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Nota Fiscal Eletrnica

Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012

Simples Nacional
Orientaes de preenchimento da NF-e para contribuintes do Simples Nacional A NF-e emitida por Microempresa (ME) ou Empresa de Pequeno Porte (EPP) optante pelo Simples Nacional deve observar as disposies da Seo VIII, Subseo I da Resoluo CGSN n 94 de 29 de novembro de 2011 e do Ajuste SINIEF n 3, de 09/07/2010. Sem prejuzo dos demais campos obrigatrios, a emisso da NF-e por estabelecimento de ME/EPP optante pelo Simples Nacional dever observar as recomendaes desta Nota Tcnica. Recomendaes para o preenchimento da NF-e por ME/EPP optante pelo Simples Nacional: 1) Grupo de tributos de PIS Informar o cdigo 99 (outras operaes) no campo CST. Exemplo de XML: * Situao Tributria: PIS 99 Outras <PISOutr> Operaes <CST>99</CST> * Tipo de Clculo: Percentual <qBCProd>0.0000</qBCProd> <vAliqProd>0.0000</vAliqProd> * Valor da Base de Clculo: 0,00 * Alquota: 0,00 <vPIS>0.00</vPIS> * Valor do PIS: 0,00 </PISOutr>

2) Grupo de tributos de COFINS


Informar o cdigo 99 (outras operaes) no campo CST. Exemplo de XML: <COFINSOutr> <CST>99</CST> * Tipo de Clculo: Percentual <qBCProd>0.0000</qBCProd> * Valor da Base de Clculo: 0,00 <vAliqProd>0.0000</vAliqProd> * Alquota: 0,00 <vCOFINS>0.00</vCOFINS> </COFINSOutr> * Valor do PIS: 0,00 * Situao Tributria: COFINS 99 Outras Operaes

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Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012 3) Grupo de tributos de ICMS (Normal ou ST) TABELA A - Cdigo de Regime Tributrio CRT 1 - Simples Nacional 2 - Simples Nacional - excesso de sublimite da receita bruta 3 - Regime Normal

O cdigo 1 ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples Nacional. O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional, mas que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo estado/DF e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da LC 123/06. O cdigo 3 ser preenchido pelo contribuinte que no estiver na situao 1 ou 2. Informar o CRT = 1 (Simples Nacional) e no campo Situao Tributria = o CSOSN correspondente a operao, na sub-aba ICMS da aba Tributos do Aplicativo Emissor da NF-e. CRT = 2 e 3 (Operaes fora Simples Nacional) informar CST. TABELA B - Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional CSOSN
101 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito; 102 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito; 103 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta; 201 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria; 202 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria; 203 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria; 300 Imune; 400 No tributada pelo Simples Nacional; 500 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao; _________________________________________________________________________________________ Pg. 33 / 51

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Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012 900 Outros.


OBS: Na emisso de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, a base de clculo e o ICMS porventura devido sero indicados nos campos prprios, conforme estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte da NF-e, nos termos do Ajuste SINIEF que instituiu o referido documento eletrnico (art. 57 7 da Resoluo CGSN n 94/11).

3.1) Operaes normais

3.1.1) Emisso de NF-e em operao tributada pelo Simples Nacional e com permisso de crdito de ICMS (art. 58 da Resoluo CGSN n 94/2011):

O cdigo 101 ser utilizado nos casos em que a operao incida tributao do ICMS no regime Simples Nacional, quando for permitido ao remetente emitir Nota Fiscal com direito ao crdito do ICMS, conforme estabelecido no art. 58 da Resoluo do CGSN n 94/11.

3.1.1.1) Informar o cdigo 101 (Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito) no campo CSOSN.

Exemplo de XML: <ICMSSN101> <orig>?</orig> <CSOSN>101</CSOSN> <pCredSN>?</pCredSN> <vCredICMSSN>?</vCredICMSSN> <ICMSSN101> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 101 (Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito); *Alquota (pCredSN) percentual aplicvel no clculo do crdito; * Crdito (vCredICMSSN) valor do _________________________________________________________________________________________ Pg. 34 / 51

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ICMS que pode ser aproveitado:

3.1.1.2) A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional emitir nota fiscal com direito ao crdito estabelecido no 1 do art. 23 da Lei Complementar n 123, de 2006, desde que as mercadorias sejam destinadas comercializao ou industrializao, consignar no campo informaes complementares a expresso (art. 58 da Resoluo CGSN n 94/11):

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI. "PERMITE O APROVEITAMENTO DO *CRDITO DE ICMS NO VALOR DE R$......; CORRESPONDENTE *ALQUOTA DE...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LEI COMPLEMENTAR N 123, DE 2006".

