Caderno de Prova A01, Tipo 001

28. Suponha que a legislao relativa ao Imposto sobre Propriedade de Veculos Automotores (IPVA) de um certo Estado seja alterada, por lei publicada no ms de novembro de determinado exerccio, para o fim de se institurem alquotas diferenciadas do imposto em funo do tipo e utilizao do veculo. Nessa hiptese, a alterao promovida na legislao estadual (A) (B) incompatvel com a Constituio da Repblica, que no admite a fixao de alquotas diferenciadas para o IPVA. compatvel com a Constituio da Repblica e a cobrana respectiva poder ser efetuada j no exerccio seguinte, uma vez que o IPVA sujeita-se to somente ao princpio da anterioridade, sem necessidade de observncia do prazo de 90 dias entre a publicao da lei que o institui ou aumenta e sua cobrana. compatvel com a Constituio da Repblica, mas a cobrana respectiva no poder ser efetuada no exerccio seguinte, uma vez que somente a fixao da base de clculo do IPVA est dispensada da observncia do prazo de 90 dias entre a publicao da lei e sua cobrana. incompatvel com a Constituio da Repblica, que atribui ao Senado Federal, por meio de Resoluo, e no ao Estadomembro, competncia para fixao de faixas de alquotas diferenciadas para o IPVA, em funo do tipo e utilizao do veculo. incompatvel com a Constituio da Repblica apenas no que se refere ao estabelecimento de alquotas diferenciadas em funo do tipo de veculo, j que em funo de sua utilizao a norma constitucional o admite.

(C)

(D)

(E)

29.

Diante do que dispem a Constituio da Repblica e a Constituio do Estado de So Paulo, tanto o Presidente da Repblica como o Governador do Estado possuem, na qualidade de chefes do Poder Executivo de entes da Federao, competncia para (A) (B) (C) (D) (E) editar medidas provisrias, com fora de lei, sendo, contudo, vedada sua utilizao pelo Governador do Estado para a regulamentao da explorao dos servios locais de gs canalizado. permitir, nos casos previstos em lei complementar, que foras estrangeiras transitem pelo territrio do ente da Federao cujo governo chefiam. conceder indulto e comutar penas, com audincia, se necessrio, dos rgos institudos em lei. dispor, mediante decreto, sobre a organizao e o funcionamento da administrao da esfera respectiva, quando no implicar aumento de despesa nem criao ou extino de rgos pblicos. sancionar, promulgar e fazer publicar as leis, bem como expedir decretos e regulamentos para sua fiel execuo, em prazo no inferior a trinta nem superior a cento e oitenta dias.

30.

Ao dispor sobre a repartio de receitas tributrias entre os entes da Federao, a Constituio da Repblica estabelece que pertence aos Municpios (A) (B) 50% do produto da arrecadao do imposto do Estado sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao. a totalidade do produto da arrecadao do imposto da Unio sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos imveis neles situados, quando os Municpios optarem, na forma da lei, por sua fiscalizao e cobrana, desde que no implique reduo do imposto ou qualquer outra forma de renncia fiscal. 10% do produto da arrecadao do imposto da Unio sobre produtos industrializados, proporcionalmente ao valor das respectivas exportaes de produtos industrializados. 50% do produto da arrecadao do imposto do Estado sobre transmisso causa mortis e doao, relativamente a fatos geradores ocorridos em seus territrios. 29% do produto da arrecadao da contribuio de interveno no domnio econmico relativa s atividades de importao ou comercializao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados e lcool combustvel, devendo ser observada a destinao ao financiamento de programas de infraestrutura de transportes. Direito Tributrio I

(C) (D) (E)

31.

