UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS

SISTEMA INFORMTICOS PARA AUDITORES INTEGRANTES:

GARCA BRIONES MARA ALEJANDRA MEDRANDA GARCA INGRID ISABEL MENDOZA MACIAS EVELYN CAROLINA ZAMBRANO PISCO KAREN JULEXI

TRABAJO DE INVESTIGACIN
TE

TEMA: SISTEMAS INFORMTICOS Y SU APLICACIN EN EL CAMPO DE LA AUDITORA

Sistemas de informacin Tipos de Sistemas de informacin Sistemas de informacin en la empresa Aspectos ticos y sociales de los sistemas de informacin Tcnicas de auditora asistida por computador Aplicacin de las CAATs en la Auditora

VIII AUDITORA M ING. KEVIN MERO

SISTEMA DE INFORMACIN
Todo ente est directamente relacionado con una serie de datos ya sea por emisin o recepcin de los mismos, los cuales pueden tener relevancia; no obstante en su mayora carecen de relevancia, a estos datos relevantes los denominamos informacin, la cual aplicada en ramas cientficas permitir la gnesis de decisiones ms acertadas. Por tal motivo una informacin, en la entidad precisa, es la piedra angular para toda organizacin. En cualquier instancia para llegar a la toma de decisiones, realizacin de proyectos o control de algunas actividades se la elabora utilizando la informacin ya sea por fuentes formales o por canales de informacin1. Es necesario no confundir los trminos datos e informacin, ya que su significado es totalmente diferente, debido a que los datos son simplemente smbolos aleatorios que representan valores de atributos o sucesos de una entidad, es decir es un valor o referente que recibe el computador por diferentes medios, los datos representan la informacin que el programador manipula en la construccin de una solucin o en el desarrollo de un algoritmo. En cambio la informacin es un conjunto de datos transformados de forma que contribuyen a la toma de decisiones en otras palabras podemos decir que son datos que han sido interpretados y comprendidos con un orden aleatorio por el receptor del mensaje. Posterior a la captacin del mensaje existen un proceso de entendimiento el cual hace posible que el mensaje pueda desglosar distintos significados para diferentes personas y solamente el anlisis y comprensin de estos datos dar la prctica para su transformacin e informacin2.

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GOMEZ Carlos, 2009, Sistema de informacin, Ra-ma Editorial, tercera edicin, Mxico Laudon, Jane y Kenneth (2006). Sistemas de informacin gerencial- Administracin de la empresa digital www.wikipedia.org/wiki/Sistemas_de_informacion

La informacin de calidad es que proporciona valor, teniendo varias cualidades tales como: Relevancia, Exactitud, Completa, Confianza de la fuente, Comunicar con la persona correcta, Puntualidad, Detalle, Comprensin. El sistema de informacin es el conjunto formal de procesos que operando sobre una coleccin de datos estructurada de acuerdo con las necesidades de una empresa recopila, elabora y distribuye la informacin necesaria para la operacin de dicha empresa y para las actividades de direccin y control correspondientes, apoyando al menos en parte los procesos de toma de decisiones necesarias para desempear las funciones empresa de acuerdo con su estrategia. Esta definicin aunque acertada solamente hace nfasis en el sistema de informacin formal, dejando a un lado los sistemas informales no por su falta de importancia sino por la limitacin que existe en ellos para su estudio. Sin embargo la informalidad, la rapidez y eficiencia de ellos en ocasiones logran que su difusin sea ms rpida que los sistemas formales, es necesario aclarar la diferencia que existe entre un sistema de informacin y un sistema informtico. Ya que un sistema informtico consiste en una conexin entre hardware y software los cuales son determistas y formales a diferencia de un sistema de informacin, el cual no es determista ni se ajusta a la representacin de ningn modelo algortmico. En una empresa los sistemas de informacin han generado gran importancia ya que han aportado de gran manera con datos que al recibirlos al receptor, tienen la posibilidad de informarlos en informacin til para todos los niveles jerrquicos de la empresa y as aplicarlos en la toma de decisiones, facilitando el desarrollo de tareas generando ventajas competitivas. Pero aun reconociendo los beneficios que otorga un sistema informtico no supera un sistema de informacin ya que es indisociable del sistema integral Organizacin-Entorno3. de negocios de la

PERALTA Manuel, 2008, Sistemas de informacin, http://www.econlink.com.ar/sistemasinformacion/definicion

La mayor parte de deficiencias de los sistemas informticos producidos por cualquier factor logstico, social o humano son suplidas mediante la aplicacin de sistemas de informacin.4 Dentro de los componentes de los sistemas de informacin se citan los siguientes: Equipos informticos, base de datos, programas informticos, telecomunicaciones, recursos humanos. Los sistemas de informacin son desarrollados en las empresas para ayudar en el desempeo de las tareas que en ellas se realizan, ayudando en la captacin y recoleccin de datos, funciones de almacenamiento, tratamiento de la informacin distribucin o desimanacin de la informacin, etc.

TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIN

Los tipos de sistemas de informacin son los siguientes5: Sistema de Procesamientos de transacciones, TPS.- Destinados a recolectar, almacenar, modificar y recuperar toda la informacin de datos resultantes de transacciones y de la automatizacin de tareas y procesos

operativos producidos en una organizacin. Sistema de informacin administrativa, MIS.- Se encargan de proporcionar una variedad de informes y presentaciones a la gerencia ya que esto muestran la situacin de las operaciones regulares de la empresa para que los directivos puedan controlar organizar planear y dirigir. Sistema de soporte a la toma de decisiones, DDS.- Ayudan a la toma de decisiones relacionados con problemas especficos, estos a la vez combinan datos y modelos analticos avanzados para apoyar los procesos de la toma de decisiones. Sistema de Apoyo a Ejecutivos, EIS.- Herramienta de Inteligencia Empresarial la cual ayuda a los usuarios a nivel gerencial a dirigir una organizacin, su meta es proporcionar un acceso inmediato y fcil a
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PERALTA Manuel, 2008, Sistemas de informacin, http://www.econlink.com.ar/sistemas informacion/definicion 5 ROBALINO Freddy, 2012, Sistema de informacin empresarial www.slideshare.net/ScoutES7/sistemas-de-informacion-empresarial-9183345

informacin selectiva sobre factores claves que son fundamentalmente para el logro de los objetivos estratgicos de una empresa. Sistema para la toma de decisiones en grupo, GDSS.- Destinadas a la toma de decisiones en grupo, es decir permite a los miembros de grupo tener acceso a archivos comunes y a base de datos los cuales pueden trabajar en la misma tarea, lugar y tiempo. Sistemas expertos de soporte a la toma de decisiones, EDSS.- Utilizan su conocimiento sobre un rea especfica para actuar como un consultor experto para los usuarios. Sistema estratgicos.- Considerado como el uso de la tecnologa de la informacin para soportar o dar forma a la estrategia competitiva de la organizacin6.

SISTEMAS DE INFORMACIN EN LA EMPRESA

Los Sistemas de Informacin en la Empresa suministran una plataforma tecnolgica que permiten a las organizaciones integrar y coordinar

sus procesos de negocio. Ellos suministran un sistema individual que es central para la organizacin y asegura que la informacin puede ser compartida a travs de todos los niveles funcionales y jerarquas de gestin. Uno de los factores de mayor importancia en la administracin actual, es poseer informacin de alta calidad, tanto en los distintos procesos de una organizacin, como para la toma de decisiones; esto ha provocado que cada da se busque un mayor perfeccionamiento, tanto de los elementos tcnicos para obtenerla, como de los sistemas de informacin que se desarrolla, con el objeto de lograr resultado oportunos, confiables y al ms bajo costo. Por lo tanto, es necesario controlar que cada etapa de sistema conformado para obtener la informacin se haya cumplido correctamente, es decir, se verifique que los procesos administrativos y electrnicos de datos sean coherentes y acten como un todo que satisfaga los requerimientos de quienes deben hacer uso de dicha informacin7.

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GOMEZ Carlos, 2009, Sistema de informacin, Ra-ma Editorial, tercera edicin, Mxico BARROS Oscar, 1998 Sistema de informacin en la empresa http://html.rincondelvago.com/sistemas-de-informacion-en-la-empresa.html

Los sistemas de informacin tambin deben sustentar las estrategias y procesos empresariales, esta es la razn por la que los sistemas de informacin son diseados, implementados y utilizados en marcos organizacionales y empresariales8. Sistema de informacin de Marketing.- Se basa en satisfacer las necesidades del cliente, tiene la funcin de promocin y venta de productos existentes y el desarrollo de nuevos productos para clientes existentes y potenciales. Sistema de informacin de Manufactura.- Elabora los productos pasa de la materia prima a los productos, dentro de esta rea existe una gran cantidad de sistema de informacin. Sistema de informacin de Recursos Humanos.- Utilizado para reunir, registrar, almacenar, analizar y recuperar datos sobre el personal de la organizacin es decir todo lo relacionado sobre los datos de Recursos Humanos. Sistema de informacin Financiera.- Tiene como propsito proporcionar la plantacin financiera y las transacciones de negocio. Sistema de informacin Contable.- Son los sistemas ms antiguos y utilizados en la empresa cuyo objetivo es registrar todas las transacciones financieras que se produzcan en una organizacin. Sistema de informacin Geogrfica.Compuesta por informacin

alfanumrica y mapas digitales e informacin, estos sistemas permiten almacenar, manipular y mostrar informacin espacial, es decir datos identificados de acuerdo con su ubicacin.

