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Культура Документы
REPASO
1.-Compramos 1,000 a $10 + IVA 50% Pagado.
CONCEPTO
Almacn
IVA Acreditable Pagado
IVA Acreditable No Pagado
Bancos
Proveedores
SUMA
10,000
800
800
11,600
5,800
5,800
11,600
1,160
1,160
1,000
160
1,160
3.-Pagamos al proveedor.
CONCEPTO
Proveedores
IVA Acreditable Pagado
Bancos
IVA Acreditable No Pagado
SUMA
2,000
276
2,276
2,000
276
2,276
35,400
35,400
70,800
5,400
5,400
60,000
70,800
---------------2--------------------CONCEPTO
Costo de Ventas
Almacn
SUMA
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2,000
2,000
2,000
2,000
2NM40
Pgina 1
5,000
928
5,000
928
5,928
5,928
6.- Depreciacin
%
5%
10%
25%
30%
10%
Concepto
Terreno
Edificio
Mob. Y Equipo
Equipo de transporte
Equipo de computo
Maquinaria
MOI
Dep. Anual
Dep. Mensual
500,000 -----------------3,600,000
180,000
15,000
240,000
24,000
2,000
200,000
50,000
4,167
180,000
54,000
4,500
480,000
48,000
4,000
7.- Deducible
Concepto
Ventas
Administracin
Mano de Obra
Cargos Indirectos
SUMA
Percepcin
ISPT
10,000
5,000
2,000
4,000
21,000
Concepto
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Mano de Obra
Cargos Indirectos
Cuotas e Impuestos por pagar
ISPT
IMSS
Neto
500
250
100
200
1,050
Neto
1,500
750
300
600
3,150
8,500
4,250
1,700
3,400
17,850
2,100
1,050
17,850
SAR
2,000
1,000
400
800
4,200
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
1,000
500
200
400
2,100
Suma
10,000
5,000
2,000
4,000
3,150
IMSS
Total
IMSS
200
100
40
80
420
2NM40
Suma
250
125
50
100
525
2,950
1,475
590
1,180
6,295
Pgina 2
Gastos de venta
2,950
IMSS
SAR
INFONAVIT
2.5% S/Nomina
Cuentas e Impuestos por Pagar
IMSS
SAR
INFONAVIT
2.5% S/Nomina
Gastos de administracin 1,475
IMSS
SAR
INFONAVIT
2.5% S/Nomina
Cuotas e impuestos por pagar
IMSS
SAR
INFONAVIT
2.5% S/Nomina
Cargos Indirectos
1,770
IMSS
SAR
INFONAVIT
2.5% S/Nomina
Cuotas e impuestos por pagar
IMSS
SAR
INFONAVIT
2.5% S/Nomina
2,000
200
500
250
2,950
2,000
200
500
250
1,000
100
250
125
1,475
1,000
100
250
125
1,200
120
300
150
1,770
1,200
120
300
150
Fecha
ENTRADAS
Cantidad
Precio Unit.
5
400
12
800
1
300
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
Fecha
12
14
10
2NM40
SALIDAS
Cantidad
3
6
13
200
450
850
Pgina 3
Tarjeta de Almacen
Fecha
Entrada
1
Salida
Pesos
Existencia
Precio Unit
300
200
400
450
12
800
13
850
Debe
300
10
100
10
500
12
50
11.555555
850
14
13.882352
Haber
Saldo
3,000
3,000
2,000
1,000
4,800
5,800
5,200
600
11,200
11,800
11,800
Cantidad
Cantidad
Precio Unit. Importe
12,000
1,000
12,000,000
260,000
1,200 312,000,000
272,000
324,000,000
6,000
1,200
7,200,000
266,000
316,800,000
2.- PEPS
Fecha
Entradas
Cantidad
Precio Unit.
