Nueva

Visin Fiscal

La reforma financiera 2013

Ms crditos a usuarios de la banca, nuevas reglas en los delitos de lavado de dinero y de testaferrato
Dr. Arturo de Jess Urbina Nandayapa* Mtra. Delia Gonzlez Cobos** Lic. Mara Eugenia Oceguera Valle***

Despus de varios das de aplazamiento, lleg la presentacin de la iniciativa de la reforma financiera, como antecedente de la reforma fiscal de este ao, es una reforma de 800 pginas y la modificacin de 40 leyes de la materia, como hace 20 aos, nos encontramos con una reforma financiera que impacta la economa de una manera trascendental, el dinero va a fluir en todos los niveles de la economa nacional, y esto tendr como consecuencia lgica, el incremento del crecimiento econmico del Producto Interno Bruto (PIB). Pero ya hemos visto esta etapa del desarrollo del pas, la falta de controles a las instituciones financieras dieron como resultado la crisis de 1994, y el error de diciembre; sin embargo, la fortaleza de la eco noma y del Tratado de Libre Comercio con Amrica del Norte (TLCAN), permiti al pas una recuperacin econmica en poco tiempo. Pero es bueno conocer los vicios y las virtudes de esta reforma, ya que es el prolegmeno de la reforma fiscal, que va a trascender el resto de la actual administracin. Dicha reforma financiera ser discutida en el Congreso de la Unin y, en su caso, se aprobar para que

* Maestro y doctor en derecho fiscal por la UNAM. Autor de ms de 40 libros en derecho fiscal, entre ellos Delitos Fiscales en Mxico (obra de cinco tomos). Expositor a nivel nacional en facultades de posgrado desde 1994. www.noticierofiscal.com, arturourbina1@hotmail.com ** Litigante. Especialista en temas fiscales. deliagc2001@yahoo.com.mx *** Abogada postulante en derecho fiscal. mar_uov@hotmail.com

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a la reforma financiera 2013 se encuentra el Bur de Crdito Universal para que ms sujetos estn obligados a reportar los crditos que otorgan

ntre las modificaciones

surtan efectos dichas reformas una vez que se publique en el Diario Oficial de la Federacin (DOF). Entre los principales puntos de esta iniciativa de reforma financiera se encuentran: El documento contempla facilitar a los bancos la ejecucin de garantas en caso de incumplimientos, a la vez que obligara a una evaluacin peridica del crdito. El objetivo es prestar ms y en mejores condiciones, principalmente a las pequeas y medianas empresas (Pymes). Otorgar a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), nuevos poderes para imponer sanciones a las instituciones que no ofrezcan suficiente crdito. La iniciativa tambin propone eliminar los lmites a la inversin extranjera en las entidades bancarias. Entre las modificaciones se encuentra: La creacin de tribunales especializados para diferir controversias mercantiles. Avanzar en los conceptos del Bur de Crdito Universal para que ms sujetos estn obligados a reportar los crditos que otorgan. Hacer cambios en materia de garantas y fideico misos. Evaluacin peridica del crdito bancario y dar al regulador del sector nuevos poderes para imponer sanciones a bancos que no ofrezcan suficiente crdito.

