC 280.07 Las transferencias recibidas del programa se incorporan trimestralmente al presupuesto de la Municipalidad?
X X X X
3.2 _
I
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-48-
Anexo N05 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE GESTION
PREGUNTAS 1. ORGANIZACiN Y EMPADRONAMIENTO

1.1 Se cuenta con un manual ylo directiva Programa del Vaso de Leche? La referida Directiva especficos para: 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.3 Organizacin Direccin Supervisin Distribucin Control contempla
.r
RESPUESTAS SI NO N/A
REF. P/T
interna del
1.2
proced im ientos
X X X X X
X
El Comit de Administracin del P.V.L. esta constituido por el Alcalde, el Director Municipal y dos representantes de los Clubes de Madres ylo Comits del P.V.L.? El Comit de Administracin del PVL est constituido por el Alcalde, un Funcionario de la Municipalidad, tres Representantes de la Organizacin del Vaso de Leche, un representante del Ministerio de Salud y un representante del Ministerio de Agricultura. La designacin del mencionado comit fue aprobada en Sesin de Concejo Municipal? Existe padrones de beneficiarios Comit del P.V.L.? por cada Club ylo
1.4
x x
1.5
1.6
Estos padrones contienen informacin bsica como: 1.6.1 Nios de 1.6.1.1 1.6.1.2 1.6.1.3 1.6.1.4 1.6.1.5 1.6.1.6 1.6.1.7
O - 6 aos y de 7 a 13 aos Nombres y Apellidos del Beneficiario