5
600
12
800
1
500
Fecha
16
18
14
Salidas
Cantidad
3
6
13
300
700
900
Tarjeta de Almacen
Pesos
Fecha Entrada Salida
Existencia Precio Unit
Debe
Haber
Saldo
1
500
500
14
7,000
7,000
3
300
200
14
4,200
2,800
5
600
800
16
9,600
12,400
6
12
13
700
800
900
100
900
0
15.428571
18
17.77777
10,800
14,400
16,000
1,600
16,000
0
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 4
Concepto
Inventario Inicial
(+) Compra de Mat. Prima
(=) Mat. Prima Disponible
(-)Inventario Final
(=) Mat. Prima Utilizada
Cantidad
400
100
500
200
300
Cantidad
Precio Unit. Importe
6,000
200
1,200,000
800
400
320,000
6,800
1,520,000
1,000
360
360,000
5,800
1,160,000
3.- UEPS
Entradas
Fecha
Cantidad
Precio Unit.
5
600
12
800
1
500
Fecha
Entrada
1
3
5
6
12
13
Salidas
Fecha
Cantidad
16
3
18
6
14
13
Tarjeta de Almacen
Salida
Existencia
Precio Unit
500
500
300
200
600
800
700
800
900
100
900
0
300
700
900
Pesos
Debe
Haber
14
7,000
14
16
9,600
15.714285
18
17.555555
Saldo
4,200
11,000
14,400
15,800
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
Cantidad
2NM40
Pgina 5
7,000
2,800
12,400
1,400
15,800
0
Cantidad
Tarjeta de Almacen
Pesos
Fecha Entrada Salida
Existencia Precio Unit
Debe
Haber
Saldo
1
500
500
14
7,000
7,000
3
300
200
14
4,200
2,800
5
600
800
16
9,600
12,400
6
12
13
700
100
900
0
800
900
15.5
18
17.72222
10,850
14,400
15,950
1,550
15,950
0
4.- UEPS
Entradas
Fecha
Cantidad
Precio Unit.
5
600
12
800
1
500
Salidas
Fecha
Cantidad
16
3
18
6
14
13
Tarjeta de Almacen
Fecha Entrada
Salida
Existencia Precio Unit
1
500
500
3
300
200
5
600
800
6
12
13
700
800
900
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
100
900
0
400
100
500
200
300
Pesos
Haber
Saldo
Debe
14
14
16
15.714285
18
17.555555
Cantidad
300
700
900
7,000
4,200
9,600
11,000
14,400
15,800
7,000
2,800
12,400
1,400
15,800
0
2NM40
Pgina 6
Cantidad
Precio Unit. Importe
6,000
200
1,200,000
800
400
320,000
6,800
1,520,000
1,000
200
200,000
5,800
1,320,000
Humberto S.A. de C.V.
20,000
240,000
260,000
30,000
230,000
70,000
300,000
50,000
350,000
----------------------------------------350,000
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
10,000
380,000
390,000
5,000
385,000
1,665,000
385,000
1,280,000
55,000
20,000
35,000
1,225,000
10,000
1,215,000
2NM40
Pgina 7
Balance General
Activo
Circulante
Caja
Clientes
Inventario Final de Materia Prima
Inventario Final de Prod. En Proceso
Inventario Final de Artculos Term.
30,000
40,000
30,000
10,000
5,000
115,000
Fijo
Terreno
Edificio
Dep. Acumulada Edificio
Maquinaria
Dep. Acumulada Maquinaria
2,000,000
1,500,000
180,000
700,000
350,000
Pasivo
Proveedores
Documentos x Pagar
200,000
20,000
Capital
Capital Social
Reserva Legal
Utilidades Acumuladas
Utilidad Financiera
2,000,000
150,000
200,000
1,215,000
3,670,000
3,785,000
220,000
3,565,000
3,785,000
Prorrateo
Concepto
Renta
Luz
Telfono
SUMA
Prorrateo Primario
Importe
Proceso A
Proceso B
Almacn
40,000
8,000
18,667
13,333
20,000
3,809
6,667
9,524
10,000
3,000
2,000
5,000
70,000
14,809
27,334
27,857
Concepto
Renta (m)
Luz # Lamparas
Telefono # extenciones
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 8
Concepto
Renta
Luz
Telefono
Almacen
Importe
40,000
20,000
10,000
70,000
-------70,000
Orden de Produccion
A-120
B-140
Prorrateo Secundario
Proceso A
Proceso B
Almacen
8,000
18,667
13,333
3,809
6,667
9,524
3,000
2,000
5,000
14,809
27,334
27,857
16,714
11,143
279
31,523
38,477
Prorrateo Final
Proceso A
Proceso B
4
8
12
6
6
12
Total
10
10
La compaa La Moderna S.A. DE C.V. le solicta que elabore su presupuesto de operacin para el prximo
ao para lo cual le proporciona la siguiente informacin:
