PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ ANALISIS, EVALUACION Y DEPURACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO, DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA PREFECTURA DE SANTA CRUZ, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 INFORME FINAL INF. N CADES/014/2008

Santa Cruz, junio 2008

INFORME N CADES/014/2008 PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ ANALISIS, EVALUACION Y DEPURACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA PREFECTURA DE SANTA CRUZ AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 INFORME FINAL BORRADOR 1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA Antecedentes En cumplimiento al contrato suscrito por el Gobierno Departamental de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz y nuestra Firma, por la prestacin de servicios profesionales para la realizacin de la Consultora de anlisis, evaluacin y depuracin de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz con saldos al 31 de diciembre de 2006, que fuera adjudicado a nuestra empresa en la segunda convocatoria, de acuerdo a los alcances y especificaciones detalladas en los trminos de referencia. El tipo de trabajo en ejecucin, es el de efectuar el anlisis, evaluacin y depuracin de saldos de los estados financieros; cuyo alcance del mismo abarca desde el ao 01/01/1996 al 31/12/2006 no limitativo, de manera que en los estados financieros se revele en forma clara, concreta y fidedigna, la realidad econmica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. Objetivo general Efectuar el anlisis, evaluacin y depuracin de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz al 31 de diciembre de 2006. Depuracin de saldos Cabe destacar, que depurar los saldos contables al 31 de diciembre de 2006, persigue como resultado la presentacin de la informacin econmica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz, con cifras fidedignas y razonables, para que la contabilidad sirva de soporte a todas las transacciones realizadas con documentos confiables, que reflejen las verdaderas obligaciones, al igual que los bienes y derechos que afectan el patrimonio pblico; depurar y castigar los valores que presentan un estado de cobranza o pago incierto.

Alcance Anlisis, evolucin y depuracin de saldos de los estados financieros; cuyo alcance del mismo abarca desde el ao 01/01/96 al 31/12/2006 no limitativo, de manera que en los estados financieros se revele en forma clara, concreta y fidedigna, la realidad econmica, financiera y patrimonial de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz. Sern objeto de depuracin los valores contables que cumplan con alguna de las siguientes condiciones: a) Los valores que afectan la situacin patrimonial, y no presenten derechos, bienes y obligaciones ciertos para la entidad. b) Que correspondan a derechos u obligaciones con una antigedad tal, que no es posible ejercer su exigibilidad, por cuanto operan los fenmenos de prescripcin o caducidad. c) Los derechos y obligaciones carecen de documentos de soporte idneos, que permitan adelantar los procedimientos pertinentes para su cobro o pago. d) Cuando evaluada y establecida la relacin costo beneficio, resulte mas oneroso adelantar el proceso de que se trate. Todas las cuentas objeto de saneamiento contable, tendrn sus respectivos papeles de trabajo, pruebas sumarias y los asientos contables sugeridos para su baja. El alcance mencionado no limitativo, se encuentra plasmado en los trminos de referencia aprobados en su convocatoria, cuyos procedimientos y metodologa aplicados se encuentran detallados en nuestro CITE: CADES 09A-2008 DE 08702708 adjunto al presente informe. Metodologa La metodologa se encuentra enmarcada dentro las Normas de Auditora Gubernamental, Normas Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales de Informacin Financiera, Normas Internacionales de Auditora, Ley 1178 y dems normas vigentes y reglamentos especficos de la Prefectura. Los procedimientos y metodologa del trabajo a seguir, se detallan en la carta de compromiso consensuada oficializada mediante CITE: CADES 09A-2008 de fecha 08 de febrero 2008, que se encuentra adjunto al presente informe. Como parte de los procedimientos a aplicar y con objeto de facilitar la recopilacin de documentacin, se implementaron fichas tcnicas o formularios para cada rubro de las cuentas del balance, los cuales se adjuntan al presente informe de acuerdo al siguiente detalle:

FORM-01 FORM-02 FORM-03 FORM-04 FORM-05

Conciliacin de cuentas bancarias Verificacin documentos de respaldo de proyectos y adquisiciones de bienes Verificacin de documentos de respaldo del activo exigible Verificacin de bienes de cambio Verificacin de activos fijos (bienes de uso)

Cada auxiliar, proyecto, obra o cuenta, posee con una FICHA TCNICA o formulario diseado para el efecto, los cuales se encuentran acompaados por la documentacin recopilada de la seccin archivo, los cuales forman parte del trabajo final de la consultora a ser entregada a la Prefectura, de acuerdo a la siguiente referenciacin:
CUENTA 1 2 3 4 Activo disponible Activo exigible Bienes de cambio Inversiones financieras Ref. P/t A B C D E F G Saldo al 31/12/06 169.192.806 22.804.640 36.330.555 318.881.489 1.322.067.32 8 657.691 26.310.636 1.896.245.14 4

5 Activo fijo 6 Activo intangible 8 Activo transitorio TOTAL ACTIVO: 2 1 2 2 2 4 3 0

AA Cuentas y documentos a pagar BB Prstamos a corto plazo CC Deuda pblica KK Patrimonio TOTAL PAS + PATR: 400.761.763 1.440.045.07 5 1.896.245.14 4 46.136.561 9.301.745

2.

CONSIDERACION SOBRE LA SIGNIFICATIVIDAD Sobre la base de la muestra seleccionada para las operaciones, se consider material aquellas variaciones superiores a Bs10.000, tal es el caso de las cuentas del rubro exigible, que al cubrir importes mayores a Bs10.000, se llega a cubrir el 97% de las cuentas de acuerdo a lo detallado en el cuadro No. 1:
CUADRO No. 1 CUENTAS DEL RUBRO 111 DISPONIBLE CUADRO DE MATERIALIDAD CON IMPORTES MAYORES A Bs10.000 Al 31 de diciembre de 2006 En bolivianos
Cdigo DESCRIPCION SALDO 2006 Cant. Aux. Mayores a 10.000 Cant. Aux. %

1110101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional 1110105 Cuentas a cobrar - otros conceptos 1110201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional 1110202 Cuentas por cobrar, terrenos parque industrial 1110204 Otras cuentas por cobrar -varios conceptos1110205 Otras cuentas a cobrar - en mora 1110208 Otras cuentas a cobrar - procesos judiciales 1110209 Cartera en cobranzas Findesa 1110211 Ctas p/cobrar terrenos p.i. - Gest. Anteriores 1110212 Ctas p/cobrar notas debitos 1110301 Documentos y efectos a cobrar MN 1110400 Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores TOTALES:

13.005.119 16.486.928 144.988.537 41.935.939 8.446.081 35.032.687 15.280 15.785.269 560.410 19.942.522 42.778.017 26.708.687 365.685.476

173 75 249 242 22 248 2 1 12 152 6 178 1360

12.661.110 16.414.048 144.668.403 41.907.222 8.434.708 34.715.903 0 15.785.269 542.176 19.739.170 42.778.017 26.027.994 363.674.021

36 55 139 238 15 144 0 1 10 91 6 60 795

97% 100% 100% 100% 100% 99% 0% 100% 97% 99% 100% 97%

Por consiguiente para efectos de evaluacin, se revisaron y evaluaron todas las partidas mayores a Bs10.000. 3. TRABAJO REALIZADO POR LA CONTRALORIA, UNIDAD AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA. DE

En la Prefectura Departamental de Santa Cruz en gestiones anteriores, se realizaron evaluaciones por parte de Auditora Interna, Contralora General de la Repblica, as como consultoras realizadas por firmas externas, motivo por el cual dichos trabajos fueron tomados como base para nuestro trabajo, entre los cuales podemos mencionar los siguientes informes: a) Anlisis, depuracin y actualizacin de cuentas por cobrar, previsin de cuentas incobrables, anlisis y depuracin de fondos a rendir al 31 de diciembre de 1994, efectuado a la EX CORDECRUZ, por la firma AUADISA SRL cuyo informe data de fecha 15 de abril de 1996. b) N ES/FP27/A05-I2, informe sobre aspectos contables y de control interno emergentes de la Auditoria Financiera al 31/12/04 y 03, efectuado por la Contralora General de la Repblica. c) Informe sobre servicios de Organizacin y Revalorizacin contable de los activos fijos de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz, con efecto al 31/12/2000, actualizado con las altas de las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005 y actualizadas al 31/12/2006 por la firma TEA SRL. d) N SAICG-AUFIN-01/07-12, informe sobre procedimientos de registro contable y de control interno emergentes del examen de confiabilidad de los estados financieros de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz al 31 de diciembre de 2006 y 2005, efectuado por la Secretara de Auditoria Interna y Control de Gestin de la Prefectura. 4. PARMETROS PARA LA PREVISIN POR INCOBRABILIDAD EN CUENTAS DEL ACTIVO
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La Prefectura Departamental de Santa Cruz, no cuenta con una poltica definida para la constitucin de previsiones en cuanto a cuentas por cobrar, sin embargo, en la revisin efectuada se han tomado los siguientes parmetros para recomendar la constitucin de previsiones: A las operaciones cuya antigedad no sobre pasan los diez aos, y que cuentan con documentacin suficiente para su exigibilidad, se han catalogado con el dgito uno (1) y que por su condicin son considerados recuperables; dichas operaciones no requieren una previsin por incobrabilidad. A las operaciones cuya antigedad no sobre pasan los diez aos y no cuentan con documentacin suficiente para su exigibilidad, se han catalogado con el dgito dos (2) y que por su condicin son considerados irrecuperables, sujetos a una auditora especfica interna o externa para el establecimiento de indicios de responsabilidad por la funcin pblica correspondiente. A las operaciones cuya antigedad sobre pasan los diez aos, es decir anteriores al ao 1996, por el tiempo transcurrido corresponden la previsin del 100%.

Estos parmetros fueron tomados en funcin a consultas efectuadas a la Contralora General de la Repblica reportado en el ltimo acpite del punto 5 del presente informe y a lo establecido en el Art. 40 de la Ley 1178 que a la letra dice: Artculo 40 Las acciones judiciales y obligaciones emergentes de la responsabilidad civil establecida en la presente Ley, prescribirn en diez aos computables a partir del da del hecho que da lugar a la accin o desde la ltima actuacin procesal. El plazo de la prescripcin se suspender o se interrumpir de acuerdo con las causas y en la forma establecida en el Cdigo Civil. Para la iniciacin de acciones por hechos o actos ocurridos antes de la vigencia de la presente Ley, este trmino de prescripcin se computar a partir de la fecha de dicha vigencia. 5. CRITERIOS UTILIZADOS PARA LA DEPURACIN DE CUENTAS De acuerdo a la documentacin existente en archivos de la Prefectura referente la depuracin de los auxiliares selectos, se han realizado consultas a distintas reparticiones gubernamentales correspondientes, y se han utilizado criterios establecidos en normas de contabilidad integrada vigentes en la actualidad, as como las normas y principios vigentes en las fechas de las operaciones, motivo por el cual se pueden mencionar los siguientes criterios utilizados para recomendar la depuracin de cuentas analizadas: En cuanto a la documentacin: Legalidad: Los hechos econmico - financieros generados en las gestiones anteriores al ao 2006, debieron ser registrados previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes y pertinentes, lo que supone que en las gestiones

donde se generaron las operaciones pendientes de regularizacin, la informacin financiera sea en medios magnticos y los respaldos documentarios, fueron objetos de aprobacin y verificacin, tanto por las instancias operativas internas de la Prefectura, como por las reas de fiscalizacin internas y externas (Concejo Departamental, Ministerio de Hacienda, Contralora General de la Repblica, Auditora Interna, etc.), motivo por el cual, en los casos donde no existe documentacin suficiente, se consideraron los estados financieros impresos y registros existentes en archivo para validar las partidas. Objetividad: Los cambios en los activos de la Prefectura, debieron ser registrados inmediatamente cuando fueron posible medirlos objetivamente, motivo por el cual, la informacin procesada en los sistemas de contabilidad de la Prefectura habran sido realizados libres de prejuicios, reflejando los acontecimientos con incidencia econmica - financiera, de forma transparente y ser susceptible de verificacin por parte de terceros independientes. Importancia relativa o significatividad: Al efectuar el anlisis de cada partida, se utiliz un criterio prctico en sentido de su materialidad, es decir, el importe significativo del auxiliar con relacin al importe total a ser depurado, motivo por el cual se dieron mayor nfasis a los importes superiores a los Bs10.000, lo que significa que en caso de distorsin por la utilizacin de este criterio en alguna partida, la misma no superar el 1% de la cuenta. No existen criterios definidos que fijen los limites entre lo que es y no es significativo, por lo que se aplic el mejor criterio para resolver lo que corresponda en cada caso, de acuerdo con las circunstancias. La Normas Internacionales de Auditora NIA 320 Importancia Relativa de la Auditora, dice al respecto: "La informacin es de importancia relativa si su omisin o representacin errnea pudiera influir en las decisiones econmicas de los usuarios tomadas con base en los estados financieros. La importancia relativa depende del tamao de la partida o error juzgado en las circunstancias particulares de su omisin o representacin errnea. As, la importancia relativa ofrece un punto de separacin de la partida en cuestin, ms que ser una caracterstica primordial cualitativa que deba tener la informacin para ser til". La Norma Internacional de Contabilidad No. 38 (NIC 38) vigente a partir del 1 de julio de 1999, define como un activo inmaterial a un activo identificable, de carcter no monetario y sin apariencia fsica, que se tiene para ser utilizado en la produccin o suministro de bienes y servicios, para ser arrendado a terceros o para funciones relacionadas con la administracin de la entidad. Si una partida inmaterial no cumple con la definicin ni con los criterios para su reconocimiento como activo inmaterial, la NIC 38 exige que el desembolso realizado en la misma, se reconozca como un gasto del ejercicio en el que se ha incurrido. Motivo por el cual, aplicando este criterio en diversos desembolsos efectuados por la Prefectura y contabilizados en el exigible, como ser:

mantenimientos, mejoramientos, servicios y otros bienes que no constituyen fsicamente un activo tangible, se recomiendan su desincorporacin contra cuentas de resultado. Segn el Art. 25, Cap. 1, Ttulo II Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada, vigentes a la fecha de emisin del presente informe, establece La documentacin as archivada, de conformidad a la norma legal vigente, (medios informticos, documentacin financiera e informacin generada por el sistema de contabilidad) constituye prueba de los actos administrativos y tiene como propsito economizar recursos y mejorar la calidad y eficiencia de las consultas de informacin. En este caso, los estados de cuenta generados por los sistemas de contabilidad de la Prefectura, pueden ser utilizados como respaldo de las operaciones. Si bien el Art. 52 del Cdigo de Comercio establece la obligatoriedad de conservar cuando menos cinco aos los libros y papeles de comercio, y el Art. Art. 24, Cap. 1, Ttulo II Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada, vigentes a la fecha de emisin del presente informe, establece la obligatoriedad de conservar por el tiempo de diez aos los comprobantes de contabilidad y la documentacin de respaldo, en operaciones realizadas anteriores al 1996, prcticamente habran vencido los plazos de conservacin de la documentacin, motivo por el cual tampoco existe la obligatoriedad de exhibir dicha documentacin.

En cuanto a las responsabilidades por la funcin pblica. Si bien muchas de las operaciones realizadas por la Prefectura en gestiones anteriores no se encuentran respaldadas con documentacin suficiente, de hecho genera indicios de responsabilidad por la funcin pblica establecida en la Ley 1178, especficamente el Art. 27, prrafo tres, que a la letra dice: Toda entidad, funcionario o persona que recaude, reciba, pague o custodie fondos, valores o bienes del Estado, tiene la obligacin de rendir cuenta de la administracin a su cargo por intermedio del sistema contable especificando la documentacin sustentatoria y las condiciones de su archivo , la desincorporacin de los auxiliares, objeto de esta consultora, no implica que dicha responsabilidad (en caso de existir) sea absuelta, debido a que solo se efectuarn ajustes contables para una mejor exposicin de los estados financieros, permaneciendo las responsabilidades con los documentos existentes, para efectos de control posterior externo o interno. De igual forma, los ajustes a realizarse en las cuentas objeto de anlisis, no prescriben las responsabilidades por la funcin pblica establecidas en los Arts. 31 y Art. 34 de la Ley 1178. Si en las partidas originadas antes del ao 1997 existiera indicios de responsabilidad por la funcin pblica, estas operaciones prcticamente han

prescrito, especialmente las operaciones anteriores u originadas en el ao 1997, debido a que contando hasta el ao 2007 ya han transcurrido mas de 10 aos, motivo por el cual se tom el criterio que por toda partida anterior al ao 1999, debe efectuarse la previsin del 100%, y se recomiende su castigo con la documentacin existente. OPINION DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPUBLICA CON RELACIN AL TRATAMIENTO DE CUENTAS A COBRAR GESTIONES ANTERIORES AL AO 1990 Ante la consulta efectuada por nuestra firma a la Contralora General de la Repblica mediante CITE: CADES 015/2008 de fecha 24/01/08, con relacin al tratamiento de las cuentas a cobrar de gestiones anteriores al ao 1990, independientemente si existe o no documentacin suficiente para iniciar alguna accin judicial para la recuperacin de los mismos, el rgano Rector del Sistema de Control Gubernamental, mediante CITE GPSL-015/2008 de fecha 15/02/2008 mencionan que: El artculo 40 de la Ley No. 1178 seala: Las acciones judiciales y obligaciones emergentes de la responsabilidad civil establecidas en la presente Ley, prescribirn en diez aos computables a partir del da del hecho que da lugar a la accin o desde la ltima actuacin procesal. El plazo de prescripcin se suspender o se interrumpir de acuerdo con las causas y en forma establecida en el Cdigo Civil. Para la iniciacin de acciones por hechos o actos ocurridos antes de la vigencia de la presente Ley, este trmino de prescripcin se computar a partir de la fecha de dicha vigencia. Por su parte, el artculo 1498 (Imposibilidad de aplicar de oficio la prescripcin) del Cdigo Civil seala: Los Jueces no pueden aplicar de oficio la prescripcin que no ha sido opuesta o invocada por quien o quienes podran valerse de ella. En consecuencia, por la normativa legal sealada anteriormente, corresponde manifestar que la prescripcin no opera de oficio y tiene que ser necesariamente invocada por el coactivado en sede judicial y no administrativa y, las acciones judiciales y obligaciones de responsabilidad civil prescriben en el lapso de diez aos, computables a partir de: a) del da en que se cometi el hecho y b) de la ltima actuacin procesal y en el caso de los hechos ocurridos antes de la vigencia de la Ley N 1178, el cmputo comienza desde la entrada en vigencia de la mencionada Ley de Administracin y Control Gubernamentales. El Artculo 55 de la Ley 1178 aprobada en fecha 20/07/90 deroga el D.L. 16390 de fecha 30 de abril de 1979 referente a la Imprescriptibilidad de las deudas al Estado. 6. TRABAJO REALIZADO
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A continuacin se describe el trabajo realizado descrito a nivel de cuentas, de acuerdo al siguiente detalle: 6.1 ACTIVO DISPONIBLE La cuenta 10110000 Bancos en el Balance de la Prefectura al 31 de diciembre de 2006, tiene registrado un saldo de Bs169192.806, los cuales se encuentran compuestos de la siguiente forma:
BANCO CENTRAL CENTRAL UNIN UNIN UNIN UNIN UNIN UNIN CENTRAL UNIN CENTRAL CENTRAL CENTRAL UNIN N CTA 5599 5593 11185459 11185102 11185178 11185201 11184485 11936563 5035 12148498 4936 4936 5567 12428220 NOMBRE DE LA CUENTA Fdo. de Privatizacin FOPRINSOC-PREFECTURA Fdo. de Privatizacin FOPRINSOC-CORDECRUZ Egresos 25% Impuesto especial a los hidrocarburos Otros ingresos Impuesto sobre utilidades de empresas Rec. de Coparticipacin Reg. SEDEGES Pref. Sta Cruz Prog. Multisectorial de Infraest. Coparticipacin Prefecturas Fdo. de Gtia. Prefectura del Dpto. de Santa Cruz Fdo. de Gtia. Prefectura del Dpto. de Santa Cruz Prefec. Santa Cruz Contrato de Ptmo.1099/SF Medio ambiente 7 42.888 3 0 2 1 Ref. MONEDA $us 833.402 6.787 Bs 6608.874 53.818 104421.131 5.709 4244.506 3.000 3.000 16 0 52286.026 5.396 59 340.098 1221.172

883.083

169192.806

Revisadas las conciliaciones bancarias de las indicadas cuentas, no se verificaron diferencias que se encuentren sujetos a depuracin, sin embargo, en las siguientes cuentas se han podido observar partidas pendientes de conciliacin que fueron regularizadas durante la gestin 2007:
BANCO N CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA Ref. SALDO S/G BBGG Bs UNIN UNIN UNIN 11185459 Egresos 11185178 Otros ingresos 12148498 Coparticipacin Prefecturas (1) (2) (3) 104421.131 4244.506 52286.026 160951.663 SALDO S/G CIRCULAR BCO Bs 129962.800 1547.186 59458.047 190968.033 DIFERENCIA Bs 25541.670 -2697.321 7172.022 30016.371

(1) En la cuenta N 11185459 Egresos del Banco Unin, la diferencia de Bs25541.670 corresponde a partidas regularizadas en la gestin 2007 debidamente autorizadas, de acuerdo al siguiente detalle:
(+) (-) (-) (-) Concepto Dbitos efectuados por el Banco y no contabilizados por la Prefectura Cheques en trnsito no cobrados por los beneficiarios Cheques anulados fsicamente Ajuste por error en apropiacin de cuentas gestin 2003 Impte Bs. 7079.626 (33461.159) (566.388) (1620.643)

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(+) (+) (+) (+)

Ajuste p' regularizar registros duplicados por vcto Regularizacin cheque 24605 registrado errneamente en Bco. Unin Cheques anulados fsicamente por correccin de beneficiarios P/contabilizar cheques anulados fsicamente gestin 2005 Total:

1622.349 406.061 432.096 566.388 (25541.670)

(2) La diferencia de la cuenta N 11185178 Otros Ingresos abierta en el Banco Unin, corresponde a: depsitos en trnsito por Bs2702.461 todos registrados el 31/12/06 que fueron regularizados en la gestin 2007; tambin existen depsitos no identificados por Bs5.110 realizados en el mes de agosto de 2006 que fueron regularizados en el mes de enero de 2007, que corresponde a un depsito en demasa del proyecto de proteccin ambiental y Soc. Puerto Surez, finalmente existe un depsito no identificado por Bs30.- totalizando un importe d e Bs(2.697.321). segn circularizacin de saldos realizada durante el trabajo de campo, se estableci que existe en la cuenta corriente un importe congelado de Bs8.000, monto que no se encuentra expuesto en los Estados Financieros al 31/12/2007. (3) La diferencia de Bs7172.022 de la cuenta N 12148498 Coparticipacin Prefecturas del Banco Unin, corresponde a cheques en trnsito de los meses noviembre por Bs1506.621 y diciembre por Bs5665.401 que fueron cobrados en los meses siguientes.

6.1.1 Manejo de cuentas de entidades por administracin delegada Existen cuentas de la Prefectura abiertas en el Banco Unin por servicios y proyectos de su competencia, tales como: SEDAG, Unidad Desconcentrada PLUS, Agua Subterrneas PROASU-JICA, sedes, Unidad Deptal. de Deporte, Prodisa Belga, DRIPAD, SEDUCA Formulacin Ordenamiento PLUS, SEDES, SEPCAM, Prstamo Proy. Cam. Warnes Tajibo, Prstamo 1099 SF BO y Contraparte Local. Al 31 de diciembre de 2006, las cuentas corrientes de estas entidades no se encontraban incorporados en el Balance General de la Prefectura, debido a que son manejadas bajo la modalidad de administracin delegada por las mismas entidades de forma separada, el rea financiera de la Prefectura, efecta el registro de sus ingresos y egresos de estas entidades solo con objeto de ejecutar el presupuesto asignado, sin embargo, estas cuentas al no estar administradas directamente por la Prefectura, se genera la dificultad de ejercer un control directo de las transferencias recibidas (ingresos) y las rendiciones de cuentas o gastos a realizarse por dichas entidades, motivo por el cual para el registro de los ingresos y egresos de recursos de las mencionadas entidades, se habilit en el rubro del disponible la cuenta Banco Ficticio donde se contabilizaban las transferencias recibidas para esas entidades, y los descargos presentados por los mismos, cuyo saldo acumulado era traspasado a la cuenta Activo Transitorio al finalizar la gestin. Al 31 de diciembre de 2006 el saldo de la cuenta banco ficticio arroja un saldo de cero (0), y al cierre del ejercicio el saldo de la cuenta activo transitorio por traspaso de saldos acumulados de la cuenta banco ficticio y otros, tiene un saldo de Bs30543.248,43. Segn polticas de contabilidad aplicados, el saldo de la cuenta activo transitorio debiera reflejar el saldo en bancos de las cuentas de las entidades manejadas por administracin delegada, sin embargo efectuando una comparacin entre los saldos

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de los extractos bancarios de dichas entidades y los saldos del mayor determinados en la cuenta activo transitorio, arrojan las siguientes diferencias:
Nro Ref. DESCRIPCIN CUENTA 1-1184641 1 UNIDAD DEPTO. DE DEPORTE 1-2012958 2 SEPCAM RECAUDACIONES 1-129990 2 SEPCAM CHANCADORA 1-2015895 2 SEPCAM PLAN DE EMERGENCIA 1-2054299 2 SEPCAM PROY. CAMP. WARNES TAJIBO 1-2469456 2 SEPCAM MEJORAMI. CAM. URURU JUNOS 1-2169472 2 SEPCAM ASFALT. SAAVE3DRA LA PORFIA 3 4 5 5 6 7 8 9 10 10 13 14 99 CREDITO ESPAOL PRODISA BELGA SERV. DEPTO. DE SALUD SEDES INGRESOS SEDES SERVICIO DEPTAL. ARICOLA SEDAG SEDUCA PROG. DEARROLLO RURAL DRIPAD AGUA SUBTERRANEAS PROASU-JICA UNIDAD DESCONCENTRADA PLUS FORMULACION ORDENAMIENTO PLUS PRESTAMO 1099 SF BO CONTRPARTE LOCAL IMPORTES NO IDENTIFICADOS TOTALES: PARCIALES 498,761.87 500,548.48 235,242.70 621,761.72 259,709.47 114,606.04 5,909,475.29 7,641,343.70 544,453.01 5,347,222.49 38,617.87 5,385,840.36 2,185,706.98 1,449,788.96 708,392.64 1,443,979.00 69,133.67 136,789.49 205,923.16 772,296.14 1,419,875.31 SEGN SEGN MAYOR BBGG/06 BANCO FICT. 498,761.87 1,139,331.52 DIFERENCIA OBSERVACIONES DETERMINADA -640,569.65 Falta rendiciones de cuentas

1-1184708 1-1184625 1-193553 1-1184427 1-1185350 1-1185160 1-1184550 1-1184493 1-124299 1-2151607 1-2151615

7,641,343.70 0.00 544,453.01

-9,031,556.79 1,256,429.00 2,995,313.12

16,672,900.49 Rendiciones de cuenta en demasa -1,256,429.00 -2,450,860.11 Rendiciones de cuenta en demasa

5,385,840.36 2,185,706.98 1,449,788.96 708,392.64 1,443,979.00

-23,365,736.33 -1,221,504.35 35,239,867.70 6,820,167.61 -1,957,672.49

28,751,576.69 3,407,211.33 -33,790,078.74 -6,111,774.97 3,401,651.49

Rendiciones de cuenta en demasa Rendiciones de cuenta en demasa Falta rendiciones de cuentas Falta rendiciones de cuentas Rendiciones de cuenta en demasa

205,923.16 772,296.14 1,419,875.31 22,256,361.13

6,145.57

18,662,463.87 30,543,248.43

199,777.59 Falta registro de ingresos 772,296.14 Falta registro de ingresos 1,419,875.31 Falta registro de ingresos -18,662,463.87 -8,286,887.30

En consecuencia, en el cuadro se puede observar que existe una diferencia neta de Bs8286.887 que no fue contabilizado en el activo transitorio, que corresponderan a depsitos en trnsito u otros dbitos no contabilizados por la Prefectura. Asimismo, si se verifican las diferencias a nivel de reas (Deporte, SEPCAM, proyectos, etc) se puede observar que tampoco se encuentran conciliadas las cuentas. Durante la gestin 2007, por primera vez se incorporaron a la cuenta de disponibilidades dichas cuentas, sin embargo el asiento de incorporacin de las mismas en el Balance de la Prefectura, debi afectar el activo transitorio que en definitiva corresponde al saldo de Bancos de las mencionadas entidades. Tampoco se pudo confirmar los saldos indicados, debido a la falta de extractos bancarios en la Prefectura y debido a que dichos servicios no mantienen una informacin fluida con el rea de finanzas, ni hubo respuesta a la circularizacin realizada oportunamente. En lo que respecta a la cuenta 1800000 Activo transitorio, al 31 de diciembre de 2006 arroja un saldo de Bs26.310.636, importe que corresponde a las transacciones realizadas en el transcurrir de los aos, cuyo origen data del ao 1999; en la mencionada cuenta se contabilizaron por lo general transacciones relacionadas con saldos pendientes de regularizacin por recursos propios, donaciones y/o financiamiento externo por los servicios. La composicin de la cuenta se describe en el siguiente cuadro:

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DESCRIPCIN Saldo del crdito espaol en vehculos y otros Saldo del Banco Ficticio gestin 2002 y 2003 Saldo Banco Ficticio gestin 2006 Saldo Banco Ficticio al 31/12/2006 Adquisicin vehiculos pendientes de titularizacin TOTALES 17,231,238.58 13,312,010.41

DEBITOS

ABONOS

SALDO -1,361,296.63

28,939,865.98 30,301,162.61

30,543,248.99 30,543,248.99 15,545,343.58 14,997,905.41 12,674,027.00 0.00 12,674,027.00 72,157,141.97 45,846,506.19 26,310,635.78

El importe de Bs13.312.010 corresponde al saldo de las cuentas por servicios que fue regularizado durante la gestin 2007, luego de haber sido incluido como parte de la cuenta bancos en el sistema SIGMA de la prefectura. La suma de Bs12.674.027 corresponden a adquisiciones en trnsito que an no cuentan con documentos de propiedad a nombre de la Prefectura; se realiz el ajuste parcial de algunos importes no regularizados de los diferentes servicios dependientes de la Prefectura, cuyo valor asciende a Bs15.545.344, de los cuales no nos pudimos satisfacer por no tener extractos bancarios ni documentos de respaldo, cuya documentacin se encuentran en archivos de las oficinas de servicios ya mencionados. En consecuencia, es necesario efectuar una conciliacin entre la Prefectura y cada una de las instituciones indicadas, a objeto de incorporar en el balance todas las operaciones realizadas, o en su defecto, asumir polticas de registro que permitan reflejar un balance consolidado en la Prefectura, incluidos los saldos de sus entidades descentralizadas. Por otro lado, existe la probabilidad que dichas diferencias correspondan a importes no descargados, aspecto que podra generar indicios de responsabilidad por la funcin pblica, establecida en la Ley 1178. CONCLUSION En este caso especfico, mientras no se efecte una conciliacin de saldos, no amerita efectuar asientos de ajuste. 6.2 ACTIVO EXIGIBLE De acuerdo a las Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2006 de la entidad, este rubro corresponde a derechos de cobro originados en operaciones que no son de naturaleza, o en su defecto no suelen suceder habitualmente, el rubro incorpora cuentas a cobrar de ejercicios anteriores, que se originaron producto de derechos de cobro que no fueron regularizados oportunamente. Al 31 de diciembre de 2006 el rubro asciende a Bs22804.640, el cual se encuentra compuesto por las siguientes cuentas:
Cdigo DESCRIPCION Saldo al 31-12-06 13005.119,07

1110101 Cuenta a cobrar comerciales moneda nacional

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1110105 1110201 1110202 1110204 1110205 1110208 1110209 1110211 1110212 1110301 1110400 1150000 2310000

Cuentas a cobrar - otros conceptos Otras cuentas a cobrar moneda nacional Cuentas por cobrar terrenos parque industrial Otras cuentas por cobrar -varios conceptosOtras cuentas a cobrar - en mora Otras cuentas a cobrar - procesos judiciales Cartera en cobranzas Findesa Ctas p/cobrar terrenos P.I. - Gest. anteriores Ctas p/cobrar notas debitos Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Anticipos otorgados (Previsin para cuentas incobrables) TOTAL EXIGIBLE:

16486.928,30 144988.537,46 41935.939,47 8446.081,00 35032.686,71 15.280,00 15785.269,49 560.409,99 19942.521,59 42778.016,78 26708.686,57 17446.307,74 -360327.144,60 22804.639,57

6.2.1 Evolucin de cuentas del activo exigible Para facilitar la revisin y reflejar la antigedad de las cuentas, en este rubro se ha efectuado una evolucin de las cuentas a nivel de auxiliares, con informacin extractada del SIIF a partir del ao 1997 hasta el ao 1996, detallados en los ANEXOS Nos. 1/1 al 1/12 del presente informe. En dichos cuadros se pueden observar, el ao de origen de las cuentas a nivel de auxiliares, o los movimientos registrados en los distintos aos, incluidas las reclasificaciones contabilizadas. Estos cuadros tambin sirven para identificar el auxiliar revisado, para lo cual se ha asignado en la cuarta columna de dichos cuadros, denominada r1 el nmero de auxiliar revisado. 6.2.2 Anexos individuales de los auxiliares analizados Para efectos de exponer con mayor claridad el trabajo realizado en este rubro, se han diseado anexos individuales de cada uno de los auxiliares revisados, los que se identifican en el anexo 2, seguido del nmero de referencia (r1) mencionado en el punto 6.2.1 para facilitar su ubicacin. Estos anexos constan de las siguientes partes: Cuenta: El cdigo y denominacin de la cuenta Ej. 1110201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional Auxiliar: El cdigo y nombre del auxiliar de la cuenta Ej. 234 CIAT Columna 1: Cuenta: con el cdigo de la cuenta Columna 2: Aux: El nmero de auxiliar asignado en el SIIF Columna 3: No. Comp.: El nmero de comprobante de la operacin Columna 4: No. Chq.: El nmero de cheque en los casos encontrados Columna 5: Ref. P/t.: El nmero de referencia asignado en los papeles de trabajo Columna 6: R1: La referencia individual asignada a cada auxiliar Columna 7: Debe: Las transacciones que registran en el DEBE

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Columna 8: Haber: Las transacciones que registran al HABER Columna 9: Fecha: La fecha de operacin registrada Columna 10: Prev.: El cdigo de previsin asignado: si es (1) no amerita efectuar previsin, y si es (2) corresponde efectuar la previsin del 100%. Columna 11: Glosa: La glosa asignada en el SIIF Columna 12: Comp.: Si es (x) significa que cuenta con fotocopia del comprobante en los papeles de trabajo. Columna 13: Cheq.: Si es (x) significa que cuenta con fotocopia del cheque en los papeles de trabajo. Columna 14: Doc. Resp.: En esta columna se han asignado una letra al tipo de documento ubicado en archivo. Ej.: N = Comprobante extrado del SIIF, etc. segn el siguiente detalle: A= B= C= D= E= F= G= H= I= J= K= L= M= N= N1= O= P= Q= R= S= T= Solicitud Apropiacin contable Liquidacin Nota de descargo Boleta BCB Detalle de rendicin de cuentas Factura y/o recibo Comunicacin interna Sin documentacin de respaldo Otros Notas de dbito Informe de consultora Comprobante C-21 Comprobante extrado del SIIF Comprobante original Comprobante C-31 Comprobante de ejecucin presupuestaria Planilla de avance Contrato Acta de recepcin provisional Acta de recepcin definitiva

Antecedentes: Donde se realiza una breve descripcin del origen del auxiliar de acuerdo a la documentacin encontrada. Observaciones: Las observaciones relevantes que tiene cada cuenta Conclusin: Una conclusin del anlisis efectuado al auxiliar Recomendacin: La recomendacin segn el anlisis efectuado.