Nombres y Apellidos de la Madre Direccin Edad Fecha de Nacimiento Firma o huella digital de la madre Firma del Presidente del Comit del P.V.L
X X
X
X X X X X
-49-
~Iuni'ri'pal.idJrd Disu:iuzl.2]
.~ ~!,'W:Ii!w
Ore
PREGUNTAS
1.6.2 Mujeres Gestantes y madres lactantes 1.6.2.1 Nombres y Apellidos 1.6.2.2 Direccin 1.6.2.3 Edad 1.6.2.4 Fecha de ingreso al Programa I (gestante, Lactante) 1.6.2.5 Firma o del Huella digital beneficiario. 1.6.3 Enfermos 1.6.3.1 1.6.3.2 1.6.3.3 1.6.3.4 1.6.3.5 de TBC. y Ancianos Nombres y Apellidos ..-'. Direccin Edad Fecha de ingreso al Programa Firma o Huella digital Beneficiario
X X X
I
REF. P/T
X X X X X X
I
I
I I
del
I
X
I II I I
I
1.7
Se confirma y/o indaga in - situ que la Informacin consignada en los padrones es real? Se ha establecido sean: 1.8.1 que los beneficiarios del P.V.L
1.8
I I
X
Primera Prioridad 1.8.1.1 1.8.1.2 1.8.1.3 Nios de O a 6 aos Madres Gestantes Madres lactantes
1.8.2
Segunda prioridad 1.8.2.1 1.8.2.2 1.8.2.3 Nios de 7 a 13 aos Enfermos de TBC, Discapacitado Ancianos
1.9
Los padrones son actualizados permanente?
X X '
1.10 Existen otras solicitudes de Comits y/o Club de Madres que desean acogerse al Programa del Vaso de Leche.
-50-
PREGUNTAS
RESPUESTAS SI NO N/A X
REF. P/T
1.12 Se realiza depuracin superan los requisitos anterior?
de los beneficiarios que sealados en el punto
1.13 La atencin del P. V. L. se encuentra concentrada zonas de mayor pobreza?
en X X
1.14 Los Insumos o alimentos que se adquieren con los recursos del Programa del Vaso de Leche benefician slo a la poblacin de la Jurisdiccin territorial de su Municipalidad? 1.15 Existe evidencia sobre la difusin del Programa en lugares de pobreza extrema? 1.16 A fin de asegurar de manera efectiva la distribucin de las raciones diarias a los beneficiarios, se cuenta con el apoyo de organismos especializados en identificacin tales como la ONPE o RENIEC?
2 2.1
ADQUISICiN,
CONTRATACiN
Y RECEPCiN se da X
En los avisos de Licitacin o concurso preferencia a la Adquisicin de Leche fresca?
2.2
La preferencia por la Leche fresca a ser adquirida, est acorde con las condiciones climticas, de tal forma que no afecte su conservacin? De no ser factible la Adquisicin de Leche fresca, por no existir en el mercado local, sta sustituida por la Leche en polvo? En caso de no existir en el mercado local Leche fresca o en polvo, sta es sustituida por otro producto equivalente de produccin local? X X
1
2.3
2.4
.;~"'( .. ~ '{y
:
.0
,~
En las Bases de licitacin o concurso, se establecen X requisitos diferentes para la leche fresca, leche en OE" ~ polvo u otros productos agrarios, respecto a las ondiciones de abastecimiento tales como: medios B" ~ ~ e transporte, perecibilidad, tipos de envases, eguridad e higiene? ~.:.. r ""o .. ~~~ L- __ ~
2.5
o!!&
__ -L __ ~
- 51-
PREGUNTAS
2.6 En las bases y responsabilidad abastecimiento fresca, leche en origen local? condiciones de compra, se fija la del proveedor de garantizar el puntual y permanente de leche polvo u otros productos Agrarios de
RESPUESTAS
SI NO N/A
REF. P/T
2.7
Se cuenta con Carta Fianza para cubrir el cumplimiento de entrega de los productos adquiridos en los perodos de entrega pactados? En el proceso de adquisicin de leche fresca, leche en polvo u otro producto equivalente, se aplican mecanismos de control a fin de evitar que se adquiera el producto a un proveedor que importa con precios dumping (precio menor al valor de mercado)? En la adquisicin de leche, no se considera compra de leche evaporada? Si se considera la
2.8
2.9
2.10 De ser afirmativo la compra de leche evaporada, sta se encuentra envasada en lata o mediante envases de cartn? Se encuentra envasada en lata 2.11 Se exige previamente al proveedor el cumplimiento de las condiciones y frecuencia de entrega de distribucin, de tal forma que la calidad no se vea deteriorada o merme la cantidad o peso de los productos? 2.12 En el proceso de recepcin existen pruebas de controles de calidad que permitan establecer que los productos no contengan sustancias txicas, no se encuentren adulterados, no haya vencido la vigencia de su consumo, que est garantizada su salubridad y contenido normal de nutrientes? 2.13 La Municipalidad cuenta con registro de proveedores, en especial de productos de origen Local y Nacional? 2.14 De ser as los proveedores cuenta con documentacin que certifique su idoneidad para la _ venta de los productos del P. V. L? tales como copia 41"'~)~~ ~ la minuta de Constitucin, Licencia de ~:"o~cionamiento y Experiencia en la atencin del
~~ 'B ~~ .L.
l.'%.LO~O
?~.,o _
.:"'/
-52-
1
RESPUESTAS SI NO N/A se adquieren renen los I
I
REF. P/T
;: ~5.~ e entan con certificado de calidad 2." -.2 En el envase lleva anotado la fecha de vencimiento para su consumo 2.15.3 Cuentan con registro de sanidad vigente 2.16 La leche es el insumo de mayor porcentaje en la racin diaria? 2.17 Dicho producto rene requisitos de calidad? 2.18 Los alimentos equivalentes adquiridos, son de consumo masivo de la zona? 12.19 Existe en la zona productos de origen Local y Nacional que pueden ser adquiridos para atender el P.V.L? Cules?
Cebada, soya, maca, kiwicha
X X X X
X X
2.20 De ser afirmativo la pregunta anterior: 2.20.1 Estos productos son econmicos 2.20.2 Se tiene cotizacin de los mismos 2.20.3 Se han efectuado gestiones para adquirir estos productos 2.21 A los productos adquiridos para el P.V.L. se les efecta pruebas de calidad por parte de la Municipalidad para satisfacerse de su calidad y si esta apto para el consumo humano?
2.22 Los contratos suscritos por la Municipalidad y el proveedor del P.V.L incluyen, clusula que obligue al proveedor a pagar en forma trimestral, el Anlisis Bromatolgico y Nutricional del producto adquirido, el mismo que se efectuar. en institucin especializada, cuya muestra ser tomada por la Municipalidad . ., El volumen de los productos adquiridos guarda "'''~~ elacin con la cantidad registrada en las Guas de emisin del proveedor?
g~
~o. y
- 53-
PREGUNTAS
2.24 Se informa a la Administracin sobre incumplimiento de entregas, atrasos y de la calidad del producto recibido?
RESPUESTAS SI NO N/A X
REF. P/T
3. ALMACENAMIENTO
3.1 Se deja constancia de los productos recibidos a travs de una firma de recepcin por parte del almacenero? Cuenta e! almacenero con registro de control, para anotar los ingresos y salidas de los insumos del P.V.L.? Los ingresos de los productos se efectan mediante la Gua de remisin del proveedor? Se controla el peso de los productos que ingresan al almacn? Se efecta en forma selectiva un control de peso de los productos que el proveedor distribuye directamente a los comits Zonales? Las salidas de los productos mediante Nota de salida o PECOSA? se efectan X X
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
Las mismas cuentan con la firma y fecha de recepcin por parte de la presidenta del Comit P. V. L. en seal de haber recepcionado el producto. Se controla el peso de los productos almacn? que salen del
3.8
3.9
En la entrega de insumos de usa el sistema P.E.P.S (primero en entrar primero en salir)?
3.10 El almacn en el que se encuentran los alimentos del P.V.L. es ventilado y separado de productos txicos como pintura, cemento, gasolina, kerosene, insecticidas, raticidas etc.? ~.~e mantiene ~./""!A~~rantice la :: ~.. ~lrt1acenado?
1:) ~e
higiene orden integridad del
en el almacn, que producto del P.V.L.
.. ~ 1.~
\.
0-(
.. 00/
~ i.
") o
;;';"'~en Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004

Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
- 54-
AS
X
REF. P/T
3.12 Se efec an fumigaciones continuas al almacn para evitar la presencia de insectos y roedores? 3.13 El acceso restringido, autorizado? al ambiente del almacn del P.V.L es slo permitido para el personal
4. DISTRIBUCiN
4.1 Al distribuirse la leche con otro agregado tales como: avena u otros productos equivalentes, se calcula el volumen de la racin de tal forma que sta no sea inferior a las 207 kcal.? La composicin de la racin siempre es la misma En caso de ser necesario, la Municipalidad cuenta con adecuados medios de transporte que garantice la entrega puntual de las raciones a cada Comit? La Administracin Municipal con la finalidad de asegurar una adecuada y efectiva distribucin de las raciones diarias, cuenta como alternativa con el apoyo de los Centros Educativos para realizar dicha entrega, y de esta forma se estimula la asistencia de los alumnos y evita la desercin escolar? En el proceso de distribucin se aplican estrictos controles que eviten la sustraccin de los insumos? Tales controles son aplicados permanentemente personal autorizado de la Municipalidad? por X X
4.2 4.3
X X
4.4
4.5
4.6
4.7
Los productos del Programa son entregados in-situ a cada Comit o Club de Madres, en la localidad en donde residen? Se distribuye la racin los 30 das del mes? Se distribuye seis (06) das a la semana.
4.8
--
L . ==
.:11 'f
Se efecta una conciliacin peridica entre las firmas (de recepcin de conformidad y los padrones que ?,"Y;I bran en la Municipalidad.
- 55 -
4.10 Se cuen a con un Cronograma de fechas de entrega de productos? 4.11 El Comit conoce las fechas X
REF. P/T
y horas de distribucin?
X X
4.12 Se solicita a los comits ylo Club de Madres la relacin diaria de las personas que han recibido su racin de P.V.L.? 4.13 La distribucin se efecta en forma inmediata, despus de haber recibido los productos del proveedor? 4.14 Se ha instruido a los Presidentes de los Comits ylo Club de Madres la forma que se debe preparar los insumos del P.V.L.? 4.15 Conocen los Comits ylo Clubes de Madres la racin mnima que corresponde a cada beneficiario? 4.16 Se ha capacitado a los Comits ylo Club de Madres en manipuleo y conservacin de los alimentos? 4.17 Se ha efectuado entrevistas a los beneficiarios para determinar si vienen recibiendo su racin diaria del P.V.L.? 4.18 Se ha efectuado encuesta a los beneficiarios para conocer la satisfaccin de los productos recibidos? 4.19 Identificada la problemtica se ha tomado acciones?
X X
4.20 Se aplican medidas sancionadoras a los encargados del Comit del Vaso de Leche por la inadecuada distribucin de la leche fresca, leche en polvo o productos agrarios de origen Local o Nacional por falta de higiene y calidad?
6.
5.1
SUPERVISiN
Se cuenta con un Plan de Supervisin Programa en su Jurisdiccin? Se efecta visitas de Supervisin mits?
y Control del
x x
~
-
"1. .
r-:~-;;~~' .~Y"
a los diversos
?6 o
... ~~
~~ .,/
!)11J
---r:X'amen Especial al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Informe de Auditoria N 004-2005-2-2183
- 56-
Munidpalidad Distrital de El Agustino
Organo de ControlInstitucional
PREGUNTAS 5.3
REF.
PIT
Se deja evidencia de la accin realizada en la X supervisin? I La supervisin efectuada por la Municipalidad, tiene receptividad de parte del comit? La Municipalidad cuenta en forma permanente con el apoyo de Instituciones especializadas que brindan capacitacin sobre el valor nutritivo, higiene, manipuleo de alimentos, conservacin y condiciones de salubridad de los insumos adquiridos? A fin de contar con una mejor infraestructura bsica para la atencin del Programa, la Municipalidad ha solicitado apoyo Financiero al Banco de Materiales? X
5.4
5.5
5.6
6. 6.1
REGISTROS Y CONTROLES GERENCIALES La Municipalidad remite a la C.G.R. dentro de los 15 das del mes vencido la Informacin del P.V.L.? Los formatos remitidos contiene todos los datos? El formato del P.V.L. es llenado y suscrito por el Presidente del Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche y por el Director de Administracin, o quien hace sus veces? La documentacin original sobre la ejecucin del P.V.L se conserva en poder de la Municipalidad y se encuentra debidamente oliada y archivada? Los intereses que se generan por recursos del Programa del Vaso de leche transferidos a una cuenta de ahorros se ha incorporado al Presupuesto Municipal y se destinan a la Adquisicin de insumos gastos de operacin del Programa.?
~ D fA
6.2 6.3
X X
6.4
6.5
f: .... {~~I' ? c:l

