Sistemas Administrativos

Sistema Nacional de Endeudamiento Pblico

Convocan a entidades o unidades ejecutoras que tengan a su cargo la ejecucin de operaciones de endeudamiento del Gobierno Nacional para que concilien con la Direccin General de Endeudamiento
Guillermo Mayor Gamero(*)
NDICE RESUMEN EJECUTIVO

1. Presentacin del tema 2. Normatividad de tesorera 3. CUT (Caja Tesoro nica de Pblico)

La Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento Ley N 28563, una de las cuatro leyes componentes del Sistema de Administracin Financiera del Sector Pblico (Ley 28112), Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, precisa en su artculo 33, Conciliacin de desembolsos; las entidades o Unidades Ejecutoras estn obligadas, bajo responsabilidad, a conciliar con la Direccin General Pblico, al 30 de junio y al 31 de diciembre, de cada ao scal, el monto total de los desembolsos provenientes de las operaciones de endeudamiento del Gobierno Nacional cuya ejecucin est a su cargo.

1. PRESENTACIN DEL TEMA En relacin a lo indicado en la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento Pblico y dadas las proximidades para su cumplimiento semestral, (presentacin nanciera y presupuestaria: 31 de Julio 2,013), la actual DIRECCIN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PBLICO, ha promulgado la RESOLUCIN DIRECTORAL N 0422013-EF/52.01: Lima, 26 de junio de 2013 CONSIDERANDO:
Fuente: elmanguitocity.blogspot.com

SE RESUELVE: Artculo nico.- Convocar, segn el cronograma que forma parte integrante de la presente Resolucin Directoral, a las entidades o Unidades Ejecutoras que tengan a su cargo la ejecucin de operaciones de endeudamiento del Gobierno Nacional, para que concilien con la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, el monto total de los desembolsos que hayan recibido al 30 de junio del Ao Fiscal 2013, bajo responsabilidad del titular de la entidad o Unidad Ejecutora respectiva, de acuerdo con lo establecido en el Texto nico Ordenado de la Ley N 28563, aprobado por el Decreto Supremo N 034-2012-EF y su modicatoria. Regstrese, comunquese y publquese. VALENTIN COBEAS AQUINO Director General (e) Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
CRONOGRAMA DE CONCILIACIN DE DESEMBOLSOS AL 30.06.2013 DIAS HORA SECTORES

(*) Es Abogado por la Ponticia Universidad Catlica del Per, especialista en administracin y gestin pblica. Actualmente se desempea como Secretario General del CONCYTEC, habiendo asumido tambin las funciones de Asesor de la Presidencia Ejecutiva de la Autoridad Nacional del Servicio Civil SERVIR, Gerente de Desarrollo de Capacidades y Rendimiento (e), Jefe de la Ocina de Asesora Jurdica (e) y Secretario Tcnico del Tribunal del Servicio Civil (e). Previamente ha sido asesor de Alta Direccin para los ministerios de Defensa, Mujer y Desarrollo Social y Agricultura.

Que, mediante Decreto Supremo N 0342012-EF se aprob el Texto nico Ordenado de la Ley N 28563, Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento, el cual ha sido modicado por la Ley N 29953, Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013;Que, el Artculo 33 del Texto nico Ordenado de la Ley N 28563 y su modicatoria establece que las entidades o Unidades Ejecutoras estn obligadas, bajo responsabilidad, a conciliar con la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico al 30 de junio de cada ao scal, el monto total de los desembolsos provenientes de las operaciones de endeudamiento del Gobierno Nacional cuya ejecucin est a su cargo; De conformidad con la Ley N 29158, Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, y su modicatoria, el Texto nico Ordenado de la Ley N 28563, aprobado por el Decreto Supremo N 034-2012-EF, y su modicatoria, y la Resolucin Ministerial N 223-2011-EF/43;

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10:00 10:30 11:00 11:30 15:00

MINISTERIO DE JUSTICIA MINISTERIO DE AMBIENTE MINISTERIO DE SALUD PODER JUDICIAL MINISTERIO DE ENERGA Y MINAS

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DIAS

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HORA SECTORES

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15:30 16:00 10:00 14:00 10:00 14:00 10:00 10:00 14:00 15:00 16:00

MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSIN SOCIAL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE MINISTROS MINISTERIO DE AGRICULTURA MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCIN Y SANEAMIENTO MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCIN Y SANEAMIENTO MINISTERIO DE DEFENSA GOBIERNOS REGIONALES GOBIERNOS LOCALES

las dependencias del Ministerio, los Balances y Estados Financieros correspondientes; f. Ejecutar el control previo y concurrente de las operaciones administrativas- nancieras del Ministerio, proponiendo oportunamente los ajustes y correcciones necesarias; g. Participar en la formulacin de la Directiva de Gestin Administrativa del Ministerio con relacin al Sistema de su competencia; y, h. Las dems funciones que le asigne el Jefe de la Ocina General de Administracin. Son funciones de la Ocina de Tesorera, las siguientes: a. Planicar y dirigir la programacin, ejecucin y evaluacin de los procesos tcnicos del Sistema Administrativo Nacional de Tesorera; b. Conducir la fase de ejecucin presupuestaria en su etapa de giro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera

del Sector Pblico y efectuar el pago de obligaciones a proveedores; c. Administrar los recursos nancieros asignados a la Ocina General de Administracin para cubrir los gastos de carcter urgente e imprevisto a nivel del Ministerio; d. Mantener actualizada las anzas, garantas y plizas de seguros dejadas en custodia; e. Programar y girar los recursos nancieros asignados como Transferencias Corrientes y de Capital a las Instituciones y Empresas Pblicas de acuerdo a los dispositivos legales; f. Elaborar, declarar y efectuar el pago de tributos; g. Efectuar la apertura de cuentas corrientes bancarias; h. Participar en la formulacin de la Directiva de Gestin Administrativa del Ministerio con relacin al Sistema de su competencia; y, i. Las Dems funciones que le asigne el Jefe de la Ocina General.

