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GUA PARA LA INTEGRACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL 2012
Gua para la Integracin de la Cuenta Pblica Municipal 2012
LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA, A TRAVS DE SU TITULAR, EL AUDITOR SUPERIOR L.E. CARLOS ALTAMIRANO TOLEDO, EXPIDE LA GUA PARA LA INTEGRACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL 2012.
CONSIDERANDO
Que la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Oaxaca aprobada mediante el decreto nm. 606, de fecha 23 de abril del ao 2008, establece las atribuciones de la Auditora Superior del Estado de Oaxaca, siendo una de ellas, elaborar, manuales y procedimientos de auditoras, mtodos y sistemas necesarios para la revisin de los informes de gestin financiera y fiscalizacin de las cuentas pblicas, verificando que ambos sean presentados en los trminos de esta Ley y de conformidad con la normatividad en materia de contabilidad gubernamental.
Que a efecto de que quede plasmado en un documento lo que la Auditora Superior del Estado de Oaxaca expide en trminos de la atribucin referida, con fundamento en el Artculo 17 Fracciones I y XXII de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Oaxaca, se emite la siguiente:
GUA PARA LA INTEGRACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL 2012
Auditora Superior del Estado
PRESENTACIN El presente documento tiene como objetivo proporcionar a los municipios del estado las herramientas metodolgicas para la elaboracin de la Cuenta Pblica y garantizar que los H. Ayuntamientos cumplan su mandato con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honestidad. La rendicin de cuentas exige un desempeo honesto, eficiente y responsable de los servidores pblicos donde los valores ticos deben regir la gestin gubernamental para lograr la mayor transparencia en el uso de los recursos pblicos y contrarrestar las prcticas de corrupcin. El propsito de la Cuenta Pblica Municipal, es obtener informacin, relevante y confiable del registro de las operaciones a travs de una contabilidad integral; es decir, financiera y presupuestal, en resumen muestra los resultados del ejercicio presupuestal durante un periodo determinado; contiene los elementos para una evaluacin financiera de las acciones de la gestin municipal, que permite determinar el grado de aplicacin de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos. De conformidad con lo dispuesto en el artculo 2, fraccin VI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Oaxaca, la Cuenta Pblica es El informe que los Poderes del Estado y los entes pblicos estatales rinden al H. Congreso del Estado de Oaxaca de manera consolidada a travs del Ejecutivo Estatal, as como el que rinden los Municipios y los entes pblicos municipales en forma consolidada a travs de aquellos, a efecto de comprobar que la recaudacin, administracin, manejo, custodia y aplicacin de los ingresos y egresos estatales y municipales durante el ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao, se ejercieron en los trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables, conforme a las normas de informacin financiera y con base en los programas aprobados. La normatividad vigente establece que los Ayuntamientos presentarn al H. Congreso del Estado o en los recesos de ste a la Diputacin Permanente, a ms tardar el ltimo da hbil del mes de febrero, la Cuenta Pblica de los municipios correspondiente al ao anterior. Derivado de lo anterior, la Auditora Superior del Estado, presenta el documento denominado Gua para la Integracin de la Cuenta Pblica Municipal 2012, que establece los requisitos mnimos que la integran, cuyo objetivo es coadyuvar con los H. Ayuntamientos de los municipios a la integracin de la misma.
En cumplimiento a lo que establece la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Oaxaca, en su artculo 7, los estados y la informacin financiera que debe contener la Cuenta Pblica es la que a continuacin se detalla: I. II. Los estados financieros, presupuestarios, econmicos y programticos; Los resultados de las operaciones derivadas de la aplicacin de las respectivas leyes de ingresos y del ejercicio de los presupuestos de egresos estatal y municipales; Los estados detallados de las deudas pblicas estatal y municipales; y La informacin sobre la gestin y cumplimiento de sus principales objetivos.
III. IV.
CONSIDERACIONES GENERALES: Al calce de cada cuadro que elabore deber indicar la fuente de informacin correspondiente. Los conceptos de los rubros indicados en los cuadros siguientes, son enunciativos ms no limitativos, es decir, que de acuerdo a las necesidades de informacin se podrn agregar las que se consideren pertinentes. Los textos descritos son los sugeridos para la integracin del presente documento; cabe sealar que no son limitativos.
EXPOSICIN DE MOTIVOS La sociedad Oaxaquea exige y espera que todos aquellos que manejan recursos pblicos cumplan con una rendicin de cuentas oportuna, integral y que imprima confianza y credibilidad al ejercicio del poder depositado en las autoridades. Cumplir con ese propsito requiere que la fiscalizacin sea integral, oportuna y con informacin suficiente para que la Auditora Superior del Estado cumpla con objetividad, transparencia y legalidad las responsabilidades que la ley le impone. Transparentar el uso de los recursos pblicos, a travs de una cultura de rendicin de cuentas, significa que los resultados alcanzados producto de la gestin pblica municipal, puedan ser evaluados en el cumplimientos de sus objetivos, acciones y metas, para de esta manera devolver a los interesados la confianza depositada en sus gobernantes, para lograrlo se requiere entre otras acciones la profesionalizacin de las autoridades municipales, por ello es necesario proporcionar a los municipios las herramientas e instrumentos metodolgicos que le permitan cumplir oportunamente con sus obligaciones. En este contexto, la Auditora Superior del Estado elabor la gua para la integracin de la cuenta pblica municipal, que tiene como objetivo dotar a las autoridades de una herramienta de fcil compresin para la integracin y su presentacin, la cual contiene informacin referente a los estados financieros, estados presupuestarios, estados econmicos, estados programticos, anlisis de los ingresos, anlisis de los egresos, elementos para poder evaluar el cumplimiento de objetivos y metas a travs de la evaluacin al desempeo mediante indicadores y los formatos a utilizar para su integracin, los cuales nos ayudan a determinar de una manera eficiente y eficaz el uso y destino de los recursos pblicos ejercidos.
CONTENIDO CONSIDERANDO PRESENTACIN EXPOSICIN DE MOTIVOS INTEGRACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL: 1. ESTADOS FINANCIEROS 1.1 ESTADOS FINANCIEROS 1.1.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA 1.1.2 ESTADO DE VARIACIN EN LA HACIENDA PBLICA 1.1.3 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 1.1.4 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.1.5 ESTADO ANALTICO DEL ACTIVO 1.2 ESTADOS PRESUPUESTARIOS 1.2.1 ESTADO ANALTICO DE INGRESOS 1.2.2 ESTADO ANALTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 1.3 ESTADOS ECONMICOS 1.3.1 GASTOS PRESUPUESTALES 1.3.2 INGRESOS PRESUPUESTALES 1.4 ESTADOS PROGRAMTICOS 1.5 ESTADO DETALLADO DE LA DEUDA PBLICA 2. POLTICA DE INGRESOS 2.1 INGRESOS MUNICIPALES 2.2 INGRESOS TRIBUTARIOS 2.3 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.4 INGRESOS POR PARTICIPACIONES E INCENTIVOS FEDERALES 2.5 INGRESOS POR FONDOS DE APORTACIONES DEL RAMO 33 2.6 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 3. POLTICA DE EGRESOS 3.1 CLASIFICACIN POR RAMO Y FONDO DEL GASTO 3.2 CLASIFICACIN ECONMICA Y POR OBJETO DEL GASTO 3.3 RELACIN DE GASTOS DE OBRA PBLICA Y ACCIONESRELACIONADAS CON LA MISMA, PROYECTOS PRODUCTIVOS, PROYECTOS DE FOMENTO, CLASIFICADOS POR FUENTE DE RECURSOS 3.4 RELACIN DE GASTOS DE OBRA PBLICA Y ACCIONES 3.5 RELACIN DE GASTOS DE PROYECTOS PRODUCTIVOS 3.6 RELACIN DE GASTOS DE PROYECTOS DE FOMENTO 4. EVALUACIN AL DESEMPEO 4.1 INDICADORES DE GESTIN MUNICIPAL 4.2 FICHA TCNICA DE INDICADORES 4.3 CDULAS 5. ANEXOS (FORMATOS) 1 2 4
7 7 7 7 8 8 8 8 8 9 9 9 9 9
11 12 12 13 13 13
15 15 16 17 17 17
18 19 20 21
6. INFORMACIN COMPLEMENTARIA 6.1 INVENTARIO DE BIENES MUEBLES 6.2 INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES 6.3 BALANZAS DE COMPROBACIN DE ENERO Y DICIEMBRE 6.4 ESTADO DE RESULTADOS CONJUNTO 6.5 LEY DE INGRESOS APROBADA 6.6 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DEL EJERCICIO ANTERIOR 6.7 PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO (SOLO CARATULA) 6.8 RELACIN DE CUENTAS BANCARIAS 6.9 LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA PRESENTACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL 6.10 MODELO DE OFICIO PARA LA PRESENTACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL GLOSARIO DE TRMINOS
88 89 91 93 94 95
1.1 ESTADOS FINANCIEROS La integracin de los estados mencionados a continuacin, se llevarn a cabo con base en los datos y cifras generadas por el municipio, con el propsito de generar informacin que tenga validez y relevancia, de acuerdo a sus facultades y caractersticas particulares. Los Estados Financieros comprenden: El Estado de Situacin Financiera; Estado de Variacin en la Hacienda Pblica; Estado de Flujos de Efectivo; Notas a los Estados Financieros; y Estado Analtico del Activo.
1.1.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Refleja la posicin financiera del municipio, mostrando sus derechos y obligaciones a una fecha determinada; incluye informacin acumulativa en tres grandes rubros: el activo, el pasivo y patrimonio o hacienda pblica; se formula de acuerdo con un formato y un criterio estndar, para realizar el comparativo de la informacin en distintos perodos, apoyando la toma de decisiones y las funciones de fiscalizacin.
Nota: Ver ANEXO 1 para su elaboracin (Formato CF001).
1.1.2 ESTADO DE VARIACIN EN LA HACIENDA PBLICA Muestra la actividad financiera del municipio y revela las principales modificaciones que afectaron el rubro de la Hacienda Pblica, entre el inicio y el final del periodo.
1.1.3 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Antes Estado de Cambios en la Situacin Financiera) Representa los principales cambios ocurridos en la estructura de los resultados financieros del municipio en un periodo determinado, as como los recursos generados o utilizados en su operacin y su reflejo final en el efectivo o inversiones. Revela en forma detallada y clasificada las variaciones de las cuentas patrimoniales del municipio, de un periodo determinado a otro, clasificados por actividades de operacin, de inversin y de financiamiento.
1.1.4 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Revelan informacin complementaria y suficiente de los rubros y saldos presentados en los estados financieros siendo de utilidad para ampliar y dar significado a los datos contenidos en la informacin financiera, que permite tomar decisiones con una base objetiva. Esto implica que no sean en s un estado financiero, sino que formen parte integral de ellos, siendo obligatoria su presentacin. Los elementos mnimos que deben mostrar son: las bases de preparacin de los estados financieros, las principales polticas de carcter normativo contable, y la explicacin de las variaciones ms significativas o representativas.
Nota: Ver Formato NE001 para su elaboracin.
1.1.5 ESTADO ANALTICO DEL ACTIVO Muestra el comportamiento de los fondos, valores, derechos y bienes identificados y cuantificados en trminos monetarios de que dispone el municipio para el desarrollo de sus actividades; se integra por el saldo al inicio del ejercicio, incrementos, decrementos del activo y su saldo final.
1.2 ESTADOS PRESUPUESTARIOS Revelan el comportamiento de los ingresos y egresos a partir de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de egresos. Los Estados Presupuestarios comprenden: el Estado Analtico de Ingresos y el Estado Analtico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 1.2.1 ESTADO ANALTICO DE INGRESOS Comparacin del total de ingresos estimados y los realmente obtenidos durante un ejercicio, conforme a su clasificacin en la Ley de Ingresos y al Clasificador por Rubros de Ingresos.