, o' o o
-t"Ol .,...>
o
~3'\\'IO /!<
Be
O
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\) O
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- 57-
Fonnato N 2-A
ceo
DE CONTROL
... OS GENERALES
DEL INFORME
004-2005-2-2183
Fecha de Emisin:
DEL VASO DE LECHE" EJERCICIO 2004.
30/09/2005
EXAMEN ESPECIAL 'PROGRAMA
___
OBSERVACIONES
Y RECOMENDACIONES
CATEGORA: 3.2 reas Observadas: Sumilla:

SE REALIZARON ENCONTRABA
MONTO: SI
197,594
PERJUICIO ECONMICO: SI.
Programa del vaso de leche, Programas Sociales ( Servicios ), Programas Asistenciales (Servicios) ......
PAGOS POR SI. 197,594.00
SIN TENER EN CUENTA QUE CERTIFICADOS
DE CALIDAD SE
Resumen de la Observacin
Se han comprado insumos alimenticios para el PVL por un importe de SI. 197,594.00, empresas proveedoras presentaron Certificados sin tener en cuenta que las
de Calidad vencidos, aspecto que demuestra que el control interno de Calidad, debi ser solicitado desde el ingreso de los
existente no funcion adecuadamente; productos.
este Certificado
RECOMENDACIONES
Se traslade el presente Informe a la Comisin Especial de Procesos Administrativos
REC. W1
y Disciplinarios, la que en
en su contenido,
pleno uso de sus facultades,
califique las Responsabilidades
Administrativas
establecidas
aperture Proceso Administrativo;
y proponga las sanciones que correspondan. y Finanzas en coordinacin con la

est completa, antes de
Que se disponga al Gerente Municipal, el ordenar al Gerente de Administracin
REC. W2
Subgerencia de Tesorera,
Subgerencia de Contabilidad y la Jefatura del Programa del Vaso de Leche,
establezcan mejorar los niveles de revisin realizar los pagos a los proveedores,
supervisin, a fin de que la documentacin
para as evitar cualquier tipo de problemas posteriores .
N"'2 CATEGORA: 3.2 reas Observadas: Sumil/a: MONTO: SI