1. Ventas esperadas $130,000
Piezas a precio $1,000 c/u + IVA
2. Los inventarios por UEPS
INVENTARIO INCIAL
INV, FINAL
Concepto
Cantiad
Precio Unitario
Materia Prima A
20,000
$12
30,000
Materia Prima B
46,000
$18
60,000
Art. Terminados
4,000
$700
6,000
3. El depto. De Compras esti los precios de MP A en $14 y de la MP B en $20, ambos +IVA.
4. La Mano de Obra que se requiere por c/art. Es de 20 hrs pagando $20 x hora y teniendo una retencn de
10% de IST, IMSS.
5. Especificacin tnica
Concepto
Cantidad
Materia Prima A
4
Materia Prima B
6
6. Los Cargos Indirectos se estiman en:
Concepto
Importe
IVA
MP Ind.
1,800,000
MO Ind
1,418,000
Xxxxxxxxxxx
Depre Maq.
484,000
Xxxxxxxxxxx
Renta
340,000
Combustible
580,000
7. Los Gastos de Operacin se estiman:
Concepto
Sueldos
Comisiones
Publicidad
IMSS
INFONAVIT
SAT
2.5% NOMINA
DIVERSOS
Importe
1,200,000
400,000
100,000
228,000
60,000
24,000
30,000
112,000
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
Total
IVA
Xxxxxxx
Xxxxxxx
Xxxxxxx
Xxxxxxx
Xxxxxxx
2NM40
Pgina 9
SOLUCIN
PRESUPUESTO DE VENTAS
Unidades a vender
130,000
Precio
1,000
Importe
130,000,000
IVA
20800,000
Total
150,800,000
Inv. Inicial
Compras
MP disponible
Inv. Final
MP utilizada
B
792,000
60,000
46,000
806,000
Total
1,068,000
23,652,000
24,720,000
1,488,000
23,232,000
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 10
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
130,000,000
Costo de Ventas
79,431,970
Utilidad Bruta
50,568,030
Gastos de Operacin
2,064,000
Utilidad de operacin
48,504,030
Costo integral de finan.
0
Utilidad Financiera
48,504,030
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 11
PRCTICA NO. 1
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 12
SOLUCIN
PRESUPUESTO DE UNIDADES A
PRODUCIR
PRESUPUESTO DE VENTAS
LUNA
Unidades a Vender
SOL
TOTAL
LUNA
SOL
8,000
6,000
14,000
Unidades a vender
8,000
6,000
10,000
7,500
17,500
1,400
400
Importe
80,000,000
45,000,000
125,000,000
1,200
600
IVA
12,800,000
7,200,000
20,000,000
Unidades a producir
8,200
5,800
Total
92,800,000
52,200,000
145,000,000
Precio Unitario
Unidades a producir
SOL
TOTAL A
8,200
8,200
5,800
5,800
Especificacin tcnica
24,600
16,400
11,600
5,800
TOTAL B
36,200
22,200
SOL
A
No. De unid. a utilizar
TOTAL
B
TOTAL A
24,600
16,400
11,600
5,800
36,200
22,200
Inv. Final de MP
7,475
5,171
3,525
1,829
11,000
7,000
Inv. Inicial de MP
8,155
4,432
3,845
1,568
12,000
6,000
23,920
17,139
11,280
6,061
35,200
23,200
23,920
17,139
11,280
6,061
35,200
23,200
$70
$80
$70
$80
$70
$80
$1,674,400
$1,371,120
$789,600
$484,880
$2,464,000
$1,856,000
$267,904
$219,379
$126,336
$77,581
$394,240
$296,960
$1,942,304
$1,590,499
$915,936
$562,461
$2,858,240
$2,152,960
Precio Unitario
Importe
IVA
Total
SOL
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
TOTAL A
TOTAL B
Pgina 13
Cantidad
Inventario inicial
A
Precio
Unitario
Importe
B
Precio
Unitario
Cantidad
Importe
8,155
75
$611,625
4,432
85
$376,720
Compras
23,920
70
$1,674,400
17,139
80
$1,371,120
MP Disponible
32,075
$2,286,025
21,571
Inventario final
7,475
