PROCEDIMIENTO DE PAGOS DE RETENCIONES DEL IMPUESTO

ZABALA & RAUSSEO, C.A

CODIGO:001

AL VALOR AGREGADO (IVA)

EDICIN N# 1 EDICIN N# FECHA DD/MM/AA EDICIN N# REVISADO POR

EMISIN MES AMO

EDICIN N# 1

CALCULO, PAGO Y CONTROL DE RETENCIONES DE IVA

LISTA DE CONTENIDO

i. PROPOSITO:...1 ii. ALCANCE:...1 iii. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES:..1 iv. CONDICIONES NORMATIVAS:..2 v. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES:...2

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1. PROPOSITO: Este procedimiento establece la manera en el cual se regirn todas aquellas operaciones que abarcan el clculo, pago y control de las retenciones de IVA a fin de proporcionar al departamento de Impuestos una gua que permita la ejecucin uniforme y controlada de las actividades asignadas en el rea de Impuestos Nacionales. 2. ALCANCE: Aplica al departamento de Impuestos como criterio nico para el clculo, pago y control de los Impuestos Nacionales en materia de retenciones de IVA. Aplica para todas aquellas facturas recibidas en organizacin que contengan el clculo del IVA.

3. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES:

3.1- Gerencia de Contabilidad 3.1.1 El Gerente de Contabilidad garantiza el registro contable de cada clculo de todas las retenciones de IVA, aplicada a las facturas de los proveedores de acuerdo con la Providencia Administrativa 030 del 20 de Mayo del 2013. 3.2- Departamento de Impuestos 3.2.1 El jefe del Departamento de Impuestos define el cronograma de pagos, indicando la fecha lmite para procesar facturas correspondientes al periodo a declarar. 3.2.2 El jefe de Impuesto garantiza la veracidad de los clculos correspondientes a las retenciones de IVA que cuadren con las retenciones registradas en las cuentas contables. 3.2.3 El jefe de Impuestos garantiza el pago de las retenciones de IVA, quincenal en la fecha indicada en el calendario de contribuyentes especiales.
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3.3- Gerencia de Tesorera 3.3.1 Tesorera garantiza la emisin de los instrumentos de Pagos de Impuestos Nacionales segn las fechas indicadas por el Departamento de Impuestos

4. CONDICIONES NORMATIVAS:

4.1 Los Clculos de pago de Impuestos Nacionales por concepto de retenciones de IVA no podrn iniciarse antes de la fecha lmite para procesar facturas, indicada en el e-mail enviado por el Departamento de Impuestos. 4.2 Todas las solicitudes de cheque por concepto de retenciones de IVA deber estar aprobado por el Jefe del Departamento de Impuestos. 4.3 Las retenciones se aplicaran o no se aplicaran segn lo establecido en la providencia 0030 del 20 de mayo del 2013.

5. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES:

5.1 El analista de Contabilidad culmina el proceso de registro de facturas segn el cronograma de pagos e informa al analista del Departamento de Impuesto. 5.2 El analista de impuestos quincenalmente, una vez que recibe la informacin del analista de contabilidad de que se culmin el proceso de registro de facturas, procede a generar los reportes correspondientes a las retenciones de IVA, seleccionando la quincena a declarar. 5.3 Una vez generado las reportes correspondientes, el analista de Impuestos concilia los saldos bajados en el reporte vs lo registrado en contabilidad. 5.4 Ya conciliado los saldos, el analista de impuestos procede a efectuar la Declaracin y a su vez a realizar la solicitud de cheque a nombre del Tesoro Nacional, con todos los soportes y respaldos que soportan el periodo a declarar.

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5.5 El jefe de Impuestos aprueba la solicitud del cheque y enva a la Gerencia de Tesorera. 5.6 La Gerencia de Tesorera emite el cheque y entrega al Departamento de Impuestos. 5.7 El analista de impuesto enva el cheque con el motorizado para que efectu el pago correspondiente.

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FLUJOGRAMA
Llega factura de Proveedores

INICIO
Tesorera emite cheque El analista de contabilidad registra factura en el sistema

Facturas registradas y almacenada

El analista de recibe el cheque y lo enva con el motorizado para su cancelacin.

El analista de impuestos genera reportes y concilia saldos

Cancelado

FIN

El analista de impuestos efecta la declaracin y emite solicitud de cheque

NO
Jefe de Impuestos verifica si

SI

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