120,804
PERJUICIO ECONMICO: SI.
Programa del vaso de leche, Programas Sociales ( Servicios ), Programas Asistenciales (Servicios)
REDUCCION EN LA COMPRA DE RECURSOS ALIMENTICIOS QUEDANDO SI
POR SI. 120,804.00,
SIN SUSTENTO ALGUNO,
Se ha observado que en la compra de recursos alimenticios para el Programa del Vaso de Leche por las semanas 34 y 43 hubo una reduccin por SI. 120,804 (Ciento veinte mil, ochocientos cuatro y 00/100 Nuevos Soles), sin tener un documento que sustente dicha reduccin y sin anularse las Ordenes de Compra donde figuran las cantidades iniciales, quedando como si se hubieran comprado dichas cantidades, contradiciendo lo estipulado en los Comprobantes de Pago
y en los Contratos firmados por la Municipalidad con las empresas proveedoras de los mencionados recursos; aspecto
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que demuestra que el control interno existente no funciona adecuadamente, real efectuada.
creando confusin en cuanto a la ejecucin
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en su contenido,
'" :s::o-:s;;:.:iIr::2.:e!' Arnstr:a:tiIlas

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establecidas
que correspondan .
C.
!.tl:ipal, para que en coordinacin con la Gerencia de Administracin y
:.-=r=..-t:>~ -~:==rat:iOC ~;tetliatoria,

es entre las cantidades
_ogstica Y la Jefatura del Programa del Vaso de Leche, mantengan la en lo que respecta a las reducciones de los Insumos Alimenticios y no dejen
e compra abiertas, cuando stas por diversos motivos hayan sufrido variacin, evitando diferencias de las respectivas rdenes de compra y los comprobantes de pago respectivos.
CATEGORA:
3.2
MONTO:
SI
PERJUICIO
ECONMICO:
SI.
reas Observadas: Sumilla:
SERIAS DEFICIENCIAS Resumen
ENCONTRADAS
EN El PADRON DE BENEFICIARIOS.
de la Observacin al encontrar personas empadronadas
Se ha observado que existen serias deficiencias en el padrn de los beneficiarios, en dos (02) Comits y con direcciones domiciliarias
diferentes; en otros casos, el beneficiario ya no recibe la racin es decir, que sigue
diaria por encontrarse fuera del pas, pero sin embaj:go, figura como beneficiario habitual,
recibiendo su racin en dos Comits, o sea, doble. Estas situaciones estn sustentadas con Actas de manifestacin tomadas tanto a las coordinadoras mencionados beneficiarios. de los beneficiarios de los Comits donde figuran empadronados, como a los padres y/o tutores, de los Esta situacin se ha generado por la falta de un control adecuado en el empadronamiento
del Programa del Vaso de Leche, consiguiendo que los productos adquiridos con los Fondos del al total de beneficiarios "inscritos", por desconocer el nmero real de
Programa, no sean suficientes para "satisfacer"
los beneficiarios vlidos, es decir, aquellos que en verdad, de acuerdo a Ley, deben acceder al programa e incumplindose de esta manera con los fines que persigue el mencionado Programa, en atender a los ms necesitados.
RECOMENDACIONES Se traslade el presente Informe a la Comisin Especial de Procesos Administrativos REC. W1 pleno uso de sus facultades, califique las Responsabilidades Administrativas aperture Proceso Administrativo; REC. W4 y Disciplinarios, la que en en su contenido,
establecidas
y proponga las sanciones que correspondan.

