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Pedido 120: 100.000 varillas de aluminio, por un precio de venta de $1.000.000,00.

Departamento de modelado

Departamento de fresado

Mano de Obra Directa Pedido 120 Pedido 121 Total

Departamento de Moldeado: $ 0,10 por dlar incurrido de mano de obra directa. Departamento de Fresado: $ 0,50 por dlar incurrido de mano de obra directa. Al finalizar el mes se cancel la compra a crdito del aluminio. Los costos indirectos de fbrica reales incurridos por los departamentos fueron: Costos indirectos de fabricacin Mano de obra indirecta Gastos de seguro (en efectivo)

Depreciacin Alquileres (pendientes de pago) Durante el mes se terminaron los pedidos. Se pide realizar lo siguiente:

Elaborar los asientos correspondientes. Realizar el registro en las cuentas de mayor principal y en los auxiliares necesarios.

Primera Parte: Desarrolle el siguiente ejercicio de costeo por rdenes de trabajo. Valor 60 puntos. METALES DE COSTA RICA S.A. recibi dos trabajos de sus clientes el da 1/12/2011, con las siguientes especificaciones: varillas de aluminio, por un precio de venta de por $1.000.000,00. Pedido 120: 121:100.000 300.000 varillas de aluminio, tamao estndar, un precio de venta de $3.000.000,00. Ambos pedidos pasan por dos departamentos: moldeado y fresado, y deben estar listos antes del 31 de diciembre. Para la realizacin de los nuevos trabajos, se realizaron las siguientes operaciones: Se adquirieron a crdito 230.000 kilos de aluminio a $2 por kilo y se compr al contado 25.000 kilos de acero a $8.2 por kilo. Se compr al contado 500 galones de lubricantes para maquinarias por $2.500,00 c/u. (suministro de fbrica). Produccin solicit los siguientes materiales y suministro (informacin extrada de la tarjeta de inventarios y las requisiciones de materiales): Departamento de modelado Pedido 120 Pedido 121 Departamento de fresado Los costos de mano de obra incurridos en el mes segn las boletas de trabajo fueron los siguientes: Mano de Obra Directa Pedido 120 Pedido 121 Total Los costos indirectos de fbrica se aplican a los pedidos en base al costo de la mano de obra directa, segn las siguientes tasas predeterminadas departamentales: Departamento de Moldeado: $ 0,10 por dlar incurrido de mano de obra directa. Departamento de Fresado: $ 0,50 por dlar incurrido de mano de obra directa. Al finalizar el mes se cancel la compra a crdito del aluminio. Los costos indirectos de fbrica reales incurridos por los departamentos fueron: Costos indirectos de fabricacin Mano de obra indirecta Gastos de seguro (en efectivo)

Depreciacin Alquileres (pendientes de pago) Durante el mes se terminaron los pedidos. Se pide realizar lo siguiente: Utilice las formas administrativas para controlar la actividad productiva y alimentar el registro contable. Elaborar los asientos correspondientes. Realizar el registro en las cuentas de mayor principal y en los auxiliares necesarios.

Fecha 7/12/2011 7/12/2011 25/12/2011

Cantidad 25.000 kilos 75.000 Kilos 100 galones

Descripcin Aluminio Aluminio Lubricantes

Valor 50.000,00 150.000,00 5 000,00

Departamento Departamento de Modelado de Fresado 155.000,00 40.000,00 95.000,00 64.000,00 250.000,00 104.000,00

Departamento Departamento de Modelado de Fresado 5.000,00 15.000,00 5.560,00 15.770,00

5.575,00 10.000,00

5.485,00 15.000,00

FECHA DESCRIPCION DEBE 1/12/11 INVENTARIO MATERIA PRIMA 665,000.00 INVENTARIO SUMINISTROS DE FABRICA 1,250,000.00 CUENTAS POR PAGAR EFECTIVO COMPRA DE MATERIA PRIMA

7/12/11 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 120 INVENTARIO MATERIA PRIMA ALUMINIO PARA PEDIDO 120

50,000.00

7/12/11 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 121 INVENTARIO MATERIA PRIMA ALUMINIO PARA PEDIDO 121

150,000.00

25/12/11 CONTROL DE CIF INVENTARIO SUMINISTROS DE FABRICA LUBRICANTES PARA PEDIDOS 120 Y 121

250,000.00

30/12/11 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 120 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 121 NOMINA POR PAGAR MANO DE OBRA DEL DEPARTAMENTO MODELADO