OBS: Percentual* - percentual da alquota utilizado para clculo do ICMS no DAS do ms anterior.

3.1.2) Emisso de NF-e em operao tributada pelo Simples Nacional e sem permisso de crdito de ICMS (art. 59, da Resoluo CGSN n 94/2011):

3.1.2.1) Informar o cdigo 102 (Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito) no campo CSOSN.

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O cdigo 102 refere-se s operaes tributadas pelo ICMS no Simples Nacional, quando no for permitido ao remetente emitir Nota Fiscal com direito ao crdito do ICMS (art. 59, incisos I,II e V da Resoluo do CGSN n 94/11).

Exemplos de no concesso de crdito pelo remetente nesse cdigo:

- estiver sujeita tributao do ICMS no Simples Nacional por valores fixos mensais; - tratar-se de operao de venda ou revenda de mercadorias em que o ICMS no devido na forma do Simples Nacional; - considerar, por opo, que a base de clculo do Simples Nacional ser representada pela receita recebida no ms (Regime de Caixa);

Exemplo de XML: <ICMSSN102> <orig>?</orig> <CSOSN>102</CSOSN> <ICMSSN102> Informar: * Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); * CSOSN (CSOSN): 102 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito.

A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional no poder consignar no documento fiscal a expresso mencionada no caput do art. 58 da Resoluo, CGSN n 94/11 (art. 59 da Resoluo CGSN n 94/11).

3.1.2.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal, as expresses:

DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.; _________________________________________________________________________________________ Pg. 36 / 51

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3.1.3) Emisso de NF-e em operao com iseno concedida pelo Estado ou Distrito Federal ( art. 31, inciso I da Resoluo do CGSN n 94/11):

3.1.3.1) Informar o cdigo 103 (Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta) no campo CSOSN.

O cdigo 103 refere-se s operaes isentas do ICMS no Simples Nacional, sobre a parcela das receitas brutas sujeitas a iseno onde sero desconsiderados os percentuais do ICMS, consequentemente o remetente no poder conceder o crdito do ICMS (art. 35, inciso I c/c art. 59, inciso III da Resoluo do CGSN n 94/11).

Exemplo de XML: <ICMSSN103> <orig>?</orig> <CSOSN>103</CSOSN> <ICMSSN103> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 103 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta.

3.1.3.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal as expresses:

DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; _________________________________________________________________________________________ Pg. 37 / 51

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NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.;

3.2) Operaes com substituio tributria

- Na hiptese de a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional se encontrar na condio de substituta tributria (art. 28 da Resoluo do CGSN n 94/11):

Art. 28 da Resoluo CGSN n 94/11. (...) 1 Na hiptese do caput, a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional dever recolher a parcela dos tributos devidos por responsabilidade tributria diretamente ao ente detentor da respectiva competncia tributria.

2 Em relao ao ICMS, no que tange ao disposto no 1, o valor do imposto devido por substituio tributria corresponder diferena entre:

I - o valor resultante da aplicao da alquota interna do ente a que se refere o 1 sobre o preo mximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou sugerido pelo fabricante, ou sobre o preo a consumidor usualmente praticado; e

II - o valor resultante da aplicao da alquota interna ou interestadual sobre o valor da operao ou prestao prpria do substituto tributrio. - A diferena entre a alquota interna e a interestadual do ICMS ser calculada tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5) - Quando a ME ou EPP revestir-se da condio de responsvel, inclusive de substituto tributrio, far a indicao alusiva base de clculo e ao imposto retido no campo prprio (Art. 57 4 da Resoluo 94/11). _________________________________________________________________________________________ Pg. 38 / 51