1.2.2 ESTADO ANALTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Muestra a una fecha determinada, los movimientos y la situacin de cada cuenta de los egresos y deber reflejar en lo relativo al gasto, el aprobado, modificado y el ejercido.
1.3 ESTADOS ECONMICOS Los Estados Econmicos deben contener por lo menos informacin sobre: los Gastos Presupuestales, los Ingresos Presupuestales y la Deuda Pblica.
1.3.1 GASTOS PRESUPUESTALES Es la totalidad de las erogaciones aprobadas en el Presupuesto de Egresos con cargo a los ingresos previstos en la Ley de Ingresos y, adicionalmente, las amortizaciones de la deuda pblica.
1.3.2 INGRESOS PRESUPUESTALES Son todos aquellos ingresos contenidos en la Ley de Ingresos del Municipio, incluyendo cualquier tipo de aportacin que reciban.
1.4 ESTADOS PROGRAMATICOS Los estados programticos deben mostrar los programas efectuados por el municipio de acuerdo a la Clasificacin Funcional del Gasto y son los siguientes: Gobierno; Desarrollo Social; Desarrollo Econmico y otras Finalidades del Gasto.
1.5 ESTADO DETALLADO DE LA DEUDA PBLICA Se presentan las obligaciones insolutas del Sector Pblico, derivadas de la celebracin de emprstitos internos y externos, autorizados o ratificados por el H. Congreso de la Unin y Congresos de los Estados, Asamblea Legislativa del Distrito Federal y otros pasivos. Los Estados Detallados de la Deuda Pblica debern mostrar lo siguiente: Objeto del prstamo; El Monto Original de la Deuda; Tasa de Inters Ordinario, Tasa de Inters Moratorio, Comisiones, Plazos, Periodicidad de pago, Fuente de Pago, Fecha de Contratacin, Nmero de decreto (peridico oficial), Institucin Bancaria, entre otros. Los resultados de las operaciones derivadas de la aplicacin de las respectivas Leyes de Ingresos y del Ejercicio de los Presupuestos de egresos estatal y
Auditora Superior del Estado 9
municipales, deben mostrar la informacin que se detalla en el captulo uno dela presente Gua. La informacin sobre la gestin y cumplimiento de sus principales objetivos, que deber contener la Cuenta Pblica se encuentra detallada en el contenido de esta gua.
FORMATOS PARA LA INTEGRACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
No
Nombre del Formato
Nomenclatura
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
CF001
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PBLICA
CF002
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CF003
ESTADO ANALTICO DEL ACTIVO
CF004
ESTADO ANALTICO DE INGRESOS ESTADO ANALTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS ESTADO ECONMICO
CF005
CF006 CF007
ESTADO PROGRAMTICO
CF008
ESTADO DETALLADO DE LA DEUDA PBLICA
CF009
Nota: Formatos descritos en el apartado de Anexos.
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2. POLTICA DE INGRESOS Se entiende esta como el conjunto de normas, criterios y acciones que determinan la cuanta y formas de captacin de recursos para el cumplimiento de las funciones y objetivos del municipio. Enliste las polticas ms sobresalientes, considerado de manera enunciativa ms no limitativa:
2.1 INGRESOS MUNICIPALES El total de los ingresos captados por la hacienda pblica municipal, a travs de la tesorera en el ejercicio 20__, alcanz la cifra de $__________, <superior> <inferior> en un ___% de lo previsto en La ley de Ingresos para ese mismo ejercicio.
Estos recursos se integran de la siguiente manera: Los Ingresos Propios derivados de Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos representaron un ___% por un importe de $______, con respecto al total obtenido. As tambin los percibidos de la Federacin a travs de la Secretara de Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Oaxaca, por concepto de Ingresos por Participaciones e incentivos Federales y Fondo de Aportaciones Federales Ramo 33; el primero de los mencionados represent un ____% que corresponde a la cantidad de $_______ y el segundo represent el _____% por la cantidad de $_________, con respecto al total obtenido.
En el decreto publicado en el peridico oficial del Gobierno del Estado, se dieron a conocer las bases, montos, factores de distribucin y plazos para el pago de Participaciones Fiscales Federales a los Municipios del Estado de Oaxaca para el ejercicio 20__. Con respecto a las Aportaciones del Ramo General 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-D.F.), la distribucin de estos recursos se norm en el Acuerdo publicado en el peridico oficial del Gobierno del Estado, por el que se realiza la distribucin de dichos recursos; los cuales se ejercieron de acuerdo a los fines previstos en la Ley de Coordinacin Fiscal.
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Los recursos sealados en el prrafo anterior fueron transferidos a travs de la Secretara de Finanzas del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Oaxaca. Por otra parte los Ingresos Extraordinarios representaron durante el ejercicio 20__, una importante inversin para el municipio, estos recursos representaron un ___% con respecto al total obtenido, que ascendi a $______.
2.2 INGRESOS TRIBUTARIOS Los Ingresos Tributarios se refieren a la eficiencia fiscal del Municipio de ___________, ________, Oaxaca; al respecto se puede visualizar en los resultados obtenidos durante el ejercicio anterior, que la meta fijada con respecto a la Ley de Ingresos para el ejercicio 20__, <fue superior><fue inferior>, en un ____%, respecto de lo estimado; en primer lugar el Impuesto Predial presenta un comportamiento <positivo><negativo>de un ____ % con relacin a lo estimado, tambin se aprecia la recaudacin por traslacin de dominio, presentando de igual manera un comportamiento <positivo><negativo> del ____% respecto de lo estimado; sin embargo, podemos observar que el comportamiento del Impuesto por fraccionamientos y fusin de bienes inmuebles, rifas, sorteos, loteras y concursos, as como diversiones y espectculos pblicos, presentaron un comportamiento <positivo><negativo>.
2.3 INGRESOS NO TRIBUTARIOS Los Ingresos No Tributarios, son los que provienen de una contraprestacin por servicios que proporciona el Municipio de ___________, ________, Oaxaca; conceptualizados como derechos, productos y aprovechamientos; por lo anterior, sus resultados se relacionan con la demanda de servicios o la aplicacin de los bienes patrimoniales. Para el ejercicio fiscal 20__ observamos un (a) <disminucin><aumento> con respecto al ejercicio anterior y en relacin a la meta fijada en la Ley de Ingresos de ste ejercicio <fue superior><fue inferior>, en un ____%.
12
2.4 INGRESOS POR PARTICIPACIONES E INCENTIVOS FEDERALES En el ejercicio 20__, se logr una recaudacin de $___________, que representa un ________% del total recaudado y que <super><fue inferior> en un _______% de lo estimado en la Ley de Ingresos; en detalle, el Fondo de Compensacin represent un <aumento><disminucin> de un _____% en cantidad de $________, respecto a lo estimado, por otra parte el Fondo Municipal de Participaciones represent un <aumento><disminucin> del _______% respecto de lo estimado, que asciende a $_______. De lo anterior podemos visualizar que estos rubros adquieren mayor relevancia en lo que respecta a las Participaciones Federales.
2.5 INGRESOS POR FONDOS DE APORTACIONES DEL RAMO 33 La Ley de Coordinacin Fiscal y la Ley de Coordinacin Fiscal para el estado de Oaxaca, establece dentro de los ingresos del Ramo General 33,el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y el de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-D.F.), ingresos que son relevantes en la recaudacin municipal, y que por disposicin legal los municipios tienen derecho a recibir en cada ejercicio fiscal. Para el ejercicio fiscal 20__ estos ascendieron a $__________, los cuales denotaron un <aumento><disminucin> del _______% respecto de lo estimado en la Ley de Ingresos.
2.6 INGRESOS EXTRAORDINARIOS Los ingresos extraordinarios obtenidos por el Municipio _________________, _________, durante el ejercicio fiscal 20__, Oaxaca; representaron el ___%con respecto al total obtenido en el ejercicio anterior; un indicador que evidencia el trabajo y esfuerzo constante por lograr importantes beneficios para la poblacin. De lo anterior se desatacan los ingresos recibidos de los Programas Federales, con un monto equivalente a $_________, que represent el _____%, respecto al total recibido de Ingresos Extraordinarios. Tambin podemos observar los ingresos recibidos de los Programas Estales que ascendieron a la cantidad de $_______, representando un ___%, respecto al total recibido de ingresos extraordinarios.
13
FORMATOS PARA LA INTEGRACIN DE LA POLTICA DE INGRESOS
No
Nombre del Formato
Nomenclatura
10
INGRESOS MUNICIPALES
CF10
11
INGRESOS TRIBUTARIOS
CF011
12
INGRESOS NO TRIBUTARIOS INGRESOS POR FEDERALES PARTICIPACIONES E INCENTIVOS
CF012
13
CF013
14
INGRESOS POR FONDO DE APORTACIONES FEDERALES RAMO 33 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
CF014
15
CF015
14
3. POLTICA DE EGRESOS Este apartado deber resaltar las polticas del gasto, que justifiquen las causas que la originaron: como la participacin ciudadana en la planeacin de la inversin municipal. Los programas y sus objetivos, as tambin las medidas tomadas para el control y evaluacin de los recursos ejercidos, se deber mencionar si el ejercicio de los recursos municipales se ha encauzado al logro de las necesidades y objetivos planteados en el Plan Municipal de Desarrollo.
3.1 CLASIFICACIN POR RAMO Y FONDO DEL GASTO El total del gasto pblico municipal, ascendi a $___________, observando una variacin del _______%, respecto del presupuesto original autorizado para el ejercicio fiscal 20__.
Nota: Ver ANEXO16 para su elaboracin (Formato CF016).
3.2 CLASIFICACIN ECONMICA Y POR OBJETO DEL GASTO El propsito de esta clasificacin es presentar un ordenamiento que permita visualizar la naturaleza de los bienes y servicios que demanda el Municipio, para cumplir y llevar a cabo sus atribuciones y responsabilidades.
Servicios Personales Con respecto a los servicios personales, para el ejercicio que se informa, por $____________, que comprende las percepciones y prestaciones de carcter permanente y eventual que labora en el H. Ayuntamiento.
Materiales y Suministros El gasto corriente para operacin, se refiere a las erogaciones que se asignaron para la adquisicin de materiales y suministros que son necesarios para el desarrollo de las actividades propias del H. Ayuntamiento, en este erog un total de $_____________.
Servicios Generales En el rubro de servicios generales se destinaron recursos para el traslado de personal en el cumplimiento de comisiones oficiales, pago de servicio telefnico,
energa elctrica, agua potable, mantenimiento y reparacin de equipo de transporte, maquinaria y equipo, arrendamiento de inmuebles, mantenimiento de edificios pblicos, entre otros; para lo cual se ejerci la cantidad de $_____________.
Bienes Muebles e Inmuebles Se ejercieron recursos por la cantidad de $_______________; respecto de la adquisicin de mobiliario y equipo de oficina, cmputo, sonido, etc.
Obra Pblica y Acciones En este rubro se destinaron recursos para Obra Pblica y Acciones que ascendieron a la cantidad de $_____________, una inversin<mayor><menor> con respecto al ejercicio anterior.
Proyectos Productivos Se refiere a los estudios (anotar que estudios), proyectos (anotar que proyectos), etc., que ascendieron a la cantidad de $______________.
Proyectos de Fomento En este rubro se ejerci la cantidad de $_______________. (Descripcin de los proyectos).
Nota: Ver ANEXO 17para su elaboracin (Formato CF017).
3.3 RELACIN DE GASTOS DE OBRA PBLICA Y ACCIONES, PROYECTOS PRODUCTIVOS Y DE FOMENTO, CLASIFICADAS POR FUENTE DE RECURSOS En este apartado se informa sobre las obras y acciones efectuadas con recursos propios, los provenientes del Ramo 33, Fondos III y IV, as como de las aportaciones del Estado y la Federacin por medio de diversos convenios celebrados con estas instancias, consistentes en infraestructura fsica, equipamiento de obras que se realizaron, acciones encaminadas para la produccin de insumos bsicos y las que se relacionan con el fomento de actividades productivas reflejadas en la generacin de empleos temporales y permanentes, entre otros.
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En este apartado se reflejan las inversiones de todas las obras y acciones, proyectos productivos y de fomento, ejecutadas durante el ejercicio fiscal 20__, las cuales ascendieron a $______________.
3.4 RELACIN DE GASTOS DE OBRA PBLICA Y ACCIONES