del Programa del Vaso de Leche, realice las
Que el Seor Alcalde como Presidente del Comit de Administracin coordinaciones, presentados
con la Subgerencia de Personal y la Jefatura del Programa del Vaso de Leche, para que se Asimismo, se establezca mecanismos como charlas de orientacin y
provea del personal idneo y en la cantidad suficiente para realizar la revisin de los padrones de beneficiarios por las coordinadoras. capacitacin que permitan superar las deficiencias encontradas.
CATEGORA:
3.2
MONTO:
SI
PERJUICIO
ECONMICO:
SI.
reas Observadas: Su milla :
RETRASO EN LA EMISION DEl RESUMEN DEL EMPADRONAMIENTO Resumen de la Observacin
DE LOS BENEFICIARIOS
DEL PVL AL INEI
Se ha evidenciado que el envio de informacin al Instituto Nacional de Estadstica realiz fuera del plazo de presentacin. Municipalidad y la organizacin del PVL,
e Informtica en el 11Semestre, se de la
Este hecho se genera por la falta de coordinacin entre la administracin
para
realizar el proceso de empadronamiento de esta comuna no sean considerados
a los beneficiarios;
situacin que
traera como consecuencia que los beneficiarios para fines de su estadstica. RECOMENDACIONES
en la base de datos delINEI,
Pago 2
SAGP5151
;..;l:;iristratillOS Y Disciplinarios, la que en
;.:s::,.:Y=..:aaa:ES ALimiilistrativas establecidas en su contenido, que correspondan.

o o al disponga, que la Jefatura del Programa del Vaso de Leche REC. 5 Er.'?<,cirorlaIniemoo de los beneficiarios del mencionado programa y remita la informacin para as contribuir con la base de ms
."",-.LA.""
os
CE; =:5tadstica e Informtica
en los plazos establecidos,
prepara el l El, proporcionando
informacin confiable que le permita obtener, cifras estadsticas
reales sobre el Programa del Vaso de Leche.
CATEGORA:
3.2
MONTO:
SI
PERJUICIO
ECONMICO:
SI.
reas Observadas: Sumilla:
INTEGRANTE DEL COMITE DE ADMINISTRACION AGRICULTURA NO ASIS
DEL PVL, REPRESENTANTE
DEL MINISTERIO
DE
Se ha observado, que el representante del Ministerio de Agricultura, Ing. Roberto Robles Cabrera, integrante del Comit por el mencionado Comit, durante el del PVL Hecho que
de Administracin -del PVL, no asisti a ninguna de lS 16 reuniones programadas
ejercicio 2004. Esta situacin se da por la falta de seguimiento de los integrantes del Comit de Administracin
y la falta de coordinaciones con el Ministerio de Agricultura, por la ausencia injustificada de su representante.
origin que se frustren dos reuniones. Asimismo, que el mencionado Comit, se quede con un integrante menos, no pudindose realizar las consultas necesarias para la seleccin de los insumos alimenticios, de acuerdo a los criterios establecidos en el numeral 4.1 de la Ley N 27470.
RECOMENDACIONES Se traslade el presente Informe a la Comisin Especial de Procesos Administrativos REC. N" 1 pleno uso de sus facultades, califique las Responsabilidades aperture Proceso Administrativo; REC. W6 Administrativas
en su contenido,
establecidas
y proponga las sanciones que correspondan. del Programa del Vaso de Leche, disponga para contar en lo sucesivo con su
Que el Seor Alcalde como Presidente del Comit de Administracin
que se realicen las gestiones necesarias ante el Ministerio de Agricultura, representante, coordinaciones en las reuniones del Comit de Administracin,
dejando constancia en Actas de tales
y as poder tener mayores aportes para el mencionado programa.
FORMATO 2-B . l'TlFICACIN DE SERVIDORES ~ECOMENDACION CON DETERMINACiN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
DE INICIO DE ACCIONES ADMINISTRATIVAS
NOMBRE DEL PARTCIPE DNI 07061632 AGUIRRE RAMOS, JAVIER MANUEL
CARGO
EX SUB GERENTE DE CONTABILIDAD
ONI 107091082
RAMOS BAILON, DELlA ELlZABETH MARTINEZ PURILLA, REALDO NICOLAS BALBIN NUEZ, JOSE Af\JTONI9
JEFA DEL PVL GERENTE DE ADMINISTRACION EX SUB GERENTE DE TESORERIA
09423255
DNI 140312057
07087813 07091082 07091309
I CONDE ALDUDE, RICARDO RAMOS BAILON, DELlA ELlZABETH MEZA CONDE, BENITO RICARDO MARTINEZ PURILLA, REALDO NICOLAS RAMOS BAILON, DELlA ELlZABETH RAMOS BAILON, DELlA ELlZABETH
GERENTE MUNICIPAL JEFA DEL PVL EX SUB GERENTE DE LOGISTICA GERENTE DE ADMINISTRACION JEFA DEL PVL JEFA DEL PVL
Pago3
Informe N 004-2005-2-2183
SAGP5151
NOMBRE DEL PARTCIPE
CARGO JEFA DEL PVL
Pag.4