155,000.00 95,000.00

30/12/11 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 120 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 121 NOMINA POR PAGAR MANO DE OBRA DEL DEPARTAMENTO FRESADO

40,000.00 64,000.00

30/12/11 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 120 15,500.00 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 121 9,500.00 CIF APLICADO REGISTRO CIF ESTIMADO CON RELACION A MANO OBRA DIRECTA DEL DEP MODELADO

30/12/11 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 120 20,000.00 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 121 32,000.00 CIF APLICADO REGISTRO CIF ESTIMADO CON RELACION A MANO OBRA DIRECTA DEL DEP MODELADO

31/12/11 CUENTAS POR PAGAR EFECTIVO SE CANCELA COMPRA A CREDITO DE ALUMINIO DEL 1/12/11

460,000.00

31/12/11 CONTROL CIF EFECTIVO CUENTAS POR PAGAR GASTOS VARIOS DEPARTAMENTO DE MODELADO

26,135.00

31/12/11 CONTROL CIF EFECTIVO CUENTAS POR PAGAR GASTOS VARIOS DEPARTAMENTO DE FRESADO

51,255.00

31/12/11 INVENTARIO PRODUCTO TEMINADO 631,000.00 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 120 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO ORDEN 121 TRANSFERENCIA ORDENES 120 Y 121 A BODEGA PRODUCTO TERMINADO

31/12/11 CIF APLICADO CIF SUBAPLICADO CONTROL CIF AJUSTE DEL CIF APLICADO

77,000.00 250,390.00

HABER

460,000.00 1,455,000.00

50,000.00

150,000.00

250,000.00

250,000.00

104,000.00

25,000.00 A DEL DEP MODELADO

52,000.00 A DEL DEP MODELADO

460,000.00

16,135.00 10,000.00

36,255.00 15,000.00

280,500.00 350,500.00

327,390.00

TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA


MATERIAL : ___________________________________ ALUMINIO CODIGO : ___________________________________ FECHA:

MTODO VALUACIN: ___________

ENTRADA SALIDA CANTIDAD PRECIO MONTO CANTIDAD PRECIO 1/12/11 230000 2.00 460,000.00 0 7/12/11 0 25000 2.00 7/12/11 0 75000 2.00

TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA


MATERIAL : ___________________________________ ACERO CODIGO : ___________________________________ FECHA:

MTODO VALUACIN: ___________

ENTRADA SALIDA CANTIDAD PRECIO MONTO CANTIDAD PRECIO 1/12/11 25000 8.20 205,000.00 0 -

TARJETA DE INVENTARIO DE SUMINISTRO DE FABRIC


MATERIAL : ___________________________________ GALONES DE LUBRICANTE CODIGO : ___________________________________ FECHA:

MTODO VALUACIN: ___________

ENTRADA SALIDA CANTIDAD PRECIO MONTO CANTIDAD PRECIO 1/12/11 500 2,500.00 1,250,000.00 0 25/12/11 0 100 2500

O DE MATERIA PRIMA

TODO VALUACIN: __________________________________

SALIDA

SALDO MONTO CANTIDAD PRECIO MONTO 230000 2.00 460,000.00 50,000.00 205000 2.00 410,000.00 150,000.00 130000 2.00 260,000.00

O DE MATERIA PRIMA

TODO VALUACIN: __________________________________

SALIDA MONTO -

SALDO CANTIDAD PRECIO MONTO 25000 8.20 205,000.00

SUMINISTRO DE FABRICA

TODO VALUACIN: __________________________________

SALIDA

SALDO MONTO CANTIDAD PRECIO MONTO 500 2,500.00 1,250,000.00 250000 400 2,500.00 1,000,000.00

ORDEN DE TRABAJO
Nmero: 120 CLIENTE: FECHA DE ENTRADA: FECHA DE ENTREGA: HORA DE ENTREGA: Artculo: Cantidad: Descripcin: Observaciones: Recibido: Firma autorizada: 1 de diciembre de 2011 31 de diciembre de 2011

VARILLAS DE ALUMINIO 100000

ORDEN DE TRABAJO
Nmero: 121 CLIENTE: FECHA DE ENTRADA: FECHA DE ENTREGA: HORA DE ENTREGA: Artculo: Cantidad: Descripcin: Observaciones: Recibido: Firma autorizada: 1 de diciembre de 2011 31 de diciembre de 2011