$560,625
5,171
$1,725,400
16,400
MP Utilizada
75
24,600
$1,747,840
85
$439,535
$1,308,305
SOL
Cantidad
A
Precio
Unitario
Importe
3,845
75
11280
70
15,125
3525
75
11,600
B
Precio
Unitario
Cantidad
Importe
$288,375
1,568
85
$133,280
80
$484,880
$789,600
6061
$1,077,975
7629
$264,375
1829
$813,600
5800
$618,160
85
$155,465
$462,695
P2
P2
8,200
5,800
5,800
32,800
16,400
23,200
11,600
35
15
35
15
1,148,000
246,000
812,000
174,000
Cuota Unitaria
Importe MO
P1
8,200
Especificacin Tcnica
No. Horas a utilizar
SOL
Factor
Total
LUNA
49,200
18
878,572
SOL
34,800
18
621,428
84,000
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
1,500,000
2NM40
Pgina 14
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
LUNA
Inventario inicial
SOL
988,345
421,655
Compras
3,024,520
1,274,480
MP Disponible
4,012,865
1,696,135
Inventario final
1,000,160
419,840
MP Utilizada
3,012,705
1,276,295
Mano de Obra
1,394,000
986,000
Costo Primo
4,406,705
2,262,295
878,571
621,428
5,285,276
2,883,723
5,285,276
2,883,723
Cargos Indirectos
Costo de Transformacin
Costo de Produccin
P.U.
SOL
Importe
Cantidad
P.U.
Importe
5,285,276
10,000
52,852,760,000
2,883,723
7,500
21,627,922,500
1,200
4,000
4,800,000
600
2,500
1,500,000
52,857,560,000
2,884,323
14,000,000
400
52,843,560,000
2,883,923
5,286,476
1,400
10,000
5,285,076
21,629,422,500
7,500
3,000,000
21,626,422,500
ESTADO DE RESULTADOS
LUNA
Ventas
Costo de Ventas
SOL
80,000,000
45,000,000
52,843,560,000
21,626,422,500
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Gastos de Admon
Utilidad de Operacin
ISR
PTU
Utilidad Neta
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 15
PRCTICA NO. 2
SOLUCIN
PRESUPUESTO DE VENTAS
HELVEX
URREA
TOTAL
Unidades a Vender
1,000
2,000
3,000
Precio Unitario
2,000
4,000
6,000
2,000,000
8,000,000
10,000,000
320,000
1,280,000
1,600,000
2,320,000
9,280,000
11,600,000
Importe
IVA
Total
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 16
1,000
2,000
300
500
200
400
1,100
2,100
Unidades a producir
ESPUMA
1,100
1,100
2,100
2,100
Especificacin tcnica
2,200
4,400
16,800
12,600
URREA
ESPUMA
POLI
ESPUMA
2,200
4,400
16,800
12,600
Inv. Final de MP
300
200
300
300
Inv. Inicial de MP
200
300
400
200
2,300
4,300
16,700
12,700
ESPUMA
ESPUMA
4,300
16,700
12,700
18,400
17,200
100,200
38,100
IVA
Total
POLI
2,300
Precio Unitario
Importe
URREA
2,944
2,752
16,032
6,096
21,344
19,952
116,232
44,196
PU Importe
Cantidad
PU Importe
TOTAL
200
1,000
300
900
1,900
Compras
2,300
18,400
4,300
17,200
35,600
MP Disponible
2,500
19,400
4,600
18,100
37,500
Inventario final
300
1,800
200
600
2,400
17,600
4,400
17,500
35,100
MP Utilizada
2,200
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 17
URREA
A
Cantidad
PU Importe
Cantidad
PU Importe
TOTAL
400
1,600
200
400
2,000
16,700
100,200
12,600
37,800
138,000
17,100
101,800
12,800
38,200
140,000
300
1,000
300
700
1,700
100,800
12,500
37,500
138,300
16,800
P1
P2
1,100
1,100
2,100
2,100
10
5,500
4,400
21,000
16,800
16,500
8,800
168,000
67,200
Especificacin Tcnica
No. Horas a utilizar
Cuota Unitaria
Importe MO
Total H.O.