3.5 RELACIN DE GASTOS DE PROYECTOS PRODUCTIVOS

3.6 RELACIN DE GASTOS DE PROYECTOS DE FOMENTO

FORMATOS PARA LA INTEGRACIN DE LA POLTICA DE EGRESOS
No
Nombre del Formato
Nomenclatura
16
CLASIFICACIN POR RAMO Y FONDO DEL GASTO
CF016
17
CLASIFICACIN ECONMICA Y POR OBJETO DEL GASTO
CF017
18
CLASIFICACIN POR OBRA Y ACCIONES Y PROYECTOS RELACIN DE GASTOS DE OBRA PBLICA Y ACCIONES RELACIONADAS CON LAS MISMAS POR FUENTE DE RECURSOS RELACIN DE GASTOS CORRESPONDIENTES A PROYECTOS PRODUCTIVOS POR FUENTE DE RECURSOS RELACIN DE GASTOS CORRESPONDIENTES A PROYECTOS DE FOMENTO POR FUENTE DE RECURSOS
CF018
19
CF019
20
CF020
21
CF021
17
4. EVALUACIN AL DESEMPEO 4.1 INDICADORES DE GESTIN MUNICIPAL Dentro de la gestin municipal la forma ms efectiva de recibir apoyos y recursos para cualquier proyecto, programa o polticas, es mostrando resultados, para esto se deben realizar mediciones y para hacer mediciones adecuadas es necesario utilizar buenos indicadores. Todo buen indicador debe ser claro, relevante con el objeto que se va a medir y debe proporcionar informacin peridica para conocer si se lograron o no los objetivos propuestos. La gestin o presupuestos orientados a resultados no es posible sin indicadores que permitan la adecuada medicin de dichos resultados. Un indicador de desempeo es una medida que describe lo bien que se estn desarrollando los objetivos de un plan, proyecto o programa de poltica pblica. 4.1.1 INDICADORES DE GESTIN INDICADORES DE GESTIN INDICADOR Liquidez Solvencia Capacidad Financiera Recaudacin de ingreso Erogacin del ramo general 33 Inversin en Obra Pblica del ramo general 33 Erogacin del fondo III Inversin en Obra Pblica del fondo III Erogacin del fondo IV Inversin en Obra Pblica del fondo IV Deuda Pblica Transparencia de la gestin municipal Ejercicio del presupuesto Costo de programas
No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
RESULTADO
Nota: Ver ANEXO 22 Indicadores de Gestin Municipal.
18
4.1.2 INDICADORES DE CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS INDICADORES DE CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS INDICADOR RESULTADO Eficiencia en la recaudacin del impuesto predial Eficacia en la recaudacin de impuesto predial Cumplimiento de metas Erogaciones del FISM en Agua Potable Erogaciones del FISM en Drenaje Erogaciones del FISM en Letrinas Erogaciones del FISM en Urbanizacin Municipal Erogaciones del FISM en Electrificacin Erogaciones del FISM en Salud Erogaciones del FISM en Educacin Erogaciones del FISM en Alcantarillado Erogaciones del FISM en Mejoramiento de Vivienda Erogaciones del FISM en Caminos Rurales Erogaciones del FORTAMUN-D.F en deuda pblica Cobertura en seguridad pblica Erogaciones del FORTAMUN-D.F en Derechos y Aprovechamientos en Agua Erogaciones del FORTAMUN-D.F en Seguridad Publica Erogaciones del FORTAMUN-D.F en Alumbrado Publico Eficacia en la ejecucin de obras priorizadas con el FISM Eficacia en la ejecucin de obras priorizadas con el FORTAMUN-DF Eficiencia en la ejecucin de obras priorizadas con el FIII Eficiencia en la ejecucin de obras priorizadas con el FIV
No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Nota: Ver ANEXO 23 Indicadores de Cumplimiento de Objetivos.
4.2 FICHA TCNICA DE INDICADORES Es una radiografa de los indicadores en la cual se deber reflejar toda la informacin referente al indicador y sus posibles relaciones en el tiempo.
Nota: Ver ANEXO 24 Ficha Tcnica de Indicadores (Formato DD001).
19
4.3 CDULAS Para la integracin de los indicadores se han elaborado una serie de cdulas que contribuirn a que los resultados obtenidos en su aplicacin muestren una visin del impacto social y los beneficios obtenidos por los habitantes. 4.3.1. BENEFICIARIOS DE OBRAS MUNICIPALES
Nota: Ver ANEXO 25 Beneficiarios de obras municipales (Formato DD002).
4.3.2. EFICACIA EN LA EJECUCIN DE OBRAS

Nota: Ver ANEXO 26 Eficacia en la ejecucin de obras (Formato DD003).
4.3.3. INDICADORES DE IMPACTO Se presenta un conjunto de indicadores de impacto referente a los ramos 28 y 33 de los fondos para la Infraestructura Social Municipal y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, que pretende brindar una pauta para la evaluacin del actuar de la administracin municipal en el ejercicio de sus recursos disponibles, es decir el valor del dinero traducido en bienes y servicios para beneficio de sus habitantes.
Nota: Ver ANEXO 27 Indicadores de Impacto.
4.3.4. TRANSPARENCIA
Nota: Ver ANEXO 28 Transparencia (Formato DD004).
4.3.5. TRANSPARENCIA
Nota: Ver ANEXO 29 Transparencia (Formato DD005).
FORMATOS PARA LA INTEGRACIN DE LA EVALUACIN AL DESEMPEO No 24 25 26 27 28 Nombre del Formato

FICHA TCNICA DE INDICADORES BENEFICIARIOS DE OBRAS MUNICIPALES EFICACIA EN LA EJECUCIN DE OBRAS TRANSPARENCIA TRANSPARENCIA
Nomenclatura DD001 DD002 DD003 DD004 DD005
20
5. ANEXOS
21
ANEXO 1
FORMATO: CF001
22
23
ANEXO 2
FORMATO: CF002
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor.
24
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF002 ESTADO DE VARIACIN EN LA HACIENDA PBLICA/PATRIMONIO IDENTIFICADOR 1 2 DESCRIPCIN ANOTAR EL NOMBRE DEL MUNICIPIO Y DISTRITO AL QUE CORRESPONDA. MENCIONAR EL PERIODO AL QUE CORRESPONDA LA INFORMACIN DEL ESTADO FINANCIERO. ANOTAR EL IMPORTE CORRESPONDIENTE AL PATRIMONIO NETO DEL EJERCICIO, MISMO QUE EST REFLEJADO EN EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DEL EJERCICIO. ANOTAR EL IMPORTE DE LA CUENTA CONTABLE RECTIFICACIONES A RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. EL PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO AL EJERCICIO: ES LA SUMA ARITMTICA DEL INCISO 3 Y EL INCISO 4. ES LA SUMA ARITMTICA DE LOS INCISOS 7, 8 Y 9. ANOTAR EL IMPORTE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO (AHORRO/DESAHORRO), MISMO QUE APARECE EN EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA. ANOTAR EL IMPORTE QUE APARECE EN LA CUENTA CONTABLE INCREMENTOS AL PATRIMONIO AL PERIODO QUE CORRESPONDA. ANOTAR EL IMPORTE QUE APARECE EN LA CUENTA CONTABLE DECREMENTOS AL PATRIMONIO AL PERIODO QUE CORRESPONDA. LA SUMA DE LA HACIENDA PBLICA PATRIMONIAL: ES EL RESULTADO DE LA SUMA ARITMTICA DEL INCISO 5 MS EL 6. NOMBRE, FORMAS, CARGOS COMISIN DE HACIENDA. Y SELLOS DE LA
25
5 6 7
10 11
ANEXO 3
FORMATO: CF003
Nota: Este reporte lo genera el Sistema de Contabilidad Municipal.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

