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Contabilidad es una tcnica que registra los eventos econmicos de la entidad que puedan identificarse y cuantificarse. Produce sistemticamente y estructuralmente informacin cuantitativa expresada en unidades monetarias. Presentados en Estados financieros. Interesados: Directores, inversionistas, usuarios internos y externos, etc. Estructuralmente: Toma de decisiones de tipo financiero como administrativo. Rentable: Es la capacidad que tienen las empresas de generar utilidades. Liquidez: Es la capacidad que tienen las empresas o las personas de pagar sus deudas a corto plazo.
Estados financieros
Reporte en el que se presenta la informacin general de una empresa para la toma de decisiones.
Caractersticas cualitativas de los estados Financieros. Su informacin debe ser: Confiable: congruente con las transacciones. Relevante: importancia, posibilidad, predecir y confirmar. Comparable: Llevan un sistema de registro uniforme. Comprensible
Caractersticas estructurales delos estados financieros A una fecha determinada. Ejm: al 31 de diciembre del 2010 A un periodo determinado. Ejm: del 01 al31 de diciembre del 2010
Resultado de operaciones: Perdidas o ganancias Cambios de capital contable o patrimonio contable Conocer sus recursos, fuentes y aplicaciones
Toma de decisiones Qu puedo conocer? Liquidez: Hay recursos para cubrir compromisos a corto plazo Solvencia: Puedo cubrir mis compromisos a largo plazo Riesgo financiero: Cambiario taza de inters en precios Eficiencia operativa: Capacidad que tengo de pagar mis compromisos, ingresos, mis cuentas por cobrar as como mis inventarios Rentabilidad: Que utilidad neta tengo Riesgo de liquidez: Capacidad de vender un activo o pasivo a un precio razonable a corto plazo Riesgo en el flujo de efectivo: Por cambios en flujo efectivo por cambios de taza de inters Riesgo de crdito: No cumplan con la obligacin de pagarnos
Estados financieros bsicos: Balance General Estado de Resultados Estado de variaciones en el Capital Contable Estado de Flujo Efectivo
Balance General (Estado de Situacin Financiera o Estado de posicin Financiera) Documento contable que muestra los recursos, las obligaciones y el capital con el que cuenta la empresa a una fecha determinada. Activo Pasivo = Capital
Partes: 1. Encabezado: Lleva nombre de la empresa, mencin del estado financiero que estoy tomando y fecha a la cual se est tomando
2. Cuerpo: Est formado por todas las cuentas y las cantidades de cada cuenta. 3. Pie: Est formado por notas aclaratorias y firma de quien lo elabora y quien lo autoriza
Estado de Resultados o Estado de Prdidas y Ganancias Es un estado financiero bsico que nos muestra la utilidad o prdida neta resultante de la comparacin: todos los ingresos, costos y gastos realizados por la entidad en un periodo determinado.
Balanza de comprobacin
Se elabora con objeto de verificar si todos los cargos y abonos de los asientos del diario han sido registrados en las cuentas de mayor correspondientes, respetando los principios de la partida doble.
La balanza de comprobacin debe tener los siguientes datos: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Nombre de la empresa Nombre del documento Folio del mayor de cada cuenta Nombres de las cuentas Movimientos deudor y acreedor de las cuentas Saldo deudor y acreedor de las cuentas
Si al formular la balanza de comprobacin las sumas de los movimientos deudoracreedores no son iguales, esto indica que se pudo haber cometido cualquiera de los siguientes errores: 1. Haber sumado mal los movimientos. 2. Haber sumado mal, pero en las cuentas de mayor. 3. Haber registrado en el diario, sin considerar el equilibrio entre cargo y abono. Y haberlos pasado as al mayor. 4. Haber cargado o abonado en las cuentas de mayor una cantidad distinta de la que aparece en el asiento del diario. 5. Haber registrado en las cuentas del mayor nicamente el cargo o el abono.
Para el Balance General en Forma de Reporte 1. Columna N 4 va: Total Activo Total Pasivo Total Capital
Nota: Cuando nada ms se tenga una cuenta de un rubro Aqu ira el monto de esa cuenta. 3. Columna N 2: Monto de cada cuenta
Regla de signos y cortes Solamente se pone sigo de pesos a las cantidades cuando: a) Es la primera cantidad de una columna. b) Cuando la cantidad esta despus de un corte de la misma columna. Se coloca un corte cuando: a) Se est haciendo una operacin. Se pone doble corte a las cantidades finales I. II. Capital social: Cuando son varios inversionistas Capital contable: Cuando es un solo inversionista
A Corto Plazo: Exigibilidad a menos de un ao PASIVO A Largo Plazo: Exigibilidad mayor a un ao Se clasifica por su grado de exigibilidad Otros Pasivos: Obligaciones que van a ir consumindose y disminuyendo al paso del tiempo
Aportado: Capital sociable ganado CAPITAL Ganado: Son las utilidades que obtiene la empresa
Disponibilidad: Es la rapidez con la que se convierte a efectivo un activo Exigibilidad: Rapidez con la que tengo de liquidar mis cuentas
Todas las cuentas del activo y de egresos son de naturaleza deudora Todas las cuentas del pasivo, ingresos y capital son de naturaleza acreedora
Activo
Balance General
Pasivo
Capital
Ingresos
Productos financieros
Estado de Resultados
Egresos
Proceso contable
Balance general Activo = Pasivo + Capital Cuantos activos, pasivos y capital tenemos a una fecha determinada