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EMPRESA: SERVICIOS DE LIMPIEZA SAC MEMORANDO DE PLANEACION 1. 1.1. DEFINICION DE OBJETIVOS OBJETIVO razonable GENERAL: de Determinar lo adecuado y

las cifras establecidas en los estados

financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin. 1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Determinar la existencia de activos y pasivos de la empresa y las operaciones realizadas durante el periodo. Lograr establecer nuevos procedimientos que contribuyan a un mejor desempeo de la empresa Detectar y corregir las ineficiencias de la empresa para un mejor rol de funcionamiento Verificar el cumplimiento de la normatividad adems de estar acorde con el plan anual de cuentas. Verificar el grado de seguridad de la compaa Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de 0peraciones. Evaluar que los hechos econmicos han sido correctamente clasificados, descritos y revelados claramente, precisos y comprensibles. 2. INVESTIGACION PRELIMINAR SERVICIOS DE LIMPIEZA S.A.C es una
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las

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2.1. RESEAHISTORICA:

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compaa dedicada a los servicios generales, en la cual fue servicio de pulcritud y con las exceptivas de los usurarios fundada provee hace quince aos (1997), cuya empresa dedicada a cumplir con el servicios de conservacin y limpieza edificios de oficinas y plantas industriales, atendiendo las necesidades y demanda de los clientes. SERVICIOS DE LIMPIEZA S.A.C, fue adquirida hace cinco aos por el Sr. Juan Prez, donde a logrado doblar el volumen de sus ventas en tres aos ,el gerente el Sr Juan Prez a la fecha cuenta con una secretaria , 2supervisores a tiempo completo, cinco supervisores a tiempo parcial, un contador, un encargado de suministros y 150 trabajadores a su disposicin. 2.2. TIPO DE EMPRESA: SERVICIOS DE LIMPIEZA S.A.C, una sociedad

compaa de servicios generales es

annima cerrada constituida por un solo accionista, inscrita en Los Registros Pblicos el 01 de enero de 1997 2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO En los ltimos 3 aos el seor Prez pudo llegar a doblar el volumen de sus ventas de 400,000 soles a 800,000 soles donde se ha mantenido constante en este nivel. Durante estos ltimos aos no crecido ms porque no ha podido visitar a posibles nuevos clientes, afectando la rentabilidad. cuenta con trabajadores que trabajan en otros empleos lo que dificulta su eficiencia y eficacia. Un an lisis realizados a los clie ntes determina n las hora s y el pe rs onal que de be utilizarse , lo cua l no es toma do en cue nta por los supe rvis ores . Existe inse gurida d por parte claro cua les
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de Prez ace rca de l

re ndimie nto de la empre sa ya que no tie ne en

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2.4 POLITICAS Y PRCTICAS FINANCIERAS La Compaa utiliza entre otros, las siguientes polticas y prcticas contables: C on la fina lida d tie ne que de cons e rva r por los lo e mple a dos ofre ce rle s

me nos 20 hora s de tra ba jo por se ma na El manejo de rendimiento de los empleados est a cargo de los supervisores, donde debera aplicar estrategias para que los trabajadores se sientan motivados. Las polticas de jornada laboral empieza antes de las 6pm lo cual no todos cumplen con el horario establecido. Los costos se determinaron sobre una base emprica, lo cual dificulta tener un detalle ms preciso de los precios. Pa ra los re que rimie ntos de ma no de ma no de obra lo rea liza n a tra v s de e s tima cione s pa ra ca da nue vo tra ba jo. Los costos variables mano d obra directa y materiales promedian alrededor total. Cuentan con solo 2 fuentes de informacin, como las tarjetas de tiempos y el sumario demostrativo, donde el total de las horas excede en hasta 400 horas el nmero de horas, donde no hay registros del uso de suministros por cada trabajo. del 80 al 85% del ingreso bruto

2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES. Suministran materia prima y

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servicios Nombre Estrellita PICAFLORSA NAITO SAC C CORAZONSA C RUC Direccin Contact Producto Servicio

204567890 Los pajaritos234566 o 209854673 TULIPANES 347688 207689878 CESARES 879876 45 434 209876547 BUOS 98 5667 4768 235674 657

DETERGENTGENERAL LEGIAS GENERAL AMBIENTAD GENERALL CERAS GENERAL ORES

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2.6 PRINCIPALES CLIENTES IMPORTANTES

Nombre JASMINES FRAGANCIA DPULPA SA TRUPAN SAC SAC 3.

RUC 209798789 208757654 208654567 45 209861230 889 844

Direccin Contacto JASMIN 767 358979 TACNA778 370987 SANJOS 978 346728 CHECHIS 239867

Producto LIMPIEZA LIMPIEZA LIMPIEZA LIMPIEZA

893 AREAS

SIGNIFICATIVAS Dentro de la organizacin se tiene como significativa, el rea de supervisin , que se encuentra debidamente organizada ya que se existen dos lo encarga de entregar los materiales y suministros, reasignar personal y recoger tarjetas de tiempo semanales s , supervisores que no tienen aunque deberes especficos

que estara generando capacidad ociosa.

4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL 4.1.- No hay preocupacin por el anlisis e nuevos clientes afectando los ingresos a los compaa y s u c a l i d a d d e s e r v i c i o 4.2.- No cuentan con hechos contables que sustenten La operatividad de la empresa ya que se baban en empricos Riesgo Control: No hay revisin por el personal especializado en esta funcin. Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin. 4.3.- No hay registro de uso de suministros por cada trabajo, donde la
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hechos

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liquidacin excede en hasta 400 horas Riesgo Control: No se estn utilizando o ejecutando los controles establecidos por los funcionarios cargo. Riesgo Inherente: Malversacin de fondos. 5. ALCANCES Y a

LIMITACIONES Se auditaran los estados financieros con corte al 30 de septiembre del 2012. SERVICIOS Y LIMPIEZA SAC., tiene proyectados algunos cambios en el momento de nuestra la determinacin de visita, los cuales pueden afectar la naturaleza, oportunidad y alcance de

las pruebas de auditora. Entre otras tenemos: o Estudio y/o renovacin de la planta de personal. 6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR Durante el desarrollo de la auditora se llevaran a cabo los siguientes procedimientos y tcnicas: Procedimientos: Evaluacin y estudio del sistema contable. Evaluacin y estudio del sistema de control interno. Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y saldos de las cuentas. Se comparan estados financieros de los dos ltimos aos (2011, 2012) con los principales registros contables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma razonable.
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T c Inspeccin Observacin Calculo Resumen procedimiento De recursos suministros y materiales Como se ejecuta el proceso de costos Obtencin comprobatorias de del rea aplicacin Secretaria contabilidad y de

evidenciasBanco

8. PRESUPUESTO DEL TIEMPO ACTIVIDAD Visita preliminar Memorndum de planeacin Programas Ejecucin auditoria Informes auditoria de de la PERSONA TIEMPO EN

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