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ACTIVO %

PATRIMONIO NETO Y PASIVO %

Activo no corriente
Inmovilizado material Terrenos Construcciones Elementos de transporte Mobiliario Amortiza, Acumulada inmvil material Inmovilizado intangible Aplicaciones informticas

150.000 62,5
148.000 30.000 60.000 40.000 20.000 (2.000) 2.000 2.000

Pasivo neto y pasivo no corriente


Recursos propios o fondos propios Capital social Reservas estatutarias Reserva legal Resultados de ejercicio Pasivo no corriente o Exigible largo plazo Deudas a la I/P con entidades de crdito Proveedores de inmovilizado de I.p

205.000 85
153.000 63 95.000 20.000 30.000 8.000 52.000 22 52.000 50.000 2.000

Activo corriente
Existencias Mercaderas Realizable Clientes Clientes, efectos comerciales a cobrar Deudores Inversiones financieras a cp Disponible Banco C/C Caja TOTAL ACTIVO

90.000 37,5
20.000 20.000 50.000 8.000 12.000 10.000 20.000 20.000 15.000 5.000 240.000

Pasivo corriente o
Exigible a corto plazo Proveedores Proveedores, efectos comerciales a pagar Acreedores por prestacin de servicios

35.000 15
35.000 5.000 10.000 20.000

TOTAL PASIVO

240.000

RATIOS TESORERIA Y LIQUIDEZ


Ratio Tesorera Inmediata = Disponible =20.000 =0,57 Exigible corto plazo 35.000 Ratio Tesorera =Disponible + Realizable =20.000 +50.000 = 2 Exigible corto plazo o PC 35.000 Ratio de Liquidez = Disponible + Realizable + Existencias = AC = 90.0000= 2,57 Exigible corto plazo PC 35.000 Ratio de Solvencia = activo real = 240.000 =2,75 Exigible total 52.000+.35000 Ratio Endeudamiento Total = exigible total = Exigible a Largo plazo + exigible a corto plazo = 52.000+35.000 = 0,57 Recursos propios 153.000 Ratio Endeudamiento a largo plazo = Exigible a Largo plazo = 52.000 =0,34 Recursos propios 153.000 Ratio endeudamiento a corto plazo = Exigible a Largo plazo = 52.000 =0,23 Recursos propios 153.000 Rentabilidad financiera = beneficio despus de intereses e impuestos (BDII) resultado del ejercicio *100= 8.000 *100 =5,2% Recursos propios 153.000 Rentabilidad econmica = BAII *100 = 15.000 *100 = 6,25% Activo real 240.000

ACTIVO %

PATRIMONIO NETO Y PASIVO %

Activo no corriente
Inmovilizado material Elementos de transporte Mobiliario Maquinaria Amortiza, Acumulada inmvil material Exigible largo plazo

76.000 58
76.000 10.000 16.000 54.000 -4.000 12.000

Pasivo neto y pasivo no corriente


Recursos propios o fondos propios Capital social Reservas voluntarias Resultados de ejercicio Pasivo no corriente o Exigible largo plazo Deudas a la I/P con entidades de crdito

98.000 95
86.000 48.000 28.000 10.000 12.000 12.000

Activo corriente
Existencias Materias primas Productos terminados Comerciales a pagar Realizable Clientes Clientes, efectos comerciales a cobrar Disponible Banco C/C Caja TOTAL ACTIVO

54.000 42
24.000 14.000 10.000 20.000 20.000 14.000 6.000 10.000 6.000 4.000

Pasivo corriente o
Exigible a corto plazo Proveedores Proveedores, efectos comerciales a pagar

32.000 25
32.000 12.000 20.000

TOTAL PASIVO 130.000

130.000

RATIOS
Ratio Tesorera Inmediata= Disponible = 10.000 = 0,31 Exigible corto plazo o PC 32.000 Ratio tesorera = Disponible + Realizable =10.000 +20.000 =0,94 Exigible corto plazo o PC 32.000 Ratio liquidez = disponible + realizable + existencias = AC = 54.000 =1,69 Exigible corto plazo PC 32.000 Ratio solvencia = activo real = 130.000 = 2,95 Exigible total 12.000+32.000 Ratio endeudamiento total = exigible total = exigible a largo plazo +exigible a corto plazo = 12.000+32.000 = 0,51 Recursos propios Recursos propios 86.000 Ratio endeudamiento a largo plazo = exigible a largo plazo = 12.000 = 0,14 Recursos propios 86.000 Ratio endeudamiento a corto plazo = exigible a corto plazo = 32.000 = 0,37 Recursos propios 86.000 Rentabilidad financiera = beneficio despus intereses e impuestos (BDII) o resultados del ejercicio *10.000 = 10.000 *10.000 = 11,62% Recursos propios 86.000 Beneficio de intereses e impuestos (BAII) = BDII + intereses + impuestos = Beneficio de impuestos + intereses = BAI + Intereses = Rtdo. Ejerc. + Intereses = 10.000 + 800 = 15.086 Rtdo. Ejercicio = BAI- impuestos = BAI -0,30. BAI = (1 0,30) BAI = 0,7 BAI despejando el BAI BAI = Rtdo. Ejercicio Rentabilidad econmica = BAII *100 = 15.086 *100 = 11,6% Activo real 130.000

ACTIVO %

PATRIMONIO NETO Y PASIVO %

Activo no corriente
Inmovilizado material Mobiliario Maquinaria Amortiza, Acumulada inmvil material

