CONCEPTO

PARCIAL

DEBE

HABER

1
BANCOS
INVENTARIOS
CAPITAL SOCIAL
ASIENTO DE APERTURA
2
COMPRAS
IVA ACREDITABLE
BANCOS
COMPRA DE MCIA S-F
3
GASTOS DECOMPRAS
IVA ACREDITABLE
BANCOS
PAGO DE FLETES
4
EQUIPO DE COMPUTO
IVA ACREDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS
ADQUISICION DE EQUIPO
5
TERRENOS
HIPOTECAS POR PAGAR
PRESTAMOS BANCARIOS
COMPRAS DE TERRENOS
6
COMPRAS
IVA ACREDITABLE
PROVEEDORES
7
PROVEEDORES
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
IVA ACREDITABLE
8
PROVEEDOR
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
NOS CONCEDEN DESCUENTO
9
BANCOS
CLIENTES
VENTAS
IVA TRASLADADO
10
BANCOS
DOCUMENTOS POR PAGAR CP
PRESTAMO DE JUAN OSORIIO

$ 400,000.00
200,000.00
600,000.00

100,000.00
11,000.00
111,000.00

5,000.00
550.00
5,550.00

8,000.00
880.00
8,880.00

200,000.00
100,000.00
100,000.00

40,000.00
4,400.00
44,400.00
4,440.00
4,000.00
440.00
800.00
800

122,100.00
122,100.00
220,000.00
24,200.00
20,000.00
20,000.00

$
$

2
6
7
10

5
9

10

BANCOS
400,000.00 $ 22,200.00 2
5,000.00 3
7,000.00 4
44,400.00 6
1,820.00 7
11,100.00 10
400,000.00 $ 91,520.00
308,480.00
IVA ACREDITABLE
2,200.00
3
$
4,400.00
8
220.00
$
1,100.00
S $
7,920.00

DOCUMENTOS POR COBRAR

$
3,000.00
1,500.00
3,500.00
$
6,500.00 $ 1,500.00
$
5,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
$ 10,000.00

CAPITAL SOCIAL
$ 400,000.00

CAJA
5,000.00 $
1,500.00
6,500.00 $
3,100.00

3,000.00 5
400.00 7
3,400.00

EQUIPO DE TRANSPORTE
8 6 $ 40,000.00

EQUIPO DE COMPUTO
$ 20,000.00

DEUDOR DIVERSOS
7,000.00
3,500.00
3,500.00

PRIMAS DE SEGUROS
$ 2,000.00

BANCOS

PASE PARA EXAMEN DOS SA DE CV

HOJA DE TRABAJO
BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS
SALDOS
CONCEPTO
deudor
Acreedor
Deudor
Acreedor
CAJA
30,200.00
10,100.00
20,100.00
BANCOS
85,600.00
85,600.00
CLIENTES
78,200.00
32,100.00
46,100.00
DEUDORES DIVERSOS
48,900.00
48,900.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
89,900.00
25,400.00
64,500.00
INVENTARIOS
95,700.00
95,700.00
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
14,600.00
14,600.00
PAPELERIA Y UTILES
48,900.00
7,500.00
41,400.00
EQUIPO DE COMPUTO
38,700.00
38,700.00
EQUIPO DE TRANSPORTE
99,900.00
99,900.00
DEP ACUMULADA EQUIPO TRANSPORTE
32,200.00
32,200.00
TERRENOS
350,000.00
350,000.00
EDIFICIOS
248,500.00
248,500.00
DEP ACUMULADA DE EDIFICIOS
10,200.00
10,200.00
PROVEEDORES
55,500.00
157,800.00
102,300.00
DOC. POR PAGAR CP
136,800.00
136,800.00
ACREEDORES BANCARIOS
37,500.00
226,160.00
188,660.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS
355,000.00
355,000.00
CAPITAL SOCIAL
328,840.00
328,840.00
SUMAS IGUALES
1,322,100.00
1,322,100.00
1,154,000.00
1,154,000.00

Asientos de
ajuste
Cargo

Abonos

Balanza de
saldos ajustados
Deudor
Acreedor

Prdidas y
Ganancias saldos
Deudor

Prdidas y
Ganancias saldos
Acreedor

Balan za previa al
Balance
Deudor
Acreedor

AJUSTES DEL MES.