FORMATO: NE001
(4)
(5)
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INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: NE001 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IDENTIFICADOR
DESCRIPCION
ANOTAR EL NOMBRE DEL MUNICIPIO Y DISTRITO AL QUE CORRESPONDE.
ANOTAR EL PERIODO AL QUE CORRESPONDA LA INFORMACIN.
ESPECIFICAR A QUE ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDEN LAS NOTAS DESCRITAS.
DESCRIBIR LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, ESTAS DEBERN REVELAR Y PROPORCIONAR INFORMACIN ADICIONAL Y SUFICIENTE QUE AMPLIE Y DE SIGNIFICADO A LOS DATOS CONTENIDOS EN LOS REPORTES.
NOMBRES, FIRMAS, CARGOS Y SELLOS DE LA COMISIN DE HACIENDA.
28
ANEXO 4
FORMATO: CF004
29
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF004 REPORTE ANALTICO DEL ACTIVO IDENTIFICADOR 1 2 3 4 5 6 DESCRIPCIN ANOTAR EL NOMBRE DEL MUNICIPIO Y DISTRITO AL QUE CORRESPONDA. MENCIONAR EL PERIODO AL QUE CORRESPONDA LA INFORMACIN DE LA CUENTA PBLICA. DESCRIBIR LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES DEL MUNICIPIO. ANOTAR EL MONTO DEL BIEN, AL INICIO DEL EJERCICIO. ANOTAR EL MONTO DE LOS BIENES ADQUIRIDOS DURANTE EL EJERCICIO. ANOTAR EL MONTO DE LOS BIENES DADOS DE BAJA DURANTE EL EJERICICIO. VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2013 DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y ACUERDOS EMITIDOS POR EL CONAC. VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2013 DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y ACUERDOS EMITIDOS POR EL CONAC. VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2013 DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y ACUERDOS EMITIDOS POR EL CONAC. ANOTAR EL IMPORTE DE LA SUMA DE SALDO INICIAL (+) AUMENTOS (-) DISMINUCIN (-) DETERIODO DEL EJERCICIO (-) DEPRECIACIN DEL EJERCICIO (-) AMORTIZACION DEL EJERCICIO. NOMBRES, FIRMAS, CARGOS Y SELLOS DE LA COMISIN DE HACIENDA.
30
10
11
ANEXO 5
FORMATO: CF005
31
32
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF005 ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES IDENTIFICADOR 1 2 DESCRIPCIN ANOTAR EL NOMBRE DEL MUNICIPIO Y DISTRITO AL QUE CORRESPONDA. MENCIONAR EL PERIODO AL QUE CORRESPONDA LA INFORMACIN DE LA CUENTA PBLICA. DESCRIBIR LOS CONCEPTOS DE INGRESOS ESTIMADOS Y OBTENIDOS DE RECURSOS PROPIOS, ESTATALES, FEDERALES Y EXTRAORDINARIOS, MISMOS QUE DEBERN COINCIDIR CON LO REFLEJADO EN EL ESTADO DE RESULTADOS. DESCRIBIR LOS IMPORTES DE INGRESOS PROPIOS, RECURSOS FEDERALES, ESTATALES Y EXTRAORDINARIOS, ESTIMADOS DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA, APROBADOS EN LA LEY DE INGRESOS CORRESPONDIENTE. VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2013 DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y ACUERDOS EMITIDOS POR EL CONAC. VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2013 DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y ACUERDOS EMITIDOS POR EL CONAC. DESCRIBIR LOS CONCEPTOS DE INGRESOS PROPIOS, ESTATALES, FEDERALES Y EXTRAORDINARIOS QUE SE OBTUVIERON DURANTE EL EJERCICIO QUE SE INFORMA. VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2013 DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y ACUERDOS EMITIDOS POR EL CONAC. NOMBRES, FIRMAS, CARGOS Y SELLOS DE LA COMISIN DE HACIENDA.
33
ANEXO 6
FORMATO: CF006
34
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF006 ESTADO ANALTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS IDENTIFICADOR 1 DESCRIPCIN ANOTAR EL NOMBRE DEL MUNICIPIO Y DISTRITO AL QUE CORRESPONDA.
MENCIONAR EL PERIODO AL QUE CORRESPONDA LA INFORMACIN DE LA CUENTA PBLICA.
ANOTAR LOS CONCEPTOS DE GASTOS DEL RAMO 28 E INGRESOS PROPIOS, RAMO 33 FONDO III Y IV Y GASTOS PRESUPUESTALES DE INGRESOS EXTRAORDINARIOS.
ANOTAR EL IMPORTE DE LAS PARTIDAS AUTORIZADAS EN EL PRESUPUESTO DE EGRESOS.
DETALLAR LAS AMPLIACIONES PRESUPUESTALES POR PARTIDA, DEBIDAMENTE AUTORIZADAS.
DETALLAR LAS REDUCCIONES PRESUPUESTALES POR PARTIDA, DEBIDAMENTE AUTORIZADAS.
ANOTAR EL RESULTADO DE LA SIGUIENTE OPERACIN ARITMTICA: (4) MAS (5) MENOS (6).
VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2013 DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y ACUERDOS EMITIDOS POR EL CONAC.
35
10
ANOTAR EL IMPORTE EJERCIDO POR PARTIDA DURANTE EL EJERCICIO.
11
12
13
14
NOMBRES, FIRMAS, CARGOS Y SELLOS DE LA COMISIN DE HACIENDA.
36
ANEXO 7
FORMATO: CF007
37
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF007 ESTADO ECONMICO IDENTIFICADOR 1 2 DESCRIPCION ANOTAR NOMBRE DEL MUNICIPIO Y DISTRITO AL QUE CORRESPONDE. ANOTAR EL PERIODO CORRESPONDA. DEL EJERCICIO AL QUE
ANOTAR LOS CONCEPTOS DE LOS RUBROS DE GASTOS PRESUPUESTALES Y LAS PARTIDAS A NIVEL CUENTA Y SUBCUENTA, MISMOS QUE SE REFLEJAN EN LAS RELACIONES DE GASTOS PRESUPUESTALES DEL RAMO 28 E INGRESOS PROPIOS, RAMO 33, FONDOS III Y IV E INGRESOS EXTRAORDINARIOS. ANOTAR LOS CONCEPTOS DE LOS RUBROS DE INGRESOS PRESUPUESTALES Y LAS PARTIDAS A NIVEL CUENTA Y SUBCUENTA, MISMOS QUE SE REFLEJAN EN LAS RELACIONES DE INGRESOS PRESUPUESTALES DEL RAMO 28 E INGRESOS PROPIOS, RAMO 33, FONDOS III Y IV E INGRESOS EXTRAORDINARIOS. SE REFLEJA EFECTUADOS. LA SUMA DE LOS EGRESOS
6 7 8 9
REFLEJAR LA DIFERENCIA QUE SE OBTIENE ENTRE LOS INGRESOS RECIBIDOS Y LOS EGRESOS EFECTUADOS. SE REFLEJA LA SUMA DE LOS INGRESOS RECIBIDOS. ESTE IMPORTE DEBER COINCIDIR CON LA SUMA DE LOS INGRESOS RECIBIDOS. EN ESTE APARTADO SE REFLEJA LA INFORMACIN REFERENTE A LA DEUDA PBLICA.
38
ANEXO 8
FORMATO: CF008
39
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF008 CLASIFICACIN FUNCIONAL - PROGRAMTICA IDENTIFICADOR DESCRIPCION ANOTAR NOMBRE DEL MUNICIPIO Y DISTRITO AL QUE CORRESPONDE. ANOTAR LA FECHA AL PERIODO QUE CORRESPONDA.
DETALLAR LOS PROGRAMAS RELACIONADOS CON LOS GASTOS EFECTUADOS.
ANOTAR EL IMPORTE EFECTUADO EN CADA UNO DE LOS PROGRAMAS REALIZADOS.
EN ESTA COLUMNA SE DETALLA LA SUMA DE CADA UNO DE LOS PROGRAMAS DE ACUERDO A LA CLASIFICACIN FUNCINAL.
SUMATORIA DE LAS CLASIFICACIONES FUNCIONALES.
NOMBRES, FIRMAS, CARGOS COMISIN DE HACIENDA.
SELLOS
DE
LA
40
ANEXO 9
FORMATO: CF009
FUENTE: * CONTRATO DE APERTURA DE CREDITO SIMPLE ENTRE XXXX Y EL MUNICIPIO DE XXXXX XX DE XXXX * ESTADOS FINANCIEROS AL XX DE XXX DE XXXX
41
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF009 ESTADO ANALTICO DE LA DEUDA PBLICA Y OTROS PASIVOS IDENTIFICADOR 1 DESCRIPCIN ANOTAR EL NOMBRE DEL MUNICIPIO Y DISTRITO QUE CORRESPONDA. MENCIONAR EL PERIODO AL QUE CORRESPONDA LA INFORMACIN DEL ESTADO ANALTICO DE LA DEUDA PBLICA. DESCRIBIR EL CONCEPTO DE LA JUSTIFICACIN POR EL CUAL SE REALIZA EL CRDITO. DESCRIBIR EL IMPORTE ORIGINAL DE LA DEUDA QUE SE OBTUVO, LO CUAL DEBE DE COINCIDIR LO PLASMADO EN EL CONTRATO DE APERTURA DE CRDITO REALIZADO POR LA INSTITUCIN BANCARIA ANOTAR LA TASA DE INTERS ORDINARIO SEALADO EN EL CONTRATO DE APERTURA CRDITO QUE CORRESPONDA AL MES O EL PLAZO PACTADO. ANOTAR LA TASA DE INTERS MORATORIO GENERADO POR INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO PACTADO EN EL CONTRATO DE APERTURA DE CRDITO. ANOTAR LA COMISION GENERADA EN EL PERIODO QUE CORRESPONDA. ANOTAR EL PLAZO EN MESES PACTADO EN EL CONTRATO DE APERTURA DE CRDITO PARA CUBRIR EL COMPROMISO CONTRAIDO. ANOTAR LA PERIODICIDAD DE PAGO O FECHA LMITE DE REALIZAR EL MISMO ANTE LA INSTITUCIN DE CRDITO. DESCRIBIR LA FUENTE DE PAGO, ES DECIR MENCIONAR CUAL ES EL RUBRO QUE VA CUBRIR EL COMPROMISO CONTRADO.
42
10
11 12
ANOTAR LA FECHA DE CONTRATACIN DE CRDITO. ANOTAR EL NMERO DE DECRETO (PERIDICO OFICIAL) POR EL CUAL FUE AUTORIZADO EL CRDITO. MENCIONAR LA INSTITUCIN BANCARIA CON LA CUAL FUE CONTRADO EL COMPROMISO. ANOTAR EL SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO QUE SE TENA CON LA INSTITUCIN BANCARIA. ANOTAR EL IMPORTE DE NUEVO CRDITO DE EJERCICIO OBTENIDO POR LA INSTITUCIN BANCARIA. ANOTAR EL IMPORTE DE AMORTIZACIONES DEL CRDITO EN EL EJERCICIO (EL IMPORTE DE PAGO QUE SE HA ACUMULADO DURANTE EL EJERCICIO). ANOTAR EL SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO QUE CORRESPONDA, MISMO QUE TIENE QUE COINCIDIR CON LO PLASMADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS EN EL RUBRO DE LA DEUDA PBLICA.
13 14
15
16
17
Nota: Cuando el Municipio no tenga deuda pblica, deber anotar la leyenda No aplica en el indicador # 4 y 17.
Anexar nota si el municipio no cuenta con deuda pblica: Nota: El municipio no tiene deuda pblica contratada.
43
ANEXO 10
FORMATO: CF010
44
GRFICA FICA DE INGRESOS PRESUPUESTALES OB OBTENIDOS

$16,847,856.01 43.75%
$12,376,330.50 32.14%
INGRESOS PROPIOS
$1,264,774.67 3.28% PARTICIPACIONES E INC. FED.