Fortalecimiento de la banca de desarrollo clarificando su mandato de fomentar la economa a travs de la atencin de sectores estratgicos que enfrentan limitantes para tener acceso a alternativas de financiamiento. Eliminacin de restriccio nes a su desarrollo y cambios a su marco normativo para asegurar que se podr allegar de los recursos que requiere para cumplir su mandato. Modificaciones para fortalecer los procesos mercantiles con el propsito de facilitar tanto el cobro de crditos por parte de instituciones crediticias como la ejecucin de garantas en casos de incumplimiento. Liberar los lmites a la inversin extranjera en entidades financieras. La reforma requerira que tras su aprobacin, el ente antimonopolios realice un estudio de 120 das para evaluar la competitividad en el sector y posiblemente hacer recomendaciones para mejo rarla. Adecuaciones al marco jurdico del organismo Comisin Nacional para la Proteccin y Defen sa de los Usuarios de Servicios Financieros (Condusef) y reorientar su objetivo en beneficio primordialmente de los usuarios. Cambios en las leyes de valores para refinar normas de vehculos de inversin reservados a inversionistas institucionales, como fideicomisos de bienes races. Modificaciones que facilitan operaciones internacionales como medidas requeridas para que Mxico se sume al mercado accionario regional que incluye a Chile, Colombia y Per. Propone que la conducta de testaferrato, enten dida como aquella persona que permita que se intitulen bajo su nombre bienes o derechos adquiridos con recursos, derechos o bienes que procedan o representen el producto de una actividad ilcita, sin que tenga conocimiento de que procedan o representen el producto de una actividad ilcita, sea considerada como delito grave. Incrementa poderes para congelar fondos que pueden estar relacionados con lavado de dinero y especifica sanciones al financiamiento del terro rismo. Creacin de dos burs de crdito estatales para compartir informacin crediticia de los usuarios en busca aumentar la competencia en el sector financiero. Actualmente hay dos burs de crdito privados. Las leyes que sern reformadas son las siguientes:

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 1. Cdigo de Comercio (CCo). 2. Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF). 3. Ley de Ahorro y Crdito Popular (LACP).

4. Ley de Concursos Mercantiles (LCM). 5. Ley de Instituciones de Crdito (LIC). 6. Ley de Instituciones de Seguros y fianzas (LISF) 7. Ley de Inversin Extranjera (LIE). 8. Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (LCNBV). 14. Ley de Uniones de Crdito (LUC). 15. Ley del Banco de Mxico (LBM). 16. Ley del Instituto Nacional para el Consumo de los Trabajadores (LINCT). 17. Ley del Mercado de Valores (LMV).

9. Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro (LSAR). 10. Ley de Proteccin al Ahorro Bancario (LPAB). 11. Ley de Proteccin al Usuario de Servicios Financieros (LPUSF). 12. Ley de Sociedades de Inversin (LSI). 13. Ley de Transparencia y Fomento a la Competencia en el Crdito Garantizado (LTFCCG). 18. Cdigo Federal de Procedimientos Penales (CFPP). 19. Cdigo Penal Federal (CPF). 20. Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada (LFCDO). 21. Ley Federal de Extincin de Dominio (LFED). 6. Ley Orgnica de Financiera Rural (LOFR). 2 27. Ley Orgnica de la Sociedad Hipotecaria Federal (LOSHF). 28. Ley Orgnica de Nacional Financiera (LONF). 29. Ley Orgnica del Banco de Ahorro Nacional y Servicios Financieros (LOBANSF). 30. Ley Orgnica del Banco Nacional de Comercio Exterior (LOBNCE). 31. Ley Orgnica del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos (LOBNOSP). 32. Ley Orgnica del Banco Nacional del Ejrcito y la Fuerza Area y Armada (LOBNEFAA).

2. Ley Federal de Instituciones de Fianzas (LFIF). 2 23. Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros (LGISMS). 24. Ley General de Sociedades Auxiliares de Crdito (LGSAC). 25. Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito (LGTOC). 33. Ley Orgnica del Poder Judicial de la Federacin (LOPJF). 34. Ley para la Transparencia de Servicios Financieros (LTSF). 35. Ley para Regular las Agrupaciones Financieras (LRAF). 36. Ley para Regular las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo (LRSCAP). 37. Ley para Regular las Sociedades de Informacin Crediticia (LRSIC). 38. Ley Reglamentaria de la Fraccin XVIII del Apartado B, del Artculo 123 de la Constitucin Federal.

Los decretos que modifican las instituciones financieras son los siguientes: 1. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros, la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros, la Ley

de Instituciones de Crdito y la Ley de Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores. 23 pginas. 2. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Ahorro y Crdito Popular y la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo. 42 pginas.

3. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Uniones de Crdito. 33 pginas. 4. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Instituciones de Crdito, de la Ley Reglamentaria de la Fraccin XIII Bis del Apartado B, del Ar tculo 123 de la

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ConstitucinPoltica de los Estados Unidos Mexicanos, de la Ley Orgnica de Nacional Financiera, de la Ley Orgnica del Banco Nacional de Comercio Exterior, de la Ley Orgnica del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, de la Ley Orgnica del Banco Nacional del Ejrcito, Fuerza Area y Armada, de la Ley Orgnica del Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, de la Ley Orgnica de Sociedad Hipotecaria Federal, de la Ley Orgnica de la Financiera Rural y de la Ley General de Ttulos y Operacio nes de Crdito. 64 pginas. 5. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Cdigo de Comercio, de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito y de la Ley Orgnica del Poder Judicial de la Federacin. 18 pginas. 6. Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley de Concursos Mercantiles. 39 pginas. 7. Decreto por el que se reforman, derogan y adicionan diversas disposiciones de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito y de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. 102 pginas. 8. Decreto por el que se que reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Instituciones de Crdito, la Ley de Concursos Mercantiles, la Ley de Proteccin al Ahorro Bancario y la Ley del Mercado de Valores. 197 pginas. 9. Decreto por el que se que reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Sociedades de Inversin, la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito y la Ley del Mercado de Valores. 144 pginas. 10. Decreto por el que se que reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Mercado de Valores. 73 pginas. 11. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, de la Ley para Regular las Sociedades de Informacin Crediticia, de la Ley del Banco de Mxico, de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas, de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas,

de la Ley de Inversin Extranjera y del Cdigo Federal de Procedimientos Penales. 40 pginas. 12. Decreto por el que se expide la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras. 128 pginas. 13. Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Cdigo Penal Federal; del Cdigo Federal de Procedimientos Penales; de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada, del Cdigo Fiscal de la Federacin, y la Ley Federal de Extincin de Dominio, Reglamentaria del Artculo 22 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. 18 pginas. En total tenemos 13 decretos con un total de 38 leyes a modifi car con 793 pginas de estos decretos que modifican de manera sustancial el sistema financiero mexicano como un prolegmeno a la reforma fiscal. La reforma financiera es muy amplia. Entre sus principales aspectos destacan los siguientes: 1. Prev mayor eficiencia judicial: a) Simplifica regmenes para el otorgamiento y ejecucin de garantas crediticias (mayor celeridad y seguridad jurdica en juicios mercantiles, reorganizacin de los mecanismos de aseguramiento de bienes, mejoras al juicio ejecutivo mercantil [regula la competencia de jueces de distrito mercantiles federales]); b) Moderniza la regulacin de los almacenes generales de depsito para que los certificados que emitan sean una garanta segura, y

a reforma requerira que tras su aprobacin, el ente antimonopolios realice un estudio de 120 das para evaluar la competitividad en el sector y hacer recomendaciones para mejorarla

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c) Mejora el marco jurdico que regula los concursos mercantiles de las empresas comerciales para fomentar la transparencia en dichos procesos y proteccin a acreedores. 2. Clarifica el mandato de la banca de de sarrollo, que es el fomentar la economa, y hacer ms productivo su uso de capital; y flexi biliza reglas para ampliar el crdito en sectores prioritarios para el desarrollo nacional (como infraestructura y Pymes). 3. Fortalece atribuciones de la Condusef y proteccin a usuarios: a) Da el carcter de ttulo ejecutivo a sus dictmenes tcnicos; b) Determinar las sanas prcticas para la comercializacin de servicios financieros (evitar engaos); c) Establecer obligaciones de transparencia a entidades financieras; d) Reporte de comisiones; e) Se promueve la portabilidad de operaciones entre bancos; f) Se prohben las ventas atadas de productos, y entre entidades de un mismo grupo, y g) Facilita la transferencia de garantas crediticias en caso de refinanciamiento de crditos de una entidad a otra. 4. Promueve mayor inclusin financiera: a) Esquema de corresponsalas (productos y servicios financieros bsicos en comercios pequeos) para el sector de ahorro y crdito popular, y b) Mecanismos de coordinacin entre las autoridades financieras para detonar la inclusin y seguridad en el sistema financiero. 5. Se propone una nueva Ley de Agrupaciones Financieras para hacer ms eficiente su ope racin y mejorar su supervisin a nivel consolidado. 6. Atiende el lavado de dinero: a) Establece como delito el financiamiento al terrorismo y actividades delincuenciales, y su encubrimiento; b) Se refuerza el tipo penal de operaciones con recursos de procedencia ilcita;

