3-8-2013

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO:

INTEGRANTES:
FARAS VEGA ALEX ADRIN HERNNDEZ MORA BRYAN JOSU ROMERO VERA ANDDY RICHARD YPEZ RODRGUEZ JUAN CARLOS ZAMBRANO VERGARA WILTER GABRIEL

CATEDRTICO:
ING. MIGUEL SUREZ

ESCUELA:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CTEDRA:
CONTABILIDAD SUPERIOR

UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANAB EXTENSIN EN EL CARMEN

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CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO La Contralora General del Estado es un organismo tcnico encargado del control de la utilizacin de los recursos estatales, y la consecucin de los objetivos de las instituciones del Estado y de las personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos pblicos. MISIN Controlar los recursos pblicos para precautelar su uso efectivo, en beneficio de la sociedad. VISIN Ser reconocida como un referente de excelencia en el control de los recursos pblicos. La Contralora General del Estado tiene su sede en Quito. Para ser Contralor General del Estado se requerir: Ser ecuatoriano por nacimiento. Hallarse en ejercicio de los derechos polticos. Tener ttulo profesional universitario. Haber ejercido con probidad notoria la profesin o la ctedra universitaria por un lapso mnimo de quince aos.

Cumplir los dems requisitos de idoneidad que fije la ley. SERN FUNCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO, ADEMS DE LAS QUE DETERMINE LA LEY: Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de auditora interna, auditora externa y del control interno de las entidades del sector pblico y de las entidades privadas que dispongan de recursos pblicos. Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a su control, sin perjuicio de las funciones que en esta materia sean propias de la Fiscala General del Estado. Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones. Asesorar a los rganos y entidades del Estado cuando se le solicite.

MBITO DE CONTROL De la Direccin de Auditora de Empresas Empresas de derecho privado, corporaciones, fundaciones, sociedades civiles, compaas mercantiles cuyo capital social, patrimonio, fondo o participacin tributaria este integrado con recursos pblicos, ubicadas geogrficamente en la provincia de Pichincha. Ejemplo:

PATRIMONIALES

GESTIN

(1) ACTIVOS (2) PASIVOS (6) PATRIMONIO (9) ORDEN

(6.1) PATRIMONIO (6.2) INGRESOS GESTIN (6.3) GASTOS GESTIN

REGISTRO DE HECHOS ECONMICOS

PRESUPUESTARIAS (EJECUCIN)

INGRESOS GASTOS

- DERECHOS MONET. - OBLIGACIONES MONET.

CxC CxP

PRODUC. EN PROCESO PRODUC. BIENES Y SERV. PRODUC. TERMINADA COSTOS OBRAS (INVERSIN) PROGRAMAS COMUNITARIOS PROYECTOS INSTITUCIONALES

DECISIONES

CONTROL

De la Direccin de Auditora de Proyectos y Ambiental Con exclusin del mbito asignado a las direcciones regionales, corresponde a esta unidad el control de las entidades del sector pblico multifinalitario a nivel nacional, que realicen proyectos de obras en cualquier etapa de su ejecucin y/o que deleguen los servicios pblicos a la iniciativa privada, incluyendo las actividades de control ambiental, concesiones realizadas por entidades sujetas al control de la Contralora y a las entidades de derecho privado que realicen obras financiadas con recursos pblicos. De las direcciones regionales y delegaciones provinciales El mbito de control de las direcciones regionales y de las delegaciones provinciales de la Contralora, comprende o abarca a todas las entidades y organismos del sector pblico, empresas de derecho privado, corporaciones, sociedades civiles, compaas mercantiles cuyo capital social, patrimonio, fondo o participacin tributaria este integrado con recursos pblicos, ubicadas dentro de la seccin territorial asignadas a cada una de ellas.

COPYFP - OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES DE LAS ENTIDADES.

CADA ENTIDA D PUBLICA

PLANIFICAR ADM. RIESGOS ES RESPONSABL E DE PROCEDIMIENTO S CUMPLIR CON NORMAS ARCHIV O

ENVIAR AL MF: INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA

D E C I S I O N E S

NOTA: Las Entidades hasta el ao 2007 tenan control total sobre los estados financieros de cada una de ellas, a partir de la implementacin del e-SIGEF, todas las UDAF junto con sus entidades, que forman parte del Estado Central, se consolidaron bajo el cdigo 999 Gobierno Central, obtenindose a partir de esa fecha un solo juego de estados financieros, es decir actualmente no se puede obtener estados financieros por entidad y UDAF. Como CG, estamos solicitando que se hagan los arreglos necesarios en el sistema para lograr que cada entidad tenga acceso a conocer su estructura financiera, la analice y prepare sus informes respectivos, y pueda conciliar todas sus cuentas incluyendo las cuentas de disponibilidades.

CASOS ESPECIALES ART 5 Cuando por necesidad del control se deban integrar equipos multidisciplinarios o se torne imprescindible efectuar acciones de control especficas, sectoriales o institucionales, el Contralor General o el Subcontralor General podrn disponer la integracin de equipos de trabajo, con la participacin de profesionales de diversas reas o unidades, o con personal contratado, conforme al numeral 26 del artculo 31 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, para que intervengan en cualquier seccin territorial del pas, sin que ello afecte la jurisdiccin y competencia asignada a travs del presente acuerdo, a las unidades de control. En los casos previstos en este artculo la orden de trabajo y el informe de auditora sern suscritos por el Director de la Unidad de Control a cuyo mbito corresponde la accin de control. ART 6 El Contralor General, por razones de necesidad y estrategia de control, podr delegar la ejecucin de acciones de control a otra unidad de auditora diferente a la que consta asignada en el catastro del sector, cursando para el efecto la disposicin escrita pertinente.