URREA
P1
P2
Factor
Total
HELVEX
9,900
100
990,000
URREA
37,800
100
3,780,000
47,700
4,770,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
HELVEX
Inventario inicial
URREA
TOTAL
1,900
2,000
3,900
Compras
35,600
138,000
173,600
MP Disponible
37,500
140,000
177,500
Inventario final
2,400
1,700
4,100
MP Utilizada
35,100
138,300
173,400
Mano de Obra
25,300
235,200
260,500
Costo Primo
60,400
373,500
433,900
Cargos Indirectos
Costo de Transformacin
990,000
3,780,000 4,770,000
1,050,400
4,153,500 5,203,900
Costo de Produccin
1,050,400
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
4,153,500 5,203,900
2NM40
Pgina 18
URREA
Cantidad
P.U.
Importe
1,100
955
1,050,400
2,100
1,978
4,153,600
200
500
100,000
400
1,400
560,000
1,300
1,150,400
2,500
4,713,600
800
672,946
1,900
3,826,857
500
477,455
600
955
1,478
886,743
ESTADO DE RESULTADOS
HELVEX
URREA
Ventas
954,910
2,373,486
Costo de Ventas
477,455
1,186,743
Utilidad Bruta
477,455
1,186,743
95,491
237,349
Utilidad de Operacin
381,964
949,394
ISR
114,589
284,818
PTU
38,196
94,939
Utilidad Neta
11,459
569,636
Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Gastos de Admon
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 19
PRCTICA NO. 3
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 20
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 21
PRESUPUESTO DE VENTAS
DF
GDE
Unidades a Vender
Precio Unitario
Importe
IVA
Total
GDL
CHICO
GDE
CHICO
10,000
30,000
6,000
12,000
400
300
400
300
4,000,000
9,000,000
640,000
1,440,000
4,640,000
10,440,000
2,400,000 3,600,000
384,000
576,000
2,784,000 4,176,000
GDL
CHICO
GDE
CHICO
10,000
30,000
6,000
12,000
200
400
200
400
300
600
300
600
9,900
29,800
5,900
11,800
Unidades a producir
B
CHICO
GDE
C
CHICO
GDE
CHICO
9,900
29,800
9,900
29,800
9,900
29,800
Especificacin tcnica
19,800
39,600
59,600
59,600
GDL
A
GDE
B
CHICO
5,900
11,800
11,800
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
GDE
C
CHICO
5,900
GDE
CHICO
11,800
5,900
23,600
23,600
23,600
2NM40
11,800
Pgina 22
GDE
No. De unid. a utilizar
CHICO
GDE
C
CHICO
GDE
CHICO
19,800
39,600
59,600
59,600
Inv. Final de MP
752
649
977
2,579
Inv. Inicial de MP
376
649
977
2,579
20,176
39,600
59,600
59,600
GDL
A
GDE
B
CHICO
GDE
CHICO
GDE
CHICO
11,800
23,600
23,600
23,600
448
387
387
1,021
224
387
387
1,021
12,024
23,600
23,600
23,600
IVA
Total
CHICO
GDE
C
CHICO
GDE
CHICO
20,176
39,600
59,600
59,600
10
10
201,760
237,600
357,600
238,400
32,282
38,016
57,216
38,144
234,042
275,616
414,816
276,544
Precio Unitario
Importe
GDL
A
GDE
B
CHICO
GDE
C
CHICO
GDE
CHICO
12,024
23,600
23,600
23,600
10
10
120,240
141,600
141,600
94,400
19,238
22,656
22,656
15,104
139,478
164,256
164,256
109,504
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 23
Cantidad
Inventario
inicial
Compras
MP
Disponible
Inventario
final
MP
Utilizada
Precio
Unitario
Importe
Cantidad
Precio Unitario
Importe
376
12
4,512
649
20,176
10
201,760
39,600
6 237,600
206,272
40,249
241,494
7,520
649
198,752
39,600
20,552
752
10
19,800
Cantidad
Precio
Unitario
Importe
Cantidad
Precio
Unitario
Importe
5,862
2,579
12,895
59,600
357,600
59,600
238,400
363,462
62,179
5,862
2,579
357,600
59,600
977
59,600
Cantidad
Precio
Unitario
Importe
Cantidad
251,295
4
10,316
240,979
Precio
Unitario
Importe
224
12
2,688
387
2,322
12,024
10
120,240
23,600
141,600
122,928
23,987
4,480
387
118,448
23,600
12,472
448
10
1,800
Cantidad
Precio
Unitario
Importe
Cantidad
143,922
6
2,322
141,600
Precio
Unitario
Importe
387
2,322
1,021
5,105
23,600
141,600
