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AUDITORA FORENSE Grupo # 3

Rafael Ortega Touriz Katherine Vaca Monrroy Jennifer Alvarado Quinto Nadia Vargas Guevara

TALLER # 3 ZZZZ Best Co. Inc.


En los 80, una compaa creada por un estudiante se transform en la tan glamorosa historia de ZZZZ Best. Demostr ante todos de qu manera una sola persona poda burlar el proceso de verificacin en papel para que los auditores independientes contaran con la evidencia en papel suficiente para que la compaa cotizara en bolsa y as poder estafar y+Minkow&gs_l=img.3...841.841.0.1247.1.1.0.0.0.0.0.0..0.0...0.0 por $100 millones a los bancos e .0..1ac.1.17.img.yuDvinversionistas. Mark Morze, director financiero de la compaa, explic cmo usaba corrector y una fotocopiadora para crear documentos falsos, entre ellos, estados de cuenta bancarios falsos.
http://www.google.com.ec/search?newwindow=1&hl=es&site=imghp&tb m=isch&source=hp&biw=1366&bih=621&q=Barry+Minkow&oq=Barr

Para completar el fraude, Mark le pag a un conocido la suma de $10 mil para usar su nombre y direccin como informacin de contacto para recibir las verificaciones de auditora. Los auditores de la Compaa de Barry enviaron las mencionadas verificaciones de auditora a la direccin del amigo y recibieron verificaciones, en apariencia oficiales, que "corroboraban" las cuentas de la Compaa. Despus de varios aos, finalmente en 2002, ms de 14 personas en HealthSouth conspiraron para crear ms de 1.000 documentos falsos a travs de los cuales los contadores pudieron certificar estados de cuenta financieros que incluan $300 millones de dinero en efectivo falso. Cuando Barry Minkow tena 16 aos de edad comenz su vida empresarial en su propia casa brindando un servicio de lavado de alfombras en su garaje Minkow

comenz ZZZZ Best en el garaje de sus padres con tres empleados y cuatro telfonos Segn WebAcademia.1
Desde que comenz con el negocio no obtuvo ganancias que se deriven del negocio, por lo que resolvi hacer ciertas modificaciones a los libros contables para poder mejorar sus situacin financiera a nivel de los libros; el mismo que en cinco aos ya no pudo sostenerse ms por s solo y el autor fue sentenciado a 25 aos de prisin, habiendo defraudado a inversionistas por ms de U$S 100 millones. Barry Minkow a su corta edad cotiz en Wall Street siendo el hombre ms joven en la historia de Estados Unidos en hacerlo y se estimaba el valor de su compaa en U$S 300 millones. Segn Caf Consultores.2

Qu fue lo que se hizo en ZZZZ Best? La empresa de Minkow, ZZZZ Best Co, Inc fue construida sobre el fraude contable y el engao a los inversionistas y bancos. Solamente el 20% de su negocio era legtimo. Cre cuentas a cobrar e ingresos ficticios a travs de obras de restauracin de edificios inexistentes. Cre proveedores ficticios para desviar los fondos recibidos de bancos e inversores. Falsific respuestas de confirmaciones de saldos de los auditores y otras evidencias utilizadas por los mismos. Forz la independencia de los auditores al mximo y desvi su atencin hacia otras transacciones menos importantes del negocio. Pudo conseguir tres dictmenes de auditora limpios de sus dos empresas siendo que sus auditores se encontraban entre las Big8 a nivel mundial. Asimismo era asesorado por un prestigioso bufete de abogados de Wall Street. Los ingresos reales de su compaa fueron 86% menos de lo que se report y nunca obtuvo en los cinco aos beneficios reales (octubre de 1982 a julio de 1987). 3

WebAcademia; http://centrodeartigos.com/articulos-informativos/article_76583.html; consultado el 16 de junio de 2013 2 Caf Consultores; http://www.cafconsultores.com/uploads/2011/08/Caso-Barry-Minkow1.pdf; consultado el 16 de junio de 2013

Una frase muy popular dice que para descubrir a un criminal, hay que pensar como l esto se confirma en la entrevista que se hizo a Barry despus de que saliera de la crcel, donde l relato el modo en que opero y cul fue su estrategia: Bsicamente el fraude fue: Tenamos un servicio de lavado de alfombras, muebles y cortinas que era legtimo. Debamos demasiado dinero a muchas personas a las que pedimos para expandir el negocio. No poda conseguir prstamos bancarios fcilmente. Me encontr atrapado pagando prstamos de usureros- le peda a Peter para pagarle a Paul, y durante el proceso en que quedaba atrapado en esos prstamos, me endeud y empec a perpetrar un fraude de restauracin que aparentara que estaba ganando ms dinero del que ganaba y necesitaba pedir ms dinero del que debera, si mi compaa fuese legtima. Entonces necesitaba lo que llamamos una excusa elaborada, Por qu siempre ests corto de dinero? Hice ciertos trabajos de restauracin y tuve que engaar a los auditores y contadores hacindoles creer que esas cifras eran reales antes de que pudiera perpetrar ese fraude. Y obviamente, nadie presta a una compaa que est perdiendo dinero. Tena que ser rentable dentro del proceso de necesitar dinero. Por lo tanto, todo aquello fue el punto crucial y la base del fraude.4

En el prrafo anterior se explica qu lo motiv a cometer el fraude y se ve las causas del mismo.

