UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB

Facultad de Ciencias Administrativas y Econmicas Carrera de Ingeniera en Contabilidad y Auditoria

INTEGRANTES
Zambrano Zambrano Mara Victoria Cedeo Moreira Carolina Estefana Cevallos Cevallos Lisseth Estefana Quiroz Benitez Mara Gabriela

NIVEL:
Octavo B

CTEDRA:
Sistemas Informticos para auditores

CATEDRTICO:
Ing. Kevin Mero

PERODO:
Mayo 2013 Septiembre 2013

NDICE

SISTEMAS DE INFORMACIN TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIN SISTEMAS DE INFORMACIN EN LA EMPRESA ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN TCNICAS DE AUDITORA ASISTIDA POR COMPUTADORA APLICACIN DE LAS CAATS EN LA AUDITORA CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFA

SISTEMAS DE INFORMACIN
Los sistema de informacin son el conjunto de elementos orientados al

procedimiento y direccin de datos e informacin, organizados y listos para su uso extremo, generados para cubrir una necesidad u objetivo. Dichos elementos formarn parte de alguna de las siguientes categoras:

Personas Datos Actividades o tcnicas de trabajo Recursos materiales en general

Todos estos elementos interactan para procesar los fundamentos (incluidos los procesos manuales y automticos) y dan lugar a informacin ms construida, que se distribuye de la manera ms adecuada posible en una determinada organizacin, en funcin de sus objetivos. 1 Un sistema de informacin es un conjunto de elementos que interactan entre s con el fin de afirmar las acciones de una empresa o negocio. El equipo computacional: El hardware necesario para que el sistema de informacin pueda operar. El recurso humano que interacta con el Sistema de Informacin, el cual est formado por las personas que utilizan el sistema. Entrada de Informacin: Es el transcurso mediante el cual el Sistema de Informacin toma los datos que requiere para procesar la informacin. Las entradas pueden ser manuales o automticas. Las unidades tpicas de entrada de datos a las computadoras son las terminales, las cintas magnticas, las unidades de diskette, los cdigos de barras, los escneres, la voz, los monitores sensibles al tacto, el teclado y el mouse, entre otras.

CAMACHO Fernando, 2013, Sistemas de Informacin, http://nandoc92.blogspot.com/

Almacenamiento de informacin: El almacenamiento es una de las actividades o capacidades ms importantes que tiene una computadora, ya que a travs de esta propiedad el sistema puede recordar la informacin guardada en la seccin o proceso anterior. Procesamiento de Informacin: Es la capacidad del Sistema de Informacin para efectuar clculos de acuerdo con una secuencia

de operaciones preestablecida. Estos clculos pueden efectuarse con datos introducidos recientemente en el sistema o bien con datos que estn almacenados. Salida de Informacin: La salida es la capacidad de un Sistema de Informacin para sacar la informacin procesada o bien datos de entrada al exterior. Las unidades tpicas de salida son las impresoras, terminales, entre otros. Es importante aclarar que la salida de un Sistema de Informacin puede constituir la entrada a otro Sistema de Informacin o mdulo. TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACION Los sistemas de informacin permiten a las empresas la correcta

administracin de datos. De acuerdo a su funcin se distinguen tres tipos de sistemas de informacin: Sistemas de informacin estratgicos: Es calificado como el uso de la tecnologa de la informacin para dar forma a la estrategia competitiva de la organizacin, a su plan para incrementar o mantener la ventaja competitiva o bien para reducir la ventaja de sus competidores. Sistema de procesamiento de transacciones: Cuando un sistema almacena, altera, recopila la informacin creada a partir de transacciones llevadas a cabo dentro de una organizacin se denomina sistema de procesamiento de transacciones. Procesa las transacciones diarias de una empresa, acumulando toda la informacin recibida en una base de datos para su posterior consulta. Sistema de soporte a decisiones: Este sistema se basa en la comparacin entre un conjunto de variables con el objeto de contribuir a la toma de

decisiones dentro de una empresa. El apoyo dado por el sistema involucra la valoracin, balance y estimacin entre alternativas.