6.2.3 Cuenta N 1110101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 101 Cuentas a cobrar comerciales moneda nacional, se encuentran registrados los auxiliares 175 al 6402 con un saldo de
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Bs13005.119 en un nmero de 173 auxiliares, importes que provienen de gestiones anteriores al ao 1997, los que en su generalidad no cuentan con comprobantes ni documentacin de respaldo. La naturaleza de los desembolsos registrados en esta cuenta, se relacionan a entregas de dineros a distintos beneficiarios, tales como ex funcionarios, alcaldas, terceras personas, empresas y otros, en calidad de fondos en avance o anticipos financieros, por la provisin de bienes y servicios, los que no fueron regularizados oportunamente por motivos no establecidos. Para efectuar el anlisis de los auxiliares de esta cuenta, se procedi a la recopilacin de informacin y documentos de la seccin archivo de la Prefectura, y se aplicaron como principales procedimientos, el anlisis documental e indagatorio, asimismo, se solicit mediante nota CITE: CADES 0013A-08 a la Direccin Jurdica, los antecedentes legales y el estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institucin, de los cuales no se obtuvo ninguna respuesta hasta la fecha de emisin del presente informe; no nos fue posible efectuar una confirmacin de saldos con cada uno de los involucrados, debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los mismo, no obstante haber agotado todos los medios en la bsqueda de dicha informacin, que como ejemplo citamos la correspondencia expedida para tal efecto, CITES: CADES 0061-2008; 0062-2008; 0063-2008; 0064-2008 y 0065-2008, de fecha 20 de marzo de 2008. La revisin de los auxiliares que compone esta cuenta, arroja el siguiente resumen:
Revisado Descripcin Cuentas a cobrar comerciales MN Previsin recomendada Saldo neto No. Aux 37 Bs 12671.110 -11370.005 1301.105 No revisado No. Aux Bs 136 334.009 -334.009 0 TOTAL No. Aux 173 Bs 13005.119 -11704.014 1301.105 % Revisado No. Aux Bs 21% 97%

Se puede observar que en importes se ha revisado un 97% y en cantidades o nmero de auxiliares en el orden del 21% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.000. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/1 al 2/37. De acuerdo a nuestro anlisis y documentacin recopilada, esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro solo la suma de Bs1301.105 previa ejecucin de una auditora especial, con objeto de establecer responsabilidades por la funcin pblica establecida en la Ley 1178 (SAFCO), los cuales recomendamos permanezcan registrados en la cuenta para dichos efectos. El mayor porcentaje de auxiliares revisados con un valor de Bs114370.005, consideramos que no son recuperables por los motivos expuestos en cada uno de los anexos correspondientes, por tener su origen en aos anteriores a la gestin 1997 y

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principalmente por la falta de documentacin que pueda sustentar el inicio de una accin judicial, aspectos que dieron origen a saldos pendientes de regularizacin al 31 de diciembre de 2006, motivado por la falta de cumplimiento y aplicacin de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios pblicos en su momento. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad al 31 de diciembre de 2006, la Prefectura tiene constituida la suma de Bs8403.256, sin embargo recomendamos necesario incrementar una previsin como mnimo a Bs11704.014, como medida precautoria de recupero. RECOMENDACION Recomendamos en virtud a los antecedentes expuestos, efectuar el retiro del total de las partidas identificadas que tienen una previsin del 100% y una antigedad mayor a diez aos, debiendo ser reclasificadas en cuentas de orden (castigadas) previa aprobacin por el nivel competente, con el objeto de reflejar en el balance, saldos reales y consistentes. 6.2.4 Cuenta N 1110105 Cuentas a cobrar otros conceptos Al 31 de diciembre de 2006 en la cuenta 105 Cuentas a cobrar otros conceptos, se encuentran registrados los auxiliares 176 al 5666 con un saldo de Bs16486.928 en un nmero de 75, importes que en su mayora provienen de gestiones anteriores al ao 1997, los que en su generalidad no cuentan con comprobantes ni documentacin de respaldo. Para efectuar el anlisis y depuracin de los auxiliares de esta cuenta, se procedi a la recopilacin de informacin y documentos de la seccin archivo de la Prefectura de Santa Cruz, donde se aplicaron como principales procedimientos, el anlisis documental e indagatorio, asimismo se solicit mediante nota a la Direccin Jurdica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institucin, sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta y no nos fue posible efectuar una circularizacin para confirmar saldos debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores, tal como describimos lneas arriba. Estos recursos fueron desembolsados a ex funcionarios, funcionarios activos, gobiernos municipales y empresas en calidad de fondos en avance, anticipos financieros para provisin de bienes y servicios, los mismos que no fueron regularizados. La revisin de los auxiliares que componen esta cuenta, arroja el siguiente resumen:
Revisado Descripcin No. Aux Bs No revisado No. Aux Bs No. Aux TOTAL Bs % Revisado No. Aux Bs

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Cuentas a cobrar-Otros concep Previsin por incobrabilidad Saldo neto

58

16.444.048 -16.444.048 0

17

42.880 -42.880 0

75

16.486.928 -16.486.928 0

77% 100%

Se puede colegir que en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o nmero de auxiliares en el orden del 77% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.000. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/38 al 2/95. La falta de rendicin de cuenta documentada y la inexistencia de documentacin, dieron origen a saldos pendientes de regularizacin al 31 de diciembre de 2006, distorsionando la informacin contenida en los estados financieros. En consecuencia, al cierre de operaciones de la gestin 2006 el mayor porcentaje de los auxiliares analizados, son considerados como no recuperables por tener su origen en aos anteriores a la gestin 1997, pudiendo aplicarse el artculo 40 de la Ley 1178 SAFCO. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad, al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs16106.959, sin embargo recomendamos necesario incrementar una previsin como mnimo a Bs16486.928, lo que significa que existe una deficiencia de previsin de Bs379.969. RECOMENDACIN Recomendamos que posteriormente y en virtud a los antecedentes expuestos, consideramos necesario el retiro total de las partidas identificadas que tienen una previsin del 100% y una antigedad mayor a diez aos, debiendo ser reclasificadas en cuentas de orden (castigadas) previa aprobacin por el nivel competente, con objeto de reflejar un balance con saldos reales. 6.2.5 Cuenta N 1110201 - Otras cuentas a cobrar moneda nacional Para efectuar el anlisis y depuracin de los auxiliares de esta cuenta, se procedi a la recopilacin de informacin y documentos de la seccin archivo de la Prefectura de Santa Cruz, en el que se aplicaron como principales procedimientos, el anlisis documental e indagatorio, asimismo se solicit mediante nota a la Direccin Jurdica, los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institucin, sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta a nuestra peticin hasta la emisin del presente informe, por lo que no fue posible efectuar una circularizacin para confirmar los saldos, debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores, tal como referimos lneas arriba. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 201 Otras cuentas a cobrar moneda nacional, se encuentran registrados los auxiliares 234 al 8931 con un saldo de

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Bs144988.537 importe que proviene de gestiones anteriores al ao 1997, los que no cuentan en su generalidad con documentacin de respaldo. Estos recursos fueron entregados a: Instituciones privadas, servicios desconcentrados, proyectos y otros , los mismos que no fueron regularizados mediante cuenta documentada.

La revisin de estas cuentas se resume en el siguiente cuadro:

Revisado Descripcin Otras cuentas a cobrar MN Previsin por incobrabilidad Saldo neto No. Aux 139 Bs 144.668.403 -107.735.381 36.933.022 No revisado No. Aux Bs 110 320.134 -320.134 0 TOTAL No. Aux 249 Bs 144.988.537 -108.055.516 36.933.022 % Revisado No. Aux Bs 56% 100%

Se puede concluir que, en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o nmero de auxiliares en el orden del 56% que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.000. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/96 al 2/234. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad, al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs109533.282, por consiguiente recomendamos necesario disminuir la previsin a Bs108055.516, lo que significa que existe en demasa en previsin de Bs1477.766. Esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro en Bs36933.022, de acuerdo a la documentacin recopilada. La falta de rendicin de cuenta documentada y la inexistencia de documentacin, dieron origen a saldos pendientes de regularizacin al 31 de diciembre de 2006, distorsionando la informacin contenida en los estados financieros. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicacin de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios pblicos. En consecuencia, al cierre de operaciones de la gestin 2006, se identificaron auxiliares que pueden ser recuperados previa ejecucin de una auditora especial; sin embargo, el mayor porcentaje de los auxiliares son considerados como no recuperables por tener su origen en aos anteriores a la gestin 1997, pudiendo aplicarse el artculo 40 de la Ley 1178 SAFCO. RECOMENDACION Recomendamos que posteriormente y en virtud a los antecedentes expuestos, consideramos necesario el retiro total de las partidas identificadas que tienen una previsin del 100% y una antigedad mayor a diez aos, debiendo ser reclasificadas

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en cuentas de orden (castigadas) previa aprobacin por el nivel competente, con objeto de reflejar saldos reales en el balance de la entidad. 6.3 Saldos de los auxiliares 1110202 y 1110211 relacionados con terrenos del Parque Industrial Para efectuar el anlisis de los auxiliares de esta cuenta, se procedi a la recopilacin de informacin y documentos de la seccin archivo de la Prefectura de Santa Cruz, por muestra se aplicaron como principales procedimientos, el anlisis documental e indagatorio, asimismo se solicit mediante nota a la Direccin Jurdica, los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institucin en este rubro, sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta; no nos fue posible efectuar una circularizacin para confirmar saldos, debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores, no obstante de haber agotado otros medios para indagar y averiguar las direcciones y otros antecedentes. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 202 Cuentas por cobrar terrenos parque industrial, refleja un saldo de Bs41935.939, importe que proviene de gestiones anteriores al ao 1997, este saldo se origina por venta de terrenos del parque industrial a empresas privadas; del anlisis de la documentacin, se evidencia que las empresas adjudicatarias en su generalidad incumplen los contratos de compra venta de terrenos firmados con la ex CORDECRUZ y Prefectura, habiendo ingresado en mora por falta de amortizaciones de capital y pago de intereses, por lo que actualmente se encuentran en proceso coactivo fiscal. La revisin efectuada a estas cuentas, se resume en el siguiente cuadro:
Revisado No. Aux Bs 22.229.24 28 1 0 22.229.24 1 No revisado No. Aux Bs 41.935.93 248 9 0 41.935.93 9 TOTAL No. Aux 276 Bs 64.165.18 0 0 64.165.18 0 % Revisado No. Aux Bs 10% 35%

Descripcin C. cobrar terrenos parque industrial Previsin por incobrabilidad Saldo neto

Por la naturaleza de la cuenta y de acuerdo a procedimientos convenidos, se puede observar que, en montos se ha revisado un 35% y en cantidades o nmero de auxiliares en el orden del 10%. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/237 al 2/463. La cuenta no requiere previsin y son susceptibles de recuperacin debido a que en la totalidad de carpetas revisadas, se encontraron documentacin suficiente para ejercer una accin judicial, al margen que la prefectura cuenta con el derecho propietario de los mismos. Por otro lado al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 211 Cuentas por cobrar

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terrenos P.I. gestiones anteriores, se encuentran registrados los auxiliares 1070 al 4456 con un saldo de Bs560.410, importe que proviene de gestiones anteriores al ao 1997, que registra todos los crditos otorgados en gestiones anteriores a empresas privadas, por concepto de venta de gas, imputacin de intereses, y otros, cuyos montos no fueron regularizados.

La revisin efectuada a esta cuenta, se resume en el siguiente cuadro:

Revisado Descripcin Cuentas por cobrar terrenos P.I. gestiones anteriores Previsin por incobrabilidad Saldo neto No. Aux 10 Bs 542.176 -542.176 0 No revisado No. Aux 2 Bs 18.234 -18.234 0 TOTAL No. Aux 12 Bs 560.410 -560.410 0 % Revisado No. Aux Bs

83% 97%

Se puede resumir, que en monto se ha revisado un 97% y en cantidad o nmero de auxiliares en el orden del 83%, que corresponden a auxiliares importes mayores a Bs10.000. En cuanto se refiere a la previsin por incobrabilidad, en esta cuenta se recomienda constituir una previsin de por lo menos Bs542.176 y su posterior castigo, registrando la misma en cuentas de orden previa aprobacin por el nivel competente, a efectos de exponer adecuadamente en el balance de la Prefectura. Se evidenci que esta cuenta es considerada irrecuperable en su la totalidad, de acuerdo al anlisis efectuado a la documentacin recopilada. El detalle a nivel de auxiliares, de forma individual se exponen en los ANEXOS 2/633 al 2/642 del presente informe. RECOMENDACION Recomendamos que como consecuencia de la documentacin revisada se verific que existen empresas que habiendo ingresado en perodo de mora por varios aos, no estn siendo sujetos de procesos coactivos fiscales, debiendo iniciar el proceso jurdico legal a las empresas que ingresaron en perodo de mora, y en lo que respecta a empresas que se encuentran en proceso de ejecucin judicial, se debe continuar con los procesos coactivos fiscales, para revertir y recuperar los terrenos en favor de la Prefectura. 6.4 Cuenta N 1110204 Otras cuentas por cobrar varios conceptos Para efectuar el anlisis y depuracin de los auxiliares de esta cuenta, se procedi a la recopilacin de informacin y documentos de la seccin archivo de la Prefectura de Santa Cruz, donde se aplicaron como principales procedimientos, el anlisis

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documental e indagatorio, asimismo, se solicit mediante nota a la Direccin Jurdica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institucin, sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta; tampoco no nos fue posible efectuar una circularizacin para confirmar saldos directamente con los involucrados, debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 204 Otras cuentas por cobrar varios conceptos, se encuentran registrados los auxiliares 72 al 9589 con un saldo de Bs8446.081, importe que proviene de gestiones posteriores al ao 1997, sin embargo en varios casos no cuentan con documentacin de respaldo. Estos recursos fueron entregados a instituciones privadas, servicios desconcentrados, proyectos y otros, los mismos que no fueron regularizados mediante cuenta documentada. La revisin efectuada a estas cuentas, se resume en el siguiente cuadro:
Revisado No. Aux Bs 15 8.434.708 -812.209 7.622.499 No revisado No. Aux 7 Bs 11.373 -11.373 0 No. Aux 22 TOTAL Bs 8.446.08 1 -823.582 7.622.49 9 % Revisado No. Aux Bs 68% 100%

Descripcin Otras cuentas por cobrar -varios concepto Previsin por incobrabilidad Saldo neto

En el cuadro se puede observar, que en montos se ha revisado un 100% y en cantidades o nmero de auxiliares en el orden del 68% que corresponden a importes mayores a Bs10.000. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/473 al 2/487. En cuanto se refiere a las previsiones por incobrabilidad, al 31 de diciembre de 2006 la Prefectura tiene constituida la suma de Bs2817.113, por consiguiente recomendamos necesario disminuir la previsin a Bs108055.516, lo que significa que existe en demasa una previsin de Bs1993.532. Esta cuenta es considerada recuperable y susceptible de cobro, en la suma de Bs7622.499 de acuerdo a la documentacin recopilada. La falta de rendicin de cuenta documentada y la inexistencia de documentacin, dieron origen a saldos pendientes de regularizacin al 31 de diciembre de 2006, distorsionando la informacin contenida en los estados financieros. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicacin de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios pblicos, entidades privadas, proyectos y otros. En consecuencia, al cierre de operaciones de la gestin 2006, se identificaron auxiliares que pueden ser recuperados previa ejecucin de una auditora especial; sin
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embargo el mayor porcentaje de los auxiliares son considerados como recuperables por tener su origen en aos posteriores a la gestin 1997. RECOMENDACION Recomendamos que en virtud a los antecedentes expuestos, se hace necesaria la constitucin de previsiones determinadas, sin embargo, no amerita el castigo o retiro de las cuentas debido a su antigedad, tomando en cuenta que gran parte de esta cuenta, tiende a ser susceptible de recuperacin. 6.5 Cuenta N 1110205 - Otras cuentas a cobrar en mora Para efectuar el anlisis y depuracin de los auxiliares de esta cuenta, se procedi a la recopilacin de informacin y documentos de la seccin archivo de la Prefectura de Santa Cruz, donde se aplicaron como principales procedimientos, el anlisis documental e indagatorio, asimismo se solicit mediante nota a la Direccin Jurdica de la Prefectura, los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institucin, sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisin del presente informe, por lo que no nos fue posible efectuar una circularizacin para confirmar saldos, debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores, no obstante de haber agotado todos los medios por averiguar antecedentes sobre direcciones y domicilios. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 205 Otras cuentas a cobrar en mora, se encuentran registrados los auxiliares 70 al 3570 con un saldo de Bs35.032.686, importe que proviene de gestiones anteriores al ao 1997, por concepto de regalas madereras. La revisin de estas cuentas se resume en el siguiente cuadro
Revisado Descripcin Otras cuentas a cobrar en mora Previsin por incobrabilidad Saldo neto No. Aux 144 Bs 34.715.903 -34.715.903 0 No revisado No. Aux Bs 104 316.784 -316.784 0 TOTAL No. Aux 248 Bs 35.032.687 -35.032.687 0 % Revisado No. Aux Bs 58% 99%

En el cuadro se puede observar que en montos se ha revisado un 99% y en cantidades o nmero de auxiliares en el orden del 58%, que corresponden a importes mayores a Bs10.000. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se expone en los ANEXOS 2/488 al 2/631. En cuanto a la previsin por incobrabilidad en esta cuenta, se recomienda constituir una previsin de por lo menos Bs34715.903 y su posterior castigo, registrando la misma en cuentas de orden, a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura.
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Esta cuenta es considerada irrecuperable por la totalidad de las cuentas, de acuerdo a la documentacin analizada y recopilada. Segn documentacin analizada, se evidenci que las empresas dedicadas a la explotacin maderera, no contaban con contratos firmados con la ex CORDECRUZ, por tanto, no procedieron con el pago de regalas, originando saldos pendientes de regularizacin al 31 de diciembre de 2006 y distorsionando la informacin contenida en los estados financieros, este aspecto fue ocasionado por la falta de cumplimiento y aplicacin de normas y reglamentos relativos al manejo de recursos por parte de los funcionarios pblicos de la ex CORDECRUZ. RECOMENDACIN Recomendamos que como consecuencia del cierre de operaciones de la gestin 2006, se establece que todos los auxiliares de esta cuenta, son considerados como no recuperables por tener su origen en aos anteriores a la gestin 1997, pudiendo aplicarse para este caso el artculo 40 de la Ley 1178 SAFCO. 6.6 Cuenta N 1110209 - Cartera en cobranza FINDESA Para efectuar el anlisis de los auxiliares de esta cuenta, se procedi a la recopilacin de informacin y documentos de la seccin archivo de la Prefectura de Santa Cruz, y de la financiera FINDESA S.A.M, adems, se aplicaron como principales procedimientos, solicitud de informacin a FINDESA SAM mediante anlisis documental e indagatorio, asimismo se solicit mediante nota a la Direccin Jurdica de la Prefectura, los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a beneficiarios con crditos otorgados por la ex CORDECRUZ y la entidad financiera. Segn los estados financieros auditados de la Financiera de Desarrollo de Santa Cruz SAM (En liquidacin) FINDESA SAM, al 31 de diciembre de 2006 dicha entidad tiene registrado en cuentas de orden la suma de $us8239.145 equivalente a Bs65336.421 al t/c de Bs7,93 como valores en cobranza, los que segn mencionan sus notas, se refieren a cartera en cobranza transferida por la prefectura del Departamento de Santa Cruz (transferida por la ex CORDECRUZ,) mediante contratos especficos y un contrato general de cobranzas. Las cobranzas que se efecten pasaran a formar parte del fondo de depsito. Segn estados de cuenta recabados de la propia institucin FINDESA SAM con fecha de corte al 31/03/07, el saldo de deudores de las distintas lneas de crdito traspasadas por la ex Cordecruz, ascienden a la suma de $us6139.817 (ver ANEXO 2/1000-15) correspondiente a 1500 prestatarios o deudores, existiendo una diferencia entre ambos estados financieros por $us2099.328. Al 31 de diciembre de 2006 el Balance de la Prefectura del Departamento de Santa Cruz, asciende a la suma de Bs15785.269, del cual efectuando una comparacin con el importe contabilizado en cuentas de Orden por FINDESA SAM que asciende a
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Bs65336.421, existe una diferencia de Bs49.551.152 que la Prefectura no tendra registrado como exigible. Segn verificacin por muestra realizada de algunas carpetas en cobranza de prestatarios en ese rubro, se pudo verificar que existe escasa documentacin para efectuar la cobranza por la va judicial, tanto en dicha institucin financiera (en liquidacin) as como en archivos de la Prefectura, tal como se puede observar en el ANEXO 2/232. Segn decisin de liquidacin asumida por la Junta General de Accionistas de la Financiera de Desarrollo de Santa Cruz SAM de fecha 02 de marzo de 1999, prcticamente, en la actualidad no se estn realizando gestiones de cobranza de los indicados crditos, existiendo tambin la perspectiva de efectuar la devolucin de dicha cartera a la Prefectura de Santa Cruz. Por consiguiente, es necesario efectuar una conciliacin de saldos entre ambas instituciones sobre la cartera existente, en base a los contratos suscritos, sobre la base del informe de consultora CONCILIACIN CARTERA EN COBRANZA realizado por TEA Auditores y Consultores S.R.L. y, sobre la base de los estados de cuenta de cartera de FINDESA expuestos en el ANEXO 10 del presente informe, con objeto de esclarecer la diferencia de saldos de Bs49551.151. RECOMENDACIN Recomendamos que como consecuencia del cierre de operaciones de la gestin 2006, la recuperacin de los recursos entregados para su recuperacin a FINDESA S.A.M. es incierto, por cuanto esta entidad financiera se encuentra en proceso de liquidacin desde el ao 1999, debiendo procederse a la previsin del 100% de dicha cuenta, hasta efectuar la conciliacin respectiva entre ambas instituciones, con el fin de obtener saldos reales y consistentes en el balance de la entidad. 6.7 Cuenta N 1110212 - Ctas p/cobrar notas dbitos Los saldos de esta cuenta, se originan en la cuenta Fondos en avance y/o caja chica otorgados para diferentes conceptos a funcionarios y a terceros. La omisin de esta situacin provoc partidas pendientes de regularizacin, ocasionando una distorsin en los estados financieros de la Prefectura presentando saldos no razonables, asimismo, la incertidumbre de recuperacin de los mimos. De acuerdo a circularizacin de saldos efectuados a los involucrados, pudimos establecer que en su mayora no presentan respuesta a las mismas. Para efectuar el anlisis y depuracin de los auxiliares de esta cuenta, se procedi a la recopilacin de informacin y documentos de la seccin archivo de la Prefectura de Santa Cruz y se aplicaron como principales procedimientos, el anlisis documental e indagatorio, asimismo se solicit mediante nota a la Direccin Jurdica, los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que mantienen deudas con la institucin, sensiblemente, no obtuvimos
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ninguna respuesta hasta la emisin del presente informe y no nos fue posible efectuar una circularizacin para confirmar saldos, debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores, no obstante de haber agotado todos los medios de informacin posibles. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 212 Cuentas por cobrar notas dbitos, se encuentran registrados los auxiliares 112 al 9352 con un saldo de Bs19942.522, importe que proviene de gestiones anteriores en calidad de anticipos financieros o fondos en avance, cuyos montos no fueron regularizados. La revisin de esta cuenta se resume en el siguiente cuadro:
Revisado Descripcin Ctas p/cobrar notas dbitos Previsin por incobrabilidad Saldo neto No. Aux 91 Bs 19.739.17 0 -64.291 19.674.87 9 No Revisado No. Aux 62 Bs 203.352 -203.352 0 No. Aux 153 TOTAL % Revisado

Bs No. Aux Bs 19.942.52 2 59% 99% -267.643 19.674.87 9

Se puede resumir que en importe se ha revisado un 99%, y en cantidad o nmero de auxiliares en el orden del 59%, que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.000. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual, se exponen en los ANEXOS 2/643 al 2/733 al presente informe. En cuanto se refiere a la previsin por incobrabilidad, en esta cuenta se recomienda constituir una previsin de por lo menos Bs267.643, a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura. La falta de regularizacin de esta cuenta, origina saldos pendientes al 31 de diciembre de 2006, distorsionando la informacin contenida en los estados financieros, debido a la falta de cumplimiento y aplicacin de normas y reglamentos relativos al manejo de recursos. RECOMENDACIN Se recomienda efectuar una auditoria especial para cuentas por cobrar, con el fin de determinar responsabilidades por la funcin publica y proceder de esta manera a la recuperacin de fondos que no fueron descargados en su oportunidad, as como efectuar los asientos de ajuste propuestos en cada caso, segn anexos correspondientes. 6.8 Cuenta N 1110301 - Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Para efectuar el anlisis y depuracin de los auxiliares de esta cuenta, se procedi a la recopilacin de informacin y documentos de la seccin archivo de la Prefectura de

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Santa Cruz, en la que se aplicaron como principales procedimientos, el anlisis documental e indagatorio, asimismo se solicit mediante nota a la Direccin Jurdica, los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que tienen deudas con la institucin, sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisin del presente informe; de acuerdo a notas de circularizacin, recibimos respuesta solamente del Ministerio de Hacienda. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 301 Cuentas y efectos a cobrar moneda nacional, se encuentran registrados los auxiliares 509 al 8976 con un saldo de Bs42778.017 compuesto por seis (6) auxiliares, de los cuales se revisaron el 100% de la documentacin, cuyos importes provienen de la gestin 1997, que registra todos los crditos y transferencias a instituciones sin fines de lucro y otras entidades estatales, cuyas operaciones no fueron regularizadas. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual se exponen en los ANEXOS 2/734 al 2/739. La falta de regularizacin de esta cuenta, origina saldos pendientes al 31 de diciembre de 2006, distorsionando la informacin contenida en los estados financieros. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de conciliaciones peridicas, entre las entidades que transfieren recursos a la Prefectura por diferentes conceptos, incumpliendo de esta manera normas y reglamentos relativos al manejo de recursos por parte de los funcionarios pblicos. Por consiguiente, al cierre de operaciones de la gestin 2007, se identificaron auxiliares que fueron regularizados, por otra parte existen auxiliares considerados recuperables, por tener su origen en aos posteriores a la gestin 1997, motivo por el cual no se requiere la constitucin de previsiones por incobrabilidad. 6.9 Cuenta N 1110400 - Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Para efectuar el anlisis y depuracin de los auxiliares de esta cuenta, se procedi a la recopilacin de informacin y documentos de la seccin archivo de la Prefectura de Santa Cruz; se aplicaron como principales procedimientos, el anlisis documental e indagatorio, asimismo, se solicit mediante nota a la Direccin Jurdica los antecedentes legales y estado de procesos instaurados a funcionarios, ex funcionarios y empresas que mantienen deudas con la institucin, sensiblemente no obtuvimos ninguna respuesta hasta la emisin del presente informe y no nos fue posible efectuar una circularizacin para confirmar saldos, debido fundamentalmente a la falta de datos sobre direcciones y domicilios legales de los deudores. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 400 Cuentas a cobrar gestiones anteriores, se encuentran registrados los auxiliares 763 al 3639 con un saldo de Bs26708.866, importe que proviene de gestiones anteriores al ao 1997, los que no cuentan en su generalidad con comprobantes ni documentacin de respaldo. Esta cuenta proviene de la reclasificacin de fondos en avance, los que fueron desembolsados por la ex CORDECRUZ a las diferentes comunidades, organizaciones vecinales y otros,
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mismos que no fueron regularizados.

La revisin de esta cuenta se resume de la siguiente forma:

Revisado Descripcin Ctas P/Cobrar Notas Debitos Previsin por incobrabilidad Saldo neto No. Aux 60 Bs 26.027.994 -19.324.525 6.703.469 No revisado No. Aux Bs 118 680.692 -680.692 0 TOTAL No. Aux 178 Bs 26.708.687 -20.005.217 6.703.469 % Revisado No. Aux Bs 34% 97%

Se puede resumir, que en monto se ha revisado un 97% y en cantidad o nmero de auxiliares en el orden del 34%, que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.000. En cuanto se refiere a la previsin por incobrabilidad, en esta cuenta se recomienda constituir una previsin de por lo menos Bs19324.525 y su posterior castigo, registrando la misma en cuentas de orden, a efectos de exponer adecuadamente el balance de la Prefectura. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual, se exponen en los ANEXOS 2/740 al 2/799 del presente informe. La falta de rendicin de cuenta documentada y la inexistencia de documentacin, dieron origen a saldos pendientes de regularizacin al 31 de diciembre de 2006, distorsionando la informacin contenida en los estados financieros. Las anteriores deficiencias se deben a la falta de cumplimiento y aplicacin de normas y reglamentos relativos al manejo de efectivo y recursos por parte de los funcionarios de la ex CORDECRUZ. RECOMENDACIN En consecuencia, al cierre de operaciones de la gestin 2006, se establece que todos los auxiliares de esta cuenta, sean considerados como no recuperables por tener su origen en aos anteriores a la gestin 1997, pudiendo aplicarse el artculo 40 de la Ley 1178 SAFCO. 6.10 Cuenta 1150000 - Anticipos otorgados De acuerdo a su naturaleza, corresponde a desembolsos otorgados a personas naturales o jurdicas por concepto de servicios u obras emergente de la firma de un
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contrato de obra o servicios. A medida que se presentan los avances de obra, se efectan las amortizaciones respectivas del anticipo otorgado, hasta la complementacin del mismo.