APORTACIONES (RAMO 33 III Y IV) INGRESOS EXTRAORDINARIOS
$8,020,141.62 20.83%
INGRESOS MUNICIPAL PRESUPUESTARIO
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
1,000,002.00 8,020,141.62 25,323,170.02 16,394,116.00
APORTACIONES
16,847,856.01 16,454,716.51 9,164,543.91
PARTICIPACIONES
12,376,330.50 10,586,786.20 1,914,900.00
INGRESOS PROPIOS
1,264,774.67 2,846,963.59
ESTIMADA 201_
OBTENIDA 201_
OBTENIDA 200_
Nota: Para un mayor entendimiento miento y representacin de las cifras citadas en el anlisis de los importes y porcentajes, se sugiere incluir grficas representativas, como se muestra en el ejemplo ilustrativo en este ANEXO.
Auditora uditora Superior del Estado
45
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF010 FORMATO DE RECAUDACIN (INGRESOS)
IDENTIFICADOR
DESCRIPCIN
CONCEPTO: INCLUIR EL NOMBRE DE LOS RUBROS QUE SE INFORMA.
OBTENIDO: INCLUIR EL MONTO RECAUDADO DE LOS INGRESOS DEL EJERCICIO ANTERIOR AL QUE SE INFORMA.
ESTIMADO: INCLUIR EL MONTO ESTIMADO EN LA LEY DE INGRESOS DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA.
OBTENIDO: INCLUIR EL MONTO RECAUDADO DE LOS INGRESOS DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA.
IMPORTE: CORRESPONDE A LA DIFERENCIA ENTRE LO OBTENIDO Y LO ESTIMADO DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA.
%: PORCENTAJE DETERMINADO DEL IMPORTE ENTRE LO ESTIMADO EN LA LEY DE INGRESOS DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA.
%: PORCENTAJE DETERMINADO DEL IMPORTE OBTENIDO EN CADA SUBCONCEPTO ENTRE EL TOTAL OBTENIDO DE CADA CONCEPTO. (DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA)
Nota: Instructivo de llenado aplicable para formatos CF011, CF012, CF013, CF014 Y CF015.
46
ANEXO 11
FORMATO: CF011
Nota: Usar instructivo de llenado del ANEXO 10.
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS
PREDIAL
135,000.00 148,190.57 127,871.64 110,000.00 136,224.56 115,320.45 15,000.00 700.00 750.00 5,000.00 6,000.00 -
TRASLACIN DE DOMINIO
FRACCIONAMIENTO Y FUSIN DE BIENES INMUEBLES RIFAS, SORTEOS, LOTERIAS Y CONCURSOS DIVERSIONES Y ESPECTACULOS PBLICOS
ESTIMADA 201_
OBTENIDA 201_
OBTENIDA 200_
Para un mayor entendimiento y representacin de las cifras citadas en el anlisis de los importes y porcentajes, se sugiere incluir grficas representativas, como se muestra en el ejemplo ilustrativo en este ANEXO.
47
ANEXO 12
FORMATO: CF012
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS
845,000.00
APROVECHAMIENTOS
2,700.00 1,895,088.50 76,000.00
PRODUCTOS
13,100.00 46,600.00 722,900.00
DERECHOS
965,859.54 661,333.00
ESTIMADA 201_
OBTENIDA 201_
OBTENIDA 200_
48
ANEXO 13
FORMATO: CF013
COMPORTAMIENTO DE FEDERALES (RAMO 28)
LAS
PARTICIPACIONES
INCENTIVOS
6,644,192.57
FMP
8,257,404.20 6,816,264.20
2,260,454.46
FFM
3,475,514.30 3,314,286.50
58,709.60
FMC
349,149.10 274,545.00
201,187.28
FMSVGYD
294,262.90 181,690.50
ESTIMADA 201_
OBTENIDA 201_
OBTENIDA 200_
49
ANEXO 14
FORMATO: CF014
COMPORTAMIENTODE (RAMO 33 F-III Y F-IV)
LAS
APORTACIONES
FEDERALES
10,797,308.00
INFRAESTRUCTURA SOCIAL
11,101,973.00 10,797,308.00 -
RENDIMIENTOS (FISM)
0.01 57,227.41 5,596,808.00
FONDO DE FORTALECIMIENTO
5,745,883.00 5,596,808.00 -
RENDIMIENTOS (FORTAMUN-D.F.)
3,373.10
ESTIMADA 201_
OBTENIDA 201_
OBTENIDA 200_
50
ANEXO 15
FORMATO: CF015
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS
500,000.00
CONVENIOS FEDERALES
2,349,681.62 500,000.00
PROGRAMAS FEDERALES
6,519,909.62 22,973,488.40
PROGRAMAS ESTATALES
1.00 1,500,232.00
EMPRESTITOS
1.00 -
ESTIMADA 201_
OBTENIDA 201_
OBTENIDA 200_
51
ANEXO 16
FORMATO: CF016
NOTA: Considerar las comisiones y situaciones bancarias en el ramo que le corresponda.
52
GRFICA FICA DE GASTOS PRESUPUESTALES CONTENIDOS
GASTOS PRESUPUESTALES RAMO 33 FONDOIV $5,967,102.03 15.62%
GASTOS PRESUPUESTALES DE INGRESOS EXTRAORDINARIOS $5,000.745.97 13.09%
GASTOS PRESUPUESTALES RAMO 33 FONDOIII $11,263,442.11 29.49%
GASTOS PRESUPUESTALES RAMO 28 E INGRESOS PROPIOS $15,965,449.60 41.80%
Para ara un mayor entendimiento y representacin de las cifras citadas en el anlisis de los importes y porcentajes, se sugiere incluir grficas representativas, como se muestra en el ejemplo ilustrativo en este ANEXO. Grfica que representa la clasificacin p por Ramo y Fondo.
53
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF016 FORMATO DE PRESUPUESTO (EGRESOS)
IDENTIFICADOR
DESCRIPCIN
CONCEPTO PROGRAMA: INCLUIR EL NOMBRE DE LOS RUBROS QUE SE INFORMA E INCLUIR TODOS LOS SUBCONCEPTOS DE LOS DE LOS RUBROS. (APERTURAR LAS QUE SEAN NECESARIAS).
ORIGINAL: INCLUIR EL MONTO AUTORIZADO EN EL PRESUPUESTO DE EGRESOS CON ENFOQUE DE RESULTADOS (PBR) DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA.
EJERCIDO: INCLUIR EL MONTO EJERCIDO DEL AO QUE SE INFORMA.
IMPORTE: CORRESPONDE A LA DIFERENCIA ENTRE LO EJERCIDO Y LO AUTORIZADO DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA.
%: PORCENTAJE DETERMINADO DEL IMPORTE ENTRE LO AUTORIZADO EN EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA.
%: PORCENTAJE DETERMINADO DEL IMPORTE EJERCIDO EN CADA SUBCONCEPTO ENTRE EL TOTAL EJERCIDO DE CADA CONCEPTO (DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA).
54
ANEXO 17
FORMATO: CF017
55
COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIN ECONMICA DEL GASTO
14,356,943.41
GASTO CORRIENTE
18,513,754.01 14,398,478.19
14,816,618.00
GASTO DE INVERSIN
19,682,985.70 48,290,170.29
ESTIMADO 201_
EJERCIDO 201_
EJERCIDO 200_
COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIN POR OBJETO DEL GASTO
SERVICIOS PERSONALES
8,530,000.00 11,767,977.26 8,800,230.69 1,183,000.00 593,768.38 826,271.10 4,643,943.91 6,152,008.37 4,771,976.40 715,946.16 1,375,785.55 3,281,394.70 14,100,671.84 17,802,261.00 45,008,775.59
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PBLICAS
ESTIMADO 201_
EJERCIDO 201_
EJERCIDO 200_
56
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF017 FORMATO CLASIFICACIN ECONMICA DEL GASTO (EGRESOS)
IDENTIFICADOR
DESCRIPCIN
CONCEPTO PROGRAMA: INCLUIR EL NOMBRE DE LOS RUBROS QUE SE INFORMA E INCLUIR TODOS LOS SUBCONCEPTOS DE LOS DE LOS RUBROS. (APERTURAR LAS QUE SEAN NECESARIAS).
EJERCIDO: INCLUIR EL MONTO EJERCIDO DEL AO ANTERIOR AL QUE SE INFORMA.
ORIGINAL: INCLUIR EL MONTO AUTORIZADO EN EL PRESUPUESTO DE EGRESOS CON ENFOQUE DE RESULTADOS (PBR)DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA.
EJERCIDO: INCLUIR EL MONTO EJERCIDO DEL AO QUE SE INFORMA.
57
ANEXO 18
FORMATO: CF018
COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIN POR OBJETO DEL GASTO A continuacin se presenta una grfica en donde se muestra el nivel del gasto en obra pblica, de acuerdo a la fuente de recursos y posteriormente, la relacin de gastos de obra ra pblica y acciones.
GASTOS PRESUPUESTALES RAMO 33 FONDO III $11,263,442.11 63.27% GASTOS PRESUPUESTALES RAMO 33 FONDO IV $2,449,187.21 13.76%
GASTOS PRESUPUESTALES RAMO 28 E INGRESOS PROPIOS $128,936.32 0.72%
GASTOS PRESUPUESTALES DE INGRESOS EXTRAORDINARIOS $3,960,695.36 22.25%
58
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF018 OBRA PBLICA Y ACCIONES, PROYECTOS PRODUCTIVOS Y DE FOMENTO
IDENTIFICADOR
DESCRIPCIN
CONCEPTO: ANOTAR EL NOMBRE DE LOS RUBROS QUE SE INFORMA.
ORIGINAL: ANOTAR EL MONTO AUTORIZADO EN EL PRESUPUESTO DE EGRESOS CON ENFOQUE DE RESULTADOS (PBR) DEL EJERCICIO QUE SE INFORMA.
EJERCIDO: ANOTAR EL MONTO CONCEPTO QUE SE INFORMA.
PAGADO
EN
EL
59
ANEXO 19
FORMATO: CF019
Nota: En el anexo anterior relacionar todas las Obras realizadas como se muestra en su Balanza de Comprobacin del ejercicio que se informa.
60
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF019 OBRA PBLICA Y ACCIONES
IDENTIFICADOR
DESCRIPCIN
STATUS: ANOTAR LA SITUACIN ACTUAL DE LA OBRA O PROYECTO (EN PROCESO O TERMINADO).
EJERCIDO: INCLUIR EL MONTO CONCEPTO QUE SE INFORMA.
PAGADO
EN
EL
61
ANEXO 20
FORMATO: CF020
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF020 PROYECTOS PRODUCTIVOS
IDENTIFICADOR
DESCRIPCIN
EJERCIDO: INCLUIR EL MONTO CONCEPTO QUE SE INFORMA.
PAGADO
EN
EL
62
ANEXO 21
FORMATO: CF021
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CF021 PROYECTOS DE FOMENTO
IDENTIFICADOR
DESCRIPCIN
CONCEPTO: ANOTAR EL NOMBRE DE LOS RUBROS QUE SE INFORMA.
EJERCIDO: ANOTAR EL MONTO CONCEPTO QUE SE INFORMA.
PAGADO
EN
EL
63
ANEXO 22
64
65
66
ANEXO 23
67
68
69
70
ANEXO 24
71
Nota: Se deber elaborar una ficha tcnica por cada indicador de desempeo que aplique para el Municipio.
72
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: DD001 NOMBRE: FICHA TCNICA DEL INDICADOR MUNICIPIO: NOMBRE DEL MUNICIPIO PERIODO DE TOMA DE DATOS: EL AO EN QUE SE REGISTR LA INFORMACIN
DESCRIPCIN DENOMINACIN CON LA QUE SE CONOCER AL INDICADOR QUE HAGA REFERENCIA A LA MEDICIN Y AL RESULTADO FRMULA QUE ARROJAR EL RESULTADO A EVALUAR
IDENTIFICADOR 1
INTERPRETACIN DEL RESULTADO EL INDICADOR SER DE GESTIN MUNICIPAL O DE CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS EL TIEMPO QUE DEBE TRANSCURRIR PARA TOMAR LOS DATOS Y APLICARLOS EN LA FRMULA GRFICA DEL COMPORTAMIENTO DEL INDICADOR EN EL TRIENIO GRFICA DEL COMPORTAMIENTO DEL INDICADOR DESDE EL INICIO DE SU MEDICIN INFORMACIN QUE SERVIR DE BASE PARA HACER VALORACIN DEL RESULTADO (AVANCE O RETROCESO) LA
5 6 7
9 10
IDENTIFICACIN CLARA DEL MEDIO U OBJETO (HABITANTES, PORCENTAJE, PESOS, ETC.) LOGO DEL MUNICIPIO
Nota: La ficha tcnica es un instrumento que fomenta la transparencia, al hacer pblica la forma en que se calculan los valores del indicador y comunicar los detalles tcnicos que faciliten su comprensin.
73
ANEXO 25
FORMATO: DD002
74
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: DD002 NOMBRE: BENEFICIARIOS DE OBRAS MUNICIPALES MUNICIPIO: NOMBRE DEL MUNICIPIO PERIODO DE TOMA DE DATOS: EL AO EN QUE SE REGISTR LA INFORMACIN CONCEPTO EN EL QUE SE EJERCI EL MONTO: CONCEPTO EN QUE SEGN CATLOGO DE CUENTAS Y BALANZA DE COMPROBACIN SE EJERCI EL RECURSO REGISTRADO
IDENTIFICADOR 1 DESCRIPCIN CONCEPTO EN EL QUE SEGN CATLOGO DE CUENTAS Y BALANZA DE COMPROBACIN SE EJERCIERON LOS RECURSOS PORCENTAJE DE COBERTURA DEL SERVICIO BSICO SEGN ESTADSTICAS MUNICIPALES INSTANCIAS OFICIALES (ESPECIFICAR SI SON ESTADSTICAS MUNICIPALES O INSTANCIAS OFICIALES CULES) EL PORCENTAJE DE COBERTURA DEBE SER POR CONCEPTO NMERO TOTAL DE VIVIENDAS Y HABITANTES DEL MUNICIPIO INCLUYENDO AGENCIAS Y DEMS LOCALIDADES, (ESPECIFICAR EN EL RECUADRO SI SON HABITANTES O VIVIENDAS) DEBE SER POR CONCEPTO NMERO TOTAL DE VIVIENDAS Y HABITANTES DEL MUNICIPIO INCLUYENDO AGENCIAS Y DEMS LOCALIDADES QUE SE BENEFICIARON CON LA CONSTRUCCIN DE OBRAS DEL CONCEPTO EN EJERCICIOS ANTERIORES (ESPECIFICAR EN EL RECUADRO SI SON HABITANTES O VIVIENDAS) DEBE SER POR CONCEPTO NMERO TOTAL DE VIVIENDAS Y HABITANTES DEL MUNICIPIO INCLUYENDO AGENCIAS Y DEMS LOCALIDADES QUE SE BENEFICIARON CON LA CONSTRUCCIN DE OBRAS DEL CONCEPTO EN EL EJERCICIO ACTUAL. (ESPECIFICAR EN EL RECUADRO SI SON HABITANTES O VIVIENDAS) DEBE SER POR CONCEPTO FUENTE LOGOTIPO DEL MUNICIPIO
6 7
Nota: Nota: Expresar datos ya sea en nmero de habitantes o viviendas beneficiadas. LA CDULA "BENEFICIARIOS DE OBRAS MUNICIPALES", TIENE COMO OBJETIVO OFRECER A LA AUTORIDAD MUNICIPAL LOS ELEMENTOS DE DECISIN DE INVERSIN EN OBRAS MUNICIPALES, IDENTIFICANDO LAS REAS DE OPORTUNIDAD (DFICIT) QUE PUEDEN Y EN SU CASO DEBEN FORTALECERSE PARA BENEFICIO DE LOS HABITANTES.
75
ANEXO 26
FORMATO: DD003
(6)
(6)
EFICACIA EN LA EJECUCIN DE OBRAS
MUNICIPIO: PERIODO DE TOMA DE DATOS: RAMO Y/O FONDO: Nmero de obras programadas (1) Nmero de obras iniciadas (2) Nmero de obras canceladas (3) Nmero de obras en proceso (4) Nmero de obras terminadas (5)
76
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: DD003 NOMBRE: EFICACIA EN LA EJECUCIN DE OBRAS MUNICIPIO: NOMBRE DEL MUNICIPIO PERIODO DE TOMA DE DATOS: EL AO EN QUE SE REGISTR LA INFORMACIN CONCEPTO EN EL QUE SE EJERCI EL MONTO: CONCEPTO EN QUE, SEGN CATLOGO DE CUENTAS Y BALANZA DE COMPROBACIN, SE EJERCI EL RECURSO REGISTRADO
IDENTIFICADOR 1 DESCRIPCIN
NMERO DE OBRAS PROGRAMADAS AL INICIO DEL EJERCICIO
NMERO DE OBRAS INICIADAS NO CONCLUIDAS EN LAS OBRAS PROGRAMADAS AL INICIO DEL EJERCICIO NMERO DE OBRAS CANCELADAS DEL PROGRAMADAS AL INICIO DEL EJERCICIO TOTAL DE OBRAS
NMERO DE OBRAS EN PROCESO AL FINAL DEL EJERCICIO RESPECTO DEL NMERO DE OBRAS PROGRAMADAS AL INICIO DL EJERCICIO
5 6
NMERO DE OBRAS TERMINADAS RESPECTO DEL TOTAL DE OBRAS PROGRAMADAS AL INICIO DEL EJERCICIO LOGOTIPO DEL MUNICIPIO
LA CDULA "EFICACIA EN LA EJECUCIN DE OBRAS", COMPLEMENTA A LOS INDICADORES DE CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS EN OBRA MEDIANTE LA EVALUACIN GENERAL DE LAS OBRAS PROPUESTAS Y LAS QUE SE LLEVARON A CABO.
77
ANEXO 27 RAMO 33 FIII (Fondo para la Infraestructura Social Municipal) INFRAESTRUCTURA EN SALUD Nombre del indicador
Monto ejercido en conceptos de Centros de Salud o Casa de Salud, programas de salud, Agua Potable, Drenaje y Pavimentacin
Frmula
de los conceptos Centros de Salud Salud, programas Agua Potable, Pavimentacin ejercidos en $ o Casa de de salud, Drenaje y
Resultado
Porcentaje ejercido en Monto ejercido en conceptos de Porcentaje (%) conceptos que favorecen la Centros de Salud o Casa de buena salud de la poblacin Salud, programas de salud, Agua Potable, Drenaje y Pavimentacin / Monto ejercido del FISM *100 Disminucin del ndice de ndice de mortalidad antes de Porcentaje (%) mortalidad ejercer el recurso en centros de salud - ndice de mortalidad al trmino del ejercicio Disminucin del ndice de Monto ejercido en conceptos de mortalidad con apoyo de los Centros de Salud o Casa de recursos del FISM Salud, programas de salud, Agua Potable, Drenaje y Pavimentacin El ejercicio de los recursos del FIII en los conceptos de Centros de Salud o Casa de Salud, programas de salud, Agua Potable, Drenaje y Pavimentacin, corresponden Porcentaje ejercido en a $______.00 que representa conceptos que favorecen la un __% de los recursos del buena salud de la poblacin fondo, propiciando el descenso de __ % del nivel de Disminucin del ndice de mortalidad al trmino del mortalidad ejercicio.
78
INFRAESTRUCTURA EN EDUCACIN (preescolar)
Nombre del indicador