Se propone una nueva Ley de Agrupaciones Financieras para hacer ms eficiente su operacin y mejorar su supervisin a nivel consolidado

c) Se incorpora como delito grave la conducta del testaferrato, y d) Excepciones al secreto fiscal para contar con informacin para combatir estos delitos. 7. Modificaciones al mercado de valores: a) Regula a los nuevos instrumentos del mercado de valores, las prcticas de ventas de valores, asesores de inversin, yla informacin al mercado para proteger a los inversionistas; b) Propone mejoras a la prenda burstil para su ejecucin efectiva; c) Las sociedades de inversin pasan a ser fondos de inversin para optimizar su operacin, y d) Se mejoran los esquemas del sector para proteger las inversiones. 8. Establece un esquema de regulacin ms estricto para Sofomes y organizaciones y actividades auxiliares del crdito, y uniones de crdito. 9. Regulacin prudencial: a) Facilita los procesos de quiebras bancarias (proceso de liquidacin judicial por insolvencia), protegiendo los derechos de los ahorradores, minimizando el impacto a los acreedores, y reduciendo el costo fiscal, y b) Contempla la existencia a nivel de Ley del Con sejo de Estabilidad del Sistema Financiero como rgano permanente. 10. Prev la posibilidad de que exista un bur de crdito paraestatal.

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 11. Contempla que la Comisin Federal de Competencia Econmica (Cofeco) pueda analizar la competencia del sector financiero. 12. Flexibiliza el esquema de participacin de la inversin extranjera en el sector. 13. Plantea un esquema de evaluacin peridica a los bancos con relacin al nivel de colocacin generado. 1 4. Homologa esquemas de sancin y auto correccin en el sistema.

En el tema del embargo o aseguramiento, se propone distinguir dos conceptos: arraigo del deudor y secuestro provisional de bienes

Modificaciones para fortalecer los procesos mercantiles con el propsito de facilitar tanto el cobro de crditos por parte de instituciones crediticias como la ejecucin de garantas en casos de incumplimiento
La iniciativa plantea modificar tres leyes: el CCo, la LGTOC y la LOPJF. En el tema del embargo o aseguramiento, se propone distinguir dos conceptos: arraigo del deudor y secuestro provisional de bienes. El primero se solicitar cuando hubiese temor fundado de que el deudor se ausente u oculte, lo cual se podr probar mediante documentos o testigos idneos. En el segundo, un juez podr conceder el secuestro provisional de bienes (embargo provisional), cuando stos se hayan dado en garanta para un crdito y tambin

exista el temor de que el deudor los oculte o dilapide. Y si los bienes consisten en dinero o depsitos en efectivo, siempre se presumir que corren el riesgo de ser dilapidados, por lo que se conceder su embargo provisional. El deudor podr pedir la revocacin de un embargo slo cuando algo ocurra despus de la formulacin de la demanda, en vez de poder impugnarla en cualquier momento.

Las controversias en materia concursal. Los juicios mercantiles con cuantas superiores a una cantidad equivalente a un milln de unidades de inversin (UDIs). El reconocimiento y ejecucin de laudos arbitrales comerciales cualquiera que sea el pas en que haya sido dictado, y de la nulidad de laudos arbitrales comerciales nacionales o internacionales cuando el lugar del arbitraje se encuentre en territorio nacional con cuantas superiores a una cantidad equivalente a un milln de UDIs. De juicios relacionados con acciones colectivas mercantiles.