ROBALINO Freddy, 2012, Sistema de informacin www.slideshare.net/ScoutES7/sistemas-de-informacion-empresarial-9183345

empresarial

ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN

El rpido avance de la tecnologa basado en computadoras ha conducido entre un cierto conjunto de logros, tambin algunos vacos de poltica social9. La mayor parte de las herramientas de desarrollo de sistemas de informacin se concentran en formas tcnicas pero ofrecen pocas o ninguna gua para dirigirse a los temas morales inherentes en las mltiples posibilidades de nuevas aplicaciones. En el desarrollo de los sistemas de informacin los aspectos humanos, sociales y organizacionales a menudo se descuidan10. Entender los riesgos morales de la base tecnolgica, la proteccin de la privacidad individual se ha convertido en un problema tico grave debido a la rapidez de los cambios tecnolgicos, es importante que la sociedad realice un impacto tico y social de las nuevas tecnologas11. La introduccin de una nueva tecnologa de informacin tiene un efecto de propagacin que hace surgir nuevas cuestiones ticas, sociales y polticas que deben resolver en los niveles individuales, social y poltico. Dichas cuestiones tienes dimensiones normales como: Derechos y obligaciones de informacin. Derechos de propiedad. Responsabilidad formal y control. Calidad del sistema. Calidad de vida.

ARMAZA Milena, 2008, Aspectos ticos y sociales de los sistemas de informacin http://administracionsistemasdeinformacion.blogspot.com/2008/06/aspectos-eticos-y-socialesde-los.html 10 MOLINA Jennys, 2012, Aspectos ticos y sociales de los sistemas de informacin http://www.slideshare.net/Jeyinnss/aspectos-ticos-y-sociales-de-los-sistemas-de-informacin 11 MADURO Harold, 2010, Aspectos ticos y sociales de los sistemas de informacin http://www.slideshare.net/Morinoko/aspectos-eticos-y-sociales-de-los-sistemas-de-informacion

TCNICAS DE AUDITORA ASISTIDA POR COMPUTADORA (TAACs)

- Las TAAcs se refiere a tcnicas que usan el computador como herramienta de auditora, las TACCs son usadas por el Auditor(a) para mejorar la eficiencia y eficaci a de los procedimientos de auditora. Tambin conocidas por su sigla en ingls como CAATs (Computer Assisted Audit Techniques). - El Auditor(a) debe garantizar que estos programas que usa funcionan correctamente y eficientemente, es decir sustantivar su validez para propsitos de auditora antes de usarlos. Uso de las TAACs Se las usa en la aplicacin de diversos procedimientos de auditora, incluyendo12: - Prueba de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo el uso de programas de programas de auditora para probar la totalidad (o muestra) de las transacciones en un archivo decomputacin. - Procedimientos de revisin analtica, por ejemplo el uso de programas de auditora para identificar partidas o fluctuaciones no usuales. - Prueba de cumplimiento de controles generales de Procesamiento Electrnico de Datos (PED), por ejemplo el uso de datos de prueba para probar procedimientos de acceso a lasbibliotecas de programas. - Prueba de cumplimiento de controles de aplicacin de PED, por ejemplo el uso de datos de prueba para probar el funcionamiento de un procedimiento programado. Programas utilizados por los Auditores(as) de nuestro medio Segn la investigacin realizada las TAAcs que ms utilizan los profesionales Auditores(as) de nuestro medio son: Software de auditora (AutoAudit), software utilitario (Microsoft Office), Software de extraccin y anlisis de datos (ACL), Graficadores de procesos (Visio) y como medio de consulta adiciona l el Internet; en la tabla de abajo se muestra al detalle como los profesionales Auditores(as) hacen uso de algunos de estos programas e Internet en su profesin.

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GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, Editorial UNAB Universidad Autnoma de Bucaramanga, primera edicin, Colombia.