SISTEMAS DE INFORMACIN EN LA EMPRESA

Las tecnologas de informacin es lo que ha influido enormemente en los procedimientos y mtodos adecuados para la administracin de los recursos y procesos que lleva a cabo una empresa, esta tambin proporciona altos niveles de eficiencia como de dependencia, ya que sistema de informacin debe optar por elegir un adecuado herramienta de tecnologa de informacin que le permita su ptimo funcionamiento al sistema de informacin. En consecuencia el sistema de informacin de la empresa forma parte de su infraestructura y como tal debe ser coherente y coordinado con los dems sistemas que permita una correcta labor a la empresa. Pero que es el Sistema de Informacin, es el conjunto formal de procesos que mediante las herramientas tecnolgicas de informacin o sistemas de

computacin, permite almacenar grandes volmenes de datos e informacin, que una empresa recopila, elabora y distribuye, en s que es necesaria para su funcionamiento y llevar a cabo sus actividades de administracin control y direccin, que es necesaria tambin para la toma de decisiones y desempear sus funciones.2 Para la implementacin de un buen sistema de informacin en la empresa se debe tener en cuenta la relacin que tiene con las tecnologas de informacin en donde se almacena la base de datos que no es ms que la informacin que ser manejada por el sistema de informacin con el objetivo de coordinar, estructurada de una forma nica que proporciona acceso por medio de lenguajes de forma natural, y para ello la empresa debe implementar el sistema de informacin que mejor le convenga, que le permita ayudar en sus actividades, como tambin la empresa debe participar en el diseo e

DE JESUS Luis Alberto, 2009, Sistemas de Informacin en la Empresa, http://www.monografias.com/trabajos21/sistemas-informacin/sistemas-informacion.shtml

implementacin para que exista desconocimiento del mismo que le produzca algn desequilibrio.

ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN

Para comprender los aspectos sociales y ticos primeramente hay que referirse que la tica es la que tiene que ver con el bien o el mal que toda persona en su facultad moral y libre utiliza para tomar decisiones que influyen en su comportamiento. En muchas ocasiones los sistemas de informacin influyen en varios aspectos ticos de las personas o sociedades ya que se recrean en un ambiente social intenso que se puede ver afectado, y este se ha expandido debido a progresos de internet, el comercio electrnico y las tecnologas que varias empresas utilizan para plasmar su informacin y por tal razn las entidades deben crear estndares, y resguardar los valores que permita salvaguardar los sistemas de informacin que influyen en la sociedad. Los principales aspectos ticos, sociales y polticos proporcionados por los sistemas de informacin se encuentran: los derechos y obligaciones de informacin, derechos y obligaciones de propiedad, responsabilidad formal y control y la calidad de sistema3. De la tecnologa de informacin en de donde proceden los aspectos ticos, ya que se ha aumentado los riesgos, y existe tensin en los procesos y sistemas como pueden ser: Muchas organizaciones dependen en gran medida y se duplica cada vez ms los sistemas de cmputo. Descenso ms veloz en los costos de almacenamiento de datos en donde se tienes datos ms detallados de las personas.

CANO Juan Alberto, 2011, Aspectos ticos y sociales de los Sistemas de Informacin, http//www.buenastareas.com/ensayos/Aspectos-Eticos-y-Sociales-De-Los/2190003.html

 Progreso en los anlisis de datos que le permiten analizar gran cantidad de datos recopilados de las personas. Redes e internet con conectividad ms progresiva que permite recopilar y copiar datos de otros lados o fuentes. En conclusin con el avance y desarrollo de la tecnologa y las redes digitales traza numerosas preocupaciones ticas y sociales que se debe controlar adecuadamente los datos, ya que estos se pueden reducir en gran medida que se puede acceder a dichos datos y trasladar o extraer de informacin de manera remota utilizando pequeas ordenadores que permiten una invasin de la privacidad. Y para ellos debe manejar esta informacin una persona responsable que rinda cuenta de sus labores y las ejerza de forma legal sus funciones apegado a los procesos justos a seguir.