Monto ejercido en Infraestructura educativa del nivel preescolar Porcentaje ejercido en infraestructura educativa del nivel preescolar Disminucin del ndice municipal de analfabetismo
Frmula
Monto ejercido en el rubro $
Resultado
Monto ejercido en el rubro / Porcentaje (%) Monto ejercido del FISM *100 ndice de analfabetismo antes Porcentaje (%) de ejercer el recurso en infraestructura educativa preescolar - ndice de analfabetismo al trmino del ejercicio
Disminucin del ndice de Monto ejercido en El ejercicio de los recursos del analfabetismo con apoyo de Infraestructura educativa del FIII en los conceptos de los recursos del FISM nivel preescolar _________ Infraestructura educativa del nivel preescolar, Porcentaje ejercido en corresponden a $______.00 infraestructura educativa del que representa un __% de los nivel preescolar ___________ recursos del fondo, propiciando el descenso de __ Disminucin del ndice de % del nivel de analfabetismo analfabetismo _____________ al trmino del ejercicio.
79
INFRAESTRUCTURA EN EDUCACIN (primaria)

Monto ejercido en Infraestructura educativa del nivel primaria Porcentaje ejercido en infraestructura educativa del nivel primaria Disminucin del ndice municipal de analfabetismo
Frmula
Resultado
Monto ejercido en el rubro / Porcentaje (%) Monto ejercido del FISM *100 ndice de analfabetismo antes Porcentaje (%) de ejercer el recurso en infraestructura educativa primaria ndice de analfabetismo al trmino del ejercicio
Disminucin del ndice de Monto ejercido en El ejercicio de los recursos del analfabetismo con apoyo de Infraestructura educativa del FIII en los conceptos de los recursos del FISM nivel primaria _____________ Infraestructura educativa del nivel primaria, corresponden a Porcentaje ejercido en $______.00 que representa un infraestructura educativa del __% de los recursos del nivel primaria ______________ fondo, propiciando el descenso de __ % del nivel del Disminucin del ndice de analfabetismo al trmino del analfabetismo_____________ ejercicio.
80
INFRAESTRUCTURA EN EDUCACIN (secundaria)