SERVICIOS DE LA CONTRALORA Examen especial Es el examen que verificar, estudiar y evaluar aspectos limitados o de una parte de las actividades relativas a la gestin financiera, administrativa, operativa y medio ambiental; con posterioridad a su ejecucin, aplicar las tcnicas y procedimientos de auditora, de la ingeniera o afines, o de las disciplinas especficas, de acuerdo con la materia de examen y formular el correspondiente informe que deber contener comentarios, conclusiones y recomendaciones. Auditora financiera La auditora financiera informar respecto a un perodo determinado, sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros de una institucin pblica, ente contable, programa o proyecto; que concluir con la elaboracin de un informe profesional de auditora, en el que se incluirn las opiniones correspondientes. En este tipo de fiscalizacin, se incluirn el examen del cumplimiento de las normas legales, y la evaluacin del control interno de la parte auditada.

Auditoria de gestin La Auditora de Gestin es otro de los servicios que brinda la Contralora General del Estado, a travs de la accin fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el control interno 4

y la gestin, utilizando recursos humanos de carcter multidisciplinario, el desempeo de una institucin, ente contable, o la ejecucin de programas y proyectos, con el fin de determinar si dicho desempeo o ejecucin, se est realizando, o se ha realizado, de acuerdo a principios y criterios de economa, efectividad y eficiencia. Este tipo de auditora examinar y evaluar los resultados originalmente esperados y medidos de acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeo pertinentes. Auditoria de aspectos ambientales La Contralora General del Estado podr en cualquier momento, auditar los procedimientos de realizacin y aprobacin de los estudios y evaluaciones de impacto ambiental en los trminos establecidos en la Ley de Gestin Ambiental. Auditoria de obras pblicas o de ingeniera Este servicio que ofrece la Contralora, permite evaluar la administracin de las obras en construccin, la gestin de los contratistas, el manejo de la contratacin pblica, la eficacia de los sistemas de mantenimiento, el cumplimiento de las clusulas contractuales y los resultados fsicos que se obtengan en el programa o proyecto especfico sometido a examen. Declaraciones patrimoniales juramentadas De acuerdo con los artculos 231 de la Constitucin de la Repblica y 31 numeral 9 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, a la Contralora le corresponde exigir, examinar y confrontar las declaraciones patrimoniales juradas; investigar los casos en que se presuma enriquecimiento ilcito; y, notificar a los organismos electorales o a la autoridad nominadora correspondiente, los casos de incumplimiento de las normas vigentes, para que se adopten las medidas legales pertinentes. la declaracin patrimonial jurada deber ser presentada a la Contralora General del Estado, al iniciar y al finalizar la gestin y cada dos aos, acompaando en este caso un historial de los bienes adquiridos y transferidos durante este lapso; o, en un perodo menor al sealado, cuando se separen de sus funciones en forma anticipada por cualquier causa. Todos los servidores pblicos tienen obligacin de presentar la declaracin patrimonial jurada, sea inicial, peridica o final, en la matriz de la Contralora General del Estado o en sus direcciones regionales o delegaciones provinciales, de acuerdo a la jurisdiccin en donde ejercern o ejercieron funciones. Registro de cauciones A fin de precautelar el desembolso ilcito de un fondo en administracin o custodia, la Contralora realiza el registro de las cauciones rendidas por los servidores pblicos a favor de las respectivas instituciones del Estado. Cumplimiento de recomendaciones Exigir el cumplimiento de las recomendaciones establecidas en los informes de auditora, exmenes especiales la aplicacin de responsabilidades administrativas civiles culposas,

es uno de los retos que se ha impuesto la Contralora para promover el mejoramiento de la gestin de las entidades sujetas a su mbito Intervencin como parte en los juicios civiles, penales, contenciosos administrativos A fin de asegurar la limpieza del procedimiento judicial, la Contralora interviene como parte en los juicios civiles, penales, contencioso administrativos y otros relacionados con el manejo de los recursos pblicos que son objeto de control. La intervencin del Contralor no exime la responsabilidad del funcionario a quien las leyes confieran la representacin correspondientes. Consultoras, asesoras Cuando las consultoras, asesoras y transferencia de tecnologa, nacional e internacional, signifiquen egresos de recursos pblicos, le corresponde a la Contralora evaluar sus resultados Capacitacin El Plan Anual de Capacitacin refleja el aporte que la Contralora brinda en esta rea Certificado de responsabilidades La Contralora en uso de las facultades que le confiere el artculo 211 de la Constitucin Poltica y el numeral 23 del artculo 31 de la Ley Orgnica de la CGE, confiere Certificados de Responsabilidades, a travs de las Direcciones de Responsabilidades y Patrocinio, documento que legaliza a un ciudadano o funcionario del estado su situacin con respecto responsabilidades derivadas del uso, administracin y manejo de los recursos pblicos al ejercer un cargo, en las empresas con participacin estatal o en su relacin como contratista.

El trmite de certificados se lo realiza mediante el Balcn de Servicios ubicado en la oficina Matriz de Contralora, en el horario de 8:00 a 16:00 de lunes a viernes.