23,600
94,400
143,922
24,621
2,322
1,021
141,600
23,600
23,987
387
23,600
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
3,894
237,600
977
60,577
3,894
99,505
4
4,084
95,421
Pgina 24
GDE
CHICO
GDE
ENVASADO
CHICO
GDE
CHICO
29,800
9,900
29,800
5,900
11,800
5,900
11,800
39,600
59,600
29,700
59,600
23,600
23,600
17,700
23,600
15
15
16
16
15
15
16
16
594,000
894,000
475,200
953,600
354,000
354,000
Cuota Unitaria
Importe MO
CHICO
MEZCLADO
9,900
Especificacin Tcnica
No. Horas a utilizar
ENVASADO
283,200 377,600
CHICO
TOTAL
FACTOR
MPORTE
DF
69,300
119,200
188,500
42,191
GDL
41,300
97,200
88,500
19,809
110,600
216,400
277,000
62,000
# Ordenes
Factor
Imp
MEZCLADO
8,000
0.9
7,200
19,000
26,200
ENVASADO
12,000
0.9
10,800
25,000
35,800
44,600
62,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DF
Inventario inicial
GDL
TOTAL
27,163
12,937
40,100
Compras
1,035,360
497,840
1,533,200
MP Disponible
1,062,523
510,777
1,573,300
Inventario final
27,592
13,208
40,800
MP Utilizada
1,034,931
497,569
1,532,500
Mano de Obra
2,916,800
1,368,800
4,285,600
Costo Primo
3,951,731
1,866,369
5,818,100
42,191
19,809
62,000
Cargos Indirectos
Costo de Transformacin
3,993,922
1,886,178
5,880,100
3,993,922
1,886,178
5,880,100
Costo de Produccin
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 25
Cantidad
P.U.
1,521,036
29,800
300
100
30,000
600
48,000
1,551,036
30,400
2,520,858
30,728
400
1,520,308
30,000
10,200
200
154
10,000
83
Importe
154
Importe
9,900
P.U.
CHICO
2,472,858
83
33,193
2,487,665
ESTADO DE RESULTADOS
DF
GDE
GDL
CHICO
CHICO
GDE
TOTAL
Ventas
4,000,000
9,000,000
3,600,000
2,400,000
19,000,000
Costo de Ventas
1,520,315
2,487,666
993,994
905,764
Utilidad Bruta
2,479,685
6,512,334
2,606,006
1,494,236
Gastos de Venta
28,350
63,450
25,650
16,200
135000
Gastos de Admon
27,300
61,100
24,700
15,600
130000
2,424,035
6,387,784
2,555,656
1,462,436
727,211
1,916,335
766,697
438,731
1,696,825
4,471,449
1,788,959
1,023,705
Gastos de Operacin
Utilidad de Operacin
ISR
PTU
Utilidad Neta
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 26
PRCTICA NO. 4
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 27
SOLUCIN
PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR
PRESUPUESTO DE VENTAS
Unidades a Vender
20,000
IVA
4,000,000
640,000
Total
20,000
200
Precio Unitario
Importe
Unidades a vender
Unidades a producir
500
500
20,000
4,640,000
PRESUPUESTO DE UNIDADES A COMPRAR
20,000
Especificacin tcnica
40,000
40,000
Inv. Final de MP
500
Inv. Inicial de MP
500
40,000
Precio Unitario
Importe
500
20
10,000
Compras
40,000
20
800,000
MP Disponible
40,500
Inventario final
MP Utilizada
810,000
500
20
40,000
20,000
1
20,000
30
600,000
ISPT
48,000
IMSS
50,000
Neto
502,000
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
10,000
800,000
2NM40
40,000
20
Importe
800,000
IVA
128,000
Total
928,000
Pgina 28
IVA
Total
100,000
100,000
Telefono
15,000
2,400
17,400
Luz
21,600
3,456
25,056
ISPT
8,500
8,500
IMSS
9,800
9,800
TOTAL
160,000
5,856
124,156
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Inventario inicial
Compras
800,000
MP Disponible
810,000
Inventario final
10,000
MP Utilizada
800,000
Mano de Obra
600,000
Costo Primo
ESTADO DE RESULTADOS
10,000
Costo de Transformacin
Costo de Produccin
1,560,000
Utilidad Bruta
2,440,000
Gastos de Venta
273,230
Gastos de Admon
63,800
ISR
1,560,000
0
Costo de Ventas
Utilidad de Operacin
160,000
4,000,000
Gastos de Operacin
1,400,000
Cargos Indirectos
Ventas
2,102,970
630,891
PTU
Utilidad Neta
1,472,079
1,560,000
P.U.