5.000 26
5.000 4.000 10.000 -9.000

Pasivo neto y pasivo no corriente


Recursos propios o fondos propios Capital social Reservas estatuarias Resultados de ejercicio Exigible largo plazo Deudas a la I/P con entidades de crdito Pasivo corriente Exigible a corto plazo Proveedores Proveedores, efectos comerciales a pagar Deudas a c.p con entidades de crdito

14.000 74
11.000 9.000 1.000 1.000 3.000 3.000 5.000 26 5.000 2.000 1.000 2.000

Activo corriente
Existencias Productos terminados Realizable Clientes Disponible Banco C/C Caja TOTAL ACTIVO

14.000 74
500 500 3.000 3.000 10.500 10.000 500 19.000

TOTAL PASIVO

19.000

RATIOS
Ratio tesorera Inmediata = Disponible = 10.500 = 2,10 Exigible corto plazo o PC 5.000 Ratio tesorera = Disponible = 10.500+3000 = 2,7 Exigible corto plazo o PC 5.000 Ratio de solvencia = Activo real = 19.000 = 2,37 Exigible total 50.000+3.000 Ratio endeudamiento total = Exigible total = Exigible a largo plazo + exigible a corto plazo = 3.000 + 5.000 = 0,73 Recursos propios Recursos propios 11.000 Ratio endeudamiento a largo plazo = Exigible a largo plazo = 3.000 = 0,27 Recursos propios 11.000 Ratio endeudamiento a corto plazo = Exigible a corto plazo = 5.000 = 0,46 Recursos propios 11.000 Rentabilidad financiera = Beneficio despus de intereses e impuestos (BDII) *100= 8.000 *100 =9,09% Recursos propios 11.000 Beneficio antes de intereses e impuestos (BAII)= BDII + intereses + impuestos = Beneficios antes de impuestos +Intereses =

BAI + Intereses = Rtado. Ejercicios + Intereses = 1000 +500 = 2.228,57 0,70 0,70 Rentabilidad econmica = BAII *100 = 1.928,57 *100 = 10,15% Activo real 19.000

ACTIVO %

PATRIMONIO NETO Y PASIVO %

Activo no corriente
Inmovilizado material Mobiliario Maquinaria Amortiza, Acumulada inmvil material

5.000 26
5.000 4.000 10.000 -9.000

Pasivo neto y pasivo no corriente


Recursos propios o fondos propios Capital social Reservas estatuarias Resultados de ejercicio Exigible largo plazo Deudas a la I/P con entidades de crdito Pasivo corriente Exigible a corto plazo Proveedores Proveedores, efectos comerciales a pagar Deudas a c.p con entidades de crdito

14.000 74
11.000 9.000 1.000 1.000 3.000 3.000 5.000 26 5.000 2.000 1.000 2.000

Activo corriente
Existencias Productos terminados Realizable Clientes Disponible Banco C/C Caja TOTAL ACTIVO

14.000 74
500 500 3.000 3.000 10.500 10.000 500 19.000

TOTAL PASIVO

19.000

REPRESENTAACION GRAFICA DEL BALANCE DE SITUACION RATIOS


Ratio Tesorera Inmediata = Disponible = 10.500 = 2,10 Exigible a corto plazo o PC 5.000 Ratio tesorera = disponible + realizable = 10.500 +3.000 = 2,7 Exigible corto plazo o PC 5.000 Ratio liquidez = disponible + realizable + existencias = AC = 14.000 = 2,8 Exigible a corto plazo PC 5.000 Ratio solvencia = activo real = 19.000 = 2,37 Exigible total 5.000+3.000 Ratio endeudamiento total = exigible total = exigible a largo plazo + exigible a corto plazo = 3.000+5.000 = 0,73 Recursos propios Recursos propios 11.000 Ratio endeudamiento a largo plazo = exigible a largo plazo = 3.000 = 0,27 Recursos propios 11.000 Ratio endeudamiento a corto plazo = exigible a corto plazo = 5.000 = 0,46

Recursos propios 11.000 Rentabilidad financiera = Beneficio despus de intereses e impuestos (BDII) *100 = -21.000 *100 = -190% Recursos propios 11.000 BAIT = -21000 -300 = 21.300 Rentabilidad Econmica = BAII * 100 = -21.300 *100 = - 112,1% Activo real 19.000

ACTIVO NO CORRIENTE (62,5 %) ACTIVO CORRIENTE (37,5 %) PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE (85 %) FM>0 PASIVO CORRIENTE (15 %)

Fondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC ANC 90.000 35.000 = 205.000 - 150.000 = 55.000

PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE (85 %) FM>0

ACTIVO NO CORRIENTE (58 %) ACTIVO CORRIENTE (42 %) PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE (75 %) FM>0 PASIVO CORRIENTE (25 %) Fondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC ANC 54.000 32.000 = 98.000 - 76.000 = 22.000

PASIVO CIRCULANTE FM Fondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC ANC 14.000 5.000 = 14.000 - 5.000 = 9.000 ACTIVO NO CORRIENTE (26 %) ACTIVO CORRIENTE (74 %) PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE (74 %) PASIVO CORRIENTE (26%)

ACTIVO NO CORRIENTE (26 %) ACTIVO CORRIENTE (74 %)

Fondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC ANC 14.000 5.000 = 14.000 - 5.000 = 9.000