TTULO DCIMO CUARTO De las Instituciones de Crdito Se deroga. Artculo 640. Se deroga. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Artculo 1055 Bis. Cuando el crdito tenga garanta real, el acreedor, a su eleccin, podr ejercitar sus acciones en jui cio eje cutivo mercantil, ordinario, especial, sumario hipotecario o el que corres ponda, de acuerdo a esta Ley, a la legislacin mercantilo a la legislacin civil aplicable, conservando la garanta real y su preferencia en el pago, aun cuando los bienes gravados se sealen para la prctica de la ejecucin. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Reforma a los juicios mercantiles

Por ello es que se plantea la presente propuesta, cuyos aspectos ms relevantes son: Regular la competencia de juzgados de distrito que se especializarn en materia mercantil. Se mantendr la concurrencia vigente en materia mercantil, lo que permitir una distribucin de la carga de asuntos a nivel federal y local y los juicios de amparo. Se especificar la competencia de los juzgados de distrito especializados para conocer:

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Artculo 1068. Las notificaciones, citaciones y entrega de expedientes se verificarn lo ms tarde el da siguiente a aquel en que se dicten las resoluciones que las prevengan. En el caso de notificaciones personales, dicho trmino se contar a partir de la fecha en que se entregue el expediente al notificador, lo cual deber hacerse, dentro de un plazo que no exceda de tres das. Se impondr de plano a los infractores de este artculo una multa que no exceda del equivalente a diez das de salario mnimo general vigente en el lugar en que se desahogue el procedimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Artculo 1070-BIS. Las instituciones y autoridades estarn obligadas a proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 1070 de este Cdigo, en un plazo no mayor a treinta das naturales y, en caso de no hacerlo, la autoridad judicial ordenar la notificacin por edictos y dictar las medidas de apremio correspondientes a la persona o funcionario responsables de contestar los informes, sin perjuicio de las responsabilidades en que incurran por su incumplimiento, derivadas de la legislacin aplicable a los servidores pblicos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Artculo 1085. Las costas sern reguladas por la parte a cuyo favor se hubieren decretado. Cuando habindose intentado una accin, la misma sea declarada improcedente dejndose a salvo los derechos,y exista condena en costas, la regulacin de ellas se har sobre la base de juicio de cuanta indeterminada.

Delitos financieros, el testaferrato y lavado de dinero

La iniciativa propone: Que la conducta de testaferrato, entendida como aquella persona que permita que se intitulen bajo su nombre bienes o derechos adquiridos con recur sos, derechos o bienes que procedan o representen el producto de una actividad ilcita, sin que tenga conocimiento de que procedan o representen el producto de una actividad ilcita, sea considerada como delito grave. Testaferro. El que presta su nombre para intervenir en un acto o contrato, que en realidad es de otra persona. El prestanombres es una persona fsica que por una retribucin permite que se utilice su nombre para aparentar una supuesta realidad. Se utiliza mucho en sociedades annimas y su nombre es el utilizado como representante legal, tambin comprar inmuebles a favor de otra persona a la cual verdaderamente pertenece la misma. En algunos pases esto constituye delito y en otros no. Al prestanombres se le conoce como testaferro (vase revista PAF nmero 567).

que por una retribucin permite que se utilice su nombre para aparentar una supuesta realidad

l prestanombres es una persona fsica

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LOS PRESTANOMBRES La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) alert a la poblacin para evitar prestar el nombre para abrir cuentas bancarias o aceptar depsitos que pudiesen ser de procedencia ilegtima y ser utilizados por la delincuencia organizada para lavar dinero. En una nueva seccin que abri en su pgina de Internet titulada Es bueno saberlo enumera cuatro de los riesgos en los que podran incurrir las personas al ayudar a delincuentes a llevar a cabo actos tipificados como graves, utilizando el sistema financiero y comercial. Como seales de alerta indic que la gente debe proteger su identidad y no caer en las redes de los lavadores de dinero, para lo cual pide no prestar el nombre para abrir cuentas bancarias ni permitir que se hagan depsitos dudosos. Tambin hace nfasis en cuidar que no usen nuestra identidad para registrar bienes de otras personas ni para aparecer como socio, gerente, administrador, representante legal o comisario de una sociedad de la cual uno no pertenece de manera legtima. El objetivo es advertir a la poblacin de los riesgos en que incurre todo aquel que auxilia o presta ayuda a la delincuencia organizada en la comisin de los delitos mencionados. La SHCP inform que stas son las conductas tpicas de los individuos potencialmente asociados a la comisin de los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilcita y de terrorismo y su financiamiento. Estas personas son contratadas por el crimen organizado para que realicen diversas operaciones comerciales y financieras prestando su nombre, utilizando el sistema bancario y financiero. A travs de este tipo de acciones los miembros de la delincuencia organizada buscan mantenerse en el anonimato para seguir operando en la impunidad, refiri la dependencia. Siguen los reportes Las instituciones del sistema financiero estn obligadas a emitir reportes sobre las operaciones inusuales, preocupantes y relevantes que se detecten. En el primer trimestre del ao, la SHCP recibi 10,509 reportes de operaciones inusuales o de actividades, conductas y comportamientos que no concordaban con los antecedentes o actividades conocidas o declaradas por los respectivos clientes. Se emitieron slo 22 reportes de operaciones preocupantes en las que estuvieron involucrados empleados y apoderados de las instituciones financieras. Adems, 1,274 informes relevantes, que son transacciones realizadas con billetes mexicanos o monedas de cualquier otro pas, as como con cheques de viajero y monedas de platino, oro y plata por un monto igual o superior al equivalente en moneda nacional a 10,000 dlares estadounidenses, independientemente de que puedan estar vinculados con los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilcita y del terrorismo y su financiamiento.