Importe
20,000
78
1,560,000
500
78
39,000
20,500
500
1,599,000
78
39,000
20,000
1,560,000
Examen
1.-Presupuesto de ventas.
Unidades a vender
13,000
1,000
(=)Importe
13,000,000
(+)IVA
2,080,000
(=) Total
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
15,080,000
2NM40
Pgina 29
13,000
600
500
13,100
Unidades a producir
B
13,100
13,100
52,400
78,600
(x)Especificacin Tcnica
(=) Unidades a utilizar
4.- Presupuesto de Unidades a Comprar
Concepto
Unidades a Utilizar
52,400
78,600
30,000
60,000
20,000
46,000
62,400
92,600
Unidades a Comprar
B
62,400
92,600
15
30
(=) Importe
936,000
2,778,000
(+)IVA
149,760
444,480
1,085,760
3,222,480
(=) Total
Concepto
Inventario Inicial
(+)Compras
(=)Materia Prima Dis.
(-)Inventario Final
(=)Materia Prima Utilizada
A
B
Total
Cantidad
P.U. Importe
Cantidad
P.U. Importe
20,000
12
240,000
46,000
18
828,000 1,068,000
62,400
15
436,000
92,600
30 2,778,000 3,714,000
82,400
1,176,000
138,600
3,606,000 4,780,000
30,000
390,000
60,000
1,248,000 1,638,000
52,400
15
786,000
78,600
30 2,358,000 3,144,000
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
2NM40
Pgina 30
13,100
(x)Especificacin Tcnica
(=)Horas a utilizar
12
157,200
(x)Cuota Unitaria
(=)Importe de mano de obra
(-)ISR
(-)Cuota IMSS
(=) Neto
40
6,288,000
314,400
628,800
5,344,800
1,068,000
(+)Compras
3,714,000
4,782,000
1,638,000
3,144,000
(+)Mano de Obra
6,288,000
9,432,000
(+)Cargos Indirectos
4,622,000
(=)Costo de Transformacin
4,054,000
14,054,000
13,000,000
(-)Costo de Ventas
13,946,000
(=)Utilidad Bruta
946,000
(-)Gastos de operacin
1,630,000
(=)Utilidad de Operacin
-2,576,718
(-)ISR
(-)PTU
(=)Utilidad Neta
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
-2,576,718
2NM40
Pgina 31
11.-Cargos Indirectos
Concepto
Material Indirecto
Mano de Obra Indirecta
Dep. Maquinaria
Renta
Combustible
Retenciones
ISPT
IMSS
Importe
IVA
1,800,000
1,418,000
484,000
340,000
580,000
Total
288,000
2,088,000
1,418,000
54,400
92,800
394,400
672,000
4,573,200
212,700
4,360,500
141,800
70,900
Importe
IVA
800,000
400,000
70,000
168,000
40,000
16,000
20,000
116,000
Total
64,000
11,200
18,560
800,000
464,000
81,200
134,560
1,479,760
50,000
40,000
1,369,760
13.-Flujo de Efectivo
Saldo Inicial
(+)Ingresos
(-)Erogaciones
Compra de Materia Prima
Mano de Obra
Cargos Indirectos
Gasto de Operacin
Saldo Final
PRESUPUESTOS Y FINANZAS
0
15,080,000
4,308,240
5,344,800
4,360,500
1,359,760
15,373,300
-293,300
2NM40
Pgina 32