NIC 12 ESCENARIO 2 En este mdulo usted aprender sobre el contenido de la NIC 12: Impuestos sobre la Renta y sobre cmo

aplicarla en la prctica.

El primer da en el Nilo Ltd

Es su primer da en el Nilo Ltd como un asesor fiscal junior. Como ustedes estn esperando, a una mujer se le acerca. Ella no parece muy feliz de verte ... Haga clic en el centro de mensajes para recoger el mensaje.

Haga clic en la transcripcin de audio a leer el texto de este cara a cara. "Hmm, debe ser el empleado nuevo impuesto. -Llegas tarde. Bueno, de todos modos, bienvenido a Nile Ltd. Mi nombre es Angelina Garca, yo soy el asesor fiscal senior, ser tu tutora hasta encontrar sus pies. si usted tiene alguna pregunta por favor pregunte Su primera tarea es simple - calcular el impuesto corriente y diferido de la compaa para el ao 2011. Te enviar la cuenta de gestin del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2011. Realic los clculos del ao pasado as que voy a ser capaz de ayudarle en lo que necesite. Ser mejor que le muestre a su escritorio para que pueda empezar. Te enviaremos un correo electrnico la cuenta de gestin una vez que ests en la oficina. "

El Impuesto Corriente Bueno, no hay nada heno de Como Una clida Bienvenida! Parece Que No es persona favorita de Angelina. USTED comprueba Su reloj prrafo asegurarse de Que es correcto y Usted no est Tarde prr nada! Muy misterioso ...

En Cualquier Caso, Es Mejor Que SIGA Adelante con Su tarea y, con suerte, Entrar en Los Buenos Libros de Angelina. En imprimacin Lugar, Haga clic en el icono de Excel to see las Cuentas de Gestin. Una Vez Hecho ESTO, elija la CANTIDAD Correcta Cada prrafo Deduccin o adicin del prrafo el Clculo Impuesto Corriente de las following options.

Resultado contable 8.740.000

ESQUEMA Aadir Contabilizacin de la depreciacin 188,445 Las Donaciones benficas {a} Provisin prrafo Honorarios Legales Por La Contaminacin del Medio Ambiente 20,000 Provisin de Multa Por Contaminacin del Medio Ambiente 50,000 Goodwill amortizacin Marcas de amortizacin 100,000 Los Costos de Desarrollo de Productos {b} Provisin de mantenimiento - 2011 {c} Gastos pagados Por Anticipado 2.010 457 162 Morosidad estafadores multas fiscales - 2010 12732 Deterioro del valor de las Deudas de dudoso cobro - 2011 44922 Deterioro de inventario - 2011 31021

deducir Impuesto depreciacin {d} Marcas de amortizacin fiscal permitida prrafo -200,000 El Desarrollo de Productos Costes Deduccin permitida Fit del valor Razonable - Inversiones Comerciales -212,018 Gastos pagados Por Anticipado 2011 -300000

Provisin de inventario - 2010 -45045 Provisin prrafo Deudas de dudoso cobro 2.010 -50.927 Morosidad estafadores multas fiscales - 2011 {e}

Resultado fiscal?

El impuesto corriente
Bueno, no hay nada como una clida bienvenida! Parece que no son persona favorita de Angelina. Usted comprueba su reloj para asegurarse de que es correcto - y usted no es tarde para nada! Muy misterioso ...Bueno, no hay nada como una clida bienvenida! Parece

que no son persona favorita de Angelina. Usted comprueba su reloj para asegurarse de que es correcto - y usted no es tarde para nada! Muy misterioso ...
En cualquier caso, es mejor que siga adelante con su tarea y, con suerte, entrar en los buenos libros de Angelina. En primer lugar, haga clic en el icono de Excel para ver las cuentas de gestin.Una vez hecho esto, elija la cantidad correcta para cada deduccin o adicin para el clculo del impuesto corriente de las siguientes opciones. Seleccione las respuestas correctas de los cuadros desplegables. En cualquier caso, es mejor que siga adelante con su tarea y, con suerte, entrar en los buenos libros de Angelina. En primer lugar, haga clic en el icono de Excel para ver las cuentas de gestin.Una vez hecho esto, elija la cantidad correcta para cada deduccin o adicin para el clculo del impuesto corriente de las siguientes opciones. Seleccione las respuestas correctas de los cuadros desplegables.
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(A) Las donaciones benficas <B>Desarrollo de productos (C) El mantenimiento disposicin - 2011 (D) Impuesto sobre la depreciacin