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- Clculo da ST - Aplicar a MVA Original no clculo da Substituio Tributria para os optantes pelo Simples Nacional. A partir de 01/06/11, nas operaes interestaduais com mercadorias sujeitas substituio tributria, quando remetidas por contribuinte optante pelo Simples Nacional, para obteno da base de clculo da substituio tributria ser aplicada, em vez da MVA ajustada, a MVA ST original, estabelecida em Convnio e Protocolo, ou a MVA para as operaes internas, prevista na legislao deste Estado (Convnio ICMS 35/11).
Tabela para aplicao da MVA original sendo o remetente optante pelo Simples Nacional
ACORDO INTERESTADUAL SIM CONV. OU PROT. REMETENTE SIMPLES NACIONAL SIMPLES NACIONAL NORMAL NORMAL DESTINATRIO OPERAO INTERESTADUAL SIM MVA UTILIZADA ORIGINAL

NORMAL SIMPLES NACIONAL NORMAL SIMPLES NACIONAL

SIM CONV. OU PROT. SIM CONV. OU PROT. SIM CONV. OU PROT.

SIM SIM SIM SIM

ORIGINAL AJUSTADA AJUSTADA

SEM ACORDO

SIMPLES NACIONAL SIMPLES NACIONAL NORMAL NORMAL

NORMAL

ORIGINAL

SEM ACORDO SEM ACORDO SEM ACORDO

SIMPLES NACIONAL NORMAL SIMPLES NACIONAL

SIM SIM SIM

ORIGINAL AJUSTADA AJUSTADA

3.2.1) Emisso de NF-e em operao com substituio tributria, pelo contribuinte substituto, tributada pelo Simples Nacional e com permisso de crdito de ICMS(art. 57, 4, da Resoluo CGSN n 94/2011). _________________________________________________________________________________________ Pg. 39 / 51

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O cdigo 201 poder ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria, tributada pelo Simples Nacional, e a legislao do Estado ou DF exigir a cobrana do ICMS do substituto tributrio.

3.2.1.1) Informar o cdigo 201 (Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.

Exemplo de XML: <ICMSSN201> <orig>?</orig> <CSOSN>201</CSOSN> <pCredSN>?</pCredSN> <vCredICMSSN>?</vCredICMSSN> <modBCST>?</modBCST> <vBCST>?</vBCST> <pICMSST>?</pICMSST> <vICMSST>?</vICMSST> <ICMSSN201> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 201 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Alquota (pCredSN) *percentual aplicvel no clculo do crdito do SN; * Crdito (vCredICMSSN) do ICMS do SN que pode ser aproveitado. Modalidade de BC ICMS ST (modBCST): informar uma das seguintes modalidades de Base de clculo do ICMS ST = 0 (Preo tabelado ou mximo sugerido) ou 1 (Lista Negativa) ou 2 (Lista Positiva) ou 3 (Lista Neutra) ou 4 (Margem Valor Agregado) ou 5 (Pauta); * Base de Clculo do ICMS ST (vBCST): informar a BC do ICMS ST; _________________________________________________________________________________________ Pg. 40 / 51

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* Alquota do ICMS ST (pICMSST): informar a alquota do ICMS interna do ente destinatrio. * ICMS ST (vICMSST): **corresponder diferena entre: o valor resultante da aplicao da alquota interna do ente sobre a BC da ST e o valor resultante da aplicao da alquota interna ou interestadual sobre o valor da operao ou prestao prpria do substituto tributrio; Obs.: Em algumas operaes sero exigidas tambm: Percentual da margem de valor Adicionado do ICMS ST Percentual da Reduo de BC do ICMS ST.

3.2.1.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, da Nota Fiscal as expresses:

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI. "PERMITE O APROVEITAMENTO DO *CRDITO DE ICMS NO VALOR DE R$......; CORRESPONDENTE *ALQUOTA DE...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LEI COMPLEMENTAR N 123, DE 2006".

3.2.1.3) - Devem ser indicados, nos respectivos campos, o valor do ICMS utilizado no clculo e o *percentual da alquota utilizado para clculo do ICMS no DAS do ms anterior.