Tambin se propone que la conducta propuesta de testaferrato, entendida como aquella persona que permita que se intitulen bajo su nombre bienes o derechos adquiridos con recursos, derechos o bienes que procedan o representen el producto de una actividad ilcita, sin que tenga conocimiento de que los recursos, derechos o bienes procedan o representan el producto de una actividad ilcita, sea considerada como delito grave, as como la conducta consistente en asesorar profesional o tcnicamente a otro para la comisin de las conductas a que se refiere la fraccin I o II del artculo 400 Bis del CPF.

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Artculo 400 Bis. Se impondr de cinco a quince aos de prisin y de mil a cinco mil das multa al que, por s o por interpsita persona, realice cualquiera de las siguientes conductas: I. Adquiera, enajene, administre, custodie, posea, cambie, convierta, deposite, retire, d o reciba por cualquier motivo, invierta, traspase, transporte o transfiera, dentro del territorio nacional, de ste hacia el extranjero o a la inversa, recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, cuando tenga conocimiento de que proceden o representan el producto de una actividad ilcita, u II. Oculte, encubra o pretenda ocultar o encubrir la naturaleza, origen, ubicacin, destino, movimiento, propiedad o titularidad de recursos, derechos o bienes, cuando tenga conocimiento de que proceden o representan el producto de una actividad ilcita. Sin perjuicio de cualquier otra forma o medio de conocimiento, para efectos de lo dispuesto en este artculo, se presumir que una persona tiene conocimiento de que los recursos, derechos o bienes, proceden o representan el producto de una actividad ilcita cuando: a) Existan los medios para conocer o prever que los recursos, derechos o bienes, proceden o representan el producto de una actividad ilcita o de un acto de participacin en ella, con base en las circunstancias del bien, de la operacin o de los sujetos involucrados y elementos objetivos acreditables en el caso concreto, y no los agota pudiendo hacerlo; b) Mediante cualquier acto, ocasione que una persona omita

e propone que la conducta

propuesta de testaferrato, entendida como aquella persona que permita que se intitulen bajo su nombre bienes o derechos adquiridos con recursos, derechos o bienes que procedan o representan el producto de una actividad ilcita, sea considerada como delito grave

presentar alguno de los reportes a que se refieren los artculos 115 de la Ley de Instituciones de Crdito, 124 de la Ley de Ahorro y Crdito Popular, 108 Bis de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, 91 de la Ley de Sociedades de Inversin, 212 de la Ley del Mercado de Valores, 112 de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas, 140 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, 87-D, 95 y 95 Bis de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito, 124 de la Ley de Uniones de Crdito, 71 y 72 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, sobre operaciones con sus clientes o usuarios, as como los avisos a que se refiere la Ley Federal para la Prevencin e Identificacin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita; c) Realice actos u operaciones a nombre de un tercero, sin el consentimiento de ste o sin ttulo jurdico que lo justifique, y no se actualice la gestin de negocios en trminos de la legislacin civil aplicable; Para efectos de este captulo, se entender que son producto de una actividad ilcita, los recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, cuando existan indicios fundados o certeza de que provienen directa o indirectamente, o representan las ganancias derivadas de la comisin de algn delito y no pueda acreditarse su legtima procedencia. En caso de conductas previstas en este captulo, en las que se utilicen servicios de instituciones que integran el sistema financiero, para proceder penalmente se requerir la denuncia previa de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Cuando la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en ejercicio de sus facultades de fiscalizacin, encuentre elementos que permitan presumir la comisin de alguno de los delitos referidos en este Captulo, deber ejercer