El resumen de la cuenta se detalla en el siguiente cuadro:

Revisado No. Aux Bs 17.345.19 60 8 -1.759.841 15.585.35 7 No revisado No. Aux Bs 37 101.110 -101.110 0 TOTAL No. Aux 97 Bs 17.446.30 8 -1.860.951 15.585.35 7 % Revisado No. Aux Bs 62% 99%

Descripcin Anticipos otorgados Previsin por incobrabilidad Saldo neto

Se puede resumir del cuadro, que en monto se ha revisado un 99% y en cantidad o nmero de auxiliares en el orden del 62%, que corresponden a auxiliares mayores a Bs10.000. En cuanto a la previsin por incobrabilidad, en esta cuenta se recomienda constituir una previsin de por lo menos Bs1860.951 y su posterior castigo de los auxiliares, previsionados en un 100%, registrando posteriormente las mismas en cuentas de orden, a efectos de exponer adecuadamente en el balance de la Prefectura. El detalle a nivel de auxiliares de forma individual, se exponen en los ANEXOS 2/901 al 2/973 del presente informe. Segn anlisis efectuado, la cuenta anticipos otorgados est compuesto de la siguiente manera: Caso 1. Anticipos otorgados en gestiones anteriores a la gestin 1997 Se presentan anticipos que fueron otorgados a personas naturales y jurdicas, durante las gestiones 1994, 1995 y 1996, por un importe total que asciende a Bs1759.841. Asimismo, debido a la carencia de documentacin, se pudo establecer que los mismos no cuentan con mayores antecedentes de su origen, debido a su antigedad y a la falta de documentacin que respalden las operaciones efectuadas en esas gestiones. Caso 2. Anticipos pendientes de amortizacin De la revisin y anlisis documentario, se estableci que existen anticipos pendientes

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de amortizacin por un importe total de Bs3786.339, razn por la cual, hasta la fecha origin partidas pendientes de regularizacin, debido a la falta de informacin no se pudo establecer las causas que generaron dicha omisin. Caso 3. Anticipos otorgados sin evidencia de su ejecucin De acuerdo a la documentacin analizada, se pudo establecer que no se cuentan con evidencias de su ejecucin, que como por ejemplo podemos citar los siguientes casos: Anticipo otorgado al Sr. Napolen Bejarano Cuellar (aux 136) (r902) Anticipo por Bs11.994.40 correspondiente al 20% otorgado para la elaboracin del Estudio de recursos hdricos Abap - Camiri , que cuenta con documentacin de respaldo, pero no se tiene mayores antecedentes sobre la ejecucin del estudio. Anticipo otorgado a la constructora Kreydler (aux 502) (r905) Importe por Bs642.955.69 compuesto de la siguiente manera: Bs39.979.57 originado en la gestin 1997, de acuerdo a la documentacin analizada, se encuentra pendiente de descargo otorgado para la construccin del Stadium Montero, Bs602.977.06 otorgado como anticipo del 20% para la ejecucin del proyecto Pavimentacin circunvalacin minero, donde segn documentacin, dicho proyecto no se lleg a ejecutar. Caso 4. Anticipos regularizados en la gestin 2007 Anticipos que se originan en su mayora en la gestin 2006 y que en la gestin 2007 fueron regularizados, de igual modo existen proyectos que por el tiempo de ejecucin, los mismos hasta la fecha continan en proceso de construccin. Las causas para la ocurrencia de estas operaciones, se deben a la falta de aplicacin de procedimientos establecidos en las normas legales e internas, provocando de esta manera que dicha cuenta se mantenga registrados en estados financieros de la prefectura. Asimismo, la falta de coordinacin entre las Direcciones y Unidades de decisin y encargadas de efectuar la aprobacin de pagos y las respectivas deducciones de anticipos, origin que no se tengan mayores antecedentes de su registro ni documentacin de respaldo. Esta situacin ocasion que la cuenta a nticipos otorgados, se encuentre pendiente de regularizacin, distorsionando de este modo la situacin financiera de la Prefectura, ya que la cuenta no refleja razonablemente los registros en los estados financieros, creando incertidumbre en cuanto a su recuperacin, ya que por su naturaleza corresponde al rubro exigible.
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En consecuencia, en los auxiliares denominados Caso 1, debido a la carencia de documentacin y a la antigedad que presentan dichos saldos, no se pudo establecer con certeza su origen, ya que dichas partidas no cuentan con mayores antecedentes de su registro ni documentacin que respalden las operaciones efectuadas en esas gestiones. En los auxiliares denominados Caso 2, cuyos saldos hasta la fecha se encuentran pendientes de amortizacin de anticipos otorgados para la ejecucin de estudios y obras emergentes de relaciones contractuales, donde segn documentacin los saldos expuestos en registros contables no se lleg a efectuar las deducciones correspondientes al anticipo otorgado llegando a la conclusin el desconocimiento de las causas que provocaron dicha omisin. En los auxiliares denominados Caso 3, el proceso del trabajo efectuado respecto a la depuracin de saldos de la cuenta anticipos otorgados, se pudo establecer indicios de responsabilidad por la funcin pblica debido a que no se encontr evidencia documentaria en el caso del anticipo otorgado al Sr. Napolen Bejarano Cuellar para la elaboracin del Estudio Hdrico Abap Camiri respecto a la ejecucin del estudio. RECOMENDACIN Por consiguiente, en lo que concierne a los: Caso 1. Dado el tiempo transcurrido en este caso, se recomienda efectuar la previsin del 100% del importe desembolsado, con el objeto de efectuar su castigo posterior, previo conocimiento y aprobacin de los niveles correspondientes. Caso 2. Se recomienda trabajar en coordinacin con la Direccin de Obras Publicas y sus dependencias, con el fin de establecer las aclaraciones respectivas de los proyectos pendientes de amortizacin de los anticipos, con el fin de determinar con exactitud si el mismo fue concluido para insertar en el costo total del proyecto, o en su caso proceder a su amortizacin y posterior baja Caso 3. Se recomienda aplicar los procedimientos conducentes a llevar a cabo a travs de Auditora Interna o Externa, las causas detalladas en acpites anteriores, motivo por el cual, presentan indicios de responsabilidad por la funcin pblica. 6.11 Constitucin de previsiones por incobrabilidad

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De acuerdo al artculo 34 de las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada aprobado mediante RS 222957 de 04 de marzo de 2005, la Prefectura al 31 de diciembre de 2006 tiene constituida la suma de Bs360167.145, segn revisin y evaluacin efectuada, dichas previsiones son suficientes para cubrir posibles quebrantos, las cuales solo deben ser objeto de reclasificacin de acuerdo al siguiente detalle:
SALDO DE PREVISIN LA S/G. CUENTA NOTAS A AL LOS EF 31/12/2006 13.005.119 8.403.256 0 16.486.928 16.106.959 144.988.537 109.533.282 41.935.939 0 0 8.446.081 2.817.114 35.032.687 32.074.972 15.280 15.785.269 0 0 560.410 19.942.522 42.778.017 26.708.687 0 17.446.308

Cdigo

DESCRIPCION

AJUSTE

TOTAL PREVIS. 11.704.014 0 16.486.928 108.055.516 0 0 823.582 35.032.687 0 15.785.269 0 560.410 267.643 0 20.005.217 0 1.860.951 149.584.927 360.167.145

SALDO NETO 1.301.105 0 0 36.933.021 41.935.939 0 7.622.499 0 15.280 0 0 0 19.674.879 42.778.017 6.703.470 0 15.585.357 149.584.927 22.964.640

1110101 1110103 1110105 1110201 1110202 1110203 1110204 1110205 1110208 1110209 1110210 1110211 1110212 1110301 1110400 1130000 1150000

Cuenta a cobrar comerciales moneda nacional Cuentas a cobrar - regalas petroleras mercad. Cuentas a cobrar - otros conceptos Otras cuentas a cobrar moneda nacional Cuentas por cobrar terrenos parque industrial Cuentas por cobrar - intereses PADI Otras cuentas por cobrar -varios conceptosOtras cuentas a cobrar - en mora Otras cuentas a cobrar - procesos judiciales Cartera en cobranzas Findesa Ctas.p/cobrar Coop. Serv. bsicos Ctas P/cobrar terrenos P.I. - Gest. anteriores Ctas p/cobrar notas dbitos Documentos y efectos a cobrar moneda nacional Otras cuentas a cobrar gestiones anteriores Fondos en avance Anticipos otorgados

3.300.758 379.969 -1.477.766 0 0 -1.993.532 2.957.714 0 15.785.269 0 560.410 267.643 0 -6.703.470 0 1.860.951 -14.937.947 0

26.708.687

2310000 (Previsin genrica cuentas incobrables) Total previsin: 383.131.784

164.522.875 360.167.145

En consecuencia, el saldo neto del exigible segn las cuentas detalladas en el cuadro, asciende a la suma de $us22964.640. RECOMENDACION El detalle de previsiones a nivel de auxiliares se encuentran registrados en el anexo 2/1000-1 al 2/1000-14. 7 BIENES DE CAMBIO En esta cuenta se registran las existencias de propiedad de la Prefectura, los mismos que deberan estar destinados para el uso de la entidad. Al 31 de diciembre de 2006 este rubro se compone de las siguientes cuentas:
Cdigo DESCRIPCION Saldo al 31-12-06 24.055.806,77

1260100 Existencias en Almacenes

32

1270100 Terrenos PADI TOTAL:

12.274.748,07 36.330.554,84

7.1

Existencias en almacenes Al 31 de diciembre de 2006 la cuenta registra un saldo de Bs24055.807, de los cuales segn notas a los estados financieros a esa fecha, solo se conoce la existencia de Bs223.063 expresado en material de escritorio que se encuentra almacenado en la bodega de la Prefectura y el saldo de Bs23832.745 que corresponden en un porcentaje muy alto, al almacn del 4to. anillo, donde no se ha podido establecer ni cuantificar la existencia, por consiguiente es indeterminado. Segn la evaluacin de la cuenta objeto del trabajo de depuracin de cuentas, se pudo llegar a determinar que el saldo al 31 de diciembre de 2006, la cuenta Existencias en almacenes, esta conformado de la siguiente manera:
TEM a) Bodega de la Prefectura b) Material escritorio CORDECRUZ de ex DESCRIPCIN Segn kardex recabados en bodega, al 31/12/06 se tiene Bs223.063,22 y segn registros contables el importe asciende a Bs417.348,63 Segn documentacin existente, tambin se tiene el importe de Bs467.880,25 que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al ao 1995, los cuales de acuerdo a verificacin realizada ya no existen fsicamente. El inventario proporcionado en el almacn del 4to. anillo, no se encuentra valorado; el mismo esta compuesto por herramientas y materiales que en su mayora se encuentran obsoletos, estos materiales fueron transferidos de la ex CORDECRUZ. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores, los que reflejan devengamientos por compras que se efectuaron a fines de la gestin 1.994, donde figura la cuenta Activo transitorio en los balances de la ex CORDECRUZ; en la actualidad estos materiales no existen fsicamente en almacenes de la Prefectura. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al ao 1995, donde figuraba en la cuenta Inventario de productos en los balances de la ex CORDECRUZ; en la actualidad no existen fsicamente estos materiales en los almacenes de la Prefectura. Importe que corresponde a compra de turriles de cemento asfltico efectuado el ao 1998, de cuyos materiales no se tienen los costos unitarios, ya que en almacenes y archivo no pudieron proporcionarnos estos datos, sin embargo en la verificacin realizada, se pudo establecer la existencia de solo 67 turriles, los cuales segn su valor no refleja el costo de Bs6196.030,49. Sin embargo, tambin se pudo recabar actas de entrega de asfalto a diferentes IMPORTE 417.348,63 467.880,25

c) Almacn del 4to anillo

4553.282,00

d). Bienes en transito

1177.007,41

e). Pupitres

537.576,11

f) Cemento asfltico

6196.030,49

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g) Luminarias

h) Vales combustible

de

i) Crdito espaol

j)Importe Indeterminado

k) Diferencias con el mayor

municipios de Santa Cruz, los cuales tampoco no reflejan su valoracin. Importe que se viene arrastrando desde gestiones anteriores al ao 1995, luminarias que no se encuentran fsicamente en los almacenes de la Prefectura, que en varios casos se recab las actas de entrega a diferentes municipios por parte de la Prefectura. Solo se pudo evidenciar la existencia fsica de Bs4.080 en vales de combustible, segn versiones de funcionarios de la Prefectura, los descargos de la misma no se hicieron por falta de documentacin respaldatoria, se atribuye este hecho, a que los vales estaban siendo manejados por la secretaria del anterior Prefecto, cuya funcionaria entregaba los vales cuando le solicitaban, sin previo descargo ni justificacin alguna por su uso. El tema en la actualidad se encuentra en proceso de informe complementario en la Unidad de Auditora Interna. Este importe se origin el ao 1998, el cual esta conformado por materiales y equipo medico, a la fecha no se pudo evidenciar la existencia fsica de los mismos en los almacenes de la prefectura, sin embargo se pudo recabar actas de entrega a los diferentes municipios de Santa Cruz, los cuales no fueron considerados en los registros contables. Al 31 de diciembre de 1.996, el saldo de la cuenta Existencias en almacenes era de Bs6'976,801.77 (segn registros del libro mayor y balance general), sin embargo, el 1 de enero del ao siguiente, iniciaron con un saldo de Bs6,990,983.37; esta diferencia hace el importe indeterminado de Bs14.181,60, no habiendo podido establecido el motivo de la diferencia. En los registros de los libros mayores y balance general de la Prefectura por las gestiones 2000 y 2002, se ha establecido una diferencia de (Bs2.554,82), cuyo importe no nos fue posible identificar, por falta de documentacin de sustento.

608.455,38

391.860,00

9694.739,72

14.181,60

(2.554,82)

Total

24'055.806,77

a) Bodega de la Prefectura, De alguna manera en este tem, la Prefectura ejerce un control en base a kardex de existencias, los cuales se encuentran actualizados, sin embargo de acuerdo a una sumatoria de saldos de los kardex al 31/12/06, se estableci que se tena como existencias la suma de Bs223.063,22, no obstante que contablemente a esa fecha el saldo arrojaba un importe de Bs417.348,63, generando una diferencia de Bs194.285,41 que no se pudo identificar, debido a que presumimos que al momento del anlisis, no se contaban con el 100% de los kardex. Por consiguiente es necesario que al 30 de junio de 2007, el rea de almacenes, efecte un corte de inventario fsico general, con objeto de dar baja las salidas de existencias no fueron contabilizadas, para de esta manera igualar con el mayor, de ser necesario

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efectuar el castigo de bienes obsoletos, tal como se menciona en los estados financieros al 31/12/07. b) Material de escritorio ex Cordecruz, segn los Arts. 20, 24, 25 y 26 de la Ley 1654 de descentralizacin administrativa, promulgada el 28 de julio de 1995 que en su decreto reglamentario N 24206 del 29 de diciembre de 1995, dispone la transferencia a la Prefectura del Departamento de Santa Cruz, de todos los activos, pasivos y patrimonio de la ex Cordecruz, entidades descentralizadas y dependencias descentralizadas, segn los Arts. 89, 90 y 92 del DS. N 24206, disolvindose de este modo las Corporaciones Regionales de Desarrollo. Al efecto, el patrimonio de estas entidades se transfiere al dominio y uso departamental, bajo administracin y responsabilidad de los Prefectos. Al respecto, no nos fue posible verificar la documentacin relacionada a dicha transferencia. Por la antigedad de la partida y la inexistencia fsica de dicho material, se recomienda efectuar el asiento de Bs467.880,25 con cargo a resultados (gastos) c) Almacn del 4 anillo, segn evaluacin y recopilacin de documentacin realizada, se determin que Bs4553.282 corresponde al inventario del almacn del 4to anillo, materiales que en su mayora estn compuestos por materiales obsoletos, motivo por el cual se recomienda tambin efectuar su castigo con cargo a resultados. d) Bienes en trnsito, el importe de Bs1177.007 data de gestiones anteriores al ao 1994, donde figuraba como activo transitorio en los balances de la ex Cordecruz, y debido a que dicho activo no existe fsicamente en almacenes de la Prefectura y dado el tiempo transcurrido, se recomienda que dicho importe sea dado de baja con cargo a resultados (gastos). e) Pupitres, el importe de Bs537.576 tambin se viene arrastrando de gestiones anteriores al ao 1995, y ante la inexistencia de estos bienes, tambin se recomienda efectuar su castigo con cargo a resultados. f) Cemento asfltico, que corresponde a la compra de turriles el ao 1998, los cuales no cuentan con precios unitarios para establecer el valor de cada uno de ellos. En este caso, se verificaron las actas de entrega a distintos municipios, sin embargo, tampoco existen cantidades detalladas en los mismos. En la actualidad, segn inventario fsico realizado, solo existen 67 turriles de dicho cemento. En virtud a que dicho material tambin se encuentra en mal estado y sus envases de igual modo, se recomienda la baja del importe de Bs6196.030 con cargo a resultados. g) Luminarias, de igual forma el importe de Bs608.455 corresponde a la adquisicin de luminarias el ao 1995, los cuales no se encuentran fsicamente en los almacenes de la Prefectura, sin embargo, no obstante de ello, se han podido observar actas de entrega a distintos municipios, por consiguiente no se
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justifica su permanencia en dicha cuenta, motivo por el cual se recomienda su baja contra cuentas de resultado. h) Vales de combustible, que corresponde a la asignacin de combustible en la Prefectura por un importe de Bs391.860, mismo que se encuentra en proceso de auditora, motivo por el cual, corresponde ser reclasificado en cuentas por cobrar con una previsin del 100%, individualizando al funcionario responsable de dicho manejo, mientras se concluya dicha auditora. i) Crdito espaol, originado el ao 1998 con un importe incorporado de Bs9694.740, correspondiente a materiales y equipo mdico, no existiendo fsicamente ni equipos, ni materiales, sin embargo de acuerdo a la documentacin examinada, existen actas de entrega de materiales a distintos municipios, motivo por el cual por el tiempo transcurrido y la inexistencia de los mismos en almacenes, se recomienda dar baja contra cuentas de resultado. j) Importe indeterminado, corresponde a una diferencia establecida en la cuenta Existencia en almacenes por mala apropiacin en los saldos iniciales de la gestin 1997, con relacin a los saldos finales del ao 1996, por un importe de Bs14.182; al respecto y debido a la inmaterialidad del importe, se recomienda dar baja contra cuentas de resultado. k) Diferencias con el mayor, que asciende a la suma de Bs2.555 y que ante la imposibilidad de establecer su origen y tratndose de un importe inmaterial, se recomienda ajustar contra cuentas de resultado. A cuyo efecto seala el Art. 109. (Salida de almacenes) del Decreto Supremo 25964, Normas Bsicas del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios, que la distribucin o entrega fsica de los bienes, implica: Registrar la salida de bienes de almacn. De acuerdo a lo expuesto y segn la documentacin adjunta, se establece una diferencia de Bs23832.745 en la cuenta Existencias en almacenes desde gestiones anteriores referidos a la transferencia de activos de la ex CORDECRUZ. RECOMENDACION Por consiguiente se recomienda, efectuar los asientos de ajuste propuestos en el presente acpite. 8 8.1 ACTIVO FIJO Edificios y Depreciacin acumulada edificios Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400100 activo fijo edificios arroja un saldo actualizado de Bs179212.180; de los cuales Bs176078.838 corresponde al informe

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de la Consultora TEA S.R.L. y Bs3133.342 a incorporaciones realizadas durante la gestin 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L., se inicia con las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz, de todos los activos, pasivos y patrimonio, en cumplimiento de los Arts. 20, 24, 25 y 26 de la Ley 1654 de descentralizacin administrativa, promulgada el 28 de julio de 1995 que en su decreto reglamentario N 24206 del 29 de diciembre de 1995, dispone la transferencia a la Prefectura del Departamento de Santa Cruz, de todos los activos, pasivos y patrimonio de la ex Cordecruz, entidades descentralizadas y dependencias descentralizadas, segn los Arts. 89, 90 y 92 del DS. N 24206, disolvindose de este modo las Corporaciones Regionales de Desarrollo. Al efecto, el patrimonio de estas entidades se transfiere al dominio y uso departamental, bajo administracin y responsabilidad de los Prefectos, sobre los cuales la consultora TEA efectu el trabajo de inventariacin y revalo tcnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; adems de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005; estos bienes, de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006, al igual que los valores de la depreciacin acumulada. Los resultados del trabajo, fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL. Segn el sistema SIAF, la incorporacin de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fue el 01/01/2006, fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. En los registros de la Prefectura, existen edificios que no tienen documentacin que demuestre el derecho propietario de la entidad, los cuales fueron incluidos en el inventario por la consultora TEA S.R.L. por un valor de Bs83363.509; su depreciacin acumulada asciende a Bs(11080.147) al 31/12/2006 segn se demuestra en el ANEXO 3-E1/1.2. Por otra parte, sin bien existen edificios que cuentan con documentacin de propiedad, sin embargo estos estn a nombre de la ex Cordecruz, Comit de obras pblicas, o ha nombre de otras instituciones dependientes de la prefectura, cuyo monto asciende a Bs91197.917 y su depreciacin acumulada alcanza a Bs(13679.688) al 31/12/2006; de acuerdo a la documentacin analizada, se pudo constatar que en algunos casos, se est gestionando el saneamiento de los documentos de propiedad de los edificios, por intermedio de un consultor independiente a cargo del Dr. Anbal Ugarteche Barrancos, segn se describe en el ANEXO 3-E1/1.4. El inmueble ubicado en la Av. Grigot esq. Membiray que asciende a Bs 337.210 con su depreciacin acumulada de Bs(50.582) al 31/12/2006, corresponde efectuar el traspaso a la Universidad Autnoma Gabriel Ren Moreno, en cumplimiento a la Ley N 1910 del 23 de noviembre de 1998, ANEXO 3-E1/1.3. La infraestructura ubicada en la poblacin de Robor, Barrio Las Flores, entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto, segn informe legal D.C.J.G.A.-S.J.D.N. N
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1090, el derecho propietario corresponde al Ministerio de Educacin y Cultura y no a la Prefectura ni al SEDUCA, tampoco a la Direccin Distrital de Educacin del Municipio de Robor, cuyo importe segn revalo asciende a Bs132.555 con su depreciacin acumulada de Bs(19.883) al 31/12/2006, ANEXO 3-E1/1.9. En el ANEXO 3-E1/1.1 se describen los inmuebles que tienen Folio Real expedido por Derechos Reales, que justifica su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa
Cruz.

En otro orden de cosas, existen inmuebles que no fueron incluidos en los inventarios presentados por la consultora TEA S.R.L., y por consiguiente tampoco se encuentran registrados en los estados financieros de la Prefectura; de los inventarios que nos proporcion el encargado de inmuebles de la Prefectura, se efectu un cotejo en forma conjunta con el mencionado funcionario identificando los bienes registrados y los que an quedan pendientes de registros, ocasin que tambin sirvi para verificar los documentos de propiedad de la entidad insertados en los inventarios, los que se encuentran archivados en carpetas y corresponden incluir en los inventarios, previa valuacin por un perito independiente, detalle que describimos en el anexo ANEXO 3-E1/2.5. Por otro lado, existen cinco centros de acopio que fueron dados de alta el 31/12/2006 en contabilidad, pero que no fueron incluidos en el sistema SIAF de la Prefectura por un valor de Bs3133.342, debiendo ser incorporados en el sistema SIAF estos bienes de propiedad de la Prefectura, segn descripcin en el ANEXO 3-E1/1.8 del presente informe. Para efectos de actualizacin de los tems incluidos en la gestin 2006, se utiliz la fecha de registro e incorporacin en el SIAF. Al 31 de diciembre de 2006, el saldo de la cuenta 2360100 Activo fijo Depreciacin acumulada edificios, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs25547.676 segn datos consignados en contabilidad e informe de la Consultora TEA S.R.L. Al 01/01/2006, los bienes incorporados segn el informe de inventariacin de la consultora TEA SRL, el SIAF reconoce la depreciacin acumulada como un valor residual a esa fecha, motivo por el cual, ese valor residual distorsiona los valores reales en las depreciaciones. Cabe mencionar, que todas las incorporaciones registradas en el SIAF datan del 01/01/2006, sin tener una discriminacin en fechas de adquisicin y/o revalo, aspecto que tambin influy en la distorsin de saldos. Tambin pudimos apreciar, que algunos tems son depreciados errneamente, segn se pudo colegir del informe de la consultora, vale decir, que son depreciados acumulando un ao ms innecesariamente, luego de la incorporacin al concluir el revalo. El inadecuado registro de los importes mencionados, ha ocasionando una mala exposicin de los estados financieros, como producto de no contar con polticas de

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control interno y control de calidad para la validacin del trabajo de consultora de revalo realizado, infiriendo en la exposicin de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. Aspecto que ocasion la sobrevaluacin de las cuentas edificios y su depreciacin acumulada al 31/12/2006, distorsionando de esta manera, la exposicin en los estados financieros de la Prefectura. RECOMENDACIN Realizar los asientos de reclasificacin de los bienes inmuebles que no tengan documentacin de propiedad a nombre de la prefectura y que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S.R.L., igualmente en los casos donde los documentos de propiedad estn en proceso de regularizacin, mientras dure el trmite de saneamiento de regularizacin y sean saneados, se recomienda reclasificarlos en una cuenta transitoria, a efectos de tener un control de los mismos en los estados financieros. Transferir el inmueble ubicado en la Av. Grigot esq. Membiray, a la Universidad Autnoma Gabriel Ren Moreno, en cumplimiento de la Ley N 1910 del 23 de noviembre de 1998. Realizar las gestiones necesarias ante el Ministerio de Educacin y Cultura, para que se realice el traspaso del inmueble ubicada en la poblacin de Robor, Barrio Las Flores, entre calles Gregorio Muller y 6 de Agosto, a favor de la Prefectura de Santa Cruz; en tanto se mantenga este inmueble a nombre del Ministerio, se sugiere reclasificar en una cuenta transitoria, a objeto de tener el control sobre este inmueble. Incorporar en los registros del sistema SIAF los cinco centros de acopio que fueron dados de alta en la gestin 2006 segn contabilidad, siguiendo los procedimientos establecidos para el efecto. La descripcin de inmuebles que se refieren en el anexo ANEXO 3-E1/2.5, previa valuacin por un perito independiente y dado que poseen registros del folio real otorgado por DDRR y otros documentos de propiedad, corresponde incluirlos en los estados financieros de la Prefectura, segn datos obtenidos del trabajo de campo de nuestra consultora, a objeto de mantener un control de los mismos. RECOMENDACION Efectuar los ajustes de las fechas de incorporacin en el sistema SIAF, de todos los bienes incorporados por la consultora TEA SRL, segn las fechas del informe de la consultora, datos que se encuentran descritos en los diferentes ANEXOS ya descritos. 8.2 Terrenos

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Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400200 Activo fijo Terrenos, arroja un saldo actualizado de Bs958.068.810,07, de acuerdo al informe emitido por la Consultora TEA S.R.L.. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L., se inicia con las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz, de todos los activos, pasivos y patrimonio, en cumplimiento del D.S. 24206, sobre los cuales la consultora TEA efectu el trabajo de inventariacin y revalo tcnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; adems de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005; estos bienes, de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006, al igual que los valores de la depreciacin acumulada. Los resultados del trabajo, fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL. Segn el sistema SIAF, la incorporacin de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fue el 01/01/2006, fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. De acuerdo a anlisis efectuado, se ha podido identificar que existen terrenos que no tienen documentacin que demuestre el derecho propietario de la Prefectura, bienes que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S.R.L., cuyo monto asciende a Bs166230.873 al 31/12/2006 ver ANEXO 3-E1/2.2, registros que deben ser reclasificados. Si bien existen terrenos que cuentan con documentacin de propiedad, sin embargo el derecho propietario estn a nombre de la ex Cordecruz, Comit de obras pblicas, o tambin a nombre de otras instituciones dependientes de la prefectura, cuyo importe asciende a Bs635824.130 al 31/12/2006 segn ANEXO 3-E1/2.4. En algunos de estos casos, se esta realizando el respectivo saneamiento de documentacin con la participacin de un consultor independiente a cargo del Dr. Anbal Ugarteche Barrancos, bienes que tambin deben ser reclasificados en cuentas transitorias, hasta su total regularizacin. El terreno ubicado en la Av. Grigot esq. Membiray que asciende a Bs5889.667 al 31/12/2006, tambin debe hacerse el traspaso a la Universidad Autnoma Gabriel Ren Moreno ver ANEXO 3-E1/2.3, en cumplimiento a la Ley N 1910 del 23 de noviembre de 1998, para efectos de traspaso de este bien, corresponde dar baja del activo fijo. La infraestructura ubicada en la poblacin de Robor, Barrio Las flores, entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto, segn informe legal D.C.J.G.A.-S.J.D.N. N 1090, el derecho propietario corresponde al Ministerio de Educacin y Cultura y no as a la Prefectura ni al SEDUCA, tampoco a la Direccin Distrital de Educacin del Municipio de Robor, cuyo importe segn revalo asciende a Bs16.340 ver ANEXO 3-E1/2.9 y con el fin de regularizar esta situacin, corresponde realizar las gestiones correspondientes ante el Ministerio, a objeto de efectuar su legalizacin a favor de la Prefectura.
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De acuerdo a la descripcin del ANEXO 3-E1/2.1, identificamos que existen terrenos que tienen Folio Real expedidos por Derechos Reales a nombre de la entidad y que realmente corresponde su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz. De igual forma, existen terrenos no incluidos en el informe de la consultora TEA S.R.L., y por consiguiente tampoco en los estados financieros de la Prefectura, el inventario que se nos fue proporcionado, se cotej con el encargado de inmuebles de la Prefectura, habindose encontrado documentaciones de propiedad en las carpetas y cuya informacin que se detalla en el ANEXO 3-E1/2.5 del presente informe, los que corresponden ser contabilizados. El inadecuado registro de los importes mencionados, ocasiona una mala exposicin de los estados financieros, como consecuencia de no contar con polticas de control interno y control de calidad en la validacin del trabajo de consultora de revalo realizado por la consultora TEA SRL. Los aspectos descritos lneas arriba, ocasionaron una mala exposicin de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz, y como consecuencia de ello ocasion distorsin en los saldos de la cuenta terrenos al 31/12/2006. RECOMENDACIN Con el fin de regularizar las deficiencias descritas en la presente exposicin, recomendamos: Realizar los asientos de reclasificacin de los casos que no tienen documentacin que demuestre el derecho propietario de la prefectura que fueron incluidos en el inventario de la consultora TEA S.R.L., de igual modo con los terrenos que cuentan con documentacin pero que no estn a nombre de la Prefectura, mientras dure su regularizacin y sean saneados para su incorporacin oficial en los estados financieros. Transferir el inmueble ubicado en la Av. Grigota esq. Membiray a la Universidad Autnoma Gabriel Ren Moreno, en cumplimiento de la Ley N 1910 del 23 de noviembre de 1998. Realizar las gestiones ante el Ministerio de Educacin y Cultura para solicitar transferencia oficial del terreno ubicado en la poblacin de Robor, Barrio Las Flores, entre las calles Gregorio Muller y 6 de Agosto a favor de la Prefectura de Santa Cruz, en tanto dure el trmite, realizar el asiento de ajuste de reclasificacin hasta su regularizacin o finalmente su baja, segn corresponda el caso. Incluir en los inventarios y registros contables, los terrenos que no forman parte de los registros de la Prefectura elaborados por la consultora TEA SRL cuyo valor es 1(uno), previo avalo por un perito independiente, de acuerdo a normas legales vigentes.