Nombre del programa / medio de consulta13 Microsoft Office

Definicin

Uso por Parte del Auditor(a) del medio

Es un paquete de oficina que permite crear y compartir en grupo archivos de tipo documento, hojas de clculo y presentaciones.

Se suele usar Word para: - Preparacin del informe de auditora. - Manejo de hipervnculos y Combinacin de correspondencia. Se suele usar Excel para: - Control de cambios en una red empresarial. -Manejo de informacin de una base de datos: Administracin de datos, filtros, tablas dinmicas y esquemas de subtotales. -Obtencin de reportes en Excel - Auditora de frmulas Es un programa que usan los Auditores para: - Realizacin de los exmenes del sistema de informacin basado en PC o Procesamiento Electrnico de Datos (PED). - Anlisis de datos, manipulacin y exportacin de datos.

ACL

Es un programa utilizado por los auditores para la extraccin y el anlisis de los datos, la deteccin de fraudes y el control continuo. Es un programa que permite realizar diferentes diagramas empresariales de manera fcil e intuitiva. Es una red de redes que permite consultar y compartir informacin.

Visio

El programa Visio lo usa para: Realizar diagramas empresariales sea de flujo, de funciones cruzadas o de trabajo.

Internet

El Internet suele ser usado como medio de consulta o para mantener la comunicacin. Uno de los servicios ms utilizados de Internet es el correo corporativo para adjuntar archivos o trabajar con listas de direcciones.

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GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, Editorial UNAB Universidad Autnoma de Bucaramanga, primera edicin, Colombia.

APLICACIN DE LAS TAACs EN LA AUDITORA

Son un conjunto de tcnicas y herramientas utilizadas en el desarrollo de las auditoras informticas con el fin de mejorar la eficiencia, eficacia, confiabilidad y alcance de los anlisis realizados por el auditor, algn sistema o datos de la institucin auditada involucra varios tipos de controles: tanto de seguridad de programas y archivos de datos, controles de la administracin de operaciones y de programas de soporte de sistemas. Su uso permite tener suficiente evidencia confiable, lo cual desencadenar con la posibilidad de desarrollar observaciones y recomendaciones. Por tal motivo el auditor debe poseer la capacidad de manejo de estas

tcnicas para su aplicacin y obtener los resultados deseados y necesitados para su nivel de trabajo; no obstante no se debe dejar de lado el uso y empleo de las tcnicas tradicionales, las cuales causarn un sinergismo si logrramos cambiarlas y aplicarlas14. Las principales TAAcs aplicadas por auditores en el mundo son15: Tcnicas administrativas.- Permiten al auditor establecer el avance de la revisin, definir las reas de inters y la metodologa a seguir para la ejecucin. Tcnicas para evaluar los controles de aplicaciones con produccin.- Se orientan a verificar clculos con aplicaciones complejas, comprueban de forma global y especifica el cumplimiento de los controles Tcnicas para anlisis de transacciones.- Seleccionan y analizan las transacciones significativas de forma permanente, utilizando procedimientos analticos y tcnicas de muestreo. Tcnicas para anlisis de datos.- Orientadas al uso de programas informticos especializados que permiten al auditor de forma eficiente y flexible

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CARRANZA Jeicol, 2011 Tcnicas de Auditoria Asistida por Computador http://es.scribd.com/doc/49852466/TECNICAS-DE-AUDITORIAS-ASISTIDAS-PORCOMPUTADORAS 15 PEREZ Efrain,2010 Tcnicas de Auditoria Asistida por Computador http://www.slideshare.net/weperez/taacs-tcnicas-de-auditoria-asistidas-por-computador

examinar la informacin que ha sido procesada por los sistemas de informacin, aplicativos o programas utilitarios. Tcnicas para el anlisis de aplicaciones.- Posee mayor complejidad debido a que se orientan a la evaluacin de funcionamiento interno de las aplicaciones en produccin y forma de procesamiento16. Tipos de herramientas Dentro de las herramientas de las TAAcs tenemos17: IDEA.- Con esta herramienta se puede leer, visualizar, analizar y manipular datos, llevar a cabo muestreos y extraer archivos de datos ACL.- Se enfoca al acceso de datos, analiza y reporta para auditores y profesionales financieros. Permite anlisis de datos, localiza errores y los controla, realiza un test analtico automtico y enva una notificacin con el resultado. AUTO-AUDIT.- Es un sistema para la automatizacin de las funciones de la auditoria, soportando todo proceso y flujo de trabajos, desde la planificacin hasta la preparacin del informe final. AUDIT CONTROL APL.- Es una herramienta para asistir en la construccin de sistemas de gestin y controles internos en los procesos de cadena de valor y sistemas de informacin de las empresas. AUDIMASTER.- Es una solucin de transacciones a nivel de base de datos, captura las operaciones que se realiza en la base de datos y las escribe en un archivo de registro. DELOS.- Es un sistema experto que posee conocimientos especficos en materia de auditora, seguridad y control en tecnologa de informacin.