A empresa Amostra Ltda., contribuinte do ICMS, tem um showroom com diversos eletroeletrnicos. Esses aparelhos so amostras das prximas geraes de TV, Home-Theater, aparelhos de automao residencial etc. Tais mercadorias esto ali em razo de contratos de comodato, emprstimo de coisa infungvel, firmado com as maiores empresas de eletroeletrnicos do setor, dentre elas a TH Eletronics S.A. . Sem qualquer autorizao, de modo bastante amador, um dos funcionrios da Amostra Ltda. vende um dos aparelhos, no sujeito ao regime de substituio tributria, para terceiros, autorizando a sua retirada imediata, sem emisso de documentao fiscal. Essa venda poder ser questionada pelo Poder Judicirio, uma vez que a Amostra Ltda. vendeu bem que no lhe pertencia. Diante desse cenrio, ao se deparar com tal situao, o Agente Fiscal de Rendas (A) (B) (C) (D) (E) lavrar Auto de Infrao e Imposio de Multa, cobrando o ICMS incidente sobre a venda da TH Eletronics S.A., proprietria da mercadoria vendida. no lavrar o Auto de Infrao e Imposio de Multa, uma vez que teve conhecimento de que a mercadoria vendida no era de propriedade da empresa Amostra Ltda. no lavrar o Auto de Infrao e Imposio de Multa para a cobrana do ICMS, pois a venda realizada est fora da incidncia do ICMS, nos termos da legislao. lavrar o Auto de Infrao e Imposio de Multa, cobrando o ICMS da empresa Amostra Ltda., mas essa, aps pagar o imposto, poder ressarci-lo da comodatria TH Eletronics S.A., real proprietria da mercadoria vendida. lavrar Auto de Infrao e Imposio de Multa, cobrando o ICMS da empresa Amostra Ltda. 9

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32. uma das limitaes constitucionais do poder de tributar: (A) (B) (C) A imunidade recproca entre os Entes da Federao Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios que garante a isonomia na distribuio de receitas tributrias. A imunidade aos impostos que gravem o patrimnio, a renda ou os servios das entidades de assistncia social, sem fins lucrativos, desde que no distribuam qualquer parcela do seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo. O princpio da anualidade, vigente na atual ordem constitucional, que impe a necessidade, para a cobrana de determinado tributo, de sua previso na lei oramentria aprovada na legislatura no ano calendrio anterior, salvo as excees constitucionalmente previstas. A legalidade tributria estrita, includa na Constituio Federal de 1988 pela Emenda Constitucional 42, de 19 de dezembro de 2003. A imunidade aos impostos, taxas e contribuies de melhoria dos templos de qualquer culto.

(D) (E) 33.

Augusto doa a Caio, no final do ano de 2012, por meio de instrumento pblico lavrado em cartrio extrajudicial do Estado de So Paulo, a quantia de R$ 300.000,00 (trezentos mil reais). Tanto Augusto como Caio so domiciliados em So Paulo. Tendo notcia do ocorrido, a Fazenda Estadual apurou que Caio havia recolhido o ITCMD aos cofres pblicos a quantia de R$ 9.000,00 (nove mil reais), dentro do prazo estabelecido pela legislao. A formalizao do negcio jurdico foi praticada pelo tabelio. Considerando a situao descrita, na data de hoje, o imposto foi recolhido pelo contribuinte em importncia inferior devida legalmente. Nesse caso, (A) (B) (C) (D) o Fisco deve cobrar a metade da diferena de Caio, o contribuinte principal, e a outra metade do tabelio, como responsvel solidrio. o imposto pode ser cobrado do contribuinte ou do tabelio, no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao por aquele. como houve formalizao do ato de doao pelo tabelio, o Fisco Estadual no tem mais direito de cobrar o valor devido. como o tabelio responsvel pela lavratura do instrumento no foi diligente em conferir o recolhimento do ITCMD ao Estado de So Paulo, ele deve responder pessoalmente perante o Fisco, independentemente da possibilidade de se cobrar do contribuinte principal. o Fisco s pode cobrar a diferena do contribuinte, mesmo tendo o ato ocorrido perante tabelio.

(E) 34.

Csar Augusto, Agente Fiscal de Rendas, notando a ocorrncia de fato gerador, sem que tal fato fosse reportado ao Fisco, lavrou Auto de Infrao e Imposio de Multa cobrando imposto e penalidades da HAL Materiais de Informtica Ltda. O instrumento do Auto de Infrao e Imposio de Multa foi entregue juntamente com a documentao que o instrua autuada e esta o recebeu, por meio de pessoas com poderes para tanto, formalizando assim a regular notificao do sujeito passivo. Considerando a situao ftica exposta, exclusivamente com base no Cdigo Tributrio Nacional, o lanamento tributrio pode ser alterado por

I. impugnao da HAL Materiais de Informtica Ltda. II. recurso de ofcio, caso haja no presente caso deciso em processo administrativo que reduza o crdito tributrio. III. iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, quando se notar que o prazo prescricional do lanamento j decorreu. IV. iniciativa do prprio Agente Fiscal de Rendas, aps o decurso do prazo de defesa sem a apresentao de impugnao,
quando se notar que apurou a quantia de imposto a ser pago em montante superior ao devido nas operaes fiscalizadas. Est correto o que se afirma APENAS em (A) (B) (C) (D) (E) 35.