Informe Nº 004-2005-2-2183

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL AGUSTINO

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ACCION DE CONTROL N 2-2183-2005-002

EXAMEN ESPECIAL "PROGRAMA DEL VASO DE LECHE" EJERCICIO 2004

SINTESIS GERENCIAL DICTAMEN DEL ORGANO DE CONTROLINSTITUCIONAL

ESTADO DE INGRESQS y EGRESOS Notas al Estado de Ingresos

12 12 -13 13 13 -14 15 15 15 -16 17 - 29 30 31 -32 33 -57

OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS

Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucionai

N 01, Pgina N 17)

Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucionai

El Agustino, 30 de Setiembre del 2005.

EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA

DEL VASO DE LECHE - 2004

DICTAMEN DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Vctor Modesto Salcedo Ros Alcalde de la Municipalidad Distrital de El Agustino

Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucionai

PROGRAMA DEL VASO DE LECHE

Saldo inicial 02 de enero del 2004 Ingresos

4,497,221 46,925 932 3,940 4,549,018

Total de Ingresos Egresos

4,395,409 315,529 46,925 3,320

Total de Egresos Saldo final 31 de diciembre del 2004

Municipalidad Distritai de El Agustino Organo de Control Institucional

PROGRAMA DEL VASO DE LECHE - F- 250 PVL

Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucionai

4. INGRESOS a. Fondos Recibidos de la Direccin General del Tesoro Pblico

Fondos Directamente Recaudados

Municipalidad Distritai de El Agustino Organo de Control Institucional

EGRESOS a. Compras de Leche y/o Alimentos Equivalentes

al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 Iii]Onne de Auditoria N 004-2005-2-2183

Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucionai

Compras de lnsurnos Complementarios

Azcar rubia Mes Cantidad Kilos 17,996 14,860 18,575 11,621

Enero Febrero Marzo Abril

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre

13,692 11,369 13,692 15,682 13,692 14,933 13,692 13,692

El Programa del Vaso de Leche al 31 de diciembre del 2004, dispona de:

Cantidad 15,032 2,414 17,446

Prioridad y discapacitados 17,398 7,851 25,249 41 % 18% 59%

Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Controt Institucioru

Municipalidad Dlstrital de El Agustino Organo de ControlInstitucional

EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE EJERCICIO 2004

Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucional

ALCANCE DEL EXAMEN.

Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucional

Organo de Comrol Institucional

Anexo N01. 6. MEMORANDUMDE CONTROLINTERNO.

OTROS ASPECTOSDE IMPORTANCIA

special al Programa del Vaso de Leche - Ejercicio 2004 e de Auditoria N 004-2005-2-2183

Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucionai

Municipalidad Distrital {le El Agustino Organo de Control Institucional

Quinua Avena Quinua Avena Azcar Rubia Leche Evaporada

Municipalidad Distriu de El Agustino Organo de ControlInstitucional

Municipalidad Dstrital de El Agustino Organo de Control Institucionai

Azcar Rubia : Certificado de Calidad N CN-1904-2004

Municipalidad Distrital de El Agustino Organo de Control Institucional

Cantidad segn OIC

Diferencia entre O/C y C/P

Orden de Compra Comprobante de Pago

Municipalidad Distriu de El Agustino Organo de Control Institucionai

Municipalidad Distriu de El Agustino Organo de Control Institudonal

SERIAS DEFICIENCIAS BENEFICIARIOS.