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* *Para o clculo da substituio tributria poder ser utilizado diferena entre a alquota interna e a interestadual do ICMS, tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5). 3.2.2) Emisso de NF-e em operao sujeita a substituio tributria, por contribuinte substituto, tributada pelo Simples Nacional e sem permisso de crdito de ICMS (art. 57, 4, da Resoluo CGSN n 94/2011):

O cdigo 202 ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria, pelo contribuinte substituto, tributada pelo Simples Nacional, nas hipteses em que o remetente no possa conceder o crdito do ICMS.

3.2.2.1) Informar o cdigo 202 (Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.

Exemplo de XML: <ICMSSN202> <orig>?</orig> <CSOSN>202</CSOSN> <modBCST>?</modBCST> <vBCST>?</vBCST> <pICMSST>?</pICMSST> <vICMSST>?</vICMSST> <ICMSSN202> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 202 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Modalidade de BC ICMS ST (modBCST): informar uma das seguintes modalidades de Base de clculo do ICMS ST = 0 (Preo tabelado ou mximo sugerido) ou 1 (Lista Negativa) ou 2 (Lista Positiva) ou 3 (Lista Neutra) ou 4 (Margem Valor Agregado) ou 5 (Pauta); Base de Clculo do ICMS ST (vBCST): informar a BC do ICMS ST; _________________________________________________________________________________________ Pg. 42 / 51

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Alquota do ICMS ST (pICMSST): informar a alquota do ICMS interna do ente destinatrio. **ICMS ST (vICMSST): corresponder diferena entre: o valor resultante da aplicao da alquota interna do ente sobre a BC da ST e o valor resultante da aplicao da alquota interna ou interestadual sobre o valor da operao ou prestao prpria do substituto tributrio;

Obs.: Em algumas operaes sero exigidas tambm: Percentual da margem de valor Adicionado do ICMS ST Percentual da Reduo de BC do ICMS ST.

3.2.2.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses: "DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI. * *Para o clculo da substituio tributria poder ser utilizado diferena entre a alquota interna e a interestadual do ICMS, tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5).

3.2.3) Emisso de NF-e em operao sujeita a substituio tributria, por contribuinte substituto tributrio, com iseno do ICMS estabelecida pelo Estado ou Distrito Federal a que a ME ou EPP esteja sujeita no ms da operao (art. 57, 4, c/c art. 35, I da Resoluo CGSN n 94/2011 c/c ):

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O cdigo 203 ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria, pelo contribuinte substituto tributrio, com iseno do ICMS estabelecida pelo Estado ou DF, consequentemente o remetente no poder conceder o crdito do ICMS.

3.2.3.1) Informar o cdigo 203 (Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.

Exemplo de XML: <ICMSSN203> <orig>?</orig> <CSOSN>203</CSOSN> <modBCST>?</modBCST> <vBCST>?</vBCST> <pICMSST>?</pICMSST> <vICMSST>?</vICMSST> <ICMSSN203> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 203 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria Modalidade de BC ICMS ST (modBCST): informar uma das seguintes modalidades de Base de clculo do ICMS ST = 0 (Preo tabelado ou mximo sugerido) ou 1 (Lista Negativa) ou 2 (Lista Positiva) ou 3 (Lista Neutra) ou 4 (Margem Valor Agregado) ou 5 (Pauta); Base de Clculo do ICMS ST (vBCST): informar a BC do ICMS ST; Alquota do ICMS ST (pICMSST): informar a alquota do ICMS interna do ente destinatrio. **ICMS ST (vICMSST): corresponder diferena entre: o valor resultante da aplicao da alquota interna do ente sobre a BC da ST e o valor resultante da aplicao da alquota interna ou _________________________________________________________________________________________ Pg. 44 / 51

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interestadual sobre o valor da operao ou prestao prpria do substituto tributrio;

Obs.: Em algumas operaes sero exigidas tambm: * Percentual da margem de valor Adicionado do ICMS ST * Percentual da Reduo de BC do ICMS ST.

3.2.3.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses: "DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI. * *Para o clculo da substituio tributria poder ser utilizado diferena entre a alquota interna e a interestadual do ICMS, tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5).

3.2.4) Emisso de NF-e em operao sujeita a substituio tributria, por contribuinte substitudo ou nas operaes em que o imposto j tenha sido retido anteriormente.