TCNICAS DE AUDITORA ASISTIDA POR COMPUTADORA

Tcnicas de Auditora asistida por computadora (TAACs) - Las TAAcs se refiere a tcnicas que usan el computador como herramienta de auditora, las TACCs son usadas por el Auditor(a) para mejorar la eficiencia y eficacia de los procedimientos de auditora. Tambin conocidas por su sigla en ingls como CAATs (Computer Assisted Audit Techniques). - El Auditor(a) debe garantizar que estos programas que usa funcionan correctamente y eficientemente, es decir sustantivar su validez para propsitos de auditora antes de usarlos. Uso de las TAACs Se las usa en la aplicacin de diversos procedimientos de auditora, incluyendo4: - Prueba de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo el uso de programas de programas de auditora para probar la totalidad (o muestra) de las transacciones en un archivo de computacin. - Procedimientos de revisin analtica, por ejemplo el uso de programas de auditora para identificar partidas o fluctuaciones no usuales. - Prueba de cumplimiento de controles generales de Procesamiento Electrnico de Datos (PED), por ejemplo el uso de datos de prueba para probar procedimientos de acceso a las bibliotecas de programas. - Prueba de cumplimiento de controles de aplicacin de PED, por ejemplo el uso de datos de prueba para probar el funcionamiento de un procedimiento programado. Programas utilizados por los Auditores(as) de nuestro medio Segn la investigacin realizada las TAAcs que ms utilizan los profesionales Auditores(as) de nuestro medio son: Software de auditora (AutoAudit), software utilitario (Microsoft Office), Software de extraccin y anlisis de datos (ACL), Graficadores de procesos (Visio) y como medio de consulta adicional el Internet; en la tabla de abajo se muestra al detalle como los profesionales Auditores(as) hacen uso de algunos de estos programas e Internet en su profesin. Nombre del programa / medio de consulta Microsoft Office Definicin Es un paquete de oficina que permite crear y compartir en grupo archivos de tipo documento, hojas de clculo y presentaciones. Uso por Parte del Auditor(a) del medio Se suele usar Word para: - Preparacin del informe de auditora. - Manejo de hipervnculos y Combinacin de correspondencia. Se suele usar Excel para: - Control de cambios en una red empresarial. -Manejo de informacin de una base de datos: Administracin de datos, filtros, tablas dinmicas y esquemas de subtotales. -Obtencin de reportes en Excel - Auditora de frmulas Es un programa que usan los Auditores para: - Realizacin de los exmenes del sistema de informacin basado en PC o Procesamiento Electrnico de Datos (PED). - Anlisis de datos, manipulacin y exportacin de datos. El programa Visio lo usa para: Realizar diagramas empresariales sea de flujo, de funciones cruzadas o de trabajo. El Internet suele ser usado como medio de consulta o para mantener la comunicacin. Uno de los servicios ms utilizados de Internet es el correo corporativo para adjuntar archivos o trabajar con listas de direcciones.

ACL

Es un programa utilizado por los auditores para la extraccin y el anlisis de los datos, la deteccin de fraudes y el control continuo. Es un programa que permite realizar diferentes diagramas empresariales de manera fcil e intuitiva. Es una red de redes que permite consultar y compartir informacin.
4

Visio

Internet

GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, Editorial UNAB Universidad Autnoma de Bucaramanga, primera edicin, Colombia.

APLICACIN DE LAS CAATS EN LA AUDITORA

OFIMTICA PARA AUDITORES En auditora la ofimtica constituye los sistemas computarizados que generan, procesa, almacena, recupera, comunica y presenta datos relacionados con el funcionamiento de la oficina5. Sirven para diferentes funciones como crear, modificar, organizar, escanear, imprimir, etc., archivos y documentos. La gran mayora de los paquetes informticos incluyen al menos un procesador de texto o Word que integra todas las aplicaciones que habitualmente se usan en los trabajos administrativos, y hojas de clculo o excel que permite realizar clculos numricos automticamente, construir planillas, cuadros estadsticos, entre otras aplicaciones. Para los auditores y todo negocio los paquetes informticos son el conjunto de aplicaciones tcnicas y herramientas informticas que utilizan para sus funciones de oficina para optimizar, automatizar y mejorar sus procedimientos. Ejemplo word Combinacin de correspondencia.

AGILA Alonso, 2008, Auditora de Ofimtica, http://www.slideshare.net/maagila/auditoria-de-laofimatica-550601

Ejemplo excel Filtro avanzado.

VISIO Microsoft Visio es un software de dibujo vectorial, tiene como funcin principal la creacin de diagramas tanto empresariales como tcnicos, los cuales permitirn transmitir, visualizar y comunicar de una manera ms clara, concisa y eficaz todo tipo de informacin organizacional que est representada en diagramas6. Estos muestran los diferentes pasos de un proceso. En la prctica profesional y sobre todo en los negocios son de gran utilidad ya que simplifican informacin compleja, son fciles de crear, dado que las formas son simples y visuales como tambin son fciles de interpretar.

CHIARI Danis, 2008, Que es Visio, http://aprendiendo-visio.blogspot.com/2008/10/que-es-

visio.html

INTERNET Internet son el conjunto de redes de ordenadores interconectados que

permiten la obtencin de informacin y la comunicacin entre los usuarios que utilizan la familia de protocolos TCP/IP, funcionan como una red lgica nica, de alcance mundial. Sus orgenes se remontan a 1969 cuando se estableci la primera conexin de computadoras llamada ARPANET. En la prctica profesional todo el mundo utiliza el internet ya que permite una variedad de servicios como: Correo electrnico (e-mail) que permite enviar y recibir mensajes y para ello es necesario tener su direccin de e-mail. World Wide Web es un sistema de distribucin de informacin que permite consultar informacin almacenada en cualquier computadora de la red. FTP es un protocolo de red para la transferencia de archivos de un computador a otro. News son foros que permiten a los usuarios de las redes intercambiar opiniones y discutirlas.