1. Al realizar el arqueo de caja se detecta un faltante de 500 pesos que se le cobra al cajero.
2. Al revisar el estado de cuenta del banco, nos percatamos que nos desconto 300 + iva por concepto de comisiones bancarias
3. Se estima que el 4% del inventario final se volvera obsoleto.
4. El monto del Inventario Final asciende a 58,700.
5. Se estima como incobrable el 3% de los documentos por cobrar.
6. Se estima como inocbrable el 7% de clientes.
7. Determinar las depreciaciones anuales de cada uno de los activos no circulantes, estipulados por la ley.
8. Al finalizar el ao el inventario de papeleria y utiles arroja 40,000.00
9. La cuenta de propaganda y publicidad queda en ceros.
10. Se tienen que pagar gastos de ventas por 3,000 con cheques.
11. Determinar la utilidad o perdida del periodo.
SE PIDE:
A) Registrar en libro Diario.
b) Registrar en esquemas de cuentas T
c) Elaborar la Hoja de Trabajo.

Iva acreedi

*Pago de c

Gastos de V

*4% de inv

Gasto de V

3% de docu

Gasto de V

7% de saldo

Gastos de a
D
*Depresiac

Gastos de v
Dep
*Depresiac

Papeleria y

*Faltante d

CONCEPTO
CAJA
BANCOS
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIOS
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
PAPELERIA Y UTILES
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE TRANSPORTE
DEP ACUMULADA EQUIPO TRANSPORTE
TERRENOS
EDIFICIOS
DEP ACUMULADA DE EDIFICIOS
PROVEEDORES
DOC. POR PAGAR CP
ACREEDORES BANCARIOS
ACREEDORES HIPOTECARIOS
CAPITAL SOCIAL
SUMAS IGUALES

BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS
SALDOS
deudor
Acreedor
Deudor
30,200.00
10,100.00
20,100.00
85,600.00
85,600.00
78,200.00
32,100.00
46,100.00
48,900.00
48,900.00
89,900.00
25,400.00
64,500.00
95,700.00
95,700.00
14,600.00
14,600.00
48,900.00
7,500.00
41,400.00
38,700.00
38,700.00
99,900.00
99,900.00
32,200.00
350,000.00
350,000.00
248,500.00
248,500.00
10,200.00
55,500.00
157,800.00
136,800.00
37,500.00
226,160.00
355,000.00
328,840.00
1,322,100.00 1,322,100.00 1,154,000.00

Libro diario

Parcial

Deber

Haber

a1
Deudor diverso

500.00

Caja

500.00

333.00

3,828.00

1,935.00

5,071.00

*Arqueo de caja
a2
Gastos financieros
Iva acreeditable

$
$

300.00
33.00

bancos
*Pago de comisiones bancarias
a3
Gastos de Venta

3,828.00

Inventario
*4% de inventarios obsoletos
a4
Gasto de Venta
Provision para cuentas incobrables
3% de documentos incobrables
a5
Gasto de Venta
Provision para cuentas incobrables
7% de saldo de clientes incobrable

1,935.00

5,071.00

a6
Gastos de administracion
Depresiacion acumulada de equipo de C.
*Depresiacion anual de equipo de computo
a7
Gastos de venta
Depresiasion acumulada de equipo de Trns.
*Depresiacion anual de equipo de transporte
a8
Papeleria y utiles
gastos de administracion
*Faltante de papeleria

11,610.00
$

11,610.00

24,975.00

1,400.00

24,975.00

1,400.00

ROBACION
SALDOS
Acreedor

32,200.00

10,200.00
102,300.00
136,800.00
188,660.00
355,000.00
328,840.00
1,154,000.00