VARILLAS DE ALUMINIO 300000 Varillas tamano estandar

BOLETA DE REQUISICIN
Nmero: Fecha: 7 de diciembre de 2011 Departamento solicitante: MODELADO Nmero de rden: 120 Cdigo Artculo ALUMINIO Cantidad 25000 Costos/unidad 2.00 Costo total 50,000.00

Firma autorizada

BOLETA DE REQUISICIN
Nmero: Fecha: 7 de diciembre de 2011 Departamento solicitante: MODELADO Nmero de rden: 121 Cdigo Artculo ALUMINIO Cantidad 75000 Costos/unidad 2.00 Costo total 150,000.00

Firma autorizada

BOLETA DE REQUISICIN
Nmero: Fecha: 25 de diciembre de 2011 Departamento solicitante: FRESADO Nmero de rden: Cdigo Artculo LUBRICANTES Cantidad 100 Costos/unidad 2,500.00 Costo total 250,000.00

Firma autorizada

HOJA DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACI


DEPARTAMENTO MODELADO Fecha: Orden de trabajo: RUBRO FECHA 12/31/2011 FUENTE MATERIALES INDIRECTOS TIEMPO EXTRA U DEPRECIACIN OTRAS LABORES 5,000.00 5,575.00

Firma autorizada

HOJA DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACI


DEPARTAMENTO FRESADO Fecha: Orden de trabajo: RUBRO FECHA FUENTE MATERIALES INDIRECTOS TIEMPO EXTRA U DEPRECIACIN OTRAS LABORES 15,000.00 5,485.00

Firma autorizada

TOTAL CIF

77,390.00

DIRECTOS DE FABRICACIN
Nmero:

UBRO ALQUILERES 10,000.00 OTROS GASTOS 5,560.00 MONTO 26,135.00 N ORDEN

DIRECTOS DE FABRICACIN
Nmero:

UBRO ALQUILERES 15,000.00 OTROS GASTOS 15,770.00 MONTO 51,255.00 N ORDEN

HOJA DE COSTOS DE LA ORDEN DE TRABAJO TERMINADA


Cliente: Artculo VARILLAS ALUMINIO Cantidad terminada: Nmero de orden: 120 Fecha de orden: 12/1/2011 Fecha de inicio: Fecha de terminacin:

12/31/2011

Materiales directos Requisicin Monto 50,000.00 Boleta de trabajo

Mano de obra directa Horas Tasa Monto 155,000.00 40,000.00

Costos indirectos de fabricacin aplicados Horas Tasa

Total

Resumen de costos
Materiales directos Mano de obra directa CIF aplicados Costo total Costo unitario 50,000.00 195,000.00 35,500.00 280,500.00 2.81

HOJA DE COSTOS DE LA ORDEN DE TRABAJO TERMINADA


Cliente: Artculo VARILLAS ALUMINIO Cantidad terminada: Nmero de orden: 121 Fecha de orden: 12/1/2011 Fecha de inicio: Fecha de terminacin:

12/31/2011

Materiales directos Requisicin Monto 150,000.00 Boleta de trabajo

Mano de obra directa Horas Tasa Monto 95,000.00 64,000.00

Costos indirectos de fabricacin Horas Tasa

Total

Resumen de costos
Materiales directos Mano de obra directa 150,000.00 159,000.00

CIF aplicados Costo total Costo unitario

41,500.00 350,500.00 1.17

RMINADA

indirectos de fabricacin aplicados Monto 15,500.00 20,000.00

RMINADA

indirectos de fabricacin Monto 9,500.00 32,000.00

TARJETA DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO


MATERIAL : ___________________________________ VARILLAS DE ALUMINIO CODIGO : ___________________________________ FECHA:

MTODO VALUACIN: _____________

ENTRADA SALIDA CANTIDAD PRECIO MONTO CANTIDAD PRECIO 12/31/2011 100000 2.81 281,000.00 0 12/31/2011 300000 1.17 351,000.00 0 -

PRODUCTO TERMINADO

TODO VALUACIN: __________________________________

SALIDA MONTO -

SALDO CANTIDAD PRECIO MONTO 100000 2.81 281,000.00 400000 1.17 632,000.00