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respecto de los mismos las facultades de comprobacin que le confieren las leyes y denunciar los hechos que probablemente puedan constituir dichos ilcitos. Artculo 400 Bis 1. Se impondrn de tres a nueve aos de prisin y de mil a dos mil quinientos das de multa al que, sin haber participado en la comisin del delito a que se refiere el artculo 400 Bis, permita o preste su nombre, o la denominacin o razn social de una persona moral, para que se le intitulen por cuenta de un tercero bienes o derechos adquiridos con recursos, derechos o bienes que procedan o representen el producto de la actividad ilcita, an cuando no haya tenido conocimiento de esta ltima circunstancia. Cuando la persona que realice el acto mencionado en el prrafo anterior, revele a la autoridad competente la identidad de quien haya aportado los recursos o de quien se conduzca como dueo, la pena podr ser reducida hasta en dos terceras partes. Artculo 400 Bis 2. Se sancionar con prisin de cinco a quince aos y de mil a cinco mil das multa, sin perjuicio de los procedimientos y sanciones que correspondan, conforme a la legislacin aplicable, a quien: a) Omita presentar a la autoridad competente de manera dolosa el reporte de las operaciones o conductas de sus clientes, usuarios o contrapartes, a que se refieren los artculos 115 de la Ley de Instituciones de Crdito, 124 de la Ley de Ahorro y Crdito Popular, 108 Bis de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, 91 de la Ley de Sociedades de Inversin, 212 de la Ley del Mercado de Valores, 112 de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas, 140 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, 87-D, 95 y 95 Bis de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito,124 de la Ley de Uniones de Crdito y 71 y 72 de la Ley para Regular las Actividades de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo; as como los avisos a que se refiere la Ley Federal para la Prevencin e Identificacin de Operaciones con Recursos

de Procedencia Ilcita; altere su contenido o proporcione datos falsos en dicho reporte o aviso, o b) Asesore profesional o tcnicamente a otro para la comisin de las conductas a que se refiere la fraccin I o II del artculo 400 Bis. Artculo 400 Bis 3. Las penas previstas en este Captulo se aumen tarn desde un tercio hasta en una mitad, cuando el que realice cualquiera de la conductas previstas en los artculos 400 Bis, 400 Bis 1 y 400 Bis 2, inciso b) de este Cdigo tiene el carcter de consejero, administrador, funcionario, empleado, apoderado o prestador de servicios de cualquier persona sujeta al rgimen de prevencin de operaciones con recursos de procedencia ilcita, o las realice dentro de los dos aos siguientes de haberse separado de alguno de dichos cargos. Adems, se les impondr inhabilitacin para desempear empleo, cargo o comisin en personas morales sujetas al rgimen de prevencin hasta por un tiempo igual al de la pena de prisin impuesta. La inhabilitacin comenzar a correr a partir de que se haya cumplido la pena de prisin. Las penas previstas en este Captulo se duplicarn, si la conducta es cometida por servidores pblicos encargados de prevenir, detectar, denunciar, investigar o juzgar la comisin de delitos o ejecutar las sanciones penales, as como a los ex servidores pblicos encargados de tales funciones que cometan dicha conducta en los dos aos posteriores a su terminacin. Adems, se les impondr inhabilitacin para desempear empleo, cargo o comisin hasta por un tiempo igual al de la pena