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PIATTINI Mario,2001 Auditoria Informtica: Un enfoque prctico, Editorial Alfa Omega, segunda edicin, Mxico 17 PEREZ Efrain,2010 Tcnicas de Auditoria Asistida por Computador http://www.slideshare.net/weperez/taacs-tcnicas-de-auditoria-asistidas-por-computador

CONCLUSIONES

Principalmente, la conclusin a la que hemos podido llegar, es que toda empresa, pblica o privada les resulta necesario contar con un Sistema de Informacin adecuado y eficaz que le permita planificar, controlar y gestionar de manera ptima los objetivos que persigue, y as tomar las decisiones segn la situacin actual en la que se encuentra la empresa.

Los sistemas de informacin en la auditoria debern comprender no solo la evaluacin de los equipos de cmputo de un sistema o procedimiento especfico sino que adems tendr que evaluar las entradas, procedimientos informacin. cientficos, controlar archivos, seguridad de la

El uso de los sistemas informticos es vital para un buen desempeo sistemtico y armnico ya que participa en los controles necesarios para que la informacin sea confiable y con un buen nivel de seguridad.

RECOMENDACIONES

Toda empresa,

que posean sistemas de informacin medianamente

complejos, deben de someterse a un control estricto de evaluacin de eficacia y eficiencia, el xito de una empresa depende de la eficiencia de sus sistemas de informacin, una empresa puede tener un staff de

gente de primera, pero tiene un sistema informtico propenso a errores, lento, vulnerable e inestable; si no hay un balance entre estas dos cosas, la empresa nunca saldr a adelante.

Se recomienda incentivar la difusin de iniciativas de seguridad de la informacin interna y asegurar que las instituciones entiendan las necesidades de seguridad de datos y los procesos necesarios para cubrir dichas necesidades.

Se aconseja que anualmente se determine un fondo para contingencias con el fin de financiar cualquier problema previsto con los sistemas de informacin y sus infraestructura de seguridad, el proceso de gestin deber ser utilizado todo lo posible para identificar que necesita ser tratado a travs del proceso presupuestario normal.

BIBLIOGRAFA
PGINAS WEB LAUDON Jane y Kenneth, 2006, Sistema de informacin gerencia Administracin de la Empresa Digital www.wikipedia.org/wiki/Sistemas_de_informacion PERALTA Manuel, 2008, Sistemas de informacin,http://www.econlink.com.ar/sistemas-informacion/definicion ROBALINO Freddy, 2012, Sistema de informacin empresarial www.slideshare.net/ScoutES7/sistemas-de-informacion-empresarial9183345 BARROS Oscar, 1998 Sistema de informacin en la empresa http://html.rincondelvago.com/sistemas-de-informacion-en-laempresa.html ARMAZA Milena, 2008, Aspectos ticos y sociales de los sistemas de informacin http://administracionsistemasdeinformacion.blogspot.com/2008/06/aspec tos-eticos-y-sociales-de-los.html MOLINA Jennys, 2012, Aspectos ticos y sociales de los sistemas de informacin http://www.slideshare.net/Jeyinnss/aspectos-ticos-y-sociales-de-lossistemas-de-informacin MADURO Harold, 2010, Aspectos ticos y sociales de los sistemas de informacin http://www.slideshare.net/Morinoko/aspectos-eticos-y-sociales-de-lossistemas-de-informacion PEREZ Efrain,2010 Tcnicas de Auditoria Asistida por Computador http://www.slideshare.net/weperez/taacs-tcnicas-de-auditoria-asistidaspor-computador CARRANZA Jeicol, 2011 Tcnicas de Auditoria Asistida por Computador http://es.scribd.com/doc/49852466/TECNICAS-DE-AUDITORIASASISTIDAS-POR-COMPUTADORAS

LIBROS GOMEZ Carlos, 2009, Sistema de informacin, Ra-ma Editorial, tercera edicin, Mxico GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, Editorial UNAB Universidad Autnoma de

Bucaramanga, primera edicin, Colombia. PIATTINI Mario,2001 Auditoria Informtica: Un enfoque prctico, Editorial Alfa Omega, segunda edicin, Mxico.