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8.3

Equipo de oficina y muebles y Depreciacin acumulada de muebles y equipo de oficina Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400300 Activo fijo Equipo de oficina y muebles, arroja un saldo actualizado de Bs22.131.461; de los cuales Bs20.170.633 corresponden al informe de la consultora TEA S.R.L. y Bs1.960.829 a incorporaciones realizadas en la gestin 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L., se inicia con las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz, de todos los activos, pasivos y patrimonio, en cumplimiento del D.S. 24206, sobre los cuales la consultora TEA efectu el trabajo de inventariacin y revalo tcnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; adems de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005; estos bienes, de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006, al igual que los valores de la depreciacin acumulada. Los resultados del trabajo, fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL. Segn el sistema SIAF, la incorporacin de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fue el 01/01/2006, fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. Dentro del grupo de bienes de esta cuenta, existe un proyector marca Epson modelo 76c, segn factura N341 de la empresa C.NET de propiedad del Sr. Hubert David Monje Trujillo, cuyo comprobante refleja en sus registros el cbbte N 21352 C-31 N 7977 de la gestin 2006, que fuera reclasificado en el cbbte N 22124 a la cuenta de activos intangibles, por un monto de Bs10.867,50, sin embargo, de acuerdo al anlisis efectuado, se pudo establecer que la reclasificacin, no corresponda. Por otro lado, tampoco se incorpor a los registros del SIAF. A efectos de realizar la actualizacin de valores de los bienes incorporados en el inventario de la gestin 2006, se utiliz para efectos de clculo, la fecha de incorporacin en el SIAF. Existen dos (2) tems que fueron contabilizados errneamente segn comprobantes contables, los cuales generan una diferencia de Bs326 sobrevaluando los valores del activo, cuya descripcin detallamos en el siguiente cuadro:
CODIGO 21904060200 9 21904060201 1
DESCRIPCION

HISTORICO 50.00 38.00 88.00

S/G MAYOR 207.00 207.00 414.00

DIFERENCIA 157.00 169.00 326.00

CALCULADORA CHICA MARCA CASSIO FACT:032766 0 CALCULADORA CIENTIFICA 3650 FACT.000208 0

Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2360200 Activo fijo Depreciacin acumulada muebles y equipo de oficina, arroja un saldo acumulado actualizado de

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Bs(8.271.451), de los cuales Bs(8.217.040) corresponde al informe de la consultora TEA S.R.L. y Bs(54.411) a incorporaciones realizadas en la gestin 2006, por parte de la Prefectura. Se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006, reconoce una depreciacin acumulada a esa fecha, motivo por el cual el sistema, genera depreciaciones incorrectas. Tambin pudimos apreciar, que algunos bienes fueron depreciados errneamente segn datos consignados en el informe de la consultora TEA, vale decir, que son depreciados por ms tiempo de lo incorporado al revalo. En el ANEXO 3-E1/3.1, se muestran los bienes que no fueron incorporados en el SIAF hasta la gestin 2006, pero con fechas de incorporacin, basados en el informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo su depreciacin, debidamente corregidas. El ANEXO 3-E1/3.2 muestra los bienes que deben ser registrados en el SIAF que ya fueron contabilizados. Situacin que ocasion la sobrevaluacin en los valores de los muebles y equipo de oficina, adems de su depreciacin acumulada al 31/12/2006, distorsionando de esta manera la exposicin en los estados financieros de la Prefectura. RECOMENDACIN Incorporar en el sistema SIAF, los bienes segn descripcin en el ANEXO 3-E1/3.1, considerando la fecha de alta de la gestin 2006 y el informe de la consultora TEA SRL., segn registros de contabilidad y siguiendo los procedimientos establecidos para el efecto. Efectuar el asiento de reclasificacin del proyector, tem que fue reclasificado por error en un activo intangible; de igual manera sugerimos la incorporacin en los registros del SIAF, comprendido en el ANEXO 3-E1/3.2. Efectuar la correccin de fechas de incorporacin en el sistema SIAF, segn fechas del informe de la consultora TEA S.R.L., descripcin que se encuentra en los ANEXOS mencionados anteriormente. Efectuar las correcciones referidas en el cuadro, sobre los dos tems que fueron registrados errneamente. A objeto de regularizar los saldos en los estados financieros de la entidad, se recomienda efectuar las correcciones contables, segn las depreciaciones descritas segn ANEXOS ya mencionados, referidos a los tems inventariados por la consultora TEA S.R.L., como consecuencia del clculo errneo registrado en el sistema, siendo estos, calculados por ms das de lo establecido. 8.4 Maquinaria y equipo de produccin y Depreciacin acumulada maquinaria y equipo de produccin

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Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400400 Activo fijo Maquinaria y equipo de produccin, arroja un saldo actualizado de Bs2012.594; de los cuales Bs1969.088 corresponde al informe de la consultora TEA S.R.L. y Bs43.505 a incorporaciones realizadas durante la gestin 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L., se inicia con las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz, de todos los activos, pasivos y patrimonio, en cumplimiento del D.S. 24206, sobre los cuales la consultora TEA efectu el trabajo de inventariacin y revalo tcnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; adems de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005; estos bienes, de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006, al igual que los valores de la depreciacin acumulada. Los resultados del trabajo, fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL. Segn el sistema SIAF, la incorporacin de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fue el 01/01/2006, fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. Con el objeto de realizar la actualizacin de valores de los bienes incorporados en el inventario de la gestin 2006, se utiliz para efectos de clculo, la fecha de incorporacin en el SIAF. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2360300 Activo fijo Depreciacin acumulada maquinaria y equipo de produccin, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1175.198), de los cuales Bs(1148.653) corresponde al informe de la consultora TEA S.R.L. y Bs(26.546) a incorporaciones realizadas durante la gestin 2006 por la Prefectura. Asimismo Se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006, reconoce una depreciacin acumulada a esa fecha, motivo por el cual el sistema, genera depreciaciones incorrectas. Tambin pudimos apreciar, que algunos bienes fueron depreciados errneamente segn datos consignados en el informe de la consultora TEA, vale decir, que son depreciados por ms tiempo de lo incorporado al revalo. En el ANEXO 3-E1/4.1, se describen los bienes con su respectiva depreciacin, los cuales se encuentran registrados en el SIAF, cuyas fecha de incorporacin corresponden al informe de la consultora TEA S.R.L., esta lista adems, incluyen los tems que fueron incorporados durante la gestin 2006. El inadecuado registro de los importes mencionados, ocasiona una mala exposicin de los estados financieros, producto de no contar con polticas de control interno y control de calidad en la validacin del trabajo de consultora de revalo tcnico realizado, creando incertidumbre en los saldos registrados en el balance general de la Prefectura de Santa Cruz.

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Lo descrito anteriormente, ocasion la sobre-valuacin en la cuenta la depreciacin acumulada de la Maquinaria y equipo de produccin al 31/12/2006, distorsionando de este modo la exposicin en los estados financieros de la Prefectura. Al igual que en los dems casos, se recomienda efectuar la correccin de fechas de incorporacin en el sistema SIAF, basados en el informe de la consultora TEA S.R.L., que se encuentran descritos en el ANEXO 3-E1/4.1 RECOMENDACION Se recomienda efectuar las correcciones contables, referidas de las depreciaciones acumuladas segn ANEXO E1/4.1, de los bienes inventariados por la consultora TEA S.R.L., por tener errores en los registros de clculo de das en la fecha de incorporacin. 8.5 Equipo de transporte, traccin y elevacin y Depreciacin acumulada Eq. de transporte traccin y elevacin Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400500 Activo fijo Equipo de transporte, traccin y elevacin, arroja un saldo actualizado de Bs33888.412; de los cuales Bs33022.894 corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs865.518 a incorporaciones realizadas durante la gestin 2006, por la entidad. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L., se inicia con las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz a la Prefectura de Santa Cruz, de todos los activos, pasivos y patrimonio, en cumplimiento del D.S. 24206, sobre los cuales la consultora TEA efectu el trabajo de inventariacin y revalo tcnico de activos adquiridos durante las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; adems de los bienes adquiridos e incorporados durante las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005; estos bienes, de igual manera fueron actualizados al 31/12/2006, al igual que los valores de la depreciacin acumulada. Los resultados del trabajo, fueron introducidos en el sistema SIAF por la consultora TEA SRL. Segn el sistema SIAF, la incorporacin de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fue el 01/01/2006, fecha que no concuerda con el informe presentado por la consultora. En la gestin 2006, se realiz la incorporacin contable del trabajo realizado por la consultora TEA S.R.L., segn los resultados obtenidos la cuenta vehculos (valores actualizados) asciende a Bs33.959.351, sin embargo fue contabilizado por Bs33.022.894, generando una diferencia en defecto de Bs936.456, motivo por el cual subvala la cuenta de activos, se encuentra subvaluado. Sin embargo en la gestin 2007 fue subsanado tal error. Por otro lado, se pudo identificar la existencia de vehculos que no tienen documentacin que demuestre el derecho propietario de la prefectura, sin embargo, estos bienes fueron incluidos en el inventario elaborado por la consultora TEA S.R.L.
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por un monto de Bs9.423.647, cuya depreciacin acumulada al 31/12/2006, asciende a Bs(9.248.260) segn ANEXO 3-E1/5.2. Asimismo, se pudo identificar la existencia de equipos de conversin para vehculos, que segn normas vigentes, deban incorporarse al valor de cada vehiculo y no tomarse como un equipo independiente del vehculo, cuyo importe asciende a Bs108.031 con su depreciacin acumulada de Bs(7.117) al 31/12/2006 segn ANEXO 3-E1/5.5. Existen 33 vehculos en desuso segn el inventario del encargado de custodia, de los cuales se pudo establecer que solamente 26 se encuentran registrados en el inventario de la consultora TEA S.R.L.; veinticinco (25) tal como se observa en el ANEXO 3E1/5.6 tiene una valor neto de uno (1), importe segn revalo asciende a Bs1048.663, con una depreciacin acumulada de Bs(1048.638), sin embargo, tambin de acuerdo a la verificacin fsica realizada a los depsitos de la Prefectura, pudimos constatar que el vehculo con placa SLA-225 no se encontraba en el depsito, de cuya diferencia el encargado no supo explicarnos, tal como se observa en el ANEXO 3-E1/5.7 tiene una valor neto de uno (1), importe segn revalo asciende a Bs113.486, con una depreciacin acumulada de Bs(113.485). Por otro lado, cinco vehculos son los que no corresponden estar en el inventario de la Prefectura, puesto que tres de ellos fueron doblemente revaluados en el trabajo de la consultora TEA S.R.L., y dos son descargos de notas de debito que ya fueron dados de alta en la cuenta, nos referimos a las 130 motocicletas adquiridas por la Prefectura, para dotar a la polica para la seguridad ciudadana, montos que ascienden a Bs1.463.010 con una depreciacin acumulada de Bs(935.548), segn se demuestra en el ANEXO 3-E1/5.10. En el ANEXO 3-E1/5.1, observamos los tems que tienen tarjeta de propiedad y justifican su permanencia en los inventarios de la Prefectura de Santa Cruz, cuyo monto asciende a Bs20.026.887 con una depreciacin de Bs(17.905.586), cabe aclarar, que uno de los vehculos con placa SKA-454 fue entregado al Servicio Departamental de Deporte, vehculo que se encontraba en los almacenes de la Av. Alemana. Con respecto a las motocicletas adquiridas en la gestin 2003 para la dotacin a la polica (seguridad ciudadana), estas deben ser transferidas con importes de Bs3928.980 y una depreciacin acumulada de Bs(2568.742) segn ANEXO 3E1/5.3, tomando en cuenta que en el informe de la consultora TEA S.R.L se tom 53 de las 130 motocicletas, con un valor unitario de Bs4.653, siendo su valor de Bs28.790 al 01/01/2006. Existen dos vehculos que fueron dados de alta al 31/12/2006 en contabilidad, pero que no fueron incluidos en el sistema SIAF de la Prefectura por un valor de Bs46.145 y depreciacin acumulada de Bs(4.136), segn el ANEXO E1/5.8. A efectos de actualizacin de los tems incluidos en la gestin 2006, se utiliz la fecha de incorporacin en el SIAF, cuyos datos fueron transcritos por la consultora TEA SRL.
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Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2360400 Activo fijo Depreciacin acumulada equipo de transporte, traccin y elevacin, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(32.077.570), de los cuales Bs(32.053.402) corresponden al informe de la consultora TEA S.R.L. y Bs(24.168) a incorporaciones realizadas durante la gestin 2006 por la Prefectura. Se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 segn informe de inventariacin, reconoce una depreciacin acumulada a esa fecha, motivo por el cual la depreciacin acumulada antes del 01/01/2006 tiene un valor residual que influye en la generacin de depreciaciones incorrectas. En la gestin 2006, se hizo la incorporacin contable del trabajo realizado por la consultora TEA S.R.L., cuyo importe segn el informe asciende a Bs(32989.858), y fue contabilizado por Bs(32053.402) generando una diferencia en defecto de Bs(936.456), motivo por el cual sus valores se encuentran sub-valuados, tanto en el activo, como en su depreciacin acumulada. Sin embargo en la gestin 2007 fue subsanado tal error. Por otro lado, tambin pudimos apreciar que algunos valores fueron depreciados errneamente, toda vez que acumula un ao ms con relacin a lo normal. En los ANEXOS ya mencionados, se muestran los tems que se encuentran registrados en el SIAF, pero con fechas de incorporacin de acuerdo al informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo su depreciacin acumulada debidamente corregida y los activos que fueron incorporados durante la gestin 2006. El inadecuado registro de los importes mencionados, ha ocasionando una mala exposicin de activos fijos en los estados financieros, como resultado de no contar con polticas de control interno y calidad en la validacin del trabajo de consultora de revalo, realizado por la consultora TEA SRL. Este hecho ocasion la sobrevaluacin de los equipos de transporte, traccin y elevacin y su depreciacin acumulada al 31/12/2006, distorsionando de este modo la exposicin de valores en los estados financieros de la Prefectura. RECOMENDACIN Para todos los casos en los que la consultora TEA S.R.L., incluy en los activos de la Prefectura bienes que no cuentan con documentos de respaldo propietario, se sugiere efectuar una reclasificacin en una cuenta de activo transitorio, a efectos de mostrar en los estados financieros, los bienes que an quedan pendientes de regularizacin y saneamiento. En los casos donde los vehculos tengan instalados los equipos de conversin, se sugiere incorporar y centralizar los valores en el valor del vehculo, con el fin de ser considerados como parte del mismo y no en forma separada, como se lo vena haciendo hasta la fecha.

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Para los casos de los vehculos en desuso, con el fin de determinar un importe que refleje en los estados financieros, se sugiere efectuar un revalo con el fin determinar su valor de rescate y evitar su prdida y/o sustraccin, nos referimos a los vehculos que se encuentran almacenados en la Av. Alemana, a cargo del Sr. Hugo Torrez, como ocurri con uno de los vehculos que fuera retirado del almacn sin documentacin ni justificacin alguna, que para este caso especial, se sugiere iniciar las acciones legales correspondientes a objeto de determinar responsabilidades por la funcin pblica. En los casos donde se duplicaron los registros de bienes en ocasin del revalo tcnico de activos, se sugiere efectuar el ajuste correspondiente, a objeto de regularizar de acuerdo a los datos reales, nos referimos al caso de las 130 motocicletas concedidas a la Polica. Realizar el ajuste de las 53 motocicletas como se muestra en el ANEXO 3-E1/5.3, para su posterior asiento de transferencia a la polica, siendo estos vehculos dotacin para la seguridad ciudadana. En el caso de los vehculos que no fueron incluidos en el SIAF y fueron registrados contablemente en fecha 31/12/2006, se sugiere efectuar el asiento de ajuste por la incorporacin de estos bienes, a objeto de regularizar los mismos, cuyo detalle hacemos conocer en el ANEXO E1/5.8. Efectuar la correccin de fechas de incorporacin en el sistema SIAF basados en las fechas del informe de la consultora TEA S.R.L., con el fin de uniformizar los registros con una base sustentable, asimismo se sugiere efectuar las correcciones contables en las depreciaciones, segn se describe en los ANEXOS antes mencionados, referidos a los tems inventariados por la consultora TEA S.R.L., toda vez que se realizaron clculos errneos y registro de fechas de incorporacin ficticias, afectando notoriamente en los valores residuales. Con el fin de regularizar definitivamente estas anormalidades, y darle un nuevo valor a los tems con valor uno (1) se sugiere realizar un nuevo revalo tcnico de activos fijos de la entidad, con el fin de efectuar una mejor exposicin en los estados financieros y reflejar razonablemente los valores de los bienes de uso. 8.6 Equipo mdico y de laboratorio y Depreciacin acumulada Equipo mdico y de laboratorio. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400600 activo fijo equipo mdico y de laboratorio, arroja un saldo actualizado de Bs1843.128, de los cuales Bs1436.335 corresponden a los registros del informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs406.793 a incorporaciones realizadas en la Prefectura, durante la gestin 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. se inicia con las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz de todos los activos, pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz, sobre los cuales la consultora trabaj para valorarlos de
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acuerdo a su estado de conservacin y uso, incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo tambin incluy las incorporaciones de las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, habiendo sido actualizadas al 31/12/2006 y obteniendo de esa forma valores actualizados tanto en la depreciacin acumulada como en su valor neto al 31/12/2005 y re-expresados al 31/12/2006. Los resultados de cuyo trabajo fueron incorporados en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. Segn el sistema SIAF, las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L., fueron el 01/01/2006, fecha que no coincide con los registros del informe presentado por la consultora. A efectos de clculo de valores en la gestin 2006, se utiliz la fecha de incorporacin en el SIAF, operado por el encargado del mismo. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 2360500 Activo fijo Depreciacin acumulada equipo mdico y de laboratorio, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(641.125,25), de los cuales Bs(631.379,46) corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs(9.745,79) a operaciones ejecutadas en la gestin 2006 por la Prefectura; se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 de los bienes incorporados segn informe de inventariacin, reconoce una depreciacin acumulada a esa fecha, motivo por el cual la depreciacin acumulada antes del 01/01/2006 el sistema reconoce como un valor residual, generando a partir de ese entonces depreciaciones incorrectas. Tambin pudimos apreciar que algunos tems, son depreciados errneamente segn informe de la consultora, vale decir, que son depreciados por un ms tiempo de lo incorporado al revalo. En el ANEXO 3-E1/6.1, demostramos los tems que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de incorporacin segn informe de la consultora TEA S.R.L., asimismo, exponemos los valores de su depreciacin debidamente rectificado. Tanto los valores iniciales como los tems que fueron incorporados durante la gestin 2006 se demuestran en el ANEXO 3-E1/6.8, asimismo en el mismo anexo, se encuentran registrados los tems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF, que sin embargo se encontraban contabilizados. El inadecuado registro de los importes mencionados, a ocasionando una mala exposicin de los estados financieros, producto de no contar con polticas de control interno y control de calidad en la validacin del trabajo de la consultora sobre el revalo de activos, derivando en una mala exposicin de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz. Esta situacin ocasion la sobrevaluacin de valores de los equipos mdicos y de laboratorio, adems de su depreciacin acumulada al 31/12/2006, distorsionando de esta manera la exposicin en los estados financieros de la Prefectura.

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RECOMENDACIN Incluir todos los equipos que no fueron registrados en el SIAF, los cuales fueron registrados contablemente con fecha 31/12/2006. Corregir las fechas de incorporacin en el sistema SIAF, basados en el informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo los registros contables por las depreciaciones, los cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados, debido a los calculados errneos generados en el sistema, por el sobre clculo de das en las fechas de incorporacin. Se sugiere realizar un nuevo revalo tcnico de activos fijos, con el fin de regularizar y mostrar valores razonables en los activos de la entidad. 8.7 Equipos de comunicacin y Depreciacin acumulada equipos de comunicacin. Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 1400700 Activo fijo Equipos de comunicacin, arroja un saldo actualizado de Bs5793.296, de los cuales Bs2163.784 corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs3.629.512 a incorporaciones realizadas en la gestin 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. se inicia desde las transferencias realizadas por la Ex - Cordecruz de todos los Activos, Pasivos y Patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz, sobre los cuales la consultora trabaj para valorarlos de acuerdo a su estado de conservacin y uso, incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo tambin incluye las incorporaciones efectuadas durante las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, habiendo sido actualizados al 31/12/2006, tanto los valores de los activos como de la depreciacin acumulada existentes al 31/12/2005 y actualizados al 31/12/2006. El resultado de cuyo trabajo se incorpor en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. Segn el sistema SIAF, las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fueron el 01/01/2006, fecha que no coincide con la fecha del informe de la consultora. Para efectos de actualizacin de los tems incluidos en la gestin 2006, se utiliz la fecha de incorporacin en el SIAF. Existen cinco (5) tems que fueron contabilizados errneamente segn comprobantes contables, los cuales generan una diferencia de Bs5.233, subvaluando el activo, cuya descripcin es la siguiente:
CODIGO DESCRIPCION HISTORICO 8,130.50 S/G MAYOR 7,084.00 DIFERENCIA -1,046.50

EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 3 STANDART-YAESU 125VATIOS 0

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EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 4 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 5 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 6 STANDART-YAESU 125VATIOS 0 EQUIPO DE COMUNICACION SISTEMA HF 20608010800 LARGA DISTANCIA MARCA:VARTEX 7 STANDART-YAESU 125VATIOS 0

8,130.50 8,130.50 8,130.50 8,130.50 40,652.50

7,084.00 7,084.00 7,084.00 7,084.00 35,420.00

-1,046.50 -1,046.50 -1,046.50 -1,046.50 -5,232.50

Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 2360600 Activo fijo Depreciacin acumulada equipos de comunicacin, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1340.458), de los cuales Bs(1329.999) corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs(10.458) a incorporaciones realizadas en la gestin 2006. Se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 registra los bienes incorporados segn informe de inventariacin, reconociendo una depreciacin acumulada inicial, motivo por el cual el SIAF reconoce una depreciacin acumulada antes del 01/01/2006, cuyo valor distorsiona el valor residual de los bienes, generando depreciaciones incorrectas. Se pudo establecer que en el informe de la consultora, se cometi errores en el clculo de depreciacin de algunos tems, vale decir, que las depreciaciones fueron sobrevaluadas y se consideraron ms tiempo de uso de lo debido. En el ANEXO 3-E1/7.1, se muestran los tems que se encuentran registrados en el SIAF, pero con fechas de incorporacin segn informe de la consultora TEA S.R.L., en la que adems se describe su depreciacin debidamente corregida y los tems que fueron incorporados durante la gestin 2006. En el ANEXO 3-E1/7.8, se encuentran los tems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF, pero que sin embargo se encuentran contabilizados. El inadecuado registro de los importes mencionados, ocasion una mala exposicin de los estados financieros, producto de no contar con polticas de control interno y control de calidad en la validacin del trabajo de consultora referido al revalo de activos fijos, esta situacin afect de sobre manera en la sobrevaluacin de valores de los equipos de comunicacin, incluida su depreciacin acumulada al 31/12/2006, distorsionando de este modo la exposicin en los estados financieros de la Prefectura. RECOMENDACIN Incluir en el SIAF los equipos dados de alta al 31/12/2006 en contabilidad, que no fueron incorporados en el sistema. Corregir las fechas de incorporacin al sistema SIAF basados en el informe de la consultora TEA S.R.L., incluidos los registros contables por las depreciaciones, los

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cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados, debido a los clculos errneos generados en el sistema, referidos al sobre clculo de das en las fechas de incorporacin. Corregir los cinco (5) tems que fueron contabilizados errneamente segn comprobantes contables, los cuales generan una diferencia de Bs5.233. 8.8 Equipo educacional y recreativo y Depreciacin acumulada equipo educacional y recreativo. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400800 Activo fijo Equipo educacional y recreativo, arroja un saldo actualizado de Bs1.793.188; de los cuales Bs1.527.455 corresponden al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs265.733 a incorporaciones realizadas en la Prefectura durante la gestin 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L., abarca desde las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz, sobre los cuales la consultora trabaj para valorarlos de acuerdo a su estado de conservacin y uso, incluidos los activos adquiridos durante las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo tambin incluy las incorporaciones de las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, siendo todos estos bienes actualizados al 31/12/2006, obteniendo de este modo valores actualizados de activos, depreciacin acumulada y por consiguiente su valor neto; los resultados de cuyo trabajo fueron incorporados en el sistema SIAF proporcionado por el Ministerio de Hacienda. Segn el sistema SIAF, el 01/01/2006 la consultora TEA S.R.L. efectu, las incorporaciones del total de los activos revaluados, sin embargo estos datos difieren con el informe del revalo tcnico. Para efectos de re-expresin de valores de los tems incluidos durante la gestin 2006, el encargado del SIAF utiliz la fecha de incorporacin en el sistema. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2360900 Activo fijo Depreciacin acumulada equipo educacional y recreativo, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(935.051), de los cuales Bs(932.156) corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs(2.895) a incorporaciones realizadas durante la gestin 2006. Asimismo se pudo observar que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciacin acumulada inicial como valor residual, cuyo saldo gener posteriormente depreciaciones incorrectas. Tambin pudimos apreciar que algunos tems, son depreciados errneamente segn informe de la consultora, vale decir, que son depreciados por un ms tiempo de lo incorporado al revalo. En el ANEXO 3-E1/8.1 se muestran los tems que se encuentran registrados en el SIAF, con fechas de incorporacin segn el informe de la consultora TEA S.R.L.

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adems de su depreciacin corregida y los tems incorporados durante la gestin 2006. En el ANEXO 3-E1/8.8 se encuentran registrados los tems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF, pero que sin embargo se encuentra contabilizados. El inadecuado registro de los importes mencionados, ocasion una mala exposicin de los estados financieros, producto de no contar con polticas de control interno y control de calidad en la validacin del trabajo de consultora de revalo realizado, distorsionando de este modo la exposicin de saldos del balance general de la Prefectura de Santa Cruz y sobrevaluando innecesariamente los valores de los equipos de comunicacin, y su depreciacin acumulada al 31/12/2006. RECOMENDACIN Incluir en el SIAF los tems no incorporados 31/12/2006, los cuales se encuentran registrados contablemente, nos referimos al ANEXO 3-E1/8.8. Corregir las fechas de incorporacin en el sistema SIAF, basados en el informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo los registros contables por las depreciaciones, los cuales se detallan en el ANEXO 3-E1/8.1, debido a los clculos errneos generados por el sistema. 8.9 Semovientes y Depreciacin acumulada semovientes u otros Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1400900 Activo fijo Semovientes, arroja un saldo actualizado de Bs1623.537; de los cuales Bs1.002.606 corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs620.931 a incorporaciones realizadas durante la gestin 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. se inicia con la transferencia de activos, pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz en cumplimiento al D.S. 24206, sobre los cuales la consultora trabaj para valorarlos de acuerdo a su estado de conservacin y uso, los cuales incluan los activos adquiridos durante las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo tambin incluy las incorporaciones de las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, siendo todos estos bienes adems de sus depreciaciones acumuladas, reexpresados al 31/12/2006, los que fueron incorporados en el sistema SIAF. Segn el sistema SIAF las altas del total de los activos revalorizados por la consultora TEA S.R.L. fueron registrados con fecha 01/01/2006, data que no coincide con lo determinado en el informe de TEA SRL. Para efectos de re-expresin de los tems incluidos en la gestin 2006, se utiliz la fecha de alta en el SIAF, consignados por el encargado del SIAF.

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En el activo (semoviente) se encuentra registrado el tem Ganado vacuno, cuyos datos no fueron registrados adecuadamente, toda vez que no se tienen datos sobre: cantidades, edades, estado de cada animal, etc., cuya segregacin nos hubiera permitido analizar el valor y la depreciacin de cada uno de ellos, adems de su correspondiente permanencia o baja por mortandad en el activo. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2361100 Activo fijo Depreciacin acumulada semovientes y otros, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(126.375), de los cuales Bs(125.326) corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs(1.049) a incorporaciones realizadas durante la gestin 2006. En el ANEXO E1/9.1, se pueden apreciar los tems y depreciaciones acumuladas que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de alta basados en el informe de la consultora TEA S.R.L., los cuales fueron debidamente corregidos; estos tems fueron incorporados en la gestin 2006. En el ANEXO 3-E1/9.8, se encuentran registrados los tems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF, pero que sin embargo se encuentran contabilizados. El inadecuado registro de los importes mencionados, ocasion una mala exposicin de los estados financieros de la Prefectura al 31/12/2006. RECOMENDACIN Incluir en el SIAF los semovientes registrados en contabilidad con fecha de alta al 31/12/2006. Corregir las fechas de incorporacin en el SIAF, de acuerdo al informe de la consultora TEA S.R.L., segn ANEXO 3-E1/9.8. Realizar un cuadro demostrativo de semovientes, donde se reflejen las altas y bajas del ganado, segregado por edades y estado de cada uno de ellos. 8.10 Otros activos fijos Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1401000 Activo fijo Otros activos fijos arroja un saldo actualizado de Bs1.777.155, importe que corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. La Consultora TEA S.R.L. inici su trabaj valorando los activos de acuerdo a su estado de conservacin y uso, incluidos los activos adquiridos durante las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo tambin incluy el registro de altas por las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, habiendo sido actualizadas al 31/12/2006 tanto los valores de bienes como sus depreciaciones acumuladas al 31/12/2005, cuyos valores fueron reexpresados al 31/12/2006. Los resultados de cuyo trabajo se incorporaron en el sistema SIAF.
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Segn el sistema SIAF las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. se realiz con fecha 01/01/2006, misma que no coincide con la fecha del informe. En el ANEXO E1/10.1 se muestran los tems que se encuentran registrados en el SIAF, pero con fechas de incorporacin segn el informe de la consultora TEA S.R.L. El inadecuado registro de fechas, ocasion una mala exposicin en los estados financieros, distorsionando de este modo los valores consignados en los registros contables de la Prefectura de Santa Cruz. RECOMENDACIN Corregir las fechas de incorporacin en el SIAF, de acuerdo al informe de la consultora TEA S.R.L., segn ANEXO 3-E1/10.1. 8.11 Equipos de computacin y Depreciacin acumulada equipos de computacin Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1401200 Activo fijo Equipos de computacin, arroja un saldo actualizado de Bs9947.547; de los cuales Bs8468.521 corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs1479.026 a incorporaciones realizadas por la Prefectura durante la gestin 2006. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. abarca desde las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz de todos los activos, pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz segn, sobre los cuales la consultora trabaj para valorarlos de acuerdo a su estado de conservacin y uso, incluidos los activos incorporados durante las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo tambin abarc las altas de las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, habiendo sido todos bienes y sus depreciaciones acumuladas actualizadas al 31/12/2006. Segn el sistema SIAF, las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fue el 01/01/2006, data que no coincide con la fecha de su informe. Para efectos de actualizacin de valores en la gestin 2006, se utiliz la fecha de incorporacin en el SIAF, transcrito por el operador del SIAF. Existen treinta y uno (31) tems que fueron contabilizados errneamente segn datos registrados en comprobantes contables, los cuales generan una diferencia de Bs(384), sobre y subvaluando algunos tems, cuya descripcin es la siguiente:
CODIGO
DESCRIPCION

HISTORICO 5,341.88

S/G MAYOR 5,130.52

DIFERENCIA -211.36

20104010106 CPU-AOPEN PIV LGA 2.66GHZ 256MB4 DDR HD:SAMSUNG-80GB 0

55

20104110701 9 20304010102 4 20304010102 5 20304040200 6

ESTABILIZADOR ATOMLUX-H500 SERIE:BH-2004478 0 CPU CLONE SURE-PC PIV LGA775 3.06GHZ 0 CPU CLONE SURE-PC PIV LGA775 3.06GHZ 0 UPS-ESTABILIZADOR 1000/PLUS 1000V 0 ATOMLUX MOD:A

240.00 4,910.50 4,910.50 925.75 925.75 7,544.85 7,544.85 7,544.85 7,544.85 7,544.85 4,781.70 926.00 926.00 926.00 5,855.20 60,681.25 700.00 986.77 986.77 862.00 5,541.58 5,541.58 850.00 850.00 3,022.84 3,022.84 900.00 900.00 926.00 966.00

451.36 5,353.25 5,353.25 553.70 553.70 7,490.85 7,490.85 7,490.85 7,490.85 7,490.85 3,833.25 980.00 980.00 980.00 6,330.15 57,235.50 4,145.75 896.77 896.77 480.00 4,876.30 4,876.30 1,515.28 1,515.28 3,403.00 3,403.00 1,100.00 1,100.00 450.00 900.00

211.36 442.75 442.75 -372.05 -372.05 -54.00 -54.00 -54.00 -54.00 -54.00 -948.45 54.00 54.00 54.00 474.95 -3,445.75 3,445.75 -90.00 -90.00 -382.00 -665.28 -665.28 665.28 665.28 380.16 380.16 200.00 200.00 -476.00 -66.00

20304040200 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX MOD:A 7 1000/PLUS 1000V 0 20504010113 CPU AOPEN PIV, 30GHZ, 512MB,80GB Y. 8 MADRE FOXCONN S/N:53131855 0 20504010113 CPU AOPEN PIV 3.GHZ 512MB T.MADRE 9 FOXCONN SERIE:53131856 0 20504010114 CPU AOPEN PIV 3GHZ 80GB 0 TMADRE:FOXCONN SERIE:53131856 0 20504010114 CPU AOPEN PIV 3GHZ 512MB 1 T.MADRE:FOXCONN SERIE:53131857 0 20504010114 CPU AOPEN PIV, 3GHZ, 512MB, 2 T.MADRE:FOXCONN SERIE:53131856 0 20504020103 IMPRESORA EPSON FX-2190 MATRIZ 0 PUNTO SERIE:FCTY054954 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX, A-1000 0 SERIE:AH-500490 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX A-1000 1 SERIE:AH-500431 0 20504040201 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX A-1000 3 SERIE:AH-500775 0 20604010114 CPU-CLONE COMBO PIV INTEL 3.06GHZ 7 LGA SATA 0 0 20604010114 CPU-SERVIDOR Y SISTEMAS OPERATIVO 8 WIMDOWS 2003 SERVER SERVIDOR HP 0 20604040202 0 UPS-ESTABILIZADOR DE 1500VA 0 0 20704030100 SWITCH MICRONET MOD:SP646R V4 5 10/100MBPS SERIE:G1111307 0 20704030100 SWITCH MICRONET MOD:SP646R V4 6 10/100MBPS SERIE:G1111307 0 21204020301 IMPRESORA CANON IP2200 4 NEGRO/PLOMO 0 0 0 21404010102 CPU CLONE DELUXE COMBO PIV LGA 8 SERIE:K0511001570 0 21404010102 9 CPU CLONE DELUXE PIV LGA 2.6GHZ 0 0 21404010202 MONITOR LG MOD:FLATRON-EZ 8 SERIE:603DICR4K147 0 21404010202 MONITOR LG MOD:FLATRON-EZ T530S 9 SERIE:603DIFV4K091 0 52204010101 CPU-INTEL PENTIUM CELERON D2 5 533MHZ 256KB LGA775 DDR2 0 52204010101 CPU-INTEL PENTIUM CELERON D2 6 533MHZ 256KB LGA775 DDR2 0 52204010201 MONITOR COMPAQ V7550 DE 17'' 5 PANTALLA PLANA BEIGE/NEGRO 0 52204010201 MONITOR COMPAQ V7550 DE 17'' 6 PANTALLA PLANA BEIGE/NEGRO 0 54004040200 UPS-ESTABILIZADOR ATOMLUX DE 500 1 VA DE 220V 0 55504020400 3 IMPRESORA CANON IP-2200 0 0

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155,131.16 154,747.38

-383.78

Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2361000 Activo fijo Depreciacin acumulada equipo de comunicaciones, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(7.867.288,57), de los cuales Bs(7.794.452,07) corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. y Bs(72.836,50) a incorporaciones realizadas en la gestin 2006. De acuerdo al anlisis efectuado, se pudo colegir que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciacin acumulada inicial (valor residual), generando de este modo depreciaciones incorrectas y distorsin en la vida til restante. En el ANEXO E1/11.1, se muestran los tems que fueron registrados en el SIAF de acuerdo al informe de la consultora TEA SRL., incluyendo su depreciacin corregida, por otro lado tambin se encuentran registrados las altas de la gestin 2006. En el ANEXO 3-E1/11.8, se encuentran registrados los tems que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos SIAF, pero que si se encuentran contabilizados. El inadecuado registro de los importes mencionados, ocasion una mala exposicin de los estados financieros de la Prefectura de Santa Cruz, ocasionando una sobrevaluacin de la depreciacin acumulada de los equipos de computacin al 31/12/2006. RECOMENDACIN Se recomienda incluir en el SIAF los equipos incorporados al 31/12/2006 en contabilidad, debido a que no fueron incorporados en el sistema de activos fijos. Corregir las fechas de incorporacin en el sistema SIAF, basados en el informe de la consultora TEA S.R.L., incluyendo las depreciaciones, los cuales se detallan en los ANEXOS antes mencionados, debido a los sobre clculos errneos generados en el sistema. Corregir los treinta y uno (31) tems que fueron contabilizados errneamente segn comprobantes contables, los cuales generan una diferencia de Bs(383.78), sobre y subvaluando los tems, segn ANEXOS adjuntos. 8.12 Herramientas en general y Depreciacin acumulada herramientas en general Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1401300 Activo fijo Herramientas en general, arroja un saldo actualizado de Bs1621.328; que corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L. El alcance del trabajo de la Consultora TEA S.R.L. se inicia con las transferencias realizadas por la ex - Cordecruz de todos los activos, pasivos y patrimonio a favor de la Prefectura de Santa Cruz, sobre los cuales la consultora trabaj para valorarlos de
57

acuerdo a su estado de conservacin y uso, incluidos los activos adquiridos en las gestiones 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000; el trabajo tambin incluy las altas de las gestiones 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005, siendo todos estos bienes re-expresados al 31/12/2006. Segn el sistema SIAF, las incorporaciones del total de los activos revalorizados e incorporados por la consultora TEA S.R.L. fue el 01/01/2006, fecha que no coincide con su informe. Durante la gestin 2006 se hizo la incorporacin contable del trabajo realizado por la consultora TEA S.R.L., segn dicho informe tiene un importe actualizado en herramientas por la suma de Bs684.872 y fue contabilizado por Bs1621.328, generando una diferencia de Bs936.456 sobrevaluando los saldos de los activos. En la gestin 2007 se registr un ajuste de correccin por dicho error, por tal motivo no amerita ningn ajuste. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2361200 Activo fijo Depreciacin acumulada herramientas en general, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(1621.328), que corresponde al informe de la Consultora TEA S.R.L., se pudo evidenciar que el sistema SIAF al 01/01/2006 reconoce una depreciacin acumulada como valor residual (saldo inicial), motivo por el cual el sistema, genera depreciaciones incorrectas. En la gestin 2006 el saldo de esta cuenta en el sistema alcanza a Bs(684.873), sin embargo fue contabilizado por Bs(1621.328) generando una diferencia de Bs(936.455), motivo por el que sobrevala la depreciacin de los activos. En la gestin 2007 se efectu el ajuste por dicho error, por tal motivo no amerita ajuste alguno. En el anlisis realizado, pudimos evidenciar que algunos tems son depreciados con sobre clculo de das, acelerando innecesariamente su depreciacin. En el ANEXO E1/12.1, indicamos los tems que se encuentran registrados en el SIAF con fechas de acuerdo al informe de la consultora TEA SRL, al mismo tiempo el cuadro incluye su depreciacin debidamente corregida. El inadecuado registro de los importes mencionados, ocasion una mala exposicin y sobrevaluacin en los valores de los bienes y su depreciacin, confluyendo en saldos irreales en los estados financieros, como resultado de no contar con polticas de control preventivo. Existen muchos tems con valor uno (1), sin embargo estos bienes en la actualidad an estn prestando servicio.