I e II. II e III. II, III e IV. I e IV. III e IV.

o

A Lei Estadual n 12.605/2012, do Estado da Bahia, aprovada pela Assembleia Legislativa daquele Estado, em seu artigo 11, assim prescreveu: Art. 11 Ficam extintos, independentemente de requerimento do sujeito passivo, os dbitos vencidos at 30 de setembro de 2012, por veculo, relativos ao Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores IPVA, cujo valor atualizado em 31 de outubro de 2012 seja igual ou inferior a R$ 500,00 (quinhentos reais). Esse um tpico caso de (A) (B) (C) (D) (E) remio. anistia. remisso. iseno. moratria.
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36. A Lei Complementar tem grande importncia no Sistema Tributrio Nacional. De acordo com a Constituio Federal de 1988, por meio desse instrumento (A) so reguladas as limitaes ao direito de tributar, previstas na Constituio Federal, bem como so estabelecidas normas gerais em matria tributria sobre obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia. a Unio, para atender despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, pode instituir impostos extraordinrios. a Unio pode instituir impostos no previstos na Constituio, mesmo que, pela excepcionalidade, tenham fato gerador e base de clculo de impostos iguais aos existentes na Constituio Federal. so estabelecidas normas gerais em matria tributria, dentre elas a definio dos tributos e suas espcies, bem como, so institudos os impostos discriminados na Constituio com os respectivos fatos geradores, bases de clculo e contribuintes. so previstas as percentagens de repartio de receita tributria entre a Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios.

(B)

(C)

(D)

(E)

37.

Possuem competncia para instituir o Imposto Sobre Doaes e Transmisso causa mortis, Imposto Territorial Rural, Impostos sobre Importaes e Impostos sobre Servios de Qualquer Natureza, respectivamente, (A) (B) (C) (D) (E) Estados; Municpios; Unio; Estados e Distrito Federal. Municpios; Estados e Distrito Federal; Unio; Municpios. Estados e Distrito Federal; Unio; Unio; Distrito Federal. Estados; Unio; Estados e Distrito Federal; Municpios. Estados; Municpios; Unio; Municpios e Distrito Federal.

38.

Fato Gerador e Obrigao Tributria so dois institutos intrinsicamente relacionados no Direito Tributrio, sendo um decorrncia do outro. A respeito desses institutos, correto afirmar: (A) O fato gerador da obrigao principal situao definida na forma da lei como necessria e suficiente sua ocorrncia, podendo ocorrer a sua definio, excepcionalmente, por tratados e convenes internacionais, decretos e normas complementares. A obrigao acessria tem por objeto obrigaes de dar ou fazer, positivas ou negativas, que contribuem com a arrecadao e fiscalizao dos tributos. A obrigao acessria no se converte em obrigao principal, pois o seu fato gerador qualquer situao que imponha a prtica ou absteno de ato que no configure a obrigao principal, nos termos do CTN. A mesma situao ftica pode ser fato gerador de uma obrigao tributria principal e de uma obrigao tributria acessria, ambas definidas na legislao tributria. A obrigao principal surge com o fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo, enquanto a obrigao acessria tem por objeto o pagamento de penalidade pecuniria, sendo que ambas se extinguem com o crdito delas decorrente.

(B)

(C)

(D)

(E)

39.

Em relao sujeio ativa dos tributos, o (A) ICMS, nas operaes com lubrificantes e combustveis derivados de petrleo, competir a dois estados, sendo repartido entre os Estados de origem e de destino. ICMS, nas operaes que destinem mercadorias para exterior, caber ao Estado de origem da mercadoria, no importando a Unidade da Federao em que se localiza o porto em que foram despachadas. Imposto sobre Doaes e Transmisso de bens causa mortis, relativamente aos direitos sobre imveis, competir ao Estado de localizao do bem, e, relativamente a crditos, competir ao Estado onde se processar o inventrio ou arrolamento. Imposto Territorial Rural competir ao Municpio de localizao da propriedade e ser repartido proporcionalmente quando a propriedade ultrapassar os limites de um nico territrio municipal. Imposto sobre Transmisso inter vivos competir ao Estado de localizao do bem imvel, por natureza ou acesso fsica e de direitos reais sobre imveis. 11

(B)

(C)

(D)

(E)

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