DDETRACCION(

cliente)

CASO PRACTICO:
La Empresa TOP SERVICE SRL presta servicios a la Empresa DESARROLLO SAC, al momento de
cumplir con los servicios prestados 08, TOP SERVICE SRL, emite su factura entregndole a su cliente tal
como se detalla a continuacin:
Valor del ServicioS/.1,260.50
IGV 19%S/. 239.50
Precio de Venta.. S/.1,500.00
El Porcentaje de la Detraccin se aplicar Sobre el Precio de Venta.
Precio de VentaS/.1,500.00
Detraccin del IGV 9%..S/. 135.00
Neto a Cobrar..S/.1,365.00
El 31/01/08, nos paga en efectivo S/.1,365.00
Ese mismo da el Cliente deposita el monto de la Detraccin en el Banco por S/.135.00
Tratamiento Contable de
TOP SERVICE SRL"(

proveedor asientos)

X DEBE HABER
10 CAJA Y BANCOS135.00
.109 Fondo Sujeto a Restriccin
12.CLIENTES135.00
.122 Anticipo de Clientes
x/x Deposito de la Detraccin en
.. En Banco, segn Constancia de Depsito.
X 12 CLIENTES..1,500.00
.121 Facturas por Cobrar
40.TRIBUTOS POR PAGAR..239.50
..401 Gobierno Central
..4011 IGV
70.VENTAS.

1,260.50

.701 Mercaderas
x/x Provisin de la Factura
X
10 CAJA Y BANCOS..1,365.00
.104 Cuenta Corriente

12 CLIENTES135.00
.122 Anticipo de Clientes
12.CLIENTES1,500.00
.121 Facturas por Cobrar
x/x Por el cobro del neto de la Factura y
la regularizacin del monto detrado.
X
40 TRIBUTOS POR PAGAR..250.00
..401 Gobierno Central
..4011 IGV
10.CAJA Y BANCOS.135.00
.109 Fondo Sujeto a Restriccin
10.CAJA Y BANCOS .115.00
.104 Cuenta Corriente
x/x Por el Pago del IGV
FIN CASO INTEGRAL Cliente
La Empresa Comercial Lima SAC(cliente) compra Azcar a la Empresa productora Azuqutar del Norte
SRL, dicha compra asciende a un Precio Total de S/.11,900.
PROCEDIMIENTO Y TRATAMIENTO CONTABLE
El Adquiriente Comercial Lima SAC
La Empresa Vendedora, Azuqutar del Norte SRL est sujeta a la Detraccin del 10%, por la venta de
Azcar. El Comprador Comercial Lima SAC determina la Detraccin por la Compra de la Azcar por estar
comprendida dentro de los alcances del Anexo N 01 de la norma.
Calculo de la Detraccin
Precio de Compra. ..11,900
10% Detraccin de 11,900.< 1,190>
Neto a Pagar..10,710
El Comprador Comercial Lima SAC efecta el depsito por S/.1,190 en la cuenta del Banco de la Nacin que
ha sido abierta por el Proveedor.
El Banco de la Nacin recibe la Detraccin de S/.1,190 efectuada por el Comprador y entrega la constancia de
depsito refrendada y numerada (Original y Dos Copias).

Libro Caja
- X - D

42 Proveedores1,190
.422 Anticipo de Proveedores
10.Caja y Bancos..1,190
.104 Cuenta Corriente
x/x Por el depsito de la detraccin
..En la cuenta del Banco de la Nacin,
..Segn Constancia de Depsito

- X - D

60 Compras10,000
.601 Mercadera
40 Tributos por Pagar1,900
.401 Gobierno Central
.4011 IGV
42.Proveedores.11,900
..421 Facturas por Pagar
x/x Por la Provisin de la Compra
..Segn Factura N 030-1520
- X 20 Mercadera.10,000
.201 Mercadera
61.Variacin de Existencias.. ..10,000
611 Mercadera
x/x Por la entrada al Almacn
Libro Diario
- X 42 Proveedores1,190
.421 Facturas por Pagar
42.Proveedores..1,190
422 Anticipo de Proveedores
x/x Por la compensacin de la
..Detraccin hecha al Proveedor.
Libro Caja
- X -

42 Proveedores..10,710
.421 Facturas por Pagar
10 Caja y Bancos..10,710
..104 Cuenta Corriente
x/x Por el Pago de la diferencia de la
..Factura N 030-1520.
El Comprador Comercial Lima SAC declara y paga su IGV segn le corresponda utilizando su Factura de
Compra y la Constancia de Depsito como sustento de su Crdito Fiscal.
FIN

Estos casos prcticos estn muy buenos, ahi se los recomiendo:

Cliente RETENCION
El Cliente S.A. recepciona su Factura de Compra:
El 10/07/2008 la Factura N 040-2631 que emite EL PROVEEDOR S.A.C. con RUC N
20210975862
Valor......................10,000
IGV 19%.....................1,900
Precio.....................11,900
Luego la El Cliente S.A se encarga de efectuar la Retencin del IGV emitiendo el Comprobante de
Retencin N 001-200 emitido el 20/07/2008 que a continuacin se detalla:
Precio......................11,900
6% de Retencin..............< 714>
Neto a Cobrar..........11,186
TRATAMIENTO CONTABLE
El AGENTE DE RETENCION El Cliente S.A (Cliente)
En el Registro de Compras y en el Libro Diario
------------------- X ------------------60 Compras.........................10,000
....601 Mercadera
40 Tributos por Pagar...........................1,900
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
42.Proveedores.................................11,900
......421 Facturas por Pagar
x/x Por la Provisin de la Compra
.....segn Factura N 040-2631
------------------- X ------------------20 Mercadera......................10,000
....201 Mercadera
61Variacin de Existencias.....................10,000

........611 Mercadera
x/x Por la entrada al Almacn
En el Registro de Retencin y en Libro Diario
------------------- X ------------------42 Proveedores........................714
....421 Facturas por Pagar
40.Tributos por Pagar.............................714
......401 Gobierno Central
............4011 IGV
............... 4011.1 IGV Reten. X Pagar
x/x Por la provisin del Comprobante de
.....Retencin N 001-200 hecha Al.
.....El Proveedor S.A.C.

En el Libro Caja
------------------- X ------------------42 Proveedores.......................11,186
....421 Facturas por Pagar
10.Caja y Bancos...............................11,186
.........104 Cuenta Corriente
x/x Por el Pago de la diferencia de la
.....Factura N 040-2631 al Proveedor.

EL PROVEEDOR EL PROVEEDOR S.A.C.

(Vendedor, presta el servicio)
En el Registro de Ventas y en el Libro Diario
------------------- X ------------------12 Clientes............................11,900
....121 Facturas por Cobrar
40 Tributos por Pagar.............................1,900
.....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
70 Ventas........................................10,000
.... 701 Mercadera
x/x Por la Provisin de la Venta
.....segn Factura N 040-2631
En el Libro Diario
------------------- X ------------------40 Tributos por Pagar.....................714
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV

.................40112 IGV Retenido

12.Clientes.........................................714
.......121 Facturas por Cobrar
x/x Por la provisin del Comprobante de
Retencin N 001-200 emitido por El Cliente S.A
En el Libro Caja
------------------- X ------------------10 Caja y Bancos........................11,186
....104 Cuenta Corriente
12.Clientes......................................11,186
......121 Facturas por Cobrar
x/x Por el Cobro de la diferencia de la
Factura N 040-2631 al Cliente.