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RECOMENDACIN Corregir las fechas de incorporacin en el sistema SIAF segn el informe de la consultora TEA S.R.L., de igual manera sugerimos incorporar las correcciones contables en las depreciaciones, sugeridas y descritas en el ANEXO E1/12.1. Realizar un nuevo revalo tcnico de activos fijos, con el fin de reflejar valores reales en los bienes de uso y exponer adecuadamente los saldos en los estados financieros. 8.13 Otra maquinaria y equipo y Depreciacin acumulada otra maquinaria y equipo Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1401400 Activo fijo Otra maquinaria y equipo, arroja un saldo actualizado de Bs729.332 que corresponden a incorporaciones realizadas en la gestin 2006. Para efectos de la actualizacin de los tems incluidos en la gestin 2006, se utiliz la fecha de incorporacin en el SIAF, operado por el encargo del mismo. Existen trece (13) tems que fueron contabilizados errneamente segn comprobantes contables, los cuales generan una diferencia de Bs(61.301), subvaluando el activo, de acuerdo al siguiente cuadro:
CODIGO 20711030104 0 20711030104 1 20711030104 2 20711030104 3 20711030104 4 20711030104 5 20711030104 6 20711030104 7 20711030104 8 20711030104 9 20711030105 0 20711030105 1
DESCRIPCION

HISTORICO 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 110,601.12 111,249.12

S/G MAYOR 57.00 57.00 57.00 57.00 57.00 57.00 57.00 57.00 57.00 57.00 57.00 57.00 49,264.05 49,948.05

DIFERENCIA 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 -61,337.07 -61,301.07

SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 SERRUCHO DE 20'' 0 0 0

SERRUCHO DE 20'' 0 0 0 BOMBA SUMERGIBLE MOD:SUB S25-30 21911010600 INDUSTRIAS-ROTOR TABLERO DE 6 PROTECCION PARA BOMBA

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Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2360800 Activo fijo Depreciacin acumulada otra maquinaria y equipo, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs(15.987), que corresponde a incorporaciones realizadas durante la gestin 2006. En el ANEXO E1/13.1 se demuestran los tems que fueron registrados en el SIAF y los que fueron incorporados en la gestin 2006, de acuerdo a la descripcin del grupo contable que asignado por el encargado del SIAF, para su reclasificacin de acuerdo al tipo de activo que corresponde. El inadecuado registro de los importes mencionados, ocasion una mala exposicin de los estados financieros, producto de no contar con polticas de control, reflejando saldos irreales en los registros contables de la Prefectura de Santa Cruz. RECOMENDACIN Se recomienda efectuar la correccin de fechas de incorporacin en el sistema SIAF, de acuerdo al ANEXO E1/13.1, como tambin la reclasificacin de los mismos en su respectiva cuenta. Asimismo, se recomienda corregir los trece (13) tems que fueron contabilizados errneamente segn comprobantes contables, los cuales generan una diferencia de Bs(61.301), segn anexo descrito anteriormente 8.14 Bienes corrientes Gastos Existen cuatro tems segn se detalla en el ANEXO 3-E1/14. 1os que fueron incorporados en el SIAF, pero contablemente fueron dados de baja por ser considerados bienes fungibles; cuyos importes ascienden a Bs501. Debido a que se refieren a bienes fungibles no susceptibles de depreciacin, corresponde efectuar el ajuste su reclasificatorio en el SIAF, a efectos de demostrar saldos reales y consistentes en los estados financieros. RECOMENDACIN Se recomienda realizar el ajuste correspondiente al SIAF, para una real y fidedigna exposicin en los estados financieros. 8.15 Inexistencia de registros contables de inventarios en la Unidad de Contabilidad Existen dos tems que fueron incorporados en el SIAF que no figuran en la contabilidad, nos referimos a la duplicacin de dos tems registrados en el SIAF, segn se demuestra en el ANEXO 3-E1/15.1, cuyo importe asciende a Bs7.019. Estos datos en la actualidad distorsionan los saldos del SIAF, por lo que no corresponde mantenerlos en el sistema.

60

RECOMENDACIN Se recomienda realizar el ajuste correspondiente al SIAF, para una mejor exposicin en los estados financieros. 8.16 CONSTRUCCIONES EN PROCESO y CONSTRUCCIN DE BIENES DE DOMINIO PBLICO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420200 Construccin de bienes de dominio pblico, refleja un saldo de Bs50371.608, siendo 20 proyectos en ejecucin, de las cuales 11 se concluyeron en la gestin 2007, 8 se encuentran en vigentes y en ejecucin por la gestiones 2007-2008, y 1 se encuentra observado, tal como se describe en el siguiente cuadro:
CTA. AUX. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420200 147 PAV.(RUTA 4) KM. 80- SANTA ROSA 1420200 148 CONST. CAMINO WARNES EL TAJIBO 1420200 151 CONST. 3 PUENTES KM.80-SANTA ROS 1420200 156 CONST. PUENTE RIO PALACIO II 1420200 169 CONST. CAMINO USURI-LOS JUNOS-LA 1420200 177 CONST. CENTRO PILOTO DE JUSTIC.P 1420200 180 AMP.SUB PREFECTURA CHIQUITOS 1420200 183 MEJ.CAMINO SAN JULIAN SAN FRANCI 1420200 184 CONST. ATAJADOS SAN MIGUEL DE VE 1420200 188 MEJ. CAMINO BUENA VISTA -KM 10 1420200 192 MEJ. CAMINO SNA PABLITO-LIMON DE 1420200 200 CONST.CAMINO PTO. RICO SANTA FE 1420200 219 CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR PU 1420200 280 CONST.REPRESA LAGUNA PALMIRA 1420200 1420200 1420200 1420200 1420200 1420200 40 CONST. SIST. ELECTRIF. TRAMO ABA 44 CONST. SIST. DE ELECTRIF. BERMEJ 45 CONST. SIST. ELECTRIF. PAILON SU 53 CONST. SIST. ELECTRIF. PALMASOLA 59 CONST. SIST. ELECTRIF. PACAY - B 77 MEJ. SISTEMA DE RIEGO QUIRUSILLA 23,436,110 En ejecucin la gestin 2007 6,836,216 En ejecucin la gestin 2007 1,077,368 En ejecucin la gestin 2007 446,003 En ejecucin la gestin 2007 549,963 2,175,375 Se concluy en la gestin 2007 198,530 Se concluy en la gestin 2007 1,356,621 Se concluy en la gestin 2007 368,204 Se concluy en la gestin 2007 902,580 Se concluy en la gestin 2007 1,758,705 En ejecucin la gestin 2007 1,275,693 Se concluy en la gestin 2007 400,639 En ejecucin la gestin 2007 1,769,441 En ejecucin la gestin 2007 3,176,889 Se concluy en la gestin 2007 819,550 En ejecucin la gestin 2007 2,956,294 Se concluy en la gestin 2007 335,758 Se concluy en la gestin 2007 308,180 Se concluy en la gestin 2007 223,487 Se concluy en la gestin 2007 50,371,608

AUXILIAR 169 CONST. CAMINO USURI - LOS JUNOS - LA PEA - 12 DE JULIO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420200 Construccion de bienes de dominio publico y y el auxiliar N169 CONST. CAMINO USURI-LOS JUNOS-LA PEA-12 DE JULIO arroja un saldo de Bs549.963, cuya composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4-E2/11. Cuenta que da inicio a la firma del convenio en fecha 20/12/2005, cuya ejecucin y conclusin del proyecto era de 210 dias calendario, la unidad ejecutora es el Servicio Prefectural de Caminos. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referecia a dicho proyecto.
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RECOMENDACION Ante la ausencia de carpetas con documentos del proyecto, no se pudo realizar un anlisis exhustivo del mismo, por lo que se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inxistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica, por incumplimiento a la vigencia del convenio. En lo que respecta a los demas auxiliares, recomendamos su baja contra el patrimonio pblico, segn NBSCI. 8.17 CONSTRUCCIONES EN PROCESO Y CONSTRUCCIN DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420300 Construccin de bienes de dominio privado, refleja un saldo de Bs151.033 con 2 proyectos en ejecucin, las cuales fueron concluidos durante la gestin 2007, cuya composicin se muestra en el siguiente cuadro:
CTA. 1420300 AUX. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420300 312 MEJOR. ESCENARIO DEPORTIVO JOHN 68 PROMOCION CULTURAL 76,981 Se concluy en la gestin 2007 74,052 Se concluy en la gestin 2007 151,033

RECOMENDACION La cuenta no amerita mayores ajustes, salvo su baja contra el patrimonio institucional. 8.18 CONSTRUCCIONES EN PROCESO y CONSTRUCCIN DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO NO CONTEMPLADOS EN PPTO. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420500 Construccin de bienes de dominio privado no contemplados en ppto., arroja un saldo de Bs674.918, con 2 proyectos en ejecucin, los cuales se concluyeron en la gestin 2007, segn se muestra en la composicin siguiente:
CTA. AUX. DESCRIPCION IMPORTE ANTECEDENTES 1420500 8925 REPARAC.TECHADO ESTAD.TAHUICHI A 1420500 9692 PROGR.DRIPAD RIO GRANDE(EMOP-105 360,389 Se concluy en la gestin 2007 314,529 Se concluy en la gestin 2007 674,918

RECOMENDACIN La cuenta no amerita mayores ajustes, salvo su incorporacin en el presupuesto de la prefectura, para su posterior baja con el patrimonio institucional.

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8.19 CONSTRUCCIONES EN PROCESO Y CONSTRUCCIN DE BIENES DE DOMINIO PBLICO NO CONTEMPLADOS EN PPTO. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Construccin de bienes de dominio pblico no contemplados en ppto., refleja un saldo de Bs97392,705, cuya composicin se muestra en el siguiente cuadro:
CTA. 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 1420600 AUX. DESCRIPCION IM PORTE 806,333.38 491,366.45 96,291.03 24,861.22 444,111.39 20,068.63 138,868.00 402,658.00 64,000.00 14,503.97 2,972,410.17 1,019,281.14 524,277.81 279,627.18 814,796.69 194,655.25 93,600.00 402,021.60 179,769.52 59,850.00 1,097,479.64 28,298,879.50 287,321.42 20,832,356.47 370,785.00 15,222,443.03 4,090,095.44 914,031.62 7,254,804.56 59,680.00 343,966.94 154,992.62 478,464.73 324,635.42 59,716.00 54,111.00 53,938.50 102,952.00 299,793.64 874,554.93 Se concluy en la gestin 2007 97,584.88 4,000.00 30,249.15 320,762.99 2,411,677.45 Se concluy en la gestin 2007 478,801.23 Se concluy en la gestin 2007 3,057,996.38 Se concluy en la gestin 2007 132,866.08 Se concluy en la gestin 2007 371,908.39 Se concluy en la gestin 2007 268,504.15 Se concluy en la gestin 2007 97,392,704.59 ANTECEDENTES 2201 BASE DE DATOS ATRA CCION Y CENTRO 3600 PROG. DE SIST. AGROFORESTALES PA 4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBER 6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO 6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARA G 6400 PUESTO PAZ - DOS HILANOS 6437 MEJORAMTO.IFRAESTURCT.DEPORTIVA 6439 MEJORAMTO. CAMINO V ALLEGRANDE 6441 CONSTRUC.CORREGIMIENO CA NANDOA 6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI 6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA 6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERI 6513 OCUPAC.TERRIT.CIUDADES INTERMEDI 6515 MATRICE DE TRANSP.ENERGIA Y PROD 6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL 6540 MEJORAMIENTO CA MINO FLORIDA-SAN 6541 CATALOG.PATRIMONIO A RTISTICO CUL 7878 MEJORAM.VILLA DEP.ABRAHAM TELCHI 7879 MEJORAM.COLISEO JOHN PICTOR BLAN 7880 CONSTR.CAM.CONCEP-S.IGNAC.-S.MAT 7881 CONSTRUC.RIEGO COMARAPA-SAIPINA7884 PAV IMENTAC.CARRET.CONCEPCION-S.J 7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO J 7890 SENALIZ.VIA L Y TURIST.DPTO. STA. 7916 PROGR.DES.RURAL INTEG.PART.(DRIP 7919 PAV IMENTAC.(RUTA 4)KM.80-S.ROSA 7931 CONSTRUC.CAMINO WA RNES-EL TAJIBO 7934 DESARR.DE AGUAS SUBTERR.FASE II( 7944 REFACC.COMPLEJO DEP.GILBERTO PAR 7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS. NAT 7947 SERVICIO DPTAL. DE GESTION SOCIA 7948 ESTUD.PREF.EMPR.PROD.INDIGENAS C 7949 SERVICIO DEPTAL. DE SALUD 8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA 8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI 8371 MICROCENTRA L HIDROELECTRICA PUCA 8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI 8411 FORTALEC.INTEGR.GEST.SALUD DPTO. 8446 CONSTRUC.ATAJAD.S.ANTONIO DE LOM 8915 CONST. REPRESA CARMEN RIV ERO TOR 8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA 8924 IMPLEM.DE CENTROS DE ACOPIO - SI 9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CA MINOS 9724 CONSTR.CANAL DE DRENAJE BRECHA 3 9725 CONSTR.PTE.S/RIO ZAPOCO CAMINO S 9726 REPARAC.CONJUNTO HIDRAULICO SAPO 9727 CONSTRUC.PTES.DE MADERA S.JAVIER 9728 CONSTRUC.SUB PREFECTURA FLORIDA 9729 CONSTRUC.ATAJADOS SAN RA MON

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AUXILIAR 2201 BASE DE DATOS ATRACCION Y CENTRO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto., y el auxiliar N2201 BASE DE DATOS ATRACCION Y CENTRO arroja un saldo de Bs806333.38, cuya composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4-E 2/4-1 Cuenta que se origina en la gestin 1997 y se acumula hasta la gestin 2001, cuyo objeto fue la elaboracin y recopilacin de informacin, sobre aspectos turisticos en la ciudad de Santa Cruz, para posteriormente digitar los datos en la Base de Datos de sealizacin informatica y turstica y mantenimiento del sistema de base de datos. Segn la documentacin recopilada, se pudo evidenciar la existencia de informes periodicos. No nos proporcionaron carpetas en secretaria de obras publicas con respecto al proyecto, por lo que no nos fue posible efectuar un anlisis mas exahustivo. Por corresponder a una consultoria de recopilacin de datos especficamente tursticos, y no formar parte de un proyecto de inversin, no corresponde su permanencia a esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta, por corresponder a un gasto por servicios de terceros contratados para la realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades tcnico profesionales, que no forman parte de un proyecto de inversin, constituyendo por lo tanto gastos de funcionamiento. AUXILIAR 3600 PROG. DE SIST. AGROFORESTALES PARTICIPATIVOS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N3600 PROG. DE SIST. AGROFORESTALES PARTICIPATIVOS refleja un saldo de Bs491.366. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 - E 2/4 2. Cuenta que se acumul durante la gestin 2001, con el objeto de realizar transferencia de conocimientos y asistencia tcnica en planificacin y manejo de sistemas agroforestales a diferentes municipios del Departamento de Santa Cruz. Segn la documentacin encontrada, se pudo observar informes periodicos, referidos al servicio. No nos proporcionaron carpetas en secretaria de obras publicas con respecto al proyecto, por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundiada este tema.

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Por pertenecer a una consultoria de transferencia de conocimentos y asistencia tcnica en el manejo de sistemas agroforestales y no formar parte de un proyecto de inversin, no corresponde su permanencia a esta cuenta.

RECOMENDACIN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser un gasto por servicios de terceros contratados para la realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades tcnico profesionales, que no forman parte de un proyecto de inversin, constituyendo gastos de funcionamiento. AUXILIAR 4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto., y el auxiliar N4817 COMPLEJO DEPORTIVO LOS ANGELES refleja un saldo de Bs96.291. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 - E 2/4 3. Cuenta que se origina por el pago a la refaccin del complejo deportivo los ngelesesgrima, durante la gestin 2001 al contratista Sr. Javier Issa Salvatierra. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible profundizar el anlisis. Por pertenecer a una cuenta de mantenimiento y reparacin de edificios efectuados por terceros, no corresponde su permanencia en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser un gasto por servicios de terceros contratados para atender el mantenimiento de edificios y locales ejecutados por terceros, adems de existir un acta de conformidad y conclusin por parte del Jefe de Unidad de Deportes. AUXILIAR 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO PAREJA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO PAREJA arroja un saldo de Bs24.861. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 - E 2/4 4. Cuenta que se origina y acumula durante la gestin 1997, por pago de sueldos a la Direccin Departamental de Deportes y otros gastos operativos.

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No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de obra Pblicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible produndizar el anlisis del caso. Por corresponder a gastos salariales del personal de la Unidad de Deportes y gastos operativos, no corresponde su permanencia en esta cuenta. RECOMENDACIN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser gastos destinados a servicios personales y por ser gastos operativos. AUXILIAR 6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6042 CANALIZACION RIO GRANDE ABAPO arroja un saldo de Bs444.111. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 - E 2/4 5. Cuenta que se origina en la gestin 1997 y se acumula hasta la gestin 1999, por pago a consultoria sobre inventario de concesiones mineras, pago de sueldos al personal de recursos humanos y gastos operativos, y no asi al proyecto especfico de canalizacin. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obra Pblicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundidad este caso. Por corresponder a un estudio o una actividad tcnico profesional y no formar parte de un proyecto de inversin, no corresponde su permanencia en esta cuenta. RECOMENDACIN Se recomienda dar baja de la cuenta por ser gastos destinados a funcionamiento o de operacin. AUXILIAR 6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARAG. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y auxiliar N6398 ENMALLADO CAMPO DEPORTIVO CHARAG arroja un saldo de Bs20.068. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 - E 2/4 6. Esta cuenta refleja un saldo anterior al 31/12/1996. Al no tener libros mayores de las gestiones anteriores a 1996, no se pudo establecer el origen del mismo.
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RECOMENDACIN Por no tener evidencias sobre el origen y el resultado de la cuenta, no corresponde su permanencia es esta cuenta. Se recomienda dar baja por ser un importe que no se conoce su origen. AUXILIAR 6400 PUESTO PAZ - DOS HILANOS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6400 PUESTO PAZ - DOS HILANOS arroja un saldo de Bs138.868. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 - E 2/4 7. Cuenta que se viene arrastrando de gestiones anteriores al 31/12/1996. Al no tener libros mayores ni otros antecedentes de las gestiones anteriores a 1996, no nos fue posible establecer el origen del mismo. RECOMENDACIN Por no tener evidencias sobre el origen, no corresponde su permanencia en esta cuenta y se recomienda dar baja por ser un registro que no cuenta con ningn tipo de sustento. AUXILIAR 6437 MEJORAMTO.IFRAESTURCT.DEPORTIVA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto., el auxiliar N6437 MEJORAMTO.IFRAESTURCT.DEPORTIVA arroja un saldo de Bs402.658. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 8. Cuenta que inicia y acumula en la gestin 2000, por gastos efectuados en el mejoramiento del coliseo Gilberto Menacho. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Pblicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible profuncizar el estudio. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACIN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos y carpetas relacionados al mismo, toda vez que se trata de la ejecucin de un proyecto de inversin y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica.

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AUXILIAR 6439 MEJORAMIENTO CAMINO VALLEGRANDE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6439 MEJORAMTO. CAMINO VALLEGRANDE arroja un saldo de Bs64.000. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 9. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2000, por descargos efectuados en el mejoramiento del camino Vallegrande, ejecutado por el SEPCAM y autorizado por una Resolucin Prefectural. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Pblicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible indagar con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta de mantenimiento de caminos, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservacin de caminos. AUXILIAR 6441 CONSTRUC. CORREGIMIENO CANANDOA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6441 CONSTRUC.CORREGIMIENO CANANDOA muestra un saldo de Bs14.504. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 10. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestin 2000, por anticipos otorgados por convenio con el FIS para la construccin del corregimiento Canandoa en el Gobierno Municipal de Minero. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Secretaria de Obras Pblicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible profundizar el estudios de esta cuenta. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACIN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos relacionados al mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica.

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AUXILIAR 6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6443 ACCESO COLONIA CHANE PIRAI arroja un saldo de Bs2.972.411. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 11. Cuenta que se origina en la gestin 1996 y acumula hasta la gestin 2000, por desembolsos efectuados para el mejoramiento de caminos de comunicacin, al Servicio Prefectural de Caminos (SEPCAM). No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible efectuar mayores indagaciones. Por corresponder a gastos destinados al mantenimiento y conservacin de caminos, y no formar parte de un proyecto de inversin, no corresponde su permanencia en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6453 EL JIPA-BARRIAL-CANDELARIA arroja un saldo de Bs1019.281. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 12. Cuenta que acumula importes por trabajos de provisin, transporte y colocacin de capa base en la carretera el JIPA-BARRIAL-CANDELARIA, ejecutado incialmente por la empresa Compropet por Bs417,101 y continuado por la empresa constructora el Jorochito SR L, por Bs516,536 y otros gastos administrativos del proyecto caminos por Bs85,644. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no pudimnos efectuar mayores indagaciones al mismo. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACION

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Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica.

AUXILIAR 6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERICOLA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6511 TRANSFERENCIA DE TEGNOLOGIA SERICOLA arroja un saldo de Bs524.278. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 13. Cuenta que se inicia en la gestin 2001 y acumula hasta la gestin 2003, por descargos efectuados del Programa PRETTESE, por el trabajo realizado en la tranferencia de tecnologa sercola, en diferentes municipios. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en el Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fue posible analizar con mayor profundidad el mismo. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo hacer un anlisis exahustivo. RECOMENDACIN Se recomienda dar baja de la cuenta, por ser gastos destinados a una actividad tcnico profesional y no pertencer a un proyecto que genere activos reales ni gastos operativos del proyecto. AUXILIAR 6513 OCUPAC.TERRIT.CIUDADES INTERMEDIAS Al 31 de diciembre de 2006, en la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6513 OCUPAC.TERRIT.CIUDADES INTERMEDIAS arroja un saldo de Bs279.627. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 14. Cuenta que inicia en la gestin 2001 y acumula hasta la gestin 2003, por pago de honorarios profesionales, descargos efectuados por elaboracin, fiscalizacin, desarrollo, ejecucin de proyectos, apoyando a la Unidad de Planificacin y ocupacin territorial. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto, por lo que no nos fiue posible analizar con mayor profundidad esta cuenta.

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RECOMENDACIN Se recomienda dar baja el saldo de la cuenta, por ser gastos destinados a una actividad tcnico profesional y a gastos operativos del proyecto.

AUXILIAR 6515 MATRICE DE TRANSP. ENERGIA Y PRODUCCIN Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6515 MATRICE DE TRANSP.ENERGIA Y PRODUCCIN arroja un saldo de Bs814.797. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 15. Cuenta que inicia en la gestin 2001 y acumula hasta la gestin 2003, por pago de honorarios, descargos efectuados para la formulacin de convenios, lineas maestras, analizar las bases jurdicas del transporte, recopilacin y diseos de informacin. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo hacer un anlisis exahustivo. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad tcnico profesional y a gastos operativos del proyecto. AUXILIAR 6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6519 SANEAMIENTO PARQUE INDUSTRIAL arroja un saldo de Bs194.655. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 16. Cuenta que inicia en la gestin 2001 y acumula en la misma gestin, por descargos efectuados en el apoyo tcnico en la recopilacin de informacin bsica y vcerifiacain de antecedentes del parque indiustrial.. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo hacer un anlisis exahustivo. RECOMENDACION
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Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad tcnico profesional y a gastos operativos del proyecto.

AUXILIAR 6540 MEJORAMIENTO CAMINO FLORIDA-SAN ROQUE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6540 MEJORAMIENTO CAMINO FLORIDASAN ROQUE arroja un saldo de Bs93.600. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 17. Cuenta que inicia en la gestin 2001 y acumula en la misma gestin, por descargos efectuados por la provisin de diesel en convenio con el Municipio de San Ignacio de Velasco, para el mejoramiento del camino Florida San Roque. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto, ante esta situacin, no se pudo hacer un anlisis exahustivo del mismo. RECOMENDACIN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservacin de caminos. AUXILIAR 6541 CATALOG.PATRIMONIO ARTISTICO CULTURAL Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N6541 CATALOG.PATRIMONIO ARTISTICO CULTURAL arroja un saldo de Bs402.022. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 18. Cuenta que inicia en la gestin 2001 y acumula en la misma gestin, pago de honorarios por servicios de catalogacin del patrimonio de Santa Cruz, inventario de centros culturales, apoyo a estudio de atractivos culturales. Corresponde a gastos realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades tecnico profesionales, que no forman parte de un proyecto de inversin, contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operacin. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversin, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION

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Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de estudios e investigaciones que no forman parte de un proyecto de inversin, constituyendose en un gasto de operacin.

AUXILIAR 7878 MEJORAM.VILLA DEP.ABRAHAM TELCHI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7878 MEJORAM.VILLA DEP.ABRAHAM TELCHI arroja un saldo de Bs179.770. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 19. Cuenta que inicia en la gestin 2001 y acumula en la misma gestin, por gastos efectuados en refaccin de villa deportiva Abraham Tellchi. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo hacer un anlisis exahustivo. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparacin de edificios, constituyendose en un gasto de operacin. AUXILIAR 7879 MEJORAM.COLISEO JOHN PICTOR BLANCO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7879 MEJORAM.COLISEO JOHN PICTOR BLANCO arroja un saldo de Bs59.850. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 20. Cuenta que inicia en la gestin 2001 y acumula en la misma gestin, por gastos efectuados en refaccin del Coliseo Jhonn Pictor. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo hacer un anlisis exahustivo. RECOMENDACION

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Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparacin de edificios, constituyendose en un gasto de operacin. AUXILIAR PETAS 7880 CONSTR.CAM.CONCEP-S.IGNAC.-S.MATIAS-LAS

Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7880 CONSTR.CAM.CONCEP-S.IGNAC.S.MATIAS-LAS PETAS arroja un saldo de Bs1097.480. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 21. Cuenta que inicia en la gestin 2000 y se acumula en la gestin 2001, por pago de honorarios profesionales, y por gastos efectuados en la rehabilitacin y mejoramiento de camino San Matas Las Petas. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados al proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7881 CONSTRUC.RIEGO COMARAPA-SAIPINA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7881 CONSTRUC.RIEGO COMARAPASAIPINA arroja un saldo de Bs28298.879.5. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 22. Esta cuenta se inicio antes del 31/12/1996 y acumul hasta la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de honorarios, gastos operativos y administrativos, desembolsos autorizados por la kfw al supervisor CES. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo hacer un anlisis exahustivo. RECOMENDACIN

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Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7884 PAVIMENTAC.CARRET.CONCEPCION-S.J Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7884 PAVIMENTAC.CARRET.CONCEPCIONS.J arroja un saldo de Bs287.321. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 23. Cuenta que inicia 2001 y se acumula hasta la gestin 2002, por pagos efectuados en honorarios profesionales en supervisin, apoyo tcnico, gastos de operacin, dentro del proyecto de pavimentacin carretera Concepcin San Javier, que ms son por gastos de mantenimiento y reparacin de caminos. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo hacer un anlisis exahustivo. RECOMENDACIN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparacin de caminos, constituyendose en un gasto de operacin y no as de inversin. AUXILIAR 7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO JICA) Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7887 PERFORACION 185 POZOS(CONVENIO JICA) arroja un saldo de Bs20832.356. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 24. Cuenta que tiene un saldo al 31/12/1996 y se acumula hasta la gestin 2003, por gastos efectuados en el proyecto perforacin de 185 pozos en convenio con JICA, en el que se incluyen los gastos operativos. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACION

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Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7890 SENALIZ.VIAL Y TURIST.DPTO. STA. CRUZ Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7890 SENALIZ.VIAL Y TURIST.DPTO. STA. CRUZ arroja un saldo de Bs370.785. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 25. Cuenta que inicia durante la gestin 2003 y acumula hasta la gestin 2004, por gastos efectuados en sealizaciones viales y tursticas que pertenecen a gastos por mantenimiento y reparacin de caminos de comunicacin, en el Departamento de Santa Cruz. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo hacer un anlisis exahustivo. RECOMENDACIN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y reparacin de caminos por pintado en sealizacin vial y turstica del Depto. de Santa Cruz, adems de pagos de honorarios a supervisores y otros gastos relacionados con AUXILIAR 7916 PROGR.DES.RURAL INTEG.PART.(DRIPAD) Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7916 PROGR.DES.RURAL INTEG.PART. (DRIPAD) arroja un saldo de Bs15222.443. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 26. Cuenta que se inicia en la gestin 2003 y se acumula hasta la gestin 2005, por gastos efectuados en el proyecto DRIPAD-Desarrollo rural integ. Part., donaciones de alimentos del PMA, gastos operativos en el traslado, entrega de los alimentos a distintos beneficiarios. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo hacer un anlisis exahustivo.