Monto ejercido en Infraestructura educativa del nivel secundaria Porcentaje ejercido en infraestructura educativa del nivel secundaria Disminucin del ndice municipal de analfabetismo
Frmula
Resultado
Monto ejercido en el rubro / Porcentaje (%) Monto ejercido del FISM *100 ndice de analfabetismo antes Porcentaje (%) de ejercer el recurso en infraestructura educativa secundaria ndice de analfabetismo al trmino del ejercicio
Disminucin del ndice de Monto ejercido en El ejercicio de los recursos del analfabetismo con apoyo de Infraestructura educativa del FIII en los conceptos de los recursos del FISM nivel secundaria __________ Infraestructura educativa del nivel secundaria, Porcentaje ejercido en corresponden a $______.00 infraestructura educativa del que representa un __% de los nivel secundaria ____________ recursos del fondo, propiciando el descenso de __ Disminucin del ndice de % del nivel de analfabetismo analfabetismo ____________ al trmino del ejercicio.
81
RAMO 33 FIV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal) SEGURIDAD PBLICA Nombre del indicador
Monto ejercido en Seguridad Pblica
Frmula
de los conceptos ejercidos en Servicios personales, Uniformes, Material de proteccin, Alumbrado pblico, Equipamiento, Armamento, Equipo de comunicacin y Capacitacin y Adiestramiento Monto ejercido en conceptos ejercidos en Servicios personales, Uniformes, Material de proteccin, Alumbrado pblico, Equipamiento, Armamento, Equipo de comunicacin y Capacitacin y Adiestramiento / Monto ejercido del FORTAMUNDF *100 ndice de delincuencia antes de ejercer el recurso en Seguridad Pblica - ndice de delincuencia al trmino del ejercicio Monto ejercido en conceptos ejercidos en Servicios personales, Uniformes, Material de proteccin, Alumbrado pblico, Equipamiento, Armamento, Equipo de comunicacin y Capacitacin y Adiestramiento Porcentaje ejercido en conceptos que favorecen la Seguridad Pblica Disminucin delincuencia del ndice de $
Resultado
Porcentaje ejercido en conceptos que favorecen la Seguridad Pblica
Porcentaje (%)
Disminucin del delincuencia
ndice
de
Porcentaje (%)
Disminucin del ndice de delincuencia con apoyo de los recursos del FORTAMUN-DF
El ejercicio de los recursos del FIV en los conceptos de Servicios personales, Uniformes, Material de proteccin, Alumbrado pblico, Equipamiento, Armamento, Equipo de comunicacin y Capacitacin y Adiestramiento, corresponden a $______.00 que representa un __% de los recursos del fondo, propiciando el descenso de __ % del nivel de delincuencia al trmino del ejercicio.
82
RAMO 28 EFICIENCIA EN LA ADMINISTRACIN MUNICIPAL Nombre del indicador Frmula Resultado
Monto ejercido en Personal de los conceptos ejercidos en $ del Ayuntamiento Servicios personales Porcentaje ejercido en Monto ejercido en conceptos Porcentaje (%) conceptos que favorecen la ejercidos en Servicios Administracin Municipal Personales/ Monto ejercido del Ramo 28 *100 Porcentaje del cumplimento de objetivos plasmados en el Presupuesto de Egresos con Enfoque a Resultados Nmero de objetivos cumplidos Porcentaje (%) al 100% plasmados en el PbR al trmino del ejercicio/ Nmero de objetivos programados en el PbR
Eficiencia en la Administracin Monto ejercido en conceptos El ejercicio de los recursos del Municipal ejercidos en Servicios ramo 28 en los conceptos de personales _____________ Servicios personales, corresponden a $______.00 Porcentaje ejercido en que representa un __% de los conceptos que favorecen la recursos del ramo 28, Administracin Municipal evaluando la eficiencia de la _____________ administracin municipal al trmino del ejercicio. Porcentaje del cumplimento de objetivos plasmados en el Presupuesto de Egresos con Enfoque a Resultados________
83
ANEXO 28
FORMATO: DD004
84
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: DD004 NOMBRE: TRANSPARENCIA MUNICIPIO: NOMBRE DEL MUNICIPIO PERIODO DE TOMA DE DATOS: EL AO EN QUE SE REGISTR LA INFORMACIN
DESCRIPCIN
IDENTIFICADOR
NMERO DE OBRAS REFLEJADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO REALIZADAS CON EL FONDO III NMERO DE OBRAS QUE SE DIERON A CONOCER A LOS HABITANTES DEL MUNICIPIO COMO RESULTADO DEL EJERCICIO DEL FONDO III, Y EL ESTADO DE CADA UNA (EN PROCESO, TERMINADAS, CANCELADAS, ETC.) MONTO REFLEJADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS REFERENTE A LAS OBRAS EJECUTADAS CON EL FONDO III MONTO QUE SE DI A CONOCER A LOS HABITANTES DEL MUNICIPIO COMO RESULTADO DEL EJERCICIO DEL FONDO III, Y LA INVERSIN DE CADA UNA DE ELLAS MONTO EJERCIDO DEL FONDO III SEGN ESTADOS FINANCIEROS MONTO EJERCIDO DEL FONDO III QUE SE DIO A CONOCER A LOS HABITANTES DEL MUNICIPIO COMO RESULTADO DEL EJERCICIO DE DICHO FONDO LOGOTIPO DEL MUNICIPIO
6 7
LA CDULA "TRANSPARENCIA", EMITE UN RESULTADO QUE COMPROMETE UNA COMPARACIN, DE LOS RESULTADOS REFLEJADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LOS RESULTADOS QUE LA AUTORIDAD MUNICIPAL COMUNICA A LA POBLACIN COMO RESULTADO DEL EJERCICIO DE LOS RAMOS Y FONDOS.
85
ANEXO 29
FORMATO: DD005
86
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: DD005 NOMBRE: TRANSPARENCIA MUNICIPIO: NOMBRE DEL MUNICIPIO PERIODO DE TOMA DE DATOS: EL AO EN QUE SE REGISTR LA INFORMACIN
DESCRIPCIN NMERO DE OBRAS REFLEJADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO QUE FUERON REALIZADAS CON EL FONDO IV NMERO DE OBRAS QUE SE DIERON A CONOCER A LOS HABITANTES DEL MUNICIPIO COMO RESULTADO DEL EJERCICIO DEL FONDO IV, Y EL ESTADO DE CADA UNA (EN PROCESO, TERMINADAS, CANCELADAS, ETC.) MONTO REFLEJADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS REFERENTE A LAS OBRAS EJECUTADAS CON EL FONDO IV MONTO QUE SE DI A CONOCER A LOS HABITANTES DEL MUNICIPIO COMO RESULTADO DEL EJERCICIO DEL FONDO IV EN OBRA PBLICA, Y LA INVERSIN DE CADA UNA DE ELLAS MONTO REFLEJADO DEL FONDO IV EN LOS ESTADOS FINANCIEROS REFERENTE A LA INVERSIN EN SEGURIDAD PBLICA MONTO QUE SE DIO A CONOCER A LOS HABITANTES DEL MUNICIPIO COMO RESULTADO DEL EJERCICIO DEL FONDO IV EN SEGURIDAD PBLICA MONTO EJERCIDO DEL FONDO IV SEGN ESTADOS FINANCIEROS MONTO EJERCIDO DEL FONDO IV QUE SE DIO A CONOCER A LOS HABITANTES DEL MUNICIPIO COMO RESULTADO DEL EJERCICIO DE DICHO FONDO LOGOTIPO DEL MUNICIPIO
IDENTIFICADOR 1
8 9
LA CDULA "TRANSPARENCIA", EMITE UN RESULTADO QUE COMPROMETE UNA COMPARACIN, DE LOS RESULTADOS REFLEJADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LOS RESULTADOS QUE LA AUTORIDAD MUNICIPAL COMUNICA A LA POBLACIN COMO RESULTADO DEL EJERCICIO DE LOS RAMOS Y FONDOS.
87
6. INFORMACIN COMPLEMENTARIA COMO INFORMACIN ADICIONAL, ANEXAR: 6.1 INVENTARIO DE BIENES MUEBLES. 6.2 INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES. 6.3 BALANZAS DE COMPROBACIN DE ENERO Y DICIEMBRE. 6.4 ESTADO DE RESULTADOS CONJUNTO. 6.5 LEY DE INGRESOS APROBADA. 6.6 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DEL EJERCICIO ANTERIOR. 6.7 PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO (SOLO CARATULA). 6.8 RELACIN DE CUENTAS BANCARIAS. 6.9 LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA PRESENTACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL. 6.10 MODELO DE OFICIO PARA LA PRESENTACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL.
Nota: De la informacin solicitada de los puntos 6.3, 6.4, 6.5, 6.6, 6.7 y 6.8 el Municipio la deber generar y presentar, anexndola al apartado correspondiente del ejercicio que se informa.
88
INVENTARIO DE BIENES MUEBLES
89
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: LIBRO DE INVENTARIO DE BIENES MUEBLES INVENTARIO DE BIENES MUEBLES IDENTIFICADOR 1 DESCRIPCIN DATOS GENERALES DEL ENTE PBLICO: NOMBRE DEL ENTE PBLICO, LOGOTIPO DEL ENTE, PERIODO QUE SE INFORMA. NMERO DE IDENTIFICACIN. INVENTARIO: CDIGO DE
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
DESCRIPCIN: ANOTAR EL NOMBRE DEL BIEN. N DE FACTURA: CARACTERISTICAS: DETALLAR MARCA, MODELO Y N DE SERIE DEL BIEN. CANTIDAD: ANOTAR EL NMERO DE UNIDADES EN EXISTENCIA. COSTO UNITARIO: VALOR POR BIEN. IMPORTE: ANOTAR CENTAVOS. DESTINO: ANOTAR ADSCRIPCIN. CANTIDAD EL REA EN Y/O PESOS LUGAR Y DE
RESGUARDO: ANOTAR EL NOMBRE DE LA PERSONA RESPONSABLE DEL BIEN. VALOR: ANOTAR LOS MOVIMIENTOS DE ALTAS Y BAJAS.
90
INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES
91
INSTRUCTIVO DE LLENADO FORMATO: CATLOGO DE INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES IDENTIFICADOR 1 DESCRIPCIN DATOS GENERALES DEL ENTE PBLICO: NOMBRE DEL ENTE PBLICO, LOGOTIPO DEL ENTE, PERIODO QUE SE INFORMA. NMERO DE IDENTIFICACIN. INVENTARIO: CDIGO DE
2 3 4 5 6 7 8 9
DESCRIPCIN: ANOTAR EL NOMBRE DEL BIEN Y LUGAR DONDE SE ENCUENTRA. N DE FACTURA: COSTO UNITARIO: VALOR POR BIEN. IMPORTE: ANOTAR CENTAVOS. CANTIDAD EN PESOS Y
DESTINO: ANOTAR EL REA Y/O LUGAR DE USO. RPP: ANOTAR LOS DATOS DE INSCRIPCIN NE EL REGISTRO PBLICO DE LA PROPIEDAD. VALOR: ANOTAR LOS MOVIMIENTOS DE ALTAS Y BAJAS.
92
6.9 LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA PRESENTACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL La Cuenta Pblica deber presentarse mediante oficio dirigido al H. Congreso del Estado o a la Diputacin Permanente, dicha Informacin se presentar en un tanto impreso y en archivo magntico en CD. Los formatos que no genere el sistema de contabilidad con el que operan los Ayuntamientos de los Municipios del Estado de Oaxaca, sern elaborados en Excel, as tambin los formatos que requieren registro de cantidades monetarias se realizarn y entendern en pesos y en moneda nacional, por lo cual no se expresarn centavos en las cifras presentadas, usando el siguiente criterio (Mayor o igual a 0.5 elegir nmero inmediato superior y menor a 0.5 elegir inmediato inferior). Los formatos presentarn la firma de los servidores pblicos que en el documento se indican, en cada caso se requerir firma con tinta negra y colocar el sello correspondiente; la firma y el sello no debern cubrir los datos de la informacin presentada en los formatos.
93
6.10 MODELO DE OFICIO PARA LA PRESENTACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL 2012.
ASUNTO: PRESENTACIN DE LA CUENTA PBLICA MUNICIPAL 2012.
______ FEBRERO DE 20___.
DIP. EMMANUEL ALEJANDRO LPEZ JARQUN PRESIDENTE DE LA JUNTA DE COORDINACIN POLTICA DE LA LXI LEGISLATURA DEL HONORABLE CONGRESO DEL ESTADO DE OAXACA.
Para dar cumplimiento al artculo 9 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Oaxaca y el Art. 43 Fraccin XXII de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Oaxaca, remito a usted la cuenta pblica 20___ del municipio de (especificar el nombre del municipio y el distrito al que corresponde).
ATENTAMENTE
PRESIDENTE MUNICIPAL (NOMBRE, FIRMA Y SELLO)
Nota: El oficio deber elaborarse en hoja membretada.
94
GLOSARIO DE TRMINOS
AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO El rgano Autnomo de Fiscalizacin Superior del Congreso del Estado de Oaxaca. AUDITORA AL DESEMPEO Es aquella que tiene como propsito fundamental determinar si los entes fiscalizados cumplen, no slo con la normatividad, presupuestos, programas, objetivos y metas establecidos en sus respectivos programas operativos anuales aprobados, sino tambin con las expectativas de la poblacin que recibe sus bienes y servicios, y si los recursos humanos, materiales, financieros y tecnolgicos, utilizados para producirlos u otorgarlos, son razonables, debiendo evaluarse la eficiencia, oportunidad y eficacia, en el cumplimiento de cometidos para los cuales fueron creados. CONGRESO El Honorable Congreso del Estado de Oaxaca. CONSEJO Para efectos de la Ley General de Contabilidad; se refiere al consejo Nacional de Armonizacin Contable, el consejo se integra conforme a lo que se establece en el artculo 8 de la referida Ley. (Secretario de Hacienda y Crdito Pblico, Subsecretario de Egresos, Ingresos y de Hacienda y Crdito Pblico de la secretara de Hacienda, Tesorero de la Federacin, titular de la unidad administrativa de la Secretara de Hacienda, responsable de la coordinacin con las entidades federativas, un representante de la Secretara de la funcin pblica, cuatro gobernadores, dos representantes de los ayuntamientos de los municipios, un secretario tcnico). CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL La tcnica que sustenta los sistemas de contabilidad gubernamental y que se utiliza para el registro de las transacciones que llevan a cabo los entes pblicos, expresados en trminos monetarios, captando los diversos eventos econmicos identificables y cuantificables que afectan los bienes e inversiones, las obligaciones y pasivos, as como el propio patrimonio, con el fin de generar informacin financiera que facilite la toma de decisiones y un apoyo confiable en la administracin de los recursos pblicos;
95
CUENTA PBLICA El informe que los Poderes del Estado y los entes pblicos estatales rinden al Congreso de manera consolidada a travs del Ejecutivo Estatal, as como el que rinden los Municipios y los entes pblicos municipales en forma consolidada a travs de aquellos, a efecto de comprobar que la recaudacin, administracin, manejo, custodia y aplicacin de los ingresos y egresos estatales y municipales durante el ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao, se ejercieron en los trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables, conforme a las normas de informacin financiera y con base en los programas aprobados. DESEMPEO Implica la consideracin de un proceso organizacional, dinmico en el tiempo y refleja modificaciones del entorno organizativo, de las estructuras de poder y los objetivos. DEUDA PBLICA Las obligaciones depasivo, directas o contingentes, derivadas de financiamientos a cargo de los gobiernos federal, estatal o municipal, en trminos de las disposiciones legales aplicables, sin perjuicio de que dichas obligaciones tengan como propsito operaciones de canje o refinanciamiento. ECONOMA Reducir al mnimo el costo de los recursos utilizados para realizar una actividad, con la calidad requerida, y slo podr medirse si existe un criterio razonable o motivos para hacerlo. Se determina comparando el costo real de las actividades realizadas versus el costo estndar o el establecido en el presupuesto. EFICACIA Indicador de mayor logro de objetivos o metas por unidad de tiempo, respecto a lo planeado. EFICIENCIA Indicador de menor costo de un resultado, por unidad de factor empleado y por unidad de tiempo. Se obtiene al relacionar el valor de los resultados respecto al costo de producir esos resultados. Se refiere al logro de objetivos respecto al aprovechamiento de los recursos disponibles.
96
ENTES FISCALIZABLES Los Poderes del Estado, los municipios, los entes pblicos estatales y municipales que ejerzan recursos pblicos y, en general, cualquier entidad, persona fsica o jurdica, pblica o privada que haya recaudado, administrado, custodiado, manejado o ejercido recursos pblicos estatales o municipales. ENTES PBLICOS Los entes pblicos son; El estado, los municipios, los organismos de la Administracin Pblica Paraestatal, los organismos descentralizados municipales y los fideicomisos pblicos que formen parte de la administracin pblica paraestatal o paramunicipal, en los que el fideicomitente sea alguno de los entes pblicos del Estado. ENTES PBLICOS MUNICIPALES Los organismos pblicos autnomos, los organismos pblicos descentralizados de los municipios y las dems personas de derecho pblico de carcter municipal, autnomas por disposicin de la ley y dems rganos que determinen las leyes y ejerzan recursos pblicos. FINANCIAMIENTO Es la contratacin de emprstitos, prstamos o crditos y la suscripcin de ttulos de crdito por los cuales se constituya deuda pblica estatal o municipal, segn sea el caso, de conformidad con lo estipulado en el artculo117 fraccin VIII, segundo prrafo de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. FISCALIZACIN La Facultad a cargo del Congreso ejercida por la Auditora Superior del Estado, para la revisin de los informes de avance de gestin financiera y de las Cuentas Pblicas. GESTIN Conjunto de tcnicas que permiten trabajar para resolver o conseguir algo. GESTIN FINANCIERA La actividad de los Poderes del Estado y de los entes pblicos estatales y municipales, respecto de la administracin, manejo, custodia y aplicacin de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos pblicos que stos utilicen para la ejecucin de los objetivos contenidos en los programas estatales y
municipales aprobados, en el periodo que corresponde a un ejercicio fiscal sobre las Cuentas Pblicas, sujeto a la revisin posterior del Congreso, a travs de la Auditora Superior del Estado, a fin de verificar que dicha gestin se ajusta a las disposiciones legales reglamentarias y administrativas aplicables, as como el cumplimiento de los programas sealados. INFORMACIN FINANCIERA La informacin presupuestaria y contable expresada en unidades monetarias, sobre las transacciones que realiza un ente pblico y los eventos econmicos identificables y cuantificables que lo afectan, la cual puede representarse por reportes, informes, estados y notas que expresan su situacin financiera, los resultados de su operacin y los cambios en su patrimonio. INFORME TRIMESTRAL DE AVANCES DE GESTIN FINANCIERA El informe, que como parte integrante de las Cuentas Pblicas, rinden los Poderes del Estado y los entes pblicos estatales de manera consolidada, a travs del Ejecutivo Estatal, as como el que rinden los Ayuntamientos y sus entes pblicos de manera consolidada, al Congreso, sobre los avances fsicos y financieros de los programas estatales y municipales aprobados, a fin de que la Auditora Superior del Estado fiscalice en forma simultnea o posterior a la conclusin de los procesos correspondientes, los ingresos y egresos, la administracin, custodia, manejo y la aplicacin de sus fondos y recursos, as como el grado de cumplimiento de los objetivos contenidos en dichos programas. INDICADOR Especificacin cuantitativa que permite verificar el nivel de logro alcanzado por el programa en cumplimiento de sus objetivos. Es una expresin que permite la comparacin entre distintos perodos, productos similares o una meta o compromiso. INDICADOR DE GESTIN Miden el avance y logro en procesos y actividades, es decir, sobre la forma en que los bienes y/o servicios pblicos son generados y entregados. IMPACTO Efecto de largo plazo positivo y negativo, primario y secundario, producido directa o indirectamente por una intervencin, intencionalmente o no. LIQUIDEZ Disposicin inmediata de fondos financieros y monetarios para hacer frente a todo tipo de compromisos a corto plazo.
98
META Resultado cuantitativo hacia el cual se prev que contribuya una intervencin. Las metas que se definen para los indicadores corresponden al nivel cuantificable del resultado que se pretende lograr, las cuales deben ser factibles, realistas, medibles y alcanzables. MUNICIPIOS La totalidad de los que integran el Estado de Oaxaca, cuyo Gobierno est a cargo de los Ayuntamientos, Consejos Municipales o Administradores. OBJETIVO Expresin cualitativa de los propsitos que se pretenden alcanzar en un tiempo y espacio determinado. PRESUPUESTO Plan financiero de ingresos y egresos de corto plazo conformado por programas, proyectos y actividades a realizar por una institucin, presentndose en determinadas clasificaciones. PROGRAMA Son un conjunto de polticas, procedimientos, reglas, presupuestos y otros elementos, necesarios para llevar a cabo una determinada accin. RESULTADOS Producto o efecto (intencional o no, positiva y/o negativa) de una accin. SISTEMA DE EVALUACIN AL DESEMPEO (SED) Conjunto de elementos metodolgicos que permiten realizar una valoracin objetiva del desempeo de los programas, bajo los principios de verificacin del grado de cumplimiento de las metas y objetivos, con base en indicadores estratgicos y de gestin que permite conocer el impacto social de los programas y proyectos. TRANSPARENCIA Se refiere al deber de los poderes pblicos de exponer y someter al anlisis de la ciudadana la informacin relativa a su gestin, al manejo de los recursos que la sociedad les confa, a los criterios que sustentan sus decisiones, y a la conducta de sus servidores pblicos.
Auditor Superior del Estado L.E. Carlos Altamirano Toledo Sub-Auditoria de Fiscalizacin C.P. Ramn Ernesto Icazbalceta Carrete Sub-Auditoria de Planeacin y Normatividad Tcnica C.P. Jaime Ramn Ruz Lura Secretara Tcnica Lic. Adn Crdova Trujillo Direccin de Auditora al Desempeo L.E. Vladimir Campos Gallardo Direccin de Auditora de Cumplimiento Financiero C.P.C. Felipe Toledo Matus Direccin de Auditora de Inversiones Fsicas M.G.P.A. y M.A.C. Luis Francisco Clemente Olmos Direccin de Control Presupuestal C.P. ngela Minerva Ros Ortiz Direccin de Seguimiento y Evaluacin Arq. Rosa Edith Ramrez Lpez Direccin de Planeacin y Normatividad Tcnica L.A. Jairo Ortiz Jimnez Unidad de Asuntos Jurdicos Lic. Sergio Eduardo Franco Salcedo Unidad de Administracin L.C.P. Gustavo Mndez Zamora
Comit Tcnico L.C.P. Flix Lpez San Germn, L.C.P. Daniel Bautista Garca, C.P. Edgardo Chvez Garca, Ing. Lenin Ortiz Garca. La presentacin y disposicin en conjunto de la: Gua para la Integracin de la Cuenta Pblica Municipal 2012.
Derechos reservados:
Auditora Superior del Estado Boulevard Eduardo Vasconcelos No. 617 Barrio Jalatlaco Centro, Oaxaca de Jurez, Oax. C.P. 68080 Tel. 01 (951) 50 2 26 00 www.aseoaxaca.gob.mx ase@aseoaxaca.gob.mx Segunda edicin: Noviembre de 2012
100
AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO
SE
Boulevard Eduardo Vasconcelos No. 617, Barrio de Jalatlaco, Oaxaca C.P. 68080 Tel. 50 22 600 ase@aseoaxaca.gob.mx
www.aseoaxaca.gob.mx