Lo siento, eso no est bien. Es importante entender la diferencia entre lo que es deducible fiscalmente y lo que se reconoce a efectos contables. Ms especficamente:

donaciones de caridad: no se aceptan a efectos

(E) La deuda dudosa con fines fiscales - 2011 (F) Gasto por impuestos corrientes al 30%
Final del formulario

fiscales, por lo que el monto total de 54.000 se invierte

desarrollo de productos: la declaracin de la situacin financiera de movimiento = la amortizacin que no est permitido por las autoridades fiscales disposicin - 2011: a efectos fiscales, el monto es deducible cuando efectivamente se haya incurrido (es decir, no en el ao en curso) depreciacin fiscal: permitido por las autoridades fiscales (tasas difieren de los utilizados en la depreciacin) morosidad con fines fiscales 2011: 25% de la prestacin est permitida por las autoridades fiscales y la deduccin Gasto por impuesto corriente al 30% = x beneficio imponible tipo impositivo

Haga clic en Mi respuesta para ver lo que eligi, o haga clic en Siguiente para continuar. Lo siento, eso no est bien. Es importante entender la diferencia entre lo que es deducible fiscalmente y lo que se reconoce a efectos contables. Ms especficamente:

donaciones de caridad: no se aceptan a efectos fiscales, por lo que el monto total de 54.000 se invierte desarrollo de productos: la declaracin de la situacin financiera de movimiento = la

amortizacin que no est permitido por las autoridades fiscales

disposicin - 2011: a efectos fiscales, el monto es deducible cuando efectivamente se haya incurrido (es decir, no en el ao en curso) depreciacin fiscal: permitido por las autoridades fiscales (tasas difieren de los utilizados en la depreciacin) morosidad con fines fiscales - 2011: 25% de la prestacin est permitida por las autoridades fiscales y la deduccin Gasto por impuesto corriente al 30% = x beneficio imponible tipo impositivo

Haga clic en Mi respuesta para ver lo que eligi, o haga clic en Siguiente para continuar.

El impuesto diferido!
La maana est a punto de terminar en el momento en que haya terminado el clculo del impuesto corriente. Te enviaremos un clculo completa a Angelina, solicitando tambin las cifras de impuestos para el ao anterior, de modo que usted pueda comparar. El siguiente paso ser el clculo del impuesto diferido. Antes de comenzar, usted consigue su Universidad observa salir y encontrar un resumen sobre la forma de calcular el impuesto diferido: Paso 1: Determinar la base fiscal Paso 2: Calcular la diferencia temporal (si lo hay) Paso 3: Identificar si la diferencia temporal deducible (es decir, dar lugar a un activo por impuesto diferido ) o pasivo (es decir, dar lugar a un pasivo por impuestos diferidos ) Paso 4: Hay excepciones al reconocimiento del impuesto diferido aplicable? Paso 5: Calcular el impuesto diferido aplicando la tasa de impuesto correcto Paso 6: El movimiento reconoce en el estado del resultado integral equidad o buena voluntad?

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Paso 1: Clculo de la base imponible

Tiene unos minutos antes de la comida, por lo que tambin podra comenzar con el clculo de los impuestos diferidos. Tal vez incluso mejorar el humor de Angelina. Se comienza con el Paso 1: Determinar la base imponible.A continuacin se presentan varios activos y pasivos tomados del estado de situacin financiera de las cuentas de gestin de Nile Ltd. Seleccione la base imponible correcta para cada artculo. Seleccione las respuestas correctas de los cuadros desplegables. Lo siento, eso no est bien. Base fiscal de un activo = cantidades deducibles en el futuro Por lo tanto, para estas cantidades de propiedades, planta y equipo son el costo original menos la depreciacin fiscal (Nota 1 - Las cuentas de gestin) como el saldo ser deducible en el futuro. Tierra (200.000 - 0) = 200,000

Edificio 1 (363.636 -109.091) = 254.545 Edificio 2 (437.383 - 87.477) = 349.906 Plant (333.433 - 66.687) = 266.746 Maquinaria (250.000 - 100.000) = 150.000