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RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de apoyo al desarrollo rural integral, constituyendose en un gasto de operacin y no a un proyecto de inversin.

AUXILIAR 7919 PAVIMENTAC.(RUTA 4)KM.80-S.ROSA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7919 PAVIMENTAC.(RUTA 4)KM.80-S.ROSA arroja un saldo de Bs4090.095. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 27. Cuenta que se acumula importes desde la gestin 2003 a la gestin 2005, por trabajos de pavimentacin de las constructoras Anglarill Amboro & Asociados, Apolo Ltda., Ector Ltda. y SEPCAM que este ltimo depende de la Prefectura por Bs3'409.252; tambin pago a operarios como ser Supervisores, Alarifes, personal de apoyo, segn informes presentados, importe que ascienden a Bs628.760; gastos operativos como viaticos, pasajes, combustible, etc., monto que asciende a Bs52.083, haciendo el total acumulado. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7931 CONSTRUC.CAMINO WARNES-EL TAJIBO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7931 CONSTRUC.CAMINO WARNES-EL TAJIBO arroja un saldo de Bs914.031. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 28. Cuenta que se inicia en la gestin 2003 y se acumula en la gestin 2004, por gastos efectuados al SEPCAM pago por construccin de camino Warnes El Tajibo, incluyendo pago de sueldos al topgrafo y otros gastos de operacin.

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No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7934 DESARR.DE AGUAS SUBTERR.FASE II(CONVENIO JICA) Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7934 DESARR.DE AGUAS SUBTERR.FASE II(CONVENIO JICA) arroja un saldo de Bs7254.805. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 29. Cuenta que inicia en la gestin 2003 y se acumula hasta la gestin 2004, por gastos efectuados en el proyecto aguas subterraneas Fase II en convenio con JICA, en el que se incluyen gastos operativos. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7944 REFACC.COMPLEJO DEP.GILBERTO PAREJA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7944 REFACC.COMPLEJO DEP.GILBERTO PAREJA arroja un saldo de Bs59.680. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 30. Cuenta que inicia y acumula en la gestin 2001, por pago a la empresa S.I.A. SRL. Planilla unica, mejoramiento oficinas UDD complejo deportivo Gilberto Menacho.

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No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. No existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy.

RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS. NATURALES Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7946 MANEJO SOSTENIBLE DE RECURS. NATURALES arroja un saldo de Bs343.967. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 31. Cuenta que se inicia en la gestin 2001 y se acumula en la misma gestin, por gastos efectuados en el proyecto sostenible de recursos naturales para gastos operativos. Corresponde a gastos realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades tecnico profesionales, que no forman parte de un proyecto de inversin, contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operacin. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad tcnico profesional y a gastos operativos del proyecto. AUXILIAR 7947 SERVICIO DPTAL. DE GESTION SOCIAL Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7947 SERVICIO DPTAL. DE GESTION SOCIAL arroja un saldo de Bs154.993. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 32.

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Cuenta que se inicia en la gestin 2001 y se acumula en la misma gestin, por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios al Servicio Departamental Agropecuario. Corresponde a gastos operativos ejecutados por Servicio Departamental Agropecuario de la Prefecrtura. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversin, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operacin. AUXILIAR 7948 ESTUD.PREF.EMPR.PROD.INDIGENAS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7948 ESTUD.PREF.EMPR.PROD.INDIGENAS arroja un saldo de Bs478.465. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 33. Cuenta que se inicia en la gestin 2001 y se acumula en la misma gestin, por gastos efectuados en el estudio de prefactibilidad de implementacin de pequeas industrias en el bajo Isoso. Corresponde a gastos por realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades tecnico profesionales, que no forman parte de un proyecto de inversin, contituyendo gastos de funcionamiento y/o de operacin. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACIN Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7949 SERVICIO DEPTAL. DE SALUD Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N7949 SERVICIO DEPTAL. DE SALUD arroja un saldo de Bs324.635. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 34.

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Cuenta que se inicia en la gestin 2001 y se acumula en la misma gestin, por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Servicio Departamental de Salud. Corresponde a gastos operativos ejecutados por Servicio Departamental de Salud de la Prefectura. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversin, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operacin del Servicio. AUXILIAR 8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N8366 REPARACION CAMINO YAPACANI FAJA arroja un saldo de Bs59.716. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 35. Cuenta que inicia y acumula la gestin 2003, por gastos efectuados en mantenimiento y reparacin de camino Yapacan faja norte del km 0 al 23 del Departamento de Santa Cruz al Sr. Willian Carlos Tarradelles. Segn la documentacin recopilada, se pudo establecer que corresponde a gastos por mejoramiento y reparacin de vias de comunicacin. Por corresponder gastos destinados al mantenimiento y conservacin de caminos, y no formar parte de un proyecto de inversin, no corresponde su permanencia en esta cuenta. RECOMENDACIN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a una actividad de mantenimiento y conservacin de caminos del Depto. De Santa Cruz. AUXILIAR 8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N8370 CANALIZACION RIO CHANE Y PIRAI arroja un saldo de Bs54.111. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 36. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2003, por pago de contraparte segn convenio entre la Prefectura de Santa Cruz y la Mancomunidad de municipios del Norte Cruceo. Corresponde a gastos para cubrir los trabajos ejecutados en la limpieza del Ro Chan - Pira, autorizado segn Resolucin Prefectural N 199/2003.
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Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversin y ser en convenio con una macomunidad sin fines de lucro, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda realizar la transferencia de capital a la Mancomunidad de Municipios del Norte Cruceo, segn resolucin prefectural.

AUXILIAR 8371 MICROCENTRAL HIDROELECTRICA PUCA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N8371 MICROCENTRAL HIDROELECTRICA PUCA arroja un saldo de Bs53.938. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 37. Cuenta que se inicia y se acumula en la gestin 2003, por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios al Ing. Guiilermo Vaca Benegas con el objeto de realizar un seguimiento, supervisin, conciliacin, etc, con relacin al proyecto. Corresponde a gastos operativos ejecutados para la supervisin del proyecto. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversin, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operacin. AUXILIAR 8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N8407 DESARROLLO AGROPECUARIO YAPACANI arroja un saldo de Bs102.952. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 38. Cuenta que se inicia y se acumula en la gestin 2004, por gastos efectuados en el pago de sueldos y salarios, gastos operativos para el proyecto. Corresponde a gastos operativos ejecutados para el funcionamiento del proyecto. Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversin, no corresponde mantenerse en esta cuenta.

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RECOMENDACIN Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operacin. AUXILIAR 8411 FORTALEC.INTEGR.GEST.SALUD DPTO. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N8411 FORTALEC.INTEGR.GEST.SALUD DPTO. arroja un saldo de Bs299.794. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 39. Cuenta que inicia y acumula en la gestin 2004, por gastos ejecutados por SEDES para gastos operativos del mismo. No existen carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referecia a dicho proyecto, tampoco existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 8915 CONST. REPRESA CARMEN RIVERO TORREZ Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N8915 CONST. REPRESA CARMEN RIVERO TORREZ arroja un saldo de Bs97.585. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 41. Cuenta que tiene inicia y se acumula en la gestin 2004, por gastos efectuados en el proyecto const. Represa Carmen Rivero Torrez, con la empresa CAABOL S.R.L.. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Publicas con referencia a dicho proyecto. No existen los comprobantes en archivo de la Prefectura. Por no encontrarse carpetas con documentos del proyecto, no se pudo establecer si el proyecto se concluy. RECOMENDACION

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Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N8920 PROGRAMA DE SEGURIDAD CIUDADANA arroja un saldo de Bs4.000. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 42. Cuenta que se inicia en la gestin 2004 y se acumula en la misma gestin, por gastos efectuados en la construccin de tre torres de vigilancia policial en el centro de rehabilitacin Santa Cruz. Existe un orden de cambio incrementando a Bs44,594.15 el proyecto, y se hizo la baja del proyecto en el cbbte 16855 por Bs40.594,15, quedando un saldo de Bs4.000.- por dar de baja. Por haberse concluido el proyecto, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja el monto que salda. AUXILIAR 8924 IMPLEM.DE CENTROS DE ACOPIO - SISTEMA MERCADEO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N8924 IMPLEM.DE CENTROS DE ACOPIO SISTEMA MERCADEO arroja un saldo de Bs30.249. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 43. Cuenta que se inicia en la gestin 2004 y se acumula en la misma gestin, por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Proyecto Mejoramiento Sistema Mercadeo Agrcola, en la gestin 2003 se acumul la cuenta Para Const. Bienes de Dominio Pblico no contemplados en Ppto en el Auxiliar 6512, Referencia Anexo 4 - E3/2 - 6. Pertenece a una cuenta de actividades tcnico profesionales que no forma parte de un proyecto de inversin. Por pertenecer a una de gastos por servicios de tercersos contratados para la realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades tcnico profesionales que no forman parte de inversin y constituyendo gastos de funcionamiento o de operacin, cor

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RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operacin de la implementacin. AUXILIAR 9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CAMINOS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1420600 Cont. bienes dominio publ.no contempl. en Ppto. y el auxiliar N9723 SERVICIO PREFECTURAL DE CAMINOS arroja un saldo de Bs320.763. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 2/4 - 44. Cuenta que se inicia en la gestin 2005 importes que fueron contabilizados como transferencias de capital al Servicio Nacional de Caminos, y acumula en la gestin 2006 como una cuenta de Construcciones de bienes de Dominio Pblico, por pagos al Proyecto Construccin de la Doble via San Isidro. Corresponde a gastos ejecutados, que no fue acumulado todo el proyecto en esta cuenta; en la gestin 2008 se pago la ltima planilla, la demora del pago fue por tener observaciones realizadas en el rea de finanzas, con respecto al acta de recepcin definitiva. Por haberse concluido y pagado el total del proyecto se debe realizar su baja correspondiente. RECOMENDACION Se recomienda dar baja el proyecto, luego de haberse subsanado la observacin realizada en el rea de finanzas. 8.20 ESTUDIO Y PROYECTOS PARA INVERSIN PARA CONSTRUCCIN DE BIENES DE DOMINIO PBLICO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440200 Para construccin de bienes de dominio pblico, arroja un saldo de Bs3378.843, los cuales se encuentran en ejecucin en la gestin 2007-2008, la composicin se muestra en el siguiente cuadro:
cta 1440200 1440200 1440200 1440200 aux des imp antecedentes 553,500.00 En ejecucin la gestin 2007 193,382.74 En ejecucin la gestin 2007 690,431.25 En ejecucin la gestin 2007 3,378,843.24 163 CONST. CAMINO 4 CAADAS -S.JUAN 168 CONST. CARRET.URUGUAYITO-STA.ROS 76 CONST. SIST. DE RIEGO MAIRANA 81 CONST. SIST. DE RIEGO CASAS VIEJ 1,941,529.25 En ejecucin la gestin 2007

La cuenta no amerita mayores ajustes, salvo la transferencia al Patrimonio Pblico segn Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

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8.21 ESTUDIO Y PROYECTOS PARA INVERSIN PARA CONST. BIENES DOMINIO PUBLICO NO CONTEMPL.EN EL PPTO. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl. en el Ppto., arroja un saldo de Bs29270,318, la composicin se muestra en el siguiente cuadro:

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CTA.

AUX.

DESCRIPCION

IMPORTE 485,390 1,697 631,047 64,905 369,663 216,459 380,047 69,438 44,244 1,029,869 27,091 24,527 14,060 9,724 6,290 5,720 19,112 3,432 8,580 3,432 14,300 8,506 5,434 27,539 120,007 235,003 677,838

ANTECEDENTES

1440300 1069 RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL 1440300 2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ 1440300 4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARI 1440300 6512 MRJORAM.SIST.MERC.AGRICOLA DPTO 1440300 6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENJ. 1440300 6518 IMPLEN.CENTRO EDUC. AMBIENTAL 1440300 6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLO 1440300 7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA 1440300 7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA 1440300 7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE 1440300 7499 CONSTRUCCION CAMINO STA. ROSA-S. 1440300 7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE 1440300 7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM.17-CLARA 1440300 7503 MEJORAMTO.CAMINO LA HERRADURA-PO 1440300 7504 MEJORAMTO.CAMINO NUCLEO 47-48 1440300 7505 REPARACION PUENTE S.IGNACIO DEL 1440300 7506 MEJORAMTO.CAMINO STA. ROSA-LOS N 1440300 7507 MEJORAMTO.CAMINO FILADELFIA-RAZE 1440300 7508 MEJORAMTO.CAMINO SAMAIPATA-LA PA 1440300 7509 MEJORAMTO.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA 1440300 7510 MEJORAMTO.CAMINO SAAVEDRA-CRUCE 1440300 7512 MEJORAMTO.CAMINO PIPI-STA. RITA 1440300 7513 MEJORAMTO.CAMINO CRUCE RODEO-PIP 1440300 7514 MEJORAMTO.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI 1440300 7519 CONSTRUC.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO 1440300 7520 PAVIMENTAC.CAMINO STA.FE-COLONIA 1440300 7521 PAVIMENTAC.CARRETERA CONCEPCION-

1440300 4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO MENACHO 53,191 1440300 5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNES-MONTERO 533,181

1440300 7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA 101,489

1440300 7518 CONSTRUC.CARRETERA STA. CRUZ-LAS CRUCES-BUENA 204,900 VISTA

1440300 7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO.RICO-SANTA FE 293,775 1440300 7881 CONSTRUC.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL 3,377,069 1440300 7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES 1440300 7896 SISTEMA DE ELETRIFIC. BRECHA 7 1440300 7897 SISTEMA DE ELECTRIF. CANAVERAL I 1440300 7898 SISTEMA DE ELECTRIF. MONTE GRANDE 1440300 7899 SISTEMA DE ELECTRIF. 12 DE OCTU 1440300 7900 SISTEMA DE ELECTRIF. BUEN RETIRO 1440300 7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO 1440300 7916 PROGR.DES.RURAL INTEG.PART.(DRIP 1440300 7919 PAVIMENTAC.(RUTA 4)KM.80-S.ROSA 1440300 7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI 1440300 7928 ESTUD.FACT.E IMPAC.AMBIEN.CHANE1440300 7934 DESARR.DE AGUAS SUBTERR.FASE II( 1440300 7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEP 1440300 8451 SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO 1440300 8453 SISTEMA DE ELECTRIF. CANAVERAL II 1440300 8454 SISTEMA DE ELECTRIF. SAN MIGUELITO-POTRERITO 1440300 8456 SISTEMA DE ELECTRIF.EL CARMEN-AYACUCHO 1440300 8457 SISTEMA DE ELECTRIF.LA PLANCHADA 1440300 8459 CONSTRUCC. 3 PUENTES STA.ROSA DE 5,000 12,527 15,702 18,749 14,893 48,568 110,714 1,874,183 216,000 265,360 1,114,055 149,847 595,000 298,313 18,720 20,135 40,740 14,666 Se concluy en la gestin 2007 50,207

1440300 7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL 195,874 TINTO. 1440300 7942 EST.CONSTR.PTE.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. SANTIESTEBAN 572,404

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CTA.

AUX.

DESCRIPCION

IM PORTE 79,769.98 45,024.00 213,751.00 611,078.56 603,330.00

ANTECEDENTES

1440300 8460 SISTEMA DE ELECTRIF.TRAMO A BAPO 1440300 8461 SISTEMA DE ELECTRIF.FORTIN LIBER 1440300 8462 SISTEMA DE ELECTRIF. STA.ROSA TOTAL 1440300 8463 SISTEMA DE ELECTRIF. ITACUA-CHAR 1440300 8464 SISTEMA DE ELECTRIF. SAN MATIAS 1440300 8465 SISTEMA INTERCONEX. AL SIN CHIQUITANIA 1440300 8466 SISTEMA DE ELECTRIF.S.ANDRES-V.V 1440300 8467 SISTEMA DE ELECTRIF.SAN A. DE LOMERIO 1440300 8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA FA 1440300 8469 IMPLEMENT.CENTROS DE ACOPIO-SIST 1440300 8738 APCA 1440300 8923 VIVIENDAS PROD. P/ MICRO Y PEQ.I

96,973.48 Se concluy en la gestin 2007

240,096.00 Se concluy en la gestin 2007 345,529.79 32,734.20 44,600.00 1,632,150.00 199,926.00

1440300 8922 MEJORAM.SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA 438,979.00 1440300 8933 ESTUD.INSTAL.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI 155,875.58 1440300 8934 ESTUD.IMP.AMBIENTAL Y DISENO DE BERMAS GUABIRA-CHANE 347,424.00 1440300 8935 ESTUD.CA DENAS PRODUCT.VALLES CRUCEOS 106,508.00 1440300 8936 ESTUD.SISTEMA DE ELECTRIF. PALMA 1440300 8937 ESTUD.SIST.DE ELECTRIF.ITACUA-CHARAGUA 1440300 8939 SISTEMA DE ELECTRIF. BERMEJO 1440300 8940 SIST.ELECTRIF.LOS VALLES PID-6 1440300 8941 SIST.DE ELECTRIF.PACAY-BECERRO 1440300 8943 MEJORAM.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS 1440300 8944 MEJORAM.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA 1440300 9049 CONSTRUC.REPRESA LAGUNA PALMIRA 1440300 9050 PROGR.PROTEC.AMBTAL.Y SOC.CORR.S 1440300 9694 CONSTRUC.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA 1440300 9696 PAV.SAN CARLOS-BUEN RETIRO 1440300 9697 CONSTRUC.CAMINO URUBO-PORONGO 1440300 9698 PAVIM.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM. 1440300 9699 CONSTR.CAMINO FAJA NORTE 104 KM. 1440300 9702 CONSTRUC.PUENTE-COLPA BELGICA 1440300 9704 CONSTRUC.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED 1440300 9706 CONSTRUC.REPRESA URUBICHA 8,995.07 Se concluy en la gestin 2007 6,721.00 70,210.84 744,365.79 11,966.66 Se concluy en la gestin 2007 59,179.82 101,000.00 243,000.00 307,212.66 1,160,168.16 237,014.00 202,793.25 90,483.00 733,584.00 Se concluy en la gestin 2007 453,276.02 169,100.00 187,105.60

1440300 8938 ESTUD.SIST.INTERCON.AL SIN DE LOS VALLES CRUCEOS 529,425.00

1440300 9047 CONSTR.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MA TARAL-IPITA 84,211.51

1440300 9693 CONSTR.CAMINO S.ROSA-NAZARETH-GALILEA-SAN 405,020.00 LUIS-PULPITO 1440300 9695 PAV.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLA NES 124,545.30

1440300 9701 MEJORAM.CAMINO EST.B.RETIRO-ANTOFAGA STA-EL 168,407.00 JOCHI 1440300 9703 CONSTR.CAMINO IBIBOBO-L.PENA -LAGUNILLAS-ANCAHUAZU. 181,865.56 1440300 9705 MEJORAM.CAMINO KM.10 HUA YTU-ESPEJITOS-CARANDA 296,815.10 1440300 9707 CONSTR.CAMINO S.LUIS-L.ANDES-2 DE AGOSTO 199,219.85 1440300 9708 CONSTR.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS 401,128.00 1440300 9709 CONSTR.SIST.ELECTRIF.ZONA ALTA COMA RAPA 1440300 9711 CONSTR.PTE.S/RIO GRANDE TRAM.MAT 1440300 9712 CONSTR.SIST.ELECTRIF. EL TORNO 1440300 9714 CONSTR.SIST.ELECTRIF.SAN LUIS 1440300 9715 CONSTR.SIST.ELECTRIF.VELASCO PID 1440300 9716 CONSTR.SIST.ELECTRIF.LA PENA-12 1440300 9717 CONSTR.SIST.ELECTRIF.JOROCHITO 1440300 9718 CONSTR.SIST.ELECTRIF.CORDILLERA 1440300 9719 CONSTR.SIST.ELECTRIF.SAN MATIA S 1440300 9721 CONSTR.SIST.ELECTR.LAS PAILAS EL OJO 39,940.65 84,211.51 36,264.00 49,658.00 370,705.00 25,163.00 38,472.00 441,437.00 754,213.81 93,000.00 29,270,317.73 1440300 9710 CONSTR.PTE.S/RIO MASICUR.TRAM. MATARAL IPITA 79,721.00

1440300 9720 CONSTR.SIST.ELECTR.PUEBLOS TRAMO COTOCA 86,103.85 1440300 9722 CONSTR.SIST.ELECTR.T.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE 82,249.00

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AUXILIAR 1069 RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N1069 RIEGO COMARAPASAIPINA-SAN RAFAEL arroja un saldo de Bs485.390. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 1. Los gastos se inician y acumulan durante la gestin 2002, los cuales corresponden a pagos por honorarios a administradores, supervisores, gastos por estudios, etc., los cuales corresponden incluir en el proyecto. No nos proporcionaron carpetas del proyecto en Servicio de Obras Pblicas con referencia a dicho proyecto, motivo por el no pudimos efectuar mayor anlisis ni profundizar el estudio. RECOMENDACIN Se recomienda incluir el costo total del estudio, al proyecto de construccin del RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL, en coordinacin con la Secretara de Obras Pblicas. AUXILIAR 2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N2565 ACCESO PUERTO FERNANDEZ arroja un saldo de Bs1.697. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 2. Saldo anterior a la gestin 1996, actualizada en la gestin 1997, no existe ms antecedentes del proyecto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, por lo que no fue posible efectuar un mayor anlisis. Por no tener evidencia del origen y del resultado, no corresponde su permanencia es esta cuenta. RECOMENDACION Por no tener carpetas, ni documentos de respaldo del proyecto su recomienda su baja contra resultados.

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AUXILIAR MENACHO

4829

INFRAESTRUCTURA

DEPORTIVA

GILBERTO

Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N4829 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA GILBERTO MENACHO arroja un saldo de Bs53.191. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 3. Cuenta que se origina y acumula durante la gestin 1997, por pago de honorarios a personal eventual, en la Direccin Deptal. de Deportes. Segn la documentacin analizada, se pudo establecer que los gastos corresponden a pago de personal eventual y no as a proyectos de inversiones. Por pertenecer a una cuenta de gastos, no corresponde su permanencia en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser un gasto por servicios de terceros contratados para atender diferentes requerimientos de la Direccin Deptal de Deportes. AUXILIAR 4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N4850 PROGRAMA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA arroja un saldo de Bs631.047. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 4. Cuenta que se origina y acumula en la gestin 2003, por gastos efectuados por diferentes conceptos operativos en el programa de seguridad alimentaria. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, por lo que no fue posible efectuar un mayor anlisis. Por corresponder a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria, no corresponde su permanencia en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria, adems por estar destinado a fortalecimiento municipal.

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AUXILIAR 5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNESMONTERO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N5123 ESTUDIO DE PAVIMENTACION DOBLE VIA WARNES-MONTERO arroja un saldo de Bs533.181. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 5. Cuenta que se inicia en la gestin 2003 y se acumula hasta la gestin 2004, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad de pavimentacin dobre via WarnesMontero, con las empresas Hidrosanit S.R.L. Y S.C.G Ltda. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, por lo que no fue posible efectuar un mayor anlisis. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir en el proyecto de construccin, previa coordinacin con la Secretara de Obras Pblicas de la entidad. Existen actas de entrega definitiva y provisional. RECOMENDACION Se recomienda incluir el resultado de estos estudios a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas. AUXILIAR 6512 MRJORAM.SIST.MERC.AGRICOLA DPTO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N6512 MRJORAM.SIST.MERC.AGRICOLA DPTO arroja un saldo de Bs64.905. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 6. Cuenta que se inicia en la gestin 2003 y se acumula en la misma gestin, por gastos efectuados en pago de sueldos y salarios al Proyecto Mejoramiento Sistema Mercadeo Agrcola, en la gestin 2004 se acumul la cuenta Const. Bienes de Dominio Pblico no contemplados en Ppto en el Auxiliar 8924, Referencia Anexo 4 - E2/4 - 43. Pertenece a una cuenta de actividades tcnico profesionales que no forma parte de un proyecto de inversin. Por pertenecer a una de gastos por servicios de tercersos contratados para la realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades tcnico profesionales que no forman parte de inversin y constituyendo gastos de funcionamiento o de operacin.

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RECOMENDACION Se recomienda dar baja por ser gastos destinados a operacin de la implementacin. AUXILIAR 6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENAJE. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N6514 MEDIDAS NO ESTRUCTURALES DRENJ. arroja un saldo de Bs369.663. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 7. Esta cuenta se inci en la gestin 2003 y se acumul hasta la gestin 2004, los gastos fueron erogados para cubrir los honorarios profesionales de mediciones, recopilaciones, supervisin y mantenimiento, validacin y actualizacin hidromtricas de las estaciones hidromtricas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. De acuerdo a los informes mensuales presentados en la elaboracin del trabajo, se puede colegir que se trata de gastos de estudios e investigaciones y otras actividades tcnico profesionales, que no forman parte de un proyecto de inversin, constituyendo gastos de funcionamiento de operacin y se refieren a estudios de investigacin medioambientales, que no concretan en la generacin de activos reales. RECOMENDACION Se recomienda efectuar baja por ser gastos no considerados inversiones y que tiene relacin con estudios de inventigacin. AUXILIAR 6518 IMPLEN.CENTRO EDUC. AMBIENTAL Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N6518 IMPLEN.CENTRO EDUC. AMBIENTAL arroja un saldo de Bs216.459. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 8. Cuenta que inicia en la gestin 2003 y se acumula en la gestin 2004, por gastos efectuados en la implementacin del centro educacional ambiental. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por ser gastos de implementacin, no constituyen activos reales de proyectos de inversin, De acuerdo a las actas de entrega, corresponden a gastos y no genera un activo real.
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RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta este gasto, debido a que no corresponde a proyectos de inversin, sino que forman parte de gastos de funcionamiento por servicios tcnico y otros. AUXILIAR 6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLONIA PIRAI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N6536 ESTUDIO CHANE INDEPENDENCIA-COLONIA PIRAI arroja un saldo de Bs380.047. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 9. Estudio que inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos para estudios de ingenieria para la apertura del tramo San Pedro - Colonia Pira y otros gastos operativos. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Corresponde incluir el resultado de este estudio a la construccin de dicho camino, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas. Existen actas de entrega. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de estos estudios a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas. AUXILIAR 7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7495 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHARAGUA arroja un saldo de Bs69.438. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 10. Cuenta que inicia y se acumula en la gestin 2002, por estudio a diseo final mantenimiento de los sistemas de riego en Charagua. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construccin en proceso, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas.

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RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas, existe acta de recepcin definitiva. AUXILIAR 7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7496 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO COPERE CHARAGUA arroja un saldo de Bs101.489. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 11. Cuenta que se origina y acumula en la gestin 2002, por desembolsos efectuados para la ejecucin del proyecto de mejoramiento del sistema de riego de Charagua, Isoperenda y Copere. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construccin en proceso, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas, existe acta de recepcin definitiva. AUXILIAR 7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7497 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO ISIPOREDA arroja un saldo de Bs44.244. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 12. Cuenta que inicia y se acumula en la gestin 2002, por gastos de estudio de mantenimiento de los sistemas de riego en Isiporeda. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Corresponde incluir el costo total de este estudio a la construccin en proceso, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas.

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RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas, existe acta de recepcin definitiva. AUXILIAR 7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7498 ASFALTADO MATARAL VALLEGRANDE arroja un saldo de Bs1029.869. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 13. Cuenta que inici el ao 2002 y acumul hasta la gestin 2005, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final, topogrfico, geometrico, diseo, suelos y geotcnia del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. De acuerdo a los informes analizados, se puede colegir que los gastos efectuados deben formar parte de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas, existe acta de recepcin definitiva. AUXILIAR 7499 CONSTRUCCION CAMINO STA. ROSA-S. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7499 CONSTRUCCION CAMINO STA. ROSA-S. arroja un saldo de Bs27.091. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 14. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfeccin de datos de construccin, mejoramiento de camino y construccin de defensivos en la provincia Sara, Ichilo y Warnes. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso.

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RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas, existe acta de recepcin definitiva. AUXILIAR 7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7500 MEJORAMIENTO CAMINO IBICUATI-CUE arroja un saldo de Bs24.527. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 15. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfeccin de datos de construccin, mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas, existe acta de recepcin definitiva. AUXILIAR 7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM.17-CLARA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7502 MEJORAMIENTO CAMINO KM.17-CLARA arroja un saldo de Bs14.060. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 16. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfeccin de datos de construccin, mejoramiento de caminos y construccin de defensivos en las provincias Obispo Santiesteban, Warnes, Chiquitos, Guarayos y Cordillera. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso.

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RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas, existe acta de recepcin definitiva. AUXILIAR 7503 MEJORAMTO.CAMINO LA HERRADURA-PO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7503 MEJORAMTO.CAMINO LA HERRADURA-PO arroja un saldo de Bs9.724. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 17. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de camino. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACIN Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas, existe acta de recepcin definitiva. AUXILIAR 7504 MEJORAMTO.CAMINO NUCLEO 47-48 Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7504 MEJORAMTO.CAMINO NUCLEO 47-48 arroja un saldo de Bs6.290. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 18. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados para el estudio de construccin y mejoramiento de caminos y construccin de defensivos. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin, en coordinacin con Secretaria de obras pblicas, existe acta de recepcin definitiva.

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AUXILIAR 7505 REPARACION PUENTE S.IGNACIO DEL Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. Bienes Dominio Publico no Contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7505 REPARACION PUENTE S.IGNACIO DEL arroja un saldo de Bs5.720. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 19. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparacin de puentes. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin del proyecto, en coordinacin con la Secretaria de obras pblicas, tomando en cuenta que existe acta de recepcin definitiva adjuntado al comprobante. AUXILIAR 7506 MEJORAMTO.CAMINO STA. ROSA-LOS N Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7506 MEJORAMTO.CAMINO STA. ROSA-LOS N arroja un saldo de Bs19.112. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 20. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparacin de puentes. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin, en coordinacin con la Secretaria de obras pblicas, tomando en cuenta que existe acta de recepcin definitiva adjuntada en el comprobante.

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AUXILIAR 7507 MEJORAMTO.CAMINO FILADELFIA-RAZE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7507 MEJORAMTO.CAMINO FILADELFIA-RAZE refelja un saldo de Bs3.432. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 21. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparacin de puentes. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo al mismo. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin y mejoramiento del camino FILADELFIA-RAZE, en coordinacin con la Secretaria de obras pblicas, tomando en cuenta que existe un acta de recepcin definitiva adjuntada en el comprobante. AUXILIAR 7508 MEJORAMTO.CAMINO SAMAIPATA-LA PAZ Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7508 MEJORAMTO.CAMINO SAMAIPATA-LA PAZ refleja un saldo de Bs8.580. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 22. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparacin de puentes. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de mejoramto del camino SAMAIPATA-LA PAZ a la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin del camino SAMAIPATA-LA PAZ, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existe un acta de recepcin definitiva adjuntado al comprobante.

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AUXILIAR 7509 MEJORAMTO.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7509 MEJORAMTO.CAMINO PALERMO-LA PAJCHITA arroja un saldo de Bs3.432. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 23. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados en el estudio de mejoramiento de caminos y reparacin de puentes. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del caso. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, al mejoramiento del CAMINO PALERMO LA PAJCHITA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas., tomando en cuenta que existe un acta de recepcin definitiva adjuntado al comprobante. AUXILIAR 7510 MEJORAMTO.CAMINO SAAVEDRA-CRUCE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7510 MEJORAMTO.CAMINO SAAVEDRA-CRUCE arroja un saldo de Bs14.300. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 24. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfeccin de datos de construccin y mejoramiento de caminos y construccin de defensivos. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin y mejoramiento camino Saavedra-Cruce. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin y mejoramiento al CAMINO SAAVEDRA-CRUCE en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existe un acta de recepcin definitiva adjuntado al comprobante.
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AUXILIAR 7512 MEJORAMTO.CAMINO PIPI-STA. RITA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7512 MEJORAMTO.CAMINO PIPI-STA. RITA refleja un saldo de Bs8.506. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 25. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfeccin de datos de construccin, mejoramiento de caminos y construccin de defensivos. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin y mejoramiento del CAMINO PIPI-STA. RITA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomkando en cuenta que existe un acta de recepcin definitiva adjuntado al comprobante. AUXILIAR 7513 MEJORAMTO.CAMINO CRUCE RODEO-PIP Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7513 MEJORAMTO.CAMINO CRUCE RODEO-PIP arroja un saldo de Bs5.434. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 26. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfeccin de datos de construccin, mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo al proyecto. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin y mejoramiento CAMINO PIPI-STA. RITA en coordinacin con la Secretaria de

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Obras Pblicas., tomando en cuenta que existe un acta de recepcin definitiva, adjuntado al comprobante. AUXILIAR 7514 MEJORAMTO.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7514 MEJORAMTO.CAMINO ARATIGAL-LAGUNI arroja un saldo de Bs27.539. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 27. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados para el estudio de relevamiento y perfeccin de datos de construccin, mejoramiento y apertura de camino en la provincia Cordillera. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo al mismo. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin y mejoramiento CAMINO ARATIGAL-LAGUNI, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existe acta de recepcin definitiva adjuntado al comprobante. AUXILIAR 7518 CONSTRUC. CARRETERA STA. CRUZ-LAS CRUCESBUENA VISTA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7518 CONSTRUC.CARRETERA STA. CRUZ-LAS CRUCES-BUENA VISTA arroja un saldo de Bs204.900. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 28. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2001, por elaboracin de diseo de factibilidad de carretera Santa Cruz, Las Cruces, Buena Vista, a la empresa LOWE GRAVELLE ASSOCIATES. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio, no se pudo establecer si se concluy el proyecto.