O cdigo 500 ser utilizado na operao em que o contribuinte remetente, esteja na condio de substitudo tributrio, tendo sido o ICMS recolhido anteriormente, por substituio tributria ou por antecipao com encerramento de fase, sendo segregada da receita bruta de revenda de mercadoria do Simples Nacional, desconsiderando-se os percentuais do ICMS.

3.2.4.1) Informar o cdigo 500 (ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo ou por antecipao) no campo CSOSN.

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Exemplo de XML: <ICMSSN500> <orig>?</orig> <CSOSN>500</CSOSN> <vBCSTRet>?</vBCSTRet> <vICMSSTRet>?</vICMSSTRet> <ICMSSN500> Informar: * Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); * CSOSN (CSOSN): 500 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao, alguns Estados exigem essas informaes: * Base de Clculo do ICMS ST (vBCSTRet): informar a BC do ICMS ST retido; * ICMS ST (vICMSST): informar o valor do ICMS ST retido.

3.2.4.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal, as expresses:

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.

OBS: Na hiptese de a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional se encontrar na condio de substituda tributria (art. 29 da Resoluo do CGSN n 94/11):

Art. 29, Resoluo CGSN n 94/11. (...) Na hiptese de a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional se encontrar na condio de substituda tributria, as receitas decorrentes: (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 2, inciso I e 6; art. 18, 4, inciso IV, 12, 13 e 14) _________________________________________________________________________________________ Pg. 46 / 51

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I - da revenda de mercadorias sujeitas substituio tributria devero ser segregadas na forma da alnea "b" do inciso I do art. 25.

3.3) Operaes no tributadas

3.3.1) Emisso de NF-e em operao imune:

O cdigo 300 refere-se a operaes imunes de tributao pelo ICMS, no Simples Nacional, tais como operaes com livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua impresso e operaes destinadas ao exterior (exportaes), inclusive por meio de trade company (art. 30 da Resoluo CGSN n 94/11).

3.3.1.1) Informar o cdigo 300 (Imune) no campo CSOSN.

Exemplo de XML: <ICMSSN300> <orig>?</orig> <CSOSN>300</CSOSN> <ICMSSN300> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 300 Imune.

3.3.1.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal, as expresses:

DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.; _________________________________________________________________________________________ Pg. 47 / 51

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Art. 59 da Resoluo CGSN n 94/11. (...) A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional no poder consignar no documento fiscal a expresso mencionada no caput do art. 58, ou caso j consignada, dever inutiliz-la, quando: (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 23, 1, 2 e 4; art. 26, inciso I e 4) (...) IV - a operao for imune ao ICMS;

3.3.2) Emisso de NF-e em operao no tributada pelo Simples Nacional:

O cdigo 400 refere-se a quaisquer operaes realizadas que no gerem receita bruta nos termos da LC 123/06, consequentemente, no sero tributadas no Simples Nacional.

Alguns exemplos: - operaes de remessa de um modo geral (remessa para industrializao por encomenda, remessa para utilizao em prestao de servio, remessa para locao, remessa para beneficiamento, remessa em comodato, remessa em demonstrao, remessa para conserto); - operaes realizadas a ttulo gratuito (amostras, bonificaes, doaes, brindes); - operaes de transferncia de mercadorias entre matriz e filial mesmo que entre Unidades da Federao distintas; - operaes de transferncia de propriedade (onde exista o sucessor e o sucedido).

3.3.2.1) Informar o cdigo 400 (No tributada pelo Simples Nacional) no campo CSOSN.

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Exemplo de XML: <ICMSSN400> <orig>?</orig> <CSOSN>400</CSOSN> <ICMSSN400> Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 400 No tributada pelo Simples Nacional.

3.3.2.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares da Nota Fiscal, as expresses:

DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.;

3.3.3) Emisso de NF-e na situao de outras operaes ou prestaes:

O cdigo 900 ser utilizado nos casos que no se enquadrem nos cdigos anteriores.