Sistema Nacional de Presupuesto Sistema Nacional de Endeudamiento

Sistema Nacional de Tesorera Sistema Nacional de Contabilidad

Constitucin del "Registro de Fondos Pblicos"

2. NORMATIVIDAD DE TESORERIA La Ocina General de Administracin y Recursos Humanos, para el cumplimiento de su misin y funciones, cuenta con las siguientes unidades orgnicas: Son funciones de la Ocina de Contabilidad, las siguientes: a. Planicar y dirigir la programacin, ejecucin y evaluacin de los procesos tcnicos del Sistema Administrativo Nacional de Contabilidad; b. Conducir la fase de ejecucin presupuestaria en sus etapas de compromisos y devengados en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico; c. Participar en la formulacin de la Directiva de Gestin Administrativa del Ministerio con relacin al Sistema de su competencia; d. Efectuar el registro contable de la ejecucin presupuestal del Pliego, cautelando la correcta aplicacin legal del egreso; e. Elaborar y remitir mensualmente a los organismos competentes as como a Denicin de Fondos

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b. Fondos de caja chica o similares permitidos por la normatividad del Sistema Nacional de Tesorera

No se encuentran comprendidos en la presente denicin:

Fondos constituidos con recursos de las empresas

3.3. A qu se denomina caja nica y posicin de caja de la Direccin Nacional de Tesoro Pblico? La caja nica est constituida por la cuenta principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico y las otras cuentas bancarias. Asimismo forman parte las cuentas bancarias donde se manejan fondos pblicos, cualquiera que sea su fuente de nanciamiento, nalidad o entidad titular de las mismas. Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las UEs y dependencias equivalentes en las entidades mantienen los fondos que administran y registran, cualquiera que sea la fuente de nanciamiento, se sujetan a las normas y procedimientos que determina la DgTP. Asimismo, las subcuentas bancarias de ingresos registran la percepcin o recaudacin sobre la base de su acreditacin en la cuenta principal. En su apertura debe indicarse la entidad administradora de los mismos. Por su parte, en las subcuentas bancarias de gastos se registran las operaciones de pagadura, que se realizan sobre la base de autorizaciones aprobadas por la DGTP, en el proceso de ejecucin del gasto efectuado de acuerdo a Ley. En tanto que la posicin de caja de la DGTP es el monto resultante de establecer y agregar los saldos correspondientes a todas las cuentas conformantes de la caja nica, lo cual determina el acumulado de fondos pblicos a una cierta fecha, cuyo saldo permite establecer los reales niveles de nanciamiento de los dcits estacionales al nivel de la cuenta principal y minimizar el costo nanciero de su cobertura.

c. Aquellos que, bajo la denominacin de fondos, constituyen Unidades Ejecutoras de Pliegos del Presupuesto del Sector Plbico

d. Fondos previstoe en la Constitucin Poltica del Per y los regulados o creados mediante Leyes Orgnicas

3. CUT (CAJA NICA DE TESORO PBLICO) Constituida por la cuenta principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, las otras cuentas bancarias de las cuales es titular y todas las cuentas bancarias donde se manejen fondos pblicos independientemente de la fuente de nanciamiento y del titular de las mismas, con excepcin del Seguro Social de Salud (ESSALUD) y de aquellas entidades constituidas como personas jurdicas de derecho pblico y privado facultadas a desarrollar la actividad empresarial del Estado. 3.1. Cul es la operacin en cuentas bancarias conformantes de la caja nica. Estas operaciones son de INGRESO y de GASTOS, los cuales estn sujetos a las normas y procedimientos que de-

terminan la direccin nacional del tesoro pblico. 3.2. En qu consiste la unidad de caja? La unidad de caja es un principio del Sistema Nacional de Tesorera que consiste en una administracin centralizada de los fondos pblicos en cada entidad u rgano, cualquiera que sea la fuente de nanciamiento e independientemente de su nalidad, respetndose la titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepcin y ponerlos a disposicin de la Tesorera. Cada entidad debe centralizar la totalidad de sus recursos nancieros para su manejo a travs de Tesorera, con el objeto de optimizar la liquidez y racionalizar la utilizacin de los fondos disponibles.

LA LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO (Vigente desde el 29.11.2008)

TTULO IV SISTEMA NACIONAL DE TESORERA Artculo 28.- Posicin de Caja del Tesoro Pblico
La posicin de la Caja del Tesoro Pblico est constituida por la agregacin de los saldos de las cuentas conformantes de la Caja nica, sean en moneda nacional o en moneda extranjera.

SUB CUENTA DE CONTROL DE INGRESOS (SUNAT)

Recepcin y registro de recaudacin de tributos internos

SUB CUENTA (Otros ingresos especcos)

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL REA DE TESORERA

Recepcin y registro de recaudacin de impuestos a favor de la niez, a los viajes al exterior 230-10 UNIDAD DE CAJA EN LA TESORERA

SUB CUENTA DE CONTROL DE INGRESOS (ADUANAS)

Cada entidad debe centralizar la totalidad de sus recursos nancieros para su manejo a travs de Tesorera, con el objeto de optimizar la liquidez y racionalizar la utilizacin de los fondos disponibles.

Recepcin y registro de recaudacin de Derechos de importacin

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