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RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7519 CONSTRUC.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7519 CONSTRUC.OBRAS DE ENCAUZAMIENTO arroja un saldo de Bs120.007. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 29. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestin 2003, corresponde a gastos efectuados en el levantamiento topogrfico del proyecto, por obras de encausamiento del ro Pailn, necesarios para la construccin del proyecto. No nos proporcionaron las carpetas del estudios, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo al mismo. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio, no se pudo establecer si se concluy el mismo. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto, ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7520 PAVIMENTAC.CAMINO STA.FE-COLONIA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7520 PAVIMENTAC.CAMINO STA.FE-COLONIA arroja un saldo de Bs235.003. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 30. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestin 2002, por gastos efectuados en el diseo de canales de drenaje, honorarios profesionales por supervisin, fiscalizacin y apoyo tcnico al estudio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo al mismo. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso.

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RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin de la PAVIMENTACION CAMINO STA. FE - COLONIA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existen actas de recepcin adjuntados al comprobante. AUXILIAR 7521 PAVIMENTAC. CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7521 PAVIMENTAC.CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER arroja un saldo de Bs677.838. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 31. Cuenta que inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados en la elaboracion de estudio diseo final de ingenieria, del proyecto de pavimentacion carretera San Javier Concepcion, pago que corresponde a honorarios profesionales a supervisores y apoyo tcnico. No nos proporcionaron carpetas del estudio, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a una cuenta que forma parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin en proceso. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin de PAVIMENTAC. CARRETERA CONCEPCION-SAN JAVIER, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, toda vez que existen actas de recepcin adjuntadas en el comprobante. AUXILIAR 7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO.RICO-SANTA FE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7523 ESTUDIO DISENO FINAL TRAMO PTO.RICO-SANTA FE arroja un saldo de Bs293.775. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 32. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestin 2002, por gastos efectuados en la elaboracin de proyecto y estudio a diseo final de ingenieria del tramo vial Puerto Rico-Santa F. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio.

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Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin, que se adjunta al comprobante. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin de TRAMO carretero PTO.RICO-SANTA FE, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existen actas de recepcin definitiva adjuntadas al comprobante. AUXILIAR 7881 CONSTRUC.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7881 CONSTRUC.RIEGO COMARAPA-SAIPINA-SAN RAFAEL arroja un saldo de Bs3377.069. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 33. Esta cuenta se inici el 2003 y acumul hasta la gestin 2004, los gastos se efectuaron por pago de supervisin, control, apoyo tcnico, diseos y aplicaciones de medidas de formacin, coordinacin, etc., transferencias del kfw. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio, no se pudo establecer si se concluy el proyecto. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7895 SISTEMA DE ELECTRIFICACION AGUAISES arroja un saldo de Bs5.000. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 34. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2002, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad, impacto ambiental y diseo final de electrificacin Aguaises.

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No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo al mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin definitiva adjuntado al comprobante. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total del estudio, el costo del proyecto de consturccin, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existen actas de recepcin definitva incluidos en el comprobante. AUXILIAR 7896 SISTEMA DE ELETRIFIC. BRECHA 7 Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7896 SISTEMA DE ELETRIFIC. BRECHA 7 arroja un saldo de Bs12.527. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 35. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestin 2002, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad, impacto ambiental y diseo final de electrificacin Brecha 7. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin definitiva, que se encuentra adjunto al comprobante. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin del SISTEMA DE ELETRIFIC. BRECHA 7, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que se cuenta con actas de recepcin definitiva adjuntado al comprobante. AUXILIAR 7897 SISTEMA DE ELECTRIF. CANAVERAL I Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7897 SISTEMA DE ELECTRIF. CANAVERAL I arroja un saldo de Bs15702. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 36.

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Cuenta se inicia y acumula durante la gestin 2002, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad, impacto ambiental y diseo final de electrificacin Caaveral I. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo el mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin definitiva que se adjunta en el comrpobante. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIF. CANAVERAL I, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 7898 SISTEMA DE ELECTRIF. MONTE GRANDE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7898 SISTEMA DE ELECTRIF. MONTE GRANDE refleja un saldo de Bs18.749. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 37. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestin 2002, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad, impacto ambiental y diseo final de electrificacin Monte Grande. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total de la construccin del SISTEMA DE ELECTRIF. MONTE GRANDE, consideando adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjuta al comprobante. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION MONTE GRANDE, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 7899 SISTEMA DE ELECTRIF. 12 DE OCTUBRE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7899 SISTEMA DE ELECTRIF. 12
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DE OCTUBRE arroja un saldo de Bs14.893. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 38. Esta cuenta se inici y acumul durante la gestin 2002, los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseo final del proyecto. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin adjuntada al comprobante. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION 12 DE OCTUBRE, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 7900 SISTEMA DE ELECTRIF. BUEN RETIRO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio pblico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7900 SISTEMA DE ELECTRIF. BUEN RETIRO arroja un saldo de Bs48.568. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 39. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestin 2002, importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tcnico econmico de impacto ambiental y diseo final, en la comunidad de Buen Retiro, ejecutado por la consultora GTS SRL. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total de construccin del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFICACION BUEN RETIRO, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin adjuntado al comprobante. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION BUEN RETIRO en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas.

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AUXILIAR 7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7901 PLAN MACROREGIONAL DEL CHACO arroja un saldo de Bs110.714. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 40. Cuenta que se inicia y se acumula durante la gestin 2002, la que se gener por gastos efectuados por pago de honorarios para la elaboracin de trminos de referencia en la mancomunidad de la Prov. Cordillera, para priorizar proyectos a nivel municipal y reprogramacin. Existen informes peridicos, sobre la elaboracin de los mencionados trabajos de estudios y apoyo a los municipios. Los gastos se refieren a pago de servicios de apoyo relacionados con asistencia social y gastos efectuados por pago de honorarios profesionales, por lo que no corresponde mantenerse mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja de la cuenta, debido a que no corresponde a proyectos de inversin, sino que forman parte de gastos de funcionamiento por ser actividades tecnico profesionales y de apoyo operativos. AUXILIAR 7916 PROGR.DES.RURAL INTEG.PART.(DRIPAD) Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl. en el Ppto. y el auxiliar N7916 PROGR.DES.RURAL INTEG.PART.(DRIPAD) arroja un saldo de Bs1874.183. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 41. Cuenta que se inicia en la gestin 2003 y se acumula hasta la gestin 2004, por gastos efectuados en el proyecto DRIPAD-Desarrollo Rural Integ. Part., Donaciones de Alimentos del PMA. Corresponden a gastos de operacin del proyecto DRIPAD Por pertenecer a una cuenta que no forma parte de un proyecto de inversin, no corresponde mantenerse en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja contra resultados, por ser gastos destinados a una actividad de apoyo al desarrollo rural integral, constituyendose en un gasto de operacin.

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AUXILIAR 7919 PAVIMENTAC.(RUTA 4)KM.80-S.ROSA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7919 PAVIMENTAC.(RUTA 4)KM.80-S.ROSA arroja un saldo de Bs216.000. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 42. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2004, los gastos se efectuaron por pago de estudios topogrficos del proyecto pavimentacin ruta 4 km 80. De acuerdo a los informes analizados, se puede colegir que los gastos efectuados deben formar parte del proyecto de inversin de pavimentacin rura 4, por corresponder a estudios topogrficos del mismo. Por ser gastos erogados para el estudio de la pavimentacin del proyecto de la ruta 4, corresponde su inclusin en el costo total del proyecto. Existe acta de recepcin definitiva adjuntado al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin de PAVIMENTACION (RUTA 4) KM.80 SANTA ROSA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7922 MANEJO INTEGRAL MICROCUENCA EITI arroja un saldo de Bs265.360. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 43. Cuenta que se inicia en la gestin 2003 y se acumula hasta la gestin 2004, por pago de honorarios profesionales con el objeto de realizar anlisis y evaluacin de la produccin de maz en los municipios de la zona sur de la provincia Cordillera, para concentrar y dar indicios de un canal de comercializacin que beneficie a los pobladores de la zona. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a una consultoria de asistencia tcnica para el anlisis de mercado y otros para beneficiar a pobladores de un municipio e iniciar un canal de comercializacin, corresponde a un proyecto de inversin relacionado con fortalecimiento institucional, por lo que no corresponde mantenerse en esta cuenta.

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RECOMENDACION Se recomienda dar baja la totalidad del importe de esta cuenta, por ser gastos destinados a servicios de terceros contratados para la realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades tcnico profesionales que forman parte de un proyecto de inversin, pero que no genera activos reales. AUXILIAR 7928 ESTUD.FACT.E IMPAC.AMBIEN.CHANE-COLONIA PIRAI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7928 ESTUD.FACT.E IMPAC.AMBIEN.CHANE-COLONIA PIRAI refleja un saldo de Bs1114.055. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 44. Esta cuenta se inici el 2003 y acumul hasta la gestin 2004, los gastos se efectuaron por pago de estudio de impacto ambiental y factibilidad del proyecto, y por pago de honorarios profesionales y apoyo tcnico. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto y puesta en marcha del proyecto, tomando en cuenta que este estudio fue concluido y cuenta con el acta de recepcin, adjuntado al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir todos los gastos efectuados en estudios, al costo total del proyecto, por haberse concluido segn se puede observar en el acta de recepcin definitiva y consideando que se trata de un proyecto de inversin que puede generar principales fuentes de ingreso para los pobladores de Chane, Colonia Pira. AUXILIAR 7934 DESARROLLO DE AGUAS SUBTERR.FASE II Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7934 DESARR.DE AGUAS SUBTERR.FASE II arroja un saldo de Bs149.847. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 45. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestin 2006, por pago para la proteccin de las nacientes del rio Yaguari y mejoramientos a la toma de agua de la poblacin de Vallegrande, a la empresa ATM S.R.L. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del proyecto.
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Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio, no se pudo establecer si se concluy el mismo. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos relacionados a la ejecucin del mismo y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7939 SISTEMA DE ELECTRIFIC. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. arroja un saldo de Bs195.874. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 46. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudios de diseo final del proyecto, a la empresa CREA S.R.L. y al Sr. Julio Matos Duran con aporte del credito CAF. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por ser gastos erogados para el estudio a diseo final del proyecto, corresponde su inclusin en el costo total del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFIC. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFIC. TRES CRUCES-POZO DEL TIGRE-EL TINTO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existe acta de recepcin adjuntado al comprobante contable. AUXILIAR 7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7941 REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION arroja un saldo de Bs595.000. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 47. Los gastos se iniciaron y acumularon durante la gestin 2003, los cuales estn referidos al estudio a diseo final de consultoria de ingeniera del proyecto represa Sapoco-Concepcin, ejecutado por la consultora ASIMCO SRL.

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No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Los gastos referidos a la consultoria a diseo final de la represa, fueron ejecutados por terceros, cuya finalidad es conservar las obras hidrulicas del municpio de Concepcin, por lo que corresponde cargar los costos de estudios y otros al proyecto de REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total del estudio, a la construccin de REPARACION REPRESA SAPOCO-CONCEPCION en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta la exististencia de un acta de recepcin definitiva del estudio que se encuentra adjuntado al comprobante contable. AUXILIAR 7942 EST.CONSTR.PTE.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. SANTIESTEBAN Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N7942 EST.CONSTR.PTE.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. SANTIESTEBAN arroja un saldo de Bs572.404. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 48. Esta cuenta se inici el 2003 y acumul hasta la gestin 2004, los gastos se efectuaron por pago de estudio de construccin sobre el ro Pira. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis minucionso del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comrpobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo de este estudio a la construccin del PTE.S/RIO PIRAI(LOMA ALTA) PROV. SANTIESTEBAN, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existe un acta de recepcin definitiva que se adjunta al comprobante contable. AUXILIAR 8451 SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8451 SISTEMA DE RIEGO

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MANDIYUTI-CUEVO arroja un saldo de Bs298.313. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 49. Cuenta que se origina y acumula durante la gestin 2004, por desembolsos efectuados para los estudios de mejoramiento de sistemas de riego, de MandiyutiCuevo. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del caso. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y que forman parte de un proyecto, corresponde incluir todos los gastos del estudio al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se encuentra incluida en el comprobante contable. RECOMENDACIN Se recomienda incluir el costo total de este estudio, al valor total de la construccin del SISTEMA DE RIEGO MANDIYUTI-CUEVO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, toda vez que existe el acta de recepcin definitiva adjunto al comprobante contable. AUXILIAR 8453 SISTEMA DE ELECTRIF. CAAVERAL II Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8453 SISTEMA DE ELECTRIF. CANAVERAL II refleja un saldo de Bs18.720. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 50. Cuenta que se inicia y acumula durante la gestin 2004, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad, impacto ambiental y diseo final de sistema de electrificacin Caaveral II, ejecutado por la empresa Electronorte. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio realizado. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, toda vez que existe un acta de recepcin del estudio y el mismo fue concluido, mismo que se encuentra adjunto al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION CANAVERAL II , en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existe un acta de recepcin definitiva del estudio.
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AUXILIAR 8454 POTRERITO

SISTEMA

DE

ELECTRIF.

SAN

MIGUELITO-

Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8454 SISTEMA DE ELECTRIF. SAN MIGUELITO-POTRERITO arroja un saldo de Bs20.135. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 51. Esta cuenta se inicia durante la gestin 2004, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad, impacto ambiental y diseo final de sistema de electrificacin San Miguelito-Potrerito, ejecutado por la empresa Electronorte. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo, de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACIN Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MIGUELITO-POTRERITO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existe acta de recepcin definitiva que se encuentra adjuntao al comprobante contable. AUXILIAR 8456 SISTEMA DE ELECTRIF.EL CARMEN-AYACUCHO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8456 SISTEMA DE ELECTRIF.EL CARMEN-AYACUCHO arroja un saldo de Bs40.740. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 52. La cuenta se inicia y acumula durante la gestin 2004, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad, impacto ambiental y diseo final de electrificacin Crmen Ayacucho, ejecutado por la empresa AMENCO S.R.L. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el estudio de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en le comprobante contable.

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RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION EL CARMEN-AYACUCHO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existe acta de recepcin definitiva del estudio. AUXILIAR 8459 CONSTRUCC. 3 PUENTES STA.ROSA DEL SARA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8459 CONSTRUCC. 3 PUENTES STA.ROSA DEL SARA arroja un saldo de Bs50.207. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 54. Esta cuenta se inici y acumul durante la gestin 2004, los gastos se efectuaron por pago de estudio de readecuacin del diseo final construccin de tres puentes tramo vial Km80 Santa Rosa del Sara. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo, ante la falta de mayores antecedentes. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el estudio, de acuerdo a lo que se puede observar en el acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCIN DE LOS 3 PUENTES STA.ROSA DEL SARA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, toda vez que existe un acta de recepcin definitiva adjuntado al comprbante contable. AUXILIAR 8461 SISTEMA DE ELECTRIF. FORTIN LIBERTAD Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8461 SISTEMA DE ELECTRIF.FORTIN LIBERTAD arroja un saldo de Bs79.770. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 56. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2004, los importes fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico econmico de impacto ambiental y diseo final, de electrificacin de Fortn Libertad, ejecutado por la empresa CIMAT LTDA. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio realizado.
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Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto SISTEMA DE ELECTRIFICACION FORTIN LIBERTAD, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION FORTIN LIBERTAD, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existe un acta de recepcin definitiva adjuntado al comprobante contable. AUXILIAR 8462 SISTEMA DE ELECTRIF. STA.ROSA TOTAL Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8462 SISTEMA DE ELECTRIF. STA.ROSA TOTAL arroja un saldo de Bs45.024. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 57. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2004, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad, impacto ambiental y diseo final de sistema de electrificacin Santa Rosa Total, ejecutado por la empresa AMENCO SRL. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el estudio de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta al comprobante contable RECOMENDACIN Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION STA. ROSA TOTAL, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, tomando en cuenta que existe acta de recepcin definitiva adjuntado al comprobante. AUXILIAR 8463 SISTEMA DE ELECTRIF. ITACUA-CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8463 SISTEMA DE ELECTRIF. ITACUA-CHARAGUA arroja un saldo de Bs213.751. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 58.

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Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2004, importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico econmico de impacto ambiental y diseo final, de electrificacin de Itacua Charagua, ejecutado por la empresa consorcio de SERCIM GROUP. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. De acuerdo a la documentacin analizada, se pudo observar que en el auxiliar 8437 se realiz el pago final del servicio, como se puede observar en el ANEXO E 3/2-72. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems se debe tomar en cuenta que el estuiod fue concluido, tal como se puede observar en el acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION ITACUA-CHARAGUA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, considerando que existe un acta de recepcin definitiva adjuntado en el comprobante contable. AUXILIAR 8464 SISTEMA DE ELECTRIF. SAN MATIAS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8464 SISTEMA DE ELECTRIF. SAN MATIAS arroja un saldo de Bs611.079. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 59. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2004, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad, impacto ambiental y diseo final de electrificacin San Matas. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo, de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comrobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MATIAS, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, ante la evidencia y existencia de un acta de recepcin y conclusin del estudio.

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AUXILIAR 8465 SISTEMA INTERCONEX. AL SIN CHIQUITANIA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8465 SISTEMA INTERCONEX. AL SIN CHIQUITANIA arroja un saldo de Bs603.330. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 60. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2004, corresponde a importes que fueron ejecutados por pago a la consultora CREA SRL., por estudio de prefactibilidad e impacto ambiental del sistema de interconexin al SIN de la Chiquitania. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del gasto al proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA INTERCONEX. AL S.I.N. DE LA CHIQUITANIA en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, toda vez que existe un acta de recepcin definitiva. AUXILIAR 8467 SISTEMA DE ELECTRIF.SAN A. DE LOMERIO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8467 SISTEMA DE ELECTRIF.SAN A. DE LOMERIO arroja un saldo de Bs345.530. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 62. Esta cuenta se inici el 2004 y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pagos de estudio de diseo final del proyecto a diferentes empresas. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante.

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RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN ANTONIO DE LOMERIO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8468 SENALIZACION VIAL Y TURISTICA arroja un saldo de Bs32.734. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 63. Cuenta que inicia y acumula en la gestin 2004, por gastos ejecutados en sealizacin vial y turstica en San Carlos Prov. Ichilo. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio. Por tratarse de gastos en obras de conservacin viales y tursticas, no corresponde su permamencia en esta cuenta. RECOMENDACION Se recomienda dar baja contra resultados, por tratarse de gastos destinados a una actividad tcnico profesional y apoyo al turismo receptivo, y no as a un estudio que genere activos reales ni proyectos de inversin AUXILIAR 8469 IMPLEMENT.CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8469 IMPLEMENT.CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO arroja un saldo de Bs44.600. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 64. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2004, los gastos se efectuaron por pago de estudios a diseo final del proyecto implementacin de centros de acopiosistema mercadeo agricola. Durante la gestin 2006, se efectu la baja de la construccin de los cinco centros de acopio. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo

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total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en e comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la IMPLEMENTACION DE CENTROS DE ACOPIO-SISTEMA DE MERCADEO, tras haberse concluido el mismo durante la gestin 2006. AUXILIAR 8738 APCA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8738 APCA arroja un saldo de Bs1 632.150. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 65. Cuenta que se inicia en la gestin 2005, por trasferencia de cuentas por cobrar del C.R.E. (ENDE RESIDUAL), para el estudio de electrificacin rural. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Ante la inexistencia de carpetas y documentos relacionados al proyecto, no se pudo efectuar un anlisis mas exhaustivo, tampoco se pudo establecer si fue concluido el estudio. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 8922 MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO CHORETI ITANA BICUA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8922 MEJORAM.SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA arroja un saldo de Bs438.979. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 66. Esta cuenta se inici el 2004 y acumul hasta la gestin 2005, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad.

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Por pertenecer a la partida por servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se tiene adjuntada en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO CHORETI-ITANAMBICUA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 8923 VIVIENDAS PROD. P/ MICRO Y PEQ.INDUSTRIA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8923 VIVIENDAS PROD. P/ MICRO Y PEQ. INDUSTRIA arroja un saldo de Bs199.926. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 67. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2004, por gastos efectuados a la empresa CONIN Ltda. por estudios de factibilidad para construccin de viviendas productivas para la micro y pequea industria. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, tomando en cuenta que el estudio fue concluido, tal como se puede certificar en el acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio a la construccin de VIVIENDAS PROD. P/ MICRO Y PEQ. INDUSTRIA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 8933 ESTUD.INSTAL.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8933 ESTUD.INSTAL.PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI arroja un saldo de Bs155.876. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 68. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2005, los gastos se efectuaron por pago de estudio de construccin de puentes sobre el Rio Grande y Masicuri realizado por la consultora CIMAT S.R.L.

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Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto de inversin, corresponde incluir al costo total de la construccin de PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin de PUENTES S/RIO GRANDE Y MASICURI, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 8934 ESTUD.IMP.AMBIENTAL Y DISENO DE BERMAS GUABIRA-CHANE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8934 ESTUD.IMP.AMBIENTAL Y DISEO DE BERMAS GUABIRA-CHANE arroja un saldo de Bs347.424. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 69. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2005, los gastos se efectuaron por pago de estudio de impacto ambiental y diseo de la construccin del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, tomando en cuenta que adems se cuenta con el acta de recepcin del estudio adjuntado en el comprobante. RECOMENDACIN Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin de BERMAS EN GUABIRA-CHANE, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas, toda vez que se tiene el acta de conclusin del estudio que fue adjuntado en el comprobante contable. AUXILIAR 8935 ESTUD.CADENAS PRODUCT.VALLES CRUCEOS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8935 ESTUD.CADENAS PRODUCT.VALLES CRUCEOS arroja un saldo de Bs106.508. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 70.
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Cuenta que se origina y acumula en la gestin 2005, por gastos efectuados por diferentes conceptos operativos en el estudio de cadenas productivas en los valles cruceos. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades tcnico profesionales que forman parte de proyectos de inversin relacionados con fortalecimiento municipal pero que no concretan en la generacin de activos reales, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin definitiva, no corresponde mantenerse en esta cuenta el saldo del importe. RECOMENDACION Se recomienda dar baja la totalidad del importe contra resultados, por ser gastos destinados a gastos operativos del programa de seguridad alimentaria, adems por estar destinado a fortalecimiento municipal. AUXILIAR 8937 ESTUD.SIST.DE ELECTRIF.ITACUA-CHARAGUA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8937 ESTUD.SIST.DE ELECTRIF.ITACUA-CHARAGUA arroja un saldo de Bs6.721. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 72. Cuenta que se inicia y acumula en la gestin 2004, importes que fueron ejecutados por gastos en estudio de factibilidad tecnico econmico de impacto ambiental y diseo final, de electrificacin de Itacua Charagua, ejecutado por la empresa consorcio de SERCIM GROUP. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del caso. En el auxiliar 8463 se puede observar que se realiz el pago final del servicio, tal como se decribe en el ANEXO E 3/2-58. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, al ESTUDUDIO SIST. DE ELECTRIF. ITACUA-CHARAGUA, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACIN

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Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION ITACUA-CHARAGUA, tal como se describe en el ANEXO E 3/2-58, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 8938 ESTUD.SIST.INTERCON.AL SIN DE LOS VALLES CRUCEOS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8938 ESTUD.SIST.INTERCON.AL SIN DE LOS VALLES CRUCEOS arroja un saldo de Bs529.425. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 73. Esta cuenta se inici y acumul durante la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de factibilidad e impacto ambiental del proyecto estudio interconexion al S.I.N., con aporte del credito CAF. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comrpobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, al costo total del proyecto, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 8939 SISTEMA DE ELECTRIF. BERMEJO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8939 SISTEMA DE ELECTRIF. BERMEJO arroja un saldo de Bs70.211. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 74. Cuenta que se inicia en la gestin 2005, por gastos efectuados en el estudio de factibilidad, impacto ambiental y diseo final de sistema de electrificacin Bermejo, ejecutado por el Consorcio Hidrosanit Geodelta. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis ms profundo del estudio. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable.
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RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION BERMEJO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 8940 SIST.ELECTRIF.LOS VALLES PID-6 Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8940 SIST.ELECTRIF.LOS VALLES PID-6 arroja un saldo de Bs744.366. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 75. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2005, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION DE LOS VALLES PID-6 , en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 8943 MEJORAM.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8943 MEJORAM.SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS arroja un saldo de Bs59.180. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 77. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2005, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final sistema de riego Torrecillas. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto DE
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MEJORAMIENTO DE RIEGO TORRECILLAS, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en comprobantes contables. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO TORRECILLAS, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 8944 MEJORAM.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N8944 MEJORAM.SISTEMA DE RIEGO PULQUINA arroja un saldo de Bs101.000. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 78. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2005, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del sistema de riego Pulquina. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin de MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO PULQUINA , en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9047 CONSTR.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARALIPITA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9047 CONSTR.PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA arroja un saldo de Bs84.212. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 79. Estudio que inicia durante la gestin 2005; en la gestin 2006 se realiza la entrega del estudio segn acta de recepcin provisional de fecha 09/02/2006 y la recepcin definitiva fue registrada en la gestin 2007, segn se describe en el ANEXO E 3/2 99.

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No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto CONSTRUCCION PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto segn se describe en el ANEXO E 3/2 - 99, para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PUENTE S/RIO GRANDE TRAMO MATARAL-IPITA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas.. AUXILIAR 9049 CONSTRUC.REPRESA LAGUNA PALMIRA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9049 CONSTRUC.REPRESA LAGUNA PALMIRA arroja un saldo de Bs243.000. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 80. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2005, los gastos se efectuaron por pago de estudio de factibilidad del proyecto construccin represa laguna Palmira. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios, y proyectos realizados que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DE REPRESA LAGUNA PALMIRA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9050 PROGR.PROTEC.AMBTAL.Y SOC.CORR.S Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9050 PROGR.PROTEC.AMBTAL.Y SOC.CORR.S arroja un saldo de Bs307.213. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 81.

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Gasto que se ejecuta para la realizacin del estudio del impacto ambiental de diferentes carreteras, segn nota del Min. de Hacienda. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por no encontrarse carpetas con documentos del estudio, no se pudo establecer si se concluy el mismo. RECOMENDACION Se recomienda realizar una auditoria especial al proyecto, por la inexistencia de documentos relacionados con la culminacin del proyecto y ante la presunta existencia de indicios de responsabilidad por la funcin pblica. AUXILIAR 9693 CONSTR.CAMINO S.ROSA-NAZARETH-GALILEA-SAN LUIS-PULPITO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9693 CONSTR.CAMINO S.ROSANAZARETH-GALILEA-SAN LUIS-PULPITO arroja un saldo de Bs405.020. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 82. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin camino Santa Rosa Nazareth - Galilea - San Luis - Pulpito. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, tomando en cuenta que se tiene el acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION CAMINO S. ROSA NAZARETH GALILEA - SAN LUIS - PULPITO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9694 CONSTRUC.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9694 CONSTRUC.CAMINO SAN RAFAEL-TUNA refleja un saldo de Bs1160.168. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 83.
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Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudios a diseo final del proyecto construccin camino San Rafael Tuna. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, tomando en cuenta que se tiene un acta de recepcin adjuntada en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION CAMINO SAN RAFAEL-TUNA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9695 MAGALLANES PAV.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE

Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9695 PAV.TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLANES refleja un saldo de Bs124.545. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 84. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems que de acuerdo al acta de recepcin del estudio se confluye que el estudio fue concluido. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin de PAVIMENTACION DEL TRAMO CHANE INDEPEND-CHANE MAGALLANES, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas.

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AUXILIAR 9696 PAV.SAN CARLOS-BUEN RETIRO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9696 PAV.SAN CARLOS-BUEN RETIRO registra un saldo de Bs237.014. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 85. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin pavimentacin tramo San Carlos - Buen Retiro. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin de PAVIMENTACION SAN CARLOS-BUEN RETIRO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9697 CONSTRUC.CAMINO URUBO-PORONGO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9697 CONSTRUC.CAMINO URUBO-PORONGO arroja un saldo de Bs202.793. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 86. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin camino Urubo - Porongo. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el estudio, segn el acta de recepcin que se adjunta en el comprobante. RECOMENDACION

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Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION CAMINO URUBO-PORONGO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9698 PAVIM.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9698 PAVIM.PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM. tiene un saldo de Bs90.483. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 87. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto pavimentacin puente Colpa Belgica 5 Km. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, Tomando en cuenta que se tiene un acta de recepcin adjuntado al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin de PAVIMENTACION PUENTE-COLPA BELGICA 5 KM, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9701 MEJORAM.CAMINO EST.B.RETIRO-ANTOFAGASTAEL JOCHI Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9701 MEJORAM.CAMINO EST.B.RETIRO-ANTOFAGASTA-EL JOCHI arroja un saldo de Bs168.407. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 89. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto mejoramiento camino Est.-Buen Retiro-Antofagasta-El Jochi. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del

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mismo, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjuta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin y MEJORAMIENTO DEL CAMINO EST.-B.RETIRO-ANTOFAGASTA-EL JOCHI, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9702 CONSTRUC.PUENTE-COLPA BELGICA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9702 CONSTRUC.PUENTECOLPA BELGICA tiene un saldo de Bs453.276, cuya composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 90. Estudio que se inicia y se acumula en la gestin 2006, los gastos corresponden al estudio y diseo final de construccin del puente Colpa Belgica. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, toda vez que tiene el acta de recepcin adjutnado al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DEL PUENTE-COLPA BELGICA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9703 CONSTR.CAMINO IBIBOBO-L.PENA-LAGUNILLASANCAHUAZU. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9703 CONSTR.CAMINO IBIBOBOL.PENA-LAGUNILLAS-ANCAHUAZU. tiene un saldo de Bs181.866. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 91. El estudio se inicia en la gestin 2006; se realiza la entrega del estudio segn acta de recepcin provisional de fecha 20/09/2006 y la recepcin definitiva se tiene registrada en la gestin 2007 del estudio construccin camino Ibiboro-L.PeaLagunillas- ancahuazu. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad.
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Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el estudio, de acuerdo al acta de recepcin que se encuentra adjunto al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DEL CAMINO IBIBOBO-L.PENA-LAGUNILLAS-ANCAHUAZU, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9704 CONSTRUC.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9704 CONSTRUC.CAMINO AYACUCHO-LA MERCED tiene un saldo de Bs169.100. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 92. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin camino Ayacucho-La Merced. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, considerando que fue concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DEL CAMINO AYACUCHO-LA MERCED, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9705 MEJORAM.CAMINO KM.10 HUAYTU-ESPEJITOSCARANDA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9705 MEJORAM.CAMINO KM.10 HUAYTU-ESPEJITOS-CARANDA tiene un saldo de Bs296.815, cuya composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 93. Estudio que se inicia y acumula durante la gestin 2006; la entrega del estudio segn acta de recepcin provisional, se realiz en fecha 18/09/2006 y la recepcin definitiva se la efectu en fecha 20/12/2006
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Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, ya que el estudio cuenta con el acta de recepcin que se encuentra adjunto al comprobante contable. RECOMENDACIN Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin y MEJORAMIENTO DEL CAMINO KM.10 HUAYTU-ESPEJITOS-CARANDA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9706 CONSTRUC.REPRESA URUBICHA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9706 CONSTRUC.REPRESA URUBICHA refleja un saldo de Bs187.106. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 94. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto Construccin Represa-Urubicha. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del proyecto. En la gestin 2007 se realiz el pago final del servicio, tal como se puede evidenciar en el formulario C-31 N6511; no pudimos recabar el acta de recepcin definitiva que debiera estar adjunto al comprobante de pago, no obstante que la documentacin se encontraba en la etapa de empaste de libros. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, tomando en cuenta que fue concluido el estudio, tal como se puede probar en el ltimo pago que se realiz al consultor. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DE LA REPRESA URUBICHA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9707 CONSTR.CAMINO S.LUIS-L.ANDES-2 DE AGOSTO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9707 CONSTR.CAMINO S.LUISL.ANDES-2 DE AGOSTO refleja un saldo de Bs199.220. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 95.
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Esta cuenta se inici y acumul durante la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final, impacto ambiental y factibilidad del proyecto construccin camino San Luis-L.Andes-2 de Agosto. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, considerando adems que se cuenta con el acta de recepcin del estudio adjuntado el comprobante. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DE CAMINO S.LUIS-L.ANDES-2 DE AGOSTO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9708 PALOMETAS CONSTR.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE

Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9708 CONSTR.CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS arroja un saldo de Bs401.128. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 96. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin camino PortachueloRincon Las Palometas. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo al estudio realizado. En la gestin 2007 se realiz el pago final mediante el C-31 N6485; no pudimos recabar el acta de recepcin definitiva que debiera estar adjunto a la documentacin, puesto que se encontraba en etapa de empaste de libros. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, considerando que el estudio fue concluido, de acuerdo al ltimo pago que se realiz, que sin embargo no cuenta con el acta de recepcin definitiva. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DEL CAMINO PORTACHUELO-RINCON DE PALOMETAS, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas.
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AUXILIAR 9709 CONSTR.SIST.ELECTRIF.ZONA ALTA COMARAPA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9709 CONSTR.SIST.ELECTRIF.ZONA ALTA COMARAPA arroja un saldo de Bs39.941. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 97. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseo final del proyecto construccin sistema de electrificacin zona alta Comarapa. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, cuya acta de recepcin confirma la conclusin del estudio. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION DE LA ZONA ALTA COMARAPA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9710 CONSTR.PTE.S/RIO MASICUR.TRAM. MATARAL IPITA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9710 CONSTR.PTE.S/RIO MASICUR.TRAM. MATARAL IPITA refleja un saldo de Bs79.721. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 98. Estudio que se inicia en la gestin 2005 y es dado de baja sin que haya sido concluido a la cuenta 6500202 Servicios no personales; en fecha 09/02/2006 se realiza la entrega del estudio segn acta de recepcin provisional, la recepcin definitiva fue registrada en la gestin 2007. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo del mismo. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, segn el acta de recepcin, el estudio fue concluido.