Segn las cifras que registraban sus Balances, en cinco aos, este jven pareca haber llegado a la cumbre de su carrera de estafador y adquirido el respeto que siempre haba deseado. Sin embargo segn el mismo cuenta que tena mi casa de cinco mil pies cuadrados, con una Z en el fondo de la piscina, un ferrari testarosa en la puerta, alguien junto a m en el dormitorio, ni recuerdo quin era y me dije: esto es todo? Yo estaba vaco. En ese momento mi vida no era nada. Saba que era un farsante y un ladrn. Nadie ms lo saba entonces. Estaba moralmente Arruinado.5

Caf Consultores; http://www.cafconsultores.com/uploads/2011/08/Caso-Barry-Minkow1.pdf; consultado el 16 de junio de 2013 4 Caf Consultores; http://www.cafconsultores.com/uploads/2011/08/Caso-Barry-Minkow1.pdf; consultado el 16 de junio de 2013 5 Caf Consultores; http://www.cafconsultores.com/uploads/2011/08/Caso-Barry-Minkow1.pdf; consultado el 16 de junio de 2013 6 Se refiere a un profesional asalariado o a un trabajador con un mnimo de estudios que realiza tareas semiprofesionales o profesionales de oficina, administracin y coordinacin de ventas.

Dos semanas ms tarde, el mundo de Barry se comenz a derrumbar. La polica expuso el fraude de ZZZ-Best y Barry termin encarcelado. Tena 21 aos, 25 aos de sentencia, U$S 26 millones que restituir. Se acab el juego

El caso ZZZZ Best fue descubierto por casualidad, el rumor provino de una ama de casa de Los ngeles. Una de las tantas artimaas de Minkow para hacer dinero cobraba de ms a los clientes que cargaban los servicios de lavado de alfombras a su tarjeta de crdito, si los clientes se quejaban Minkow les devolva el dinero, caso contrario se quedaba. Una de las clientas no entenda por qu Minkow el Chico Maravilla no le devolva su dinero. Una de las clientas llam a un reportero de un peridico local quin descubri que Minkow haba engaado a muchos clientes de la misma manera que a ella. A los pocos das despus de sacar a la luz el inconveniente, el precio de las acciones de Minknow se derrumb. Cuando la tormenta pas, los activos de la compaa de ZZZZ Best de U$S 240 millones se vendieron por debajo de U$S 50,000. La bomba haba estallado.

Su encarcelamiento sum a 7 aos y 4 meses, fue en enero de 1988 hasta abril de 1995. Desde su salida de prisin se dedic en el pas a dar conferencias a los organismos encargados de hacer cumplir la ley como el FBI, empresas de contadores y auditores, el Instituto de Auditores Internos, empresas privadas, e inclusive el Pentgono. l no slo se fundamenta en sus experiencias de ZZZZ Best, sino tambin en sus 7 aos de crcel durante los cuales se junt con algunos de los principales criminales de cuello blanco 6

Minknow, sinti un cambio en su vida personal durante su detencin en la crcel, en la actualidad es un comprometido con su iglesia evanglica, con 3 ttulos universitarios como: pastor principal de la Iglesia Comunidad Biblia de San Diego y cofundador del Fraud Discovery Institute entidad que se dedica a la investigacin de indicadores de casos de fraude corporativo. Realiza conferencias en organizaciones sin fines de lucro en forma gratuita; siempre haciendo tenacidad en la forma en que la lnea entre legales e ilegales puede ser borrosa cuando se enfrentan a la presin econmica. Minkow en el ao 2003 empez a trabajar en los delitos financieros en curso.

En Octubre del 2005, el FBI le escribi una carta oficial de reconociendo que l haba participado en el hallazgo de unos 13 casos de un total de 1,1 billones de dlares en los cuales el FBI no tena conocimiento de antes de su participacin. Despus agreg a esta lista trece casos ms durante los ltimos 12 aos, Berry ha restituido a travs de pagos mensuales a las ltimas vctimas del fraude. Ha escrito 2 libros (la mayor parte de la recaudacin fue para las vctimas) del caso ZZZZ Best. En la actualidad Berry habla a los ejecutivos e inversores sobre los peligros de fraude empresarial y el uso de mtodos de los delincuentes para engaar a las vctimas. Ya que l fue un experto en fraude, ha aparecido en algunos programas de televisin, como las redes de Fox News, CNN y CNBC. En una entrevista Berry concluye diciendo: Probablemente ustedes saben cuntos Barry Minkows hay all afuera en este momento. Pues muchos. Expone claramente la perspectiva generalizada que existe una cantidad importante de personas con intencin de defraudar en el ambiente empresarial. Este caso es referida a base de su testimonio por su propio protagonista que resulta ilustrativa respecto a cun importante es para un ser humano el tipo de valores ticos que predominan en cada ser humano, que lo pueden llevar a cometer varios tipos de fraude, como a combatirlo. Es este caso ambos aspectos se dieron en la misma persona.

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