C
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Cuando la persona revele a la autoridad competente la identidad de quien haya aportado los recursos o de quien se conduzca como dueo, la pena podr ser reducida hasta en dos terceras partes

de prisin impuesta. La inhabilitacin comenzar a correr a partir de que se haya cumplido la pena de prisin. Asimismo, las penas previstas en este Captulo se aumentarn hasta en una mitad si quien realice cualquiera de las conductas previstas en los ar tculos 400 Bis, fracciones I y II y 400 Bis 1, utiliza a personas menores de die ciocho aos de edad o personas que no tienen capacidad para comprender el significado del hecho o que no tienen capacidad para resistirlo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Artculo Cuarto. Se reforma el prrafo segundo del artculo 69 del Cdigo Fiscal de la Federacin para quedar como sigue: Artculo 69. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . La reserva a que se refiere el prrafo anterior no ser aplicable tratndose del ejercicio de facultades sobre conductas previstas en los artculos 139, 139 Quter, 148 Bis, 400 Bis, 400 Bis 1 y 400 Bis 2 del Cdigo Penal Federal, que realice la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico ni cuando, para los efectos del artculo 26 de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, la autoridad requiera intercambiar informacin con la Comisin Federal para la Proteccin contra Riesgos Sanitarios de la Secretara de Salud. Tampoco ser aplicable dicha reserva respecto a los requerimientos que realice la Comisin Federal de Competencia para efecto de calcular el monto de las sanciones a que se refiere el artculo 35 de la Ley Federal de Competencia Econmica, cuando el agente econmico no haya proporcionado informacin sobre sus ingresos a dicha Comisin, o bien, sta considere que se present en forma incompleta o inexacta. Testaferro es un trmino usado en la literatura, en leyes y psicologa, para sealar a la(s) persona(s) que suplanta, encubre o se disfraza legalmente, prestando su nombre e identidad, firma, o bien su personera, ya sea fsica o jurdicamente, emulando el papel social de la persona mandante a la que en el fondo representa. Esta palabra significa literalmente cabeza de hierro en italiano (es.wikipedia.org) En trminos legales y econmicos, se describe a aquellas personas que suplantan a otras en negocios fraudulentos de tal modo que a pesar de la suplantacin estas personas encubiertas no dejan de

percibir beneficios del fraude, por ejemplo: evadir impuestos,quitar herencias codiciadas, etctera (es. wikipedia.org).

Conclusin
La reforma financiera es enorme, abarca un cmulo de leyes y situaciones nuevas que hasta ahora nos son desconocidas, en los prximos das estaremos sumergidos en un diluvio de comentarios, anlisis y criterios de todo tipo de personas, personajes, personalidades, y quien quiera decir lo que piensa o sospecha. El decreto nmero 13 viene de la mano con la reforma fiscal, ya que controla el flujo de lavado de dinero, la figura del testaferrato, especialmente dedicada a empresas que se ostentan como legtimas pero que en realidad han laborado bajo esquemas de simulacin con terceros, para aparentar una situacin de legalidad. Lo bueno es que pronto en Mxico habr un crdito ms barato y de fcil acceso, pero cuidado, el camino del infierno est empedrado de buenas intenciones, esto ya pas en tiempos de la administracin salinista, pero el problema de la falta de controles nos llev al Fondo Bancario de Proteccin al Ahorro(Fobaproa), y a la quiebra de millones de deudores bancarios en una crisis que muchos recordamos con la mayor aprehensin. La creacin de tribunales especializados nos indican que el deudor que no pague a tiempo se ver enfrentado a nuevas reglas que le harn perder su garanta en das escasos, este es el punto sobre el que se debe tener mucho cuidado. Y en relacin con la materia fiscal, el control sobre movimientos financieros que no puedan ser acreditados en lo fiscal, lleva al lavado de dinero y al delito de testaferrato o prestanombres, con la absoluta intencin de las autoridades de abatir prcticas de financiamiento al terrorismo y a organizaciones criminales. La reforma financiera es tan amplia que merece mucho ms material para detallar el alcance jurdico de las reformas ms importantes, pero esta es trascendental para la economa del pas, es una herramienta muy poderosa que debe ser bien utilizada por las empresas, ya que el flujo de capital va aparejada con los ingresos de las empresas y el cuidado en la contabilidad y el manejo del derecho fiscal.

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Nueva Visin Fiscal