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Gua para la Integracin de la Cuenta Pblica Municipal 2012

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FORMATOS PARA LA INTEGRACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nombre del Formato

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PBLICA

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO ANALTICO DEL ACTIVO

ESTADO DETALLADO DE LA DEUDA PBLICA

Nota: Formatos descritos en el apartado de Anexos.

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FORMATOS PARA LA INTEGRACIN DE LA POLTICA DE INGRESOS

Nombre del Formato

INGRESOS NO TRIBUTARIOS INGRESOS POR FEDERALES PARTICIPACIONES E INCENTIVOS

INGRESOS POR FONDO DE APORTACIONES FEDERALES RAMO 33 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

Nota: Formatos descritos en el apartado de Anexos.

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Gua para la Integracin de la Cuenta Pblica Municipal 2012

Gua para la Integracin de la Cuenta Pblica Municipal 2012

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Gua para la Integracin de la Cuenta Pblica Municipal 2012

3.4 RELACIN DE GASTOS DE OBRA PBLICA Y ACCIONES

3.5 RELACIN DE GASTOS DE PROYECTOS PRODUCTIVOS

3.6 RELACIN DE GASTOS DE PROYECTOS DE FOMENTO

FORMATOS PARA LA INTEGRACIN DE LA POLTICA DE EGRESOS

Nombre del Formato

CLASIFICACIN POR RAMO Y FONDO DEL GASTO

CLASIFICACIN ECONMICA Y POR OBJETO DEL GASTO

Nota: Formatos descritos en el apartado de Anexos.

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Nota: Ver ANEXO 22 Indicadores de Gestin Municipal.

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Gua para la Integracin de la Cuenta Pblica Municipal 2012

Nota: Ver ANEXO 23 Indicadores de Cumplimiento de Objetivos.

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Gua para la Integracin de la Cuenta Pblica Municipal 2012

4.3.2. EFICACIA EN LA EJECUCIN DE OBRAS