Marcas de base fiscal es tambin el costo original menos la depreciacin fiscal (Nota 2.2 - Gestin de Cuentas): (2.000.000 - 1.600.000) = 400.000 Los costos de desarrollo de productos se dedujeron los gastos cuando se incurren y por lo tanto no son deducibles en el futuro = 0 Amortizaciones de bienes de cambio (Nota 5 - Cuentas de gestin) no son deducibles para efectos fiscales, por lo que el saldo del inventario completo ms la amortizacin es deducible en el futuro (como el costo de ventas): (250.000 + 31.021) = 281.021 Deterioro por cobrar (Nota 6 - Cuentas de Gestin) son slo el 25% deducible a efectos fiscales, por lo que las cuentas por cobrar todo ms el 75% del deterioro, es deducible en el futuro: (435.078 + (75% x 44.922) = 468.770 Pagos anticipados (Note7 - Cuentas de Gestin), 300.000 son deducibles en el ao en curso y el balance es deducible en el futuro = 477.115. La base fiscal de un pasivo es su importe en libros, menos cualquier importe que, eventualmente, sea deducible fiscalmente respecto de tal partida en ejercicios futuros.En el caso de los ingresos que se reciben por adelantado, la base fiscal del pasivo correspondiente es su importe en libros, menos cualquier eventual ingreso ordinario que no resulte imponible en periodos futuros. Acreedores comerciales y otras, no hay importes deducibles a efectos fiscales respecto de tal partida en ejercicios futuros, por lo tanto la base fiscal es igual a su importe en libros = 3.935.396 Provisin (Nota 8 - Cuentas de Gestin), importe en libros (207.973), menos cualquier importe que, eventualmente, sea deducible fiscalmente respecto de tal partida en ejercicios futuros (137.973) = 70.000 Haga clic en Mostrar para ver la respuesta correcta, o haga clic en Siguiente para continuar.

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Hora de comer
Necesitas un poco de comida, as que dirgete hacia la cantina. El departamento de impuestos y Angelina estn all, inclinado sobre su mesa juntos, enfrascados en una conversacin susurrada. Todos conversacin cesa cuando se acerca. Angelina le pregunta acerca de su progreso, mucho a su sorpresa, ya que la envi sus horas de clculo antes. Por qu toda la conversacin en voz baja como llegaste? Tal vez es slo nervios del primer da, o hay algo que hacer?

Haga clic en Siguiente para continuar

Paso 2: Calcular la diferencia temporal

Despus de un almuerzo bastante confusa, pero sintiendo un poco ms fresco, a abordar el siguiente paso en el clculo del impuesto diferido - Paso 2: Calcular la diferencia temporal.A continuacin se presentan varios activos y pasivos tomados del estado de situacin financiera de las cuentas de gestin de Nile Ltd. Elija la diferencia temporal correcto para cada elemento seleccionado. Seleccione las respuestas correctas de los cuadros desplegables. Bien hecho! Este paso es sencillo, siempre que haya completado correctamente el paso 1: Diferencia temporal para un activo = Base Imponible - importe en libros Diferencia temporal para un pasivo = importe en libros - Base Imponible

Haga clic en Siguiente para continuar

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Paso 3: Es deducible o pasivo?

Slo tienes tiempo suficiente para el paso 3 en la actualidad. Identificar si la diferencia temporaria deducible o est sujeta a impuestos. Seleccione las respuestas correctas de los cuadros desplegables.

Bien hecho! Se est aplicando correctamente las reglas siguientes:

cuando el importe en libros de un activo es superior a su base fiscal, una diferencia temporaria imponible aparecer cuando el importe en libros de un activo es menor que su base fiscal, una diferencia temporaria deducible

cuando el importe en libros de un pasivo es mayor que su base fiscal, una diferencia temporaria deducible cuando el importe en libros de un pasivo es menor que su base fiscal, una diferencia temporaria imponible aparecer

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Final del formulario Final del formulario

Encuentro con Angelina

Como usted est a punto de dejar que usted decida hacer estallar en la oficina de Angelina para decir buenas noches. Llamas tentativa y preguntar acerca de los clculos de impuestos de aos anteriores, ya que sera una gua til para los clculos actuales.

Angelina mira sorprendido, pero le da una sonrisa cansada. Angelina: "Oh ... hola ... los clculos de impuestos del ao anterior ..?Qu tipo de cosplay crees que tenemos que hacer? Ms

Angelina: "Bueno, si usted supiera lo que estaba haciendo que no los necesitamos!No veo por qu los quieres ... " Ms

Angelina: "Bueno, supongo que voy a tratar de encontrarlos ... de todos modos tengo que tropieces, acabo de recordar que hay algo que tengo que hacer.Chau! Con esto termina este escenario, ahora haga clic en el enlace resaltado.