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RECOMENDACION Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto, para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PTE. S/RIO MASICUR.TRAM. MATARAL IPITA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9711 CONSTR.PTE.S/RIO GRANDE TRAM.MATARAL-IPITA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9711 CONSTR.PTE.S/RIO GRANDE TRAM.MATARAL-IPITA arroja un saldo de Bs84.212. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 99. Estudio que inicia en la gestin 2005; en la gestin 2006 se realiz la entrega del estudio segn acta de recepcin provisional de fecha 09/02/2006 y la recepcin definitiva se la realiz en la gestin 2007, segn se describe en el ANEXO E 3/2 79. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, de acuerdo al acta de recepcin que se encuentra adjunto al comprobante contable. RECOMENDACIN Se recomienda hacer el ajuste correspondiente para completar el total de proyecto, segn se describe en el ANEXO E 3/2 - 79, para asi incluir el costo total de estos estudios a la CONSTRUCCION DEL PTE.S/RIO GRANDE TRAM.MATARALIPITA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9712 CONSTR.SIST.ELECTRIF. EL TORNO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9712 CONSTR.SIST.ELECTRIF. EL TORNO arroja un saldo de Bs36.264. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 100. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin sistema de electrificacin El Torno. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad.
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Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, cuya acta de recepcin, nos indica la culminacin del estudio. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION EL TORNO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9714 CONSTR.SIST.ELECTRIF.SAN LUIS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9714 CONSTR.SIST.ELECTRIF.SAN LUIS arroja un saldo de Bs49.658. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 101. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseo final del proyecto construccin sistema de electrificacin San Lus. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACIN Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN LUIS, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9715 CONSTR.SIST.ELECTRIF.VELASCO PID-4 Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9715 CONSTR.SIST.ELECTRIF.VELASCO PID-4 refleja un saldo de Bs370.705. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 102. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseo final del proyecto construccin sistema de electrificacin Velasco PID-4.

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Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, de acuerdo al acta de recepcin adjuntado en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION VELASCO PID-4, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9716 CONSTR.SIST.ELECTRIF.LA PENA-12 DE JULIO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9716 CONSTR.SIST.ELECTRIF.LA PENA-12 DE JULIO refleja un saldo de Bs25.163. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 103. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin sistema de electrificacin La Pea. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, tomando en cuenta adems el acta de recepcin que indica la conclusin del servicio. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION LA PEA-12 DE JULIO en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9717 CONSTR. SIST. ELECTRIF. JOROCHITO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9717 CONSTR.SIST.ELECTRIF.JOROCHITO arroja un saldo de Bs38.472. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 104.

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Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin sistema de electrificacin Jorochito. No nos proporcionaron las carpetas del proyecto, motivo por el que no nos fue posible efectuar un anlisis exahustivo al proyecto. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta al comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION JOROCHITO , en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9718 CONSTR.SIST.ELECTRIF.CORDILLERA PID I Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio pblico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9718 CONSTR.SIST.ELECTRIF.CORDILLERA PID I, refleja un saldo de Bs441.437. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 105. Esta cuenta se inici y acumul en la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin sistema de electrificacin Cordillera. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin de CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION CORDILLERA PID-I, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9719 CONSTR. SIST. ELECTRIF. SAN MATIAS Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9719 CONSTR.SIST.ELECTRIF.SAN MATIAS refleja un saldo de Bs754.214. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 106.
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Esta cuenta se inici y acumul durante la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto de construccin del sistema de electrificacin San Matias. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, segn el acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la construccin del SISTEMA DE ELECTRIFICACION SAN MATIAS, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9720 CONSTR.SIST.ELECTR.PUEBLOS TRAMO COTOCA Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9720 CONSTR.SIST.ELECTR.PUEBLOS TRAMO COTOCA refleja un saldo de Bs86.104. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 107. Esta cuenta se inici y acumul durante la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin sistema de electrificacin pueblos tramo Cotoca. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, segn acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA ELECTRICO - PUEBLOS TRAMO COTOCA, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9721 CONSTR.SIST.ELECTR.LAS PAILAS EL OJO Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9721 CONSTR.SIST.ELECTR.LAS
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PAILAS EL OJO arroja un saldo de Bs93.000. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 108. Esta cuenta se inici y acumul durante la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio de diseo final del proyecto construccin sistema de electrificacin Las Pailas El Ojo. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del proyecto, tomando en cuenta la conclusin del mismo y en apoyo al acta de recepcin, que se encuentra adjunto en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION LAS PAILAS - EL OJO, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas. AUXILIAR 9722 CONSTR.SIST.ELECTR.T.KATARI-LOS PANTANOSTOTORALE Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1440300 Para Const. bienes dominio publico no contempl.en el Ppto. y el auxiliar N9722 CONSTR.SIST.ELECTR.T.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE, arroja un saldo de Bs82.249. La composicin de la cuenta se la puede observar en el ANEXO 4 E 3/2 - 109. Esta cuenta se inici y acumul durante la gestin 2006, los gastos se efectuaron por pago de estudio a diseo final del proyecto construccin sistema de electrificacin Tupac KatariI-Los Pantanos-Totorale. Debido a que no nos proporcionaron las carpetas del proyecto, esta limitacin impidi efectuar un anlisis exahustivo y con mayor profundidad. Por pertenecer a la partida de servicios de terceros para la realizacin de estudios y proyectos que forman parte de un proyecto, corresponde incluir al costo total del mismo, adems de haber sido concluido el mismo de acuerdo al acta de recepcin que se adjunta en el comprobante contable. RECOMENDACION Se recomienda incluir el costo total de este estudio, a la CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACION T.KATARI-LOS PANTANOS-TOTORALE, en coordinacin con la Secretaria de Obras Pblicas.
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9 9.1

Activo intangible Activo intangible y Amortizacin acumulada activo intangible Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 1500000 Activos intangibles arroja un saldo actualizado de Bs894.384, importes que corresponden a incorporaciones y acumulaciones desde la gestin 2001 al 2006; por su naturaleza corresponde a gastos de derechos, para el uso de imgenes satelitales, software de programas para la Prefectura y sus servicios. Existen activos que no fueron actualizados ni amortizados en el transcurso de los aos, tal como se muestra en la evolucin presentada en el ANEXO 4-F1.1; en su mayora los tems no son claramente identificados, de los cuales se hizo un relevamiento de acuerdo a los montos ms significativos; algunos tems no pudieron ser identificados por tratarse de descargos de las Unidades descentralizadas de servicios, los cuales generalmente son archivados en sus propias dependencias, enviando simplemente a la prefectura los formularios C-21 y C-31 para su respectivo registro presupuestario y registro contable. Durante la gestin 2006, se regulariz una cuenta del activo, que corresponde a muebles y enseres, habiendo sido reclasificada a esta cuenta por error contable, importe que asciende a Bs10.867, cuya amortizacin asciende a Bs2.173. Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta 2380000 Amortizacin acumulada activos intangibles, arroja un saldo acumulado actualizado de Bs236.694. De acuerdo al anlisis efectuado, la amortizacin se la realiz recin a partir de la gestin 2005, aspecto que sub-vala el valor de la amortizacin en los activos intangibles. RECOMENDACION Por consiguiente, se recomienda efectuar el ajuste de correccin contable, de acuerdo a los importes descritos en el ANEXO 4-F1, de igual manera, sugerimos realizar el asiento de ajuste del tem reclasificado errneamente.

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PASIVO De acuerdo al trabajo de depuracin de cuentas de balance, el rubro del pasivo se encuentra conformado de la siguiente manera:

10.1 Cuenta 2000100 Deudas con proveedores moneda nacional De acuerdo a su naturaleza, dicha cuenta constituye obligaciones con proveedores emergentes de contratos suscritos, por el suministro de bienes y servicios a la Prefectura.

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De acuerdo a su anlisis, se identificaron partidas pendientes de regularizacin al 31 de diciembre de 2006 por Bs3.783.727.10, estableciendo que segn registros contables corresponden a devengamientos de fondos pendientes de pago, por lo que no se pudo determinar los motivos que generaron dicha situacin, mismos que se encuentran expuestos en ANEXO 5-AA1. Hecho posterior Dicha cuenta en su mayora fue regularizada en la gestin 2007, motivo por el cual no se efectu mayor anlisis. 10.2 Cuenta 2020100 Contratistas moneda nacional Dichos registros surgen de obligaciones contradas por la Prefectura, emergentes de contratos suscritos con terceros para la ejecucin de obras y la prestacin de servicios; la cuenta se compone al 31 de diciembre de 2006 por Bs2.189.743.68 expuesta en ANEXO 5-AA2. De acuerdo a anlisis realizado, existen partidas pendientes de regularizacin que se registran en la instancia del devengado pendiente de pago, los cuales se detallan a continuacin: Segn confirmacin recibida de la CONSTRUCTORA KREIDLER & CIA., se le adeuda la suma de $us12,709.91 equivalentes a Bs81,089.20 desde la gestin 1999, importe que no cuenta con descargos originales, motivo por el cual no fue cancelado. A su vez, dicha constructora mantiene una deuda pendiente con la Prefectura por un anticipo otorgado pendiente de descargo por Bs602,977.06 para la obra de Pavimentacin, Circunvalacin Minero. Importe de Bs36,096.55 registrado a favor de la Empresa Meta Construccin y Servicios, registra un devengamiento pendiente de pago, donde no se pudo determinar las causas por las cuales no se efectu su cancelacin, debido a la carencia de documentacin. Importe de Bs24,229.80 que registra en su mayora reposiciones de fondo fijo (caja chica) y viticos, que por su naturaleza no corresponde su registro en dicha cuenta.

Hecho posterior De acuerdo al anlisis efectuado a la cuenta, se pudo establecer que en su mayora se regulariz durante la gestin 2007, motivo por el cual no se efectu mayor anlisis.

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10.3 Cuenta 2040100 Sueldos a pagar moneda nacional Cuenta compuesta por un importe de Bs182.243.72 al 31 de diciembre de 2006 y expuesta en ANEXO AA-3, donde segn el anlisis efectuado, se contabiliz un importe total de Bs181.123.52, del cual se lleg a cancelar Bs158.297.54 quedando un saldo devengado por Bs22.825.98 pendiente de pago al 2006, importe que corresponde a la devolucin de pago de sueldos de ex funcionarios del SEPCAM, debido a la insuficiente documentacin de respaldo que presentan. En la documentacin presentada, se pudo evidenciar que no se efectiviz el pago del saldo, situacin que gener su permanencia dentro del devengado. RECOMENDACIN Recomendamos que por prudencia, se debe mantener el saldo pendiente de pago hasta la presentacin de documentacin respaldatoria, por lo que el registro justifica su permanencia en cuentas de pasivo. 10.4 Cuenta 2060000 Aportes patronales a pagar Esta cuenta se encuentran compuesta por un importe de Bs743.295.71, misma que se expone en el ANEXO AA-4, se reflejan los saldos expuestos en la instancia del devengado, por deudas a las AFPs y tributos fiscales, donde segn el anlisis efectuado, se trataran de deudas pendientes de pago, implicando a ello la omisin que podra generar multas por incumplimiento de deberes, en contra de la entidad. Con relacin a la confirmacin de saldos obtenida de la AFP Previsin, dicha institucin indica que la Prefectura incluida en la liquidacin de contribuciones en mora al 31 de Diciembre de 2006 , los cuales exponemos en el ANEXO 3, por Aportes al Seguro Social Obligatorio (SSO) y Aporte para Vivienda (Provivienda S.A.) por un total de Bs155.944.83, las deudas datan desde la gestin 1997, importe que incluye intereses por mora y accesorios. Con relacin a confirmacin de saldos obtenida de la AFP Futuro de Bolivia, mediante nota FUT. COB. SCZ. 026/2007, nos comunicaron que la Prefectura mantiene deudas pendientes con el Seguro Social Obligatorio a largo plazo, por cotizaciones en los siguientes casos: Grandes Proyectos Valles Boyuibe Hito Villazn. Grandes Proyectos Viales Pailn San Jos Puerto Surez. Mayo y junio1998 Cristian Mndez, ultimo aporte abril de 1998. Noviembre de 1998

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Eduardo Vincenti Cuellar, ultimo aporte Octubre de 1998. Septiembre de 2001 a la fecha Enrique Snchez Zeballos Direccin Departamental de Salud

Diferencia entre lo declarado y lo que efectivamente requilida el sistema con las planillas adicionales. RECOMENDACION En sntesis, de acuerdo a lo analizado se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006, los importes registrados en la instancia del devengado de acuerdo a la confirmacin de saldos emitida por AFP - Futuro de Bolivia, no muestra relacin con saldos de los registros en la prefectura, establecindose de esta manera, que no se tiene deuda pendiente con dicha institucin, por lo que recomendamos efectuar su ajuste con cuentas de ingreso. Hecho posterior Estas cuentas en su mayora fueron regularizadas durante la gestin 2007, motivo por el cual no se efectu mayor anlisis de los auxiliares 76, 78, 311, 408 y 409. 10.5 Cuenta 2080100 Retenciones a pagar Cuenta compuesta por un importe de Bs2.310.691.74 detallada en ANEXO AA-5, de acuerdo a anlisis efectuado, dicha cuenta presenta importes devengados no pagados y acumulados gestin tras gestin, tal motivo provoco partidas pendientes de regularizacin sobrevaluando de este modo el rubro del pasivo exigible. De acuerdo a la confirmacin de saldos de la AFP Previsin y AFP Futuro de Bolivia obtenida de auditora interna, se efectu el siguiente anlisis: 10.5.1 Aux. 075 Aporte laboral Vivienda FNV 1% Gestin 1997 importe devengado por Bs24.941.93. Gestin 1998 importe devengado por Bs64. 170.04.

Por lo expuesto en el detalle anterior, de deduce que durante las gestiones 1997 y 1998, al pasivo de esta cuenta ascenda a Bs89,111.97, de cuyo importe en la gestin 1999 se cancelaron los importes de Bs48,499.56 y Bs102.32, quedando un saldo acreedor de Bs40.510,09.

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RECOMENDACION Dado el tiempo transcurrido y ante la imposibilidad de establecer las causas por las que no se efectuaron los pagos, recomendamos efectuar su ajuste contra resultados del importe cuyo saldo se describe lneas arriba, a efectos de exponer adecuadamente los saldos en los estados financieros. 10.5.2 Aux. 79 Pro - Vivienda laboral - AFP PREVISION De acuerdo a la revisin efectuada a los registros contables, se pudo establecer que existe un saldo de Bs14,297.22 al 31 de diciembre de 2006 que corresponde a importes devengados a PRO VIVIENDA LABORAL - AFP PREVISION por retenciones realizadas y no efectivizadas, cuyo saldo se origin en la gestin 1999 con un importe de Bs14.367.94; en la gestin 2002 se deveng Bs125, incrementndose en Bs14.492.48; en la gestin 2005 se efectu un pago de Bs530.38, cuyo resultado hace un total de Bs14.297.22. En sntesis, de acuerdo a lo analizado se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006, corresponden a importes registrados en la instancia del devengado, que de acuerdo a confirmacin de saldos emitida por AFP - Previsin y Futuro de Bolivia, no muestra relacin con saldos de los registros de la prefectura. RECOMENDACIN Debido a su antigedad, se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado, por el importe sealado anteriormente, basados en el ANEXO AA-5. 10.5.3 Aux. 401 Cooperativa de trabajadores Cordecruz De acuerdo a anlisis de registros contables, se pudo establecer que el importe de Bs220.668.93 expuesto en los estados financieros al 31 de diciembre de 2006, se origina en la gestin 2003, con importes devengados que ascienden a Bs219.036.54, a su vez en la gestin 2004 se increment en Bs1.652.39, totalizando la suma de Bs220.668.93 perteneciente a retenciones a pagar a la Cooperativa de Trabajadores Cordecruz. En sntesis, de acuerdo a lo analizado, se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006, corresponden a importes registrados en la instancia del devengado y no pagado por concepto de retenciones, desconociendo las causas que dieron origen a las partidas pendientes de regularizacin por mucho tiempo. RECOMENDACIN Debido a la antigedad de la cuenta, y con el fin de obtener saldos reales en el balance, se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado, por el importe sealado anteriormente, basados en el ANEXO AA-5.
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10.5.4 Aux 403 Fondo Complementario Cordecruz Prestamos De acuerdo a anlisis de registros contables, se pudo establecer que el saldo de Bs51.146.42 proviene de la gestin 1996, mismo que se mantiene hasta la gestin 1999. En la gestin 2000 se efecta un pago, a objeto de regularizar el mismo, por Bs35.694.53 regularizando parcialmente la cuenta y totalizando la diferencia a Bs15.451.89, saldo que se mantiene pendiente de regularizacin hasta el 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACIN Debido a la antigedad de la cuenta y ante la ausencia de documentos de respaldo, se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado, por el importe sealado anteriormente, basados en el ANEXO AA-5, con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. 10.5.5 Aux 404 Corte Superior Dep. Judicial De acuerdo a anlisis de registros contables, se pudo establecer que el saldo de Bs91.332.88 se origina en la gestin 2001 el mismo que al final de gestin arroja un saldo final de Bs22,705.48, incrementndose en la gestin 2002 por Bs68.627, totalizando de este modo la suma de Bs91.332.88 expuesto en el balance al 31 de diciembre de 2006. Por lo que determina que se concluye que el importe de Bs91.332.88 corresponde a registros devengados y no pagados pertenecientes a retenciones a favor de la Corte Superior Dep. Judicial, mismos que se mantiene pendiente de regularizacin al 31 de diciembre de 2006. RECOMENDACIN Debido a la antigedad de la cuenta y ante la ausencia de documentos de respaldo, se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado, por el importe sealado anteriormente, basados en el ANEXO AA-5, con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. 10.5.6 Aux 410 AFP - Futuro de Bolivia (Comisin AFP) De acuerdo al anlisis a los registros contables, se pudo determinar que el saldo Bs16.499.90 tiene su origen en la gestin 2003, importe que corresponde a registros devengados y no pagados, pertenecientes a la A.F.P. Futuro de Bolivia - Comisin AFP).

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Cabe mencionar que en la gestin 2007 se registra un pago de Bs16,476.31 quedando un saldo pendiente de regularizacin por Bs23.59. RECOMENDACIN Debido a la antigedad de la cuenta y su inmaterialidad, se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado, por el importe sealado anteriormente, basados en el ANEXO AA-5, con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. 10.5.7 Aux 411 AFP -Previsin BBV (Comisin AFP) De acuerdo al anlisis y revisin de registros contables, el importe de Bs32,299.26 expuesto al 31 de diciembre de 2006, corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores, cuyo origen data de la gestin 1997, asimismo, determinamos que el importe corresponde a devengamientos y no pagados por retenciones a favor de la AFP Previsin BBV (Comisin AFP). Cabe mencionar que en la gestin 2007 se efectu un pago por Bs7,373.49 quedando un saldo pendiente de regularizacin por Bs24.925.77 saldo que corresponde a gestiones anteriores. RECOMENDACIN Debido a la antigedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo, se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado, por el importe sealado anteriormente, basados en el ANEXO AA-5, con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. 10.5.8 Aux 413 AFP - Previsin BBV (Renta Vejez Invalidez) De acuerdo al anlisis y revisin efectuados a los registros contables, se pudo evidenciar que el importe de Bs414,991.17 expuesto al 31 de diciembre de 2006, corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores originados desde la gestin 1997. Cabe mencionar que en la gestin 2007, se efectu un pago de Bs147,457.77, quedando un saldo pendiente de regularizacin por Bs267,533.40 que corresponde a saldos pendientes de pago de gestiones anteriores por retenciones a pagar AFP Previsin BBV (Renta Vejez Invalidez). RECOMENDACIN Debido a la antigedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo, se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado, por el importe sealado anteriormente, basados en el ANEXO AA-5, con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura.
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10.5.9 Aux 415 AFP-Previsin BBV (Seguro Riesgo Comn) De acuerdo a anlisis y revisin efectuados a los registros contables, el importe de Bs102.384.28, expuesto al 31 de diciembre de 2006, corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores, cuyo origen data de la gestin 1997. Cabe mencionar que en la gestin 2007, se efecta un pago de Bs24.991.38, quedando un saldo pendiente de regularizacin por Bs77.392.90, donde se pudo determinar que la deuda corresponde a importes devengados que no fueron pagados oportunamente, cuyo concepto fue de retenciones a pagar de la AFP-Previsin BBV (Seguro Riesgo Comn). RECOMENDACIN Debido a la antigedad de la cuenta y ante la carencia de documentos de respaldo, se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado, por el importe sealado anteriormente, basados en el ANEXO AA-5, con el fin de obtener saldos reales en el balance de la Prefectura. 10.5.10 Aux 434 Otras Retenciones

De acuerdo al anlisis y revisin de registros los contables, el importe de Bs500.866.91 expuesto al 31 de diciembre de 2006, corresponde a saldos acumulados de gestiones anteriores cuyo origen data de la gestin 2004. Sealar que en la gestin 2007 se efectu un pago de Bs43.325.27 quedando un saldo pendiente de regularizacin por Bs457.541.54, cuyo saldo nos permite determinar que corresponden a importes devengados y no pagados por concepto de Otras retenciones generadas por el pago de planillas de avance descritas a continuacin: Gestin 2004 Comprobante N 15948, Doc. Orig. 4823 registro que corresponde a CARDONA LTDA: DEVENGAMIENTO PAGO PLLA. AVANCE No. 178 FINAL); SIST. DE RIEGO CHILON SAIPINA SAN RAFAEL. ($us 17.467.62) de fecha 31/12/2004 por Bs34.652.84. Comprobante N 16599 Doc. Orig. 4917 registros que corresponde a COSUMA SRL: SALDO PLLA. AVANCE DE OBRA No. 2 (P/AHORRO EN LA INVERSION); PROYECTO PAVIMENTACION CHANEAGUAICES, de fecha 31/12/2004 por Bs176.852.85. Comprobante N 16600 Doc. Orig. 5621 registro que corresponde a SALDO PLLA. AVANCE DE OBRA No. 1 (P/AHORRO EN LA INVERSION)

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PROYECTO PAVIMENTACION 31/12/2004 por Bs165.359.85.

CHANE-AGUAICES

de

fecha

Debido a la falta de informacin, hasta la fecha de emisin del presente informe no se pudo establecer las causas por las cuales siguen pendientes de regularizacin dichas cuentas, por lo que se recomienda trabajar en coordinacin con la Direccin de Obras Publicas a objeto de regularizar los saldos, o en el caso de tratarse de retenciones de saldos por incumplimiento de contratos por multas y otros, efectuar su ajuste contra cuentas de ingreso(recupero), a fin de exponer adecuadamente en cuentas de balance de la prefectura. Por lo expuesto en el punto 5 y en relacin a las confirmaciones de saldos obtenidas por parte de la Secretaria de Auditoria Interna, se determina: AFP Previsin

De acuerdo a la confirmacin de saldos, dicha institucin indica mediante nota de Liquidacin de Contribuciones en Mora al 31 de Diciembre de 2006, y expuesta en ANEXO-AA-5/1 que por deuda de Aportes al Seguro Social Obligatorio (SSO) y Aporte para Vivienda (Provivienda S.A.) la Prefectura adeuda la suma de Bs155.944.83, las cuales se registran en liquidaciones desde la gestin 1997, importe que incluye intereses por mora. De acuerdo al balance de la prefectura al 31 de diciembre de 2006, se registra un total de Bs563.971.93, registros que corresponden a importes devengados pendientes de pago, cuyo origen proviene desde la gestin 1997, correspondiente a saldos acumulados hasta la gestin 2006, cuya composicin es la siguiente:
AUX1 BENEFICIARIO SALDOS 2006 14,297.22 32,299.26 414,991.17 102,384.28 Retenciones pagadas al 31/12/2007 7,373.49 147,457.77 24,991.38 Dif. Por pagar gestiones anteriores 14,297.22 24,925.77 267,533.40 77,392.90

79 PRO VIVIENDA LABORAL AFP PREVISION) 411 AFP-PREVISION BBV (COMISION AFP) AFP-PREVISION BBV (RENTA VEJEZ413 INVALIDEZ) AFP-PREVISION BBV (SEGURO RIESGO 415 COMUN)

TOTAL

563.971.93

179.822.64

384.149.29

De lo expuesto en el cuadro anterior, al 31 de diciembre de 2007 se efectuaron pagos por un total de Bs179.822.64 quedando un saldo pendiente de regularizacin de Bs384.149.29, en cambio, de acuerdo al detalle de Liquidacin de Contribuciones en Mora al 31 de Diciembre de 2006 presentado por AFP Previsin por un total de Bs155.944.83, se determina una diferencia por ajustar de Bs228.204.46 que corresponde ajustarse contra cuentas de resultado.

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AFP FUTURO DE BOLIVIA

De acuerdo al anlisis efectuado, se registra una deuda por Bs386.330.18 provenientes de gestiones anteriores, cuyos registros corresponden a importes devengados y no pagados, con saldos acumulados hasta la gestin 2006, importe compuesto de la siguiente manera:
AUX1 BENEFICIARIO SALDOS 2006 16,499.90 314,829.92 55,000.36 Retenciones pagadas al 31/12/2007 16,476.31 329,232.72 56,298.94 Dif. Por pagar gestiones anteriores 23.59 -14,402.80 -1,298.58

AFP-FUTURO DE BOLIVIA (COMISION 410 AFP) AFP-FUTURO DE BOLIVIA (RENTA VEJEZ 412 INVALIDEZ) AFP-FUTURO DE BOLIVIA (SEGURO 414 RIESGO COMUN)

TOTAL

386.330.18

402.007.97

23.59

De lo expuesto en el cuadro anterior, al 31 de diciembre de 2007 se efectuaron pagos por un total de Bs402.007.97 quedando un saldo de Bs23.59 que pertenece a la partida AFP Futuro de Bolivia (Comisin AFP) pendiente de pago. De acuerdo a la respuesta obtenida a la confirmacin de saldos mediante nota FUT. COB. SCZ. 026/2007 remitida por AFP Futuro de Bolivia, se nos comunic que la Prefectura mantiene deudas pendientes con el Seguro Social Obligatorio a largo plazo, detallados como sigue: Grandes Proyectos Valles Boyuibe Hito Villazn. Grandes Proyectos Viales Pailn San Jos Puerto Surez. Mayo y junio1998 Cristian Mndez, ultimo aporte abril de 1998. Noviembre de 1998 Eduardo Vincenti Cuellar, ultimo aporte Octubre de 1998. Septiembre de 2001 a la fecha Enrique Snchez Zeballos Direccin Departamental de Salud

Diferencia entre lo declarado y lo que efectivamente re-liquida el sistema con las planillas adicionales. RECOMENDACIN

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En sntesis y de acuerdo a lo analizado, se determina que el saldo expuesto al 31 de diciembre de 2006 y los importes registrados en la instancia del devengado, comparando con las conformaciones recibidas de AFP - Futuro de Bolivia no muestra una relacin con los saldos de los registros de la prefectura, establecindose de esta manera que no se tiene deudas pendientes con dicha institucin, por lo que se recomienda efectuar el ajuste contra cuentas de resultado por el importe pendiente de pago a efectos de obtener saldos reales en los estados financieros de la Prefectura. Dado el tiempo transcurrido, existen cuentas que por su antigedad no justifica su permanencia en los estados financieros de la prefectura, por lo que recomendamos efectuar su ajuste contra resultados. Por otro lado, en los casos donde no se pudo determinar las causas de aquellas cuentas que se registran en la instancia del devengado, recomendamos su ajuste contra cuentas de resultado (ingreso-recupero).

10.6 Cuenta 2120102 Transferencias a pagar Cuenta que se regulariz durante la gestin 2007, motivo por el cual no se efectu mayor anlisis de los auxiliares 76, 78, 311, 408 y 409, mismas que se detallan en ANEXO AA-6. 10.7 Cuenta 2160301 Otras cuentas a pagar Cuenta compuesta por un importe total de Bs16.069.79 detallado en ANEXO AA-7. De acuerdo a la revisin efectuada, se registra en el auxiliar 7744 Bernardo Mndez Salvatierra la suma de Bs13.695.28 segn muestra, que corresponden a registros contables compuestos por importes devengados por concepto de reposiciones de caja, viticos, fondo fijo, rotativo y otros, que por su naturaleza se hace efectiva su reposicin, a la presentacin de documentacin de respaldo. Cabe mencionar que no obtuvimos respuesta a la confirmacin de saldos enviada a dicho funcionario, referente a la aclaracin sobre los pagos pendientes de reposicin. RECOMENDACION Por lo expuesto y debido al tiempo transcurrido, y en vista de que estos fondos no se repusieron en su momento por motivos que se desconocen, adems de haberse mantenido inalterable el importe, se recomienda efectuar su ajuste contra cuentas de resultado, a objeto de registrar saldos razonables en los estados financieros de la Prefectura.

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10.8 Cuenta 2240404 Prestamos internos a corto plazo y cuenta 2500202 deuda pblica interna. Dicha cuenta corresponde a la reclasificacin de la Cuenta 2500202 Documentos pblicos L/P ANEXO CC-1, a la cuenta 2240404 Prstamos a pagar C/P ANEXO BB-1, por recomendaciones de la Contralora General de la Repblica, cuyos importes por su naturaleza corresponden a pagos peridicos (trimestrales y semestrales), por crditos contrados con financiamiento externo para la ejecucin de diferentes proyectos por parte de la prefectura. Con relacin a las circularizaciones de saldos, obtenidas a travs de la Secretaria de Auditoria Interna de la prefectura, las cuales fueron emitidas por el Ministerio de Hacienda y Banco Central de Bolivia, respecto al endeudamiento externo con saldos al 31 de diciembre de 2006, de acuerdo los registros contables de la prefectura, se pudo establecer que no existen diferencias relevantes que sean objeto de distorsin de la cuenta pasivo del balance general de la prefectura. Por tal motivo las cuentas 2240404 Prestamos Internos a Corto Plazo y la Cuenta 2500202 Deuda Publica Interna, se encuentran expuestas razonablemente al 31 de diciembre de 2006, motivo por el cual no se efectu ni corresponde efectuar mayor anlisis a las mismas. 10.9 Cuenta 2280000 Fondos en custodia a pagar Al 31 de diciembre de 2006, la cuenta arroja un saldo de Bs2.607.389.55 segn se detalla en ANEXO BB-2, cuyos registros corresponden a fondos destinados a diferentes actividades a ser llevada a cabo por la prefectura, mismas que se detalladan a continuacin: Aux-7151, Compra de alimentos del programa PIAN -6 convenio interinstitucional. Aux-774, DONACION DE APORTE TELEMARATON SOLIDARIDAD CRUCEA S/DEP.ADJ. o Aux-8890, Depsito de la CAINCO para cubrir gastos de alimentacin y vituallas para damnificados de las inundaciones de Santa Cruz en cuentas de la prefectura. o Aux-9730, Importe depositado en julio de la gestin 2006, en cuentas de la prefectura para realizar una auditoria de impacto ambiental. Cuentas que su origen y evolucin tienen como principal caracterstica el devengamiento de recursos, los cuales fueron acumulndose gestin tras gestin. A su vez de acuerdo a circularizacin de saldos realizado, no se obtuvo respuestas, razn por la cual no se pudo confirmar los saldos expuestos en registros contables.

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Debido a la importancia que representan estas actividades, corresponde que los importes sean incluidos al presupuesto de la prefectura a objeto de que los mismos sean destinados para los fines previstos de la prefectura.

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