 Chat o mensajera instantnea este es un servicio en el cual los usuarios pueden charlas mediante el teclado de la computadora en tiempo real con otros usuarios. Videoconferencias permite hablar con otra persona de viva voz y viendo su imagen. EJEMPLO: Adjuntar archivos.

ACL Es un software poderoso y fcil de usar, para anlisis y extraccin de datos ms usado en la actualidad, con ACL los auditores y profesionales de los negocios pueden transformar grandes cantidades de datos electrnicos en un conocimiento comercial de valor. Permite convertir datos en informacin significativa, lo cual le ayuda a alcanzar sus objetivos de negocios y agregar valor a su organizacin. Con ACL se podr realizar la revisin de datos con una cobertura del 100% de los datos, esto significa que se pueden hacer auditoras para toda una poblacin entera, y no para pequeas muestras. El impacto de ACL se ve en los siguientes aspectos: los ciclos de auditora ms cortos; las investigaciones ms detalladas; una confianza completa en sus resultados; un ahorro significativo en sus recursos; un rol mayor de la auditora en el negocio.

EJEMPLO 01: Verificar el estado del producto PRODSTAT.

EJEMPLO 02: Estratificar la columna costo de adquisicin, a intervalos de 10 UNCST.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES Los sistemas de informacin son muy importantes para procesar y almacenar datos e informacin en la administracin de los procesos que lleva a cabo una empresa. La tica es importante en los sistemas de informacin ya que la persona encargada del manejo de estas herramientas debe procurar de no distorsionar la informacin ya que con el avance tecnolgico existen muchos medios por los cuales se puede extraer informacin y se puede ver afectada dicha informacin. Las TAAcs son herramientas de auditoria que usa un auditor mediante un computador y le permite ser ms eficiente y eficaz en los procedimientos de auditora. Son varios los paquetes informticos utilizados por un auditor o administracin de oficina que permite procesar, almacenar, recuperar y comunicar datos, sirven para varias funciones como crear, modificar, organizar, etc., archivos y documentos. RECOMENDACIONES Todo negocio debe contar con buenas herramientas tecnolgicas que permitan a los sistemas de informacin un ptimo funcionamiento para almacenar grandes volmenes de datos. Los sistemas de informacin ofrecen muchos beneficios y

oportunidades, esto se implementa mediante su aplicacin en base a leyes ya que su no acato sera perjudicial para seguir con sus procesos y la empresa debe implementar sus sistemas de informacin en base a estndares que permitan asegurar su informacin. El auditor debe verificar que los programas informticos que utiliza estn en buen estado y sean eficientes al momento de utilizarlos en sus trabajos de auditora.

BIBLIOGRAFA
DE PABLOS HEREDERO Carmen, LPEZ-HERMOSO AGIUS Jos

Joaqun, ROMO ROMERO Santiago Martn, MEDINA SALANGO Sonia, MONTERO NAVARRO Antonio, NJERA SNCHEZ Juan Jos, 2006, Direccin y Gestin de los Sistemas de Informacin en la Empresa, Esic Editorial, Segunda Edicin, Madrid. GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, Editorial UNAB Universidad Autnoma de

Bucaramanga, primera edicin, Colombia. PASTOR I COLLADO Joan Antoni, 2002, Uso de los Sistemas de Informacin de la Organizacin, Editorial UOC, Espaa. AMELOT Michle, 2010, Recursos Informticos VBA Excel 2010, Programacin en Excel: Macros y Lenguaje VBA, Editions ENI, cuarta edicin, Barcelona. DE JESUS Luis Alberto, 2009, Sistemas de Informacin en la Empresa, http://www.monografias.com/trabajos21/sistemas-

informacion/sistemas-informacion.shtml. CANO Juan Alberto, 2011, Aspectos ticos y sociales de los Sistemas de Informacin, http://www.buenastareas.com/ensayos/Aspectos2013, 2007, Que es Sistemas Internet Visio, de y Informacin, sus servicios,

Eticos-y-Sociales-De-Los/2190003.html. CAMACHO LEYVA CHIARI AGILA Fernando, Jonhy, 2008,

http://nandoc92.blogspot.com/. AGUILAR Danis, Alonso,

http://www.slideshare.net/jonhy/internet-y-sus-servicios-142277. http://aprendiendo de Ofimtica,

visio.blogspot.com/2008/10/que-es-visio.html. 2008, Auditoria

http://www.slideshare.net/maagila/auditoria-de-la-ofimatica-550601.