Alguns exemplos:

- Importaes de mercadorias, NF-e (Entrada) em que o ICMS pago por fora do regime Simples Nacional; - Demais hipteses de emisso de NF-e (Entrada) pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional, na condio de destinatrio da operao, no se enquadrando esta operao nos demais cdigos; - Devoluo de mercadorias para contribuinte no optante pelo Simples Nacional; _________________________________________________________________________________________ Pg. 49 / 51

Nota Fiscal Eletrnica

Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012


3.3.3.1) Informar o cdigo 900 (outros) no campo CSOSN. Exemplo de XML:

<CSOSN>900</CSOSN> <modBC>?</modBC> <vBC>?</vBC> <pRedBC>?</pRedBC> <pICMS>?</pICMS> <vICMS>?</vICMS> <modBCST>?</modBCST> <pMVAST>?</pMVAST> <pRedBCST>?</pRedBCST> <vBCST>?</vBCST> <pICMSST>?</pICMSST> <vICMSST>?</vICMSST> <pCredSN>?</pCredSN> <vCredICMSSN>?</vCredICMSSN> </ICMSSN900>

Informar: Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1 (Estrangeira Importao Direta) ou 2 (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno); CSOSN (CSOSN): 900 Outros; Obs.1: Nesse cdigo a emisso da NF-e obedecer a legislao de cada ente. Obs.2: Em algumas operaes sero exigidas tambm: *2.1)No clculo do ICMS no Simples Nacional, o preenchimento dos campos: Alquota: pCredSN> Alquota aplicvel de clculo do crdito (SIMPLES NACIONAL); Crdito: vCredICMSSN>Valor crdito do ICMS que pode ser aproveitado nos termos do art. 23 da LC 123 (SIMPLES NACIONAL). **2.2) No clculo do ICMS Normal, a exemplo de Devolues e importaes, preenchimento dos campos prprios da NFe: modBC> Modalidade de determinao da BC do ICMS; vBC> BC do ICMS; pRedBC> Percentual da Reduo de BC, se for o caso; pICMS> Alquota do imposto; vICMS> Valor do ICMS. ** 2.3) No clculo do ICMS ST, nas hipteses de importao de mercadorias do exterior sujeitas a ST, preenchimento dos campos prprios da NF-e: <modBCST> Modalidade de determinao da BC do ICMS ST; <pMVAST> Percentual da margem de valor Adicionado do ICMS ST; <pRedBCST> Percentual da Reduo de BC do ICMS ST, se for o caso; <vBCST> Valor da BC do ICMS ST; <pICMSST> Alquota do imposto do ICMS ST; <vICMSST> Valor do ICMS ST.

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Orientao de Preenchimento da NF-e - verso 1.05 22/11/2012


*3.3.3.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses: "DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI. "PERMITE O APROVEITAMENTO DO *CRDITO DE ICMS NO VALOR DE R$......; CORRESPONDENTE *ALQUOTA DE...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LEI COMPLEMENTAR N 123, DE 2006". ** Na hiptese de emisso de Nota Fiscal de devoluo de compra e ou de NF de entrada de mercadoria, atravs de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, no se aplicar o disposto nos 5 e 6 do art. 57 da Resoluo CGSN n 94/11, devendo a base de clculo e o ICMS, porventura devidos serem indicados nos campos prprios, conforme estabelecido em manual de especificaes e critrios tcnicos da NF-e, baixado nos termos do Ajuste SINIEF que instituiu o referido documento eletrnico (art.57 7 da Resoluo CGSN n 94/11).

3.4) Operaes tributadas fora do Simples Nacional

Informar o CRT = 2 - O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo Estado ou DF e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da LC 123/06.
3.4.1) Emisso de NF-e por estabelecimento impedido de recolher o ICMS por ultrapassagem do sub-limite estadual de receita bruta (art. 57, 3, da Resoluo CGSN n 94/2011):

3.4.1.1) Os campos da NF-e devero ser preenchidos como se o emitente no fosse optante pelo Simples Nacional, isto , com os CST aplicveis operao (00, 10, 20, 30, 40, 41, 50, 51, 60, 70 ou 90, conforme o caso) e o preenchimento dos demais campos pertinentes;

3.4.1.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses: DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; "ESTABELECIMENTO IMPEDIDO DE RECOLHER O ICMS/ISS PELO SIMPLES NACIONAL, NOS TERMOS DO 1 DO ART. 20 DA LC 123/2006"; "NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI". _________________________________________________________________________________________ Pg. 51 / 51